有限公司財(cái)務(wù)管理制度

第第頁(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理制度有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)有限公司財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，依據(jù)國(guó)家財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司特點(diǎn)和管理要求，特訂立本制度。第二條公司依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理工商登記、領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照、辦理稅務(wù)登記，依法納稅，合法經(jīng)營(yíng)，自動(dòng)接受財(cái)稅部門(mén)對(duì)本企業(yè)的監(jiān)督。第三條公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)算、掌控、核算、分析和考核，依法合理籌集、使用資金，努力以最小的本錢(qián)取得最大的效益，保證公司健康、穩(wěn)定、連續(xù)發(fā)展，以實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化的企業(yè)目標(biāo)。第四條公司財(cái)務(wù)核算體制實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。第五條本制度經(jīng)董事會(huì)審定生效，并由公司總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師組織實(shí)施。對(duì)集團(tuán)公司及所屬各子、分公司均有效。第二章籌資管理第六條公司的籌資來(lái)源包含兩部分：投資者投入公司形成的資本金、公司的負(fù)債資金。第七條公司的投資各方必需依照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定及時(shí)足額繳付資本金。籌集的資本金，須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告。在經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走資本金，法律另有規(guī)定的從其規(guī)定。第八條公司吸取的實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)或土地使用權(quán)，必需進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，核實(shí)資產(chǎn)，并依法辦理其資產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。其中吸取的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)的投資金額不得超出公司注冊(cè)資本的20%，國(guó)家對(duì)采用高新技術(shù)成績(jī)有特殊規(guī)定的從其規(guī)定。不得吸取投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)資產(chǎn)及租賃資產(chǎn)的出資。第九條負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債、估量負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)以實(shí)際發(fā)生額入帳，估量負(fù)債應(yīng)按估量的金額入帳。公司以負(fù)債的形式籌資可依據(jù)批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量預(yù)算，報(bào)董事會(huì)同意后方可實(shí)施。第三章流動(dòng)資產(chǎn)管理第十條流動(dòng)資產(chǎn)包含現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。第十一條貨幣資金的管理。1.公司設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記帳，依照發(fā)生次序逐筆登記。銀行存款按銀行機(jī)構(gòu)名稱(chēng)和帳戶(hù)進(jìn)行明細(xì)核算。2.現(xiàn)金的收支要嚴(yán)格依照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》中的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.為便利公司業(yè)務(wù)的開(kāi)展，應(yīng)付隨機(jī)事項(xiàng)，實(shí)行“備用金制度”。各部門(mén)在年初提出備用金額度預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后，依照“前帳不清，后帳不借”的原則執(zhí)行，合理使用，嚴(yán)格掌控。4.公司嚴(yán)格掌控支票的領(lǐng)用。因經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用的支票，必需填寫(xiě)領(lǐng)用支票審批單，注明用途、金額；假如金額不能確定，必需注明限額，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，并持合同或協(xié)議到財(cái)務(wù)部領(lǐng)用支票。支票付款后，領(lǐng)用人在七日內(nèi)必需到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。支票必需妥當(dāng)保管，假如發(fā)現(xiàn)丟失、被盜應(yīng)及時(shí)采取措施，聲明作廢。如造成經(jīng)濟(jì)損失，一律由丟失者本人負(fù)責(zé)。5.公司各部門(mén)或員工的預(yù)支款（無(wú)論現(xiàn)金還是支票）均需及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算沖帳，逾期未辦理的，將從經(jīng)辦員工工資里扣款處理。6.各部門(mén)必需在每月末提出下一個(gè)月資金使用計(jì)劃報(bào)送財(cái)務(wù)部，納入現(xiàn)金流量預(yù)算表，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)同意后，確定資金的合理使用。第十二條存貨的管理1.存貨包含各種料子、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購(gòu)商品、自制半產(chǎn)品、產(chǎn)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)料子等。2.常規(guī)料子的采購(gòu)實(shí)行招標(biāo)制，并將經(jīng)濟(jì)合同報(bào)財(cái)務(wù)部一份，以供辦理付款時(shí)使用。3.存貨均按歸口管理原則，必需有專(zhuān)業(yè)人員檢驗(yàn)、登記，并交由專(zhuān)人過(guò)磅、保管，取得供貨單位的合格證，辦理驗(yàn)收入庫(kù)并錄入電腦，生成入庫(kù)單。入庫(kù)單必需有采購(gòu)、檢驗(yàn)、驗(yàn)收、保管等簽字確認(rèn)，并報(bào)送財(cái)務(wù)一份入帳。存貨的領(lǐng)用必需附領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需有領(lǐng)用人和主管及保管員簽字，保管員憑領(lǐng)用單錄入電腦，領(lǐng)用單需報(bào)財(cái)務(wù)一份入帳。4.存貨依照實(shí)際本錢(qián)核算，應(yīng)當(dāng)采用加權(quán)平均法確定其發(fā)出的實(shí)際本錢(qián)。存貨采取永續(xù)盤(pán)存制和實(shí)地盤(pán)存制相結(jié)合的原則，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。年度終了，必需對(duì)存貨進(jìn)行一次全面的清查。對(duì)于庫(kù)存料子、庫(kù)存設(shè)備、低值易耗品、周轉(zhuǎn)料子等存貨實(shí)行定期清查和不定期抽查相結(jié)合，做到帳帳相符、帳物相符。5.清查中的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)，分別情況進(jìn)行處理。6.對(duì)于因毀損、全部或部分陳舊過(guò)時(shí)或銷(xiāo)售價(jià)格低于本錢(qián)的存貨應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。第十三條應(yīng)收及預(yù)付款的管理1.房地產(chǎn)產(chǎn)品的銷(xiāo)售必需按合同規(guī)定及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移及收款，銷(xiāo)售款及工程款的結(jié)算應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳的方式進(jìn)行結(jié)算，業(yè)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)人員不得挪用貨款。采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)依據(jù)銷(xiāo)售合同商定的收款日期進(jìn)行跟蹤，并建立相關(guān)的資信檔案（包含購(gòu)買(mǎi)單位或個(gè)人的資信、業(yè)務(wù)部門(mén)資信、業(yè)務(wù)人員資信等）。2.財(cái)務(wù)部門(mén)編制各種應(yīng)收（預(yù)付）款項(xiàng)帳齡分析表。對(duì)已到期的債權(quán)，應(yīng)分別情況及時(shí)催收。3.建立壞帳準(zhǔn)備金制度。年度終了，估量各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)收回的可能性，對(duì)估量可能發(fā)生的壞帳損失，計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。4.計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的范圍包含：應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款（含因供貨單位破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等原因已無(wú)望再收到所購(gòu)貨物的預(yù)付帳款）。5.計(jì)提壞帳準(zhǔn)備采用金額百分比法，提取比例如下：（1）逾期滿(mǎn)半年以上一年以下的，按5%提??；（2）逾期滿(mǎn)～年以上二年以下的，按20%提?。唬?）逾期滿(mǎn)二年以上三年以下的，按50%提取；（4）逾期三年以上，以及債務(wù)人破產(chǎn)、資不抵債和其他足以證明應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生損失的證明證據(jù)的，全額提取。計(jì)劃對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行重組以及與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)不能全額提取壞帳準(zhǔn)備。第四章固定資產(chǎn)管理第十四條固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是使用期較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，而且在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包含使用期限超出一年的房屋建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)緊要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，而且使用期限超出兩年的，也應(yīng)認(rèn)作為固定資產(chǎn)。2.分類(lèi)固定資產(chǎn)按不同使用狀態(tài)、自然屬性和生產(chǎn)過(guò)程的性能分為：（1）生產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)（2）非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)（3）出租固定資產(chǎn)（4）未使用固定資產(chǎn)（5）不需用固定資產(chǎn)（6）土地（7）融資租入固定資產(chǎn)3.固定資產(chǎn)購(gòu)置與建造需報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。4.固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際本錢(qián)入帳。（1）購(gòu)入的，依照買(mǎi)價(jià)加上支出的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝本錢(qián)和繳納的稅金計(jì)價(jià)；（2）自行建造的，依照建造過(guò)程中該項(xiàng)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)；（3）投資者投入的，依照投資雙方確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)；（4）融資租入的，依照租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者計(jì)價(jià)；（5）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，依照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)；（6）以債務(wù)重組方式取得的，按原債權(quán)的帳面價(jià)值加上所發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià)；（7）盤(pán)盈的，依照重置完全價(jià)值減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額計(jì)價(jià)。5.固定資產(chǎn)折舊一般采用平均年限法，分類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊年限及估量?jī)魵堉德嗜缦拢汗潭ㄙY產(chǎn)類(lèi)別估量使用年限估量?jī)魵堉德史课?、建筑?05%機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備5105%火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具585%器具、工具、家具585%電子設(shè)備585%其他設(shè)備585%6.固定資產(chǎn)的保管與使用辦公用固定資產(chǎn)由使用部門(mén)負(fù)責(zé)保管和維護(hù)，生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)由器材部負(fù)責(zé)保管和維護(hù)。財(cái)務(wù)部門(mén)建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳，采用永續(xù)盤(pán)存制核算，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次。清查中的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)，分別情況進(jìn)行處理。7.對(duì)于因時(shí)價(jià)連續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于帳面價(jià)值的固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第五章無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理第十五條無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者供應(yīng)勞務(wù)、出租給其他單位或管理目的而持有的不具備實(shí)物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn)，包含專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)，購(gòu)入的能夠單獨(dú)計(jì)價(jià)的計(jì)算機(jī)軟件和支出的土地出讓金。第十六條無(wú)形資產(chǎn)依照取得時(shí)的實(shí)際本錢(qián)計(jì)價(jià)，自開(kāi)始使用之日起，在有效期內(nèi)平均攤銷(xiāo)。無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)期限依照下列原則執(zhí)行：1.法律規(guī)定有法定有效期而合同沒(méi)有規(guī)定受益年限的，按不超出法律規(guī)定的有效年限攤銷(xiāo)；2.法律沒(méi)有規(guī)定有效期限，合同規(guī)定了受益年限的，按不超出規(guī)定的受益年限確定；3.法律和合同均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的，且經(jīng)營(yíng)期長(zhǎng)于10年的，依照不超出10年的期限攤銷(xiāo)；4.經(jīng)營(yíng)期短于有效年限的，按不超出經(jīng)營(yíng)期的年限攤銷(xiāo)。第十七條年度終了，檢查各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)估量給公司帶來(lái)將來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的本領(lǐng)，對(duì)估量可收回金額低于其帳面余額的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)提。有下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情形的，應(yīng)當(dāng)全額計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：1.某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)所替代，且該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值；2.某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已超出法律保護(hù)期，且已不能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。第十八條企業(yè)籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用，在長(zhǎng)期望攤費(fèi)用科目核算，并應(yīng)當(dāng)在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月一次性計(jì)入當(dāng)期損益。第十九條長(zhǎng)期望攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷(xiāo)期限在一年以上（不含一年）的各項(xiàng)費(fèi)用，緊要包含固定資產(chǎn)大修理支出和租入固定資產(chǎn)的改良支出等。固定資產(chǎn)大修理支出按固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。租入固定資產(chǎn)的改良支出應(yīng)在租賃期限與估量可使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷(xiāo)。第二十條銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中資產(chǎn)等資產(chǎn)由經(jīng)辦部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)咨詢(xún)法律顧問(wèn)后依照有關(guān)法律程序辦理。第六章對(duì)外投資管理第二十一條對(duì)外投資是指企業(yè)依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定，用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者以購(gòu)買(mǎi)股票、債券方式向其他單位的投資。其中持有時(shí)間不超出一年的投資為短期投資，包含股票、債券、基金等；持有時(shí)間超出一年的為長(zhǎng)期投資，包含長(zhǎng)期股權(quán)投資和長(zhǎng)期債券投資。第二十二條公司對(duì)外投資需由經(jīng)辦部門(mén)提出項(xiàng)目建議書(shū)，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)方可實(shí)行。第二十三條長(zhǎng)期股權(quán)投資，依據(jù)不同情況，分別采用本錢(qián)法或權(quán)益法核算。其中，投資額占被投資方有表決權(quán)資本總額20%及其以上，或雖投資不足20%但有重點(diǎn)影響的，采用權(quán)益法核算；投資額占被投資單位有表決權(quán)資本總額20%以下（不含20%），或投資額雖占其有表決權(quán)資本總額20%及其以上，但不具有重點(diǎn)影響的，采用本錢(qián)法核算。第二十四條年度終了，對(duì)投資項(xiàng)目逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，對(duì)時(shí)價(jià)低于本錢(qián)的短期投資，計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備；對(duì)估量收回金額低于其帳面余額的長(zhǎng)期投資，計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。存在下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)全額計(jì)提該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的減值準(zhǔn)備。1.該項(xiàng)投資已短時(shí)間停止交易，且估量今后也不行能再交易；2.被投資方已資不抵債，而且估量今后也無(wú)望盈利；3.被投資方已經(jīng)進(jìn)行清理整頓、清算或顯現(xiàn)其他不能連續(xù)經(jīng)營(yíng)的跡象；4.被投資方從事資產(chǎn)的生產(chǎn)技術(shù)或競(jìng)爭(zhēng)者數(shù)量等發(fā)生更改，其已失去競(jìng)爭(zhēng)本領(lǐng)，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)情形、現(xiàn)金流量等嚴(yán)重惡化，而且在短時(shí)間內(nèi)難以恢復(fù)；5.影響被投資單位經(jīng)營(yíng)的政治或法律環(huán)境的更改，如稅收、貿(mào)易等法規(guī)的頒布或修訂，可能導(dǎo)致被投資單位顯現(xiàn)重點(diǎn)虧損，而且在短時(shí)間內(nèi)難以恢復(fù)；6.有證據(jù)表明該項(xiàng)投資實(shí)際上已不能再給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的情形。第七章本錢(qián)和費(fèi)用管理第二十五條費(fèi)用是指企業(yè)為銷(xiāo)售商品、供應(yīng)勞務(wù)等日常活動(dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。本錢(qián)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、供應(yīng)勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。第二十六條本錢(qián)費(fèi)用核算資料，必需正確、完整，如實(shí)地反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種消耗。有關(guān)本錢(qián)、費(fèi)用核算的原始記錄、憑證帳簿、費(fèi)用匯總和調(diào)配表、統(tǒng)計(jì)資料等，內(nèi)容必需完整、真實(shí)，編制和記載必需及時(shí)。第二十七條采用實(shí)際本錢(qián)法核算本錢(qián)，在產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程及工程施工過(guò)程中實(shí)際消耗的直接料子費(fèi)、直接人工費(fèi)、其他直接支出和其他相關(guān)間接費(fèi)用，計(jì)入本錢(qián)。原材料子的消耗按加權(quán)平均法核算，周轉(zhuǎn)料子的攤銷(xiāo)按周轉(zhuǎn)次數(shù)分期攤銷(xiāo)。第二十八條期間費(fèi)用包含管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用。期間費(fèi)用不計(jì)入生產(chǎn)本錢(qián)，直接計(jì)入當(dāng)期損益。第二十九條本錢(qián)的掌控實(shí)行預(yù)算管理體制，將實(shí)際情況與預(yù)算相對(duì)比，分析本錢(qián)增減更改的原因。第三十條費(fèi)用的掌控實(shí)行預(yù)算管理、一支筆審批制度。凡屬費(fèi)用性支出，各部門(mén)均應(yīng)于每年年初提出預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部匯總、報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)后方可實(shí)施，各部門(mén)按預(yù)算進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)程序如下：費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人必需取得合法、有效的原始憑證，并按以下程序報(bào)銷(xiāo)：1、經(jīng)辦人應(yīng)在原始憑證后面簽字并填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證，在經(jīng)辦人欄簽名，注明費(fèi)用應(yīng)歸集的部門(mén)或項(xiàng)目。如有實(shí)物還需驗(yàn)收人簽字，有進(jìn)倉(cāng)的還應(yīng)附有效的進(jìn)倉(cāng)單。物資采購(gòu)應(yīng)附經(jīng)批準(zhǔn)的有效采購(gòu)合同。2、交部門(mén)或項(xiàng)目主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。3、交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核原始憑證是否合法有效、是否超出開(kāi)支范圍。無(wú)效憑證及超出開(kāi)支范圍的不予報(bào)銷(xiāo)。4、交總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)審批人簽批。5、審批手續(xù)完成后，交主管會(huì)計(jì)填制記賬憑證。會(huì)計(jì)填制憑證時(shí)應(yīng)復(fù)核手續(xù)是否齊全、金額是否正確、原始憑證是否合法、是否超出開(kāi)支范圍。6、到出納處領(lǐng)款。出納付款前應(yīng)認(rèn)真復(fù)核手續(xù)是否齊全、金額是否正確、原始憑證是否合法，出納付款后應(yīng)在原始憑證及報(bào)銷(xiāo)憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并按記賬憑證及時(shí)登記日記賬。第八章收入管理第三十一條收入是指企業(yè)在銷(xiāo)售商品、供應(yīng)勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益總流入，包含主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。收入不包含為第三方或客戶(hù)代收的款項(xiàng)。第三十二條銷(xiāo)售商品的收入，應(yīng)在下列條件均能滿(mǎn)足時(shí)予以確認(rèn)：1.已將商品全部權(quán)上的緊要風(fēng)險(xiǎn)和酬勞轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；2.既沒(méi)有保管通常與全部權(quán)相聯(lián)系的連續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施掌控；3.與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本企業(yè)；4.相關(guān)的收入和本錢(qián)能夠可靠地計(jì)量。第三十三條在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開(kāi)始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。如勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，在供應(yīng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估量的情況下，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。在供應(yīng)勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估量的情況下，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)收入按以下情況予以確認(rèn)和計(jì)量：1、假如已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢(qián)估量能夠得到彌補(bǔ)，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢(qián)金額確認(rèn)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)本錢(qián)；2、假如已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢(qián)估量不能全部得到彌補(bǔ)，應(yīng)按能夠得到彌補(bǔ)的勞務(wù)本錢(qián)金額確認(rèn)收入，并按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢(qián)，作為當(dāng)期費(fèi)用，確認(rèn)的金額小于已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢(qián)的差額，作為當(dāng)期損失；3、假如已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢(qián)全部不能得到彌補(bǔ)，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢(qián)作為當(dāng)期費(fèi)用，不確認(rèn)收入。第三十四條銷(xiāo)售商品的收入按企業(yè)與購(gòu)貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。第三十五條建立收入的猜測(cè)、分析制度。每月月末由銷(xiāo)售部門(mén)或經(jīng)營(yíng)部門(mén)對(duì)下月收入情況進(jìn)行猜測(cè)，并報(bào)財(cái)務(wù)部，納入公司預(yù)算。第九章利潤(rùn)及其調(diào)配管理第三十六條利潤(rùn)是指企業(yè)在確定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成績(jī)，包含營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。第三十七條營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)之和減去資產(chǎn)損失、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的凈額。第三十八條凈利潤(rùn)是指利潤(rùn)總額減去所得稅后的余額。第三十九條繳納所得稅后的凈利潤(rùn)，按下列次序調(diào)配：1.彌補(bǔ)以前年度虧損（指超出用所得稅前的利潤(rùn)抵補(bǔ)虧損的期限后仍未補(bǔ)足的部分）；2.提取法定盈余公積10%3.提取法定公益金5%4.向投資者調(diào)配利潤(rùn)。第十章財(cái)務(wù)報(bào)告與效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)第四十條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)財(cái)務(wù)情形和經(jīng)營(yíng)成績(jī)的總結(jié)性書(shū)面文件。包含：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤(rùn)調(diào)配表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。第四十一條公司在每一會(huì)計(jì)年度前六個(gè)月結(jié)束后三十日以?xún)?nèi)編制中期財(cái)務(wù)報(bào)告，在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后六十日內(nèi)編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告。第四十二條財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)報(bào)送公司股東及董事會(huì)、有關(guān)政府部門(mén)和其他與公司有關(guān)的報(bào)表使用者。第四十三條財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)緊要說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)情況、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和調(diào)配、資金增減和周轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)收支、稅金繳納、各項(xiàng)資產(chǎn)物資更改、對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)情形發(fā)生重點(diǎn)影響的事項(xiàng)以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。公司應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)情形和經(jīng)營(yíng)成績(jī)進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)。第十一章外地分公司、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理規(guī)定第四十四條本規(guī)定適用于集團(tuán)公司所屬各外地分公司、項(xiàng)目部。第四十五條各外地分公司、項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)人員由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部派出，對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，服務(wù)于分公司、項(xiàng)目部。出納人員可以由各分公司、項(xiàng)目部招聘。第四十六條各分公司、項(xiàng)目部應(yīng)在本地銀行開(kāi)立支出帳戶(hù)。全部支出經(jīng)過(guò)集團(tuán)公司審批或報(bào)備后由支出帳戶(hù)支出。全部收入均應(yīng)直接打入集團(tuán)公司本部帳戶(hù)，由集團(tuán)公司統(tǒng)一掌控和管理，不得通過(guò)本地支出帳戶(hù)。支出帳戶(hù)的印鑒由集團(tuán)公司統(tǒng)一制作，由各分公司、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人分別保管使用。第四十七條審批權(quán)限：各外地分公司的辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、管理人員工資、應(yīng)交稅款、接待費(fèi)等由各分公司負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目經(jīng)理在資金使用計(jì)劃內(nèi)審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核。但每周及每月要報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批及財(cái)務(wù)部備案，財(cái)務(wù)部將經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)備單回傳給分公司、項(xiàng)目部作為費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證之一、第四十八條各分公司、項(xiàng)目部應(yīng)在每周五和每月25日向集團(tuán)公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部報(bào)送下周及下月資金使用計(jì)劃。資金使用計(jì)劃應(yīng)包含使用用途，并與勞務(wù)工資計(jì)劃、料子計(jì)劃一起報(bào)送。第四十九條勞務(wù)及料子款的支出方法：各項(xiàng)目部在每月20日向集團(tuán)公司報(bào)送應(yīng)付款明細(xì)，由集團(tuán)公司總經(jīng)理睬同財(cái)務(wù)部、料子公司布置實(shí)在付款計(jì)劃，并于25日前批出并撥款。各分公司、項(xiàng)目部可以依據(jù)生產(chǎn)需要在次月5號(hào)前提出調(diào)整計(jì)劃，經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，于10號(hào)前撥款。第五十條各分公司的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)應(yīng)與集團(tuán)公司統(tǒng)一，每月及時(shí)報(bào)送報(bào)表，并合并納入集團(tuán)公司報(bào)表核算。第五十一條差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)T工在所在地外出做事原則上應(yīng)使用公司車(chē)輛，無(wú)車(chē)輛的可在進(jìn)駐所在地兩個(gè)月內(nèi)乘坐出租車(chē)，超出兩個(gè)月則除負(fù)責(zé)人外一律不得報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)費(fèi)。其他市內(nèi)交通費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)按集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五十二條接待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：接待本集團(tuán)公司及所屬其他各分公司、項(xiàng)目部人員，一律在自辦食堂用餐，不得宴請(qǐng)。接待外部客人或請(qǐng)客送禮一次宴請(qǐng)5人以?xún)?nèi)不得超出1000元，510人不得超出2000元，可由分公司、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，超出2000元/次的一律由集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第五十三條各分公司、項(xiàng)目部除備用金用于日常報(bào)銷(xiāo)可以現(xiàn)金支出外，其他支出項(xiàng)目一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳。第五十四條其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度按集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十二章附則第五十五條本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)起草、修訂、完善。解釋權(quán)歸總經(jīng)理辦公會(huì)。第五十六條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。篇2:某學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)工作是學(xué)校一切工作的基礎(chǔ)和保證，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作管理，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《全體人員規(guī)定》結(jié)合我校的實(shí)際情況，特制如下規(guī)定：1、為了認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)資金管理，在學(xué)校校長(zhǎng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由一位副校長(zhǎng)直接分管財(cái)務(wù)工作。2、對(duì)財(cái)務(wù)工作，實(shí)行收費(fèi)公示制、財(cái)務(wù)公開(kāi)制，收支兩條線(xiàn)，并接受執(zhí)法部門(mén)的檢查、監(jiān)督。3、管好國(guó)家下?lián)艿慕?jīng)費(fèi)，依據(jù)撥款擬定各項(xiàng)預(yù)算，準(zhǔn)確地掌握經(jīng)費(fèi)運(yùn)用、周轉(zhuǎn)、更改，做到計(jì)劃開(kāi)支，滿(mǎn)足教學(xué)，實(shí)現(xiàn)收支平衡，辦好決算。4、通過(guò)勤工儉學(xué)等形式多渠道自籌備學(xué)經(jīng)費(fèi)努力變化學(xué)校面貌，及教學(xué)環(huán)境更新教學(xué)設(shè)備，改善教職工的福利待遇。5、財(cái)務(wù)人員必需執(zhí)行主管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”的審批制度。帳目有憑有據(jù)，報(bào)帳時(shí)應(yīng)先由財(cái)務(wù)依照規(guī)定進(jìn)行核實(shí)后，由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字生效結(jié)帳。6、建立健全嚴(yán)密的財(cái)務(wù)傳遞制度，做獲得續(xù)