有限公司財務(wù)管理制度

第第頁有限公司財務(wù)管理制度有限公司財務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強有限公司財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，依據(jù)國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司特點和管理要求，特訂立本制度。第二條公司依照國家有關(guān)規(guī)定辦理工商登記、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照、辦理稅務(wù)登記，依法納稅，合法經(jīng)營，自動接受財稅部門對本企業(yè)的監(jiān)督。第三條公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項財務(wù)收支的預(yù)算、掌控、核算、分析和考核，依法合理籌集、使用資金，努力以最小的本錢取得最大的效益，保證公司健康、穩(wěn)定、連續(xù)發(fā)展，以實現(xiàn)公司價值最大化的企業(yè)目標(biāo)。第四條公司財務(wù)核算體制實行獨立核算，自負(fù)盈虧。第五條本制度經(jīng)董事會審定生效，并由公司總經(jīng)理、總會計師組織實施。對集團(tuán)公司及所屬各子、分公司均有效。第二章籌資管理第六條公司的籌資來源包含兩部分：投資者投入公司形成的資本金、公司的負(fù)債資金。第七條公司的投資各方必需依照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定及時足額繳付資本金?；I集的資本金，須聘請中國注冊會計師進(jìn)行驗資并出具驗資報告。在經(jīng)營期內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走資本金，法律另有規(guī)定的從其規(guī)定。第八條公司吸取的實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)或土地使用權(quán)，必需進(jìn)行評估作價，核實資產(chǎn)，并依法辦理其資產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。其中吸取的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)的投資金額不得超出公司注冊資本的20%，國家對采用高新技術(shù)成績有特殊規(guī)定的從其規(guī)定。不得吸取投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)資產(chǎn)及租賃資產(chǎn)的出資。第九條負(fù)債分為流動負(fù)債、估量負(fù)債和長期負(fù)債。流動負(fù)債和長期負(fù)債應(yīng)以實際發(fā)生額入帳，估量負(fù)債應(yīng)按估量的金額入帳。公司以負(fù)債的形式籌資可依據(jù)批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量預(yù)算，報董事會同意后方可實施。第三章流動資產(chǎn)管理第十條流動資產(chǎn)包含現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。第十一條貨幣資金的管理。1.公司設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記帳，依照發(fā)生次序逐筆登記。銀行存款按銀行機(jī)構(gòu)名稱和帳戶進(jìn)行明細(xì)核算。2.現(xiàn)金的收支要嚴(yán)格依照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》中的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.為便利公司業(yè)務(wù)的開展，應(yīng)付隨機(jī)事項，實行“備用金制度”。各部門在年初提出備用金額度預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后，依照“前帳不清，后帳不借”的原則執(zhí)行，合理使用，嚴(yán)格掌控。4.公司嚴(yán)格掌控支票的領(lǐng)用。因經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用的支票，必需填寫領(lǐng)用支票審批單，注明用途、金額；假如金額不能確定，必需注明限額，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，并持合同或協(xié)議到財務(wù)部領(lǐng)用支票。支票付款后，領(lǐng)用人在七日內(nèi)必需到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。支票必需妥當(dāng)保管，假如發(fā)現(xiàn)丟失、被盜應(yīng)及時采取措施，聲明作廢。如造成經(jīng)濟(jì)損失，一律由丟失者本人負(fù)責(zé)。5.公司各部門或員工的預(yù)支款（無論現(xiàn)金還是支票）均需及時到財務(wù)部辦理結(jié)算沖帳，逾期未辦理的，將從經(jīng)辦員工工資里扣款處理。6.各部門必需在每月末提出下一個月資金使用計劃報送財務(wù)部，納入現(xiàn)金流量預(yù)算表，經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意后，確定資金的合理使用。第十二條存貨的管理1.存貨包含各種料子、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、自制半產(chǎn)品、產(chǎn)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)料子等。2.常規(guī)料子的采購實行招標(biāo)制，并將經(jīng)濟(jì)合同報財務(wù)部一份，以供辦理付款時使用。3.存貨均按歸口管理原則，必需有專業(yè)人員檢驗、登記，并交由專人過磅、保管，取得供貨單位的合格證，辦理驗收入庫并錄入電腦，生成入庫單。入庫單必需有采購、檢驗、驗收、保管等簽字確認(rèn)，并報送財務(wù)一份入帳。存貨的領(lǐng)用必需附領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需有領(lǐng)用人和主管及保管員簽字，保管員憑領(lǐng)用單錄入電腦，領(lǐng)用單需報財務(wù)一份入帳。4.存貨依照實際本錢核算，應(yīng)當(dāng)采用加權(quán)平均法確定其發(fā)出的實際本錢。存貨采取永續(xù)盤存制和實地盤存制相結(jié)合的原則，定期進(jìn)行盤點。年度終了，必需對存貨進(jìn)行一次全面的清查。對于庫存料子、庫存設(shè)備、低值易耗品、周轉(zhuǎn)料子等存貨實行定期清查和不定期抽查相結(jié)合，做到帳帳相符、帳物相符。5.清查中的盤盈、盤虧、毀損、報廢，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)，分別情況進(jìn)行處理。6.對于因毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于本錢的存貨應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備。第十三條應(yīng)收及預(yù)付款的管理1.房地產(chǎn)產(chǎn)品的銷售必需按合同規(guī)定及時辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移及收款，銷售款及工程款的結(jié)算應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳的方式進(jìn)行結(jié)算，業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)人員不得挪用貨款。采用賒銷方式銷售時，財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)銷售合同商定的收款日期進(jìn)行跟蹤，并建立相關(guān)的資信檔案（包含購買單位或個人的資信、業(yè)務(wù)部門資信、業(yè)務(wù)人員資信等）。2.財務(wù)部門編制各種應(yīng)收（預(yù)付）款項帳齡分析表。對已到期的債權(quán)，應(yīng)分別情況及時催收。3.建立壞帳準(zhǔn)備金制度。年度終了，估量各項應(yīng)收款項收回的可能性，對估量可能發(fā)生的壞帳損失，計提壞帳準(zhǔn)備。4.計提壞帳準(zhǔn)備的范圍包含：應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款（含因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的預(yù)付帳款）。5.計提壞帳準(zhǔn)備采用金額百分比法，提取比例如下：（1）逾期滿半年以上一年以下的，按5%提?。唬?）逾期滿～年以上二年以下的，按20%提取；（3）逾期滿二年以上三年以下的，按50%提??；（4）逾期三年以上，以及債務(wù)人破產(chǎn)、資不抵債和其他足以證明應(yīng)收款項可能發(fā)生損失的證明證據(jù)的，全額提取。計劃對應(yīng)收款項進(jìn)行重組以及與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項不能全額提取壞帳準(zhǔn)備。第四章固定資產(chǎn)管理第十四條固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是使用期較長，單位價值較高，而且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包含使用期限超出一年的房屋建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營緊要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，而且使用期限超出兩年的，也應(yīng)認(rèn)作為固定資產(chǎn)。2.分類固定資產(chǎn)按不同使用狀態(tài)、自然屬性和生產(chǎn)過程的性能分為：（1）生產(chǎn)及經(jīng)營用固定資產(chǎn)（2）非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)（3）出租固定資產(chǎn)（4）未使用固定資產(chǎn)（5）不需用固定資產(chǎn)（6）土地（7）融資租入固定資產(chǎn)3.固定資產(chǎn)購置與建造需報經(jīng)董事會批準(zhǔn)。4.固定資產(chǎn)按取得時的實際本錢入帳。（1）購入的，依照買價加上支出的運輸費、保險費、包裝費、安裝本錢和繳納的稅金計價；（2）自行建造的，依照建造過程中該項資產(chǎn)實現(xiàn)預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計價；（3）投資者投入的，依照投資雙方確認(rèn)的價值計價；（4）融資租入的，依照租賃開始日租賃資產(chǎn)價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者計價；（5）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，依照固定資產(chǎn)的原價，加上改擴(kuò)建而使該項資產(chǎn)實現(xiàn)預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入后的余額計價；（6）以債務(wù)重組方式取得的，按原債權(quán)的帳面價值加上所發(fā)生的相關(guān)稅費計價；（7）盤盈的，依照重置完全價值減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額計價。5.固定資產(chǎn)折舊一般采用平均年限法，分類固定資產(chǎn)的折舊年限及估量凈殘值率如下：固定資產(chǎn)類別估量使用年限估量凈殘值率房屋、建筑物405%機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備5105%火車、輪船以外的運輸工具585%器具、工具、家具585%電子設(shè)備585%其他設(shè)備585%6.固定資產(chǎn)的保管與使用辦公用固定資產(chǎn)由使用部門負(fù)責(zé)保管和維護(hù)，生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)由器材部負(fù)責(zé)保管和維護(hù)。財務(wù)部門建立固定資產(chǎn)臺帳，采用永續(xù)盤存制核算，每年至少盤點一次。清查中的盤盈、盤虧、毀損、報廢，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)，分別情況進(jìn)行處理。7.對于因時價連續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于帳面價值的固定資產(chǎn)應(yīng)計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第五章無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理第十五條無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者供應(yīng)勞務(wù)、出租給其他單位或管理目的而持有的不具備實物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn)，包含專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽，購入的能夠單獨計價的計算機(jī)軟件和支出的土地出讓金。第十六條無形資產(chǎn)依照取得時的實際本錢計價，自開始使用之日起，在有效期內(nèi)平均攤銷。無形資產(chǎn)的攤銷期限依照下列原則執(zhí)行：1.法律規(guī)定有法定有效期而合同沒有規(guī)定受益年限的，按不超出法律規(guī)定的有效年限攤銷；2.法律沒有規(guī)定有效期限，合同規(guī)定了受益年限的，按不超出規(guī)定的受益年限確定；3.法律和合同均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的，且經(jīng)營期長于10年的，依照不超出10年的期限攤銷；4.經(jīng)營期短于有效年限的，按不超出經(jīng)營期的年限攤銷。第十七條年度終了，檢查各項無形資產(chǎn)估量給公司帶來將來經(jīng)濟(jì)利益的本領(lǐng)，對估量可收回金額低于其帳面余額的，應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備。無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項項目計提。有下列一項或若干項情形的，應(yīng)當(dāng)全額計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：1.某項無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)所替代，且該項無形資產(chǎn)已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值；2.某項無形資產(chǎn)已超出法律保護(hù)期，且已不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。第十八條企業(yè)籌建期間內(nèi)發(fā)生的費用，在長期望攤費用科目核算，并應(yīng)當(dāng)在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次性計入當(dāng)期損益。第十九條長期望攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上（不含一年）的各項費用，緊要包含固定資產(chǎn)大修理支出和租入固定資產(chǎn)的改良支出等。固定資產(chǎn)大修理支出按固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。租入固定資產(chǎn)的改良支出應(yīng)在租賃期限與估量可使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷。第二十條銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中資產(chǎn)等資產(chǎn)由經(jīng)辦部門、財務(wù)部門咨詢法律顧問后依照有關(guān)法律程序辦理。第六章對外投資管理第二十一條對外投資是指企業(yè)依據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)或者以購買股票、債券方式向其他單位的投資。其中持有時間不超出一年的投資為短期投資，包含股票、債券、基金等；持有時間超出一年的為長期投資，包含長期股權(quán)投資和長期債券投資。第二十二條公司對外投資需由經(jīng)辦部門提出項目建議書，經(jīng)董事會批準(zhǔn)方可實行。第二十三條長期股權(quán)投資，依據(jù)不同情況，分別采用本錢法或權(quán)益法核算。其中，投資額占被投資方有表決權(quán)資本總額20%及其以上，或雖投資不足20%但有重點影響的，采用權(quán)益法核算；投資額占被投資單位有表決權(quán)資本總額20%以下（不含20%），或投資額雖占其有表決權(quán)資本總額20%及其以上，但不具有重點影響的，采用本錢法核算。第二十四條年度終了，對投資項目逐項進(jìn)行檢查，對時價低于本錢的短期投資，計提短期投資跌價準(zhǔn)備；對估量收回金額低于其帳面余額的長期投資，計提長期投資減值準(zhǔn)備。存在下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)全額計提該項長期投資的減值準(zhǔn)備。1.該項投資已短時間停止交易，且估量今后也不行能再交易；2.被投資方已資不抵債，而且估量今后也無望盈利；3.被投資方已經(jīng)進(jìn)行清理整頓、清算或顯現(xiàn)其他不能連續(xù)經(jīng)營的跡象；4.被投資方從事資產(chǎn)的生產(chǎn)技術(shù)或競爭者數(shù)量等發(fā)生更改，其已失去競爭本領(lǐng)，從而導(dǎo)致財務(wù)情形、現(xiàn)金流量等嚴(yán)重惡化，而且在短時間內(nèi)難以恢復(fù)；5.影響被投資單位經(jīng)營的政治或法律環(huán)境的更改，如稅收、貿(mào)易等法規(guī)的頒布或修訂，可能導(dǎo)致被投資單位顯現(xiàn)重點虧損，而且在短時間內(nèi)難以恢復(fù)；6.有證據(jù)表明該項投資實際上已不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的情形。第七章本錢和費用管理第二十五條費用是指企業(yè)為銷售商品、供應(yīng)勞務(wù)等日常活動所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。本錢是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、供應(yīng)勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費。第二十六條本錢費用核算資料，必需正確、完整，如實地反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種消耗。有關(guān)本錢、費用核算的原始記錄、憑證帳簿、費用匯總和調(diào)配表、統(tǒng)計資料等，內(nèi)容必需完整、真實，編制和記載必需及時。第二十七條采用實際本錢法核算本錢，在產(chǎn)品生產(chǎn)過程及工程施工過程中實際消耗的直接料子費、直接人工費、其他直接支出和其他相關(guān)間接費用，計入本錢。原材料子的消耗按加權(quán)平均法核算，周轉(zhuǎn)料子的攤銷按周轉(zhuǎn)次數(shù)分期攤銷。第二十八條期間費用包含管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用。期間費用不計入生產(chǎn)本錢，直接計入當(dāng)期損益。第二十九條本錢的掌控實行預(yù)算管理體制，將實際情況與預(yù)算相對比，分析本錢增減更改的原因。第三十條費用的掌控實行預(yù)算管理、一支筆審批制度。凡屬費用性支出，各部門均應(yīng)于每年年初提出預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部匯總、報總經(jīng)理辦公會討論通過后方可實施，各部門按預(yù)算進(jìn)行報銷。費用的報銷程序如下：費用發(fā)生后，經(jīng)辦人必需取得合法、有效的原始憑證，并按以下程序報銷：1、經(jīng)辦人應(yīng)在原始憑證后面簽字并填制費用報銷憑證，在經(jīng)辦人欄簽名，注明費用應(yīng)歸集的部門或項目。如有實物還需驗收人簽字，有進(jìn)倉的還應(yīng)附有效的進(jìn)倉單。物資采購應(yīng)附經(jīng)批準(zhǔn)的有效采購合同。2、交部門或項目主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。3、交財務(wù)經(jīng)理審核原始憑證是否合法有效、是否超出開支范圍。無效憑證及超出開支范圍的不予報銷。4、交總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)審批人簽批。5、審批手續(xù)完成后，交主管會計填制記賬憑證。會計填制憑證時應(yīng)復(fù)核手續(xù)是否齊全、金額是否正確、原始憑證是否合法、是否超出開支范圍。6、到出納處領(lǐng)款。出納付款前應(yīng)認(rèn)真復(fù)核手續(xù)是否齊全、金額是否正確、原始憑證是否合法，出納付款后應(yīng)在原始憑證及報銷憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并按記賬憑證及時登記日記賬。第八章收入管理第三十一條收入是指企業(yè)在銷售商品、供應(yīng)勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中所形成的經(jīng)濟(jì)利益總流入，包含主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。收入不包含為第三方或客戶代收的款項。第三十二條銷售商品的收入，應(yīng)在下列條件均能滿足時予以確認(rèn)：1.已將商品全部權(quán)上的緊要風(fēng)險和酬勞轉(zhuǎn)移給購貨方；2.既沒有保管通常與全部權(quán)相聯(lián)系的連續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施掌控；3.與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本企業(yè)；4.相關(guān)的收入和本錢能夠可靠地計量。第三十三條在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在完成勞務(wù)時確認(rèn)收入。如勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度，在供應(yīng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估量的情況下，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。在供應(yīng)勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估量的情況下，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對收入按以下情況予以確認(rèn)和計量：1、假如已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢估量能夠得到彌補，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢金額確認(rèn)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)本錢；2、假如已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢估量不能全部得到彌補，應(yīng)按能夠得到彌補的勞務(wù)本錢金額確認(rèn)收入，并按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢，作為當(dāng)期費用，確認(rèn)的金額小于已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢的差額，作為當(dāng)期損失；3、假如已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢全部不能得到彌補，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢作為當(dāng)期費用，不確認(rèn)收入。第三十四條銷售商品的收入按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。第三十五條建立收入的猜測、分析制度。每月月末由銷售部門或經(jīng)營部門對下月收入情況進(jìn)行猜測，并報財務(wù)部，納入公司預(yù)算。第九章利潤及其調(diào)配管理第三十六條利潤是指企業(yè)在確定會計期間的經(jīng)營成績，包含營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。第三十七條營業(yè)利潤是指主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤之和減去資產(chǎn)損失、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用后的凈額。第三十八條凈利潤是指利潤總額減去所得稅后的余額。第三十九條繳納所得稅后的凈利潤，按下列次序調(diào)配：1.彌補以前年度虧損（指超出用所得稅前的利潤抵補虧損的期限后仍未補足的部分）；2.提取法定盈余公積10%3.提取法定公益金5%4.向投資者調(diào)配利潤。第十章財務(wù)報告與效績評價第四十條財務(wù)報告是反映企業(yè)財務(wù)情形和經(jīng)營成績的總結(jié)性書面文件。包含：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤調(diào)配表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注及財務(wù)情況說明書。第四十一條公司在每一會計年度前六個月結(jié)束后三十日以內(nèi)編制中期財務(wù)報告，在每一會計年度結(jié)束后六十日內(nèi)編制年度財務(wù)報告。第四十二條財務(wù)報告應(yīng)報送公司股東及董事會、有關(guān)政府部門和其他與公司有關(guān)的報表使用者。第四十三條財務(wù)情況說明書緊要說明公司經(jīng)營情況、利潤實現(xiàn)和調(diào)配、資金增減和周轉(zhuǎn)、財務(wù)收支、稅金繳納、各項資產(chǎn)物資更改、對本期或下期財務(wù)情形發(fā)生重點影響的事項以及需要說明的其他事項。公司應(yīng)對財務(wù)情形和經(jīng)營成績進(jìn)行總結(jié)和評價。第十一章外地分公司、項目部財務(wù)管理規(guī)定第四十四條本規(guī)定適用于集團(tuán)公司所屬各外地分公司、項目部。第四十五條各外地分公司、項目部的財務(wù)負(fù)責(zé)人及會計人員由集團(tuán)公司財務(wù)部派出，對集團(tuán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)，服務(wù)于分公司、項目部。出納人員可以由各分公司、項目部招聘。第四十六條各分公司、項目部應(yīng)在本地銀行開立支出帳戶。全部支出經(jīng)過集團(tuán)公司審批或報備后由支出帳戶支出。全部收入均應(yīng)直接打入集團(tuán)公司本部帳戶，由集團(tuán)公司統(tǒng)一掌控和管理，不得通過本地支出帳戶。支出帳戶的印鑒由集團(tuán)公司統(tǒng)一制作，由各分公司、項目部負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人分別保管使用。第四十七條審批權(quán)限：各外地分公司的辦公費用、差旅費、管理人員工資、應(yīng)交稅款、接待費等由各分公司負(fù)責(zé)人或項目經(jīng)理在資金使用計劃內(nèi)審批，財務(wù)負(fù)責(zé)人或會計負(fù)責(zé)審核。但每周及每月要報集團(tuán)公司總經(jīng)理審批及財務(wù)部備案，財務(wù)部將經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)的報備單回傳給分公司、項目部作為費用報銷憑證之一、第四十八條各分公司、項目部應(yīng)在每周五和每月25日向集團(tuán)公司總經(jīng)理及財務(wù)部報送下周及下月資金使用計劃。資金使用計劃應(yīng)包含使用用途，并與勞務(wù)工資計劃、料子計劃一起報送。第四十九條勞務(wù)及料子款的支出方法：各項目部在每月20日向集團(tuán)公司報送應(yīng)付款明細(xì)，由集團(tuán)公司總經(jīng)理睬同財務(wù)部、料子公司布置實在付款計劃，并于25日前批出并撥款。各分公司、項目部可以依據(jù)生產(chǎn)需要在次月5號前提出調(diào)整計劃，經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，于10號前撥款。第五十條各分公司的會計核算系統(tǒng)應(yīng)與集團(tuán)公司統(tǒng)一，每月及時報送報表，并合并納入集團(tuán)公司報表核算。第五十一條差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)：員工在所在地外出做事原則上應(yīng)使用公司車輛，無車輛的可在進(jìn)駐所在地兩個月內(nèi)乘坐出租車，超出兩個月則除負(fù)責(zé)人外一律不得報銷出租車費。其他市內(nèi)交通費用報銷按集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五十二條接待費報銷標(biāo)準(zhǔn)：接待本集團(tuán)公司及所屬其他各分公司、項目部人員，一律在自辦食堂用餐，不得宴請。接待外部客人或請客送禮一次宴請5人以內(nèi)不得超出1000元，510人不得超出2000元，可由分公司、項目部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，超出2000元/次的一律由集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第五十三條各分公司、項目部除備用金用于日常報銷可以現(xiàn)金支出外，其他支出項目一律通過銀行轉(zhuǎn)帳。第五十四條其他費用報銷制度按集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十二章附則第五十五條本制度由集團(tuán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)起草、修訂、完善。解釋權(quán)歸總經(jīng)理辦公會。第五十六條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。篇2:某學(xué)校財務(wù)管理制度財務(wù)工作是學(xué)校一切工作的基礎(chǔ)和保證，為加強財務(wù)工作管理，依據(jù)《會計法》和《全體人員規(guī)定》結(jié)合我校的實際情況，特制如下規(guī)定：1、為了認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)制度，加強資金管理，在學(xué)校校長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由一位副校長直接分管財務(wù)工作。2、對財務(wù)工作，實行收費公示制、財務(wù)公開制，收支兩條線，并接受執(zhí)法部門的檢查、監(jiān)督。3、管好國家下?lián)艿慕?jīng)費，依據(jù)撥款擬定各項預(yù)算，準(zhǔn)確地掌握經(jīng)費運用、周轉(zhuǎn)、更改，做到計劃開支，滿足教學(xué)，實現(xiàn)收支平衡，辦好決算。4、通過勤工儉學(xué)等形式多渠道自籌備學(xué)經(jīng)費努力變化學(xué)校面貌，及教學(xué)環(huán)境更新教學(xué)設(shè)備，改善教職工的福利待遇。5、財務(wù)人員必需執(zhí)行主管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”的審批制度。帳目有憑有據(jù)，報帳時應(yīng)先由財務(wù)依照規(guī)定進(jìn)行核實后，由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字生效結(jié)帳。6、建立健全嚴(yán)密的財務(wù)傳遞制度，做獲得續(xù)