物流公司的會計處理分錄－記賬實操

會計實操文庫物流公司的會計處理分錄－記賬實操1.運輸收入核算確認收入：假設物流公司A為客戶B提供運輸服務，運輸費用為10,000元（不含稅），增值稅稅率為9%，運輸完成后確認收入。會計分錄：借：應收賬款客戶B10,900貸：主營業(yè)務收入運輸收入10,000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）900收到款項：客戶B在運輸完成后的一周內(nèi)支付了運費。會計分錄：借：銀行存款10,900貸：應收賬款客戶B10,9002.運輸成本核算車輛折舊：物流公司擁有運輸車輛，一輛貨車原值為300,000元，預計使用年限為10年，無殘值，采用直線法計提折舊。每月折舊額=300,000÷10÷12=2,500元。會計分錄：借：主營業(yè)務成本車輛折舊2,500貸：累計折舊2,500燃油費：車輛運輸過程中消耗燃油，本月支付燃油費8,000元，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額為1,040元。會計分錄：借：主營業(yè)務成本燃油費8,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）1,040貸：銀行存款9,040司機工資：支付司機工資12,000元。會計分錄：借：主營業(yè)務成本司機工資12,000貸：應付職工薪酬工資12,000實際發(fā)放工資：借：應付職工薪酬工資12,000貸：銀行存款12,000過路費和停車費：運輸過程中產(chǎn)生過路費3,000元，停車費1,000元，以現(xiàn)金支付。會計分錄：借：主營業(yè)務成本過路費及停車費4,000貸：庫存現(xiàn)金4,0003.倉儲收入核算確認收入：物流公司為客戶C提供倉儲服務，本月倉儲費用為5,000元（不含稅），增值稅稅率為6%，月末確認收入。會計分錄：借：應收賬款客戶C5,300貸：主營業(yè)務收入倉儲收入5,000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）300收到款項：客戶C在次月支付了倉儲費。會計分錄：借：銀行存款5,300貸：應收賬款客戶C5,3004.倉儲成本核算倉庫折舊：倉庫原值為500,000元，預計使用年限為20年，無殘值，每月折舊額=500,000÷20÷12≈2,083元。會計分錄：借：主營業(yè)務成本倉庫折舊2,083貸：累計折舊2,083倉庫管理員工資：支付倉庫管理員工資5,000元。會計分錄：借：主營業(yè)務成本倉庫管理員工資5,000貸：應付職工薪酬工資5,000實際發(fā)放工資：借：應付職工薪酬工資5,000貸：銀行存款5,000倉儲設備維修費用：支付倉儲設備維修費用2,000元，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額為260元。會計分錄：借：主營業(yè)務成本設備維修2,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）260貸：銀行存款2,2605.期間費用核算管理費用：支付管理人員工資10,000元，辦公費2,000元。管理人員工資分錄：借：管理費用工資10,000貸：應付職工薪酬工資10,000實際發(fā)放時：借：應付職工薪酬工資10,000貸：銀行存款10,000辦公費分錄：借：管理費用辦公費2,000貸：銀行存款2,000銷售費用：為拓展業(yè)務，支付廣告費用3,000元，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額為390元。會計分錄：借：銷售費用廣告費用3,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）390貸：銀行存款3,3906.稅務處理計算增值稅：本月銷項稅額=900+300=1,200元，進項稅額=1,040+260+390=1,690元，本月留抵稅額=1,6901,200=490元（本月無需繳納增值稅）。計算附加稅費（假設城市維護建設稅稅率為7%、教育費附加費率為3%、地方教育附加費率為2%）：由于本月無需繳納增值稅，所以附加稅費為0元。計算企業(yè)所得稅（假設按季度預繳）：假設本季度主營業(yè)務收入（運輸收入和倉儲收入）為50,000元，主營業(yè)務成本（運輸成本和倉儲成本）為40,000元，管理費用為15,000元，