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會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)物流公司的會(huì)計(jì)處理分錄-記賬實(shí)操1.運(yùn)輸收入核算確認(rèn)收入:假設(shè)物流公司A為客戶B提供運(yùn)輸服務(wù),運(yùn)輸費(fèi)用為10,000元(不含稅),增值稅稅率為9%,運(yùn)輸完成后確認(rèn)收入。會(huì)計(jì)分錄:借:應(yīng)收賬款客戶B10,900貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入運(yùn)輸收入10,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)900收到款項(xiàng):客戶B在運(yùn)輸完成后的一周內(nèi)支付了運(yùn)費(fèi)。會(huì)計(jì)分錄:借:銀行存款10,900貸:應(yīng)收賬款客戶B10,9002.運(yùn)輸成本核算車輛折舊:物流公司擁有運(yùn)輸車輛,一輛貨車原值為300,000元,預(yù)計(jì)使用年限為10年,無(wú)殘值,采用直線法計(jì)提折舊。每月折舊額=300,000÷10÷12=2,500元。會(huì)計(jì)分錄:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本車輛折舊2,500貸:累計(jì)折舊2,500燃油費(fèi):車輛運(yùn)輸過(guò)程中消耗燃油,本月支付燃油費(fèi)8,000元,取得增值稅專用發(fā)票,進(jìn)項(xiàng)稅額為1,040元。會(huì)計(jì)分錄:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本燃油費(fèi)8,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1,040貸:銀行存款9,040司機(jī)工資:支付司機(jī)工資12,000元。會(huì)計(jì)分錄:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本司機(jī)工資12,000貸:應(yīng)付職工薪酬工資12,000實(shí)際發(fā)放工資:借:應(yīng)付職工薪酬工資12,000貸:銀行存款12,000過(guò)路費(fèi)和停車費(fèi):運(yùn)輸過(guò)程中產(chǎn)生過(guò)路費(fèi)3,000元,停車費(fèi)1,000元,以現(xiàn)金支付。會(huì)計(jì)分錄:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本過(guò)路費(fèi)及停車費(fèi)4,000貸:庫(kù)存現(xiàn)金4,0003.倉(cāng)儲(chǔ)收入核算確認(rèn)收入:物流公司為客戶C提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù),本月倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用為5,000元(不含稅),增值稅稅率為6%,月末確認(rèn)收入。會(huì)計(jì)分錄:借:應(yīng)收賬款客戶C5,300貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入倉(cāng)儲(chǔ)收入5,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)300收到款項(xiàng):客戶C在次月支付了倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)。會(huì)計(jì)分錄:借:銀行存款5,300貸:應(yīng)收賬款客戶C5,3004.倉(cāng)儲(chǔ)成本核算倉(cāng)庫(kù)折舊:倉(cāng)庫(kù)原值為500,000元,預(yù)計(jì)使用年限為20年,無(wú)殘值,每月折舊額=500,000÷20÷12≈2,083元。會(huì)計(jì)分錄:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本倉(cāng)庫(kù)折舊2,083貸:累計(jì)折舊2,083倉(cāng)庫(kù)管理員工資:支付倉(cāng)庫(kù)管理員工資5,000元。會(huì)計(jì)分錄:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本倉(cāng)庫(kù)管理員工資5,000貸:應(yīng)付職工薪酬工資5,000實(shí)際發(fā)放工資:借:應(yīng)付職工薪酬工資5,000貸:銀行存款5,000倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備維修費(fèi)用:支付倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備維修費(fèi)用2,000元,取得增值稅專用發(fā)票,進(jìn)項(xiàng)稅額為260元。會(huì)計(jì)分錄:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本設(shè)備維修2,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)260貸:銀行存款2,2605.期間費(fèi)用核算管理費(fèi)用:支付管理人員工資10,000元,辦公費(fèi)2,000元。管理人員工資分錄:借:管理費(fèi)用工資10,000貸:應(yīng)付職工薪酬工資10,000實(shí)際發(fā)放時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬工資10,000貸:銀行存款10,000辦公費(fèi)分錄:借:管理費(fèi)用辦公費(fèi)2,000貸:銀行存款2,000銷售費(fèi)用:為拓展業(yè)務(wù),支付廣告費(fèi)用3,000元,取得增值稅專用發(fā)票,進(jìn)項(xiàng)稅額為390元。會(huì)計(jì)分錄:借:銷售費(fèi)用廣告費(fèi)用3,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)390貸:銀行存款3,3906.稅務(wù)處理計(jì)算增值稅:本月銷項(xiàng)稅額=900+300=1,200元,進(jìn)項(xiàng)稅額=1,040+260+390=1,690元,本月留抵稅額=1,6901,200=490元(本月無(wú)需繳納增值稅)。計(jì)算附加稅費(fèi)(假設(shè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%、教育費(fèi)附加費(fèi)率為3%、地方教育附加費(fèi)率為2%):由于本月無(wú)需繳納增值稅,所以附加稅費(fèi)為0元。計(jì)算企業(yè)所得稅(假設(shè)按季度預(yù)繳):假設(shè)本季度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(運(yùn)輸收入和倉(cāng)儲(chǔ)收入)為50,000元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(運(yùn)輸成本和倉(cāng)儲(chǔ)成本)為40,000元,管理費(fèi)用為15,000元,
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