航展企業(yè)的賬務(wù)處理流程－記賬實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)航展企業(yè)的賬務(wù)處理流程－記賬實(shí)操1.籌備階段資金籌集股東投資：如果股東投入資金，用于航展的啟動(dòng)資金和運(yùn)營(yíng)資本。例如，股東投入資金1000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款10000000貸：實(shí)收資本10000000借款：企業(yè)從銀行等金融機(jī)構(gòu)借入資金。假設(shè)借入為期1年的短期借款500萬(wàn)元，年利率6%，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款5000000貸：短期借款5000000場(chǎng)地租賃與裝修場(chǎng)地租賃：支付航展場(chǎng)地租賃費(fèi)用，如租賃大型展覽場(chǎng)地，預(yù)付租金300萬(wàn)元（假設(shè)租賃期為6個(gè)月）。借：預(yù)付賬款場(chǎng)地租賃3000000貸：銀行存款3000000場(chǎng)地裝修：對(duì)場(chǎng)地進(jìn)行裝修，包括搭建展位、布置展示區(qū)域等，花費(fèi)200萬(wàn)元。裝修費(fèi)用應(yīng)先計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，在航展期間及受益期內(nèi)攤銷。借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用場(chǎng)地裝修2000000貸：銀行存款2000000設(shè)備與物資采購(gòu)展示設(shè)備購(gòu)置：購(gòu)買展示架、展示臺(tái)等設(shè)備，共計(jì)150萬(wàn)元。這些設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，預(yù)計(jì)使用年限5年，無(wú)殘值，采用直線法計(jì)提折舊。借：固定資產(chǎn)展示設(shè)備1500000貸：銀行存款1500000宣傳物資采購(gòu)：采購(gòu)宣傳海報(bào)、宣傳單頁(yè)、紀(jì)念品等物資，花費(fèi)50萬(wàn)元。這些物資如果在航展期間一次性消耗，可計(jì)入銷售費(fèi)用；如果可以在多個(gè)航展活動(dòng)中使用，可先計(jì)入周轉(zhuǎn)材料。借：周轉(zhuǎn)材料宣傳物資500000貸：銀行存款500000人員招聘與培訓(xùn)招聘員工：招聘展會(huì)工作人員，包括管理人員、服務(wù)人員、技術(shù)人員等，支付招聘費(fèi)用10萬(wàn)元，工資預(yù)支50萬(wàn)元。借：管理費(fèi)用招聘費(fèi)用100000應(yīng)付職工薪酬工資500000貸：銀行存款600000員工培訓(xùn)：對(duì)員工進(jìn)行航展相關(guān)知識(shí)和技能培訓(xùn)，花費(fèi)20萬(wàn)元。借：應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費(fèi)200000貸：銀行存款2000002.展覽階段門票銷售與收入確認(rèn)門票銷售：航展開(kāi)始售票，假設(shè)門票分為普通票、VIP票等不同類型，共銷售門票收入800萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款8000000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入門票收入8000000預(yù)售門票處理：如果在航展開(kāi)始前預(yù)售了部分門票，收到預(yù)售款300萬(wàn)元。借：銀行存款3000000貸：預(yù)收賬款門票預(yù)售3000000當(dāng)航展開(kāi)始，觀眾憑預(yù)售票入場(chǎng)后，確認(rèn)收入：借：預(yù)收賬款門票預(yù)售3000000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入門票收入3000000展位出租收入出租展位：將航展的展位出租給航空公司、航空設(shè)備制造商等參展商，出租收入共計(jì)1200萬(wàn)元，合同約定展會(huì)開(kāi)始前收取50%，展會(huì)期間收取30%，展會(huì)結(jié)束后收取20%。展會(huì)開(kāi)始前已收到600萬(wàn)元。借：銀行存款6000000應(yīng)收賬款展位出租6000000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入展位出租收入12000000展會(huì)期間收到360萬(wàn)元：借：銀行存款3600000貸：應(yīng)收賬款展位出租3600000展會(huì)結(jié)束后收到剩余240萬(wàn)元：借：銀行存款2400000貸：應(yīng)收賬款展位出租2400000現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)與銷售餐飲服務(wù)：航展現(xiàn)場(chǎng)提供餐飲服務(wù)，收入100萬(wàn)元，成本為60萬(wàn)元（包括食材、人工等）。確認(rèn)收入：借：銀行存款1000000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入餐飲服務(wù)收入1000000結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本餐飲服務(wù)成本600000貸：庫(kù)存商品（食材等）、應(yīng)付職工薪酬（人工）等600000紀(jì)念品銷售：銷售航展紀(jì)念品，收入50萬(wàn)元，成本30萬(wàn)元。確認(rèn)收入：借：銀行存款500000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入紀(jì)念品銷售收入500000結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本紀(jì)念品銷售成本300000貸：周轉(zhuǎn)材料宣傳物資（紀(jì)念品）300000人員工資與福利支付工資：支付展會(huì)期間工作人員工資200萬(wàn)元。借：應(yīng)付職工薪酬工資2000000貸：銀行存款2000000發(fā)放福利：為員工發(fā)放福利（如加班補(bǔ)貼、餐飲補(bǔ)貼等）20萬(wàn)元。借：應(yīng)付職工薪酬職工福利200000貸：銀行存款200000設(shè)備折舊與物資攤銷設(shè)備折舊：按照直線法計(jì)提展示設(shè)備折舊，每月折舊額為25000元（1500000÷5÷12）。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本設(shè)備折舊25000貸：累計(jì)折舊展示設(shè)備25000物資攤銷：對(duì)周轉(zhuǎn)材料中的宣傳物資進(jìn)行攤銷，假設(shè)本次航展攤銷30萬(wàn)元。借：銷售費(fèi)用宣傳物資攤銷300000貸：周轉(zhuǎn)材料宣傳物資300000場(chǎng)地費(fèi)用攤銷：對(duì)場(chǎng)地裝修費(fèi)用進(jìn)行攤銷，假設(shè)航展為期3個(gè)月，每月攤銷金額為666666.67元（2000000÷3）。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本場(chǎng)地裝修攤銷666666.67貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用場(chǎng)地裝修666666.673.結(jié)束階段清理與結(jié)算拆除與清理：航展結(jié)束后，拆除展位、清理場(chǎng)地等費(fèi)用為50萬(wàn)元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本拆除清理費(fèi)用500000貸：銀行存款500000與供應(yīng)商結(jié)算：與場(chǎng)地租賃方、物資供應(yīng)商、服務(wù)提供商等進(jìn)行最終結(jié)算，支付剩余款項(xiàng)或收到退款。例如，結(jié)算場(chǎng)地租賃尾款，支付150萬(wàn)元。借：預(yù)付賬款場(chǎng)地租賃1500000貸：銀行存款1500000財(cái)務(wù)成果核算收入與成本結(jié)轉(zhuǎn)：將航展期間的所有主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)。假設(shè)航展期間主營(yíng)業(yè)務(wù)收入共計(jì)2500萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本共計(jì)1681.666667萬(wàn)元（包括門票銷售成本、展位出租成本、餐飲服務(wù)成本、紀(jì)念品銷售成本、設(shè)備折舊、物資攤銷、場(chǎng)地裝修攤銷、拆除清理費(fèi)用等）。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入門票收入、展位出租收入等25000000貸：本年利潤(rùn)25000000借：本年利潤(rùn)16816666.67貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本各明細(xì)科目16816666.67費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)：將管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等期間費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)。假設(shè)管理費(fèi)用共計(jì)130萬(wàn)元（包括招聘費(fèi)用、辦公費(fèi)用等），銷售費(fèi)用共計(jì)30萬(wàn)元（包括宣傳物資攤銷等）。借：本年利潤(rùn)1600000貸：管理費(fèi)用1300000銷售費(fèi)用300000計(jì)算利潤(rùn)與納稅：計(jì)算航展活動(dòng)的利潤(rùn)總額為658.333333萬(wàn)元（25001681.666667160），按照企業(yè)所得稅稅率25%計(jì)算，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅164.583333萬(wàn)元。借：所得稅費(fèi)用1645833.33貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅1645833.33繳納企業(yè)所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅1645833.33貸：銀行存款1645833.33利潤(rùn)分配（如果有）：如果企業(yè)決定對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行分配，如提取盈余公積、向股東分配紅利等。假設(shè)提取盈余公積65.833333萬(wàn)元（按10%提?。?，向股東分配紅利300萬(wàn)元。借：本年利潤(rùn)6583333.33貸：利潤(rùn)分配