2025年稅務(wù)師繼續(xù)教育考試題庫及答案（歷年真題）

一.單項(xiàng)選擇題1.稅法屬于制定法而不屬于習(xí)慣法，其根本原因在于()。A.稅法是由國家制定而不是認(rèn)可的C.稅法屬于侵權(quán)規(guī)范D.為確保稅收收入的穩(wěn)定，需要提高其可預(yù)測性2.下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的表述，錯誤的是()。B.從價計征資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額C.從量定額征收的資源稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量D.從價計征資源稅的計稅依據(jù)包含增值稅銷項(xiàng)稅額3.關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說法正確的是()。A.對于分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷D.配套建造的停車庫有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費(fèi)用不得扣除4.某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自產(chǎn)軟件值稅()萬元。5.中秋節(jié)A公司將自產(chǎn)月餅300盒分發(fā)給本企業(yè)職工，同時將50盒物押金6.68萬元和品牌使用費(fèi)1.16萬元。該酒廠2020年5月應(yīng)納消費(fèi)稅是()萬元。(白酒消費(fèi)稅稅率20%加0.5元/500克)7.甲公司與乙公司達(dá)成股權(quán)收購協(xié)議，甲公司以本公司公允價值為3元/股的1600萬股和300萬元銀行存款收購乙公司的全資子公司丙85%的股份，從而使丙公司成為甲公司的控股子公司。丙公司共有股權(quán)1000萬股，假定收購日丙公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為4元，每股資產(chǎn)的公允價值為6元。該項(xiàng)重組行為符合特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定條件，甲乙兩家公司均采用特殊性稅務(wù)處理。則乙公司需要繳納()A.0萬元B.25萬元C.100萬元D.425萬元A.個體工商戶在境內(nèi)開采天然氣B.外商投資企業(yè)在境內(nèi)開采煤炭資源C.境內(nèi)某企業(yè)銷售外購的金屬礦D.境內(nèi)某鹽場銷售生產(chǎn)的井礦鹽9.2021年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，費(fèi)2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。繳納司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。處置價款70.2萬元(含稅),該設(shè)備2015年購進(jìn)時取得了增值稅專納增值稅()萬元。13.某科技公司2014年5月7日經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一套特定免稅設(shè)發(fā)項(xiàng)目，2016年10月27日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，該公司將設(shè)備出售，取得已提折舊60萬元。2016年10月該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅()萬元。(關(guān)稅稅率為10%,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為3年)B.16.5314.涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告應(yīng)當(dāng)由()個以上具有涉稅鑒證業(yè)務(wù)16.某酒廠2020年10月銷售糧食白酒12000斤，售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物價格7006元；本月銷售禮品盒6000套，售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業(yè)10月應(yīng)納消費(fèi)稅()元。(題中的貨物單價均為不含稅價格，白酒的稅率為20%,其他酒的稅率為10%)依據(jù)的是()。金額3000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬元，利息支出500萬元(能值稅時允許扣除開發(fā)費(fèi)用為()萬元。21.2019年7月，某商貿(mào)公司(一般納稅人)上月外購的10000米棉本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅()元。B.納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除元24.某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運(yùn)輸費(fèi)用15萬元，保險費(fèi)用5萬元，關(guān)稅完稅價格360萬元，假定關(guān)稅稅率為50%,該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。售1000噸白酒，主營業(yè)務(wù)成本為1500萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%,的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。B.魚粉該廠收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款5000元，沒有同類煙花樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。(當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%)33.下列選項(xiàng)中()適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域B.特惠稅率C.普通稅率案月()元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。稅額為()萬元。40.某奶制品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售800噸酸奶取得不含稅收入1000萬元，原乳單耗數(shù)量為1.1,原乳平均購買單價為4000元/噸，該企業(yè)投入產(chǎn)出法下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額()額。3月份乙公司發(fā)現(xiàn)部分貨物有質(zhì)量問題，要求將該部分貨物退回并經(jīng)甲公司同意。則()。用發(fā)票信息表》,填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用用發(fā)票信息表》,填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用用發(fā)票信息表》,填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用用發(fā)票信息表》,填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用43.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月將6年前建造的一處廠房對外出租，一次性收取全年含稅租金60萬元，企業(yè)該業(yè)務(wù)采用簡易計稅方法計稅，則該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅為()萬元?？鄢氖?)。D.金銀首飾的銷售額47.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購入一批鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付，但甲企A.借：原材料100應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額13貸：銀行存款113B.借：原材料100應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額13貸：銀行存款11348.下列行為，不屬于增值稅視同銷售情形的是()。A.銷售代銷貨物B.將外購的貨物用作集體福利C.將委托加工收回的貨物捐贈給關(guān)系戶49.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定，下列說法正確的是()。A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人50.保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的()(含本數(shù))的部分，在計稅53.某商場(增值稅一般納稅人)2021年4月舉辦促銷活動，全部商和料件費(fèi)30萬元，運(yùn)費(fèi)1萬元，保險費(fèi)0.39萬元。關(guān)稅稅率10萬元。(A型小汽車的消費(fèi)稅稅率為9%,B型小汽車的消費(fèi)稅稅率為錯誤的是()。B.二審法院審理上訴案件，一般應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起3個月內(nèi)作D.當(dāng)事人不服一審判決提起上訴的，應(yīng)當(dāng)在判決書送達(dá)之日起10日57.納稅人生產(chǎn)銷售的下列貨物，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是()。A.變壓器油B.體育上用的發(fā)令紙C.影視演員化妝用的上妝油D.未經(jīng)涂飾的素板A.代理委托人放棄免(減)稅權(quán)聲明的業(yè)務(wù)放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。該公司應(yīng)納增值稅()萬元。61.下列關(guān)于企業(yè)開具和使用發(fā)票的表述，正確的是()。票62.下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的是()。C.收取的一年以上不再退還的應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物押金不再征收消費(fèi)稅63.下列各項(xiàng)中，不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是()。A.進(jìn)口貨物的收貨人C.進(jìn)出境物品的所有人64.下列各項(xiàng)中，不符合環(huán)境保護(hù)稅征收管理規(guī)定的是()。A.納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日D.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報繳納65.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人管理的說法，錯誤的是()。稅B.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下C.轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(以一個月為1個納稅期限)或者連續(xù)4個季度(以一個季度為一個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其66.某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008契稅率4%,備案登記手續(xù)費(fèi)4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉(zhuǎn)成本價為8000萬元。67.申請人對稅務(wù)行政復(fù)議范圍中()行為不服的，可以向復(fù)議機(jī)關(guān)68.位于山西省的原煤開采企業(yè)，2021年5月開采并銷售原煤100萬噸，取得不含稅收入60000萬元。原煤資源稅稅率5%,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是()萬元。71.某企業(yè)(一般納稅人)位于某城市縣城，2019年3月底留抵進(jìn)項(xiàng)100萬元，2019年9月底留抵進(jìn)項(xiàng)為300萬元，2019年4月-9月申扣繳稅款完稅憑證占申報抵扣進(jìn)項(xiàng)總額的80%,該企業(yè)10月初按規(guī)2019年10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅()萬元(假定該企業(yè)滿足增取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元、增值稅3.9萬元，當(dāng)月值稅出口退稅率為13%,則外貿(mào)企業(yè)該出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅()74.某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入30000萬元，2016年5月1日后扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為()萬元。的處理方法為()。產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%,銷售商品房繳納的有關(guān)稅費(fèi)42萬元(不80.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自()之日A.取得營業(yè)執(zhí)照10B.取得營業(yè)執(zhí)照15C.首次辦理涉稅事宜10D.首次辦理涉稅事宜1581.稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為，在稅務(wù)行政復(fù)議過程中不適用和解和調(diào)解的是()。B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定C.核定稅額D.不予行政賠償?shù)臎Q定82.根據(jù)消費(fèi)稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是()。A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.加油站加油環(huán)節(jié)C.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)者購車環(huán)節(jié)83.下列關(guān)于車輛購置稅征收管理的表述中，不正確的是()。A.車輛購置稅實(shí)行一車一申報制度C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅D.車輛購置稅征收環(huán)節(jié)單一，實(shí)行一次課征制度84.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定，下列說法正確的是()。A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行行業(yè)差別稅率D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅以及滯納金和罰款85.下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅處理的說法，正確的是()。A.加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅的納稅人是受托方B.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本受托方補(bǔ)稅86.關(guān)于土地增值稅的清算，下列稅法錯誤的是()。A.已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按發(fā)票所載全額確認(rèn)收入B.未全額開具商品房銷售發(fā)票的，按銷售合同全額確認(rèn)收入87.2021年4月1日某公司(增值稅一般納稅人)進(jìn)口一批高檔化妝品(適用消費(fèi)稅稅率為15%),成交價格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%,從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬元人民幣，進(jìn)口貨物的2021年4月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2021年4月88.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2021年5月銷售人員出差發(fā)生的交運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅為()元。A.借：管理費(fèi)用260貸：應(yīng)付職工薪酬260核定扣除試點(diǎn)范圍。2020年6月期初無牛奶庫存，當(dāng)月該廠從農(nóng)戶手中收購牛奶20噸，收購金額7萬元。將收購的牛奶大部分用于生農(nóng)產(chǎn)品耗用率為80%;剩余的牛奶直接銷售，銷售數(shù)量為5噸，不含稅售價為2萬元，損耗率為2%。乳制品廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月乳制品廠應(yīng)納增值稅稅額為()萬元。值稅()元。94.某油田2021年5月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價款均為6%。該油田本月應(yīng)納資源稅為()萬元。95.2021年1月15日某納稅人經(jīng)稅務(wù)部門實(shí)施納稅檢查后認(rèn)定其具有偷稅行為，處以補(bǔ)繳稅款5000元及一倍罰款、滯納金300元的處A.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人(包括其他個人)發(fā)B.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)98.某企業(yè)(一般納稅人)2019年實(shí)際占用土地面積20000平方米，平方米、辦公用地3000平方米。該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。99.2021年1月稅務(wù)師在對某企業(yè)2020年企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行預(yù)審時發(fā)現(xiàn)企業(yè)將專項(xiàng)工程耗用材料列入“管理費(fèi)用”科目，金額100000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：A.借：在建工程100000貸：管理費(fèi)用100000B.借：在建工程100000貸：本年利潤100000C.借：在建工程100000貸：原材料100000D.借：在建工程100000貸：以前年度損益調(diào)整100000100.甲企業(yè)在6年前以接受作價投資入股方式取得一宗國有土地的使用權(quán)，取得省級政府國土管理部門批準(zhǔn)的評估價格500萬元。2016年12月，甲企業(yè)改制重組為A有限責(zé)任公司，按規(guī)定未繳納土地增值稅。2020年8月，A有限責(zé)任公司將該宗土地轉(zhuǎn)讓，與此同時同類地塊的評估價格為800萬元，則A公司在計算土地增值稅時扣除的取得土地使用權(quán)支付金額是()。B.500萬元C.700萬元D.800萬元是()。102.下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策表述不正確的是()。A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣5000元B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可C.購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個人作為納稅義務(wù)人103.某葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月進(jìn)口一批葡萄酒，關(guān)稅完稅價格為100萬元，當(dāng)月領(lǐng)用80%繼續(xù)生產(chǎn)葡萄酒。當(dāng)月銷售葡萄酒共計取得不含稅銷售額300萬元，則該企業(yè)當(dāng)月稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅()萬元。(關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率為10%)表述正確的是()。A.預(yù)繳增值稅2.70萬元B.繳納城市維護(hù)建設(shè)稅0.13萬元C.繳納教育費(fèi)附加0.08萬元D.繳納地方教育附加0.05萬元納稅人，2020年6月采取以舊換新方式銷售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售價格為12500元，每枚舊金戒指作價6800元，每枚金戒場上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()元。是()。109.某酒廠2020年4月銷售自產(chǎn)糧食白酒1000斤，防偽稅銷售，包裝物價值11300元，并向購貨方收取白酒的“品牌使用費(fèi)”110.2021年6月，某旅游開發(fā)有限公司(一般納稅人)經(jīng)營游覽場112.2019年7月，某商貿(mào)公司(一般納稅人)上月外購的10000米則本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅()元。115.某公司為增值稅一般納稅人，2019年5月金額600元(含稅，下同);飛機(jī)票票價和燃油附加費(fèi)共計2400元。進(jìn)行報銷，則該公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為()元。117.下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是()。B.對進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個人不征資源稅C.對出口應(yīng)稅資源的單位和個人退還已納資源稅D.稠油、高凝油減征40%資源稅118.下列行為中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是()。A.外商投資企業(yè)購買一輛小轎車自用B.車輛經(jīng)銷商待出售的小汽車是()。120.甲企業(yè)2020年12月產(chǎn)生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500噸(符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)),在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)12月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅為()元。121.2021年4月稅務(wù)師在對某商場(增值稅一般納稅人)2020年度額)13000額轉(zhuǎn)出)13000C.借：以前年度損益調(diào)整11504.42貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)11504.42D.借：以前年度損益調(diào)整11504.42貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)11504.42所得稅()元。126.某商場(增值稅一般納稅人)2021年4月舉辦促銷活動，全部B.企業(yè)將上月購進(jìn)的生產(chǎn)用鋼材用于建造職工浴室A.自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重點(diǎn)保障物資B.自2020年1月1日-2020年12月31日，對納稅人運(yùn)輸疫情防控C.自2020年1月1日-2020年12月31日，納稅人提供公共交通運(yùn)D.自2020年1月1日-2020年12月31日，單位將自產(chǎn)的貨物，直129.在處理稅法對人的效力時，我國稅法采用()原則。A.屬人主義B.屬地主義C.屬人或?qū)俚谼.屬人和屬地相結(jié)合130.子女教育個人所得稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)是()。A.每個子女每月1000元定額扣除B.每個子女每月2000元定額扣除C.每個子女每月3000元定額扣除D.每個子女每月5000元定額扣除法正確的是()。A.凡不能取得評估價格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項(xiàng)目金額C.出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項(xiàng)目的金額132.關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的制定，說法正確的是()。B.制定稅務(wù)規(guī)范性文件的機(jī)關(guān)不得將解釋權(quán)授予下級稅務(wù)機(jī)關(guān)C.縣級稅收機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)能以自己的義D.稅務(wù)規(guī)范性文件的名稱可以使用“實(shí)施細(xì)則”133.下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的規(guī)定中，正確的有()。A.個人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額以按3%向服務(wù)接受方開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅D.納稅人提供人力資源外包服務(wù)，向委托方收取并代為發(fā)放的工資、134.稅務(wù)師在2021年4月對某公司2020年度納稅情況進(jìn)行審核的，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)多攤銷了辦公室的裝修費(fèi)30000元。若該公司2020年度決算報表已編制。對該項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整的會計分錄應(yīng)為()。A.借：長攤待攤費(fèi)用貸：管理費(fèi)用B.借：長期待攤費(fèi)用貸：本年利潤D.借：長攤待攤費(fèi)用貸：利潤分配一未分配利潤B.有商業(yè)價值的廣告品C.殘疾人專用品D.邊境貿(mào)易進(jìn)口物資企業(yè)與外商訂立加工承攬合同一份，合同中分別記載加工費(fèi)金額20萬美元、原材料金額為80萬美元，該企業(yè)購買的原料運(yùn)抵企業(yè)取得運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證注明金額2萬元人民幣。以下計算繳納印花稅不符合稅法規(guī)定的是()。B.原材料價款應(yīng)按購銷合同稅目適用稅率計算繳納印花稅C.加工費(fèi)及原材料價款應(yīng)按簽訂合同當(dāng)月1日的國家外匯管理局公137.下列項(xiàng)目，允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。B.個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物C.納稅人購進(jìn)的娛樂服務(wù)D.納稅人支付的貸款利息B.先征后退C.減半征收D.先征后返C.從沙特阿拉伯進(jìn)口石油的國有獨(dú)資企業(yè)D.在中華人民共和國管轄海域開采石油的中石油公司139.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，不正確的是()。A.環(huán)境保護(hù)稅是對在我國領(lǐng)域以及管轄的其他海域直接向環(huán)境排放C.達(dá)到省級人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的畜禽養(yǎng)140.某汽車制造廠以自產(chǎn)中輕型商務(wù)車20輛投資某公司，取得12%股份，雙方確認(rèn)價值1000萬元，該廠生產(chǎn)的同一型號的商務(wù)車售價分別為40萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛(以上價格均為不含稅價格)。該汽車制造廠投資入股的商務(wù)車應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。(消費(fèi)稅稅率5%)141.下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的概念及特征的表述，錯誤的是()。A.稅務(wù)規(guī)范性文件的制定主體必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范D.稅務(wù)規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征142.下列納稅人，可以實(shí)行簡易申報方式的是()。C.實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用B.建筑安裝施工企業(yè)已開具發(fā)票的質(zhì)量保C.支付給拆遷戶的拆遷補(bǔ)償費(fèi)144.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年5月購進(jìn)一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元、增值稅102萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2021年2月因管理不善，該設(shè)備被盜丟失。該設(shè)備已累計計提折舊90萬元。關(guān)于甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說法，正確的是()。A.甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額B.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額102萬元C.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額86.7萬元D.甲企業(yè)應(yīng)計提銷項(xiàng)稅額86.7萬元145.下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的是()。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲C.固體廢物D.光污染146.關(guān)于納稅人權(quán)利的說法中，正確的是()。A.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報，在核準(zhǔn)期限內(nèi)無需辦理稅款入庫手續(xù)檢查147.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理的說法，正確的是()。B.對流動經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個人不征收城市維護(hù)建設(shè)稅限說法正確的是()。B.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日1年內(nèi)補(bǔ)征C.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日2年內(nèi)補(bǔ)征D.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日3年內(nèi)補(bǔ)征149.同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的準(zhǔn)備完畢之日起保存()稅151.稅務(wù)師在2020年4月對某公司20現(xiàn)該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費(fèi)30000元，若該公司2019年A.借：長期待攤費(fèi)用30000貸：管理費(fèi)用30000B.借：長期待攤費(fèi)用30000貸：以前年度損益調(diào)整30000D.借：長期待攤費(fèi)用30000貸：本年利潤30000152.下列關(guān)于實(shí)體法要素中計稅依據(jù)的說法，不正確的是()。A.計稅依據(jù)是征稅的目的物B.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定C.當(dāng)計稅依據(jù)表現(xiàn)為價值形態(tài)時，課稅對象和計稅依據(jù)一般是一致的D.車船稅的征稅對象是車輛和船舶，計稅依據(jù)是輛、凈噸位、整備質(zhì)量每噸153.關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是()。A.電動摩托車應(yīng)當(dāng)計征車輛購置稅B.地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛不屬于車輛購置稅的應(yīng)稅車輛C.購買自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括增值稅D.進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格不包括消費(fèi)稅154.關(guān)于資源稅稅率，下列說法正確的是()。A.有色金屬選礦一律實(shí)行幅度比例稅率B.開采不同應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或不能準(zhǔn)確提供不同應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量的，從高適用稅率C.原油和天然氣稅目不同，適用稅率也不同D.具體適用稅率由省級人民政府提出，報全國人民代表大會常委會決定155.約翰為甲國駐我國的外交官，2019年7月約翰將其自用2年的購置稅稅額為()元。158.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2021年6月20日繳納本月1日至15日的應(yīng)納增值稅額98000元，則正確的會計處理為()。(轉(zhuǎn)出未交增值稅)98000C.借：以前年度損益調(diào)整98000貸：銀行存款98000A.關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)(出)口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率B.關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)(出)口貨物數(shù)量×單位貨物稅額C.關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)(出)口貨物數(shù)量×單位貨物稅額十應(yīng)稅進(jìn)(出)D.關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)(出)口貨物數(shù)量×單位完稅價格×滑準(zhǔn)稅稅率按照()繳納增值稅。費(fèi)用”的所得是()。B.勞務(wù)報酬則境內(nèi)單位應(yīng)代扣代繳繳增值稅()元。件。該企業(yè)當(dāng)年3月末增值稅留抵稅額為10萬元，12月末留抵稅額為80萬元。2019年4月~12月已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為400萬元，其中取得增值稅專用發(fā)票380萬元、增值稅電子普通發(fā)票20萬元。該企業(yè)申報的留抵退稅為()萬元。中抵扣的是()。B.餐飲服務(wù)168.某酒廠2021年2月生產(chǎn)銷售無醇啤酒40噸，每噸不含稅售價率為5%,消費(fèi)稅稅率為10%,該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()元。稅()萬元。為()元。()萬元。是()。A.業(yè)主的“五險一金”175.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年5月銷售人員出差發(fā)生的客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅為()元。177.根據(jù)稅法規(guī)定，消費(fèi)稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起()內(nèi)申報納稅。5日銷售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為18000元；1月20日銷售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為16000元；1月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務(wù)。已知煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30%,則甲煙絲用的信用積分方式是()。A.直接得分方式B.累加計分方式C.直接扣分方式D.累計扣分方式180.下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是()。A.天然原油B.礦泉水C.與原油同時開采的天然氣D.食用鹽稅價格的是()。A.同時或者大約同時向同一國家或者地區(qū)出口的相同貨物的成交價格C.根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同或者類似貨物的成本.利潤和一般費(fèi)用(包括直基本維持在10萬元到15萬元，則王某應(yīng)建立()。該住房于2019年8月購進(jìn)，購進(jìn)時支付房價100萬元，手續(xù)費(fèi)0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅()入360萬，生產(chǎn)銷售B款手表500只，取得不含稅收入80萬，銷售187.下列情形，應(yīng)征收環(huán)境保護(hù)稅的是()。B.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的C.機(jī)動車行駛排放應(yīng)稅污染物的D.依法設(shè)立的污水集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物不超過國家和188.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的征收率的稅法，不正確的是()。A.自2020年3月1日至5月31日，對湖北省以外其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)選擇簡易計稅的，征收率為5%C.個人出租住房，按照5%的征收率減按D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨，按照3%的征收率減按定，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道其合法權(quán)益受到損害之日起()個月內(nèi)向上192.行政復(fù)議期間，有下列情形之一，行政復(fù)議中止()。B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力原因暫時不能履行工作D.申請人要求撤回行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回級或納入信用記錄，暫停受理其所代理的涉稅業(yè)務(wù)的有()。B.未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的C.未按照業(yè)務(wù)信息采集要求報送從事涉稅專業(yè)服務(wù)有關(guān)情況的194.有下列()情形的納稅人，本評價年度直接判為D級。C.非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申分70分以上的企業(yè)企業(yè)將自行開發(fā)的房地產(chǎn)用于()的，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的收入，計算繳納B.對外投資C.通過老年基金會捐贈給老年活動中心B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目C.公交客運(yùn)服務(wù)D.物業(yè)管理服務(wù)197.下列關(guān)于2019年個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅的計稅規(guī)定的表述中，正確的說法有()?？傤~的2%、14%、C.企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過部分可無限期向以后納稅年度D.企業(yè)計提的各種準(zhǔn)備金不得扣除E.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%198.關(guān)于增值稅銷售額的說法，正確的有()。B.將銷售代銷貨物的銷售金額并入應(yīng)稅銷售額C.以舊換新方式銷售貨物時，一律按實(shí)際收到貨款確認(rèn)應(yīng)稅銷售額D.外匯結(jié)算銷售額人民幣折合率可選擇當(dāng)天或當(dāng)月1日外匯牌價E.采取還本銷售方式，可從應(yīng)稅銷售額中減除還本支出199.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有()。A.對即征即退項(xiàng)目退還增值稅的，同時返還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅B.自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城D.對國家重大水利工程建設(shè)基金，免征城市維護(hù)建設(shè)稅E.因出口退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅增值稅”明細(xì)科目的有()。A.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)B.提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)C.提供建筑服務(wù)201.下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具規(guī)定的表述中，正確的有()。B.增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易C.納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的，D.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策放棄減稅的，可以開具增值稅專用發(fā)票E.任何單位和個人不得為他人開具與實(shí)際經(jīng)202.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅率的表述中，正確的有()。A.撤縣建市后，納稅人適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率統(tǒng)一為7%D.納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%E.納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為3%203.納稅人發(fā)生的下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有()。B.葡萄酒廠將自產(chǎn)的葡萄酒用于連續(xù)生產(chǎn)酒心巧克力D.汽車制造廠將自產(chǎn)的小汽車用于工廠內(nèi)部的行政部門E.實(shí)木地板廠將自產(chǎn)的實(shí)木素板用于加工實(shí)木地板違法取得退稅款200000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其作出補(bǔ)繳稅款及滯納金，務(wù)行政復(fù)議的參加人可以有()。A.A稅務(wù)機(jī)關(guān)B.W公司205.下列服務(wù)中，屬于適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計抵減政策的有()。A.餐飲服務(wù)B.濕租業(yè)務(wù)C.貸款服務(wù)D.旅游服務(wù)E.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅的有()A.電影放映服務(wù)B.鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)C.倉儲服務(wù)D.收派服務(wù)E.融資性售后回租207.下列情況不可以開具增值稅專用發(fā)票的有()。費(fèi)B.某制藥廠向某藥品連鎖企業(yè)捐贈自產(chǎn)保C.某汽車公司為國內(nèi)某知名人士定做的小汽車D.銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的E.小規(guī)模納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)208.下列屬于車輛購置稅應(yīng)稅車輛的有()。A.汽車掛車B.汽車C.叉車D.有軌電車209.關(guān)于增值稅的規(guī)定下列表述不正確的有()。值稅210.自2019年6月1日起，同時符合以下()條件的部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申B.納稅信用等級為A級或者B級C.申請退稅前24個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅D.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰三次及以上E.自2019年4月1日起享受過即征即退、先征后返(退)政策211.下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)的地位和作用的說法，正確的有()。E.涉稅專業(yè)服務(wù)制度有助于幫助納稅人降低稅收負(fù)擔(dān)212.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列屬于混合銷售行為的有()。D.建材城銷售建材并送貨上門后續(xù)服務(wù)213.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的相關(guān)規(guī)定，表述正確的有()。A.對取得土地使用權(quán)時未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定的重置成本價乘以成新度折票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%關(guān)的稅金”予以扣除，可作為加計5%的基數(shù)基數(shù)的有()。B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入C.特許權(quán)使用費(fèi)收入D.租金收入E.視同銷售收入215.關(guān)于涉稅鑒證基本業(yè)務(wù)流程的說法正確的有()。D.涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告應(yīng)由兩個以上具有涉稅鑒證業(yè)務(wù)資質(zhì)的涉稅服A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財務(wù)部門辦公使用C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶E.將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建217.下列用地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A.企業(yè)內(nèi)的廣場、道路占用的土地B.軍隊自用的土地C.街道綠化的用地D.寺廟里商店的用地E.免稅單位無償使用納稅單位的土地目的基數(shù)有()。A.房地產(chǎn)開發(fā)成本B.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用C.取得土地使用權(quán)所支付的金額D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅金E.房價之外收取的代收費(fèi)用219.下列關(guān)于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有()。B.稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%C.三次采油資源稅減征40%D.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品資源稅減征30%E.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣、減征20%資源稅220.下列選項(xiàng)中，關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)表述正確的有()。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)B.納稅人到外縣(市)銷售或者委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，稅C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自221.(2006年)差別關(guān)稅實(shí)際上是保護(hù)主義政策的產(chǎn)物，是保護(hù)一國產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。差別關(guān)稅主要分為()。A.加重關(guān)稅B.優(yōu)惠關(guān)稅C.反補(bǔ)貼關(guān)稅D.報復(fù)關(guān)稅E.反傾銷關(guān)稅C.個人唯一住房不在強(qiáng)制執(zhí)行范圍內(nèi)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款E.納稅強(qiáng)制執(zhí)行措施只能由公安機(jī)關(guān)做出223.下列各種情形，不征收土地增值稅的有()。A.繼承房地產(chǎn)B.房地產(chǎn)的評估增值C.房地產(chǎn)公司的代建房行為224.下列屬于稅務(wù)師可以代委托人進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議服務(wù)范圍的有B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為D.發(fā)票管理行為E.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出的企業(yè)涉稅風(fēng)險提醒225.稅法的規(guī)范作用，包括()。A.指引作用B.評價作用C.預(yù)測作用D.強(qiáng)制作用E.經(jīng)濟(jì)作用保護(hù)原則。存在()情形之一的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員B.委托人提供不真實(shí)、不完整資料信息的C.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行申報的D.委托人未及時支付費(fèi)用E.委托人與稅務(wù)師之間對業(yè)務(wù)處理存在分歧227.下列關(guān)于消費(fèi)稅計稅價格的確定，表述正確的有()。B.進(jìn)口卷煙的計稅價格由省級稅務(wù)局核定228.企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()。A.接受股東贈與資產(chǎn)收入C.轉(zhuǎn)讓股票取得的收入D.國債利息收入E.接受縣以上政府無償劃入的國有資產(chǎn)229.向市場監(jiān)管部門申請簡易注銷的納稅人，符合下列()情形的，A.未辦理過涉稅事宜的B.辦理過涉稅事宜，雖領(lǐng)用發(fā)票但未開具發(fā)票的D.辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅(滯納金)及罰款的E.辦理過涉稅事宜，無欠稅的A.土地出(轉(zhuǎn))讓情況B.稅源申報明細(xì)報告C.增量房開發(fā)信息D.存量房銷售信息E.增量房銷售信息231.下列事項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有()。B.企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進(jìn)行抵押C.房地產(chǎn)開發(fā)公司受托對某企業(yè)閑置廠房進(jìn)行改造D.居民個人之間交換非居住用房產(chǎn)232.下列關(guān)于稅款追征制度的說法，正確的有()。A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成未繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收滯納金C.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下追征期是3年D.因納稅人計算錯誤造成未繳稅款，特定情況下追征期是5年E.因納稅人偷稅造成少繳稅款的，追征期為10年233.關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票基本規(guī)定，下列表述正確的有()。B.稅務(wù)機(jī)關(guān)不得為登記為小規(guī)模納稅人的個體工商戶代開增值稅專的發(fā)票專用章D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在代開增值稅普通發(fā)票以及為其他個人代開增值稅專用E.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，當(dāng)期因代開增值234.關(guān)于酒類消費(fèi)稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的有()。費(fèi)稅235.下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有()。時繳納納納稅人可在40%的稅額幅度內(nèi)減征城市維護(hù)建設(shè)稅236.下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售行為的有()。E.食品廠將委托加工收回食品無償贈送給關(guān)聯(lián)方237.根據(jù)增值稅征稅范圍的規(guī)定，下列說法正確的有()。A.道路通行服務(wù)按“不動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增B.向客戶收取的退票費(fèi)按“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅D.車輛停放服務(wù)按“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅E.融資性售后回租按“租賃服務(wù)”繳納增值稅正確的有()。A.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例B.進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值額E.納稅人取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額239.下列各項(xiàng)中符合增值稅加計抵減政策規(guī)定的有()。A.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計15%,抵減應(yīng)納稅額B.所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過30%的納稅人C.2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起6個月的銷售額240.下列行為中，屬于車輛購置稅征稅范圍的有()。A.銷售應(yīng)稅車輛的行為B.購買自用應(yīng)稅車輛的行為C.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的行為D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為E.獲獎自用應(yīng)稅車輛的行為241.按最新政策，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述不正確的是()。A.納稅人初次申請使用增值稅專用發(fā)票以及變更增值稅專用發(fā)票限3242.關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的管轄下列說法正確的有()。C.一般稅務(wù)行政案件由最初作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地人E.稅務(wù)行政訴訟的管轄分為法定管轄和裁定管轄A.分體式空調(diào)D.消防設(shè)備E.地下停車場B.人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)照章征收營業(yè)稅不得扣除245.下列關(guān)于房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅納稅正確的有()。D.尚未核發(fā)土地使用證書的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)確246.下列關(guān)于稅務(wù)檢查的說法錯誤的有()。但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在3個月內(nèi)退還D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)憑全國統(tǒng)一格式的檢247.以下屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)范圍的有()。B.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證C.企業(yè)注銷登記鑒證D.涉稅交易事項(xiàng)鑒證E.企業(yè)并購重組稅收策劃業(yè)務(wù)248.下列屬于稅務(wù)行政訴訟特有原則的有()。A.審判權(quán)獨(dú)立原則B.依法審查原則C.有限變更原則D.被告舉證原則E.訴訟不停止執(zhí)行原則249.下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的特殊規(guī)定，表述正確的有()。A.提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市.區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱C.教育部考試中心及直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費(fèi)，在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù).服務(wù)名稱”欄填證書號碼(無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫)250.下列有關(guān)稅務(wù)師和涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)的特點(diǎn)表述正確的有()。A.涉稅專業(yè)服務(wù)人員必須是經(jīng)批準(zhǔn)的具有專D.我國目前對涉稅專業(yè)服務(wù)人員不采取實(shí)E.涉稅服務(wù)為有償服務(wù)251.企業(yè)經(jīng)營活動中繳納的稅費(fèi)計入“稅金及附加”的有()。A.消費(fèi)稅B.增值稅C.資源稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅E.契稅252.行政復(fù)議期間，下列情形導(dǎo)致行政復(fù)議終止的有()。D.案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋或者確E.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力原因暫時不能履行工作職責(zé)的253.下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)該按照6%的稅率征收增值稅的有()。A.融資性售后回租服務(wù)C.房屋租賃E.納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費(fèi)者A.工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額50萬元B.商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額180萬元C.商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額80萬元D.“營改增”的應(yīng)稅服務(wù)年應(yīng)稅銷售額500萬元E.工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額100萬元的會所等公共設(shè)施，其成本費(fèi)用可以扣除的情形有()。C.建成后無償移交給政府用于非營利性社會公共事業(yè)的D.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的E.建成后有償轉(zhuǎn)讓的256.下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議受理范圍的有()。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為D.發(fā)票管理行為E.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出的企業(yè)涉稅風(fēng)險提醒A.企業(yè)名稱發(fā)生變更B.改變法人代表C.改變辦稅人員E.增設(shè)分支機(jī)構(gòu)258.下列關(guān)于個體工商戶建賬的說法，正確的有()。(材料)購進(jìn)賬、庫存商品(材料)盤點(diǎn)表和利潤表B.設(shè)置復(fù)式賬的個體工商戶應(yīng)按《個體工商戶會計制度(試行)》的式D.簡易賬可以采用訂本式，也可以不采用E.賬簿和憑證應(yīng)當(dāng)按照發(fā)生的時間順序填寫、裝訂或者粘貼務(wù)總局另有規(guī)定外，股東由()擔(dān)任。A.稅務(wù)師B.注冊會計師C.高級會計師D.律師E.資產(chǎn)評估師260.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)所取得的收入中，應(yīng)按6%的稅率征收增值稅的有A.搬家業(yè)務(wù)B.植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)E.建筑服務(wù)261.下列各項(xiàng)中符合增值稅征管問題規(guī)定的有()。B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人以圍填海方式取得土地并開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，建筑工程承包合同注明的圍填海開工日期在2016年4月30日前的，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計算繳納C.提供保險服務(wù)的納稅人以實(shí)物賠付方式承擔(dān)機(jī)動車輛保險責(zé)任的，262.關(guān)于稅收法規(guī)的創(chuàng)制程序，下列表述正確的有()。A.國務(wù)院稅務(wù)主管部門(財政部或國家稅務(wù)總局)向國務(wù)院報請立項(xiàng)過公布后的30日內(nèi)報全國人大常委會備案B.采取賒銷方式銷售貨物，為實(shí)際收款的當(dāng)天C.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天D.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天E.從事金融商品轉(zhuǎn)讓，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的當(dāng)天列費(fèi)用中應(yīng)并入銷售額計征消費(fèi)稅的有()。A.承運(yùn)部門將發(fā)票開具給購貨方由酒廠收取的代墊運(yùn)費(fèi)B.因購買方延期付款收取的違約金C.購買方收取的品牌使用費(fèi)D.因采用新包裝材料收取的包裝費(fèi)E.向購買方收取的增值稅265.下列稅務(wù)處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有()。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商B.對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收收滯納金266.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中可以行使的權(quán)利有()。A.處罰權(quán)B.核定稅款權(quán)C.稅收檢查權(quán)D.稅收保密權(quán)E.稅收強(qiáng)制行使權(quán)267.甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3A.如果稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)該公司申報的計稅價格明顯低于同類房地產(chǎn)市D.車船稅B.增值率未超過20%,可以免征土地增值稅E.該公司在公寓樓轉(zhuǎn)讓前發(fā)生的裝修支出可以作為扣除項(xiàng)目予以扣除268.下列關(guān)于稅收程序法主要制度的表述中，正確的有()。B.回避制度是實(shí)現(xiàn)公正原則的一項(xiàng)重要制度C.職能分離制度要求將稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的某些相互聯(lián)系的職能加以分D.回避制度被公認(rèn)為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心E.時限制度是指稅務(wù)行政行為的全過程或其中某些階段受到時間限269.下列()通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。A.消費(fèi)稅B.代扣代繳的個人所得稅E.契稅0.5萬元/噸，該公司2019年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.應(yīng)該按照實(shí)際收到的貨款計算銷項(xiàng)稅額B.按照合同約定的付款金額計算銷項(xiàng)稅額C.應(yīng)在乙地繳納資源稅D.應(yīng)按照開采量計算資源稅E.應(yīng)按照實(shí)際銷售量征收資源稅271.關(guān)于下列所得個人所得稅處理的表述中，不符合規(guī)定的有()。B.子女取得父母無償贈與的房產(chǎn)，無需繳納個人所得稅C.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼，免征個人所得稅D.個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金在1萬元以下的(含1萬元),暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人E.殘疾人個人出租房屋取得的租賃所得，免征個人所得稅C.契稅C.應(yīng)稅車輛運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)E.進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅額273.某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。稅務(wù)師在該企業(yè)2019年決算報表編制后匯算清繳時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2019年修建辦公樓領(lǐng)用外購原材料(賬面成本10000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)的賬務(wù)處理為：A.原材料B.生產(chǎn)成本C.庫存商品D.本年利潤E.以前年度損益調(diào)整274.關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策，自2019年1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人征收的下列稅種，屬于可以由省級人民政府決定在50%的稅額幅度減征的有()。A.車船稅B.房產(chǎn)稅E.城市維護(hù)建設(shè)稅開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的下列費(fèi)用的憑證或資料不符合清算要求或不實(shí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定扣除的有()。A.前期工程費(fèi)B.建筑安裝工程費(fèi)D.基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)E.開發(fā)間接費(fèi)用除的有()。A.存貨盤虧損失B.實(shí)際支付的水電費(fèi)C.支付的賠償金D.贊助支出E.意外事故損失有賠償?shù)牟糠?77.下列業(yè)務(wù)中，按照建筑服務(wù)繳納增值稅的有()。C.將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員E.搭腳手架278.2019年10月1日至2021年12月31日，下列服務(wù)中，屬于適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計抵減15%政策的有()。A.教育醫(yī)療服務(wù)B.旅游娛樂服務(wù)C.研發(fā)服務(wù)E.居民日常服務(wù)279.下列選項(xiàng)中，關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)表述正確的有()。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)B.納稅人到外縣(市)銷售或者委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，稅C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自280.下列有關(guān)土地增值稅的表述中，不正確的有()。除C.納稅人支付的公共配套設(shè)施費(fèi)，應(yīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本項(xiàng)目扣除房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計50%扣除算應(yīng)納土地增值稅時，不得加計扣除20%281.2017年12月，第十二屆全國人大常委會第三十一次會議表決通過的在2018年7月1日實(shí)施的稅法有()。C.《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法》E.《中華人民共和國契稅法》B.將銷售代銷貨物的銷售金額并入應(yīng)稅銷售額C.以舊換新方式銷售貨物時，一律按實(shí)際D.外匯結(jié)算銷售額人民幣折合率可選擇當(dāng)天或當(dāng)月1日外匯牌價E:采取還本銷售方式，可從應(yīng)稅銷售額中減除還本支出及的土地增值稅政策的表述中，正確的有()。A.非公司制企業(yè)(非房企)整體改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的值稅E.有限責(zé)任公司(非房企)整體改制為股份有限公司，對改制前的企有()。A.每輛零售價格130萬元(不含增值稅)以上的小汽車B.卷煙C.金銀首飾D.瑪瑙首飾E.金銀鑲嵌首飾285.下列各項(xiàng)中，不征收土地增值稅的有()。B.王某繼承其父親的房屋E.孫某轉(zhuǎn)讓購置超過5年的商業(yè)用房的286.(根據(jù)2015年教材，該題目政策過時)下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的有()。B.納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地C.境內(nèi)機(jī)構(gòu)提供工程監(jiān)理勞務(wù)，納稅地點(diǎn)為該機(jī)構(gòu)所在地E.境內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)在境內(nèi)提供運(yùn)輸勞務(wù)的納稅地點(diǎn)為運(yùn)輸勞務(wù)的發(fā)生地287.下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有()。B.稅務(wù)行政復(fù)議C.稅收執(zhí)法檢查D.重大稅務(wù)案件審理E.稅務(wù)稽查288.下列各項(xiàng)中，應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有()。A.融資租賃的房產(chǎn)B.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)E.將房產(chǎn)投資到聯(lián)營企業(yè)，收取固定利潤289.自2020年1月20日起，下列關(guān)于現(xiàn)行增值稅政策的表述，正確的有()。A.納稅人發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口退(免)稅或者開具《代理出口貨物證明》的，在收齊退(免)稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報辦理出口退(免)稅的，在收匯或者辦理不能收匯手續(xù)后，即可申報辦理退(免)稅稅即征即退、先征后返(退)政策E.納稅人已按照規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的，在2020年6月30日征即退、先征后返(退)政策；否則，不得享受增值稅即征即退、先征后返(退)政策稅的有()。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與購房者簽訂商品房銷售合同C.書店與出版社的購書協(xié)議E.財產(chǎn)抵押后將抵押的車輛轉(zhuǎn)移給貸款銀行而簽訂的車輛抵債協(xié)議291.關(guān)于稅法與民法的關(guān)系，下列說法正確的有()。C.稅法大量借用了民法的概念、規(guī)則和原則D.涉及稅務(wù)行政賠償?shù)目梢赃m用民事糾紛處理的調(diào)解原則E.稅法的合作依賴原則與民法的誠實(shí)信用原則是對抗的292.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險費(fèi)不得稅前扣除的有()。B.企業(yè)為投資者個人支付的商業(yè)保險費(fèi)C.企業(yè)為職工支付的人壽保險D.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費(fèi)E.企業(yè)為員工支付的合理工資薪金5%以內(nèi)的補(bǔ)充醫(yī)療保險293.下列可按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有()。C.首飾廠將委托加工收回的已稅藍(lán)寶石戒面制成18K黃金鑲嵌項(xiàng)墜E.成品油加工廠將委托加工收回的已稅潤滑油為原料生產(chǎn)應(yīng)稅成品油294.下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的表述，正確的有()。A.提供建筑服務(wù)的企業(yè)年應(yīng)稅銷售額為600萬元，應(yīng)登記為一般納稅人C.轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人D.某批發(fā)日化用品的企業(yè)2018年5月的年應(yīng)稅銷售額為85萬元，應(yīng)C.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東D.將外購的貨物用于集體福利病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除C.納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除D.年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女的相關(guān)支出，不屬E.納稅人在一個納稅年度內(nèi)可以同時分別享受住房貸款利息和住房下列關(guān)于進(jìn)口貨物完稅價格估定的說法，正確的有()。B.完稅價格估定方法的使用次序不可以顛倒C.海關(guān)估定完稅價格時，應(yīng)根據(jù)納稅人的意愿選擇估價方法298.下列行為中，需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的有()。A.政府機(jī)關(guān)出租房屋的行為B.企業(yè)購買辦公樓的行為C.煤礦企業(yè)開采原煤并銷售的行為D.事業(yè)單位銷售貨物的行為E.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的行為299.下列關(guān)于消費(fèi)稅適用稅率的說法，正確的有()。A.殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號規(guī)格正品卷B.委托加工的卷煙應(yīng)當(dāng)按照委托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別確定稅率C.啤酒消費(fèi)稅單位稅額按照包括包裝物押金(不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金)在內(nèi)的出廠價格劃分檔次300.國際稅法的基本原則包括()。A.國家稅收主權(quán)原則B.國際稅收地域保護(hù)原則C.國際稅收分配公平原則D.國際稅收中性原則E.國際稅收情報公開原則0.5萬元/噸，該公司2019年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：C.應(yīng)在乙地繳納資源稅D.應(yīng)按照開采量計算資源稅E.應(yīng)按照實(shí)際銷售量征收資源稅的有()。C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以決定納稅人的稅收優(yōu)惠D.依法享受稅收優(yōu)惠是納稅人的權(quán)利303.根據(jù)車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。E.受贈應(yīng)稅車輛的，捐贈方是車輛購置稅納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品行為而無銷售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按()方法和順E.按應(yīng)稅產(chǎn)品組成計稅價格確定305.下列各項(xiàng)中符合企業(yè)所得稅中手續(xù)費(fèi)及傭金支出規(guī)定的有()。A.企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金一律不得在稅前扣除B.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金，實(shí)入賬306.下列屬于稅收程序法的主要制度的有()。B.回避制度C.職能分離制度E.欠稅管理制度307.下列貨物，適用9%增值稅稅率的有()。A.熱水B.石油液化氣C.飼料添加劑D.蚊香E.食用鹽和出口業(yè)務(wù)，其出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法。2020年4月，該企業(yè)在進(jìn)行增值稅免抵退稅計算時得出：當(dāng)期應(yīng)納增值稅為-40萬元，當(dāng)期免抵退稅額為50萬元。下列關(guān)于該企業(yè)相關(guān)稅務(wù)處理的表述中，正確的有()。A.當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)增值稅50萬元B.當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)增值稅40萬元C.當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅2.8萬元D.當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅0.7萬元E.當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納教育費(fèi)附加0.3萬元B.減免稅款D.轉(zhuǎn)出未交增值稅E.銷項(xiàng)稅額抵減310.下列屬于資源稅中的應(yīng)稅資源的有()。A.高嶺土B.石灰?guī)rC.寶石D.人造石油E.已稅原煤加工的洗選煤A.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額1.5億元人民幣，無其他關(guān)聯(lián)交易C.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍D.外資股份65010,年度內(nèi)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易E:年度關(guān)聯(lián)購銷交易金額2.5億元人民幣(另有關(guān)聯(lián)融通資金支付利息500萬元)312.下列社會保險費(fèi)，需要由單位和個人共同繳納的有()。A.基本養(yǎng)老保險B.基本醫(yī)療保險C.生育保險D.失業(yè)保險E.工傷保險C.小汽車的計稅價格由省級國家稅務(wù)局核定，報國家稅務(wù)總局備案D.化妝品的計稅價格由省、自治區(qū)和直轄市國家E.進(jìn)口游艇的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定計算應(yīng)納稅所得額的方法正確的有()。A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額B.利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額C.租金所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額E.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額享有的權(quán)利有()。A.享受國家稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠C.依法申請退還多繳的稅款A(yù).執(zhí)法主體法定B.執(zhí)法內(nèi)容合法C.執(zhí)法程序合法D.執(zhí)法手段合法E.執(zhí)法根據(jù)合法317.下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)該按照6%的稅率征收增值稅的是()。A.會議展覽服務(wù)B.工程設(shè)計服務(wù)C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)D.航空運(yùn)輸?shù)臐褡釫.裝卸搬運(yùn)服務(wù)318.下列有關(guān)增值稅征管說法正確的有()。B.取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天為書面合同確定的付款日期D.固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天319.()只能由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)A.專業(yè)稅務(wù)顧問B.涉稅鑒證D.稅收策劃E.納稅情況審查業(yè)務(wù)A.委托加工消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)(除個人外)是委托方所在地B.委托加工的加工費(fèi)包括代墊輔助材料的實(shí)際成本稅321.下列對于稅收策劃的理解正確的有()。徑小E.稅收策劃不必考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的擴(kuò)展322.下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的表述，正確的有()。企業(yè)全部資產(chǎn)的85%,且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的50%當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計為的有()。無法繼續(xù)的E.委托方解體有()。B.支付給職工的過節(jié)費(fèi)和旅游費(fèi)C.支付給銷售人員的年度考核獎金E.個人投資者在其投資的有限責(zé)任公司報銷與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的A.堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為統(tǒng)領(lǐng)B.堅持公平競爭C.堅持依法涉稅服務(wù)D.堅持只保護(hù)委托人權(quán)益E.堅持只有稅務(wù)師才可以從事涉稅服務(wù)A.以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化B.再生水C.以廢舊瀝青混凝土(用量占生產(chǎn)原料的比重不低于30%)為原料生產(chǎn)D.以垃圾為原料生產(chǎn)的電力E.以廢棄的動物油和植物油為原料生產(chǎn)的柴油的有()。A.集資款B.增值稅銷項(xiàng)稅額D.白酒品牌使用費(fèi)E.裝卸費(fèi)的原則有()。A.全面性原則B.適應(yīng)性原則C.可靠性原則D.成本效益原則E.謹(jǐn)慎性原則329.下列納稅人應(yīng)作為納稅評估重點(diǎn)分析對象的有()。B.重點(diǎn)稅源戶C.納稅信用等級低下的納稅人D.辦理延期納稅申報的納稅人E.稅負(fù)異常變化的納稅人330.下列()應(yīng)視同銷售征收增值稅。A.企業(yè)將資金無償借給個人使用B.個人股東王某將資金無償借給企業(yè)使用C.將購進(jìn)的月餅分發(fā)給本企業(yè)職工D.將自產(chǎn)的白酒作為禮品贈送E.個人將房屋無償贈送給他人331.下列關(guān)于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有()。C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征20%資源稅D.從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅E.稠油、高凝油減征30%資源稅B.前期工程費(fèi)C.加計20%扣除項(xiàng)目E.耕地占用稅333.(房開賣新房/土地增值稅)2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司(增值稅一般納稅人)收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》,要求對其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米(產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施)。該項(xiàng)目2018年4月B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)對該項(xiàng)目的清算進(jìn)行審核鑒證C.該公司可以委托稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)對清算項(xiàng)目進(jìn)行審核鑒證，并出具D.對于該公司委托稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)對清算項(xiàng)目進(jìn)行審核鑒證，并出具E.該公司應(yīng)在收到清算通知書之日起90日內(nèi)辦理清算手續(xù)334.從2020年3月1日起，根據(jù)規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的下列()憑證，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書D.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票E.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票有()。A.稅收滯納金B(yǎng).財產(chǎn)保險費(fèi)C.行政性收費(fèi)D.業(yè)主的工資薪金E.實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金336.下列固定資產(chǎn)中，不得計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除的有()。A.未投入使用的倉庫C.單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地E.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)337.下列屬于車輛購置稅應(yīng)稅車輛的有()。A.汽車掛車C.叉車D.有軌電車稅C.白酒生產(chǎn)企業(yè)計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下的，稅E.白酒包裝物押金在收取時計入計稅銷售額339.下列有關(guān)稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制說法正確的有()。C.每年至少一次向本機(jī)構(gòu)提供遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函E.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存3年A.稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員在確定是否接受和保持業(yè)務(wù)委托C.稅務(wù)師事務(wù)所不得在業(yè)務(wù)委托協(xié)議中做出超越自身專業(yè)勝任能力341.下列各項(xiàng)表述中，正確的有()。A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)C.金融商品持有期間(含到期)取得的非保本收益，按照“貸款服務(wù)”E.商場銷售冰箱并提供運(yùn)輸裝卸服務(wù)343.納稅人在2019年度已依法預(yù)繳個人所得稅，下列情形無需辦理年度匯算清繳的有()。A.納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的B.納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的C.納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過500元的D.納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的E.納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過15萬元的344.下列項(xiàng)目可以差額計算繳納增值稅的有()。B.融資租賃服務(wù)C.建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目采用一E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目采用簡345.根據(jù)增值稅納稅人登記管理的規(guī)定，下列說法正確的有()。D.納稅人登記時所依據(jù)的年應(yīng)稅銷售額不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷346.2021年9月，某市區(qū)一化妝品廠(甲)委托某縣城一加工廠(乙)(一般納稅人)加工一批高檔化妝品，委托方(甲)提供原材料成本為75000元，支付加工費(fèi)10000元(不含增值稅),受托方(乙)無同類化妝品的市場銷售價格。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%,不考慮其他因素。下列說法正確的有()。A.乙企業(yè)應(yīng)繳納增稅1300元B.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅15000元C.乙企業(yè)應(yīng)繳納城建稅65元D.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的城建稅750元關(guān)也可以調(diào)解()。A.行政賠償B.行政獎勵C.確定應(yīng)稅所得率D.存在合理性的具體行政行為E.按稅法規(guī)定必須繳納的稅款A(yù).消費(fèi)稅B.環(huán)保稅C.資源稅D.增值稅E.房產(chǎn)稅有()。A.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，未進(jìn)行賬務(wù)處理理E.企業(yè)將外購的貨物無償贈送給其他單位，未進(jìn)行賬務(wù)處理350.下列銷售額應(yīng)計入增值稅納稅人判定標(biāo)準(zhǔn)的有()。A.納稅評估調(diào)整的銷售額B.稽查查補(bǔ)的銷售額C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額E.免稅銷售額351.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品()的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納資源稅。A.開采地B.核算地C.生產(chǎn)地D.總機(jī)構(gòu)所在地E.母公司所在地352.關(guān)于稅法與民法的關(guān)系，下列說法正確的有()。A.民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對等的C.稅法大量借用了民法的概念、規(guī)則和原則D.涉及稅務(wù)行政賠償?shù)目梢赃m用民事糾紛處理的調(diào)解原則E.稅法的合作依賴原則與民法的誠實(shí)信用原則是對抗的列費(fèi)用中應(yīng)并入銷售額計征消費(fèi)稅的有()。B.因購買方延期付款收取的違約金C.購買方收取的品牌使用費(fèi)E.向購買方收取的增值稅A.用外購已稅葡萄酒繼續(xù)加工葡萄酒一律不允許扣除已納的消費(fèi)稅款355.年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列()之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其全部關(guān)聯(lián)A.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額(來料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報關(guān)價格計算)超過2億元B.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元C.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元D.其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過4000萬元E.股權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過3000萬元B.免稅銷售額C.稽查查補(bǔ)銷售額D.納稅評估調(diào)整銷售額E.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開票銷售額357.境內(nèi)單位和個人向境外單位提供的完適用零稅率的有()。A.研發(fā)服務(wù)B.知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)C.軟件服務(wù)D.鑒證咨詢服務(wù)E.業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)的有()。A.優(yōu)質(zhì)費(fèi)B.包裝物租金C.品牌使用費(fèi)D.包裝物押金E.增值稅銷項(xiàng)稅額附加計稅(征)依據(jù)的有()。A.資源稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.土地增值稅D.進(jìn)口消費(fèi)稅E.內(nèi)銷增值稅A.簡易計稅項(xiàng)目扣除銷售額而減少的增值稅，通過“銷項(xiàng)稅額抵減”B.企業(yè)按規(guī)定計提房產(chǎn)稅時，借記“稅金及附加”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交房產(chǎn)稅”應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅”加”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅”361.下列關(guān)于跨區(qū)域涉稅信息報告的說法，正確的有()A.納稅人跨省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活B.跨區(qū)域信息報告的有效期為180天362.(根據(jù)2015年教材，該題目政策過時)下列關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有()。A.境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓影視作品播映權(quán)取得的收入免征營業(yè)稅收營業(yè)稅C.根據(jù)物價部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)5年D.對符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目取得的營業(yè)收有()。A.地?zé)酈.砂石C.天然鹵水D.海鹽E.礦泉水364.關(guān)于涉稅鑒證基本業(yè)務(wù)流程的說法正確的有()。D.涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告應(yīng)由兩個以上具有涉稅鑒證業(yè)務(wù)資質(zhì)的涉稅服365.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施程序處理的表述中，正確的有()。C.涉稅服務(wù)人員開展具體業(yè)務(wù)實(shí)施活動過程中，發(fā)366.下列選項(xiàng)屬于一般稅務(wù)咨詢內(nèi)容的有()。A.適用稅收實(shí)體法方面的咨詢B.運(yùn)用稅收程序法方面的咨詢C.稅務(wù)形態(tài)方面的咨詢D.涉稅會計處理的咨詢E.解決稅收分歧方面的咨詢367.下列各項(xiàng)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品中，以選礦為征稅對象的有()。A.中重稀土B.鈉鹽C.天然氣水合物D.輕稀土E.地?zé)?68.下列車輛中，屬于車輛購置稅征稅對象的有()。A.汽車掛車B.有軌電車D.自行車E.客貨兩用車369.海關(guān)可以在境內(nèi)獲得的數(shù)據(jù)資料為基礎(chǔ)估定進(jìn)口貨物的完稅價格，但不得使用的價格有()。B.可供選擇的相同或類似進(jìn)口貨物價格中最低的價格C.貨物在出口地市場的銷售價格D.以計算價格估價方法中所含價值或費(fèi)用之外的價值或者費(fèi)用計算E.最低限價或武斷、虛構(gòu)的價格370.某卷煙廠(增值稅一般納稅人)委托其他企業(yè)加工煙絲，收回后用于生產(chǎn)卷煙，下列項(xiàng)目中應(yīng)計入收回?zé)熃z成本的有()。D.支付的委托加工費(fèi)E.用于委托加工煙絲的材料成本允許單獨(dú)計算扣除的項(xiàng)目有()。A.取得土地使用權(quán)所支付的契稅C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的教育費(fèi)附加D.直接組織、管理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用E.按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%373.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險費(fèi)不得稅前扣除的有()。B.企業(yè)為投資者個人支付的商業(yè)保險費(fèi)C.企業(yè)為職工支付的人壽保險D.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人E.企業(yè)為員工支付的合理工資薪金5%以內(nèi)的補(bǔ)充醫(yī)療保險374.下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述中，正確的有()。B.適用最惠國稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)適用暫定稅率C.適用協(xié)定稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從低適用稅率D.適用特惠稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從高適用稅率E.適用普通稅率的進(jìn)口貨物，不適用暫定稅率375.下列關(guān)于金融服務(wù)的說法，正確的有()。轉(zhuǎn)讓C.金融商品持有期間(含到期)取得的保本收益按照貸款服務(wù)繳納增值稅376.下列各項(xiàng)中，屬于走逃(失聯(lián))企業(yè)存續(xù)經(jīng)營期間開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍的有()。C.延期申報377.下列關(guān)于資源稅的征稅政策，說法正確的有()。B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣，減征百分之四E.進(jìn)口資源產(chǎn)品不征收資源稅378.下列各項(xiàng)中，屬于減免稅基本形式中的稅額式減免的有()。A.跨期結(jié)轉(zhuǎn)B.減半征收C.核定減免率D.抵免稅額E.免征額B.獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同或類似業(yè)務(wù)活動的價格380.關(guān)于企業(yè)所得稅上虧損彌補(bǔ)的說法，正確的是()。損B.一般企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后5年彌補(bǔ)C.具備高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度10年彌補(bǔ)D.受新冠肺炎疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2