2025年稅務師繼續(xù)教育考試題庫及答案（歷年真題）

一.單項選擇題1.稅法屬于制定法而不屬于習慣法，其根本原因在于()。A.稅法是由國家制定而不是認可的C.稅法屬于侵權規(guī)范D.為確保稅收收入的穩(wěn)定，需要提高其可預測性2.下列關于資源稅計稅依據的表述，錯誤的是()。B.從價計征資源稅的計稅依據為應稅產品的銷售額C.從量定額征收的資源稅的計稅依據是應稅產品的銷售數量D.從價計征資源稅的計稅依據包含增值稅銷項稅額3.關于房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說法正確的是()。A.對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位進行清算C.主管稅務機關已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷D.配套建造的停車庫有償轉讓的，其成本、費用不得扣除4.某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自產軟件值稅()萬元。5.中秋節(jié)A公司將自產月餅300盒分發(fā)給本企業(yè)職工，同時將50盒物押金6.68萬元和品牌使用費1.16萬元。該酒廠2020年5月應納消費稅是()萬元。(白酒消費稅稅率20%加0.5元/500克)7.甲公司與乙公司達成股權收購協(xié)議，甲公司以本公司公允價值為3元/股的1600萬股和300萬元銀行存款收購乙公司的全資子公司丙85%的股份，從而使丙公司成為甲公司的控股子公司。丙公司共有股權1000萬股，假定收購日丙公司每股資產的計稅基礎為4元，每股資產的公允價值為6元。該項重組行為符合特殊性稅務處理的規(guī)定條件，甲乙兩家公司均采用特殊性稅務處理。則乙公司需要繳納()A.0萬元B.25萬元C.100萬元D.425萬元A.個體工商戶在境內開采天然氣B.外商投資企業(yè)在境內開采煤炭資源C.境內某企業(yè)銷售外購的金屬礦D.境內某鹽場銷售生產的井礦鹽9.2021年3月某市房地產開發(fā)公司轉讓5年前自建的一棟寫字樓，費2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。繳納司轉讓寫字樓應繳納土地增值稅()萬元。處置價款70.2萬元(含稅),該設備2015年購進時取得了增值稅專納增值稅()萬元。13.某科技公司2014年5月7日經批準進口一套特定免稅設發(fā)項目，2016年10月27日經海關批準，該公司將設備出售，取得已提折舊60萬元。2016年10月該公司應補繳關稅()萬元。(關稅稅率為10%,海關規(guī)定的監(jiān)管年限為3年)B.16.5314.涉稅鑒證業(yè)務報告應當由()個以上具有涉稅鑒證業(yè)務16.某酒廠2020年10月銷售糧食白酒12000斤，售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物價格7006元；本月銷售禮品盒6000套，售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業(yè)10月應納消費稅()元。(題中的貨物單價均為不含稅價格，白酒的稅率為20%,其他酒的稅率為10%)依據的是()。金額3000萬元，房地產開發(fā)成本4000萬元，利息支出500萬元(能值稅時允許扣除開發(fā)費用為()萬元。21.2019年7月，某商貿公司(一般納稅人)上月外購的10000米棉本期應轉出的進項稅()元。B.納稅人在中國境內接受學歷(學位)繼續(xù)教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除元24.某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關稅完稅價格360萬元，假定關稅稅率為50%,該公司應繳納消費稅()萬元。售1000噸白酒，主營業(yè)務成本為1500萬元，農產品耗用率為70%,的農產品進項稅額為()萬元。B.魚粉該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，沒有同類煙花樓應繳納土地增值稅()萬元。(當地契稅稅率3%)33.下列選項中()適用原產于我國參加的含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域B.特惠稅率C.普通稅率案月()元的標準定額扣除。稅額為()萬元。40.某奶制品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售800噸酸奶取得不含稅收入1000萬元，原乳單耗數量為1.1,原乳平均購買單價為4000元/噸，該企業(yè)投入產出法下可以抵扣進項稅額()額。3月份乙公司發(fā)現部分貨物有質量問題，要求將該部分貨物退回并經甲公司同意。則()。用發(fā)票信息表》,填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用用發(fā)票信息表》,填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用用發(fā)票信息表》,填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用用發(fā)票信息表》,填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用43.某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月將6年前建造的一處廠房對外出租，一次性收取全年含稅租金60萬元，企業(yè)該業(yè)務采用簡易計稅方法計稅，則該企業(yè)4月應繳納的增值稅為()萬元?？鄢氖?)。D.金銀首飾的銷售額47.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購入一批鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，款項以銀行存款支付，但甲企A.借：原材料100應交稅費——待認證進項稅額13貸：銀行存款113B.借：原材料100應交稅費——待抵扣進項稅額13貸：銀行存款11348.下列行為，不屬于增值稅視同銷售情形的是()。A.銷售代銷貨物B.將外購的貨物用作集體福利C.將委托加工收回的貨物捐贈給關系戶49.根據城市維護建設稅規(guī)定，下列說法正確的是()。A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應依法繳納城市維護建設費B.進口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護建設稅納稅人50.保險企業(yè)發(fā)生與其經營活動有關的手續(xù)費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的()(含本數)的部分，在計稅53.某商場(增值稅一般納稅人)2021年4月舉辦促銷活動，全部商和料件費30萬元，運費1萬元，保險費0.39萬元。關稅稅率10萬元。(A型小汽車的消費稅稅率為9%,B型小汽車的消費稅稅率為錯誤的是()。B.二審法院審理上訴案件，一般應當在收到上訴狀之日起3個月內作D.當事人不服一審判決提起上訴的，應當在判決書送達之日起10日57.納稅人生產銷售的下列貨物，應征收消費稅的是()。A.變壓器油B.體育上用的發(fā)令紙C.影視演員化妝用的上妝油D.未經涂飾的素板A.代理委托人放棄免(減)稅權聲明的業(yè)務放棄相關減稅優(yōu)惠。該公司應納增值稅()萬元。61.下列關于企業(yè)開具和使用發(fā)票的表述，正確的是()。票62.下列有關消費稅征稅規(guī)定的表述，正確的是()。C.收取的一年以上不再退還的應稅消費品包裝物押金不再征收消費稅63.下列各項中，不屬于關稅納稅義務人的是()。A.進口貨物的收貨人C.進出境物品的所有人64.下列各項中，不符合環(huán)境保護稅征收管理規(guī)定的是()。A.納稅義務發(fā)生時間為納稅人排放應稅污染物的當日D.納稅人應當向應稅固體廢物產生地的稅務機關進行申報繳納65.下列關于小規(guī)模納稅人管理的說法，錯誤的是()。稅B.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下C.轉登記日前連續(xù)12個月(以一個月為1個納稅期限)或者連續(xù)4個季度(以一個季度為一個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可轉登記為小規(guī)模納稅人，其66.某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2021年3月1日轉讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008契稅率4%,備案登記手續(xù)費4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉成本價為8000萬元。67.申請人對稅務行政復議范圍中()行為不服的，可以向復議機關68.位于山西省的原煤開采企業(yè)，2021年5月開采并銷售原煤100萬噸，取得不含稅收入60000萬元。原煤資源稅稅率5%,該企業(yè)當月應繳納資源稅是()萬元。71.某企業(yè)(一般納稅人)位于某城市縣城，2019年3月底留抵進項100萬元，2019年9月底留抵進項為300萬元，2019年4月-9月申扣繳稅款完稅憑證占申報抵扣進項總額的80%,該企業(yè)10月初按規(guī)2019年10月稅款所屬期應繳納城建稅()萬元(假定該企業(yè)滿足增取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元、增值稅3.9萬元，當月值稅出口退稅率為13%,則外貿企業(yè)該出口業(yè)務應退增值稅()74.某房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉讓A項目部分房產，取得轉讓收入30000萬元，2016年5月1日后扣除的房地產開發(fā)費用為()萬元。的處理方法為()。產開發(fā)費用扣除比例為10%,銷售商品房繳納的有關稅費42萬元(不80.從事生產、經營的納稅人應當自()之日A.取得營業(yè)執(zhí)照10B.取得營業(yè)執(zhí)照15C.首次辦理涉稅事宜10D.首次辦理涉稅事宜1581.稅務機關做出的下列行政行為，在稅務行政復議過程中不適用和解和調解的是()。B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定C.核定稅額D.不予行政賠償的決定82.根據消費稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是()。A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.加油站加油環(huán)節(jié)C.生產銷售環(huán)節(jié)D.消費者購車環(huán)節(jié)83.下列關于車輛購置稅征收管理的表述中，不正確的是()。A.車輛購置稅實行一車一申報制度C.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起60日內申報繳納車輛購置稅D.車輛購置稅征收環(huán)節(jié)單一，實行一次課征制度84.根據城市維護建設稅規(guī)定，下列說法正確的是()。A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應依法繳納城市維護建設費B.進口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護建設稅納稅人C.城市維護建設稅實行行業(yè)差別稅率D.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人繳納的增值稅、消費稅以及滯納金和罰款85.下列關于委托加工業(yè)務消費稅處理的說法，正確的是()。A.加工業(yè)務消費稅的納稅人是受托方B.納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅C.委托加工應稅消費品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管稅務機關核定其材料成本受托方補稅86.關于土地增值稅的清算，下列稅法錯誤的是()。A.已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按發(fā)票所載全額確認收入B.未全額開具商品房銷售發(fā)票的，按銷售合同全額確認收入87.2021年4月1日某公司(增值稅一般納稅人)進口一批高檔化妝品(適用消費稅稅率為15%),成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%,從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的2021年4月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2021年4月88.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2021年5月銷售人員出差發(fā)生的交運輸服務的進項稅為()元。A.借：管理費用260貸：應付職工薪酬260核定扣除試點范圍。2020年6月期初無牛奶庫存，當月該廠從農戶手中收購牛奶20噸，收購金額7萬元。將收購的牛奶大部分用于生農產品耗用率為80%;剩余的牛奶直接銷售，銷售數量為5噸，不含稅售價為2萬元，損耗率為2%。乳制品廠按成本法核定農產品進項稅額，當月乳制品廠應納增值稅稅額為()萬元。值稅()元。94.某油田2021年5月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價款均為6%。該油田本月應納資源稅為()萬元。95.2021年1月15日某納稅人經稅務部門實施納稅檢查后認定其具有偷稅行為，處以補繳稅款5000元及一倍罰款、滯納金300元的處A.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人(包括其他個人)發(fā)B.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)98.某企業(yè)(一般納稅人)2019年實際占用土地面積20000平方米，平方米、辦公用地3000平方米。該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2019年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。99.2021年1月稅務師在對某企業(yè)2020年企業(yè)所得稅匯算清繳進行預審時發(fā)現企業(yè)將專項工程耗用材料列入“管理費用”科目，金額100000元，企業(yè)賬務處理為：A.借：在建工程100000貸：管理費用100000B.借：在建工程100000貸：本年利潤100000C.借：在建工程100000貸：原材料100000D.借：在建工程100000貸：以前年度損益調整100000100.甲企業(yè)在6年前以接受作價投資入股方式取得一宗國有土地的使用權，取得省級政府國土管理部門批準的評估價格500萬元。2016年12月，甲企業(yè)改制重組為A有限責任公司，按規(guī)定未繳納土地增值稅。2020年8月，A有限責任公司將該宗土地轉讓，與此同時同類地塊的評估價格為800萬元，則A公司在計算土地增值稅時扣除的取得土地使用權支付金額是()。B.500萬元C.700萬元D.800萬元是()。102.下列關于跨境電子商務零售進口稅收政策表述不正確的是()。A.跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣5000元B.跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起30日內退貨的，可C.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人103.某葡萄酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月進口一批葡萄酒，關稅完稅價格為100萬元，當月領用80%繼續(xù)生產葡萄酒。當月銷售葡萄酒共計取得不含稅銷售額300萬元，則該企業(yè)當月稅務機關繳納消費稅()萬元。(關稅稅率為20%、消費稅稅率為10%)表述正確的是()。A.預繳增值稅2.70萬元B.繳納城市維護建設稅0.13萬元C.繳納教育費附加0.08萬元D.繳納地方教育附加0.05萬元納稅人，2020年6月采取以舊換新方式銷售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售價格為12500元，每枚舊金戒指作價6800元，每枚金戒場上述業(yè)務應納增值稅()元。是()。109.某酒廠2020年4月銷售自產糧食白酒1000斤，防偽稅銷售，包裝物價值11300元，并向購貨方收取白酒的“品牌使用費”110.2021年6月，某旅游開發(fā)有限公司(一般納稅人)經營游覽場112.2019年7月，某商貿公司(一般納稅人)上月外購的10000米則本期應轉出的進項稅()元。115.某公司為增值稅一般納稅人，2019年5月金額600元(含稅，下同);飛機票票價和燃油附加費共計2400元。進行報銷，則該公司可抵扣的進項稅為()元。117.下列關于資源稅的表述中，不正確的是()。B.對進口應稅資源的單位和個人不征資源稅C.對出口應稅資源的單位和個人退還已納資源稅D.稠油、高凝油減征40%資源稅118.下列行為中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是()。A.外商投資企業(yè)購買一輛小轎車自用B.車輛經銷商待出售的小汽車是()。120.甲企業(yè)2020年12月產生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500噸(符合國家和地方環(huán)境保護標準),在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)12月尾礦應繳納環(huán)境保護稅為()元。121.2021年4月稅務師在對某商場(增值稅一般納稅人)2020年度額)13000額轉出)13000C.借：以前年度損益調整11504.42貸：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)11504.42D.借：以前年度損益調整11504.42貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)11504.42所得稅()元。126.某商場(增值稅一般納稅人)2021年4月舉辦促銷活動，全部B.企業(yè)將上月購進的生產用鋼材用于建造職工浴室A.自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重點保障物資B.自2020年1月1日-2020年12月31日，對納稅人運輸疫情防控C.自2020年1月1日-2020年12月31日，納稅人提供公共交通運D.自2020年1月1日-2020年12月31日，單位將自產的貨物，直129.在處理稅法對人的效力時，我國稅法采用()原則。A.屬人主義B.屬地主義C.屬人或屬地D.屬人和屬地相結合130.子女教育個人所得稅專項附加扣除標準是()。A.每個子女每月1000元定額扣除B.每個子女每月2000元定額扣除C.每個子女每月3000元定額扣除D.每個子女每月5000元定額扣除法正確的是()。A.凡不能取得評估價格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項目金額C.出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項目的金額132.關于稅務規(guī)范性文件的制定，說法正確的是()。B.制定稅務規(guī)范性文件的機關不得將解釋權授予下級稅務機關C.縣級稅收機關的內設機構能以自己的義D.稅務規(guī)范性文件的名稱可以使用“實施細則”133.下列關于增值稅發(fā)票開具的規(guī)定中，正確的有()。A.個人出租住房，應按照5%的征收率計算應納稅額以按3%向服務接受方開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅D.納稅人提供人力資源外包服務，向委托方收取并代為發(fā)放的工資、134.稅務師在2021年4月對某公司2020年度納稅情況進行審核的，發(fā)現該企業(yè)多攤銷了辦公室的裝修費30000元。若該公司2020年度決算報表已編制。對該項費用調整的會計分錄應為()。A.借：長攤待攤費用貸：管理費用B.借：長期待攤費用貸：本年利潤D.借：長攤待攤費用貸：利潤分配一未分配利潤B.有商業(yè)價值的廣告品C.殘疾人專用品D.邊境貿易進口物資企業(yè)與外商訂立加工承攬合同一份，合同中分別記載加工費金額20萬美元、原材料金額為80萬美元，該企業(yè)購買的原料運抵企業(yè)取得運費結算憑證注明金額2萬元人民幣。以下計算繳納印花稅不符合稅法規(guī)定的是()。B.原材料價款應按購銷合同稅目適用稅率計算繳納印花稅C.加工費及原材料價款應按簽訂合同當月1日的國家外匯管理局公137.下列項目，允許抵扣增值稅進項稅額的是()。B.個人消費的購進貨物C.納稅人購進的娛樂服務D.納稅人支付的貸款利息B.先征后退C.減半征收D.先征后返C.從沙特阿拉伯進口石油的國有獨資企業(yè)D.在中華人民共和國管轄海域開采石油的中石油公司139.下列關于環(huán)境保護稅的說法，不正確的是()。A.環(huán)境保護稅是對在我國領域以及管轄的其他海域直接向環(huán)境排放C.達到省級人民政府確定的規(guī)模標準并且有污染物排放口的畜禽養(yǎng)140.某汽車制造廠以自產中輕型商務車20輛投資某公司，取得12%股份，雙方確認價值1000萬元，該廠生產的同一型號的商務車售價分別為40萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛(以上價格均為不含稅價格)。該汽車制造廠投資入股的商務車應繳納消費稅()萬元。(消費稅稅率5%)141.下列關于稅務規(guī)范性文件的概念及特征的表述，錯誤的是()。A.稅務規(guī)范性文件的制定主體必須是稅務機關B.稅務規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范D.稅務規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征142.下列納稅人，可以實行簡易申報方式的是()。C.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人A.房地產開發(fā)企業(yè)的預提費用B.建筑安裝施工企業(yè)已開具發(fā)票的質量保C.支付給拆遷戶的拆遷補償費144.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年5月購進一臺生產設備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元、增值稅102萬元，已抵扣進項稅額。2021年2月因管理不善，該設備被盜丟失。該設備已累計計提折舊90萬元。關于甲企業(yè)此項業(yè)務稅務處理的說法，正確的是()。A.甲企業(yè)不需要轉出進項稅額B.甲企業(yè)應轉出進項稅額102萬元C.甲企業(yè)應轉出進項稅額86.7萬元D.甲企業(yè)應計提銷項稅額86.7萬元145.下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是()。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲C.固體廢物D.光污染146.關于納稅人權利的說法中，正確的是()。A.經核準延期辦理申報，在核準期限內無需辦理稅款入庫手續(xù)檢查147.下列關于城市維護建設稅征收管理的說法，正確的是()。B.對流動經營等無固定納稅地點的單位和個人不征收城市維護建設稅限說法正確的是()。B.海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日1年內補征C.海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日2年內補征D.海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日3年內補征149.同期資料應當自稅務機關要求的準備完畢之日起保存()稅151.稅務師在2020年4月對某公司20現該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費30000元，若該公司2019年A.借：長期待攤費用30000貸：管理費用30000B.借：長期待攤費用30000貸：以前年度損益調整30000D.借：長期待攤費用30000貸：本年利潤30000152.下列關于實體法要素中計稅依據的說法，不正確的是()。A.計稅依據是征稅的目的物B.計稅依據是從量的方面對征稅所作的規(guī)定C.當計稅依據表現為價值形態(tài)時，課稅對象和計稅依據一般是一致的D.車船稅的征稅對象是車輛和船舶，計稅依據是輛、凈噸位、整備質量每噸153.關于車輛購置稅，下列說法正確的是()。A.電動摩托車應當計征車輛購置稅B.地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛不屬于車輛購置稅的應稅車輛C.購買自用應稅小汽車的計稅價格包括增值稅D.進口自用應稅小汽車的計稅價格不包括消費稅154.關于資源稅稅率，下列說法正確的是()。A.有色金屬選礦一律實行幅度比例稅率B.開采不同應稅產品的，未分別核算或不能準確提供不同應稅產品的銷售額或銷售數量的，從高適用稅率C.原油和天然氣稅目不同，適用稅率也不同D.具體適用稅率由省級人民政府提出，報全國人民代表大會常委會決定155.約翰為甲國駐我國的外交官，2019年7月約翰將其自用2年的購置稅稅額為()元。158.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2021年6月20日繳納本月1日至15日的應納增值稅額98000元，則正確的會計處理為()。(轉出未交增值稅)98000C.借：以前年度損益調整98000貸：銀行存款98000A.關稅稅額=應稅進(出)口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率B.關稅稅額=應稅進(出)口貨物數量×單位貨物稅額C.關稅稅額=應稅進(出)口貨物數量×單位貨物稅額十應稅進(出)D.關稅稅額=應稅進(出)口貨物數量×單位完稅價格×滑準稅稅率按照()繳納增值稅。費用”的所得是()。B.勞務報酬則境內單位應代扣代繳繳增值稅()元。件。該企業(yè)當年3月末增值稅留抵稅額為10萬元，12月末留抵稅額為80萬元。2019年4月~12月已抵扣進項稅額為400萬元，其中取得增值稅專用發(fā)票380萬元、增值稅電子普通發(fā)票20萬元。該企業(yè)申報的留抵退稅為()萬元。中抵扣的是()。B.餐飲服務168.某酒廠2021年2月生產銷售無醇啤酒40噸，每噸不含稅售價率為5%,消費稅稅率為10%,該廠當月應納消費稅()元。稅()萬元。為()元。()萬元。是()。A.業(yè)主的“五險一金”175.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年5月銷售人員出差發(fā)生的客運輸服務的進項稅為()元。177.根據稅法規(guī)定，消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起()內申報納稅。5日銷售200箱自產煙絲，每箱不含稅價格為18000元；1月20日銷售300箱自產煙絲，每箱不含稅價格為16000元；1月25日用自產煙絲100箱抵償債務。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%,則甲煙絲用的信用積分方式是()。A.直接得分方式B.累加計分方式C.直接扣分方式D.累計扣分方式180.下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是()。A.天然原油B.礦泉水C.與原油同時開采的天然氣D.食用鹽稅價格的是()。A.同時或者大約同時向同一國家或者地區(qū)出口的相同貨物的成交價格C.根據境內生產相同或者類似貨物的成本.利潤和一般費用(包括直基本維持在10萬元到15萬元，則王某應建立()。該住房于2019年8月購進，購進時支付房價100萬元，手續(xù)費0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應納增值稅()入360萬，生產銷售B款手表500只，取得不含稅收入80萬，銷售187.下列情形，應征收環(huán)境保護稅的是()。B.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應稅污染物的C.機動車行駛排放應稅污染物的D.依法設立的污水集中處理場所排放相應應稅污染物不超過國家和188.下列關于小規(guī)模納稅人的征收率的稅法，不正確的是()。A.自2020年3月1日至5月31日，對湖北省以外其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅務、安全保護服務選擇簡易計稅的，征收率為5%C.個人出租住房，按照5%的征收率減按D.銷售自己使用過的固定資產、舊貨，按照3%的征收率減按定，自知道或者應當知道其合法權益受到損害之日起()個月內向上192.行政復議期間，有下列情形之一，行政復議中止()。B.行政復議機關因不可抗力原因暫時不能履行工作D.申請人要求撤回行政復議申請，行政復議機構準予撤回級或納入信用記錄，暫停受理其所代理的涉稅業(yè)務的有()。B.未按涉稅專業(yè)服務相關業(yè)務規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的C.未按照業(yè)務信息采集要求報送從事涉稅專業(yè)服務有關情況的194.有下列()情形的納稅人，本評價年度直接判為D級。C.非正常原因一個評價年度內增值稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申分70分以上的企業(yè)企業(yè)將自行開發(fā)的房地產用于()的，應確認相應的收入，計算繳納B.對外投資C.通過老年基金會捐贈給老年活動中心B.房地產開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產老項目C.公交客運服務D.物業(yè)管理服務197.下列關于2019年個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅的計稅規(guī)定的表述中，正確的說法有()?？傤~的2%、14%、C.企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售(營業(yè))收入的15%的部分，可據實扣除；超過部分可無限期向以后納稅年度D.企業(yè)計提的各種準備金不得扣除E.企業(yè)發(fā)生的與生產經營業(yè)務有關的業(yè)務招待費支出，按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5%198.關于增值稅銷售額的說法，正確的有()。B.將銷售代銷貨物的銷售金額并入應稅銷售額C.以舊換新方式銷售貨物時，一律按實際收到貨款確認應稅銷售額D.外匯結算銷售額人民幣折合率可選擇當天或當月1日外匯牌價E.采取還本銷售方式，可從應稅銷售額中減除還本支出199.下列關于城市維護建設稅的稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有()。A.對即征即退項目退還增值稅的，同時返還附征的城市維護建設稅B.自主就業(yè)退役士兵從事個體經營的，自辦理登記當月起，在3年內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城D.對國家重大水利工程建設基金，免征城市維護建設稅E.因出口退還增值稅、消費稅的，同時退還附征的城市維護建設稅增值稅”明細科目的有()。A.轉讓不動產B.提供不動產經營租賃服務C.提供建筑服務201.下列關于增值稅發(fā)票開具規(guī)定的表述中，正確的有()。B.增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易C.納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的，D.納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策放棄減稅的，可以開具增值稅專用發(fā)票E.任何單位和個人不得為他人開具與實際經202.下列關于城市維護建設稅稅率的表述中，正確的有()。A.撤縣建市后，納稅人適用的城市維護建設稅稅率統(tǒng)一為7%D.納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護建設稅稅率為7%E.納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的，城市維護建設稅稅率為3%203.納稅人發(fā)生的下列行為中，應征收消費稅的有()。B.葡萄酒廠將自產的葡萄酒用于連續(xù)生產酒心巧克力D.汽車制造廠將自產的小汽車用于工廠內部的行政部門E.實木地板廠將自產的實木素板用于加工實木地板違法取得退稅款200000元，稅務機關對其作出補繳稅款及滯納金，務行政復議的參加人可以有()。A.A稅務機關B.W公司205.下列服務中，屬于適用增值稅進項稅額加計抵減政策的有()。A.餐飲服務B.濕租業(yè)務C.貸款服務D.旅游服務E.不動產經營租賃服務增值稅的有()A.電影放映服務B.鐵路旅客運輸服務C.倉儲服務D.收派服務E.融資性售后回租207.下列情況不可以開具增值稅專用發(fā)票的有()。費B.某制藥廠向某藥品連鎖企業(yè)捐贈自產保C.某汽車公司為國內某知名人士定做的小汽車D.銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的E.小規(guī)模納稅人向其他個人轉讓不動產208.下列屬于車輛購置稅應稅車輛的有()。A.汽車掛車B.汽車C.叉車D.有軌電車209.關于增值稅的規(guī)定下列表述不正確的有()。值稅210.自2019年6月1日起，同時符合以下()條件的部分先進制造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務機關申B.納稅信用等級為A級或者B級C.申請退稅前24個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅D.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰三次及以上E.自2019年4月1日起享受過即征即退、先征后返(退)政策211.下列關于涉稅專業(yè)服務的地位和作用的說法，正確的有()。E.涉稅專業(yè)服務制度有助于幫助納稅人降低稅收負擔212.根據現行增值稅的規(guī)定，下列屬于混合銷售行為的有()。D.建材城銷售建材并送貨上門后續(xù)服務213.下列關于轉讓舊房及建筑物的相關規(guī)定，表述正確的有()。A.對取得土地使用權時未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑由政府批準設立的房地產評估機構評定的重置成本價乘以成新度折票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%關的稅金”予以扣除，可作為加計5%的基數基數的有()。B.轉讓固定資產收入C.特許權使用費收入D.租金收入E.視同銷售收入215.關于涉稅鑒證基本業(yè)務流程的說法正確的有()。D.涉稅鑒證業(yè)務報告應由兩個以上具有涉稅鑒證業(yè)務資質的涉稅服A.將自產的辦公桌用于財務部門辦公使用C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶E.將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建217.下列用地中，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A.企業(yè)內的廣場、道路占用的土地B.軍隊自用的土地C.街道綠化的用地D.寺廟里商店的用地E.免稅單位無償使用納稅單位的土地目的基數有()。A.房地產開發(fā)成本B.房地產開發(fā)費用C.取得土地使用權所支付的金額D.轉讓房地產的稅金E.房價之外收取的代收費用219.下列關于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有()。B.稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%C.三次采油資源稅減征40%D.從衰竭期礦山開采的礦產品資源稅減征30%E.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣、減征20%資源稅220.下列選項中，關于消費稅的納稅地點表述正確的有()。A.納稅人銷售應稅消費品應向機構所在地或者居住地的主管稅務機B.納稅人到外縣(市)銷售或者委托外縣(市)代銷自產應稅消費品，稅C.納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自221.(2006年)差別關稅實際上是保護主義政策的產物，是保護一國產業(yè)所采取的特別手段。差別關稅主要分為()。A.加重關稅B.優(yōu)惠關稅C.反補貼關稅D.報復關稅E.反傾銷關稅C.個人唯一住房不在強制執(zhí)行范圍內D.稅務機關采取強制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款E.納稅強制執(zhí)行措施只能由公安機關做出223.下列各種情形，不征收土地增值稅的有()。A.繼承房地產B.房地產的評估增值C.房地產公司的代建房行為224.下列屬于稅務師可以代委托人進行稅務行政復議服務范圍的有B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的征稅行為D.發(fā)票管理行為E.稅務機關發(fā)出的企業(yè)涉稅風險提醒225.稅法的規(guī)范作用，包括()。A.指引作用B.評價作用C.預測作用D.強制作用E.經濟作用保護原則。存在()情形之一的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員B.委托人提供不真實、不完整資料信息的C.委托人不按照業(yè)務結果進行申報的D.委托人未及時支付費用E.委托人與稅務師之間對業(yè)務處理存在分歧227.下列關于消費稅計稅價格的確定，表述正確的有()。B.進口卷煙的計稅價格由省級稅務局核定228.企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()。A.接受股東贈與資產收入C.轉讓股票取得的收入D.國債利息收入E.接受縣以上政府無償劃入的國有資產229.向市場監(jiān)管部門申請簡易注銷的納稅人，符合下列()情形的，A.未辦理過涉稅事宜的B.辦理過涉稅事宜，雖領用發(fā)票但未開具發(fā)票的D.辦理過涉稅事宜但未領用發(fā)票、無欠稅(滯納金)及罰款的E.辦理過涉稅事宜，無欠稅的A.土地出(轉)讓情況B.稅源申報明細報告C.增量房開發(fā)信息D.存量房銷售信息E.增量房銷售信息231.下列事項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有()。B.企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進行抵押C.房地產開發(fā)公司受托對某企業(yè)閑置廠房進行改造D.居民個人之間交換非居住用房產232.下列關于稅款追征制度的說法，正確的有()。A.因稅務機關責任造成未繳稅款，稅務機關可在3年內要求納稅人補B.因稅務機關責任造成少繳稅款，稅務機關應加收滯納金C.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下追征期是3年D.因納稅人計算錯誤造成未繳稅款，特定情況下追征期是5年E.因納稅人偷稅造成少繳稅款的，追征期為10年233.關于稅務機關代開發(fā)票基本規(guī)定，下列表述正確的有()。B.稅務機關不得為登記為小規(guī)模納稅人的個體工商戶代開增值稅專的發(fā)票專用章D.稅務機關在代開增值稅普通發(fā)票以及為其他個人代開增值稅專用E.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，當期因代開增值234.關于酒類消費稅的計稅依據，下列說法正確的有()。費稅235.下列各項中，符合城市維護建設稅規(guī)定的有()。時繳納納納稅人可在40%的稅額幅度內減征城市維護建設稅236.下列業(yè)務屬于增值稅視同銷售行為的有()。E.食品廠將委托加工收回食品無償贈送給關聯方237.根據增值稅征稅范圍的規(guī)定，下列說法正確的有()。A.道路通行服務按“不動產租賃服務”繳納增B.向客戶收取的退票費按“其他現代服務”繳納增值稅D.車輛停放服務按“有形動產租賃服務”繳納增值稅E.融資性售后回租按“租賃服務”繳納增值稅正確的有()。A.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例B.進項構成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關進口增值額E.納稅人取得退還的留抵稅額后，應相應調減當期留抵稅額239.下列各項中符合增值稅加計抵減政策規(guī)定的有()。A.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%,抵減應納稅額B.所稱生產、生活性服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過30%的納稅人C.2019年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起6個月的銷售額240.下列行為中，屬于車輛購置稅征稅范圍的有()。A.銷售應稅車輛的行為B.購買自用應稅車輛的行為C.進口自用應稅車輛的行為D.自產自用應稅車輛的行為E.獲獎自用應稅車輛的行為241.按最新政策，下列關于增值稅專用發(fā)票的表述不正確的是()。A.納稅人初次申請使用增值稅專用發(fā)票以及變更增值稅專用發(fā)票限3242.關于稅務行政訴訟的管轄下列說法正確的有()。C.一般稅務行政案件由最初作出具體行政行為的稅務機關所在地人E.稅務行政訴訟的管轄分為法定管轄和裁定管轄A.分體式空調D.消防設備E.地下停車場B.人民銀行對金融機構的貸款業(yè)務照章征收營業(yè)稅不得扣除245.下列關于房產稅，城鎮(zhèn)土地使用稅納稅正確的有()。D.尚未核發(fā)土地使用證書的，以稅務機關確246.下列關于稅務檢查的說法錯誤的有()。但是稅務機關必須在3個月內退還D.經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關憑全國統(tǒng)一格式的檢247.以下屬于涉稅鑒證業(yè)務范圍的有()。B.企業(yè)資產損失稅前扣除鑒證C.企業(yè)注銷登記鑒證D.涉稅交易事項鑒證E.企業(yè)并購重組稅收策劃業(yè)務248.下列屬于稅務行政訴訟特有原則的有()。A.審判權獨立原則B.依法審查原則C.有限變更原則D.被告舉證原則E.訴訟不停止執(zhí)行原則249.下列關于增值稅發(fā)票開具的特殊規(guī)定，表述正確的有()。A.提供建筑服務，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣(市.區(qū))名稱及項目名稱C.教育部考試中心及直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費，在發(fā)票“貨物或應稅勞務.服務名稱”欄填證書號碼(無房屋產權證書的可不填寫)250.下列有關稅務師和涉稅專業(yè)服務行業(yè)的特點表述正確的有()。A.涉稅專業(yè)服務人員必須是經批準的具有專D.我國目前對涉稅專業(yè)服務人員不采取實E.涉稅服務為有償服務251.企業(yè)經營活動中繳納的稅費計入“稅金及附加”的有()。A.消費稅B.增值稅C.資源稅D.城市維護建設稅E.契稅252.行政復議期間，下列情形導致行政復議終止的有()。D.案件涉及法律適用問題，需要有權機關作出解釋或者確E.行政復議機關因不可抗力原因暫時不能履行工作職責的253.下列應稅行為中，應該按照6%的稅率征收增值稅的有()。A.融資性售后回租服務C.房屋租賃E.納稅人現場制作食品并直接銷售給消費者A.工業(yè)企業(yè)年應稅銷售額50萬元B.商業(yè)企業(yè)年應稅銷售額180萬元C.商業(yè)企業(yè)年應稅銷售額80萬元D.“營改增”的應稅服務年應稅銷售額500萬元E.工業(yè)企業(yè)年應稅銷售額100萬元的會所等公共設施，其成本費用可以扣除的情形有()。C.建成后無償移交給政府用于非營利性社會公共事業(yè)的D.建成后產權屬于全體業(yè)主所有的E.建成后有償轉讓的256.下列屬于稅務行政復議受理范圍的有()。A.稅務機關作出的行政處罰行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的征稅行為D.發(fā)票管理行為E.稅務機關發(fā)出的企業(yè)涉稅風險提醒A.企業(yè)名稱發(fā)生變更B.改變法人代表C.改變辦稅人員E.增設分支機構258.下列關于個體工商戶建賬的說法，正確的有()。(材料)購進賬、庫存商品(材料)盤點表和利潤表B.設置復式賬的個體工商戶應按《個體工商戶會計制度(試行)》的式D.簡易賬可以采用訂本式，也可以不采用E.賬簿和憑證應當按照發(fā)生的時間順序填寫、裝訂或者粘貼務總局另有規(guī)定外，股東由()擔任。A.稅務師B.注冊會計師C.高級會計師D.律師E.資產評估師260.下列各項業(yè)務所取得的收入中，應按6%的稅率征收增值稅的有A.搬家業(yè)務B.植物養(yǎng)護服務E.建筑服務261.下列各項中符合增值稅征管問題規(guī)定的有()。B.房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人以圍填海方式取得土地并開發(fā)的房地產項目，建筑工程承包合同注明的圍填海開工日期在2016年4月30日前的，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計算繳納C.提供保險服務的納稅人以實物賠付方式承擔機動車輛保險責任的，262.關于稅收法規(guī)的創(chuàng)制程序，下列表述正確的有()。A.國務院稅務主管部門(財政部或國家稅務總局)向國務院報請立項過公布后的30日內報全國人大常委會備案B.采取賒銷方式銷售貨物，為實際收款的當天C.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當天D.提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天E.從事金融商品轉讓，為金融商品所有權轉讓的當天列費用中應并入銷售額計征消費稅的有()。A.承運部門將發(fā)票開具給購貨方由酒廠收取的代墊運費B.因購買方延期付款收取的違約金C.購買方收取的品牌使用費D.因采用新包裝材料收取的包裝費E.向購買方收取的增值稅265.下列稅務處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有()。A.房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產轉為企業(yè)自用或用于出租等商B.對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產開發(fā)企業(yè)在售房時代收收滯納金266.稅務機關在稅收征收管理中可以行使的權利有()。A.處罰權B.核定稅款權C.稅收檢查權D.稅收保密權E.稅收強制行使權267.甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務。2020年3A.如果稅務部門發(fā)現該公司申報的計稅價格明顯低于同類房地產市D.車船稅B.增值率未超過20%,可以免征土地增值稅E.該公司在公寓樓轉讓前發(fā)生的裝修支出可以作為扣除項目予以扣除268.下列關于稅收程序法主要制度的表述中，正確的有()。B.回避制度是實現公正原則的一項重要制度C.職能分離制度要求將稅務機關內部的某些相互聯系的職能加以分D.回避制度被公認為現代行政程序法基本制度的核心E.時限制度是指稅務行政行為的全過程或其中某些階段受到時間限269.下列()通過“應交稅費”科目核算。A.消費稅B.代扣代繳的個人所得稅E.契稅0.5萬元/噸，該公司2019年5月發(fā)生業(yè)務如下：A.應該按照實際收到的貨款計算銷項稅額B.按照合同約定的付款金額計算銷項稅額C.應在乙地繳納資源稅D.應按照開采量計算資源稅E.應按照實際銷售量征收資源稅271.關于下列所得個人所得稅處理的表述中，不符合規(guī)定的有()。B.子女取得父母無償贈與的房產，無需繳納個人所得稅C.外籍個人以現金形式取得的住房補貼，免征個人所得稅D.個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金在1萬元以下的(含1萬元),暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人E.殘疾人個人出租房屋取得的租賃所得，免征個人所得稅C.契稅C.應稅車輛運抵我國境內輸入地點起卸前的運費E.進口環(huán)節(jié)的增值稅額273.某生產企業(yè)(增值稅一般納稅人)各期生產銷售均衡，各期原材料、在產品和產成品都有一定數量的余額。稅務師在該企業(yè)2019年決算報表編制后匯算清繳時發(fā)現，該企業(yè)2019年修建辦公樓領用外購原材料(賬面成本10000元，已抵扣進項稅額)的賬務處理為：A.原材料B.生產成本C.庫存商品D.本年利潤E.以前年度損益調整274.關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策，自2019年1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人征收的下列稅種，屬于可以由省級人民政府決定在50%的稅額幅度減征的有()。A.車船稅B.房產稅E.城市維護建設稅開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的下列費用的憑證或資料不符合清算要求或不實的，稅務機關可以核定扣除的有()。A.前期工程費B.建筑安裝工程費D.基礎設施費E.開發(fā)間接費用除的有()。A.存貨盤虧損失B.實際支付的水電費C.支付的賠償金D.贊助支出E.意外事故損失有賠償的部分277.下列業(yè)務中，按照建筑服務繳納增值稅的有()。C.將建筑施工設備出租給他人使用并配備操作人員E.搭腳手架278.2019年10月1日至2021年12月31日，下列服務中，屬于適用增值稅進項稅額加計抵減15%政策的有()。A.教育醫(yī)療服務B.旅游娛樂服務C.研發(fā)服務E.居民日常服務279.下列選項中，關于消費稅的納稅地點表述正確的有()。A.納稅人銷售應稅消費品應向機構所在地或者居住地的主管稅務機B.納稅人到外縣(市)銷售或者委托外縣(市)代銷自產應稅消費品，稅C.納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自280.下列有關土地增值稅的表述中，不正確的有()。除C.納稅人支付的公共配套設施費，應計入房地產開發(fā)成本項目扣除房地產開發(fā)成本之和，加計50%扣除算應納土地增值稅時，不得加計扣除20%281.2017年12月，第十二屆全國人大常委會第三十一次會議表決通過的在2018年7月1日實施的稅法有()。C.《中華人民共和國城市維護建設稅法》E.《中華人民共和國契稅法》B.將銷售代銷貨物的銷售金額并入應稅銷售額C.以舊換新方式銷售貨物時，一律按實際D.外匯結算銷售額人民幣折合率可選擇當天或當月1日外匯牌價E:采取還本銷售方式，可從應稅銷售額中減除還本支出及的土地增值稅政策的表述中，正確的有()。A.非公司制企業(yè)(非房企)整體改制為有限責任公司或者股份有限公C.房地產開發(fā)企業(yè)分設為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的值稅E.有限責任公司(非房企)整體改制為股份有限公司，對改制前的企有()。A.每輛零售價格130萬元(不含增值稅)以上的小汽車B.卷煙C.金銀首飾D.瑪瑙首飾E.金銀鑲嵌首飾285.下列各項中，不征收土地增值稅的有()。B.王某繼承其父親的房屋E.孫某轉讓購置超過5年的商業(yè)用房的286.(根據2015年教材，該題目政策過時)下列關于營業(yè)稅納稅地點的說法，正確的有()。B.納稅人轉讓專利權，納稅地點為納稅人機構所在地或居住地C.境內機構提供工程監(jiān)理勞務，納稅地點為該機構所在地E.境內運輸企業(yè)在境內提供運輸勞務的納稅地點為運輸勞務的發(fā)生地287.下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有()。B.稅務行政復議C.稅收執(zhí)法檢查D.重大稅務案件審理E.稅務稽查288.下列各項中，應依照房產余值繳納房產稅的有()。A.融資租賃的房產B.產權出典的房產E.將房產投資到聯營企業(yè)，收取固定利潤289.自2020年1月20日起，下列關于現行增值稅政策的表述，正確的有()。A.納稅人發(fā)生跨境應稅行為，未在規(guī)定期限內申報出口退(免)稅或者開具《代理出口貨物證明》的，在收齊退(免)稅憑證及相關電子信息后，即可申報辦理出口退(免)稅的，在收匯或者辦理不能收匯手續(xù)后，即可申報辦理退(免)稅稅即征即退、先征后返(退)政策E.納稅人已按照規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的，在2020年6月30日征即退、先征后返(退)政策；否則，不得享受增值稅即征即退、先征后返(退)政策稅的有()。A.房地產開發(fā)企業(yè)與購房者簽訂商品房銷售合同C.書店與出版社的購書協(xié)議E.財產抵押后將抵押的車輛轉移給貸款銀行而簽訂的車輛抵債協(xié)議291.關于稅法與民法的關系，下列說法正確的有()。C.稅法大量借用了民法的概念、規(guī)則和原則D.涉及稅務行政賠償的可以適用民事糾紛處理的調解原則E.稅法的合作依賴原則與民法的誠實信用原則是對抗的292.根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險費不得稅前扣除的有()。B.企業(yè)為投資者個人支付的商業(yè)保險費C.企業(yè)為職工支付的人壽保險D.企業(yè)依照有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費E.企業(yè)為員工支付的合理工資薪金5%以內的補充醫(yī)療保險293.下列可按生產領用數量抵扣應稅消費品已納消費稅的有()。C.首飾廠將委托加工收回的已稅藍寶石戒面制成18K黃金鑲嵌項墜E.成品油加工廠將委托加工收回的已稅潤滑油為原料生產應稅成品油294.下列關于增值稅一般納稅人登記的表述，正確的有()。A.提供建筑服務的企業(yè)年應稅銷售額為600萬元，應登記為一般納稅人C.轉登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉登記為小規(guī)模納稅人D.某批發(fā)日化用品的企業(yè)2018年5月的年應稅銷售額為85萬元，應C.將自產貨物作為股利分配給股東D.將外購的貨物用于集體福利病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項專項附加扣除1000元的標準定額扣除C.納稅人在中國境內接受學歷(學位)繼續(xù)教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除D.年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女的相關支出，不屬E.納稅人在一個納稅年度內可以同時分別享受住房貸款利息和住房下列關于進口貨物完稅價格估定的說法，正確的有()。B.完稅價格估定方法的使用次序不可以顛倒C.海關估定完稅價格時，應根據納稅人的意愿選擇估價方法298.下列行為中，需要繳納城市維護建設稅的有()。A.政府機關出租房屋的行為B.企業(yè)購買辦公樓的行為C.煤礦企業(yè)開采原煤并銷售的行為D.事業(yè)單位銷售貨物的行為E.將土地使用權轉讓給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產的行為299.下列關于消費稅適用稅率的說法，正確的有()。A.殘次品卷煙應當按照同牌號規(guī)格正品卷B.委托加工的卷煙應當按照委托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別確定稅率C.啤酒消費稅單位稅額按照包括包裝物押金(不包括重復使用的塑料周轉箱押金)在內的出廠價格劃分檔次300.國際稅法的基本原則包括()。A.國家稅收主權原則B.國際稅收地域保護原則C.國際稅收分配公平原則D.國際稅收中性原則E.國際稅收情報公開原則0.5萬元/噸，該公司2019年5月發(fā)生業(yè)務如下：C.應在乙地繳納資源稅D.應按照開采量計算資源稅E.應按照實際銷售量征收資源稅的有()。C.稅務機關可以決定納稅人的稅收優(yōu)惠D.依法享受稅收優(yōu)惠是納稅人的權利303.根據車輛購置稅的相關規(guī)定，下列說法正確的有()。E.受贈應稅車輛的，捐贈方是車輛購置稅納稅人自用應稅產品行為而無銷售額的，主管稅務機關可以按()方法和順E.按應稅產品組成計稅價格確定305.下列各項中符合企業(yè)所得稅中手續(xù)費及傭金支出規(guī)定的有()。A.企業(yè)以現金等非轉賬方式支付的手續(xù)費及傭金一律不得在稅前扣除B.企業(yè)為發(fā)行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續(xù)費及傭金，實入賬306.下列屬于稅收程序法的主要制度的有()。B.回避制度C.職能分離制度E.欠稅管理制度307.下列貨物，適用9%增值稅稅率的有()。A.熱水B.石油液化氣C.飼料添加劑D.蚊香E.食用鹽和出口業(yè)務，其出口貨物實行免抵退稅辦法。2020年4月，該企業(yè)在進行增值稅免抵退稅計算時得出：當期應納增值稅為-40萬元，當期免抵退稅額為50萬元。下列關于該企業(yè)相關稅務處理的表述中，正確的有()。A.當期應退還該企業(yè)增值稅50萬元B.當期應退還該企業(yè)增值稅40萬元C.當期應退還該企業(yè)城市維護建設稅2.8萬元D.當期該企業(yè)應繳納城市維護建設稅0.7萬元E.當期該企業(yè)應繳納教育費附加0.3萬元B.減免稅款D.轉出未交增值稅E.銷項稅額抵減310.下列屬于資源稅中的應稅資源的有()。A.高嶺土B.石灰?guī)rC.寶石D.人造石油E.已稅原煤加工的洗選煤A.年度發(fā)生的關聯購銷金額1.5億元人民幣，無其他關聯交易C.年度發(fā)生的關聯交易屬于執(zhí)行預約定價安排所涉及的范圍D.外資股份65010,年度內僅與境內關聯方發(fā)生關聯交易E:年度關聯購銷交易金額2.5億元人民幣(另有關聯融通資金支付利息500萬元)312.下列社會保險費，需要由單位和個人共同繳納的有()。A.基本養(yǎng)老保險B.基本醫(yī)療保險C.生育保險D.失業(yè)保險E.工傷保險C.小汽車的計稅價格由省級國家稅務局核定，報國家稅務總局備案D.化妝品的計稅價格由省、自治區(qū)和直轄市國家E.進口游艇的計稅價格由國家稅務總局核定計算應納稅所得額的方法正確的有()。A.轉讓財產所得，以收入全額為應納稅所得額B.利息所得，以收入全額為應納稅所得額C.租金所得，以收入全額為應納稅所得額D.特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額E.股息、紅利等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額享有的權利有()。A.享受國家稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠C.依法申請退還多繳的稅款A.執(zhí)法主體法定B.執(zhí)法內容合法C.執(zhí)法程序合法D.執(zhí)法手段合法E.執(zhí)法根據合法317.下列應稅行為中，應該按照6%的稅率征收增值稅的是()。A.會議展覽服務B.工程設計服務C.遠洋運輸的光租業(yè)務D.航空運輸的濕租E.裝卸搬運服務318.下列有關增值稅征管說法正確的有()。B.取得索取銷售款項憑據的當天為書面合同確定的付款日期D.固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者勞務，應當向其機構所在地的貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天319.()只能由具有稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所資質A.專業(yè)稅務顧問B.涉稅鑒證D.稅收策劃E.納稅情況審查業(yè)務A.委托加工消費稅納稅地點(除個人外)是委托方所在地B.委托加工的加工費包括代墊輔助材料的實際成本稅321.下列對于稅收策劃的理解正確的有()。徑小E.稅收策劃不必考慮企業(yè)生產經營業(yè)務的擴展322.下列關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理的表述，正確的有()。企業(yè)全部資產的85%,且受讓企業(yè)在該資產收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的50%當年應納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內，均勻計為的有()。無法繼續(xù)的E.委托方解體有()。B.支付給職工的過節(jié)費和旅游費C.支付給銷售人員的年度考核獎金E.個人投資者在其投資的有限責任公司報銷與企業(yè)生產經營無關的A.堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為統(tǒng)領B.堅持公平競爭C.堅持依法涉稅服務D.堅持只保護委托人權益E.堅持只有稅務師才可以從事涉稅服務A.以工業(yè)廢氣為原料生產的高純度二氧化B.再生水C.以廢舊瀝青混凝土(用量占生產原料的比重不低于30%)為原料生產D.以垃圾為原料生產的電力E.以廢棄的動物油和植物油為原料生產的柴油的有()。A.集資款B.增值稅銷項稅額D.白酒品牌使用費E.裝卸費的原則有()。A.全面性原則B.適應性原則C.可靠性原則D.成本效益原則E.謹慎性原則329.下列納稅人應作為納稅評估重點分析對象的有()。B.重點稅源戶C.納稅信用等級低下的納稅人D.辦理延期納稅申報的納稅人E.稅負異常變化的納稅人330.下列()應視同銷售征收增值稅。A.企業(yè)將資金無償借給個人使用B.個人股東王某將資金無償借給企業(yè)使用C.將購進的月餅分發(fā)給本企業(yè)職工D.將自產的白酒作為禮品贈送E.個人將房屋無償贈送給他人331.下列關于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有()。C.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征20%資源稅D.從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅E.稠油、高凝油減征30%資源稅B.前期工程費C.加計20%扣除項目E.耕地占用稅333.(房開賣新房/土地增值稅)2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司(增值稅一般納稅人)收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》,要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米(產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施)。該項目2018年4月B.主管稅務機關可以指定稅務中介機構對該項目的清算進行審核鑒證C.該公司可以委托稅務中介機構對清算項目進行審核鑒證，并出具D.對于該公司委托稅務中介機構對清算項目進行審核鑒證，并出具E.該公司應在收到清算通知書之日起90日內辦理清算手續(xù)334.從2020年3月1日起，根據規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的下列()憑證，取消認證確認、稽核比對、A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.海關進口增值稅專用繳款書D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票E.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票有()。A.稅收滯納金B(yǎng).財產保險費C.行政性收費D.業(yè)主的工資薪金E.實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金336.下列固定資產中，不得計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除的有()。A.未投入使用的倉庫C.單獨估價作為固定資產入賬的土地E.以經營租賃方式租出的固定資產337.下列屬于車輛購置稅應稅車輛的有()。A.汽車掛車C.叉車D.有軌電車稅C.白酒生產企業(yè)計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下的，稅E.白酒包裝物押金在收取時計入計稅銷售額339.下列有關稅務師事務所質量控制說法正確的有()。C.每年至少一次向本機構提供遵守獨立性政策和程序的書面確認函E.稅務師事務所的業(yè)務檔案，應當自提交結果之日起至少保存3年A.稅務師事務所及其涉稅服務人員在確定是否接受和保持業(yè)務委托C.稅務師事務所不得在業(yè)務委托協(xié)議中做出超越自身專業(yè)勝任能力341.下列各項表述中，正確的有()。A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費C.金融商品持有期間(含到期)取得的非保本收益，按照“貸款服務”E.商場銷售冰箱并提供運輸裝卸服務343.納稅人在2019年度已依法預繳個人所得稅，下列情形無需辦理年度匯算清繳的有()。A.納稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的B.納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的C.納稅人年度匯算需補稅金額不超過500元的D.納稅人已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的E.納稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過15萬元的344.下列項目可以差額計算繳納增值稅的有()。B.融資租賃服務C.建筑服務適用簡易計稅方法的D.房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產項目采用一E.房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產項目采用簡345.根據增值稅納稅人登記管理的規(guī)定，下列說法正確的有()。D.納稅人登記時所依據的年應稅銷售額不包括稅務機關代開發(fā)票銷346.2021年9月，某市區(qū)一化妝品廠(甲)委托某縣城一加工廠(乙)(一般納稅人)加工一批高檔化妝品，委托方(甲)提供原材料成本為75000元，支付加工費10000元(不含增值稅),受托方(乙)無同類化妝品的市場銷售價格。已知：高檔化妝品消費稅稅率15%,不考慮其他因素。下列說法正確的有()。A.乙企業(yè)應繳納增稅1300元B.乙企業(yè)應代收代繳消費稅15000元C.乙企業(yè)應繳納城建稅65元D.乙企業(yè)應代收代繳的城建稅750元關也可以調解()。A.行政賠償B.行政獎勵C.確定應稅所得率D.存在合理性的具體行政行為E.按稅法規(guī)定必須繳納的稅款A.消費稅B.環(huán)保稅C.資源稅D.增值稅E.房產稅有()。A.企業(yè)將自產的產品用于集體福利，未進行賬務處理理E.企業(yè)將外購的貨物無償贈送給其他單位，未進行賬務處理350.下列銷售額應計入增值稅納稅人判定標準的有()。A.納稅評估調整的銷售額B.稽查查補的銷售額C.稅務機關代開發(fā)票銷售額E.免稅銷售額351.納稅人應當向應稅產品()的稅務機關申報繳納資源稅。A.開采地B.核算地C.生產地D.總機構所在地E.母公司所在地352.關于稅法與民法的關系，下列說法正確的有()。A.民法與稅法中權利義務關系都是對等的C.稅法大量借用了民法的概念、規(guī)則和原則D.涉及稅務行政賠償的可以適用民事糾紛處理的調解原則E.稅法的合作依賴原則與民法的誠實信用原則是對抗的列費用中應并入銷售額計征消費稅的有()。B.因購買方延期付款收取的違約金C.購買方收取的品牌使用費E.向購買方收取的增值稅A.用外購已稅葡萄酒繼續(xù)加工葡萄酒一律不允許扣除已納的消費稅款355.年度關聯交易金額符合下列()之一的企業(yè)，應當就其全部關聯A.有形資產所有權轉讓金額(來料加工業(yè)務按照年度進出口報關價格計算)超過2億元B.金融資產轉讓金額超過1億元C.無形資產所有權轉讓金額超過1億元D.其他關聯交易金額合計超過4000萬元E.股權轉讓金額超過3000萬元B.免稅銷售額C.稽查查補銷售額D.納稅評估調整銷售額E.稅務機關代開票銷售額357.境內單位和個人向境外單位提供的完適用零稅率的有()。A.研發(fā)服務B.知識產權服務C.軟件服務D.鑒證咨詢服務E.業(yè)務流程管理服務的有()。A.優(yōu)質費B.包裝物租金C.品牌使用費D.包裝物押金E.增值稅銷項稅額附加計稅(征)依據的有()。A.資源稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.土地增值稅D.進口消費稅E.內銷增值稅A.簡易計稅項目扣除銷售額而減少的增值稅，通過“銷項稅額抵減”B.企業(yè)按規(guī)定計提房產稅時，借記“稅金及附加”,貸記“應交稅費一應交房產稅”應交增值稅(轉出未交增值稅)”,貸記“應交稅費一未交增值稅”加”,貸記“應交稅費—應交個人所得稅”361.下列關于跨區(qū)域涉稅信息報告的說法，正確的有()A.納稅人跨省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)臨時從事生產經營活B.跨區(qū)域信息報告的有效期為180天362.(根據2015年教材，該題目政策過時)下列關于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有()。A.境外單位向境內科普單位轉讓影視作品播映權取得的收入免征營業(yè)稅收營業(yè)稅C.根據物價部門規(guī)定標準收取的有線數字電視基本收視維護費5年D.對符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目取得的營業(yè)收有()。A.地熱B.砂石C.天然鹵水D.海鹽E.礦泉水364.關于涉稅鑒證基本業(yè)務流程的說法正確的有()。D.涉稅鑒證業(yè)務報告應由兩個以上具有涉稅鑒證業(yè)務資質的涉稅服365.下列關于稅務師事務所在涉稅專業(yè)服務業(yè)務實施程序處理的表述中，正確的有()。C.涉稅服務人員開展具體業(yè)務實施活動過程中，發(fā)366.下列選項屬于一般稅務咨詢內容的有()。A.適用稅收實體法方面的咨詢B.運用稅收程序法方面的咨詢C.稅務形態(tài)方面的咨詢D.涉稅會計處理的咨詢E.解決稅收分歧方面的咨詢367.下列各項資源稅應稅產品中，以選礦為征稅對象的有()。A.中重稀土B.鈉鹽C.天然氣水合物D.輕稀土E.地熱368.下列車輛中，屬于車輛購置稅征稅對象的有()。A.汽車掛車B.有軌電車D.自行車E.客貨兩用車369.海關可以在境內獲得的數據資料為基礎估定進口貨物的完稅價格，但不得使用的價格有()。B.可供選擇的相同或類似進口貨物價格中最低的價格C.貨物在出口地市場的銷售價格D.以計算價格估價方法中所含價值或費用之外的價值或者費用計算E.最低限價或武斷、虛構的價格370.某卷煙廠(增值稅一般納稅人)委托其他企業(yè)加工煙絲，收回后用于生產卷煙，下列項目中應計入收回煙絲成本的有()。D.支付的委托加工費E.用于委托加工煙絲的材料成本允許單獨計算扣除的項目有()。A.取得土地使用權所支付的契稅C.轉讓環(huán)節(jié)繳納的教育費附加D.直接組織、管理開發(fā)項目發(fā)生的費用E.按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發(fā)成本之和，加計20%373.根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險費不得稅前扣除的有()。B.企業(yè)為投資者個人支付的商業(yè)保險費C.企業(yè)為職工支付的人壽保險D.企業(yè)依照有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人E.企業(yè)為員工支付的合理工資薪金5%以內的補充醫(yī)療保險374.下列關于關稅稅率的表述中，正確的有()。B.適用最惠國稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當適用暫定稅率C.適用協(xié)定稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當從低適用稅率D.適用特惠稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當從高適用稅率E.適用普通稅率的進口貨物，不適用暫定稅率375.下列關于金融服務的說法，正確的有()。轉讓C.金融商品持有期間(含到期)取得的保本收益按照貸款服務繳納增值稅376.下列各項中，屬于走逃(失聯)企業(yè)存續(xù)經營期間開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍的有()。C.延期申報377.下列關于資源稅的征稅政策，說法正確的有()。B.煤炭開采企業(yè)因安全生產需要抽采的煤成(層)氣，減征百分之四E.進口資源產品不征收資源稅378.下列各項中，屬于減免稅基本形式中的稅額式減免的有()。A.跨期結轉B.減半征收C.核定減免率D.抵免稅額E.免征額B.獨立企業(yè)之間進行相同或類似業(yè)務活動的價格380.關于企業(yè)所得稅上虧損彌補的說法，正確的是()。損B.一般企業(yè)的虧損可以結轉以后5年彌補C.具備高新技術企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度10年彌補D.受新冠肺炎疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2