項目部財務(wù)管理辦法實施細則

項目部財務(wù)管理辦法實施細則第一章、總則1、為了規(guī)范會計核算，加強財務(wù)管理，充分發(fā)揮財務(wù)的職能和作用。根據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)和《水電四局財務(wù)管理辦法》以及第七分局財務(wù)管理制度，結(jié)合項目部規(guī)定及項目部生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況及管理需要，特制定本辦法。2、項目部財務(wù)負責項目的會計核算及財務(wù)管理工作，制定項目財務(wù)管理制度，參與項目經(jīng)營決策。定期進行經(jīng)濟活動分析，核算成本盈虧，為項目領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的經(jīng)濟信息。按月、季、年實時準確的向項目部提供會計報表。統(tǒng)一籌措、管理、調(diào)配項目生產(chǎn)經(jīng)營資金。第二章、財務(wù)基礎(chǔ)工作1、各獨立核算項目在會計核算中的記賬憑證（更正或調(diào)帳除外）必須附有原始憑證或原始記錄;轉(zhuǎn)賬憑證可以附原始憑證或自制記賬憑證和結(jié)算依據(jù)。原始憑證復(fù)印件不能作為記賬憑證的依據(jù)。認真審查原始憑證的合法性和真實性，對不符合規(guī)定的原始憑證，不論領(lǐng)導(dǎo)是否簽字，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。2、外來各種發(fā)票、單據(jù)必須有稅務(wù)監(jiān)制章或財政監(jiān)制章，收款單位財務(wù)專用章和經(jīng)辦人簽字齊全的正規(guī)票據(jù)；項目部內(nèi)部單位收款收據(jù)，必須有收款單位財務(wù)專用章；所有報銷的票據(jù)必須有項目財務(wù)主管的簽字。對于大額及重要的票據(jù)還須有項目領(lǐng)導(dǎo)的簽字。3、嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本項目部實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。4、會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章、財務(wù)機構(gòu)設(shè)置及職責㈠崗位設(shè)置及要求1、出納:要求做好對現(xiàn)金的管理.嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)主管對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。并逐筆登記項目部現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,每月底與銀行進行對賬,有未達賬和不符賬要查明原因,并編制銀行余額調(diào)節(jié)表.其次要建立項目部合同文件檔案,建立收發(fā)文登記工作.每月協(xié)同會計對憑證進行裝訂工作.2、會計:要求做好原始憑證的錄入及賬務(wù)處理.做好對結(jié)算報表的審核及賬務(wù)處理.按《差旅費報銷規(guī)定》給予出差、辦事人員進行報賬處理.還應(yīng)將本月成本進行結(jié)轉(zhuǎn)，做好報表前的準備工作。在月末將公司及分局要求的報表填制完上報于有關(guān)部門。每月進行項目部成本分析。3、財務(wù)主管：協(xié)助會計對月報表，季度、年度報表的填制及上報工作。對項目部借款、報賬進行審核。做好每月對上工程款的結(jié)算工作，以及協(xié)調(diào)工作。按建造合同的要求，會同建造合同執(zhí)行小組制定項目部總收入及總成本的預(yù)計和調(diào)整。以及其他相關(guān)事宜工作。㈡部門銜接工作1、物資部門①要求物資辦每月25前將本月驗收單、領(lǐng)料單、調(diào)撥單、退庫單送交財務(wù)進行匯總，并報送月度采購計劃、物資消耗庫存統(tǒng)計報表、設(shè)備使用費統(tǒng)計報表等。②財務(wù)每月25日對材料進行會計核算，負責檢查原始資料的合理性、規(guī)范性、依據(jù)原始資料匯總并將其計入當期成本。負責對物資月度報表的審核，與財務(wù)賬面進行核對，盤查實際庫存做到帳證相符、帳實相符、帳表相符。③負責對設(shè)備使用費計入、周轉(zhuǎn)材料的攤銷、與往來單位費用的橫轉(zhuǎn)、及時處理物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢，做到帳物相符。④負責在途物資采購的管理及控制工作，物資辦對于在途物資要及時進行手續(xù)的辦理和沖賬，如果長期不進行清理并無法說明原因的財務(wù)將從每月的工資中扣除并上報上級部門進行處理。⑤負責目標成本中材料費的控制指標，嚴格把關(guān)，使材料費用和消耗數(shù)量在控制指標之內(nèi)。⑥負責向項目部決策層提供供應(yīng)商債權(quán)債務(wù)情況(每月結(jié)算付款前)2、計劃經(jīng)營①要求每月30日前計劃經(jīng)營將對上結(jié)算報表、對下結(jié)算報表送交財務(wù)進行賬務(wù)處理，并配合財務(wù)報送臨時需用相關(guān)表。對于當月未結(jié)算對上對下產(chǎn)值要提供預(yù)計產(chǎn)值表。并按照建造合同及合同執(zhí)行小組的要求配合對收入、成本、費用的預(yù)計和調(diào)整。②財務(wù)負責對經(jīng)營報表的審核工作，配合經(jīng)營報送相關(guān)統(tǒng)計工作。每月會同計劃經(jīng)營提供項目月度成本分析。提供相關(guān)數(shù)據(jù)，及時反映項目部成本盈虧情況。③負責對上對下結(jié)算中的資金結(jié)算工作，負責扣除分包單位應(yīng)交納的各種款項。④與經(jīng)營配合做好建造合同的執(zhí)行工作。3、安全環(huán)保辦①要求安全環(huán)保辦做好對安全專項支出的統(tǒng)計工作。②財務(wù)負責每月依據(jù)財務(wù)賬面安全專項支出與安全環(huán)保辦進行核對，并及時提供安全生產(chǎn)部需用的安全專項資金的計提和使用情況。③協(xié)同安全環(huán)保辦報送上級及相關(guān)部門安全資金使用情況表。4、綜合辦①要求每月28日前將工資單送交財務(wù)做賬務(wù)處理。并提供項目部人員統(tǒng)計情況，平均人數(shù)。②財務(wù)負責與綜合辦對職工工資數(shù)、職工交納保險金數(shù)的核對及報送工作。負責各項保險金的上繳。③負責每月對辦公用品及低值易耗品的攤銷，控制。5、廠隊及外包隊①根據(jù)經(jīng)營目標控制廠隊成本，協(xié)助廠隊分析盈虧原因，進行合理的資源配置。②負責與外包隊往來款項費用的核對，按合同要求扣除各項應(yīng)扣費用，及時向項目部領(lǐng)導(dǎo)提供外包隊的債權(quán)債務(wù)情況。一般情況不容許超結(jié)現(xiàn)象的發(fā)生，如確實有資金困難的，需技術(shù)辦、經(jīng)營部出具剩余工程量統(tǒng)計情況表，再給予預(yù)付。6、財務(wù)①認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。②建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。③積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。④厲行節(jié)約，合理使用資金。⑤分配項目部收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。⑥有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。⑦項目部交給的其他工作。章、資金管理1、期編制月度、年度財務(wù)資金預(yù)算，凡涉及財務(wù)資金預(yù)算編制的各相關(guān)部門都要如實提供相關(guān)資料。2、資金實行“收支兩條線”管理，即對當月收到的經(jīng)營收入，質(zhì)保金、預(yù)付款劃轉(zhuǎn)到項目部指定銀行收入專戶；項目所使用的資金使用內(nèi)容按月向項目部財務(wù)辦提交資金使用計劃，經(jīng)項目部經(jīng)理或其委托人審批后劃轉(zhuǎn)至本項目部銀行支出賬戶，其中10%以內(nèi)的資金由項目部指揮靈活掌握，用于零星開支，其余資金?？顚Ｓ茫A(yù)留的20%資金，主要用于上交項目部費用和上交職工社會保險費用（企業(yè)部分）等，以確保項目部全年上交任務(wù)。3、項目部按有關(guān)規(guī)定代扣代繳的基本養(yǎng)老、住房公積金、個人儲蓄金等在每月收到項目部劃回結(jié)算款后上繳項目部。4、項目部要嚴格執(zhí)行“管錢不管帳，管帳不管錢，出納員與會計分開，銀行印鑒分管”的原則。5、現(xiàn)金儲備以實際需要量確定，一般以三至五天現(xiàn)金支付量為限，不準超限額儲備現(xiàn)金。具體視項目所在地經(jīng)濟環(huán)境而定，現(xiàn)金的支用按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。不準坐支現(xiàn)金或?qū)⒐钜詡€人名義存儲。如現(xiàn)金出現(xiàn)盈余或短缺時，要及時查明原因，做出處理。杜絕白條頂庫。6、從銀行提現(xiàn)原則上要有兩人或兩人以上，大額(10,000元以上)提現(xiàn)且路途較遠的，要派專車和保安人員護送，同時在路途中不得辦理其他事項，以防發(fā)生意外。7、銀行存款帳每月要與銀行核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到賬賬相符。8、銀行賬戶和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)按國家和工程局、分局有關(guān)規(guī)定辦理，相關(guān)公章及印鑒必須由專人嚴格管理。第五章、財務(wù)管理審批程序及制度1、報銷審批程序及制度：所有辦事、出差人員在出差或者辦事前首先要得到項目部負責人的同意，需要借備用金的，應(yīng)先到財務(wù)拿借款單，填好需要借支的金額，借款事由，并在借款人處填寫姓名。司機報銷人員在報銷前到財務(wù)領(lǐng)取司機出差報銷單，按報銷單上的項目填好出差時間、地點、出差事由、貼好票據(jù)，附派車任務(wù)單先找部門負責人簽字，之后找項目負責人審批（大額車輛修理費要附物資部門出具的修理報告,油票附驗收單）。字據(jù)不全，財務(wù)將不予報銷。職工出差人員要領(lǐng)取職工出差報銷單（除派車任務(wù)單外，其他程序照舊）。2、外包隊及供應(yīng)商付款審批程序：在項目部結(jié)算后對下支付款項時，外包隊或者供應(yīng)商先到財務(wù)拿付款審批單，填寫好后找項目部指揮負責人審批。如果是代理人辦理款項的需要提供法人委托授權(quán)書，還需提供收款收據(jù)。超結(jié)的，沒有工程技術(shù)辦、經(jīng)營部提供的預(yù)計工程量表財務(wù)將不予付款。第六章、材料設(shè)備的管理1、材料設(shè)備在采購時，統(tǒng)一進行招標形式，貨比三家，擇優(yōu)選擇。采購時定制采購計劃，并要求各個部門進行參與，做到公平，公正，透明。2、材料核算，首先要以合同及市場情況定制計劃單價、采購單價、調(diào)撥單價，進行核算。對主材和輔材進行明細分類，并建立明細賬及輔助明細賬本.每月25號前，要出具材料月度報表，及時將驗收單，領(lǐng)料單，調(diào)撥單等送交財務(wù)入賬，避免賬務(wù)不實。財務(wù)定期會同物資等相關(guān)部門對固定資產(chǎn)、材料進行實地盤點，做到帳表、帳實、帳帳相符。每月末要按規(guī)定及時計提固定資產(chǎn)折舊、大修費用以及上繳工程局的設(shè)備租賃費，并定期和項目部物資辦聯(lián)系，避免多計錯計設(shè)備租賃費，大型設(shè)備轉(zhuǎn)移及退場，要及時辦理轉(zhuǎn)移相關(guān)手續(xù)。避免費用重復(fù)計提發(fā)生。3、財務(wù)在對小型機具、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料核算時采用分期攤銷法、分次攤銷法、定額攤銷法進行核算。合理的對材料成本進行攤銷。使成本均勻的分攤余每月中。4、對于存貨管理，要做到嚴格控制庫存量，最大限度降低庫存占用資金，以最低成本提供維持施工生產(chǎn)正常運行所需要的存貨。第七章、在途資金管理1、在途資金是企業(yè)與往來單位的款項，在月終尚未到達，處于在途的資金。嚴禁收到存款或收到在途貨幣資金不作轉(zhuǎn)賬處理，挪作他用或者貪污。作為財務(wù)每月要對在途資金的金額，占用資金的數(shù)額進行核對，對于長期的或大額的要報告單位負責人，并查明原因。一般在賬務(wù)處理時，小額度的將在在途物資下設(shè)采購人員科目，掛賬于物資采購人員做到誰辦理誰負責清理。不及時清理的將從每月工資中扣除。2、確定在途貨幣資金的真實性，一般審查匯出、匯入單位的銀行匯款通知書，確定是否確實存在這筆款項，金額是否正確。大額的在途資金要對方出具公司證明等。第八章、備用金借款管理1、項目部各部門在出差借款時，借款單一定要寫清楚借款事由，并要相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)在接到借款單據(jù)時，首先要看借款單據(jù)是否字據(jù)填全，事由是否充分。原則上備用金要及時清理，如果在借款時候前期備用金借款未及時清理的，財務(wù)有權(quán)不予借款，并在月末發(fā)工資時扣除備用金借款。物資人員在采購小額度材料借款時，必須附各部門簽認的采購計劃，否則不予借款。2、每月末財務(wù)對個人備用借款審查，并將明細表送交單位負責人，未沖賬人員要說明原因。第九章、財務(wù)會計報告1、財務(wù)報告是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表附表及會計報表附注和財務(wù)情況說明書。2、項目部上報的會計報表必須按報告要求和項目部的有關(guān)規(guī)定編報，不得隨意變動。3、會計報表根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，切實做到內(nèi)容完整、數(shù)字準確、不錯不漏、資料齊全、成本損益反映真實、報送及時。4、快報上年同期數(shù)不能根據(jù)上年快報數(shù)填列，必須按上年同期當月賬面數(shù)重新填列。季報、年報決算數(shù)，明細科目一級、二級項目年初數(shù)必須要與上年年末數(shù)相等，所有合并項目相互保一致。5、項目部財務(wù)月度快報上報時間為次月1日前兩天（含貨幣資金快報，）；季報、年報分別按分局核定日期提前5至10日內(nèi)報項目部財務(wù)。各種報表由項目財務(wù)負責人、項目負責人審閱后報出。第十章、財務(wù)檢查和監(jiān)督制度1、嚴肅財經(jīng)紀律，防止國有資產(chǎn)流失，項目部財務(wù)辦對所屬項目部進行定期或不定期審計和檢查，規(guī)范會計行為、促進各項目嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法紀和工程局、項目部有關(guān)規(guī)定。2、會計人員對偽造、變造、故意毀損會計帳簿或帳外設(shè)帳的有關(guān)人員或暗示、指使、強令編造、篡改財務(wù)會計報告的行為，應(yīng)制止和糾正，制止、糾正無效者應(yīng)及時向上級報告。3、工程項目結(jié)束和機構(gòu)調(diào)整而發(fā)生內(nèi)部核算單位撤銷或合并，在撤并之前要成立財產(chǎn)清理移交小組，認真清理各項賬目，編制完工項目竣工決算，編制截止期會計報表，并將清查結(jié)果辦理