2024年企業(yè)稅務策略：納稅擔保制度新規(guī)則

甲方：XXX乙方：XXX20XXCOUNTRACTCOVER專業(yè)合同封面RESUME甲方：XXX乙方：XXX20XXCOUNTRACTCOVER專業(yè)合同封面RESUMEPERSONAL

2024年企業(yè)稅務策略：納稅擔保制度新規(guī)則本合同目錄一覽1.納稅擔保制度的定義與范圍1.1納稅擔保的定義1.2納稅擔保的范圍2.納稅擔保人的資格與責任2.1納稅擔保人的資格要求2.2納稅擔保人的責任與義務3.納稅擔保的申請與審批3.1納稅擔保的申請流程3.2納稅擔保的審批條件與程序4.納稅擔保的解除與終止4.1納稅擔保的解除條件4.2納稅擔保的終止情形5.納稅擔保的監(jiān)督與管理5.1納稅擔保的監(jiān)督機制5.2納稅擔保的管理措施6.納稅擔保的違規(guī)處理與法律責任6.1違規(guī)處理的方式與程序6.2納稅擔保的法律責任7.納稅擔保制度對新企業(yè)的適用7.1新企業(yè)納稅擔保的特殊規(guī)定7.2新企業(yè)納稅擔保的申請流程8.納稅擔保制度對中小企業(yè)支持8.1中小企業(yè)納稅擔保的優(yōu)惠政策8.2中小企業(yè)納稅擔保的申請流程9.納稅擔保制度對高風險企業(yè)的管理9.1高風險企業(yè)納稅擔保的特殊規(guī)定9.2高風險企業(yè)納稅擔保的審批流程10.納稅擔保制度的變更與調(diào)整10.1納稅擔保制度的變更條件10.2納稅擔保制度的調(diào)整程序11.納稅擔保制度的解釋與爭議解決11.1納稅擔保制度的解釋權歸屬11.2納稅擔保制度爭議的解決方式12.納稅擔保制度的相關法律法規(guī)引用12.1納稅擔保制度引用的法律法規(guī)12.2法律法規(guī)的更新與適用13.納稅擔保制度實施的起始日期與過渡期13.1納稅擔保制度實施的起始日期13.2納稅擔保制度的過渡期安排14.納稅擔保制度的其他事項14.1納稅擔保制度的補充規(guī)定14.2納稅擔保制度的其他特殊事項第一部分：合同如下：第一條納稅擔保制度的定義與范圍1.1納稅擔保的定義納稅擔保是指為企業(yè)在稅款繳納過程中，因特殊情況需要提供擔保以確保稅款征收的行為。納稅擔?？梢允俏锏膿！⑷说膿；蛘弑ＷC擔保等方式。1.2納稅擔保的范圍納稅擔保的范圍包括企業(yè)應繳納的稅款、滯納金、罰款及其他與稅收有關的費用。第二條納稅擔保人的資格與責任2.1納稅擔保人的資格要求2.2納稅擔保人的責任與義務納稅擔保人對企業(yè)應繳納的稅款及滯納金等承擔連帶責任。納稅擔保人在企業(yè)未履行完畢納稅義務時，不得要求解除擔保責任。第三條納稅擔保的申請與審批3.1納稅擔保的申請流程企業(yè)應向稅務機關提交納稅擔保申請，并提供相關擔保材料。稅務機關應在收到申請材料后5個工作日內(nèi)完成審批。3.2納稅擔保的審批條件與程序稅務機關應根據(jù)企業(yè)的稅收風險、財務狀況等因素，對納稅擔保申請進行審查。對于符合條件的申請，稅務機關應與企業(yè)簽訂納稅擔保協(xié)議。第四條納稅擔保的解除與終止4.1納稅擔保的解除條件企業(yè)履行完畢納稅義務，稅務機關應與企業(yè)簽訂解除納稅擔保協(xié)議，并通知擔保人。4.2納稅擔保的終止情形有下列情形之一的，納稅擔保終止：（1）企業(yè)履行完畢納稅義務；（2）稅務機關與企業(yè)解除納稅擔保協(xié)議；（3）納稅擔保人同意解除擔保責任。第五條納稅擔保的監(jiān)督與管理5.1納稅擔保的監(jiān)督機制稅務機關應建立健全納稅擔保的監(jiān)督機制，對納稅擔保企業(yè)的稅收風險進行定期評估。5.2納稅擔保的管理措施稅務機關可以采取實地核查、財務審計等手段，對納稅擔保企業(yè)的經(jīng)營狀況進行監(jiān)控。第六條納稅擔保的違規(guī)處理與法律責任6.1違規(guī)處理的方式與程序企業(yè)違反納稅擔保協(xié)議的，稅務機關可以采取暫停稅款征收、查封財產(chǎn)等措施，并依法追究企業(yè)及擔保人的法律責任。6.2納稅擔保的法律責任企業(yè)未履行納稅擔保責任的，擔保人應承擔相應的法律責任。稅務機關可以要求擔保人支付違約金，并依法追究其法律責任。第七條納稅擔保制度對新企業(yè)的適用7.1新企業(yè)納稅擔保的特殊規(guī)定新設立的企業(yè)在辦理稅務登記時，可以根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，申請納稅擔保。7.2新企業(yè)納稅擔保的申請流程新企業(yè)在辦理稅務登記時，應向稅務機關提交納稅擔保申請，并提供相關材料。稅務機關應在收到申請材料后5個工作日內(nèi)完成審批。第八條納稅擔保制度對中小企業(yè)支持8.1中小企業(yè)納稅擔保的優(yōu)惠政策中小企業(yè)在申請納稅擔保時，可以根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，享受一定的優(yōu)惠政策。8.2中小企業(yè)納稅擔保的申請流程中小企業(yè)在申請納稅擔保時，應向稅務機關提交相關材料，并按照稅務機關的要求提供擔保。稅務機關應在收到申請材料后5個工作日內(nèi)完成審批。第九條納稅擔保制度對高風險企業(yè)的管理9.1高風險企業(yè)納稅擔保的特殊規(guī)定高風險企業(yè)在申請納稅擔保時，應提供更高的擔保額度和更為嚴格的擔保條件。9.2高風險企業(yè)納稅擔保的審批流程高風險企業(yè)申請納稅擔保時，稅務機關應進行更為嚴格的審查，并在收到申請材料后10個工作日內(nèi)完成審批。第十條納稅擔保制度的變更與調(diào)整10.1納稅擔保制度的變更條件納稅擔保制度可以根據(jù)稅收法律法規(guī)的修改、政策調(diào)整或者實際情況的需要進行變更。10.2納稅擔保制度的調(diào)整程序稅務機關應按照法定程序，對企業(yè)納稅擔保制度進行調(diào)整，并及時向社會公布。第十一條納稅擔保制度的解釋與爭議解決11.1納稅擔保制度的解釋權歸屬本納稅擔保制度的解釋權歸稅務機關所有。11.2納稅擔保制度爭議的解決方式對于納稅擔保制度引起的爭議，各方可以協(xié)商解決；協(xié)商不成的，可以依法向人民法院提起訴訟。第十二條納稅擔保制度的相關法律法規(guī)引用12.1納稅擔保制度引用的法律法規(guī)本納稅擔保制度依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國擔保法》等法律法規(guī)制定。12.2法律法規(guī)的更新與適用如法律法規(guī)發(fā)生變更，本納稅擔保制度應根據(jù)變更后的法律法規(guī)進行相應調(diào)整。第十三條納稅擔保制度實施的起始日期與過渡期13.1納稅擔保制度實施的起始日期本納稅擔保制度自2024年1月1日起施行。13.2納稅擔保制度的過渡期安排對于本納稅擔保制度實施前已發(fā)生的事項，應當按照原有規(guī)定執(zhí)行；實施后發(fā)生的事項，應當按照新規(guī)定執(zhí)行。第十四條納稅擔保制度的其他事項14.1納稅擔保制度的補充規(guī)定本納稅擔保制度未盡事宜，應當按照稅收征收管理法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。14.2納稅擔保制度的其他特殊事項如本納稅擔保制度在執(zhí)行過程中出現(xiàn)特殊情況，稅務機關可以根據(jù)實際情況作出相應處理，并及時向社會公布。第二部分：第三方介入后的修正第一條第三方介入的定義與范圍1.1第三方介入的定義第三方介入是指在本合同執(zhí)行過程中，除甲乙方外，其他依法參與并影響合同履行的主體，包括但不限于中介方、評估機構、審計機構等。1.2第三方介入的范圍第三方介入包括但不限于為企業(yè)提供納稅擔保評估、審計、監(jiān)管等服務的主體。第二條第三方介入的職責與權利2.1第三方介入的職責第三方介入應按照法律法規(guī)和本合同的約定，履行評估、審計、監(jiān)管等職責，確保納稅擔保的合法性、合規(guī)性和有效性。2.2第三方介入的權利第三方介入有權根據(jù)合同約定，獲取相關的業(yè)務資料和信息，對甲乙方的履行情況進行評估和監(jiān)督。第三條第三方介入的義務與責任3.1第三方介入的義務第三方介入應保持獨立客觀，公正履行評估、審計、監(jiān)管等職責，并對所提供的服務承擔責任。3.2第三方介入的責任第三方介入應對其提供的評估、審計、監(jiān)管等服務的結果承擔責任，并依法承擔相應的法律責任。第四條第三方介入的限定條件4.1第三方介入的限定條件第三方介入應符合法律法規(guī)和本合同規(guī)定的條件，包括但不限于具備相應的資質(zhì)、能力和信譽。4.2第三方介入的選定程序甲乙雙方應共同選定第三方介入，并簽訂相應的服務合同，明確服務內(nèi)容、期限、費用等事項。第五條第三方介入的變更與解除5.1第三方介入的變更甲乙雙方如需變更第三方介入，應按照原選定程序進行，并簽訂變更協(xié)議。5.2第三方介入的解除甲乙雙方如需解除第三方介入，應提前書面通知第三方介入，并按照合同約定承擔相應責任。第六條第三方介入的費用與支付6.1第三方介入的費用第三方介入的費用由甲乙雙方按照合同約定承擔。6.2第三方介入的支付甲乙雙方應按照服務合同的約定，及時支付第三方介入的費用。第七條第三方介入的責任限額7.1第三方介入的責任限額第三方介入的責任限額應根據(jù)服務合同的約定確定，并由甲乙雙方在合同中明確。7.2第三方介入的賠償責任第三方介入在履行評估、審計、監(jiān)管等職責過程中，如存在過錯導致甲乙雙方損失的，應依法承擔賠償責任。第八條第三方介入的爭議解決8.1第三方介入的爭議解決甲乙雙方與第三方介入之間如發(fā)生爭議，應通過友好協(xié)商解決；協(xié)商不成的，可以依法向人民法院提起訴訟。8.2第三方介入的仲裁如合同約定仲裁解決爭議，甲乙雙方與第三方介入之間的爭議應提交約定的仲裁機構仲裁。第九條第三方介入的法律法規(guī)適用9.1第三方介入的法律法規(guī)適用第三方介入應遵守中華人民共和國法律法規(guī)，以及國際慣例和相關行業(yè)標準。9.2法律法規(guī)的更新與適用如法律法規(guī)發(fā)生變更，第三方介入應根據(jù)變更后的法律法規(guī)進行相應調(diào)整。第十條第三方介入的生效與終止10.1第三方介入的生效本第三方介入修正條款自甲乙雙方簽字蓋章之日起生效。10.2第三方介入的終止本第三方介入修正條款在甲乙雙方達成書面一致意見后終止。第十一條第三方介入的其他事項11.1第三方介入的其他事項本第三方介入修正條款未盡事宜，應當按照稅收征收管理法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。11.2第三方介入的其他特殊事項如本第三方介入修正條款在執(zhí)行過程中出現(xiàn)特殊情況，甲乙雙方可以根據(jù)實際情況作出相應處理，并及時向社會公布。第三部分：其他補充性說明和解釋說明一：附件列表：附件1：納稅擔保申請表格附件2：納稅擔保協(xié)議模板附件3：第三方介入服務合同模板附件4：納稅擔保評估報告模板附件5：審計報告模板附件6：監(jiān)管協(xié)議模板附件7：第三方介入費用明細表附件8：第三方介入責任限額確認書附件9：法律法規(guī)清單附件10：稅收征收管理相關規(guī)定附件的詳細要求和附件的說明：附件1：納稅擔保申請表格本表格應包括企業(yè)基本信息、納稅擔保金額、擔保方式等內(nèi)容。企業(yè)應按照稅務機關的要求填寫并提交。附件2：納稅擔保協(xié)議模板納稅擔保協(xié)議應包括協(xié)議各方基本信息、擔保金額、擔保期限、擔保責任等內(nèi)容。協(xié)議模板應符合法律法規(guī)和稅務機關的要求。附件3：第三方介入服務合同模板第三方介入服務合同應包括合同各方基本信息、服務內(nèi)容、服務期限、費用支付等內(nèi)容。合同模板應符合法律法規(guī)和稅務機關的要求。附件4：納稅擔保評估報告模板評估報告應包括企業(yè)稅收風險評估、財務狀況分析、擔保額度建議等內(nèi)容。報告模板應符合法律法規(guī)和稅務機關的要求。附件5：審計報告模板審計報告應包括企業(yè)財務狀況、內(nèi)部控制制度、稅收合規(guī)性等內(nèi)容。報告模板應符合法律法規(guī)和稅務機關的要求。附件6：監(jiān)管協(xié)議模板監(jiān)管協(xié)議應包括監(jiān)管內(nèi)容、監(jiān)管期限、監(jiān)管責任等內(nèi)容。協(xié)議模板應符合法律法規(guī)和稅務機關的要求。附件7：第三方介入費用明細表費用明細表應詳細列明第三方介入的費用項目、費用金額、費用支付方式等內(nèi)容。附件8：第三方介入責任限額確認書責任限額確認書應明確第三方介入的責任限額，以及超過責任限額后的處理方式。附件9：法律法規(guī)清單清單應列明本合同涉及的法律法規(guī)，以及相關法律法規(guī)的引用條款。附件10：稅收征收管理相關規(guī)定相關規(guī)定應包括稅收征收管理的相關法律法規(guī)、政策文件等內(nèi)容。說明二：違約行為及責任認定：1.甲乙雙方未按照合同約定履行納稅義務的。2.第三方介入未按照合同約定提供服務，或者存在過錯的。3.甲乙雙方未按照約定支付第三方介入費用的。4.甲乙雙方未按照約定提供相關業(yè)務資料和信息的。違約責任認定標準：1.對于甲乙雙方的違約行為，應根據(jù)合同約定和相關法律法規(guī)，承擔相應的違約責任。2.對于第三方介入的違約行為，應根據(jù)服務合同的約定和相關法律法規(guī)，承擔相應的違約責任。簡要示例說明：例如，如果甲乙雙方未按照合同約定履行納稅義務，稅務機關可以要求甲乙雙方支付滯納金，并依法追究其法律責任。說明三：法律名詞及解釋：1.納稅擔保：為企業(yè)在稅款繳納過程中，因特殊情況需要提供擔保以確保稅款征收的行為。2.第三方介入：指在本合同執(zhí)行過程中，除甲乙外，其他依法參與并影響合同履行的主體，包括但不限于中介方、評估機構、審計機構等。3.納稅義務：企業(yè)依法應繳納的稅款、滯納金、罰款及其他與稅收有關的費用。4.違約責