財務(wù)管理實習(xí)報告-3

財務(wù)管理實習(xí)報告一、北京密云縣動燕服裝公司財務(wù)管理基本狀況1、企業(yè)所屬行業(yè)，經(jīng)營規(guī)模密云縣動燕服裝公司注冊于北京市平谷區(qū)，坐落在平谷，其是一家以生產(chǎn)勞保用品為主的中型企業(yè)，本廠廠實行生產(chǎn)、包裝、印字、送貨一條龍服務(wù)。建廠二十年以來，服裝廠的產(chǎn)品質(zhì)量深受眾多客戶的肯定并建立了穩(wěn)定的客戶群。同事海燕服裝廠產(chǎn)品豐富，質(zhì)量可靠，價格合理，送貨及時，以生產(chǎn)經(jīng)營勞保用品為主，如工作服、大褂、手套等。公司同外國等多國家的貿(mào)易公司進(jìn)行著合作,引進(jìn)不少的服裝類生產(chǎn)單子,為企業(yè)的發(fā)展提供了良好的開端。海燕公司提供不同檔次的產(chǎn)品，以最大限度的滿足平谷及各地不同的需求。2、企業(yè)運營模式組織工作是管理工作的一個有機組成部分。組織工作指的就是管理者所開展的組織行為、組織活動過程。組織工作的重要內(nèi)容就是進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計與再設(shè)計，管理者在組織中開展組織工作的結(jié)果就形成了一種體現(xiàn)分工和協(xié)作關(guān)系的框架，這種框架通常稱做組織結(jié)構(gòu)。北京海燕服裝公司組織設(shè)計的原則是組織設(shè)計，概括地說，就是對企業(yè)開展工作、實現(xiàn)目標(biāo)所必需的各種資源進(jìn)行安排，以便在適當(dāng)?shù)臅r間、適當(dāng)?shù)牡攸c把工作所需的各方面力量有效地組合到一起的管理活動過程。其原則如下：1.專業(yè)化原則2.職權(quán)和責(zé)任對等原則3.崗位分解合理原則4.有效的管理層次與管理幅度原則5.管理層次分工明確原則3、企業(yè)財務(wù)制度企業(yè)的財務(wù)制度主要是財務(wù)管理職權(quán)、財務(wù)管理組織和財務(wù)管理制度。財務(wù)管理職權(quán)主要是指國家與企業(yè)之間、不同財務(wù)管理崗位之間、上級與下級之間的財務(wù)管理權(quán)限的劃分。財務(wù)管理組織形式是指企業(yè)設(shè)置財務(wù)管理部門或崗位的具體形式。我國企業(yè)一般都采取財務(wù)與會計合并的財務(wù)管理組織形式。財務(wù)管理制度即是管理各項財務(wù)活動的規(guī)章制度。海燕服裝廠管理制度，指服裝廠里的職位分工責(zé)任等。包括總經(jīng)理（控股人）、責(zé)任經(jīng)理（操作者）、廠長（直接對生產(chǎn)的管理）、開發(fā)部經(jīng)理（如果是設(shè)計部門，設(shè)設(shè)計總兼等職位）、采購部經(jīng)理、營銷部門經(jīng)理、財政部經(jīng)理。有的廠還有后勤部門，管理食堂清潔等。北京市平谷區(qū)海燕服裝公司的工作范圍和職責(zé)主要有：（1）全體員工要按工藝要求和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行生產(chǎn)，不得擅自改動，如有造成廢品、次品和需要返工的，必須迅速向裁床師傅補貨和返修或向本廠負(fù)責(zé)人反映問題，不得延拖、藏起和丟棄。如有發(fā)生生產(chǎn)設(shè)備事故時，必須由自己打電話給機修師傅報修或向本廠負(fù)責(zé)人反映問題，不得找正在正常工作的其他員工代打電話。（2）制定和執(zhí)行現(xiàn)場作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及工藝流程，從而使生產(chǎn)的產(chǎn)品，按照客戶的需要進(jìn)行，保證進(jìn)度和質(zhì)量。（3）督促各組員工每天上班清潔機臺，檢查自用設(shè)備是否完好，發(fā)現(xiàn)異常及時通知維修人員進(jìn)行維修，以保機臺運作正常。（4）新款上線前務(wù)必督促有關(guān)現(xiàn)場管理員制作產(chǎn)前樣、對一線生產(chǎn)員工縫制輔導(dǎo)到位，要求管理人員、質(zhì)檢人員進(jìn)行巡檢和半成品抽檢。（5）各款在上線生產(chǎn)前即將生產(chǎn)時，有關(guān)現(xiàn)場管理人員應(yīng)組織車間員工開生產(chǎn)例會或早會，對該款做詳細(xì)的說明，并將技術(shù)部提供的樣衣、工藝單及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)書面通知，公布于眾。4、企業(yè)財務(wù)管理的重要性現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)面臨著一個多元、動態(tài)、復(fù)雜的管理環(huán)境，企業(yè)財務(wù)管理不再只是財務(wù)管理的具體方法和手段，而是吸收了戰(zhàn)略管理的原理與方法，從適應(yīng)環(huán)境、利用條件的角度出發(fā)，海燕服裝公司充分重視財務(wù)的長遠(yuǎn)問題和戰(zhàn)略問題。在企業(yè)資源相對有限的情況下，制定一個合適的財務(wù)管理戰(zhàn)略，以合理配置有限的資源。盡可能使資源進(jìn)行合理的規(guī)劃。保證任務(wù)量的完成和資源的合理分配。二、企業(yè)財務(wù)報表分析1、企業(yè)現(xiàn)金流量表分析項目期末數(shù)期初數(shù)（一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金7,662,240.007,815,484.80收到的稅費返還--收到的其它與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金19,000.00-經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計7,681,240.007,815,484.80購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金1,658,681.121,990,417.34支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金422,314.00422,500.00支付的各項稅費1,230,150.001,220,580.00支付的其它與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金318,923.52358,842.89經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計3,630,068.643,992,340.23經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額4,051,171.363,823,144.57（二）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資所收到的現(xiàn)金95,525.00-取得投資收益所收到的現(xiàn)金5,000.00-處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額44,850.00-處置子公司及其他營業(yè)單位收回的現(xiàn)金凈額--收到的其它與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金268.26-投資活動現(xiàn)金流入小計145,643.26-購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金31,487,920.001,000,000.00投資所支付的現(xiàn)金90,636.00-取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額--支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金--投資活動現(xiàn)金流出小計31,578,556.001,000,000.00投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-31,432,912.74-1,000,000.00（三）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資所收到的現(xiàn)金50,591,500.00-取得借款收到的現(xiàn)金41,496,500.00-收到的其它與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金--籌資活動現(xiàn)金流入小計92,088,000.00-償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金100,000.003,000,000.00分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金6,832.0015,255.00融資租入固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金6,567,825.00-支付的其它與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金142,475.00-籌資活動現(xiàn)金流出小計6,817,132.003,015,255.00籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額85,270,868.00-3,015,255.00（四）匯率變動對現(xiàn)金的影響-63,914.90-52,145.80（五）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額57,825,211.72-244,256.23加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額22,613,402.6222,857,658.85（六）期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額80,438,614.3422,613,402.62（1）經(jīng)營現(xiàn)金流量分析:銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與購進(jìn)商品、接受勞務(wù)付出的現(xiàn)金的比例是766：165，銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金所占的比重非常大，說明了企業(yè)的銷售利潤大，銷售回款很好，創(chuàng)現(xiàn)能力比較強。銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與經(jīng)營活動流入的現(xiàn)金總額相等，說明了企業(yè)主營業(yè)務(wù)突出，營銷狀況良好。（1）籌資現(xiàn)金流量分析：吸收投資所收到的現(xiàn)金與籌資活動現(xiàn)金總流入的比例是506:521，吸收投資所收到的現(xiàn)金所占的比重相對較小，說明企業(yè)資金實力比較一般，財務(wù)風(fēng)險相對較高。（1）投資現(xiàn)金流量分析:投資活動現(xiàn)金流入量與投資活動現(xiàn)金流出量的比例是1:315，這說明亭子活動的投入量很大而其所換得的現(xiàn)金流入確是微乎其微。應(yīng)進(jìn)行合理調(diào)整。保證投資活動現(xiàn)金的投入產(chǎn)出平衡。2、利潤表分析項目本期金額上期金額一、營業(yè)收入5,288,501.284,921,759.15減：營業(yè)成本2,683,100.192,497,035.02營業(yè)稅金及附加126,336.63117,575.55銷售費用253,625.41236,037.23管理費用192,960.21179,578.98財務(wù)費用66,811.5462,178.35資產(chǎn)減值損失605,675.00563,673.21加：公允價值變動收益（損失以“－”號填列）2,000.001,861.31投資收益（損失以“－”號填列）106,265.6998,896.47其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益0-二、營業(yè)利潤（虧損以“－“號填列）1,468,257.991,366,438.59加：營業(yè)外收入510,000.00474,632.99減：營業(yè)外支出68,150.0063,424.00其中：非流動資產(chǎn)處置損失32,150.0029,920.49三、利潤總額（虧損以“－”號填列）1,910,107.991,777,647.58減：所得稅費用844,115.15799,398.15四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）1,065,992.84978,249.43五、每股收益：（一）基本每股收益0.015170440.016304157（二）稀釋每股收益0.015170280.016304157（1）銷售毛利率分析：銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入*100%=1.5。他反應(yīng)了企業(yè)產(chǎn)品銷售的初始獲利能力，是企業(yè)利潤的起點，沒有足夠的毛利率便不能形成較大的盈利。只有逐步的提升這樣才能使利潤逐漸增加。（2）銷售凈利率分析：銷售凈利率=（凈利潤/銷售收入）*100%=1:5。他與凈利潤成正比關(guān)系，與銷售收入成反比關(guān)系，企業(yè)在增加銷售收入額的同時，必須相應(yīng)的獲得更多的利潤才能使銷售凈利率保持不變或有所提高。3、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和股東權(quán)益期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金80,438,614.3422,613,402.62短期借款1,630,000.001,230,000.00交易性金融資產(chǎn)812,000.002,810,000.00交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)820,800.00應(yīng)付票據(jù)12,285.00應(yīng)收賬款421,573.001,309,548.00應(yīng)付賬款902,400.00902,400.00預(yù)付款項50,000.00預(yù)收款項300,000.00500,000.00應(yīng)收利息13,082.6316,666.00應(yīng)付職工薪酬212,253.75168,344.00應(yīng)收股利160,000.00應(yīng)交稅費2,063,818.001,362,550.00其他應(yīng)收款9,194.5619,000.00應(yīng)付利息17,600.0016,000.00存貨14,616,625.5017,390,849.16應(yīng)付股利2,739,972.27一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他應(yīng)付款其他流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債流動資產(chǎn)合計96,521,090.0344,980,265.78其他流動負(fù)債175,500.00非流動資產(chǎn)：流動負(fù)債合計7,878,329.024,354,794.00可供出售金融資產(chǎn)非流動負(fù)債：持有至到期投資301,935.57301,975.51長期借款58,552,500.0017,560,000.00長期應(yīng)收款1,157,711.281,058,010.00應(yīng)付債券4,127,500.00長期股權(quán)投資25,300,000.0019,920,000.00長期應(yīng)付款51,743,000.00投資性房地產(chǎn)專項應(yīng)付款固定資產(chǎn)44,579,712.0037,943,967.00預(yù)計負(fù)債在建工程1,815,000.001,906,000.00遞延所得稅負(fù)債工程物資975,889.68975,889.68其他非流動負(fù)債固定資產(chǎn)清理非流動負(fù)債合計114,423,000.0017,560,000.00生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負(fù)債合計122,301,329.0221,914,794.00油氣資產(chǎn)股東權(quán)益1622,500.002522,500.00無形資產(chǎn)83,475,000.001,880,000.00股本72,000,000.0060,000,000.00開發(fā)支出142,000.00資本公積45,394,000.0010,930,000.00商譽減：庫存股118,475.00長期待攤費用70,000.00盈余公積5,611,748.394,000,000.00遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤9,007,736.1512,263,313.97其他非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計157,675,248.5364,127,842.19股東權(quán)益合計131,895,009.5487,193,313.97資產(chǎn)總計254,196,338.56109,108,107.97負(fù)債和股東權(quán)益總計254,196,338.56109,108,107.97（1）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析：流動資產(chǎn)與非流動資產(chǎn)的比例是11：16，非流動資產(chǎn)所占的比例比流動資產(chǎn)所占的比例大。流動資產(chǎn)與固定資產(chǎn)的比例是2：1，屬于發(fā)展階段。企業(yè)資產(chǎn)的配置情況，通過與行業(yè)平均水平和可比企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比較，是合理的。（2）負(fù)債結(jié)構(gòu)分析流動資產(chǎn)率=流動資產(chǎn)/總資產(chǎn)=2:1流動資產(chǎn)率相對較高，這也就說明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動越重要，其發(fā)展勢頭越旺盛；也說明企業(yè)當(dāng)期投入生產(chǎn)經(jīng)營活動的現(xiàn)金，要比其它時期、其它企業(yè)投入的多；此時，企業(yè)的經(jīng)營管理就顯得格外重要。（3）資產(chǎn)變動情況分析：固定資產(chǎn)原值與全年產(chǎn)量的比率較低，分析其波動原因，主要是可能發(fā)現(xiàn)閑置固定資產(chǎn)的存在。（4）所有者權(quán)益變動情況分析，所有者權(quán)益是反映企業(yè)權(quán)益增、減變化構(gòu)成和原因，負(fù)債合計與股東權(quán)益合計的比例是2：3，股東權(quán)益所占的比例比負(fù)債所占的比例大。三、對企業(yè)財務(wù)管理方面的建議(1)該公司還是應(yīng)在時間、質(zhì)量、成本、人力上取得最優(yōu)化。它們是企業(yè)核心競爭力的重要來源,所以,運營管理在企業(yè)生存和發(fā)展中具有不可替代的作用。隨著經(jīng)濟全球化不斷加深的今天,企業(yè)的規(guī)模、涉及領(lǐng)域、產(chǎn)品自身技術(shù)和人力密集程度不斷加大,同時外界競爭環(huán)境也在向著多樣化、復(fù)雜化發(fā)展,那么這就為企業(yè)運營增添新的方試,使運營管理體系更加完善。在新形勢下企業(yè)如何做好運營管理是提高自己的核心競爭力的一個重要方面。(2)現(xiàn)代運營管理涉及范圍逐步加大。