靜音木門廠賬務(wù)處理－記賬實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)靜音木門廠賬務(wù)處理－記賬實(shí)操一、企業(yè)基本信息與會(huì)計(jì)政策假設(shè)1.企業(yè)信息靜音木門廠是一家增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售各類靜音木門。企業(yè)采用實(shí)際成本法核算原材料，存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法采用加權(quán)平均法，固定資產(chǎn)折舊采用直線法。2.會(huì)計(jì)期間本賬務(wù)處理實(shí)例涵蓋[具體時(shí)間段，如20XX年1月1日20XX年12月31日]。二、初始設(shè)置與期初余額（假設(shè)）1.會(huì)計(jì)科目設(shè)置資產(chǎn)類：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、原材料（下設(shè)木材、五金配件、油漆等明細(xì)科目）、庫(kù)存商品（靜音木門）、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊等。負(fù)債類：應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)（下設(shè)應(yīng)交增值稅、未交增值稅等明細(xì)科目）。所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配。成本類：生產(chǎn)成本（下設(shè)直接材料、直接人工、制造費(fèi)用明細(xì)科目）、制造費(fèi)用（下設(shè)水電費(fèi)、折舊費(fèi)、設(shè)備維修等明細(xì)科目）。損益類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.期初余額（假設(shè)）銀行存款：100,000元原材料木材：20,000元原材料五金配件：5,000元庫(kù)存商品靜音木門：30,000元（數(shù)量50扇，單位成本600元）固定資產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備：200,000元（預(yù)計(jì)使用年限10年，無(wú)殘值）累計(jì)折舊生產(chǎn)設(shè)備：20,000元應(yīng)付賬款：10,000元實(shí)收資本：325,000元三、日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理1.原材料采購(gòu)1月5日：從供應(yīng)商A處采購(gòu)木材一批，發(fā)票金額為80,000元（不含稅價(jià)），增值稅稅率13%，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。同時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)2,000元（取得運(yùn)輸發(fā)票，可抵扣增值稅稅率9%）。木材采購(gòu)成本=80,000+2,000×(19%)=81,820元可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=80,000×13%+2,000×9%=10,580元會(huì)計(jì)分錄：借：原材料木材81,820應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10,580貸：銀行存款92,4001月10日：從供應(yīng)商B處采購(gòu)五金配件一批，合同價(jià)款30,000元（不含稅價(jià)），增值稅稅率13%，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料五金配件30,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3,900貸：應(yīng)付賬款供應(yīng)商B33,9001月15日：采購(gòu)油漆一批，用于木門表面處理，價(jià)款15,000元（不含稅價(jià)），增值稅稅率13%，以銀行承兌匯票支付，材料已入庫(kù)。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料油漆15,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,950貸：應(yīng)付票據(jù)16,9502.生產(chǎn)過(guò)程材料領(lǐng)用1月20日：生產(chǎn)車間領(lǐng)用木材50,000元、五金配件20,000元、油漆10,000元用于生產(chǎn)靜音木門。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料80,000貸：原材料木材50,000原材料五金配件20,000原材料油漆10,000人工成本核算1月31日：結(jié)算本月生產(chǎn)工人工資，共計(jì)35,000元，其中基本工資30,000元，加班補(bǔ)貼5,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接人工35,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資35,000制造費(fèi)用歸集與分配1月水電費(fèi)：生產(chǎn)車間本月水電費(fèi)共計(jì)5,000元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用水電費(fèi)5,000貸：銀行存款5,000設(shè)備折舊：本月生產(chǎn)設(shè)備折舊計(jì)算，根據(jù)直線法，月折舊額=200,000÷10÷12=1,667元。會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用折舊費(fèi)1,667貸：累計(jì)折舊1,667設(shè)備維修：生產(chǎn)車間設(shè)備發(fā)生維修費(fèi)用3,000元，以現(xiàn)金支付。會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用設(shè)備維修3,000貸：庫(kù)存現(xiàn)金3,000制造費(fèi)用分配（假設(shè)按生產(chǎn)工時(shí)分配，本月生產(chǎn)工時(shí)共500小時(shí)，生產(chǎn)靜音木門消耗400小時(shí)）：制造費(fèi)用總額=5,000+1,667+3,000=9,667元分配率=9,667÷500=19.334（元/小時(shí)）靜音木門應(yīng)分配的制造費(fèi)用=19.334×400=7,734元會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用7,734貸：制造費(fèi)用水電費(fèi)（分配）4,000（5000×400÷500）制造費(fèi)用折舊費(fèi)（分配）1,334（1667×400÷500）制造費(fèi)用設(shè)備維修（分配）2,400（3000×400÷500）產(chǎn)品完工入庫(kù)1月31日：本月生產(chǎn)的靜音木門完工120扇，生產(chǎn)成本共計(jì)122,734元（80000+35000+7734），單位成本=122,734÷120=1,022.78元。會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品靜音木門122,734貸：生產(chǎn)成本直接材料80,000生產(chǎn)成本直接人工35,000生產(chǎn)成本制造費(fèi)用7,7343.銷售環(huán)節(jié)產(chǎn)品銷售2月10日：向客戶C銷售靜音木門80扇，單價(jià)1,500元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)已收到并存入銀行。銷售收入=80×1,500=120,000元銷項(xiàng)稅額=120,000×13%=15,600元會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款135,600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15,6002月15日：向客戶D銷售靜音木門30扇，單價(jià)1,600元，增值稅稅率13%，客戶D以商業(yè)匯票支付。銷售收入=30×1,600=48,000元銷項(xiàng)稅額=48,000×13%=6,240元會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收票據(jù)54,240貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入48,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6,240銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)根據(jù)加權(quán)平均法計(jì)算銷售成本：加權(quán)平均單位成本=（30000+122734）÷（50+120）≈1036.73元銷售110扇木門的成本=110×1036.73=114,040元會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本114,040貸：庫(kù)存商品靜音木門114,0404.其他業(yè)務(wù)與費(fèi)用核算銷售費(fèi)用2月支付廣告費(fèi)用10,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi)10,000貸：銀行存款10,000管理費(fèi)用2月管理人員工資20,000元，計(jì)提并發(fā)放。計(jì)提時(shí)：借：管理費(fèi)用工資20,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資20,000發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬工資20,000貸：銀行存款20,0002月辦公設(shè)備折舊1,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用折舊費(fèi)1,000貸：累計(jì)折舊1,0002月支付辦公場(chǎng)地租金5,000元，銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用租金5,000貸：銀行存款5,000財(cái)務(wù)費(fèi)用2月銀行借款利息支出2,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出2,000貸：銀行存款2,000四、期末賬務(wù)處理1.損益結(jié)轉(zhuǎn)將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=120,000+48,000=168,000元銷售費(fèi)用=10,000元管理費(fèi)用=20,000+1,000+5,000=26,000元財(cái)務(wù)費(fèi)用=2,000元會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入168,000貸：本年利潤(rùn)168,000借：本年利潤(rùn)152,040貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本114,040銷售費(fèi)用10,000管理費(fèi)用26,000財(cái)務(wù)費(fèi)用2,0002.計(jì)算并繳納增值稅（假設(shè)無(wú)其他增值稅業(yè)務(wù)）本月應(yīng)繳納增值稅=銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額=（15600+6240）（10580+3900+1950）=5,410元會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）5,410貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅5,410繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅5,410貸：銀行存款5,4103.利潤(rùn)分配（假設(shè)按10%提