2023年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試題目及參照答案

2023年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試題目及參照答案

一.單項選擇題

1.下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布，調(diào)整國家、社會和公

民生活中基本社會關(guān)系H勺是（）AA.憲法B.法律C.行政法規(guī)D.行政規(guī)章

參照答案:IU答案解析:根據(jù)規(guī)定，法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布的

規(guī)范性文獻。因此本題答案是選項及選項A“憲法”是全國人民代表大會制定，不包括“常委會”；選

項C“行政法規(guī)”是國務(wù)院制定：選項D“行政規(guī)章”是國務(wù)院各部位，省、自治區(qū)、直轄市人民政府等制

定。3.甲、乙發(fā)生協(xié)議糾紛,繼而對雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力發(fā)生爭議。甲提請丙仲裁委員會確認(rèn)仲

裁協(xié)議有效，乙提請丁法院確認(rèn)仲裁協(xié)議無效。有關(guān)確定該仲裁協(xié)議效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是

（）

A.應(yīng)山丙仲裁委員會對仲裁協(xié)議的效力作出決定

B.應(yīng)由丁法院對仲裁協(xié)議的效力作出裁定K,應(yīng)根據(jù)甲、乙提請確認(rèn)仲裁協(xié)議效力的時間先后來確定由仲

裁委員會決定或「法院裁定

D.該仲裁協(xié)議自然失效④參照答案：B④答案解析：根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人對仲裁協(xié)議H勺效力有異議H勺,可以祈

求仲裁委員會作出決定或者祈求人民法院作出裁定。一方祈求仲裁委員會作出決定，另一方祈求人民法院

作出裁定的，由人民法院裁定。因此答案是B0*3.下列各項中，不屬于行政懲罰的是（）

A.罰金B(yǎng).吊銷許可證

C.警告D.沒收違法所得

參照答案：AA答案解析：根據(jù)規(guī)定，行政懲罰分為人身自由罰（行政拘留）、行為罰（責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊

銷暫扣許可證和執(zhí)照）、財產(chǎn)罰（罰款、沒收財物）和聲譽罰（警告）等多種形式。選項A“罰金”是“刑事

責(zé)任"；“罰款"才是“行政懲罰”。

4.方某工作已滿23年,2023年上六個月在甲企業(yè)已休帶薪年休假（如下簡稱年休假）5天；下六個月調(diào)到

乙企業(yè)工作，提出補休年休假的申請。乙企業(yè)對方某補休年休假申請符合法率規(guī)定的答復(fù)是（）

A.不可以補休年休假B.可補休5天年休假

C.可補休10天年休假D.可補休15天年休假A參照答案：B

答案解析：根據(jù)規(guī)定，職工持續(xù)工作滿12個月以上|］勺，享有帶薪年休假。此外，職工合計工作已滿23年不

滿23年（I勺,年休假10天;不過本題中勞動者上六個月已經(jīng)享有5天的年休假，所如下六個月在新單位只享

有5天的年休假。因此本題答案是反此外，尚有一種規(guī)定是:職工新進用人單位且符合前述規(guī)定（職工持

續(xù)工作滿12個月以上的,享有帶薪年休假）啊，當(dāng)年度年休假天數(shù),按照在本單位剩余H歷天數(shù)折算確定，折

算后局限性1成天的部分不享有年休假。折算措施為：（當(dāng)年度在本單位剩余日歷天數(shù)+365天）X職二本人

整年應(yīng)當(dāng)享有的年休假天數(shù)。這一規(guī)定教材中沒有明確闡明，是《企業(yè)職工帶薪年休假實行措施》中的，

大家理解就好。

5.工人李某在加工一批零件時因疏忽致使所加工產(chǎn)品所有報廢，給工廠導(dǎo)致經(jīng)濟損失6000元。工廠規(guī)定

李某賠償經(jīng)濟損失，從其每月工資中扣除，已知李某每月工資收入1100元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY原則900元。

該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額為（）?

A.500B.220AC.200D.110

參照答案：C

答案解析：根據(jù)規(guī)定，因勞動者本人原因給用人單位導(dǎo)致經(jīng)濟損失的,用人單位可按照勞動協(xié)議的約定規(guī)定

其賠償經(jīng)濟損失。經(jīng)濟損失的賠償,可從勞動者本人H勺工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當(dāng)月

工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY原則，則按最低工資原則支付。本題中，月工資

是1100元，則最多扣除其20%（220元），此時剩余的部分就低于最低工資原則900元，那么就應(yīng)當(dāng)按照

“最低工資原則900元支付”，因此1100-900=200,即最多扣除200元。因此答案是C。

6.根據(jù)營業(yè)稅法律制度n勺規(guī)定，下列金融業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收營業(yè)稅的是（）。

A.金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)B.人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)金融機構(gòu)買賣金銀業(yè)務(wù)D.人民銀行委托金融

機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

參照答案:D

答案解析：選項A、B、C均不征收營業(yè)稅;人民銀行對?企業(yè)貸款或委托金融構(gòu)造貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)征收營業(yè)稅。

A

7.根據(jù)營業(yè)稅法律制度H勺規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。

A.建筑安裝業(yè)B.交通運送業(yè)4.郵電通信業(yè)D.加工、修理修配業(yè)

參照答案：D

答案解析：選項D屬于增值稅的征稅范圍。

.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列法例銷售行為中，應(yīng)當(dāng)一并征收營業(yè)稅的是（）。岫.貿(mào)易企業(yè)銷售

貨品同步負(fù)責(zé)安裝書.百貨商店銷售商品同步負(fù)責(zé)運送建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同步銷售自產(chǎn)貨品并

實行分別核算疝.餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)的同步銷售酒水謬照答案：D

答案解析：選項A、B屬于增值稅IKJ混合銷售;選項C屬于營業(yè)稅的特殊混合銷售行為，分別征稅。

A9.某納稅人銷售購置的不動產(chǎn)，其營業(yè)額的下列確定措施中,對的的有（）M,已所有收入為營業(yè)額

B.以銷售時I向評估價格為營業(yè)額

C.以所有收入減去不動產(chǎn)折余價值后的余額為營業(yè)額

D.以所有收入減去不動產(chǎn)購國原價后的余額為營業(yè)額

參照答案:從答案解析：納桎人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以所有收入減去不動產(chǎn)的購置原價后的余額為

營業(yè)額。

10.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人以1個月為一種納稅期的，應(yīng)在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報納稅,

該一定期限是()M.自期滿之H起5H內(nèi)

B.自期滿之日起7日內(nèi)

C.自期滿之日起10日內(nèi)

D.Fl期滿之日起15日內(nèi)

參照答案：以答案解析：納稅人以1個月或者1個季度為一種納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。

因此選擇Do

11.根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定,在中國境內(nèi)無住所但獲得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人1勺是

()M.M國甲，在華工作6個月加.N國乙，2023年1月10日入境,2023年10月10日離境

C.X國內(nèi),2023年10月1日入境，2023年12月31日離境，其間臨時離境28天A[).Y國丁，2023年

3月1日入境，2023年3月1日離境，其間臨時離境100天

參照答案：C

答案解析：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所，而在境內(nèi)居住滿1年的個人，屬于我國的居民納稅人;在種

納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365日，即以居住滿1年為時間原則，抵達這個原則的個人即為居民納稅人。

在居住期間內(nèi)臨時離境H勺,即花一種納不兌年度中一次離境不超過30日或者多次離境合計不超過90日時,

不扣減日數(shù)，持續(xù)計算。

選項A、B、D均不符合居住滿一年的規(guī)定，因此不屬于居民納稅人。A

12.某外籍專家甲在國家境內(nèi)無住所，于2023年2月至11月受聘在華工作。該期間甲每月獲得中國境內(nèi)

企業(yè)支付H勺工資人民幣28000元：另以實報實銷形式獲得住房補助人民幣5000元，已知外籍個人工資、

薪金所得減去費用原則為4800/月：全月工資、薪金應(yīng)納稅所得額超過20230元至50000元H勺部分，合用

的個人所得稅稅率為25%,速算扣除數(shù)為1375,甲在中國期間應(yīng)繳納的個人所得稅總額為（）元。

A.31750

B.4375OC.442504）.56750

參照答案：C

答案解析：外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式獲得的住房補助、伙食補助、搬遷費、洗衣物。暫免征

收個人所得稅。因此應(yīng)納個人所得稅=［（28000-4800）乂254—1375］乂10=44250（元）A

13.某個人獨資企業(yè)2023年度銷售收入為272023元,發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費50000元,根據(jù)個人所

得稅法律H勺規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除II勺廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費最高為（）元。AA.30000邛.380

80

C.40800

D.50000

參照答案:C

答案解析：個人獨資企業(yè)和合作企業(yè)每?納稅年度發(fā)生的廣告費加業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當(dāng)年銷售（哲業(yè)）收

入15%的部分，可據(jù)實扣除：超過部分，準(zhǔn)予在后來納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。埠II除的最高額=272023X15%

=40800（元）

14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得稅中，免征個人所得^的是（）。

A.勞動分紅期.出版科普讀物的稿酹所得年中獎金

D.轉(zhuǎn)讓自用6年惟一家庭生活用房所得A參照答案:IU答案解析：個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上,并且是惟一R勺

家庭生活用房獲得的所得。哲免征收個人所得稅。選項A、C屬于工資薪金所得項目；選項B屬于稿酬所得。

15.甲企業(yè)委托某施工企業(yè)建造一幡辦公樓，工程于2023年12月竣工，2023年1月辦妥（竣工）驗罷手

續(xù)，4月付清所有價款。甲企業(yè)此幢辦公樓房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。

A.2023年12月

B.2023年1月AC.2023年2月

D.2023年4月

參照答案：a答案解析：納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗罷手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。本題中2

023年1月辦妥（竣工）驗罷手續(xù),因此從2023年2月起征收房產(chǎn)稅。於16.周某原有兩套住房，2023

年8月，發(fā)售其中一套，成交價為70萬元;將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換：又

以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3設(shè)周某計算應(yīng)繳納的契稅的下列措施中，對時的有

（）。AA.1OOX3%=3（萬元）業(yè)（100+60）X3%=4.8（萬元）（100+70）X3%=5.1（萬元）

D.（100+70+60）X3%=6.9（萬元）上參照答案：A

答案解析：契稅是由承受土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人繳納的;對于互換土地使用權(quán)或房屋的,互換價格

相等的，免征契稅;本題中只有購置新住房需要繳納契稅。公

17.某火電廠總共占地面枳8。平方米,其中圍墻內(nèi)占地40平方米,圍墻外灰場占地面積3平方米,廠區(qū)及辦

公樓占地面積37平方米，城值土地使用稅為1.5元/平方米，問該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)交納（）城鎮(zhèn)土地使用稅。

A.55.5

B.60

C.115.5AD.120參照答案：C

答案解析：對于圍墻外灰場月地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（80-3）XI.5=11

5.5（元）。入試題點評：

合I8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,因納稅人計算錯誤少繳稅款，合計數(shù)額局限性10萬元的，矛兌務(wù)

機關(guān)在一定期限內(nèi)可以追征稅款和滯納金，該一定期限是（）.M.1年

B.3年

C.7gD.23,參照答案：BA答案解析：根據(jù)規(guī)定，因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少

繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊狀況的，追征期可以延長到五年。因此答案是

Bo④

19.根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定,納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列詳細(xì)行政行為不服時,可以選擇中清

行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是（）。

A.確認(rèn)合用率幫.收繳發(fā)票

C.確認(rèn)計稅根據(jù)

D.加收稅收滯納金A參照答案:由答案解析：根據(jù)規(guī)定,稅務(wù)行政復(fù)議中，復(fù)議前置的納稅爭議只有如下四

種情形：Ml）稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、

合用稅率、計稅根據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點以及稅款征收方式等詳細(xì)行政行為和征收稅款、加

收滯納金及扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為。

(2)不予審批減免稅或者出口退稅：

(3)不予抵扣稅款;④(4)不予退還稅款；

其他稅務(wù)詳細(xì)行政行為，都是可以直接提起行政訴訟，也可以先申請行政爭議。因此答案是B。

20.甲企業(yè)將一張銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè),該匯票需加附粘單，甲企業(yè)為粘單上的第一記載人,丙企業(yè)

為甲企業(yè)的前手，丁企業(yè)為匯票記載的收款人，下列企業(yè)中，應(yīng)坐在匯票和粘單的粘連處簽章的是(1。

A.甲企業(yè)部.乙企業(yè)

C.丙企業(yè)

D.丁企業(yè)

參照答案:仙答案解析：根據(jù)規(guī)定,票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單,粘附于票據(jù)

憑證上。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章’因此答案是A。△

21.甲企業(yè)成立后再某銀行巾清開立了一種用于辦理平常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，該賬戶性質(zhì)屬于()。

A.基本存款賬戶硝.一般存款興戶”.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶A參照答案：4答案解析：根據(jù)規(guī)定，基本存款賬戶是存款人因辦理平常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收

付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人平常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬

戶辦理。因此答案是A。

22.有關(guān)托收承付結(jié)算方式使用規(guī)定II勺下列表述中，不對H勺的是()-AA.托收承付只能用于異地結(jié)算

B.收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有合法H勺購銷協(xié)議

C.收款人對同一付款人發(fā)貨托收合計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行暫停收款人辦理所有托收業(yè)務(wù)

D.付款人合計3提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收

參照答案:C

答案解析：根據(jù)規(guī)定,收款人對同一付款人發(fā)貨托收合計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應(yīng)替停收款

人''向該付款人”辦理托收；付款人合計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)替停其向外辦理托收。

選項C說“暫停收款人辦理所有托收業(yè)務(wù)”，不對的，當(dāng)選。2：R.有關(guān)銀行卡賬戶及交易管理規(guī)定的下列

表述中，不對的的是()O

A.單位人民幣卡賬戶啊資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入

B.單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入

C.單位人同幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金

D.單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入A參照答案：D

答案解析：根據(jù)規(guī)定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入,不得存取現(xiàn)金，不得將銷

貨收入存入單位卡賬戶。因此選項D錯誤，當(dāng)選。單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入,

不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。

入24.如下票據(jù)背書的示意圖中，背書不對的的是()。

A.

被背書人：被背書人：被背書人：被背書人：

乙企業(yè)丙企業(yè)丁企業(yè)丁企業(yè)開戶銀行

丁企業(yè)簽章陵托

甲企業(yè)簽章乙企業(yè)簽章丙企業(yè)簽章

收款

B.

被背書人:A被背書人：A被背書人：A被背書人：

乙企業(yè)丙企業(yè)戊企業(yè)戊企業(yè)開戶銀行

戊企業(yè)簽章校托

甲企業(yè)簽章乙企業(yè)簽章丁企業(yè)簽章

收款

被背書人：被背書人：被背書人:A被背書人:A印銀

乙企業(yè)丙企業(yè)P銀行行

丙企業(yè)簽章P銀行簽章

甲企業(yè)簽章乙企業(yè)簽章

（貼現(xiàn)）委托收款

D.

被背書人：被背書人：被背書人：A被背書人：

乙企業(yè)P銀行丙企業(yè)丙企業(yè)開戶銀行

乙企業(yè)簽章丙企業(yè)簽章

甲企業(yè)簽章乙企業(yè)簽章

質(zhì)押委托收款

A參照答案：B

答案解析：根據(jù)規(guī)定，以背書轉(zhuǎn)讓的匯票，背書應(yīng)當(dāng)持續(xù)。背B持續(xù)，是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票"勺背

書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。選項B的第2列與第3列中，該次背書不持續(xù),

應(yīng)當(dāng)是“丙企業(yè)背書給戊企業(yè)”，則第3列下面一欄（背書人欄）口應(yīng)當(dāng)是“丙企業(yè)簽章”，而不是“二企業(yè)

簽章”。因此選項B“背書不持續(xù)”，當(dāng)選。

二.多選題

25.下列各項中，可以成為法律關(guān)系主體的有（國有企業(yè)

B.集體企業(yè)

C.合作企業(yè)M.個人獨資企業(yè)▲參照答案：ABCM答案解析：根據(jù)規(guī)定，法律關(guān)系主體包括：自然人、機構(gòu)和

組織、國家、外國人和外國社會組織。因此本題答案是ABCD。326.甲、乙因協(xié)議糾紛申請仲裁，仲裁

庭對案件裁決未能形成一致意見，有關(guān)該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規(guī)定的有（）。應(yīng)當(dāng)按照

多數(shù)仲裁員的意見作出裁決AB.應(yīng)當(dāng)由仲裁庭抵達一致意見作出裁決乂.仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，按

照首席仲裁員的意見作出裁決2.仲裁庭不能形成一致意見時，提請仲裁委員會作出裁決A參照答案：AO答

案解析：根據(jù)規(guī)定，裁決應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員口勺意見作出。仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應(yīng)當(dāng)按照首

席仲裁員U勺意見作出。因此答案是AC。

27.甲企業(yè)得知競爭對手乙企業(yè)在M地的營銷方略將會進行重大調(diào)整，于是到乙企業(yè)設(shè)在N地的分都竊取

乙企業(yè)內(nèi)部機密文獻,隨之采月對應(yīng)對策,給乙企業(yè)在M地的營銷導(dǎo)致重大損失，乙企業(yè)通過調(diào)查掌握了甲

企業(yè)的侵權(quán)證據(jù)，擬向法院提起訴訟，其可以選擇提起訴訟的法院有（）。

A.甲住所地法院

B.乙住所地法院

C.M地法院疝.N地法院

參照答案：ACD

答案解析：根據(jù)規(guī)定，因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地或者被告住所地人民法院管轄。侵權(quán)行為地，

包括侵權(quán)行為實行地、侵權(quán)成果發(fā)生地。本題中，侵權(quán)行為實行地是N地（N地II勺分部實行竊取行為），侵

權(quán)成果發(fā)生地是M地（乙企業(yè)在M地的營銷方略），被告是甲企業(yè)，因此答案是ACD。23.根據(jù)民事法律

制度的規(guī)定，下列各項中，可導(dǎo)致訴訟時效中斷的情形有（）°

A.當(dāng)事人提起訴訟

B.當(dāng)事人一方提出規(guī)定4.當(dāng)事人同意履行義務(wù)

D.發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使祈求權(quán)④參照答案:ABC

答案解析：根據(jù)規(guī)定，訴訟時效因提起訴訟、當(dāng)事人一方提出規(guī)定或者同意履行義務(wù)而中斷。從中斷時起,

訴訟時效期間重新計算。因此答案是ABC。選項D是也許導(dǎo)致“訴訟時效中斷”的事由。

￡29.根據(jù)勞動協(xié)議法律制度的規(guī)定，下列各項中，可導(dǎo)致勞動協(xié)議終止的情形有（）。勞動協(xié)議期

滿邛.用人單位決定提前解散封.用人單位被依法宣布破產(chǎn)4.勞動者抵達法定退休年齡

參照答案：ABCg答案解析：艱據(jù)規(guī)定，有下列情形之一的，勞動協(xié)議終止：勞動協(xié)議期滿的；勞動者開始依

法享有基本養(yǎng)老保險待遇的；勞動者死亡，或者被人民法院宣布死亡或者宣布失蹤的；（四）用人單位被依

法宣布破產(chǎn)的：（五）用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的；（六）法律、

行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。因此答案是ABCD。A

▲30.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，免征首業(yè)稅的有（）。2.醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)卻幼稚

園提供的育養(yǎng)服務(wù)乂,學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)4.殘疾人員提供的勞務(wù)

參照答案：ABCDA答案解析：以上選項均是對的的。

31.有關(guān)營業(yè)稅納稅地點的下列表述中,對II勺的有（）

A.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地II勺主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)牛.地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅AD.納稅人提供金融服務(wù),應(yīng)當(dāng)向

其機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅?參照答案:ABI＞答案解析：選項C中，納稅人提供旅游服

務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

32.根據(jù)營業(yè)法律制度I內(nèi)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)視同發(fā)生稅行為征攻營業(yè)稅II勺有（）4A.個人將不動產(chǎn)免費

贈送單位AB.單位將土地使用權(quán)免費贈送個人

C.單位自建自用房屋的行為

D.單位自建房屋銷售的自建行

參照答案：AB2答案解析：選項C中，單位自建自用的房屋，其自建行為不是建筑業(yè)的征稅范圍，是不征

收營業(yè)稅U勺。

A

33.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)個人所得來源地內(nèi)判斷中，對的的有（）AA.特許權(quán)使用

費所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源1gB.生產(chǎn)、經(jīng)營所得、以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地

V.財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地所得來源地

D.工資、薪金所得，以納稅人居住地作為所得來源地,參照答案:ABO答案解析：工資、薪金所得，以納稅

義務(wù)人任職、受雇的企業(yè)、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、團體、部隊、學(xué)校等單位的所在地為所得來源地。因

此選項CI內(nèi)表述不對I句。④

34.根據(jù)個人所得稅法律制度II勺規(guī)定，卜列個人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)酬勞所得”項目征收個人所得稅內(nèi)有

（）M.某大學(xué)專家從甲企業(yè)獲得征詢費疝.某企業(yè)高管從乙大學(xué)獲得的講課費4.某設(shè)計院設(shè)計師從丙家

裝企業(yè)獲得的設(shè)計費

D.某編劇從丁電視劇制作單位獲得的劇本使用費A參照答案:ABC

答案解析：從2023年5月1H起,編劇從電視劇的制作單位獲得的劇本使用費，不再辨別劇本的使用方與

否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅,因此選項D的表述是不對的的。

35.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益、救濟性捐贈支出，準(zhǔn)予柳前全額扣除的有（）

A.通過國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈或.通過國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育H勺捐贈

C.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈

D.通過非營利社會向貧困地區(qū)的捐贈

參照答案：ABC

答案解析：選項D是在個人應(yīng)納稅所得額的30%以內(nèi)限額扣除的,不是全額扣除的。3（沁.根據(jù)個人所得

稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報繳納個人所得稅的有（）

A.年所得12萬元以上的

B.從中國境外獲得所得的

C.獲得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

D.從中國境內(nèi)兩處或兩處以上獲得工資、薪金所得的▲參照答案:ABCD

答案解析：以上選項均是對的的。

同7.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船的有（）

A.在農(nóng)業(yè)部門登記的拖拉機

B.無軌電車

C.武警專用車觸D.遠洋貨船

參照答案：AO答案解析：選項BD都是要按規(guī)定繳納車船稅的，不予免稅。皿38.有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅納

稅義發(fā)生時間的下列表述中，對的的有（）

A.納稅人新征用的耕地，自同意征用之H起繳納AB.納稅人新征月的非耕地，自同意征用次月繳納

C.納稅人以出讓方式有償獲得土地使用權(quán)，協(xié)議約定交付土地時間的，自協(xié)議給定交付土地時間的次月起

繳納4）.納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán),協(xié)議未約交付土地時間H勺，自協(xié)議簽訂的月起繳納

參照答案:BCM答案解析:納^人新征用的耕地，自同意征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅。因此選項

A的表述是不對I劃內(nèi).△

39.根據(jù)土地增值稅法律制度H勺規(guī)定，卜列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進行土地增值稅清算的有（）M.直接轉(zhuǎn)讓

土地使用權(quán)整體轉(zhuǎn)讓未找工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C.房地產(chǎn)開發(fā)項目所有竣工并完畢銷售『AD.獲得房地產(chǎn)銷售（預(yù)售）許可證滿2年尚未銷售完畢的

參照答案:ABC

答案解析：對于獲得房地產(chǎn)銷售（預(yù)售）許可證滿2年尚未銷售完畢啊,不用進行土地增值稅的清算。獲得

房地產(chǎn)銷售（預(yù)售）許可證滿3年尚未銷售完畢的,主管稅務(wù)機關(guān)可規(guī)定納稅人進行土地增值稅清算。

40.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在稅款征收中可以根據(jù)不同樣狀況采用對應(yīng)的稅款征收

措施，下列各項中，屬于稅款征收措施的有（）M.罰款

B.責(zé)令繳納并加收滯納金

C.制止出境AD.由稅務(wù)機關(guān)核定，調(diào)整應(yīng)納稅額④參照答案:BCIU答案解析：稅款征收措施重要有核定調(diào)整

應(yīng)納稅額、責(zé)令繳納并加收滯納金、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采用稅收保全措施、采用強制執(zhí)行措施、制止出

境以及享有稅收優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)與撤銷權(quán)。4

41.有關(guān)稅收優(yōu)先權(quán)的下列表述中，對的的有（）M.除法律另有規(guī)定外，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)

B.納稅人有欠繳稅款情形而又以其財產(chǎn)設(shè)定抵押的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)V.納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定質(zhì)押后又發(fā)

生欠繳稅款的，稅收優(yōu)先于質(zhì)權(quán)

D.納稅人欠繳稅款，同步又被處以行政性罰款,稅款優(yōu)先于罰款

參照答案"BD

答案解析：根據(jù)規(guī)定:稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外：因此選項A對的。

納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵

押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行：因此選項B對的，選項C錯誤。納稅人欠繳稅款，同步又被行政機關(guān)決定處以罰

款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)允于罰款、沒收違法所得；因此選項D對的。

M2.下列票據(jù)中，在喪失后可以掛失止付的有（）*'.銀行承兌匯票書?支票C商業(yè)承兌匯票而.天填明

“現(xiàn)金”字樣的銀行本票A參報答案：ABO答案解析：根據(jù)規(guī)定：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”

字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失,可以由失票人告知付款人或者代理付

款人掛失止付。未填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，

不得掛失止付。因此答案是ABC。

33.甲企業(yè)將張銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，乙企業(yè)以質(zhì)押背書方式向W銀行獲得貸款。貸款到期，乙企

業(yè)償還貸款，收回匯票并轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)。票據(jù)到期后，丙企業(yè)作成委托收款背書，委托開戶銀行提醒付款。

下列背書中，屬于非轉(zhuǎn)讓背書的有（）?

A.甲企業(yè)背書給乙企業(yè)疝.乙企業(yè)質(zhì)押背書給W銀行

C.乙企業(yè)背書給丙企業(yè)

D.丙企業(yè)委托收款背書A參照答案：BA答案解析:根據(jù)規(guī)定，背書是指，持票人可以將匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他

人或者將一定的匯票權(quán)利授予他人行使的行為；即導(dǎo)致“票據(jù)權(quán)利”轉(zhuǎn)移。而“票據(jù)質(zhì)押”是一種擔(dān)保行

為，票據(jù)權(quán)利不一定轉(zhuǎn)移；“委托收款”是持票人授予受托人代理權(quán)，讓其代為收取票據(jù)款項,票據(jù)權(quán)利人還

是“持票人自身”，因此并沒有導(dǎo)致“票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)移”：因此答案是BD。

M4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，容許個人使用的有0。AA.支票

B.銀行承兌匯票

C.銀行本票M.銀行匯敕參照答案：ACD

答案解析：根據(jù)規(guī)定，銀行匯票、銀行本票、支票,都是單位與個人均可使用。而商業(yè)匯票的出票人，是“在

銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織”，不能是“個人”。商業(yè)匯票包括“商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票”。

因此答案是ACD。

A

三.判斷題

46.而于平等民事主體當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛而言，有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)。()

參照答案:對

答案解析：根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人抵達仲裁協(xié)議，?方向人民法院起訴的，人民法院不予受理，但仲裁協(xié)議無效

的除外。因此，合法有效的仲裁協(xié)議可以排除訴訟管轄權(quán)，題目表述對的。

A

47.行政復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議申請,可以向申請人收取行政復(fù)議鉗用。()

參照答案:錯

答案解析:根據(jù)規(guī)定，行政復(fù)議機關(guān)受理行政夏議申請，不得向申請人收取任何費用。行政復(fù)議活動所需經(jīng)

費，應(yīng)當(dāng)列入本機關(guān)II勺行政經(jīng)費，由本級財政予以保障。因此題目表述錯誤。

M8.用工單位自用工之日起滿一年不與勞動者簽訂書面勞動協(xié)議吆視為用人單位自用工之日起滿一年的

當(dāng)H已經(jīng)與勞動者簽訂無固定期限勞動協(xié)議。()

參照答案:對

答案解析：根據(jù)規(guī)定，用人單位自用工之日起滿一?年未與勞動者簽訂書面勞動協(xié)議的，自用工之日起滿一

種月的次日至滿一年的前一日應(yīng)當(dāng)依法向勞動者每月支付兩倍I為工資，并視為自用工之日起滿一年的當(dāng)日

已經(jīng)與勞動者簽訂無固定期限勞動協(xié)議，應(yīng)當(dāng)立即與勞動者補訂書面勞動協(xié)議。因此題目表述對的

M9.保險企業(yè)獲得的攤回份保險費用應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。()

參照答案:錯

答案解析：保險企業(yè)攤回分保費用不征收營業(yè)稅。

A

50.單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方獲得的賠償金收入,

不應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。(》參照答案:錯▲答案解析：單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資

產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時,因受讓方違約而從受讓方獲得H勺賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。

A

5L對個人獨資企業(yè)投資者獲得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅，不征收個人所得稅。()

參照答案:錯

答案解析：個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人繳納個人所得稅,不繳納企業(yè)所得稅。a

52.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。(■參照答案:對

答案解析：根據(jù)規(guī)定，任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意，不得拆本使用發(fā)票。

因此題目表述對H勺。5：3.國|A信用證結(jié)算方式只合用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，不得支取現(xiàn)金。()

參照答案：對A答案解析:根據(jù)規(guī)定，信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。因此題目表述對的。

54.匯票上可以記載《票據(jù)法。以規(guī)定事項以外的其他出票事項，但該記轂事項不具有匯票上的效力，()

參照答案:對人答案解析：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)上可以記載《票據(jù)法》等規(guī)定事項以外的其他出票事項，不過該記

載事項不具有票據(jù)上的效力，釵行不負(fù)審查責(zé)任。因此題目表述對的。A

55.代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人和背書人不是行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人。()

參照答案:錯

答案解析：根據(jù)規(guī)定，匯票的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。持票人可以不按

照匯票債務(wù)人的先后次序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。因此題目表述錯誤。

四、不定項選擇題“資料一】孫某曾應(yīng)聘在甲企業(yè)工作，試用期滿后從事技術(shù)工作,2年后跳槽至乙企業(yè)成

為該企業(yè)的業(yè)務(wù)骨干。甲企業(yè)為實行新的企業(yè)戰(zhàn)略,擬聘任孫某抵任企業(yè)高管。經(jīng)協(xié)商,雙方簽訂了勞動協(xié)

議，約定：(1)勞動協(xié)議期限為2年，試用期為3個月；(2)協(xié)議期滿或因其他原因離職后,孫某在2年內(nèi)

不得從事與甲企業(yè)同類的業(yè)務(wù)工作，企業(yè)在孫某離職時一次性支忖賠償金10萬元。

在勞動協(xié)議期滿前1個月時,孫某因病住院。3個月后,孫某痊愈,到企業(yè)上班時，企業(yè)告知孫某勞動協(xié)議已

按期終止，病休期間不支付工資，也不再向其支付10萬元賠償金：孫某同意企業(yè)不支付10萬元賠償金，

但規(guī)定企業(yè)延續(xù)勞動協(xié)議期至病愈，并支付病休期間的病假工資和離職的經(jīng)濟賠償。甲企業(yè)拒絕了孫某的

規(guī)定，孫某隨即進入同一行業(yè)的丙企業(yè)從事與甲企業(yè)業(yè)務(wù)相競爭向工作。甲企業(yè)認(rèn)為孫某違反了雙方在勞

動協(xié)議中H勺競業(yè)限制約定，應(yīng)承擔(dān)違約貢任。A已知:孫某實際工作年限23年。規(guī)定:根據(jù)上述資料，分析

回答下列第56-59小題。

56.對甲企業(yè)與孫某約定的勞動協(xié)議條款所作的下列判斷中，對內(nèi)的是0

A.甲企業(yè)與孫某不應(yīng)約定試用期

B.甲企業(yè)與孫某約定的試用期超過法定最長期限

C.甲企業(yè)與孫某可以約定離職后不得從事同類行業(yè)

D.甲企業(yè)于孫某約定離職后不得從事同類行業(yè)時時間超過法定最長期限4參照答案:ACD

答案解析：根據(jù)規(guī)定，同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期；因此選項A對的。對負(fù)有保密義

務(wù)H勺勞動者，用人單位可以在勞動協(xié)議或者保密協(xié)議中與勞動者約定競業(yè)限制條款，并約定在解除或者終止

勞動協(xié)議后，在競業(yè)限制期限內(nèi)按月予以勞動者經(jīng)濟賠償;因此選項C對的。競業(yè)限制期限，不得超過二年;

因此選項D對的。

隊57.孫某可以享有的法定醫(yī)療期是()

人.1個月》］3.3個月

C.6個月M.12個月

參照答案：CA答案解析：根據(jù)規(guī)定,根據(jù)規(guī)定,實際工作年限十年以上的,在本單位工作年限五年如下的,

醫(yī)療期為六個月，因此答案是C。

58.對勞動協(xié)議終止及孫某病休期間工資待遇的下列判斷中,對的的是()孫某與企業(yè)約定的勞動怖議期

滿時，勞動協(xié)議自然終止

B.孫某與企業(yè)的勞動協(xié)議期限應(yīng)延續(xù)至孫某病愈出院

C.企業(yè)只需支付孫某勞動協(xié)議期滿前一種月的病假工資AD.企業(yè)應(yīng)支付孫某3個月病休期間的病假工資

參照答案:答案解析：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)職工在醫(yī)療期內(nèi)，病假二資或疾病救濟費可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY

原則支付，但最低不能低于最低工資原則的80機醫(yī)療期內(nèi)不得解除勞動協(xié)議。如醫(yī)療期內(nèi)待遇協(xié)議期滿,

則協(xié)議必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間仍然享有醫(yī)療期內(nèi)待遇。因此答案是BD053.

對甲企業(yè)與孫某各自責(zé)任的下列判斷中，符合法律規(guī)定的是(〃A.孫某應(yīng)遵守競業(yè)限制約定，承擔(dān)違約賁

任邛.競業(yè)限制約定已失效,孫某不需要承擔(dān)違約責(zé)任“.甲企業(yè)應(yīng)支付孫某離職的經(jīng)濟賠償

D.甲企業(yè)不需支付孫某離職的經(jīng)濟賠償

參照答案:BC

答案解析：根據(jù)規(guī)定，用人單位假如規(guī)定勞動者簽訂競業(yè)限制條款，就必須予以勞動者對應(yīng)I向經(jīng)濟好償，

否則該條款無效：因此孫某不用承擔(dān)違約責(zé)任，選項A錯誤：選項B對的。題目中是勞動協(xié)議期滿，單位不

同樣意續(xù)簽協(xié)議,則單位要依法向勞動者支付經(jīng)濟賠償；因此選項二對H勺，選項D錯誤。④

【資料二】某旅游企業(yè)2023年9月1日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，.重要經(jīng)營范圍為提供境內(nèi)外旅游服務(wù),開發(fā)經(jīng)

營荔園景區(qū)及射擊、游戲機等游藝項目，企業(yè)有關(guān)經(jīng)營狀況如下:A(1)2023年9月，申報辦理了開業(yè)稅

務(wù)登記：

(2)10月，持有關(guān)資料辦理了發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)；

(3)12月，荔園景區(qū)正式接待游客，獲得H勺營業(yè)收入包括門票、嗦道、觀光電車、景區(qū)環(huán)境保護客用車等

旅游收入和游藝收入，各項收入實行分別核算;▲(4)2023年1月，企業(yè)組織了一種境內(nèi)夕陽紅旅游團，

該團公有游客30人，每人收取旅游費3500元，企業(yè)為每位游客支付交通費1000元、住宿費500元、

餐費350元、景點門票費600元;當(dāng)月支付員工工資5000元、汽油費3000元、過路密600元。

已知：服務(wù)業(yè)合用營業(yè)稅稅率為5%,都市維護建設(shè)稅稅率為7%,教育費附加征收率為3m

規(guī)定：根據(jù)上述資料，分析問答下列第60-63小題。60A.該企業(yè)申報辦理開業(yè)稅務(wù)登記的最終期限是OM.2

023年9月5日

B.2023年9月10日4.2023年9月15日

D.2023年9月30日

參照答案：D

答案解析：該企業(yè)2023年9月1日領(lǐng)取的工商甘業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)曰報辦

理稅務(wù)登記。

61.該企業(yè)辦剪發(fā)票領(lǐng)購時，