財務(wù)管理內(nèi)部審計審計年度真題及答案解析

{財務(wù)管理內(nèi)部審計}審計年度真題及答案解析n1.在理解重要性概念時，下列表述中錯誤的是（）。A.重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷B.如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟決C.判斷一項錯報對財務(wù)報表是否重大，應(yīng)當(dāng)考慮對個別特定財務(wù)報表使用者產(chǎn)生的影響D.較小金額錯報的累計結(jié)果，可能對財務(wù)報核的角度是一致的。2.在確定重要性水平時，下列各項中通常不宜作為計算重要性水平基準的是（）。A.持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生的利潤B.非經(jīng)常性收益試指南等的輔導(dǎo)書中也多次出現(xiàn)考核該知識點的題目。3.使用重要性水平，可能無助于實現(xiàn)下列目的的是（）。A.確定風(fēng)險評估程序的性質(zhì)、時間和范圍B.識別和評估重大錯報風(fēng)險C.確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍考核。4.在確定審計證據(jù)的數(shù)量時，下列表述中錯誤的是（）。A.錯報風(fēng)險越大，需要的審計證據(jù)可能越多D.通過調(diào)高重要性水平，可以降低所需獲取的中多次有對該知識點的考核。5.在確定審計證據(jù)的相關(guān)性時，下列表述中錯誤的是（）。A.特定的審計程序可能只為某些認定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其他認定無關(guān)B.針對某項認為從不同來源獲取的審計證據(jù)存在矛盾，表明審計證據(jù)不存在說服力C.只與特定認定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認定相關(guān)的審計證據(jù)D.針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同6.在確定審計證據(jù)的可靠性時，下列表述中錯誤的是（）。B.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠C.從復(fù)印件獲取的審計證據(jù)比從傳真件獲取的審計證據(jù)更可靠遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。7.職責(zé)分離要求將不相容的職責(zé)分配給不同員工。下列職責(zé)分離做法中正確的是（）。A.交易授權(quán)、交易執(zhí)行、交易付款分離B.交易授權(quán)、交易記錄、交易保管分離則。8.持續(xù)監(jiān)督活動應(yīng)當(dāng)貫穿于日常經(jīng)營活動與常規(guī)管理工作。下列活動中屬于持續(xù)監(jiān)督活動的（）B.相應(yīng)級別的員工復(fù)核采購業(yè)務(wù)流程中控制的執(zhí)行情況具體問題具體分析。9.在下列各項中，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）。A.控制風(fēng)險B.控制活動C.對控制的監(jiān)督10.在確定控制活動是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯誤時，下列審計程序中可能 A.詢問員工執(zhí)行控制活動的情況B.使用高度匯總的數(shù)據(jù)實施分析程序C.觀察員工執(zhí)行的控制活動被審計單位內(nèi)部控制活動中是不能夠?qū)嵤┓治龀绦虻?，這個在夢想成真系列輔導(dǎo)叢書·經(jīng)典會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。（）B.根據(jù)所涉及事項的性質(zhì)、復(fù)雜程序和重要性確定的重大錯報風(fēng)險【試題點評】本題考核的是“注冊會計師確定是否利用專家的工作時的因素”這個知識點。知識點的考核在練習(xí)中心、模擬試題、夢想成真系列的叢書中多有涉及。（）A.專家的專業(yè)勝任能力B.專家的客觀性C.專家在特定領(lǐng)域的聲望和經(jīng)驗似的題目。對該知識點的考核在練習(xí)中心、模擬試題、夢想成真系列的叢書中多有涉及。（）A.專家的工作范圍是否適當(dāng)B.專家的工作結(jié)果是否在財務(wù)報表中得到適當(dāng)反映或支持相關(guān)認定C.是否在審計報告中披露專家工作結(jié)果【試題點評】本題考核的是“注冊會計師將專家工作結(jié)果作為審計證據(jù)時需要考慮的因素”考核。對該知識點的考核在練習(xí)中心、模擬試題、夢想成真系列的叢書中多有涉及。14.在確定管理層評估持續(xù)經(jīng)營能力的適當(dāng)性時，下列判斷中正確的是（）。B.如果甲公司具有良好的盈利能力和外部資金支持，管理層無須針對持續(xù)經(jīng)營能力做出評估C.如果存在越出評估期間但可能對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生疑慮的事項，管理層段內(nèi)容。識點的考核。對該知識點的考核在練習(xí)中心、模擬試題、夢想成真系列的叢書中多有涉及。（）A.難以獲得開發(fā)必要新產(chǎn)品所需要資金B(yǎng).投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量為負數(shù)模擬試題、夢想成真系列的叢書中多有涉及。況的是（）。A.檢查重要資產(chǎn)所有權(quán)文件，證實是否將資產(chǎn)作為抵押品B.向甲公司的律師函證，確認因?qū)ν饩揞~擔(dān)保等或有事C.將折舊政策與同行業(yè)的其他企業(yè)進行比較，確認折舊政策是否合理D.檢查銀行存款余額對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確認銀【解析】本題考核注冊會計師識別對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況的審計程序。計師執(zhí)行的動作，就是注冊會計師識別對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生疑惑的事項和情況了。慮的是（）。A.建設(shè)新產(chǎn)品生產(chǎn)線，提高生產(chǎn)能力C.計劃出售部分固定資產(chǎn)對計劃。注冊會計師應(yīng)當(dāng)詢問管理層的應(yīng)對計劃包括是否準備變賣資產(chǎn)、借款或債務(wù)重組、容。是對這個知識點的考查，與這個題目比較類似。遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。（）A.調(diào)查期后發(fā)生的長期負債的變化B.重新計算在期后處置的固定資產(chǎn)的折舊費C.確定期后人工費用率的變化是否已被授權(quán)個題目并不是很困難的事情。19.在向管理詢問可能影響財務(wù)報表的期后事項時，下列事項中不相關(guān)的是（）.A.是否發(fā)生新的擔(dān)保B.是否發(fā)生重要人事變動C.是否簽訂或計劃簽訂合并或清算協(xié)議心、模擬試題、夢想成真系列的叢書中多有涉及。（）A.有責(zé)任實施必要的審計程序，以確定截至審計報告發(fā)生的期后事項是否均已得到識別B.在審計報告日后，沒有責(zé)任針對財務(wù)報表實施審計程序C.在審計報告日后至財務(wù)報表報出日前，如果知悉可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重D.在財務(wù)報表報出后，如果知悉可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的事實，沒【試題點評】本題考核的是“期后事項的責(zé)任”這個知識點。在夢想成真系列輔導(dǎo)叢書·應(yīng)試題、夢想成真系列的叢書中多有涉及。鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。為做出正確的專業(yè)判斷。B.完整性C.相關(guān)性作對這個題目并不是很難的事情。（）B.在獲取和評價證據(jù)以及由此得出結(jié)論時涉及大量判斷C.選擇性測試方法的運用（）A.鑒證對象和鑒證對象信息的特征B.與鑒證業(yè)務(wù)相關(guān)的資料的可獲得性C.客觀環(huán)境或甲公司管理層是否施加限制想成真系列輔導(dǎo)叢書?應(yīng)試指南第九章中有多處對這個類似的知識點的考核。考核在練習(xí)中心、模擬試題、夢想成真系列的其他叢書中多有涉及。注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專4.編制的審計工作底稿應(yīng)當(dāng)使未曾接觸該項審計工作的有經(jīng)驗的專業(yè)人士清楚了解審計程序、審計證據(jù)和重大審計結(jié)論。下列條件中，有經(jīng)驗的專業(yè)人士應(yīng)當(dāng)具備的有（）。B.在會計師事務(wù)所長期從事審計工作頁有相關(guān)的介紹，您只要對教材比較熟悉的話，作對這個題5.在確定審計工作底稿的格式、內(nèi)容和范（）A.編制審計工作底稿使用的文字題是對這個知識點的考核，而且題干的問法幾乎是一模一樣的。中心、模擬試題、夢想成真系列的其他叢書中多有涉及。6.在編制重大事項概要時，下列內(nèi)容中屬于重大事項的有（）。A.重大關(guān)聯(lián)方交易B.異?；虺稣＝?jīng)營過程的重大交易紹。對該知識點的考核在練習(xí)中心、模擬試題、夢想成真系列的其他叢書中多有涉及。7.在歸整或保存審計工作底稿時，下列表述中正確的有（）。B.在審計報告日后將審計工作底稿歸整為最終審計工作檔案是審計工作的組成部分，可能涉C.在完成最終審計檔案的歸整工作后，不得修改現(xiàn)有審計工作底稿或增加擬試題、夢想成真系列的其他叢書中多有涉及。會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。（）A.控制是否存在B.控制在所審計期間不同時點是如何運行的C.控制是否得到一貫執(zhí)行識點的考核在練習(xí)中心、模擬試題、夢想成真系列的其他叢書中多有涉及。（）B.根據(jù)特定控制的性質(zhì)選擇所需實施審計程序的類型C.詢問本身不足以測試控制運行的有效性，應(yīng)當(dāng)與其他審計程序結(jié)合使用3段。習(xí)中心、模擬試題、夢想成真系列的其他叢書中多有涉及。（）A.在風(fēng)險評估時對控制運行有效性的擬信賴程度較高，通常應(yīng)當(dāng)圍B.如果控制的預(yù)期偏差率較高，通常應(yīng)當(dāng)考慮擴大實施控制測試的范圍C.對于一項持續(xù)有效運行的自動化控制，通常應(yīng)當(dāng)考慮擴大實施控制測試的范圍D.如果擬信賴控制運行有效性的時間長度較長，通常應(yīng)當(dāng)考慮擴大實施點的考核在練習(xí)中心、模擬試題、夢想成真系列的其他叢書中多有涉及。（）A.不恰當(dāng)?shù)卣{(diào)整會計估計所依據(jù)的假設(shè)及改變原先做出的判斷C.故意推遲確認報告期內(nèi)發(fā)生的交易或事項12.在下列情形中，可能表明管理層存在舞弊動機或壓力的有（）。A.競爭激烈或市場飽和，主營業(yè)務(wù)利潤率不斷下降B.需要大量舉債才能滿足研究開發(fā)支出的需C.從事重大、異常或高度復(fù)雜的交易13.在下列情形中，可能表明管理層存在舞弊借口的有（）。B.管理層沒有及時糾正已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大點。對該知識點的考核在練習(xí)中心、模擬試計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。14.在確定與甲公司治理結(jié)構(gòu)中的哪些適當(dāng)人員溝通時，下列做法中正確的有（）。A.如果甲公司設(shè)有審計委員會或監(jiān)事會，應(yīng)當(dāng)著重與審計委員會或監(jiān)事會溝通B.如果甲公司是集團的組成部分，溝通的對象除了包括甲公司的治理層，還可能包括集團治C.在與甲公司治理層溝通前，不應(yīng)先與甲公司內(nèi)部審計人員溝通D.在與甲公司治理層溝通前，應(yīng)當(dāng)先與甲（）核。16.在與治理溝通計劃的審計范圍和時間時，通常包括的內(nèi)容有（）。A.具體審計計劃B.財務(wù)報表層次的重要性水平C.對與審計相關(guān)的內(nèi)部控制采取的方案頁。（）A.對于計劃事項的溝通，可以隨同對業(yè)務(wù)約定條款的協(xié)商一并進行B.對于審計中遇到的重大困難，應(yīng)當(dāng)盡快予以溝通C.對于注意到的內(nèi)部控制設(shè)計或執(zhí)行中的重大缺陷，應(yīng)當(dāng)在審計結(jié)束后以通D.對于審計中發(fā)現(xiàn)的與財務(wù)報表相關(guān)的事項，應(yīng)當(dāng)在最終完成遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。18.下列關(guān)于分析程序的用法中，正確的有（）。A.將分析程序用作風(fēng)險評估程序B.將分析程序用作實質(zhì)性程序C.將分析程序用作控制測試程序在練習(xí)中心、模擬試題中多有涉及。A.在一段時期內(nèi)是否存在可預(yù)期關(guān)系的大量交易B.評估的重大錯報風(fēng)險C.針對同一認定的細節(jié)測試20.在確定已記錄金額和預(yù)期值之間可接受的差異額時，可能需要考慮的因素有（）。A.各類交易、賬戶余額、列報及相關(guān)認定的重要性和計劃的保證水平B.通過降低可接受的差異額應(yīng)對重大錯報風(fēng)險的可能性C.在期中測試后是否還要針對剩余期間測試就是差異額，對于這個差異額要判斷其是否可以接受，如果可以接受則無須進一步的調(diào)查，；（要求：要說明理由。會計師事務(wù)所人員的晉升，應(yīng)當(dāng)以提高業(yè)務(wù)質(zhì)量和遵守職業(yè)道德規(guī)范作為主要考核指標。反了質(zhì)量控制準則的規(guī)定。項目組內(nèi)部的分歧沒有解決的，不得出具審計報告。的規(guī)定。會計師事務(wù)所周期性的選取完成業(yè)務(wù)進行檢查，三年符合了法定的周期最低標準，是對這個知識點的考核，同時在夢想成真系列·經(jīng)典題解簡答題第2題與此非常相似。組負責(zé)人。在審計過程中，審計項目組遇到下列業(yè)籌得款項，成功舉辦個人專場演出。要求：且因為I是基建處處長，所以很可能會對財務(wù)報表中的在建工的威脅。的影響。生重大的自身利益威脅。本規(guī)模的一個因素。差。得出的數(shù)值作為該項控制運行總體偏差率的最佳估計。險系數(shù)為“3.9”。性進行測試時，總體規(guī)模對樣本規(guī)模的影響。正確。如不正確，簡要說明理由。越大，則樣本規(guī)模也應(yīng)該越大。作為確定樣本規(guī)模的因素是不正確的。性了，而且控制測試是不考慮余額的，所以此處替換樣本的做法不恰當(dāng)。運行，所以屬于是一項控制偏差。略和具體審計計劃，部分內(nèi)容摘錄如下：層誠信形成的判斷。作。節(jié)測試。要求：序的性質(zhì)、時間和范圍降低檢查風(fēng)險，并不是重大錯報風(fēng)險。序是必須的，可以在了解內(nèi)部控制程序后，根據(jù)評估的結(jié)果，直接執(zhí)行細節(jié)測試。于已經(jīng)注銷賬戶，就不進行銀行存款函證。證。注冊會計師不能夠由于時間、成本等的原因，減少必要的審計程序?！驹囶}點評】題目考查的知識點是比較零散的，這樣綜合在一起考的題型還是比較新模擬試題、夢想成真系列叢書中多有涉及，不知道大家還有印象沒有。源自中華會計*網(wǎng)校相關(guān)資料如下：1234要求：況，逐項分析存貨數(shù)量差異可能存在的主要原因。①a產(chǎn)品，倉庫明細賬數(shù)量和實物監(jiān)盤數(shù)量相同，但是財務(wù)明細賬數(shù)量大于實物監(jiān)盤數(shù)量，入，結(jié)轉(zhuǎn)成本的情況。②b產(chǎn)品，財務(wù)明細賬和實物監(jiān)盤數(shù)量相同，但是倉庫明細賬數(shù)能存在倉庫明細賬登記人員登賬錯誤，即可能是入庫時倉庫少記，出庫時倉庫多記。③c材料，財務(wù)明細賬和倉庫明細賬數(shù)量相同，但實物監(jiān)盤數(shù)量大于財務(wù)明細賬數(shù)量，可能存在已經(jīng)銷售的c材料尚未發(fā)出，還有可能在收發(fā)過程中存④d材料，財務(wù)明細賬和倉庫明細賬數(shù)量相同，但實物監(jiān)盤數(shù)量小于財務(wù)明細賬數(shù)量，可能情況，還有可能在收發(fā)過程中存在稱重誤差造成的。計程序有：①重新計算存貨明細賬余額，確定差異是否存在；②運用截止測試，確定被審計單位存貨的截止是否正確；③查明差異原因，并及時提請被審計單位更正；錯誤的發(fā)生；⑤考慮被審計單位內(nèi)部控制執(zhí)行情況，是否存在控制運行中相關(guān)憑證沒有及時傳送?！驹囶}點評】本題考核的是“存貨監(jiān)盤”這個知識點。夢想成料如下：證，以獲取與固定資產(chǎn)原值的期初余額相關(guān)的各項認定的審計證據(jù)。容摘錄如下（金額單位：萬元）；78略計中已檢查銷售合同。致。報表出具了標準審計報告。作出充分披露。要求：作，指出通常應(yīng)當(dāng)實施哪些審計程序。指出管理層和注冊會計師分別應(yīng)當(dāng)采取哪些措施。①與其他注冊會計師或聯(lián)營企業(yè)的管理層討論對甲公司有重要影響的聯(lián)營企業(yè)的業(yè)務(wù)活動；②與其他注冊會計師討論錯誤或舞弊導(dǎo)致的聯(lián)營企業(yè)的財務(wù)信息出現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險；③復(fù)核其他注冊會計師對已識別的重大錯報風(fēng)險所作的工作記錄。否否是是①第（1）事項，注冊會計師的審