物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核算補(bǔ)充規(guī)定

第第頁(yè)物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核算增補(bǔ)規(guī)定物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核算增補(bǔ)規(guī)定（試行）一、會(huì)計(jì)科目及使用說(shuō)明第204號(hào)科目預(yù)收帳款1.本科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)，如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人供應(yīng)的公共衛(wèi)生清潔、公用設(shè)施的維護(hù)和修理保養(yǎng)和保安、綠化等預(yù)收的公共性服務(wù)費(fèi)等。2.企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，借記本科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”科目。有關(guān)單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；退回多付的款項(xiàng)，作相反會(huì)計(jì)分錄。預(yù)收賬款情況不多的公司，也可以將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)收賬款”科目的貸方，不設(shè)本科目。3.本科目應(yīng)按有關(guān)單位和個(gè)人設(shè)置明細(xì)帳。4.本科目期末貸方余額，反映企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)；期末如為借方余額，反映應(yīng)由有關(guān)單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng)。第205號(hào)科目代收款項(xiàng)1.本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費(fèi)用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項(xiàng)，如代收的水電費(fèi)、煤氣費(fèi)、有線電視費(fèi)、電話費(fèi)等。企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。2.企業(yè)收到代收的各種款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；交給有關(guān)單位時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收取替辦手續(xù)費(fèi)等服務(wù)收入時(shí)，借記本科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入”科目。3.本科目應(yīng)按代收代交費(fèi)用種類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬。4.本科目貸方余額，反映企業(yè)尚未支出的代收款項(xiàng)。第209號(hào)科目其他應(yīng)付款1.本科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人入住時(shí)或入住后準(zhǔn)備進(jìn)行裝修時(shí)，企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復(fù)、安全等方面費(fèi)用的保證金等。2.發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；支出時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。3.本科目應(yīng)按債權(quán)人或應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類(lèi)別設(shè)置明細(xì)賬。4.本科目期末余額，反映企業(yè)尚未支出的其他應(yīng)付款。第281號(hào)科目代管基金1.本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部分、共用設(shè)施設(shè)備維護(hù)和修理基金。2.企業(yè)收到代管基金時(shí)，借記“銀行存款代管基金存款”科目，貸記本科目。企業(yè)收到銀行計(jì)息通知，屬于代管基金存款的利息收入，借記“銀行存款代管基金存款”科目，貸記本科目。1.本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費(fèi)用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項(xiàng)，如代收的水電費(fèi)、煤氣費(fèi)、有線電視費(fèi)、電話費(fèi)等。2.企業(yè)取得的各項(xiàng)收入，應(yīng)按下列原則確認(rèn)：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)供應(yīng)，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)；企業(yè)與業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。3.企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人供應(yīng)公共性服務(wù)、公眾替辦性服務(wù)以及特約服務(wù)而取得的物業(yè)管理收入，借記“銀行存款”“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人供應(yīng)的房屋、建筑物和共用設(shè)施取得的物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入，借記“銀行存款”“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。企業(yè)承接房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修工程，工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，借記“代管基金”科目，貸記本科目。4.本科目應(yīng)按經(jīng)營(yíng)收入的種類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬，如“物業(yè)管理收入”“物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入”“物業(yè)大修收入”等，其中“物業(yè)管理收入”，企業(yè)可以依據(jù)實(shí)際管理需要，依照物業(yè)管理收入的構(gòu)成內(nèi)容（如來(lái)源渠道等）設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。5.期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入”本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。第502號(hào)科目經(jīng)營(yíng)本錢(qián)1.本科目核算企業(yè)物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營(yíng)本錢(qián)。企業(yè)所屬物業(yè)管理單位在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的管理人員的工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、資產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)及其他費(fèi)用等間接費(fèi)用，記入“管理費(fèi)用”科目，不在本科目核算。2.企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人供應(yīng)公共性服務(wù)、公眾替辦性服務(wù)及特約服務(wù)所發(fā)生的直接費(fèi)用，直接記入本科目，借記本科目，貸記“銀行存款”“庫(kù)存料子”“應(yīng)付賬款”等科目。企業(yè)經(jīng)營(yíng)物業(yè)應(yīng)付給物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的租賃費(fèi)、承包費(fèi)等，直接記入本科目，借記本科目，貸記“代管基金”或”應(yīng)付賬款”科目。月份終了，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程本錢(qián)，借記本科目，貸記“物業(yè)工程”科目。3.本科目的明細(xì)核算應(yīng)與經(jīng)營(yíng)收入的明細(xì)核算相對(duì)應(yīng)。4.期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。二、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制說(shuō)明1.在資產(chǎn)負(fù)債表“住房周轉(zhuǎn)金”項(xiàng)目下增設(shè)“代管基金”項(xiàng)目，反映企業(yè)接受委托管理的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維護(hù)和修理基金的結(jié)余。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)“代管基金”科目的期末貸方余額填列。2.“物業(yè)工程”科目的期末余額在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目中反映。3.“代收款項(xiàng)”科目的期末余額，在資產(chǎn)負(fù)債表“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目中反映。****物業(yè)公司財(cái)務(wù)部管理制度一.財(cái)務(wù)管理制度1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,按《會(huì)計(jì)法》做事,遵章守法,做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算,并要綜合公司資金運(yùn)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開(kāi)支的資料定期向總經(jīng)理報(bào)告。3.負(fù)責(zé)組織各部門(mén)編制收支預(yù)算草案,依據(jù)總經(jīng)理的指令,結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案,定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行分析,并作出書(shū)面報(bào)告送總經(jīng)理。4.管理和掌控各部門(mén)編制收支計(jì)劃,平衡工作,嚴(yán)格檢查備用金的使用,嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度,負(fù)責(zé)全公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動(dòng),定期把資金更改情況向總經(jīng)理匯報(bào)。5.遵奉并服從權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算,做好財(cái)務(wù)記載,正確核算,定時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。6.每月定時(shí)向各商鋪收取租金及管理費(fèi),做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表,編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。7.每年*月、*月向商戶(hù)公開(kāi)本步行街管理費(fèi)的財(cái)務(wù)收支情形,并按規(guī)定程序?qū)徍撕髲堎N于本步行街管理處的告示板上。8.負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)資產(chǎn)登記、核對(duì)工作,保證資產(chǎn)更新的資金來(lái)源,保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。9.對(duì)公司的各項(xiàng)開(kāi)支力求做到嚴(yán)格審核、合理開(kāi)支,對(duì)違反規(guī)定,未經(jīng)審批的開(kāi)支一律不得報(bào)銷(xiāo)。二.會(huì)計(jì)核算管理制度1.采用借貸記帳法,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,收入與其相關(guān)的本錢(qián)、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。2.合理劃分收益性支出與資天性支出,凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的,應(yīng)認(rèn)作為收益性支出（如辦公費(fèi)用的支出）；支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的,應(yīng)認(rèn)作為資天性支出（如固定資產(chǎn)的購(gòu)置）。3.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。4.會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣；會(huì)計(jì)記錄的文字均使用中文；會(huì)計(jì)憑證使用復(fù)式記帳憑證。5.會(huì)計(jì)科目的設(shè)置,會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的編制,必需符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,并應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和有關(guān)部門(mén)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。6.會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案,妥當(dāng)保管,保管期滿需要銷(xiāo)毀時(shí),要填寫(xiě)“會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)“,經(jīng)總經(jīng)理批閱,報(bào)董事會(huì)和財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀。三.現(xiàn)金管理制度1.依據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要,庫(kù)存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正,超出限額部分,應(yīng)在當(dāng)天存入銀行,現(xiàn)金必需在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出,除特殊情況外,不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。2.現(xiàn)金的使用范圍:2.1支出給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng)；2.2支出給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)酬勞或購(gòu)買(mǎi)物資的款項(xiàng)；2.3結(jié)算起點(diǎn)（￥100元）以下的零星支出款項(xiàng)。3.不準(zhǔn)單位之間和個(gè)人因私借用備用金。4.不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶(hù)為其他單位或個(gè)人支出和存入現(xiàn)金。5.不準(zhǔn)用白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。6.行政人事部因采購(gòu)工作需要,可申請(qǐng)配備備用金,限額￥1,000元,用于零星采購(gòu),并于每年末辦理清算手續(xù),次年初重新申請(qǐng)配備。四.支票管理制度1.嚴(yán)格遵守《支出結(jié)算方法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定,不得發(fā)出空白支票,為方便工作,經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票,即必需填寫(xiě)日期、用途,只空出金額、收款人名稱(chēng)欄,但必需注明限額,凡領(lǐng)用支票者必需在開(kāi)出支票五天內(nèi)報(bào)帳。2.支票金額起點(diǎn)為人民幣100元,支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金,也可以用于轉(zhuǎn)帳,在普通支票左上角劃兩條平行線的,為劃線支票,劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳,不得支取現(xiàn)金。3.簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě),票面必需有收款人名稱(chēng)、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必需為單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章,支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處,不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章,否則銀行將予以退票。篇2:蘇大財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)核算科工作職責(zé)蘇大財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)核算科工作職責(zé)工作人員：z（科長(zhǎng)）、zz辦公地方：z樓809聯(lián)系電話：z工作職責(zé)：1.負(fù)責(zé)起草與本科室業(yè)務(wù)相關(guān)的文件及制度建設(shè)工作。2.負(fù)責(zé)事業(yè)經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)的日常核算工作。3.負(fù)責(zé)事業(yè)經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)的年終決算報(bào)表的編制工作。4.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)等資料的打印、永久會(huì)計(jì)檔案的抽取、登記和歸檔工作。5.負(fù)責(zé)捐贈(zèng)留本基金利息和每季增補(bǔ)醫(yī)療基金的計(jì)提工作。6.負(fù)責(zé)全校教職工工資、校內(nèi)津貼、公積金、學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金的發(fā)放工作。7.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及庫(kù)存料子的對(duì)賬工作。8.負(fù)責(zé)每月銀行存款核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)整表。9.負(fù)責(zé)蘇州高校教育發(fā)展基金會(huì)、校友會(huì)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的日常核算報(bào)表編制等相關(guān)工作。10.負(fù)責(zé)會(huì)議預(yù)算審批工作。11.領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。篇3:高校會(huì)計(jì)核算辦公室職責(zé)華南高校會(huì)計(jì)核算辦公室職責(zé)緊要職責(zé):1、負(fù)責(zé)全校各部門(mén)教育事業(yè)費(fèi)及科研經(jīng)費(fèi)的核算與管理工作；2、負(fù)責(zé)職工工資、離退休人員生活費(fèi)、各類(lèi)獎(jiǎng)酬報(bào)的發(fā)放、個(gè)人所得稅、住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)及個(gè)人扣款的代扣代繳工作；3、負(fù)責(zé)學(xué)生獎(jiǎng)貸金、困難補(bǔ)助、勤工助學(xué)基金的核算與管理工作；4、負(fù)責(zé)離休人員醫(yī)療費(fèi)用、統(tǒng)招學(xué)生住院醫(yī)療費(fèi)用的核算與管理工作；5、負(fù)責(zé)暫付款的核算與管理，對(duì)各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)做到及時(shí)清理，嚴(yán)格掌