做賬實(shí)操-運(yùn)動(dòng)器械公司的會(huì)計(jì)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-運(yùn)動(dòng)器械公司的會(huì)計(jì)處理分錄1.采購(gòu)原材料階段案例：一家運(yùn)動(dòng)器械公司主要生產(chǎn)健身啞鈴，采購(gòu)鋼材、橡膠和塑料等原材料。鋼材采購(gòu)量為10噸，每噸價(jià)格為5000元；橡膠采購(gòu)量為500千克，每千克價(jià)格為30元；塑料采購(gòu)量為1000千克，每千克價(jià)格為20元。增值稅稅率為13%，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：計(jì)算原材料成本：鋼材成本=10×5000=50000元橡膠成本=500×30=15000元塑料成本=1000×20=20000元原材料總成本=50000+15000+20000=85000元計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額=85000×13%=11050元編制會(huì)計(jì)分錄：借：原材料鋼材50000原材料橡膠15000原材料塑料20000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11050貸：銀行存款960502.生產(chǎn)階段案例：生產(chǎn)部門領(lǐng)用鋼材8噸、橡膠400千克、塑料800千克用于生產(chǎn)啞鈴。本月生產(chǎn)工人工資共計(jì)30000元，車間設(shè)備折舊10000元，水電費(fèi)等制造費(fèi)用共計(jì)8000元。賬務(wù)處理：領(lǐng)用原材料：領(lǐng)用鋼材成本=8×5000=40000元領(lǐng)用橡膠成本=400×30=12000元領(lǐng)用塑料成本=800×20=16000元借：生產(chǎn)成本直接材料68000貸：原材料鋼材40000原材料橡膠12000原材料塑料16000核算人工費(fèi)用：借：生產(chǎn)成本直接人工30000貸：應(yīng)付職工薪酬30000實(shí)際發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬30000貸：銀行存款30000歸集制造費(fèi)用：借：制造費(fèi)用18000貸：累計(jì)折舊10000銀行存款（水電費(fèi)等）8000將制造費(fèi)用分配轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本（假設(shè)按生產(chǎn)工時(shí)分配，本月生產(chǎn)啞鈴總工時(shí)為2000小時(shí)，每小時(shí)分配制造費(fèi)用9元）：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用18000貸：制造費(fèi)用180003.產(chǎn)品完工入庫階段案例：本月生產(chǎn)的啞鈴全部完工入庫，生產(chǎn)成本共計(jì)116000元。賬務(wù)處理：借：庫存商品啞鈴116000貸：生產(chǎn)成本直接材料68000生產(chǎn)成本直接人工30000生產(chǎn)成本制造費(fèi)用180004.銷售階段案例：企業(yè)銷售啞鈴，售價(jià)為200000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)已收到存入銀行。銷售啞鈴的成本為92800元。賬務(wù)處理：確認(rèn)銷售收入：借：銀行存款226000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26000（200000×13%）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本92800貸：庫存商品啞鈴928005.期間費(fèi)用階段案例：企業(yè)發(fā)生銷售費(fèi)用（如廣告費(fèi)）6000元，管理費(fèi)用（如辦公費(fèi)）4000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用（如銀行手續(xù)費(fèi)）1000元，均通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi)6000管理費(fèi)用辦公費(fèi)4000財(cái)務(wù)費(fèi)用銀行手續(xù)費(fèi)1000貸：銀行存款110006.利潤(rùn)計(jì)算與分配階段（假設(shè)不考慮其他因素）案例：期末，企業(yè)計(jì)算本期利潤(rùn)并進(jìn)行分配。利潤(rùn)總額=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用。賬務(wù)處理：計(jì)算利潤(rùn)總額：利潤(rùn)總額=200000-92800-6000-4000-1000=96200元假設(shè)企業(yè)按利潤(rùn)總額的25%計(jì)提企業(yè)所得稅：借：所得稅費(fèi)用24050（96200×25%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅24050實(shí)際繳納所得稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅24050貸：銀行存款24050結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用：借：本年利潤(rùn)24050貸：所得稅費(fèi)用24050計(jì)算凈利潤(rùn)：凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用=9620024050=72150元假設(shè)企業(yè)決定將凈利潤(rùn)的30%用于向股東分配紅利：借：利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利21645（72150×30%）貸：應(yīng)付股利21645實(shí)際支付股利時(shí)：借：應(yīng)付股利21645貸：銀行存款21645結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：借：本年利潤(rùn)72150貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)72150以下是一份財(cái)務(wù)盤點(diǎn)獎(jiǎng)懲制度：《財(cái)務(wù)盤點(diǎn)獎(jiǎng)懲制度》一、目的為確保財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作的準(zhǔn)確、高效進(jìn)行，明確各相關(guān)人員的責(zé)任，提高財(cái)務(wù)盤點(diǎn)的質(zhì)量和效果，特制定本獎(jiǎng)懲制度。二、適用范圍本制度適用于參與公司財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作的所有部門及人員。三、獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定1.對(duì)于在財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作中表現(xiàn)突出的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)，給予以下獎(jiǎng)勵(lì)：準(zhǔn)確高效獎(jiǎng)：在規(guī)定時(shí)間內(nèi)高質(zhì)量完成盤點(diǎn)任務(wù)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，且工作效率高的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)，可獲得一定金額的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)（如[X]元）及榮譽(yù)證書。發(fā)現(xiàn)問題獎(jiǎng)：在盤點(diǎn)過程中，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)重大財(cái)務(wù)問題或風(fēng)險(xiǎn)隱患，并提出有效解決方案的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)，視問題的嚴(yán)重程度和解決方案的價(jià)值給予相應(yīng)的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)（[X]元至[X]元不等）及表彰。協(xié)作配合獎(jiǎng)：積極配合盤點(diǎn)工作，與其他部門或人員協(xié)作良好，為盤點(diǎn)工作的順利進(jìn)行做出重要貢獻(xiàn)的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)，給予榮譽(yù)表彰和適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)（如價(jià)值[X]元的禮品卡）。2.獎(jiǎng)勵(lì)的評(píng)選和發(fā)放流程：由財(cái)務(wù)部門牽頭，組織相關(guān)部門負(fù)責(zé)人成立評(píng)選小組。評(píng)選小組根據(jù)盤點(diǎn)工作的實(shí)際情況，對(duì)符合獎(jiǎng)勵(lì)條件的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)進(jìn)行提名。對(duì)提名的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)進(jìn)行審核和評(píng)估，確定最終的獲獎(jiǎng)名單。在公司內(nèi)部進(jìn)行公示，無異議后發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)。四、懲罰規(guī)定1.對(duì)于在財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作中出現(xiàn)以下情況的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)，給予相應(yīng)的懲罰：工作失職：未按照規(guī)定的盤點(diǎn)流程和要求進(jìn)行工作，導(dǎo)致盤點(diǎn)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完整，影響盤點(diǎn)工作進(jìn)度和質(zhì)量的，給予警告處分，并責(zé)令其在規(guī)定時(shí)間內(nèi)整改。若再次出現(xiàn)類似情況，扣除當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金的[X]%。故意隱瞞：發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問題或風(fēng)險(xiǎn)隱患故意隱瞞不報(bào)，或?qū)ΡP點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行虛假報(bào)告的，給予嚴(yán)重警告處分，扣除當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金的[X]%，并視情節(jié)輕重給予降職、撤職等處分。不配合工作：拒絕參與盤點(diǎn)工作，或在盤點(diǎn)過程中不配合其他部門或人員，影響盤點(diǎn)工作順利進(jìn)行的，給予警告處分，扣除當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金的[X]%。情節(jié)嚴(yán)重的，給予記過處分，扣除當(dāng)月全部績(jī)效獎(jiǎng)金。2.懲罰的實(shí)施流程：財(cái)務(wù)部門或其他相關(guān)部門發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為后，及時(shí)向公司管理層報(bào)告。