做賬實(shí)操-保健休閑用品銷售行業(yè)的賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-保健休閑用品銷售行業(yè)的賬務(wù)處理一、采購(gòu)業(yè)務(wù)1.采購(gòu)保健休閑用品假設(shè)企業(yè)從供應(yīng)商處采購(gòu)一批保健按摩椅，采購(gòu)數(shù)量為50臺(tái)，每臺(tái)進(jìn)價(jià)為2,000元，共計(jì)100,000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品保健按摩椅100,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13,000貸：銀行存款113,0002.支付采購(gòu)運(yùn)輸費(fèi)若發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)3,000元，以銀行存款支付，并且運(yùn)輸費(fèi)按照規(guī)定計(jì)入商品成本。會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品保健按摩椅3,000貸：銀行存款3,000二、銷售業(yè)務(wù)1.商品銷售企業(yè)銷售20臺(tái)保健按摩椅，單價(jià)為3,000元/臺(tái)，總銷售額為60,000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)已收到并存入銀行。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款67,800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入保健按摩椅銷售60,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7,800（60,000×13%）2.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本銷售20臺(tái)產(chǎn)品，單位成本為（100,000+3,000）÷50=2,060元/臺(tái)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本41,200元（2,060×20）。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本保健按摩椅銷售41,200貸：庫(kù)存商品保健按摩椅41,200三、銷售費(fèi)用1.廣告宣傳費(fèi)用企業(yè)為推廣保健休閑用品，支付廣告費(fèi)用5,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)5,000貸：銀行存款5,0002.銷售人員薪酬假設(shè)本月銷售人員工資共計(jì)10,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用職工薪酬10,000貸：銀行存款10,000四、管理費(fèi)用1.管理人員薪酬企業(yè)管理人員工資15,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用職工薪酬15,000貸：銀行存款15,0002.辦公費(fèi)用支付辦公場(chǎng)地租金8,000元、辦公設(shè)備折舊3,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用租金8,000管理費(fèi)用折舊3,000貸：銀行存款8,000累計(jì)折舊3,000五、財(cái)務(wù)成果核算1.計(jì)算利潤(rùn)假設(shè)企業(yè)沒有其他業(yè)務(wù)收支和營(yíng)業(yè)外收支，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=60,00041,200（5,000+10,000）（15,000+8,000+3,000）=12,200元（虧損）2.所得稅核算（如果盈利）若企業(yè)盈利才需要繳納所得稅，這里虧損暫不涉及所得稅計(jì)算。如果盈利，假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，應(yīng)繳納所得稅金額=應(yīng)稅利潤(rùn)×25%。會(huì)計(jì)分錄（盈利情況）：借：所得稅費(fèi)用（應(yīng)稅利潤(rùn)×25%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅（應(yīng)稅利潤(rùn)×25%）3.凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)（盈利情況）假設(shè)盈利，將凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。會(huì)計(jì)分錄（盈利情況）：借：本年利潤(rùn)（扣除所得稅后的凈利潤(rùn)）貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)（扣除所得稅后的凈利潤(rùn)）應(yīng)收應(yīng)付款管理流程主要包括以下幾個(gè)方面：一、應(yīng)收賬款管理流程1.銷售與開票業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售條款和付款條件。在貨物發(fā)出或服務(wù)提供后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售訂單和發(fā)貨單等憑證開具發(fā)票。2.賬款記錄與跟蹤財(cái)務(wù)部門將發(fā)票信息錄入會(huì)計(jì)系統(tǒng)，建立應(yīng)收賬款明細(xì)賬，記錄客戶名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。定期（如每周或每月）對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，按照逾期時(shí)間長(zhǎng)短將應(yīng)收賬款分為不同的賬齡段，如未到期、130天、3160天等。通過電話、郵件等方式與客戶保持溝通，及時(shí)了解客戶的付款進(jìn)度，提醒客戶按時(shí)付款。3.收款處理當(dāng)收到客戶付款時(shí)，財(cái)務(wù)部門核對(duì)付款金額、客戶名稱等信息與應(yīng)收賬款明細(xì)賬是否一致。確認(rèn)無誤后，進(jìn)行收款登記，并及時(shí)更新應(yīng)收賬款明細(xì)賬，將已收款的應(yīng)收賬款標(biāo)記為已結(jié)清。如收到的款項(xiàng)與發(fā)票金額不符或存在爭(zhēng)議，及時(shí)與客戶溝通解決。4.壞賬處理對(duì)于逾期較長(zhǎng)且多次催收無果的應(yīng)收賬款，經(jīng)過評(píng)估后確認(rèn)為壞賬。按照公司的壞賬處理政策，進(jìn)行壞賬核銷，并在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對(duì)壞賬進(jìn)行備案，分析壞賬產(chǎn)生的原因，以便改進(jìn)銷售和信用管理政策。二、應(yīng)付賬款管理流程1.采購(gòu)與收貨采購(gòu)部門根據(jù)公司的需求制定采購(gòu)計(jì)劃，與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)條款和付款條件。當(dāng)收到貨物或服務(wù)后，倉(cāng)庫(kù)部門進(jìn)行驗(yàn)收，并填寫收貨單。2.賬款記錄與審核財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購(gòu)訂單、收貨單和供應(yīng)商發(fā)票等憑證，建立應(yīng)付賬款明細(xì)賬，記錄供應(yīng)商名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。對(duì)供應(yīng)商發(fā)票進(jìn)行審核，確保發(fā)票內(nèi)容與采購(gòu)訂單和收貨單一致，發(fā)票金額準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票問題，及時(shí)與供應(yīng)商溝通解決。3.付款審批當(dāng)付款期限臨近時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)應(yīng)付賬款明細(xì)賬編制付款申請(qǐng)單，注明供應(yīng)商名稱、付款金額、付款方式等信息。付款申請(qǐng)單經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批，如采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等，確保付款的合理性和必要性。4.付款處理審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照付款申請(qǐng)單進(jìn)行付款操作，可以通過銀行