做賬實操-游藝用品行業(yè)的賬務處理分錄

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-游藝用品行業(yè)的賬務處理分錄1.采購環(huán)節(jié)采購游藝用品（如玩具等）假設購買塑料玩具1000個，每個進價10元，增值稅稅率為13%，款項通過銀行轉賬支付。玩具成本：1000×10=10000元進項稅額：10000×13%=1300元會計分錄：借：庫存商品游藝用品（塑料玩具）10000應交稅費應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款11300采購室內游藝器材（如小型臺球桌）購入小型臺球桌5張，每張進價500元，增值稅稅率為13%，貨款尚未支付。臺球桌成本：5×500=2500元進項稅額：2500×13%=325元會計分錄：借：庫存商品室內游藝器材（小型臺球桌）2500應交稅費應交增值稅（進項稅額）325貸：應付賬款2825采購包裝材料（用于包裝游藝用品和器材）購買紙盒200個，每個2元；塑料薄膜100卷，每卷30元，增值稅稅率為13%，現(xiàn)金支付。紙盒成本：200×2=400元塑料薄膜成本：100×30=3000元包裝材料總成本：400+3000=3400元進項稅額：3400×13%=442元會計分錄：借：周轉材料包裝材料3400應交稅費應交增值稅（進項稅額）442貸：庫存現(xiàn)金38422.銷售環(huán)節(jié)游藝用品銷售（現(xiàn)銷）銷售塑料玩具600個，每個售價15元，增值稅稅率為13%，收到現(xiàn)金。銷售收入：600×15=9000元銷項稅額：9000×13%=1170元會計分錄：借：庫存現(xiàn)金10170貸：主營業(yè)務收入9000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）1170結轉銷售成本：600×10=6000元會計分錄：借：主營業(yè)務成本6000貸：庫存商品游藝用品（塑料玩具）6000室內游藝器材銷售（賒銷）銷售小型臺球桌3張，每張售價800元，增值稅稅率為13%，款項尚未收到。銷售收入：3×800=2400元銷項稅額：2400×13%=312元會計分錄：借：應收賬款2712貸：主營業(yè)務收入2400應交稅費應交增值稅（銷項稅額）312結轉銷售成本：3×500=1500元會計分錄：借：主營業(yè)務成本1500貸：庫存商品室內游藝器材（小型臺球桌）15003.銷售退回環(huán)節(jié)假設客戶退回100個塑料玩具，原因是質量問題。這100個塑料玩具已確認收入和成本，售價為15元/個，成本為10元/個。沖減收入和銷項稅額：銷售收入沖減：100×15=1500元銷項稅額沖減：1500×13%=195元會計分錄：借：主營業(yè)務收入1500應交稅費應交增值稅（銷項稅額）195貸：應收賬款1695（假設原收款方式為賒銷）沖減成本：成本沖減：100×10=1000元會計分錄：借：庫存商品游藝用品（塑料玩具）1000貸：主營業(yè)務成本10004.費用環(huán)節(jié)銷售人員工資及福利本月銷售人員工資共計5000元，計提福利費用（假設按照工資的14%計提）700元。計提工資及福利時：會計分錄：借：銷售費用工資及福利5700貸：應付職工薪酬工資5000應付職工薪酬福利700發(fā)放工資及福利時：會計分錄：借：應付職工薪酬工資5000應付職工薪酬福利700貸：銀行存款5700廣告宣傳費用支付廣告費用3000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄：借：銷售費用廣告宣傳費3000貸：銀行存款3000倉庫租金及水電費本月倉庫租金1500元，水電費500元，均以銀行存款支付。會計分錄：借：銷售費用租金1500銷售費用水電費500貸：銀行存款20005.財務成果核算環(huán)節(jié)計算利潤總額主營業(yè)務收入=9000+24001500=9900元主營業(yè)務成本=6000+15001000=6500元銷售費用=5700+3000+1500+500=10700元利潤總額=9900650010700=7300元（本月虧損）利潤分配（虧損情況下一般不進行分配）由于企業(yè)處于虧損狀態(tài)，暫不進行利潤分配相關的賬務處理。如果企業(yè)盈利，假設按利潤總額的25%計提企業(yè)所得稅，提取法定盈余公積等利潤分配操作如下：計提企業(yè)所得稅（假設利潤總額為正數）假設利潤總額為10000元，所得稅費用=10000×25%=2500元。會計分錄：借：所得稅費用2500貸：應交稅費應交所得稅2500實際繳納所得稅時：會計分錄：借：應交稅費應交所得稅2500貸：銀行存款2500結轉所得稅費用：會計分錄：借：本年利潤2500貸：所得稅費用2500計算凈利潤凈利潤=利潤總額所得稅費用=100002500=7500元。提取法定盈余公積（假設按凈利潤的10%提?。┓ǘㄓ喙e=7500×10%=750元。會計分錄：借：利潤分配提取法定盈余公積750貸：盈余公積法定盈余公積750向股東分配利潤（假設按凈利潤的30%分配）應付股利=7500×30%=2250元。會計分錄：借：利潤分配應付現(xiàn)金股利2250貸：應付股利2250實際支付股利時：會計分錄：借：應付股利2250貸：銀行存款2250結轉本年利潤會計分錄：借：本年利潤7500貸：利潤分配未分配利潤7500財務管理流程一般包括以下幾個主要環(huán)節(jié)：一、財務規(guī)劃與預算編制1.確定企業(yè)的戰(zhàn)略目標和經營計劃，分析市場環(huán)境和競爭態(tài)勢，為財務管理提供方向。2.根據戰(zhàn)略目標和經營計劃，制定財務規(guī)劃，包括長期財務目標、短期財務計劃和資金需求預測等。3.編制年度預算，包括收入預算、成本預算、費用預算、資本預算等，明確各項財務指標和預算控制目標。二、資金管理1.資金籌集：根據企業(yè)的資金需求，選擇合適的融資渠道，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等，籌集所需資金。2.資金投放：合理安排資金的使用，包括投資項目決策、固定資產購置、營運資金管理等，提高資金的使用效率和回報率。3.資金運營：加強資金的日常管理，包括現(xiàn)金管理、銀行存款管理、應收賬款管理、應付賬款管理等，確保資金的安全、流動和增值。三、財務核算與報表編制1.建立健全財務核算制度，規(guī)范會計核算流程，確保財務數據的真實、準確和完整。2.進行日常的會計核算工作，包括記賬、算賬、報賬等，及時記錄企業(yè)的經濟業(yè)務活動。3.編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，反映企業(yè)的財務狀況和經營成果。四、財務分析與決策支持1.對財務報表進行分析，運用比率分析、趨勢分析、因素分析等方法，評估企業(yè)的財務狀況、經營成果和發(fā)展趨勢。2.根據財務分析結果，為企業(yè)的經營決策提供支持，包括投資決策、融資決策、成本控制決策、利潤分配決策等。3.建立財務預警機制，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的財務風險，并采取相應的風險防范措施。五、內部審計與監(jiān)督1.建立內部審計制度，對企業(yè)的財務管理和經濟活動進行內部審計和監(jiān)督，確保企業(yè)的財務制度和內部控制制度得到有效執(zhí)行。2.對財務核算、資金管理、預算執(zhí)行等方面進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，提高財務管理的