做賬實(shí)操-投幣式游戲機(jī)的賬務(wù)處理實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-投幣式游戲機(jī)的賬務(wù)處理實(shí)例1.采購(gòu)環(huán)節(jié)采購(gòu)游戲機(jī)及配件假設(shè)購(gòu)買投幣式游戲機(jī)10臺(tái)，每臺(tái)進(jìn)價(jià)5000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。游戲機(jī)成本：10×5000=50000元進(jìn)項(xiàng)稅額：50000×13%=6500元會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品投幣式游戲機(jī)50000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6500貸：銀行存款56500同時(shí)采購(gòu)一批游戲機(jī)配件（如按鈕、搖桿等），價(jià)值10000元，增值稅稅率為13%，貨款尚未支付。配件成本：10000元進(jìn)項(xiàng)稅額：10000×13%=1300元會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品游戲機(jī)配件10000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：應(yīng)付賬款11300采購(gòu)包裝材料（用于運(yùn)輸和保護(hù)游戲機(jī)）購(gòu)買木箱20個(gè)，每個(gè)300元，塑料泡沫等包裝材料價(jià)值2000元，增值稅稅率為13%，現(xiàn)金支付。木箱成本：20×300=6000元包裝材料總成本：6000+2000=8000元進(jìn)項(xiàng)稅額：8000×13%=1040元會(huì)計(jì)分錄：借：周轉(zhuǎn)材料包裝材料8000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1040貸：庫(kù)存現(xiàn)金90402.生產(chǎn)環(huán)節(jié)（如果有組裝等情況）領(lǐng)用原材料和配件進(jìn)行組裝（假設(shè)）領(lǐng)用8臺(tái)游戲機(jī)（成本40000元）和部分配件（成本8000元）進(jìn)行組裝調(diào)試，領(lǐng)用木箱15個(gè)（成本4500元）、塑料泡沫1500元用于包裝。領(lǐng)用材料總成本：40000+8000+4500+1500=54000元會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料54000貸：庫(kù)存商品投幣式游戲機(jī)40000庫(kù)存商品游戲機(jī)配件8000周轉(zhuǎn)材料包裝材料（木箱）4500周轉(zhuǎn)材料包裝材料（塑料泡沫）1500計(jì)算人工成本（假設(shè)組裝工人工資）假設(shè)組裝工人工資共計(jì)20000元。會(huì)計(jì)分錄：計(jì)提工資時(shí)：借：生產(chǎn)成本直接人工20000貸：應(yīng)付職工薪酬20000發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬20000貸：銀行存款20000歸集制造費(fèi)用并分配（假設(shè)制造費(fèi)用包括設(shè)備折舊、水電費(fèi)等）本月車間設(shè)備折舊費(fèi)3000元，水電費(fèi)1000元，共計(jì)4000元制造費(fèi)用，按照生產(chǎn)工時(shí)分配到產(chǎn)品成本中。假設(shè)生產(chǎn)這批投幣式游戲機(jī)的總工時(shí)為400小時(shí)，每工時(shí)分配制造費(fèi)用為4000÷400=10元/小時(shí)。如果這批產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)為300小時(shí)，分配的制造費(fèi)用為300×10=3000元。會(huì)計(jì)分錄：歸集制造費(fèi)用：借：制造費(fèi)用4000貸：累計(jì)折舊3000銀行存款1000分配制造費(fèi)用：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用3000貸：制造費(fèi)用3000產(chǎn)品完工入庫(kù)生產(chǎn)的投幣式游戲機(jī)完工入庫(kù)，生產(chǎn)成本總額為54000+20000+3000=77000元，假設(shè)入庫(kù)數(shù)量為8臺(tái)，單位成本為77000÷8=9625元。會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品投幣式游戲機(jī)（組裝后）77000貸：生產(chǎn)成本直接材料54000生產(chǎn)成本直接人工20000生產(chǎn)成本制造費(fèi)用30003.銷售環(huán)節(jié)產(chǎn)品銷售（現(xiàn)銷）銷售5臺(tái)投幣式游戲機(jī)（假設(shè)是組裝后的），單價(jià)為10000元，增值稅稅率為13%，收到現(xiàn)金。銷售收入：5×10000=50000元銷項(xiàng)稅額：50000×13%=6500元會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存現(xiàn)金56500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：5×9625=48125元會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本48125貸：庫(kù)存商品投幣式游戲機(jī)（組裝后）48125產(chǎn)品銷售（賒銷）銷售3臺(tái)游戲機(jī)（未組裝的），單價(jià)為6000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)尚未收到。銷售收入：3×6000=18000元銷項(xiàng)稅額：18000×13%=2340元會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款20340貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入18000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2340結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：3×5000=15000元會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本15000貸：庫(kù)存商品投幣式游戲機(jī)150004.售后服務(wù)及維修環(huán)節(jié)（假設(shè)）賬務(wù)處理預(yù)提售后服務(wù)費(fèi)用（按照銷售收入一定比例）假設(shè)按照銷售收入的5%預(yù)提售后服務(wù)費(fèi)用，本月銷售收入為50000+18000=68000元，預(yù)提售后服務(wù)費(fèi)用為68000×5%=3400元。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用售后服務(wù)費(fèi)3400貸：預(yù)計(jì)負(fù)債售后服務(wù)3400發(fā)生維修費(fèi)用（實(shí)際維修時(shí)）假設(shè)實(shí)際發(fā)生維修費(fèi)用2000元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：預(yù)計(jì)負(fù)債售后服務(wù)2000貸：銀行存款20005.其他費(fèi)用（如銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）賬務(wù)處理銷售費(fèi)用發(fā)生廣告宣傳費(fèi)用5000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用廣告宣傳5000貸：銀行存款5000管理費(fèi)用行政管理人員工資30000元，計(jì)提福利費(fèi)用（假設(shè)按照工資的14%計(jì)提）4200元。計(jì)提工資及福利時(shí)：借：管理費(fèi)用工資及福利34200貸：應(yīng)付職工薪酬工資30000應(yīng)付職工薪酬福利4200發(fā)放工資及福利時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬工資30000應(yīng)付職工薪酬福利4200貸：銀行存款34200財(cái)務(wù)費(fèi)用支付銀行手續(xù)費(fèi)300元。會(huì)計(jì)分錄：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用銀行手續(xù)費(fèi)300貸：銀行存款3006.利潤(rùn)計(jì)算與分配賬務(wù)處理計(jì)算利潤(rùn)總額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=50000+18000=68000元主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=48125+15000=63125元銷售費(fèi)用=3400+5000=8400元管理費(fèi)用=34200元財(cái)務(wù)費(fèi)用=300元利潤(rùn)總額=68000-63125-8400-34200-300=18025元（本月虧損）利潤(rùn)分配（虧損情況下暫不分配）由于企業(yè)本月虧損，無需進(jìn)行利潤(rùn)分配相關(guān)賬務(wù)處理。若企業(yè)盈利，例如按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積等操作。假設(shè)盈利時(shí)凈利潤(rùn)為20000元。提取法定盈余公積：20000×10%=2000元會(huì)計(jì)分錄：借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積2000貸：盈余公積法定盈余公積2000財(cái)務(wù)報(bào)銷流程通常包括以下步驟：一、報(bào)銷申請(qǐng)1.員工在發(fā)生費(fèi)用支出后，收集相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票等。2.填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷項(xiàng)目、金額、日期、用途等信息，并附上原始憑證。3.將報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審批。二、部門審批1.部門負(fù)責(zé)人審核報(bào)銷單的真實(shí)性、合理性和必要性。2.檢查報(bào)銷項(xiàng)目是否符合公司的費(fèi)用政策和預(yù)算要求。3.如無問題，在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，并提交給財(cái)務(wù)部門。三、財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核，包括以下方面：檢查原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。核對(duì)報(bào)銷金額是否與原始憑證一致。審核報(bào)銷項(xiàng)目是否符合公司的財(cái)務(wù)制度和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。2.如有問題，財(cái)務(wù)人員會(huì)與報(bào)銷人或部門負(fù)責(zé)人溝通，要求補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。3.審核通過后，財(cái)務(wù)人員在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。四、領(lǐng)導(dǎo)審批1.對(duì)于較大金額的報(bào)銷或特殊費(fèi)用項(xiàng)目，可能需要經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)的審批。2.領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)政策和經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)