《財(cái)政學(xué)》教案課件

《財(cái)政學(xué)》教案

長江大學(xué)文理學(xué)院

2012年9月

第一章導(dǎo)論

本章的基本思路：主要討論了財(cái)政學(xué)的特點(diǎn)及其基本課題，政府的組織體系，通過公共

部門的收支來衡量政府活動(dòng)的范圍及其對經(jīng)濟(jì)的影響程度，最后考察公共部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

本章的重點(diǎn)問題：財(cái)政學(xué)的基本課題；政府的組織體系；公共部門的收入與支出；公共

部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

第一節(jié)財(cái)政學(xué)的特點(diǎn)及其基本課題

-、財(cái)政學(xué)的特點(diǎn)

財(cái)政學(xué)是用經(jīng)濟(jì)學(xué)方法研究政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和決策的一門科學(xué)，是經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)分支。

貨幣銀行學(xué)主要研究的是貨幣數(shù)量的變動(dòng)對國民經(jīng)濟(jì)的影響，是從貨幣與產(chǎn)品、價(jià)值形

態(tài)與使用價(jià)值形態(tài)的相互關(guān)系來研究經(jīng)濟(jì)。經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行有賴于貨幣與產(chǎn)品之間的平衡，

貨幣與產(chǎn)品之間關(guān)系的變化，貨幣量的變動(dòng)都會(huì)對國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生一定的影響，為了使經(jīng)濟(jì)健

康發(fā)展就必須控制貨幣量使之適應(yīng)于產(chǎn)品的生產(chǎn)流通，這是貨幣經(jīng)濟(jì)學(xué)所要研究的問題。

區(qū)域經(jīng)濟(jì)學(xué)是以地域的概念作為分析經(jīng)濟(jì)的基本方法，從一個(gè)地區(qū)與其他地區(qū)的相互關(guān)

系來研究經(jīng)濟(jì)。在區(qū)域經(jīng)濟(jì)學(xué)中，經(jīng)濟(jì)被劃分成若干區(qū)域.從?個(gè)地區(qū)與其他地區(qū)的相互關(guān)

系來研究經(jīng)濟(jì)。如果把?個(gè)國家視為一個(gè)區(qū)域，區(qū)域經(jīng)濟(jì)學(xué)就表現(xiàn)為國際經(jīng)濟(jì)學(xué)。

產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)是從產(chǎn)業(yè)部門來研究經(jīng)濟(jì)，整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)被劃分為不同的產(chǎn)業(yè)部門，從產(chǎn)業(yè)

部門之間的相互關(guān)系來研究經(jīng)濟(jì)。產(chǎn)業(yè)經(jīng)學(xué)是把整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)劃分為不同的產(chǎn)業(yè)部門.例如

農(nóng)業(yè)、工業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)；或者更細(xì)一些如種植業(yè)、漁牧業(yè)、制造業(yè)、采礦業(yè)、旅游業(yè)等。從

產(chǎn)業(yè)部門之間的相互關(guān)系來研究經(jīng)濟(jì)是產(chǎn)業(yè)部門經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本特點(diǎn)。

財(cái)政學(xué)在經(jīng)濟(jì)分析方法上的基本特點(diǎn)是，將整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)劃分為“公”和“私”兩大部

分，并從公與私的相互關(guān)系來研究經(jīng)濟(jì)。

在一個(gè)社會(huì)中，“公”通常指的是政府，“私”通常指的是個(gè)人和家庭。政府辦的事情越

多，“公辦”的成份就越大，留給個(gè)人和家庭“私辦”的成份就越小。一個(gè)社會(huì)不可能將所

有的事情都由政府包攬，也不可能所有的事情都讓個(gè)人、家庭自己去辦。那么在一個(gè)社會(huì)中，

哪些事應(yīng)公辦，哪些事應(yīng)私辦，兩者作用范圍的比例關(guān)系是否恰當(dāng)，這將影響到國民經(jīng)濟(jì)中

市場機(jī)制與計(jì)劃機(jī)制的結(jié)合方式，從而影響到一個(gè)國家的基本經(jīng)濟(jì)體制。這些都是財(cái)政學(xué)研

究的范圍。

二、財(cái)政學(xué)研究的基本問題

1.政府的活動(dòng)會(huì)對國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生怎樣的影響

財(cái)政學(xué)首先要研究的問題是，政府各種不同的活動(dòng)方式對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響，或者產(chǎn)生的

經(jīng)濟(jì)結(jié)果。例如，政府要向社會(huì)提供某些服務(wù)首先需要取得一定的收入，取得收入的方式是

多種多樣的：可以向收人征稅.也可以向商品征稅；可以按同一比例向個(gè)人收入課稅，也可

以對不同收入水平的個(gè)人按不同的比例征稅；可以對所有商品課征統(tǒng)一的稅，也可以向不同

的商品課征不同的稅。取得收人的不同方式會(huì)產(chǎn)生什么樣的結(jié)果?使人們愿意工作還是不愿

意工作；產(chǎn)品結(jié)構(gòu)發(fā)生怎樣的變化；產(chǎn)品的價(jià)格發(fā)生怎樣的變化；稅收來自哪些人，誰付的

錢較多，誰付的錢較少?？傊?，財(cái)政學(xué)試圖用一種系統(tǒng)的理論來闡明政府的活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行

結(jié)果之間的聯(lián)系，這種理論被稱為實(shí)證分析(positiveanalysis)

實(shí)證分析又稱實(shí)證經(jīng)濟(jì)學(xué)，它描述經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的過程，解釋各經(jīng)濟(jì)因索或政策手段與各經(jīng)

濟(jì)變量之間的聯(lián)系，它描述客觀現(xiàn)實(shí)與客觀規(guī)律，回答是什么、會(huì)怎樣的問題。

實(shí)證分析旨在弄清事實(shí)，過去怎樣，現(xiàn)在怎樣，將來會(huì)怎樣，采取某一種政策會(huì)產(chǎn)生怎

樣的結(jié)果，采取另一種政策又會(huì)產(chǎn)生怎樣的結(jié)果，但它并不作好壞的評價(jià)，它不論證是這種

結(jié)果好還是那種結(jié)果好，是這種政策好還是那種政策好。而規(guī)范分析則著重論證好壞的標(biāo)準(zhǔn),

怎樣是好的，怎樣是不好的，各種不同的做法會(huì)產(chǎn)生怎樣的結(jié)果則屬于規(guī)范分析的內(nèi)容。

2.政府該做什么、不該做什么

不是所有的事政府都能干，或者都能干得好。在弄清了政府的各種活動(dòng)方式會(huì)產(chǎn)生怎樣

的結(jié)果之后，還要評價(jià)各種不同的結(jié)果，選擇適當(dāng)?shù)恼摺＠?，對不同的產(chǎn)品征收同一稅

率的稅與征收不同稅率的稅，會(huì)產(chǎn)生不同的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，各人繳納的稅額也不一樣。怎樣的產(chǎn)

品結(jié)構(gòu)令人滿意，如何納稅才合情合理?財(cái)政學(xué)試圖回答這一問題。它要確立一套理論體系

來說明什么是“好”，什么是“不好”，對各種財(cái)政政策進(jìn)行評價(jià)并作出選擇。這種用以闡述

評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和政策目標(biāo)的理論被稱為規(guī)范分析。

它回答的問題是應(yīng)該怎樣。這一理論對財(cái)政學(xué)的研究是十分重要的，它具有雙重意義。

第一，它確認(rèn)了財(cái)政政策的目標(biāo)。規(guī)范經(jīng)濟(jì)學(xué)論證了什么是經(jīng)濟(jì)的最佳狀態(tài)，這種最佳狀態(tài)

就是我們要努力實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。財(cái)政具有資源配置的職能，不同的財(cái)政政策會(huì)產(chǎn)生不同的資源

配置狀態(tài)，當(dāng)我們闡明了怎樣的資源配置狀態(tài)是最佳的，財(cái)政政策就有了目標(biāo)，就可以有選

擇地采用那些能夠使資源配置或者接近最佳狀態(tài)的政策。財(cái)政具有收入分配的職能，不同的

財(cái)政政策會(huì)產(chǎn)生不同的收入分配結(jié)果，當(dāng)我們認(rèn)定某一種收入分配結(jié)果是最理想的，這種理

想狀態(tài)就成了財(cái)政政策的目標(biāo)，就可選擇那些有助于實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的政策。第二，規(guī)范經(jīng)濟(jì)

學(xué)所論證的最佳狀態(tài)本身就是評價(jià)財(cái)政政策好壞的標(biāo)準(zhǔn)。正如評價(jià)一個(gè)射手的射擊水平，我

們必須確立靶心，它不僅是射手的H標(biāo)，而且也是評價(jià)射手水平高低的依據(jù)，擊中點(diǎn)離靶心

越近射手的水平越高。規(guī)范經(jīng)濟(jì)學(xué)所確認(rèn)的最佳狀態(tài)也起著“靶心”的作用，當(dāng)財(cái)政政策所

產(chǎn)生的資源配置和收入分配的結(jié)果離最佳狀態(tài)較遠(yuǎn)時(shí)，我們就可以說這種政策不好；反之，

若采取某種財(cái)政政策所產(chǎn)生的結(jié)果比起政府采取其它行動(dòng)來說比較接近于這個(gè)最佳狀態(tài)，我

們就可以說，這種財(cái)政政策是較好的。

3.政府如何才能干好它該干的事

在確定了政府該干的事之后，需要解決如何才能干好的問題。例如，要使社會(huì)保持穩(wěn)定

和秩序就需要有行政管理。政府希望能以較低的成本提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。但是，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)政

府機(jī)構(gòu)重疊、人浮于事、辦事效率低下、行政支HI膨脹等現(xiàn)象。因此要加強(qiáng)管理，控制和引

導(dǎo)政府機(jī)關(guān)工作人員的行為，防止他們?yōu)E用職權(quán)，使政府能夠廉潔、高效率地為社會(huì)提供服

務(wù)。從這一意義上來說，財(cái)政學(xué)也是管理學(xué)的一個(gè)分支，它著重研究公共機(jī)構(gòu)的管理。這種

管理通常被稱為公共管理。

公共管理與管理學(xué)有關(guān)這里不加詳述。

第二節(jié)政府的組織體系

政府的話動(dòng)是通過其組織體系來進(jìn)行的?？梢詮目v向和橫向兩個(gè)方面來進(jìn)行分析。

從縱向來看，政府被分為若干層次。我國有中央政府、省級政府、地級政府、縣級政府

以及鄉(xiāng)級政府。不論哪一級政府的活動(dòng)都屬于財(cái)政學(xué)的研究范圍。

從橫向來看，每級政府都有眾多的部門、機(jī)構(gòu)和單位。在我國，一級政府有所屬的各

委辦、各廳局，而各委辦廳局又有下屬的機(jī)關(guān)、研究所、學(xué)校、醫(yī)院、企業(yè)、商店等單位。

一、公共部門和私人部門

1.公共部門（PublicSector）

凡是屬于政府所有，使用公共財(cái)產(chǎn)和公共資金，在一定程度上貫徹和執(zhí)行政府意圖的經(jīng)

濟(jì)實(shí)體（機(jī)關(guān)、事業(yè)和企業(yè)單位）的總和稱為公共部門一一并非單指“政府”

我們把一個(gè)社會(huì)中屬于政府所有，并貫徹執(zhí)行政府方針政策的經(jīng)濟(jì)實(shí)體（機(jī)關(guān)、事業(yè)和

企業(yè)單位的總和）稱為公共部門。

公共部門的共同點(diǎn)是：

(1)所有這些單位都具有公辦的性質(zhì)，它們是政府投資設(shè)立的。它們的營運(yùn)依賴于公共

資產(chǎn)，它們的收入是公共收入。

(2)政府是這些單位的所有者，這些單位的活動(dòng)或多或少受到政府的直接控制，并在不

同程度上執(zhí)行著政府的方針政策，它們的活動(dòng)直接體現(xiàn)為政府的活動(dòng)。

2.私人部門(PrivateSector)

由個(gè)人、家庭和私人所擁有企事業(yè)單位組成，其活動(dòng)依賴于個(gè)人資產(chǎn)，所取得的收人屬

于個(gè)人，消費(fèi)和生產(chǎn)決策以自身利益為目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體一一并非單指“個(gè)人和家庭”

公共部門的對立面是私人部門。它由個(gè)人、家庭和私人所擁有企事業(yè)單位組成。這些經(jīng)

濟(jì)行為主體的共同持點(diǎn)是它們的活動(dòng)依賴于個(gè)人的收入或歸個(gè)人所有的資產(chǎn).并且以自身的

利益為活動(dòng)的宗旨。

二、公共部門的組成

由于公共部門中的單位在性質(zhì)上的一些差別，為了更深入地分析政府的活動(dòng)，我們將公

共部門劃分為兩個(gè)子部門：政府部門與公共企業(yè)部門。

公共部門內(nèi)部分為兩個(gè)子部門：

1.政府部門(GovernmentSector)

政府部門是指公共部門中不從事產(chǎn)品或服務(wù)的生產(chǎn)和銷售,主要依靠稅收取得主要收入

來源，免費(fèi)或部分免費(fèi)地向公眾提供產(chǎn)品或服務(wù)的單位的總和

政府部門是公共部門中不從事產(chǎn)品或服務(wù)的銷售，不依靠銷售取得主要收入來源，免費(fèi)

或部分免費(fèi)地向公眾提供產(chǎn)品或服務(wù)的單位的總和。例如，政府機(jī)關(guān)為整個(gè)社會(huì)做出一些重

要的決策，它在為社會(huì)公眾提供服務(wù)，社會(huì)中的每一個(gè)人都從這種服務(wù)中得到好處，但是，

政府機(jī)關(guān)并不像商店那樣銷售自己所提供的服務(wù)，人們在享受政府所提供的服務(wù)時(shí)并不需要

花錢購買，政府機(jī)關(guān)在提供服務(wù)時(shí)基本上是免費(fèi)的。政府機(jī)關(guān)行使其職能并不依靠銷售服務(wù)

的收入，而是依靠稅收。在公共部門中，具有類似性質(zhì)的單位有許多，例如各委辦、部(廳、

局)機(jī)關(guān)、法院、檢察院、公安、環(huán)保、氣象、水利、交通、消防、一些研究所、學(xué)校、醫(yī)

院等等，當(dāng)然，有些單位在提供產(chǎn)品或服務(wù)時(shí)并不是完全免費(fèi)的。例如上法院要交訴訟費(fèi)，

學(xué)校要收學(xué)雜費(fèi)，醫(yī)院要收醫(yī)藥費(fèi)。

是否屬于政府部門取決于這些單位能否依靠自己的收費(fèi)來維持自身的運(yùn)行。如果一個(gè)單

位的收費(fèi)不足以維持生存，還必需依靠稅收來補(bǔ)充收入來源，那么它所提供的產(chǎn)品和服務(wù)仍

具有部分免費(fèi)的性質(zhì)、這些單位就屬于政府部門。

2.公共企業(yè)部門(PublicEnterpriseSector)

公共企業(yè)部門是指公共部門中從事產(chǎn)品或服務(wù)的銷售.依靠銷售取得收入來源，以盈利

為主要目標(biāo)的單位總和。

公共企業(yè)部門是指公共部門中從事產(chǎn)品或服務(wù)的銷售.依靠銷售取得收入來源，以盈利

為主要目標(biāo)的單位總和。政府所擁有的工廠、商店、公司、銀行、農(nóng)場、旅行社、飯店等都

部具有這種性質(zhì)，它們都是公共企業(yè)，屬于公共企業(yè)部門。

不論是政府部門還是公共企業(yè)部門，它們的活動(dòng)都在不同程度上體現(xiàn)為政府的活動(dòng)，但

這兩個(gè)部門所從事的活動(dòng)的性質(zhì)有所區(qū)別：前者不以盈利為目標(biāo)，后者以盈利為目標(biāo)；前者

一般不從事銷售，后者則必定要從事銷售；前者以稅收為主要收入來源.后者則以銷售收入

為重要來源；前者更大程度依據(jù)政府的指令行事，盾者則具有相對獨(dú)立性；前者主要從事社

會(huì)消費(fèi)活動(dòng)，一般不生產(chǎn)物質(zhì)產(chǎn)品，后者則主要從事物質(zhì)產(chǎn)品以及各項(xiàng)服務(wù)的生產(chǎn)活動(dòng)。正

是由于這種區(qū)別的存在，整個(gè)公共部門在概念上需要?jiǎng)澐譃閮蓚€(gè)子部門，以便對它們分別進(jìn)

行考察。

綜上所述，財(cái)政學(xué)對整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)作了這樣一種持殊的劃分，這種劃分可由下圖表現(xiàn)出

來，它體現(xiàn)了財(cái)政學(xué)對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行分析的基本“視角”。

財(cái)政學(xué)對國民經(jīng)濟(jì)所作的特殊劃分

國民經(jīng)濟(jì)

政府部們個(gè)人家庭部門

公共企業(yè)部們私人企業(yè)部門

公共部門私人部門

政府部門與個(gè)人家庭部門從事的是消費(fèi)活動(dòng)，前者是社會(huì)消費(fèi)，后者是個(gè)人消費(fèi)，財(cái)政

學(xué)要考慮的問題是這兩部分的相對比例究竟如何才較為適當(dāng)，是將更多的錢留給個(gè)人家庭進(jìn)

行個(gè)人消費(fèi)還是應(yīng)將更多的錢交給政府，讓政府提供社會(huì)消費(fèi)。

公共企業(yè)部門與私人企業(yè)部門從事的是生產(chǎn)活動(dòng)，前者是政府投資的生產(chǎn)，后者是私人

投資的生產(chǎn)。財(cái)政學(xué)要考慮的問題是這兩部分的相對比例怎樣才有益于整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)，哪些

生產(chǎn)政府干比私人干好、哪些則是私人干比政府干好。

如果把整個(gè)回民經(jīng)濟(jì)比作?幢大廈的話.那么各種不同觀點(diǎn)的財(cái)政學(xué)家和政府理財(cái)人在

以不同的方式設(shè)計(jì)著這個(gè)大廈。自由放任的市場經(jīng)濟(jì)采用了下圖中方案A,而集中的計(jì)劃經(jīng)

濟(jì)則采用方案B。在這兩個(gè)極端方案之間還有無數(shù)種構(gòu)造方案，例如方案C。財(cái)政學(xué)研究就

是要根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)的具體情況選擇最佳方案。

不同觀點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)學(xué)家和政府理財(cái)人設(shè)計(jì)著不同的經(jīng)濟(jì)大廈

自由放任的市場經(jīng)濟(jì)集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)

政府部們個(gè)人家庭部門政府部們個(gè)人家庭部門

私人企業(yè)部門公共企業(yè)部門

第三節(jié)公共部門的收入與支出

政府要行使其職能.就必須占用?部分資源。首先它要取得的收入，有了收入才能占有

資源；其次，它還要花費(fèi)這些收入.對它占有的資源加以使用，這樣就形成了公共部門的收

入與支出。

政府取得收入的方式有三類，一是稅收，二是價(jià)格或使用費(fèi)，三是公債。

一、收入方式

1.稅收

稅收(Tax)是政府依據(jù)其行政權(quán)力強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉檬杖氲梅绞健＿@是一種最重要的

政府取得收入的方式。在我國，個(gè)人收入超過800元以上的部分就要繳納個(gè)人所得稅.繳納

的比例隨收入的增加而增加。不論是公共企業(yè)還是私人企業(yè).盈利的一定比例要作為企業(yè)的

所得稅交給政府。幾乎所有商品得價(jià)格中都包含著稅.有的商品如香煙，稅收占價(jià)格的比例

高達(dá)50%以上。當(dāng)他們花100元錢購買這種商品時(shí)，50元交給政府.另外50元才是香煙銷

售商的收入。在購買房地產(chǎn)時(shí)，購買者需按買價(jià)的6%繳納房地產(chǎn)交易稅，買賣股票時(shí)要按

交易額的3%。。交納印花稅。凡此種種都是稅收。

稅收是政府部門取得收入的主要形式。這是由政府部門所承擔(dān)活動(dòng)的性質(zhì)決定。政府

部門提供產(chǎn)品和服務(wù)是免費(fèi)或部分免費(fèi)的，要彌補(bǔ)生產(chǎn)這些產(chǎn)品或勞務(wù)的成本就必須收取稅

收。

從國民經(jīng)濟(jì)部門結(jié)構(gòu)來看，稅收來源于兩方面。-是來源于私人部門的收入。它將收

人的所有權(quán)和支配權(quán)從私人轉(zhuǎn)移到政府手中，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中公共部門與私人部門的比例關(guān)

系：稅收的另一個(gè)來源是公共企業(yè)的收入。這不直接影響整個(gè)社會(huì)的公私結(jié)構(gòu)，它所改變的

是公共收入的支配權(quán)。稅收使得一部分原來由公共企業(yè)支配的收入，變成了由政府職能部門

直接支配的收人，它會(huì)改變公共部門內(nèi)部政府部門與公共企業(yè)部門的結(jié)構(gòu).以及政府部門對

公共企業(yè)部門的管理方式。

2.價(jià)格或使用費(fèi)

價(jià)格或使用費(fèi)是公共部門中的單位通過銷售自己所生產(chǎn)的產(chǎn)品或服務(wù).用有償交換來

獲得收入的形式。例如，學(xué)校向?qū)W生家庭收取學(xué)費(fèi)、醫(yī)院收醫(yī)藥費(fèi)和住院費(fèi)，電廠收電費(fèi).水

廠收水費(fèi)，公路、橋梁收取通過費(fèi)，產(chǎn)品按價(jià)出售等。

價(jià)格或使用費(fèi)的特點(diǎn)正好與稅收相反。它是自愿的，政府定出了電價(jià)，用不用電以及

用多少取決于消費(fèi)者的意愿；它是有償?shù)模M(fèi)者付款換取了電的消費(fèi)，付款越多，可享用

的電也就越多，支付與受益完全對應(yīng)。此外，價(jià)格和使用費(fèi)一般用于補(bǔ)償所提供的產(chǎn)品或服

務(wù)的成本，為該項(xiàng)產(chǎn)品或服務(wù)的再生產(chǎn)提供資金來源。

3.公債

公債是政府通過信用方式取得收入的一種方式。我國發(fā)行的國庫券就是一種公債.此

外政府還通過其他一些手段取得貸款，例如向銀行借款，向外國政府、金融組織或國際組織

借款。

公債作為政府取得收入的種手段具有自愿性和有償性特點(diǎn)。自愿性表明是否要把錢

貸給政府以及貸多少取決于貸款者的意愿。公債是有償?shù)模J款者出讓的資金在使用權(quán)期滿

之后，政府需連同本息一起償還。

公債收人可能來源于私人部門，也可能來源于公共企業(yè)部門。來源于前者的公債調(diào)節(jié)

著國民經(jīng)濟(jì)的公私結(jié)構(gòu)。來源于后者的公債則調(diào)節(jié)著公共部門內(nèi)部兩個(gè)子部門的比例關(guān)系。

本書將政府部門的借款稱為政府部門債務(wù)。

公共企業(yè)部門也會(huì)發(fā)生債務(wù)。例如，企業(yè)投資可能向銀行借款，或者發(fā)行企業(yè)債券，

或者向國外金融機(jī)構(gòu)借款。這種債務(wù)是否是公債要看最后償債的責(zé)任人是誰?公共企業(yè)償還

債務(wù)有兩種可能性，一是用企業(yè)的盈利來償還債務(wù)，二是虧損破產(chǎn)，用企業(yè)的資產(chǎn)償還債務(wù)。

公共企業(yè)的盈利或資產(chǎn)的所有者是政府，因此政府是公共部門債務(wù)的最后承擔(dān)者。本書把公

共企業(yè)部門的借款稱為公共企業(yè)部門債務(wù)。

整個(gè)公共部門從私人部門或國外得到的借款稱為公共部門借款需求。它在統(tǒng)計(jì)上不等

于政府部門債務(wù)與公共企業(yè)部門債務(wù)之和.因?yàn)榍罢甙块T向公共企業(yè)部門的借

款，后者包含公共企業(yè)部門從政府部門得到的借款。公共部門借款需求實(shí)際上是將公共部門

看成一個(gè)整體，只計(jì)算公共部門從私人部門以及國外得到的貸款。這一數(shù)字全面地反映政府

所欠的債務(wù)，政府通過信用取得的收入，以及由此形成的公共部門與私人部門在結(jié)構(gòu)上的變

動(dòng)。

二、支出方式

公共部門的支出從基本形式上看可以分為兩類，?是購買支出，二是轉(zhuǎn)讓支出。

1.購買支出

購買支出是政府用于購買商品和服務(wù)的支出。它遵循市場自愿交換的原則。例如，政

府機(jī)關(guān)要實(shí)現(xiàn)其職能就要花錢購買許多東兩，如買房子，買辦公設(shè)備以及支付機(jī)關(guān)工作人員

的工資等等。政府要投資創(chuàng)建一個(gè)公共企業(yè)也要花錢購買廠房、設(shè)備。

公共部門的購買支出分為政府部門購買支出與公共企業(yè)部門購買支出。前者主要用于

政府行政事業(yè)單位的經(jīng)常性開支以及社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施的固定資產(chǎn)投資，后者用于公共企業(yè)的投

資與擴(kuò)大再生產(chǎn)。

購買支出是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)最直接的手段，其規(guī)模大小直接反映了政府對社會(huì)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)

和收入分配的控制能力。例如，政府決定大規(guī)模投資高速公路建設(shè).就會(huì)大大改善道路交通

的供給情況.同時(shí)也會(huì)對水泥、建材、建筑機(jī)械等部門造成旺盛的需求，促進(jìn)這些部門的發(fā)

展。掌握了購買權(quán)實(shí)際上就擁有了直接影響產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、部門結(jié)構(gòu)以及社會(huì)總需求的能力。公

共部門的購買支出規(guī)模越大，調(diào)控經(jīng)濟(jì)的能力就越強(qiáng)。

2.轉(zhuǎn)讓支出

轉(zhuǎn)讓支出是公共部門無償?shù)貙⒁徊糠仲Y金的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人所形成的支出。例如，

職工退休以后政府發(fā)給養(yǎng)老金，發(fā)生自然災(zāi)害時(shí)政府給予一定的救濟(jì)金，生活困難家庭得到

政府的補(bǔ)助.對企業(yè)的補(bǔ)貼，對其他國家的捐贈(zèng)等等。轉(zhuǎn)讓支出的基本特點(diǎn)是無償?shù)模磫?/p>

純的支出而無相應(yīng)的回報(bào)。

轉(zhuǎn)讓支出可能表現(xiàn)為政府部門的支出，也可能表現(xiàn)為公共企業(yè)部門的支出：在我國，

有相當(dāng)一部分公共部門的轉(zhuǎn)讓支出并不反映在政府的預(yù)算上。例如，公共企業(yè)職工的養(yǎng)老金

（退休工資）、醫(yī)療保險(xiǎn)、喪葬撫恤金等等，都是從企業(yè)的賬上開支，直接扣除廠政府在這些

企業(yè)所擁有的利潤。不論受益人是從政府的職能機(jī)關(guān)還是從企業(yè)領(lǐng)到這筆錢，其實(shí)質(zhì)都是政

府對私人的轉(zhuǎn)讓支出。

公共部門的轉(zhuǎn)讓支出不能直接調(diào)控產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、部門結(jié)構(gòu)以及總需求，因?yàn)樗粯?gòu)成對

社會(huì)最終產(chǎn)品的需求。這筆資金轉(zhuǎn)移到其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體手中后，購買什么、購買多少以及是否

用于購買都取決于受讓者的決策。但這種支出形式仍能成為政府的政策手段。因?yàn)檎莆?/p>

資金轉(zhuǎn)讓的決策權(quán)，它是政府調(diào)節(jié)收入分配的重要手段。

三、隱性收支

不反映在收支賬戶上的收支，稱為隱性收支。

1.稅式支出

稅式支出是指以稅收優(yōu)惠的方式進(jìn)行的支出。例如，某個(gè)企業(yè)應(yīng)繳納100萬元的稅，

當(dāng)政府決定給企業(yè)免征100萬元的稅收時(shí)，企業(yè)等于得到了100萬元的轉(zhuǎn)讓收入。這個(gè)過程

可以視同于政府收了100萬元的稅.然后又將100萬元作為對這個(gè)企業(yè)的轉(zhuǎn)讓支出。由于收

支賬戶通常只記錄實(shí)際收支的數(shù)額，稅收優(yōu)惠所隱含的100萬元收支就無法從收支賬戶上反

映出來。

2.公共定價(jià)

公共定價(jià)是指政府通過其權(quán)力規(guī)定的交易價(jià)格。假定某種產(chǎn)品的市場競爭價(jià)格為10元,

政府規(guī)定按15元的價(jià)格進(jìn)行交易，這就等同于政府向買方所購買的每一單位商品征收了5

元稅款，同時(shí)又將這5元收入補(bǔ)助給賣方：如果政府規(guī)定按8元的價(jià)格進(jìn)行交易，這就等于

向賣方銷售的每一單位商品征收2元的稅款，同時(shí)又將這2元補(bǔ)助給買方。這一過程所包含

的稅收和轉(zhuǎn)讓支出也不會(huì)顯示在政府的收支賬戶上。公共定價(jià)可以表現(xiàn)在商品市場（規(guī)定某

些商品的價(jià)格），勞動(dòng)力市場（規(guī)定工資），資本市場（規(guī)定利率），或外匯市場（規(guī)定匯率）。

不論哪個(gè)市場的公共定價(jià)都包含著隱性的政府收支。

3.政府擔(dān)保

政府擔(dān)保是指政府為使借款者獲得貸款，而向貸款者作的擔(dān)保。

貸款的價(jià)格表現(xiàn)為利率，這一利率通常反映了貸款的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)越大利率越高。政府

的擔(dān)保可以降低貸款者風(fēng)險(xiǎn)，使借款者能以較低的利率獲得貸款。從借款者的角度來看，政

府擔(dān)保相當(dāng)于政府給了他一筆資助。擔(dān)保時(shí)，政府并沒有拿出任何錢，賬面上也沒有支出。

但是卻包含著政府未來實(shí)際支出的可能性。因?yàn)椋?旦借款者無法償還貸款.政府就要承擔(dān)

償還的責(zé)任。這種潛在的支出不會(huì)反映在政府當(dāng)前的收支賬上。

4.公共管制

公共管制是指政府依靠行政權(quán)力對經(jīng)濟(jì)實(shí)體的行為做出的約束性規(guī)定。

政府依靠行政權(quán)力對經(jīng)濟(jì)實(shí)體的行為做出約束性規(guī)定稱為公共管制。假如在自由競爭

的狀態(tài)下某個(gè)市場的參與各可獲得平均利潤率，政府若做出規(guī)定，使某些參與者不能進(jìn)入這

一市場，那么準(zhǔn)許進(jìn)入的參與者，在某種程度上就可以獲得超過平均水平的壟斷利潤，被禁

止者則受到了損失。這種情況等同于政府向一些人征稅并用來補(bǔ)貼另一些人。當(dāng)獲得許可的

是公共部門中的單位，被禁止的是私人部門的單位時(shí)，這種管制就成為政府從私人部門取得

收人的一種手段。

5.預(yù)算外和體制外收支

預(yù)算外收支一一是指不反映在政府的預(yù)算收支賬上，而是登記在預(yù)算外的一些獨(dú)立賬戶

中，由各部門、單位按?定的原則自主支配使用的收支

體制外收支一一是指不反映在預(yù)算外收支賬戶上，只是登記在不受政府會(huì)計(jì)制度監(jiān)督的

賬戶中，或者未作任何會(huì)計(jì)記錄的收支。

隱性收支表明，在現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)管理能力的條件下，記錄在案的收支并不足

以反映政府活動(dòng)的全貌，有時(shí)甚至?xí)泻艽蟮钠?。要全面地考察政府對?jīng)濟(jì)的影響以及調(diào)

控能力，必須將政府所有的政策手段，不論是否形成有記錄的收支.都納入考察范圍中。

第四節(jié)公共部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行就是社會(huì)再生產(chǎn)過程。這個(gè)過程包括生產(chǎn)、分配、交換和消費(fèi)四個(gè)環(huán)節(jié)。

我們就從這四個(gè)環(huán)節(jié)來考察公共部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

一、消費(fèi)和交換

所有的社會(huì)產(chǎn)品都要被使用，以滿足人們精神和物質(zhì)生活的需要。這些產(chǎn)品，可以分

為兩類。-類是人們可以共同受益的產(chǎn)品，例如公路、水壩等：另一類是“只讓特定的個(gè)人

受益助產(chǎn)品，例如食品、服裝、住房。

在現(xiàn)代社會(huì)中，人們必須通過交換才能獲得自己消費(fèi)所需要的各種產(chǎn)品。這種交換也

可分為兩種形式。一種是個(gè)人的交換，用個(gè)人的收人去購買產(chǎn)品：另一種是集體的交換，大

家共同出錢去購買某種產(chǎn)品。

這樣，整個(gè)社會(huì)的消費(fèi)和交換活動(dòng)產(chǎn)生了兩種基本形式，一是公共提供（消費(fèi)和交換）,

二是市場提供（消費(fèi)和交換）。

1.公共提供

指政府免費(fèi)地向消費(fèi)者提供產(chǎn)品和服務(wù)。消費(fèi)者可以不受個(gè)人經(jīng)濟(jì)約束，無償取得產(chǎn)品

的消費(fèi)權(quán)或享受這一產(chǎn)品所帶來的好處。

公共提供指政府免費(fèi)地向消費(fèi)者提供產(chǎn)品和服務(wù)。消費(fèi)者可以不受個(gè)人經(jīng)濟(jì)約束，無

償取得產(chǎn)品的消費(fèi)權(quán)或享受這一產(chǎn)品所帶來的好處。政府能夠免費(fèi)地向消費(fèi)者提供產(chǎn)品或服

務(wù)，是因?yàn)樗梢酝ㄟ^稅收的方式取得收入來源，以補(bǔ)償這些產(chǎn)品或服務(wù)的生產(chǎn)成本。因此,

公共提供依賴于稅收，公共提供的范圍越大，稅收就越多，通過稅收方式從個(gè)人收人中扣除

的份額也越大。

例如，政府花錢建造公路，人們就可以免費(fèi)使用這一公路.又如，政府花錢建立中小

學(xué)，學(xué)生免費(fèi)上學(xué)，等等，這都是公共提供。

2.市場提供

指消費(fèi)者用自己個(gè)人的收入通過購買的方式來取得消費(fèi)品。個(gè)人能得到多少產(chǎn)品或服

務(wù)，取決于他用以交換的個(gè)人收入。

市場提供是指消費(fèi)者用自己個(gè)人的收入通過購買的方式來取得消費(fèi)品。個(gè)人能得到多

少產(chǎn)品或服務(wù)，取決于他用以交換的個(gè)人收入。

現(xiàn)實(shí)生活中用市場提供方式進(jìn)行消費(fèi)的例子很多。個(gè)人的日常生活用品.例如手表、

自行車、電視機(jī)等都通過銷售和購買到達(dá)消費(fèi)者手中。一些公共項(xiàng)目.例如政府修建公路的

資金，可以通過收取過路敷的方式來籌集；學(xué)校教育成本可以通過收取學(xué)費(fèi)的方式來補(bǔ)償。

現(xiàn)實(shí)中的公共提供與市場提供不一定以純粹的形式出現(xiàn)。有些產(chǎn)品或服務(wù)的消費(fèi)和交

換方式.是公共提供與市場提供兩種方式的混合。假定一種產(chǎn)品價(jià)值10元，如果政府補(bǔ)貼

消費(fèi)者5元、消費(fèi)者購買這一產(chǎn)品時(shí)只要花5元就可以買到，這種產(chǎn)品是半免費(fèi)半購買，這

種方式將公共提供與市場提供混合在一起。

在公共項(xiàng)目中常會(huì)碰到類似的情況：假如公路和學(xué)校教育的一部分成本由稅收來彌補(bǔ)，

一部分靠收取過路貿(mào)和學(xué)費(fèi)來彌補(bǔ)，這就采用公共提供與市場提供的混合方式。

公共提供是政府在消費(fèi)和交換領(lǐng)域內(nèi)從事的活動(dòng)，不以公益性的產(chǎn)品或服務(wù)為界限。

一切產(chǎn)品和服務(wù)都可以公共提供。將一切收人集中在政府手中，個(gè)人所需要的產(chǎn)品和服務(wù)，

全部由政府按一定標(biāo)準(zhǔn)免費(fèi)提供的供給制，我國歷史上確實(shí)存在過這種情況。理論上需要研

究的問題是哪些產(chǎn)品和服務(wù)應(yīng)該公共提供.

公共提供與市場提供是消費(fèi)領(lǐng)域中“公辦”與“私辦”的問題.公共提供意味著花公家

的錢，市場提供意味著各人自己花自己的錢。就可能性而自，一切產(chǎn)品和服務(wù)都可以公共提

供。在供給制的情況下，個(gè)人沒有收入，所有收入都由政府集中.個(gè)人所需要的產(chǎn)品和服務(wù)

由政府按一定標(biāo)準(zhǔn)免費(fèi)分配給大家。雖然并非所有產(chǎn)品和服務(wù)都可采用市場提供的方式，但

對于絕大部分來說，它是課行的。財(cái)政學(xué)要研究的問題是哪些產(chǎn)品和服務(wù)必須或者應(yīng)該采用

公共提供的方式，哪些產(chǎn)品和服務(wù)不適于采用這一方式，而應(yīng)該采田后場提供的方式；應(yīng)該

公共提供的產(chǎn)品或服務(wù)如何確定其適當(dāng)?shù)囊?guī)模（提供多少）；如果某項(xiàng)產(chǎn)品或服務(wù)適于采用二

者的混合方式.那么怎樣才能確定兩種方式混合的適當(dāng)比例。這些問題都是財(cái)政學(xué)要研究的。

二、生產(chǎn)

生產(chǎn)資料歸誰所有決定了生產(chǎn)方式。從整個(gè)社會(huì)來看，生產(chǎn)方式可以分為兩類，一是

公共生產(chǎn)，二是私人生產(chǎn)。

1.公共生產(chǎn)

是以政府為生產(chǎn)資料所有者的生產(chǎn)，其組織形式是政府所有的行政、事業(yè)單位和企業(yè)。

是政府在生產(chǎn)領(lǐng)域所從事的活動(dòng)。

公共生產(chǎn)是以政府為生產(chǎn)資料所有者的生產(chǎn)，其組織形式是政府所屬的行政、事業(yè)單

位和企業(yè)。公共生產(chǎn)是政府在生產(chǎn)領(lǐng)域所從事的活動(dòng)。例如政府投資建立醫(yī)院，生產(chǎn)出醫(yī)療

服務(wù)。只要投資來源于政府.生產(chǎn)資料歸政府所有，所從事的生產(chǎn)都是公共生產(chǎn)。

2.私人生產(chǎn)

是以私人為生產(chǎn)資料所有者，所生產(chǎn)出來的產(chǎn)品或服務(wù)屬于私人的生產(chǎn)。私人企業(yè)、私

人商店、家庭農(nóng)業(yè)等都是私人生產(chǎn)的組織形式。

私人生產(chǎn)是以私人為生產(chǎn)資料所有者，所生產(chǎn)出來的產(chǎn)品或服務(wù)屬于私人的生產(chǎn)。例

如，私人企業(yè)、私人商店、家庭農(nóng)業(yè)等都是私人生產(chǎn)的組織形式。

生產(chǎn)不一定采用純粹的公共生產(chǎn)或私人生產(chǎn)方式，政府與私人共同成為某個(gè)企業(yè)的所

有者也是可能的。這是公共生產(chǎn)與私人生產(chǎn)的混合方式。

社會(huì)的生產(chǎn)方式結(jié)構(gòu)可以有多種選探。從可能性來說，一切產(chǎn)品和服務(wù)都可以公共生

產(chǎn)。例如，我國改革開放之前以及前蘇聯(lián)和東歐國家，基本上對所有的生產(chǎn)都采取丁公共生

產(chǎn)的方式。另一方面，絕大部分產(chǎn)品和服務(wù)也可以采用私人生產(chǎn)的方式。因此，需要從整個(gè)

國民經(jīng)濟(jì)角度研究生產(chǎn)方式的結(jié)構(gòu)，即公共生產(chǎn)與私人生產(chǎn)的相對關(guān)系，使之有利于經(jīng)濟(jì)的

發(fā)展。

公共生產(chǎn)與私人生產(chǎn)的結(jié)構(gòu)實(shí)際上是生產(chǎn)領(lǐng)域中公私的分工問題，與公共提供與市場

提供所研究的問題有所不同。前者考慮的是由誰來生產(chǎn)產(chǎn)品和服務(wù)，而后者則考慮由誰來付

款（提供），以供人們消費(fèi)。

在現(xiàn)實(shí)生活中，生產(chǎn)方式與消費(fèi)方式有不同的組合形式。如下圖所示。

生產(chǎn)方式與消費(fèi)方式的組合形式

公共生產(chǎn)私人生產(chǎn)

公共提供12

市場提供34

第一種組合是公共生產(chǎn)、公共提供。

如，山政府建立醫(yī)院，免費(fèi)向消費(fèi)者提供醫(yī)療服務(wù)。

第二種組合是私人生產(chǎn)、公共提供。

如，醫(yī)院是私人辦的，病人看病的醫(yī)藥費(fèi)則山政府替他支付，消費(fèi)者個(gè)人看病是免費(fèi)

的。

第三種組合是公共生產(chǎn)、市場提供

即公辦醫(yī)院為病人看病要收取（與生產(chǎn)醫(yī)療服務(wù)的成本相適應(yīng)的）醫(yī)療費(fèi)，醫(yī)療費(fèi)由消

費(fèi)者自己支付。

第四種組合是私人生產(chǎn)、市場提供

就象一般的私人企業(yè)一樣將自己所生產(chǎn)的醫(yī)療服務(wù)出售給消費(fèi)考。

不論什么產(chǎn)品或服務(wù)，我們都既要考慮由準(zhǔn)來生產(chǎn)，又要考慮由誰來付款。在現(xiàn)實(shí)生活中，

我們不一定在這四種極端模式中選擇，因?yàn)樵诠蔡峁┡c市場提供、公共生產(chǎn)與私人生產(chǎn)之

間存在著廣闊的混合地帶。

對于財(cái)政來說，政府是充當(dāng)提供者和購買者，還是在充當(dāng)提供者和購買者的同時(shí)又充當(dāng)

生產(chǎn)者，有著重大的區(qū)別。公共生產(chǎn)可能為政府節(jié)約開支或帶來利潤，也可能增加政府開支

或承擔(dān)虧損。對于整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)來說，政府在多大程度上參與生產(chǎn)活動(dòng)對生產(chǎn)的效率又重大

影響。因此，公共生產(chǎn)的適當(dāng)范圍是財(cái)政學(xué)的一個(gè)重要研究課題。

三、分配

分配是社會(huì)再生產(chǎn)過程中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，它決定社會(huì)產(chǎn)品如何在各社會(huì)成員之間的分

割?！皼Q定產(chǎn)品歸個(gè)人的比例（分量）”。

分配是社會(huì)在生產(chǎn)過程中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，它決定社會(huì)產(chǎn)品如何在各社會(huì)成員之間的

分割?！睕Q定產(chǎn)品歸個(gè)人的比例（分量）

財(cái)政學(xué)的研究要涉及到兩種分配問題。第?是社會(huì)產(chǎn)品或收入在公與私之間的分配問

題。這樣，整個(gè)社會(huì)的收入就要?jiǎng)澐譃楣絻刹糠?。?cái)政學(xué)就要考慮：公家應(yīng)占多少份額,

私人應(yīng)占多少份額。這個(gè)問題歸根到底取決于公共提供的范圍究竟應(yīng)該多大，公共生產(chǎn)的范

圍究竟應(yīng)該多大。范圍的大小決定政府所要占有的資金份額的大小。另一種分配問題討論的

是社會(huì)產(chǎn)品在各個(gè)人之間的分配，它表現(xiàn)為各社會(huì)成員占有或享有社會(huì)產(chǎn)品的相對份額。這

一問題不僅涉及到留歸個(gè)人的總收入中各個(gè)人所占的份額，同時(shí)也涉及到政府花錢辦事給社

會(huì)所帶來的好處是如何被各社會(huì)成員所分享的。這兩方面綜合起來才完整地反映出“產(chǎn)品歸

個(gè)人的比例（分最）”。財(cái)政學(xué)中所討論的分配主要指的是這種分配。

社會(huì)產(chǎn)品的分配有兩種基本的方式，一種是市場分配，另一種是政府對收入的再分配。

1.市場分配

市場分配就是按市場競爭價(jià)格和個(gè)人對生產(chǎn)所作的貢獻(xiàn)進(jìn)行分配。這種貢獻(xiàn)包括行人

為生產(chǎn)提供的勞動(dòng)和資本。由于各人所提供的生產(chǎn)要素在數(shù)量和質(zhì)量上有所不同、因此各人

所分的收入份額也各不相同。

2.收入再分配（公共分配）

收入再分配是指政府通過其收支活動(dòng)，對市場所形成的收入分配格局進(jìn)行調(diào)整。它是

政府在分配領(lǐng)域中所從事的話動(dòng)。政府可以通過多種方式對收入進(jìn)行再分配。

從收入方面來看.采用怎樣的稅收方式會(huì)對各人所擁有的收入分配產(chǎn)生影響，對一些

人多征稅，對另一些人少征稅會(huì)使個(gè)人收入分配狀況發(fā)生變化。此外，公共定價(jià)以及公債都

會(huì)對收入分配產(chǎn)生影響。

從支出方面來看，政府向誰購買產(chǎn)品或服務(wù)，購買的價(jià)格如何也會(huì)影響經(jīng)濟(jì)各部門各

個(gè)人之間的利益。政府通過轉(zhuǎn)讓支出使一部分人得到額外的收入，這種支出方式會(huì)直接地影

響各人之間收入的相對份額。政府公共提供，例如免費(fèi)提供教育，公共醫(yī)療等等都具有收入

再分配的性質(zhì)。

一個(gè)社會(huì)究竟應(yīng)該在多大程度上依靠市場分配的方式，多大程度上可以通過政府對收

入進(jìn)行再分配，政府的各種活動(dòng)以及各種不同的方式會(huì)對收入分配產(chǎn)生怎樣的影響，這些都

是財(cái)政學(xué)所要研究的問題。

本章內(nèi)容提要：

1.財(cái)政學(xué)是經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)分支，它的基本課題是政府活動(dòng)會(huì)對國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生怎樣的影響，

政府應(yīng)該做些什么以及怎樣才能將這些事做好。

2.在財(cái)政學(xué)的分析框架中，國民經(jīng)濟(jì)被分為公共部門和私人部門。公共部門是政府的組織

體系，分為政府部門和公共企業(yè)部門兩個(gè)部分。

3.公共部門取得收入的方式有稅收、價(jià)格或使用費(fèi)以及公債，支出的方式有購買支出和轉(zhuǎn)

讓支出。

4.公共提供、公共生產(chǎn)以及收入再分配是政府在消費(fèi)、交換、生產(chǎn)和分配各個(gè)領(lǐng)域中的活

動(dòng)。確定公共提供與市場提供、公共生產(chǎn)與私人生產(chǎn)以及市場分配與政府再分配的適當(dāng)范圍，

選擇與目標(biāo)相符的活動(dòng)方式是財(cái)政學(xué)研究的重要課題。

本章基本概念：

財(cái)政學(xué)實(shí)證分析規(guī)范分析公共部門政府部門公共企業(yè)部門稅收

公債購買支出轉(zhuǎn)讓支出公共提供市場提供公共生產(chǎn)私人生產(chǎn)

政府再分配

本章思考題：

L財(cái)政學(xué)的基本特點(diǎn)是什么?研究哪些基本問題？

2.什么是公共部門?公共部門由哪些子部門組成，它們之間有何區(qū)別？

3.稅收和使用費(fèi)是政府取得收入的兩種手段，它們各有什么持點(diǎn)？

4.公共部門借款需求包含哪些具體內(nèi)容？

5.購買支出與轉(zhuǎn)讓支出有何區(qū)別，舉例說明兩種不同性質(zhì)的支出。

6.稅式支出與轉(zhuǎn)讓支出有何聯(lián)系？有何區(qū)別？

第二章財(cái)政政策的目標(biāo)

本章的基本思路：主要通過規(guī)范分析討論財(cái)政政策的目標(biāo)，即政府該做什么，以及評價(jià)

財(cái)政政策好壞的標(biāo)準(zhǔn)。

本章的重點(diǎn)問題：資源配置效率；公平；效率與公平的權(quán)衡。

第一節(jié)財(cái)政目標(biāo)的分類

財(cái)政政策的目標(biāo)是多重的，總體上可以分為微觀目標(biāo)和宏觀目標(biāo)。

一、微觀目標(biāo)

微觀目標(biāo)著重考慮在經(jīng)濟(jì)總量既定的前提之下的結(jié)構(gòu)問題,從資源配置和收入分配兩個(gè)

不同的方面對經(jīng)濟(jì)狀態(tài)進(jìn)行評價(jià)。

1.資源配置一一指社會(huì)使用現(xiàn)有資源的方式。

財(cái)政政策會(huì)影響社會(huì)資源的使用方式和產(chǎn)品結(jié)構(gòu).因此財(cái)政具有資源配置職能。

資源配置是指社會(huì)使用現(xiàn)有資源的方式。一個(gè)社會(huì)能夠使用的資源在某一時(shí)點(diǎn)上總是有

限的。包括自然資源，生產(chǎn)手段，以及具有一定知識(shí)和技能的生產(chǎn)者。如何使用這些資源是

社會(huì)面臨的一個(gè)重要問題，例如用這些資源生產(chǎn)哪些產(chǎn)品，各生產(chǎn)多少.以及生產(chǎn)出來的產(chǎn)

品如何分配和使用。資源配置反映了人與自然的關(guān)系，關(guān)系到一個(gè)社會(huì)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。財(cái)政政策

會(huì)影響社會(huì)資源的使用方式和產(chǎn)品結(jié)構(gòu).因此財(cái)政具有資源配置職能。規(guī)范分析的任務(wù)在于

闡明資源配置的最佳狀態(tài)，為財(cái)政的資源配置職能確定目標(biāo)。

2.收入份配一一指社會(huì)產(chǎn)品在不同的社會(huì)成員以及各經(jīng)濟(jì)實(shí)體之間的歸屬。

財(cái)政政策會(huì)影響收入分配狀況，因此財(cái)政具有收入分配職能。

收入分配指社會(huì)產(chǎn)品在不同的社會(huì)成員以及各經(jīng)濟(jì)實(shí)體之間的歸屬。在產(chǎn)品的種類以及

各類產(chǎn)品的數(shù)量給定的條件下，產(chǎn)品歸誰所有可以有各種不同的狀態(tài)。收人分配反映了社會(huì)

經(jīng)濟(jì)中人與人之間的關(guān)系，它關(guān)注在社會(huì)收入總量既定的條件下各人的收入份額。財(cái)政政策

會(huì)影響收入分配狀況，因此財(cái)政具有收入分配職能。規(guī)范分析需要闡明怎樣的收入分配狀態(tài)

被認(rèn)為是合理的，為財(cái)政的收入分配職能確定目標(biāo)。

二、宏觀目標(biāo)

1.穩(wěn)定：資源得到充分利用，物價(jià)總水平穩(wěn)定

2.發(fā)展：經(jīng)濟(jì)總量不斷增長

財(cái)政政策對宏觀經(jīng)濟(jì)有重要影響，因此財(cái)政具有宏觀調(diào)控職能。

宏觀目標(biāo)主要考慮社會(huì)經(jīng)濟(jì)總量。從靜態(tài)上看，人們希望現(xiàn)有的資源能夠得到充分的利

用，物價(jià)總水平穩(wěn)定；從動(dòng)態(tài)上來看，人們希望經(jīng)濟(jì)總量能夠不斷增長。財(cái)政政策對宏觀經(jīng)

濟(jì)有重要影響，因此財(cái)政具有宏觀調(diào)控職能。

我們用資源配置和收入分配兩個(gè)方面對整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)狀態(tài)進(jìn)行評價(jià)。從某個(gè)局部來看，

例如.農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，多生產(chǎn)一些總比少生產(chǎn)要好。但從全局來看，某種產(chǎn)品多生產(chǎn)可能意味著

其他產(chǎn)品的生產(chǎn)要減少。資源配置狀態(tài)的好壞，需要從國民經(jīng)濟(jì)中所有不同產(chǎn)品的比例關(guān)系

來判斷。同理，對個(gè)人來說，收人多些比收人少些要好，但從整個(gè)社會(huì)來看，這個(gè)人收入多

了可能會(huì)使其他人的收入減少。收入分配狀態(tài)的好壞必須從全社會(huì)不同個(gè)人之間的相互關(guān)系

中來做出判斷。

第二節(jié)資源配置效率

一、資源配置的理想狀態(tài)：效率

我們用效率來表示資源配置的最佳狀態(tài)。然而這里效率的含義遠(yuǎn)比平常使用時(shí)的含義復(fù)

雜。這里所說的效率是指帕累托效率。

1.帕累托效率（最優(yōu)）：最佳狀態(tài)

帕累托認(rèn)為，如果有某種資源配置狀態(tài)，任何可行的調(diào)整都無法使得調(diào)整之后一些人的

境況變好，而其他任何人的境況至少不變壞，這種狀態(tài)就是最好的。我們把這種資源配置狀

態(tài)稱之為帕累托最優(yōu)或者帕累托效率。（評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)）

2.帕累托改進(jìn)：較好

如果有某種資源配置狀態(tài)，通過一定的調(diào)整能使一些人的境況得到改善，而其他人的境

況至少不變壞，我們就可以肯定地說，調(diào)整后的狀態(tài)優(yōu)于調(diào)整前的狀態(tài)。我們把符合這一性

質(zhì)的調(diào)整稱為帕累托改進(jìn)。

二、生產(chǎn)效率：給定資源在不同產(chǎn)品之間的最佳配置

我們假設(shè)一個(gè)社會(huì)中只有甲、乙兩人，他們使用X、Y兩種資源去生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品。

分析得出的結(jié)論適用于社會(huì)的一般情形。

1.埃奇沃斯箱形圖與資源配置

假設(shè)社會(huì)中只有甲、乙兩人，他們使用X、Y兩種資源去生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品。在資源給

定的情況下，我們可以畫出一個(gè)長方形，它表示用既定的兩種資源去生產(chǎn)兩種不同產(chǎn)品的所

有配置方案。埃奇沃斯箱形圖(EdgeworthBox)?

2.分析

E點(diǎn)是一個(gè)在生產(chǎn)上符合帕累托效率的點(diǎn)，因?yàn)樗幵贏、B兩種產(chǎn)品的等產(chǎn)量曲線的

切點(diǎn)上。因此兩種產(chǎn)品在該點(diǎn)上的資源邊際替代率(即等產(chǎn)量曲線在該點(diǎn)處的斜率)必然相

等。任何一個(gè)不處在切點(diǎn)上的點(diǎn)都可以被認(rèn)為是無效率的，可以進(jìn)行帕累托改進(jìn)。

3.生產(chǎn)效率的理論標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際意義

(1)理論標(biāo)準(zhǔn)：

要使給定的資源在不同產(chǎn)品之間的配置實(shí)現(xiàn)帕累托效率.必須滿足這樣的條件：一?種產(chǎn)

品的資源邊際替代率等于任何一種其他產(chǎn)品的資源邊際替代率

(2)實(shí)踐意義：

生產(chǎn)效率的實(shí)踐意義是在資源給定的條件下要求社會(huì)生產(chǎn)量達(dá)到最大化。當(dāng)社會(huì)只生產(chǎn)

一種產(chǎn)品時(shí)，生產(chǎn)效率就意味著這種產(chǎn)品的產(chǎn)量達(dá)到最大限度；當(dāng)生產(chǎn)多種產(chǎn)品時(shí)，它意味

著在一種產(chǎn)品的產(chǎn)量給定的條件下，其它產(chǎn)品的產(chǎn)量達(dá)到最大限度。

問題：

——各點(diǎn)的區(qū)別是什么？

——各點(diǎn)中，哪一點(diǎn)最好？

——政策應(yīng)該選擇那一點(diǎn)？

三、交換效率：給定的產(chǎn)量和產(chǎn)品組合在不同消費(fèi)者之間的最佳配置

生產(chǎn)效率解決如何將既定的資源用于不同產(chǎn)品的生產(chǎn)才是有效率的，而交換效率則試

圖解決在給定的產(chǎn)品種類和數(shù)量的情況下，產(chǎn)品應(yīng)如何在不同的消費(fèi)者之間進(jìn)行配置才是有

效率的。

1.埃奇沃斯箱形圖與產(chǎn)品配置

假定A、B兩種產(chǎn)品的數(shù)量已給定，在圖中表現(xiàn)為0M和ON。0是個(gè)人甲的原點(diǎn)，0'是個(gè)

人乙的原點(diǎn)。長方形中任何一點(diǎn)都代表著給定數(shù)量的A、B兩種產(chǎn)品在甲、乙兩個(gè)人之間的

配置狀態(tài)。

2.分析

山F點(diǎn)調(diào)整到D點(diǎn)是一種帕累托改進(jìn)，因?yàn)檫@種調(diào)整改善了乙的境況，而甲的境況至少

沒有變壞；同時(shí)，D點(diǎn)是一個(gè)在消費(fèi)上滿足帕累托效率的配置狀態(tài)，因?yàn)閷τ贒點(diǎn)已無任何

進(jìn)行帕累托改進(jìn)的可能。

3.交換效率的理論標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際意義：

(1)理論標(biāo)準(zhǔn)

消費(fèi)者甲的產(chǎn)品邊際替代率等于消費(fèi)者乙的產(chǎn)品邊際替代率。每一個(gè)人的產(chǎn)品邊際替代

率等于任何一個(gè)其它人的產(chǎn)品邊際替代率。

(2)實(shí)際意義

交換效率的含義是讓每一種產(chǎn)品都物盡其用。在產(chǎn)量、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和收入分配一定的情況

下，產(chǎn)品在不同的消費(fèi)者之間分配，使消費(fèi)者的效用最大化。

四、產(chǎn)品組合效率：產(chǎn)品的最佳配置

生產(chǎn)效率只考慮在資源和技術(shù)給定的條件下，應(yīng)如何將不同的資源用于各種產(chǎn)品的生

產(chǎn)。

交換效率是在給定的產(chǎn)品組合(A、B兩種產(chǎn)品的數(shù)量和比例)條件下考慮這些產(chǎn)品在各

消費(fèi)者之間如何配置，而這一產(chǎn)品組合本身是否符合效率被暫時(shí)撇開了。

1.符合帕累托效率的產(chǎn)品組合

2.分析

在L點(diǎn)上，已不可能再獲得帕累托改進(jìn)，因而L點(diǎn)是一個(gè)符合帕累托效率的產(chǎn)品組合狀

態(tài)。

3.產(chǎn)品組合效率的理論標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際意義：

(1)理論標(biāo)準(zhǔn)

生產(chǎn)者方面的產(chǎn)品邊際轉(zhuǎn)換率等于消費(fèi)者方面的產(chǎn)品邊際替代率。我們把符合這一條件

的資源配置狀態(tài)稱為產(chǎn)品組合效率。

(2)實(shí)際意義

找到使消費(fèi)者效用達(dá)到極大化的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。

產(chǎn)品組合效率就是各種產(chǎn)品的生產(chǎn)應(yīng)符合一定的比例關(guān)系。這種比例不是由某一個(gè)人的

偏好來決定，而是由所有消費(fèi)者的要求和愿望來決定。

總結(jié)：資源配置效率的評價(jià)是從生產(chǎn)者和消費(fèi)者兩個(gè)角度進(jìn)行的，必須同時(shí)滿足生產(chǎn)、

產(chǎn)品組合、交換三個(gè)效率，才能說明一種資源配置狀態(tài)是最優(yōu)的，是理想狀態(tài)。

問題1：交換效率曲線匕的每一點(diǎn)都滿足交換效率，哪一點(diǎn)最好？

問題2：在交換過程中，兩人的交換最終停止在哪一點(diǎn)？

第三節(jié)收入分配的公平

效率只是闡述了資源配置的理想狀態(tài)，沒有涉及分配問題，即沒有說明各人之間所擁

有或享有的產(chǎn)品份額應(yīng)該如何。交換效率曲線上的所有點(diǎn)都滿足交換效率.曲線上各點(diǎn)之間

的區(qū)別在于甲、乙兩人所消費(fèi)的產(chǎn)品量不同，表現(xiàn)出各種不同的分配狀態(tài)。哪一種狀態(tài)最好

呢?效率分析沒有回答。因此有必要進(jìn)一步闡明分配的最佳狀態(tài)。

一、公平的含義

概括一個(gè)社會(huì)收入分配理想狀態(tài)就是公平。目前存在著三種對公平的理解和認(rèn)識(shí)，概

括地說就是規(guī)則公平，起點(diǎn)公平和結(jié)果公平。

1.規(guī)則公平

規(guī)則公平認(rèn)為在統(tǒng)一的市場規(guī)則的前提條件下，各人的收人份額與其對生產(chǎn)的貢獻(xiàn)份額

相一致的收入分配就是公平。

主張規(guī)則公平的人認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是所有社會(huì)成員參與的競爭，競爭的規(guī)則必須公平。

這種規(guī)則對于各社會(huì)成員應(yīng)是統(tǒng)一的，一視同仁的，所有人都遵循同一規(guī)則參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

這一規(guī)則包括確認(rèn)各個(gè)人時(shí)生產(chǎn)要素的所有權(quán)，承認(rèn)他所擁有的體力、智力和財(cái)富，各人以

自愿的、誠實(shí)的方式進(jìn)行交換；各個(gè)人都按自己對生產(chǎn)所作出的貢獻(xiàn)大小取得屬于自己的收

人份額。規(guī)則公平認(rèn)為在統(tǒng)一的市場規(guī)則的前提條件下，各人的收人份額與其對生產(chǎn)的貢獻(xiàn)

份額相一致的收入分配就是公平。

2.起點(diǎn)公平

起點(diǎn)公平強(qiáng)調(diào)在起點(diǎn)一致條件下的規(guī)則公平.

起點(diǎn)公平認(rèn)為：不僅競爭規(guī)則要公平，競爭的起點(diǎn)也應(yīng)是公平的。就像賽跑，選手們

要從同一條起跑線上出發(fā)一樣，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，每…個(gè)人應(yīng)有大致相同的起點(diǎn)，這樣每

個(gè)人的機(jī)會(huì)就是均等的。在現(xiàn)實(shí)生活中，人們參與競爭的起點(diǎn)是不等的，有人出生在富裕家

庭，有機(jī)會(huì)接受大量遺產(chǎn)，有人出生在貧困家庭，進(jìn)入社會(huì)時(shí)赤手空拳。有的人在智力或體

力上具有某種天賦，而有的人則不具備這些條件。因此.當(dāng)人們參與社會(huì)競爭時(shí)，起點(diǎn)就不

一致。在這種情況下，即使競爭過程中則規(guī)則是公平的，所產(chǎn)生的收入分配狀況——從起點(diǎn)

公平的觀點(diǎn)來看——仍是不公平的。起點(diǎn)公平強(qiáng)調(diào)在起點(diǎn)一致條件下的規(guī)則公平。

3.結(jié)果公平

結(jié)果公平強(qiáng)調(diào)生產(chǎn)成果在分配上的均等，強(qiáng)調(diào)各社會(huì)成員之間所擁有收入份額的相對

關(guān)系。從結(jié)果公平的觀念來看，貧富差距較大就是不公平.縮小貧富差距就促進(jìn)了公平，而

公平的理想境界則是平均分配。顯然，結(jié)果公平是對規(guī)則公平的否定，不管一個(gè)人對生產(chǎn)的

貢獻(xiàn)的大小，他的收入份額應(yīng)與其他人相等，至少差距不能過大。

4.財(cái)政學(xué)中的公平含義

財(cái)政學(xué)將結(jié)果公平作為收入分配理想狀態(tài)強(qiáng)調(diào)結(jié)果公平。

二、公平的衡量

對公平的衡量主要有兩種方式，一種是貧困指數(shù)，另一種是吉尼系數(shù)。

1.貧困指數(shù)

貧困指數(shù)是指處于貧困線以下的人口占總?cè)丝诘谋壤?/p>

貧困指數(shù)是指處于貧困線以下的人口占總?cè)丝诘谋壤?。這就需要確認(rèn)某一個(gè)收入水平

為貧困線。貧困指數(shù)越大說明貧窮者越多，收入分配也就

越不公平，反之則越是公平。

缺陷：(1)貧困線的確定沒有一個(gè)客觀標(biāo)準(zhǔn)

(2)貧困線不靈敏

用貧困指數(shù)來衡量公平的程度行兩個(gè)主要缺陷。首先，怎樣確定貧困線沒有個(gè)客觀的

標(biāo)準(zhǔn)。通常人們以滿足基本生活水平所需要的收人來作為貧困線的標(biāo)準(zhǔn)。但基本生活水平又

怎樣確認(rèn)?衣、食、住、行、教育、衛(wèi)生的一定水平可以被看作為基本生活水平。若把貧困

線定得高一些.貧困指數(shù)所反映的公平程度就會(huì)低一些，如降低一些就會(huì)使人感到收入分配

狀況變好了。其實(shí)，二者反映的是同一種收入分配狀態(tài)。其次，貧困指數(shù)對收入分配狀況變

動(dòng)的反映不敏銳，甚至包含著一些武斷的因素。

假定貧困線為20單位收人，小于或等于20單位收人的就是貧困者。最初，A、B、C、

D、E五人的收入分別為10、20、30、40、50單位。這樣，最初的貧困指數(shù)是40%,若采用

方案一，將E的10單位收人用某種方式轉(zhuǎn)給A,E的收入下降為40單位，A的收人上升到

20單位.貧富差距有了一些改觀，但貧困指數(shù)仍是40%,它沒有能夠反映出這種變化。若

采用方案二，將E的10單位收人轉(zhuǎn)給B,E的收入下降為40單位，B的收入上升列30單位,

貧困指數(shù)為20%,將方案一和方案二進(jìn)行比較，我們發(fā)現(xiàn)，方案一較符合公平，因?yàn)樗s

小了最高收人和最低收人之間的差距，整個(gè)社會(huì)收入分配較為平均。但貧困指數(shù)反映的情況

則是方案二優(yōu)于方案一。顯然，用貧困指數(shù)來反映收入分配的公平性程度是有偏差的。

2.吉尼系數(shù)及其計(jì)算

第一步，將各社會(huì)成員從低收入到高收入排列；

例：總收入：100;總?cè)藬?shù)：4

甲10,乙20,丙30,T40

第二步，確定幾個(gè)點(diǎn)；

A(0.25,0.1)

B(0.5,0.3)

C(0.75,0.6)

D(1,1)

第三步，畫出洛倫茨曲線;

第四步，計(jì)算吉尼系數(shù)。

0<=吉尼系數(shù)<=1

吉尼系數(shù)越小越公平。

例：兩種狀態(tài)

甲乙效率情況公平情況

方案A：80201008：2

方案B：6030902：1

哪一個(gè)方案好?

第四節(jié)效率與公平的權(quán)衡

前面，我們分別討論了財(cái)政政策的兩個(gè)目標(biāo)，即效率與公平。這兩個(gè)目標(biāo)之間有聯(lián)系又

有矛盾。當(dāng)它們相互間發(fā)生沖突時(shí)就需要進(jìn)行權(quán)衡。

一、效率、公平與社會(huì)福利

追求公平的理由

1.一定程度的公平是實(shí)現(xiàn)效率的必要條件。

2.收入分配會(huì)影響社會(huì)福利。

社會(huì)福利：指一個(gè)社會(huì)在總體上的滿意程度。

追求效率可以提高社會(huì)福利水平，一定程度的公平可以改善社會(huì)福利(潛在的帕累托改

進(jìn))，一定程度的收入再分配可以提高社會(huì)福利水平。

為什么公平是一個(gè)值得追求的目標(biāo)。有兩個(gè)基本理由。

首先，一定程度的公平是實(shí)現(xiàn)效率的必要條件。一個(gè)社會(huì)要實(shí)現(xiàn)效率就必須使社會(huì)成

員遵循一定的社會(huì)運(yùn)行規(guī)則，只有當(dāng)每一個(gè)社會(huì)成員的基本生活需要能夠得到必要的保障

時(shí)，這一規(guī)則才能被維護(hù)。一旦社會(huì)的貧富差距擴(kuò)大到一定程度，社會(huì)就有可能發(fā)生動(dòng)蕩，

實(shí)現(xiàn)效率所必需的規(guī)則就會(huì)受到侵犯，效率就無法實(shí)現(xiàn)。

其次，收入分配會(huì)影響社會(huì)福利。社會(huì)福利是指一個(gè)社會(huì)在總體上的滿意程度。追求

效率可以提高社會(huì)福利水平，一定程度的公平也可以使社會(huì)福利得到改善。假定一個(gè)社會(huì)由

甲乙兩人組成，他們有相同的收入邊際效用曲線。如果總收入是100,甲和乙分別得到的收

入是70和30,這時(shí)甲乙兩人的收入在邊際上的效用是不同的，乙最后一單位收入的邊際效

用大于甲的最后一單位收入的邊際效用。若改變甲乙兩人的收入分配狀態(tài)，將甲的收入減少

一個(gè)單位，將它轉(zhuǎn)移給乙，那么乙所增加的效用將大于甲所減少的效用，甲乙兩入的效用之

和會(huì)有所增加，這樣。社會(huì)福利就得到了改進(jìn)。

這種變化不是一種帕累托改進(jìn)，因?yàn)橐业木硾r的改善是以甲受損為代價(jià)的。

從帕累托效率的標(biāo)淮來看，我們無法肯定變化后的社會(huì)狀態(tài)是否優(yōu)于變化前的狀態(tài)；

但以社會(huì)福利來衡量，我們可以說后一種狀態(tài)優(yōu)于前種狀態(tài)。當(dāng)然，這一觀點(diǎn)是以不同個(gè)

人之間的效用可以進(jìn)行比較和加總為條件的。如果一種改變使得一些人的境況有所改善，而

其他人的境況變壞，只要得到改善的人所增加的效用大于受損人所減少的效用，這種改變就

被成為潛在的帕累托改進(jìn)。從這一觀點(diǎn)來看,一定程度的收入再分配可以提高社會(huì)福利水平。

然而，在上這個(gè)例子中，我們忽略了公平與效率之間的聯(lián)系。其潛在的假定是不管社

會(huì)如何分配收入，甲、乙兩人的總收入始終保持不變。這個(gè)假定顯然與我們所觀察到的實(shí)際

情況不符，事實(shí)上，生產(chǎn)成果如何分配會(huì)對產(chǎn)出成果的量有重要影響。

二、分配與效率的關(guān)系

1.分配規(guī)則

按各自對生產(chǎn)所作的貢獻(xiàn)分配各自的收入，可使社會(huì)的產(chǎn)出量最大。這樣各自都會(huì)盡自

己的能力將所擁有的資源用到生產(chǎn)中去，使資源得到最充分的利用。

如果社會(huì)分配給各自的收入與其對生產(chǎn)所作的貢獻(xiàn)出現(xiàn)了脫節(jié)。這種脫節(jié)越嚴(yán)重，積極

性受到損害的程度就越大，生產(chǎn)成果就越小。

2.分配與效率的關(guān)系曲線

3.效用分配可能性曲線

總效用隨收入的增加而增加，但邊際效用卻隨之遞減。

三、綜合目標(biāo)的選擇

問題：在這條效用分配可能性曲線上哪一點(diǎn)最理想，可以作為財(cái)政政策所追求的目標(biāo)？

1.社會(huì)福利函數(shù)

社會(huì)福利函數(shù)表明社會(huì)福利水平與所有社會(huì)成員的效用水平之間的關(guān)系。

一般形式：（］社=F（U甲，U乙，…一）

兩人社會(huì)：社會(huì)福利水平=F（甲的效用，乙的效用）

2.社會(huì)無差異曲線

在社會(huì)福利水平給定條件下，可以有多種甲和乙的效用組合，這些組合構(gòu)成了一條社會(huì)

無差異曲線。不同的社會(huì)無差異曲線表示不同的社會(huì)福利水平。其性質(zhì)是，于從原點(diǎn)出發(fā)的

45。射線X寸稱。

公式：

給定的社會(huì)福利水平=ax甲的效用+bx乙的效用

3.幾種不同的觀點(diǎn)

（1）功利主義（效用主義）

U社=u甲+U乙+...

社會(huì)福利=各個(gè)人效用之和

目標(biāo)：使效用之和最大化，即社會(huì)效用的最大化。

功利主義觀點(diǎn)認(rèn)為，社會(huì)福利水平就是社會(huì)總效用，它等于社會(huì)所有成員的效用之和，

一個(gè)社會(huì)應(yīng)追求社會(huì)總效益的最大化。從這一觀點(diǎn)來看，不論是高收入者還是低收入者，他

們之間的每一單位效用似等價(jià)的。換言之，在上面所列出的社會(huì)無差異曲線的方程中，

a=b,a>0,b>0?在圖像上，功利主義的無差異曲線是一條斜率為一1的直線。直線上的每

點(diǎn)都代表著甲乙兩人效用的?個(gè)組合，各點(diǎn)之間的總效用相同。無差異曲線與效用分配可能

性曲線的切點(diǎn)即為功利主義的政策目標(biāo)。

（2）羅爾斯主義

U社=^^^!11111（11甲，U乙，....）

社會(huì)福利=最差者的效用

最小者最大化原則

目標(biāo)：使社會(huì)上情況最差者的效用最大化。

羅爾斯主義的觀點(diǎn)認(rèn)為，社會(huì)福利水平不是社會(huì)各成員效用的簡單加總，在社會(huì)成員

之間的收入水平存在差距的情況下，富者的一單位效用與窮者的一單位效用不是等價(jià)的，一

個(gè)社會(huì)應(yīng)重視窮人的效用。社會(huì)福利水平應(yīng)直接由一個(gè)社會(huì)中境況最糟的那個(gè)人的福利水平

來決定。換言之，羅爾斯主義認(rèn)為只要窮人的效用能夠增加，哪怕只增加一點(diǎn)點(diǎn)，不管富人

的效用減少多少，都會(huì)使社會(huì)福利水平提高：不論富人的效用增加多少，只要窮人的效用沒

有增加，社會(huì)福利水平就沒有提高。羅爾斯土義是要在既定的效用分配可能性曲線上，使得

救用最小的社會(huì)成員的效用達(dá)到最大化.因此又被稱為最小者最大化原則。在圖像上，羅爾

斯主義的社會(huì)無差異曲線成L形，其頂點(diǎn)處在由原點(diǎn)出發(fā)的、斜率為45廢的射線上。這樣

一種無差異曲線與效用分配可能性曲線的切點(diǎn)就是羅爾斯主義的政策目標(biāo)。

(3)折衷主義

認(rèn)為富人一單位的效用小于窮人一單位的效用；但富人的效用只要大到一定程度，總可

以等同于窮人一單位的效用。

功利主義和羅爾斯主義對富人和窮人的效用權(quán)數(shù)采取了截然不同的立場,它們可以被視

為兩個(gè)極端。折衷主義介于二者之間。折衷主義認(rèn)為，富人一單位效用的社會(huì)價(jià)值小于窮人

的一單位效用，這有別于功利主義；但另一方面，折衷主義又認(rèn)為，富人的效用只要大到一

定的程度，總可以等同于窮人一單位的效用。例如，如果一種改變能使富人的效用增加10

個(gè)單位而窮人的效用則減少一個(gè)單位，折衷主義可能會(huì)認(rèn)為這種改變對社會(huì)福利沒有影響，

或者可以使社會(huì)福利得到改進(jìn)，這就又有別于羅爾斯主義。在折衷主義的社會(huì)無差異曲線方

程中，a與b的比值是隨著貧富差距的變化而變化的。貧富差距越大.a與b的比值就越小，

并逐漸趨向于。；反之比值就越大，并逐步趨向于1。折衷主義的社會(huì)無差異曲線的圖像介

于功利主義和羅爾斯主義之間，呈弧狀。

(4)絕對平均主義

只考慮人與人之間的對比關(guān)系，不考慮效用的水平。

4.不同的社會(huì)福利函數(shù)的選擇

持不同觀點(diǎn)的人分別用自己的社會(huì)無差異曲線去與效用可能性曲線相切,切點(diǎn)即是他們

各自的選擇(政策主張)。

本章內(nèi)容提要：

1.從微觀上來看，財(cái)政目標(biāo)可以分為資源配置和收入分配兩個(gè)方面；從宏觀上來看，財(cái)政

政策的目標(biāo)是穩(wěn)定和發(fā)展。

2.效率是資源配置的理想狀態(tài)。資源配置要實(shí)現(xiàn)帕累托效率就必須同時(shí)滿足生產(chǎn)效率、交

換效率以及產(chǎn)品組合效率。

3.收入分配的公平有不同的含義，規(guī)則公平、起點(diǎn)公平以及結(jié)果公平。公平的程度可以用

貧困指數(shù)和吉尼系數(shù)來衡量。

4.效率與公平既有統(tǒng)一的一面，又有矛盾的一面，財(cái)政政策往往需要在這兩個(gè)目標(biāo)之間進(jìn)

行權(quán)衡。

本章基本概念：

福利經(jīng)濟(jì)學(xué)資源配置收入分配帕累托效率帕累托改進(jìn)生產(chǎn)效率

交換效率產(chǎn)品組合效率規(guī)則公平起點(diǎn)公平結(jié)果公平貧困指數(shù)

吉尼系數(shù)功利主義羅爾斯主義折衷主義絕對平均主義

本章思考題：

1.生產(chǎn)效率的理論標(biāo)準(zhǔn)是什么?這一標(biāo)準(zhǔn)以哪些假定為理論前提？

2.產(chǎn)品組合效率的理論標(biāo)準(zhǔn)是什么?它以哪些假定為理論前提？

3.交換效率的理論標(biāo)準(zhǔn)是什么?它以哪些假定為理論前提？

4.規(guī)則公平、起點(diǎn)公平與結(jié)果公平有什么區(qū)別？

5.在一個(gè)四人社會(huì)中，總收入為100.甲、乙、丙、丁四人的收入分別為10、20、30、40o

畫出洛倫茨曲線，并計(jì)算吉尼系數(shù)。

第三章市場與計(jì)劃

本章的基本思路：本章主要討論用什么方式來實(shí)現(xiàn)理想目標(biāo)。通過理論實(shí)證分析，論證

在不同的運(yùn)行機(jī)制和政策條件下，會(huì)產(chǎn)生怎樣的經(jīng)濟(jì)結(jié)果。

本章的重點(diǎn)問題：完全競爭市場：市場缺陷；計(jì)劃機(jī)制：財(cái)政政策的選擇。

第一節(jié)市場機(jī)制

一、完全競爭市場

1.幾個(gè)概念

(1)生產(chǎn)函數(shù)：

是表示一個(gè)廠商(或整個(gè)社會(huì))生產(chǎn)要素投入量的某一種組合同它所能生產(chǎn)出來的最大

產(chǎn)量之間的依存關(guān)系。

如果用Q代表總產(chǎn)量，用L代表勞動(dòng)，K代表資本，N代表土地，E代表企業(yè)家才能，

則生產(chǎn)函數(shù)的公式為：

Q=f(L、K、N、E)

如果只考慮勞動(dòng)與資本同產(chǎn)量的關(guān)系，生產(chǎn)函數(shù)的公式就是：

Q=f(L、K)

(2)等產(chǎn)量線：

兩種生產(chǎn)要素的不同組合可以帶來相等產(chǎn)量的一條曲線，或者說某一固定數(shù)量的產(chǎn)品可

以用

所需要的各種生產(chǎn)要素的不同數(shù)量的組合生產(chǎn)出來的一條曲線。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家用等產(chǎn)量線這

一概念來說明生產(chǎn)要素最適組合的確定。

(3)預(yù)算約束線(等成本線)：

在生產(chǎn)者的成本與生產(chǎn)要素價(jià)格既定的條件下，生產(chǎn)者所能購買到的兩種生產(chǎn)要素?cái)?shù)量

的最大組合的線。等成本線表示既定定的成本可以購買的各種生產(chǎn)要素?cái)?shù)量的最大組合。

(4)生產(chǎn)者的選擇：

E點(diǎn)實(shí)現(xiàn)了生產(chǎn)要素最適組合,生產(chǎn)者會(huì)選擇E點(diǎn)作為其生產(chǎn)決策

為什么只有在E點(diǎn)上才能實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)要素最適組合。C與h相交于F點(diǎn)，但在這種組合的

情況下所達(dá)到的產(chǎn)量水平L小于耳所代表的產(chǎn)量水平，因此并沒有達(dá)到既定成本下的最大

產(chǎn)量。此外，L上的其它各點(diǎn)也是在C線之外，無法實(shí)現(xiàn)。在L的產(chǎn)量水平下，只有E點(diǎn)是

最小成本。所以，只有在E點(diǎn)上才能實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)要素的最適組合。

2.完全競爭市場的運(yùn)行結(jié)果

在市場中，每一個(gè)人不論是消費(fèi)者還是生產(chǎn)者，都謀求自身利益的最大化。然而，其行

為將受到約束，他只能用自己所擁有的去交換他人的東西。這種約束表現(xiàn)為預(yù)算約束線，斜

率由不同資源、水同產(chǎn)品的相對價(jià)格決定，而高低位置則由他所擁有的收入份額次定。在市

場經(jīng)濟(jì)中，相對價(jià)格取決于資源或產(chǎn)品的供求關(guān)系，當(dāng)某項(xiàng)資源或產(chǎn)品供過于求時(shí)，價(jià)格會(huì)

下降，反之則會(huì)上升。這種調(diào)整會(huì)改變相對價(jià)格，即預(yù)算約束線的斜率。

(1)均衡價(jià)格與生產(chǎn)效率、交換效率：

假定一個(gè)社會(huì)中用數(shù)量給定的A、B兩種生產(chǎn)要素，生產(chǎn)x、Y兩種產(chǎn)品。在產(chǎn)品X和產(chǎn)

品Y的生產(chǎn)者各自的收入份額以及這兩種產(chǎn)品的價(jià)格巳定的情況下，就可確定一條兩種產(chǎn)品

生廣者的預(yù)算約束線，假定這條預(yù)算約束線為G,這時(shí)、產(chǎn)品x的生產(chǎn)者的決策點(diǎn)為E2)它

表明該生產(chǎn)者打算用數(shù)量為OF的A資源和數(shù)量為0G的B資源用以生產(chǎn)產(chǎn)量為Q的產(chǎn)品X；

產(chǎn)品Y的生產(chǎn)者決策點(diǎn)為E；,它表明產(chǎn)品Y的生產(chǎn)者打算用數(shù)量為0T的A資源以及數(shù)量

為O'H的B資源去生產(chǎn)產(chǎn)量為5的Y產(chǎn)品。這時(shí)資源A就會(huì)供不應(yīng)求，而資源B則供大于

求。顯然，預(yù)算約束線C2所表示的相對價(jià)格是一種不穩(wěn)定的非均衡價(jià)格。由于資源A