年底財(cái)務(wù)賬務(wù)復(fù)盤(pán)排查表－記賬實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)年底整理財(cái)務(wù)賬務(wù)復(fù)盤(pán)排查表－記賬實(shí)操賬務(wù)排査1、銀行賬戶銀行回単査漏補(bǔ)缺，缺失的及時(shí)向銀行補(bǔ)全（包括銀行每月對(duì)賬單）.2、往來(lái)款年末對(duì)賬非常重要,及時(shí)做好與客戶還有供應(yīng)商對(duì)賬和清賬工作；對(duì)于一些不再收取或支付的尾差應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。3、存貨做好年底存貨盤(pán)點(diǎn)工作，對(duì)于盤(pán)盈盤(pán)虧及時(shí)處理；檢査原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、庫(kù)存商品等各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報(bào)廢損失和積壓物資；檢査存貨報(bào)廢損失留存公司資料是否齊全等4、固定資產(chǎn)做好年底固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作；檢查固定資產(chǎn)折舊計(jì)算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確等等。5、應(yīng)交稅金檢査各應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬戶，有無(wú)計(jì)提錯(cuò)誤或少交稅金等；核査下公司的稅負(fù)率是否處于正常水平。6、費(fèi)用通知公司報(bào)銷(xiāo)人員及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，保證年底發(fā)生的

費(fèi)用計(jì)入本年，避免己發(fā)生的成本費(fèi)用跨年列

支。7、攤銷(xiāo)和計(jì)提有無(wú)會(huì)計(jì)事項(xiàng)應(yīng)于當(dāng)年攤銷(xiāo)未攤銷(xiāo)的情況，有無(wú)折舊應(yīng)計(jì)未計(jì)的情況，因?yàn)槿绻?dāng)年不攤銷(xiāo)或不計(jì)提折舊，以后年度補(bǔ)記是不能在稅前扣除的。8,其他事物檢査一些大額支出或是收入，是否合規(guī)，有無(wú)合同，及時(shí)査漏補(bǔ)缺；檢査預(yù)付賬款發(fā)票有無(wú)收入；各種借款（包括個(gè)人借款還有企業(yè)間借款）等有無(wú)收回；需要支付的利息有無(wú)計(jì)提等。二、要合理評(píng)估下明年匯算清繳時(shí)金額

評(píng)估次年匯

算清繳額1、職工福利費(fèi)按照工資薪金總額14%以內(nèi)稅前扣除；2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照工資薪金總額2%以內(nèi)稅前扣除；3、職工教育經(jīng)費(fèi)按照工資薪金總額8%以內(nèi)稅前扣除；以

后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)

當(dāng)年銷(xiāo)售收入的0.5%；5、廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)

宣傳費(fèi)按照當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%以內(nèi)稅前

扣除；以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；其中煙草企業(yè)的煙草廣吿費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這里的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入以及視同銷(xiāo)售收入。6、捐贈(zèng)支出按照當(dāng)年年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)稅前扣

除；以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除不超三年；三、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表分析及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)隱藏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(1)在資產(chǎn)負(fù)債表上

的表現(xiàn)為存貨、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)

付款、資本公積等會(huì)計(jì)科目經(jīng)不起推敲：會(huì)計(jì)報(bào)表

分析賬務(wù)處理混亂、賬實(shí)不符.比如說(shuō)，企業(yè)在采購(gòu)時(shí)為了控制成本，從規(guī)模較小

的供應(yīng)商處采購(gòu)，它不能出具合規(guī)的發(fā)票，采購(gòu)回

來(lái)的貨物沒(méi)法入賬，倉(cāng)庫(kù)里面有實(shí)物，就會(huì)造成實(shí)

大于賬的現(xiàn)象。(2)在利潤(rùn)表上的表

現(xiàn)成本費(fèi)用與收入不配比，利潤(rùn)結(jié)構(gòu)不合理。(3)各項(xiàng)指標(biāo)，忽高

忽低，或如過(guò)山車(chē)，

或漏洞百出。建議企業(yè)應(yīng)該對(duì)根據(jù)賬目擬出來(lái)的損益表和資產(chǎn)負(fù)

債表作一個(gè)詳細(xì)的分析報(bào)告，如毛利潤(rùn)比率、凈利

潤(rùn)