初級會計試題

初級會計試題

初級會計試題】繳納的增值稅

一、計算題（本題型共5題?練習題提供正誤對照?不記分?）

LA公司法定代表人以書面方式委托其供銷科長與B公司簽訂了一項化妝品買

賣合同。委托書內(nèi)容如下：

,1,委托期限?2003年4月15日，5月15日，

,2,采購甲類商品共10000件?每件最高限價750元。

2003年4月22日受托人與B公司簽訂購買甲類商品合同如下：

,1,購買甲類商品8000件?每件價格740元，

,2,B公司保證于5月20日前將貨物送

到A公司?A公司驗貨后一次性支付全部貨款，

,3,A公司一次性向B公司支付定金6萬元，

,4,任何一方違約均按總標的額的10,支付違約金。合同簽名、蓋章等手續(xù)齊

全。

5月10日?受托人發(fā)現(xiàn)甲類商品市場潛力較大?事先未向A公司法人代表請示

?事后也未匯報?直接作主又與B公司簽訂了追加購買4500件甲類商品的合同?

未再支付定金?其他內(nèi)容與前次合同內(nèi)容相同。

5月29日?B公司將全部甲類商品共12500件運到A公司后?A公司只同意支

付其中10000件商品的貨款?并說明了當初只準備購貨10000件的事實?B公司不

同意?并由此而引起糾紛?B公司對A公司提出違約起訴?并揭露雙方簽約人私自

串通每件商品加價40元準備私分的事實。

要求：

結合以上內(nèi)容?根據(jù)合同法的規(guī)定?分析計算回答下列問題：

,1,A、B兩公司之間前后兩次簽訂的合同是否有效,為什么，

,2,該合同的違約責任在哪一方,為什么，

,3,該糾紛依法應如何處理，

正確答案：

,1,A、B雙方第一次簽訂的合同屬于部分有效合同?其中雙方簽約人私自串通

加價部分無效?合同的其他內(nèi)容均有效。因為串通加價部分屬于欺詐性質(zhì)的合同內(nèi)

容?故無效,而其余的所有合同內(nèi)容均未超越代理權限?故有效。

第二次簽訂的合同中?其中2000件甲類商品的購買合同有效?超越代理權限

多購的2500件無效。串通加價部分無效。

,2,合同違約責任在B方?因為B公司延遲交貨。故B公司應承擔違約責任6

,3,該合同糾紛的處理方法是：

B公司因違約應向A公司雙倍返還定金?或者向A公司支付違約金?但兩者不

能同時并用。

受托人超越代理權限多購的貨物由A公司供銷科長個人承擔責任。多購部分屬

無效合同。

2.A電子設備生產(chǎn)企業(yè),本題下稱A企業(yè)，與B商貿(mào)公司，本題下稱B公司,均為

增值稅一般納稅人?2003年12月份有關經(jīng)營業(yè)務如下：

,1,A企業(yè)從B公司購進生產(chǎn)原材料和零部件?取得B公司開具的增值稅專用發(fā)

票?注明貨款180萬元、增值稅30.6萬元?貨物已驗收入庫。

,2,B公司從A企業(yè)購電腦600臺?每臺不含稅單價0.45萬元?取得A企業(yè)開

具的增值稅專用發(fā)票?注冊貨款270萬元、增值稅45.9萬元。

,3,A企業(yè)向B公司銷售大型設備,B公司購入后作為固定資產(chǎn),?開具了增值稅

專用發(fā)票?取得含稅銷售額9.36萬元。A企業(yè)在制造該設備時?委托C公司進行

部分專業(yè)加工?支付加工費2萬元?增值稅0.34萬元?取得C公司增值稅專用發(fā)

z西KO

,4,B公司從農(nóng)民手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品?收購憑證上注明支付收購貨款30萬元

?支付運輸公司的運輸費3萬元?取得普通發(fā)票。入庫后?將收購的農(nóng)產(chǎn)品40,作

為職

工福利消費?60,零售給消費者并取得含稅收入35.03萬元。

,5,B公司向消費者銷售電腦取得含稅銷售額298.35萬元?均開具普通發(fā)票。

要求:，結果保留兩位小數(shù)，

,1,計算A企業(yè)2003年12月份應繳納的增值稅，

,2,計算B企業(yè)2003年12月份應繳納的增值稅，

正確答案：

1（計算A企業(yè)12月應納增值稅稅額

,1,當期進項稅額,30.6,0.34,30.94,萬元,

,2,當期銷項稅額,45.9,9.36/,1,

17,,,47,26,萬元,

,3,當期應納增值稅額,47.26,30.94,16.32,萬元，

2（計算B公司12月應納增值稅稅額

,1,當期進項稅額,45.9,30X10,X60,,47.7,萬元，

,2,當期銷項稅額,30.6,35.03/,1,17,,X17,,298.35/,1,

17,,X17,,30.6,5.09,43.35,79.04,萬元，

,3,當期應納增值稅額,79.04,47.7,31.34,萬元，

3.2004年2月?某市財政局派出檢查組對國有大型企業(yè)中的會計工作進行檢

So檢查中了解到以下情況:

,1,2003年1月?該廠會計人員A脫產(chǎn)學習1個月?會計機構負責人B指定出

納C臨時兼管A的會計檔案保管工作?未辦理會計工作的交接手續(xù)。

,2,2003年2月?會計人員D調(diào)離該廠?在會計機構負責人B的監(jiān)交下?D將

自己負責的會計賬簿移交給會計人員E。但E在交接中因疏忽未發(fā)現(xiàn)所接會計資料

在合法性、真實性、完整性方面的問題。

,3,2003年4月?會計機構負責人B調(diào)離該廠?該廠廠長張某任命自己的直系

親屬F為會計機構負責人?F又任命自己的直系親屬G在該廠的會計機構中擔任出

納?并由G兼管債權債務賬目的登記工作。

,4,2003年5月?張某根據(jù)職工代表大會的建議?解聘了總會計師H?并任命

會計人員T擔任該廠的總會計師。

要求:根據(jù)以上事實和我國會計法的有關規(guī)

定?回答下列問題：

,1,會計人員A脫產(chǎn)學習1個月?是否需要辦理會計工作的交接手續(xù),并說明理

由。

,2,出納C臨時兼管A的會計檔案保管工作是否符合規(guī)定,并說明理由。

,3,會計人員D對于所移交會計資料的合法性、真實性、完整性?能否以會計

資料已移交而推脫責任,并說明理由。

,4,接替人員E因疏忽未發(fā)現(xiàn)所接會計資料在合法性、真實性、完整性方面的

問題?是否對該會計資料負法律責任,并說明理由。

,5,張某任命自己的直系親屬F為會計機構負責人是否符合規(guī)定,并說明理由。

,6,F任命自己的直系親屬G在該廠的會

計機構中擔任出納?并由G兼管債權債務賬R的登記工作是否符合規(guī)定,并說

明理由。

,7,張某解聘總會計師H、并任命會計人員I擔任該廠總會計師是否符合規(guī)定,

并說明理由。

正確答案：

,1,需要辦理會計工作的交接手續(xù)。根據(jù)《會計工作規(guī)范》的規(guī)定?會計人員

臨時離職或者因其他原因暫時不能工作的?都要辦理交接手續(xù),

,2,出納C臨時兼管A的會計檔案保管工作不符合規(guī)定。根據(jù)《會計工作規(guī)

范》的規(guī)定?出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目

的登記工作Q

,3,會計人員D不能以會計資料已移交而推脫責任。根據(jù)《會計工作規(guī)范》的

規(guī)定?

移交人員對移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的合法性、

真實性承擔法律責任。即便接替人員在交接時因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所接會計資料在合法

性、真實性、完整性方面的問題?如事后發(fā)現(xiàn)?仍應由原移交人員負責?原移交人

員不應以會計資料已移交而推說責任。

,4,接替人員E不對該會計資料負法律責任。根據(jù)《會計工作規(guī)范》的規(guī)定?

接替人員不對移交過來會計材料的真實性、完整性負法律上的責任。

,5,張某任命自己的直系親屬F為會計機構負責人不符合規(guī)定.根據(jù)《會計工

作規(guī)范》的規(guī)定?國有企業(yè)、事業(yè)單位的單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的

會計機構負責人、會計主管人員。

,6,F任命自己的直系親屬G在該廠的會計機構中擔任出納?并由G兼管債權債

務賬目的登記工作不符合規(guī)定c根據(jù)《會計工

作規(guī)范》的規(guī)定?會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位的

會計機構中擔任出納工作。此外?出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、

費用、債權債務賬目的登記工作。

,7,張某解聘總會計師H、并任命會計人員I擔任該廠總會計師不符合規(guī)定。根

據(jù)《總會計師條例》的規(guī)定?國有大、中型企業(yè)的總會計師?由本單位主要行政領

導提名?政府主管部門任命、聘任或者解聘。

4.甲、乙國有企業(yè)與另外9家國有企業(yè)擬聯(lián)合組建設立“光中有限責任公司”，

以下簡稱光中公司，?公司章程的部分內(nèi)容為:公司股東會除召開定期會議外?還可

以召開臨時會議?臨時會議須經(jīng)代表1/2以上表決權的股東?1/2以上的董事或

1/2以上的監(jiān)事提議召開。在申請公司設立登記時?工商行政管理機構指出了公司

章程中規(guī)定的關于召開臨時股東會議方面的不合法之處。經(jīng)全體股東協(xié)商后?予以

糾正。

1999年3月?光中公司依法登記成立?注冊資本為1億元?其中甲以工業(yè)產(chǎn)權

出資?協(xié)議作價金額1200萬元,乙出資1400萬元?是出資最多的股東。公司成立

后?由甲召集和主持了首次股東會會議?設立了董事會。

1999年5月?光中公司董事會發(fā)現(xiàn)?甲作為出資的工業(yè)產(chǎn)權的實際價額顯著低

于公司章程所定的價額?為了使公司股東出資總額仍達到1億元?董事會提出了解

決方案?即：由甲補足差額，如果甲不能補足差額?則由其他股東按出資比例分擔該

差額。

2000年5月?公司經(jīng)過一段時間的運作后?經(jīng)濟效益較好?董事會制定了一個

增加注冊資本的方案?方案提出將公司現(xiàn)有的注冊資本由1億元增加到1.5億元。

增資方案提交股東會討論表決時?有7家股東贊成增資?7家股東出資總和為5830

萬元?占表決權總數(shù)的58.3,,有4家股東不贊成

增資?4家股東出資總和為4170萬元?占表決權總數(shù)的41.7,o股東會通過了

增資決議?并授權董事會執(zhí)行,

2004年3月?光中公司因業(yè)務發(fā)展需要?依法成立了海南分公司。海南分公司

在生產(chǎn)經(jīng)營過程中?因違反了合同約定被訴至法院?對方以光中公司是海南分公司

的總公司為由?要求光中公司承擔違約責任。

要求:根據(jù)上述事實及有關法律規(guī)定?回答下列問題；

,1,光中公司設立過程中訂立的公司章程中關于召開臨時股東會議的規(guī)定有哪

些不合法之處，說明理由。

,2,光中公司的首次股東會議由甲召集和主持是否合法,為什么，

,3,光中公司董事會作出的關于甲出資不足的解決方案的內(nèi)容是否合法,說明理

由。

,4,光中公司股東會作出的增資決議是否合法,說明理由。

,5,光中公司是否應替海南分公司承擔違約責任，說明理由

正確答案：

,1,光中公司最初訂立的公司章程中關于召開臨時股東會議的規(guī)定的不合法之

處是:臨時股東會議須經(jīng)代表1/2以上表決權的股東、1/2以上的董事或1/2以上

的監(jiān)事提議召開。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，或:法律規(guī)定,?代表1/4以上表決權的

股東?1/3以上董事或者監(jiān)事?可以提議召開臨時股東會議。

,2,不合法&根據(jù)《公司法》的規(guī)定，或:法律規(guī)定,?有限責任公司的首次股東

會議應由出資最多的股東召集和主持?所以應由

乙召集和主持。

,3,光中公司董事會作出的關于甲出資不足的解決方案的內(nèi)容不合法。根據(jù)

《公司法》的規(guī)定，或:法律規(guī)定,?有限責任公司成立后?發(fā)現(xiàn)作為出資的實物、

工業(yè)產(chǎn)權、非專利技術、土地使用權的實際價額顯著低于公司章程所定價額時?應

當由交付出資的股東補交其差額?公司設立時的其他股東對其承擔連帶責任。

,4,光中公司股東會作出的增資決議不合法。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，或:法律

規(guī)定，?股東會對公司的重大問題作出決議?需由股東按照出資比例進行表決。對

某些涉及股東根本利益的事項的表決?如股東會對公司增加注冊資本作出決議時?

必須經(jīng)代表2/3以上表決權的段東通過。光中公司討論表決時?同意的股東的出資

額占表決權總數(shù)的58.3,?未達到2/3的比例?因此增資決議不能通過。

,5,光中公司應替海南分公司承擔違約責任。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，或:法律

規(guī)定,?有限責任公司設立的分公司是總公司管理的一個分支機構?不具有法人資

格?但可以依法獨立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動?其民事責任由設立該分公司的總公司承

擔。

5.甲公司1999年3月20日收到乙公司的產(chǎn)品推薦材料。材料上主要介紹了乙

公司所生產(chǎn)的A產(chǎn)品的質(zhì)量、性能及主要技術參數(shù)等常規(guī)資料。4月10日甲公司

以電傳方式向乙公司提出以下購貨：

,1,購買A產(chǎn)品200箱?每箱50件?每箱價格8000元?運費由供貨方負擔?

乙方分兩次供貨?分別于5月5日?5月25日前各供貨100箱，

,2,產(chǎn)品質(zhì)量、性能符合國家標準，

,3,產(chǎn)品運到甲方后?經(jīng)驗收無誤?甲方支付第一批貨物貨款的70,?待第二批

貨

到后?甲方付第一批款并支付第二批貨物60,的款項?最后40,的欠款于6月

25日前一次付清。

4月16日乙方以電傳方式回電給甲方?內(nèi)容如下：

,1,對甲方關于訂貨數(shù)量、質(zhì)量、運費和付款方式均無異議，

,2,A產(chǎn)品每箱價格不低于8500元，

,3,必須提供可靠的保證。

4月18日甲方書面通知乙方?內(nèi)容如下：

,1,乙方提出的價格可以接受?其他條件不變，

,2,甲方以房產(chǎn)價格90萬元提供抵押擔保?并附丙同意對該項交易債權提供擔

保的書面承諾，

,3,任何一方違約均按總標的10,支付違約金。

4月21日?乙方通知甲方接受甲方提出的兩種擔保方式和違約金條款。并于當

日辦妥了抵押房產(chǎn)登記手續(xù)。

5月5日?乙方將第一批貨物運到甲方。甲方支付該批貨物70,的貨款。

5月25日?乙方將第二第貨物運到甲方?甲方以目前A產(chǎn)品市場滯銷?當初簽

訂合同時對合同內(nèi)容有重大誤解?該合同應予撤銷為由?拒付第二批貨款?并要求

撤銷該合同?乙方不同意。

6月25日?甲方仍未支付應于5月25日支付的到期貨款?也未支付剩余所欠

的余款。乙方多次向甲方要求付款未果。

9月20日?乙方向法院申請?追究擔保人

的責任?并放棄對抵押房產(chǎn)的受償權?要求由擔保人丙支付甲所欠的所有貨款

及違約金。丙認為乙的要求超過了丙應承擔的擔保責任范圍°

要求:根據(jù)以上資料?分析回答下列問題：

,1,甲、乙雙方的合同簽訂過程中?要約生效的時間是什么時候，合同于何時正

式生效，

,2,乙方拒絕甲方停止支付第二期貨款的要求是否合法，

,3,丙方作為保證人?應承擔保證責