船用環(huán)保設(shè)備廠賬務(wù)處理－記賬實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)船用環(huán)保設(shè)備廠賬務(wù)處理－記賬實(shí)操（一）采購(gòu)原材料1.采購(gòu)用于生產(chǎn)船用污水處理設(shè)備的特種鋼材，價(jià)款200,000元，增值稅稅額26,000元，款項(xiàng)已支付，材料已入庫(kù)。借：原材料特種鋼材200,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26,000貸：銀行存款226,0002.購(gòu)入一批環(huán)保過(guò)濾材料，價(jià)值80,000元，增值稅稅額10,400元，因與供應(yīng)商長(zhǎng)期合作，給予60天賬期，材料已入庫(kù)。借：原材料環(huán)保過(guò)濾材料80,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10,400貸：應(yīng)付賬款XX供應(yīng)商90,400（二）生產(chǎn)過(guò)程1.領(lǐng)用特種鋼材150,000元用于設(shè)備主體制造。借：生產(chǎn)成本船用污水處理設(shè)備直接材料150,000貸：原材料特種鋼材150,0002.安裝環(huán)保過(guò)濾材料，成本為60,000元。借：生產(chǎn)成本船用污水處理設(shè)備直接材料60,000貸：原材料環(huán)保過(guò)濾材料60,0003.分配生產(chǎn)工人工資80,000元，其中設(shè)備主體制造工人工資50,000元，設(shè)備調(diào)試工人工資30,000元。借：生產(chǎn)成本船用污水處理設(shè)備直接人工50,000生產(chǎn)成本設(shè)備調(diào)試直接人工30,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資80,0004.計(jì)提生產(chǎn)車間設(shè)備折舊30,000元，其中設(shè)備主體制造設(shè)備折舊20,000元，設(shè)備調(diào)試設(shè)備折舊10,000元。借：制造費(fèi)用設(shè)備主體制造設(shè)備折舊20,000制造費(fèi)用設(shè)備調(diào)試設(shè)備折舊10,000貸：累計(jì)折舊30,0005.將制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)比例分配到船用污水處理設(shè)備主體制造和設(shè)備調(diào)試生產(chǎn)成本中，假設(shè)設(shè)備主體制造生產(chǎn)工時(shí)為1200小時(shí)，設(shè)備調(diào)試生產(chǎn)工時(shí)為800小時(shí)。制造費(fèi)用總額=20,000+10,000=30,000元分配率=30,000÷(1200+800)=15元/小時(shí)設(shè)備主體制造應(yīng)分配制造費(fèi)用=1200×15=18,000元設(shè)備調(diào)試應(yīng)分配制造費(fèi)用=800×15=12,000元借：生產(chǎn)成本船用污水處理設(shè)備制造費(fèi)用18,000生產(chǎn)成本設(shè)備調(diào)試制造費(fèi)用12,000貸：制造費(fèi)用設(shè)備主體制造設(shè)備折舊20,000制造費(fèi)用設(shè)備調(diào)試設(shè)備折舊10,000（三）產(chǎn)品完工入庫(kù)1.船用污水處理設(shè)備完工入庫(kù)，總成本為310,000元（150,000+60,000+50,000+18,000+30,000+12,000）。借：庫(kù)存商品船用污水處理設(shè)備310,000貸：生產(chǎn)成本船用污水處理設(shè)備直接材料150,000生產(chǎn)成本船用污水處理設(shè)備直接人工50,000生產(chǎn)成本船用污水處理設(shè)備制造費(fèi)用18,000生產(chǎn)成本設(shè)備調(diào)試直接材料60,000生產(chǎn)成本設(shè)備調(diào)試直接人工30,000生產(chǎn)成本設(shè)備調(diào)試制造費(fèi)用12,000（四）銷售產(chǎn)品1.銷售一臺(tái)船用污水處理設(shè)備，售價(jià)400,000元，增值稅稅額52,000元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。借：銀行存款452,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入船用污水處理設(shè)備銷售400,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）52,0002.結(jié)轉(zhuǎn)銷售船用污水處理設(shè)備的成本310,000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本船用污水處理設(shè)備銷售310,000貸：庫(kù)存商品船用污水處理設(shè)備310,000（五）費(fèi)用核算1.支付研發(fā)部門新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用50,000元。借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出船用環(huán)保設(shè)備50,000貸：銀行存款50,0002.支付銷售部門差旅費(fèi)20,000元。借：銷售費(fèi)用差旅費(fèi)20存貨盤點(diǎn)辦法一、目的為加強(qiáng)原材料存貨管理，保障存貨資產(chǎn)的安全性、完整性、準(zhǔn)確性，及時(shí)、真實(shí)地反映物料的結(jié)存狀況，使物料的盤點(diǎn)更加規(guī)范化、制度化，為下階段的生產(chǎn)計(jì)劃及財(cái)務(wù)成本核算提供依據(jù)，根據(jù)實(shí)際情況，特制定本辦法。二、適用范圍存貨盤點(diǎn)范圍：主要指原材料盤點(diǎn)。三、職責(zé)1、物流科主管：負(fù)責(zé)盤點(diǎn)組織工作、并跟進(jìn)盤點(diǎn)情況，組織召開盤點(diǎn)總結(jié)工作會(huì)議，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)盈虧調(diào)整的審批工作；進(jìn)行盤點(diǎn)獎(jiǎng)罰；2、保管員：負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)物料盤點(diǎn)工作；3、財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)對(duì)盤點(diǎn)抽查、對(duì)盤點(diǎn)盈虧調(diào)整審核；并對(duì)盤盈、盤虧物料做出處理意見，進(jìn)行有關(guān)的帳物處理，定期或不定期對(duì)各項(xiàng)存貨進(jìn)行核實(shí)、盤點(diǎn)。四、盤點(diǎn)方式、方法、時(shí)間1、盤點(diǎn)方式：動(dòng)態(tài)盤點(diǎn)（即不停產(chǎn)）。2、盤點(diǎn)方法：全面盤點(diǎn)和抽樣盤點(diǎn)相結(jié)合，由盤點(diǎn)第一責(zé)任人全面盤點(diǎn)，物流科負(fù)責(zé)人安排部門內(nèi)成員組成抽盤小組并指定負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)盤；3、盤點(diǎn)時(shí)間：每月結(jié)賬后進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，要求3個(gè)工作日完成；全面盤點(diǎn)后進(jìn)行復(fù)盤，要求1個(gè)工作日完成。4、財(cái)務(wù)不定期的盤點(diǎn)采取動(dòng)態(tài)盤點(diǎn)、抽盤的方式進(jìn)行，具體盤點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部確定后通知物流科即時(shí)安排。五、盤點(diǎn)工作流程1、庫(kù)房所有賬目處理應(yīng)在盤點(diǎn)日前一天完成；2、盤點(diǎn)由物流科主管制定盤點(diǎn)計(jì)劃，組織物流科召開盤點(diǎn)工作計(jì)劃通報(bào)會(huì)，并按擬定的《盤點(diǎn)計(jì)劃表》組織并跟進(jìn)實(shí)施；3、保管員接到《盤點(diǎn)計(jì)劃表》后即時(shí)開展盤點(diǎn)工作；4、盤點(diǎn)前應(yīng)進(jìn)行清理整頓，分類分區(qū)域按規(guī)定存放，并張貼好物料標(biāo)識(shí)卡；六、全盤1、部門主管指定人員打印《盤點(diǎn)表》分發(fā)給盤點(diǎn)人員；2、盤點(diǎn)人員按照盤點(diǎn)進(jìn)度計(jì)劃及《盤點(diǎn)表》進(jìn)行盤點(diǎn)，在盤點(diǎn)物料的標(biāo)識(shí)卡上登記好盤點(diǎn)日期、盤點(diǎn)數(shù)量、盤點(diǎn)人，備注說(shuō)明“全盤”字樣；3、盤點(diǎn)人員核對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果是否與《盤點(diǎn)表》結(jié)存數(shù)量一致，如不符，則在確認(rèn)后查找不符原因，直至清楚無(wú)誤為止；4、盤點(diǎn)人員在《盤點(diǎn)表》上簽名后交部門負(fù)責(zé)人審核簽字，由專人保管盤點(diǎn)記錄；5、部門主管對(duì)盤點(diǎn)確認(rèn)的差異物料填寫《盤點(diǎn)盈虧報(bào)告單》進(jìn)行賬目處理；6、部門主管將《盤點(diǎn)盈虧報(bào)告單》交財(cái)務(wù)部處理。七、復(fù)盤1、復(fù)盤人員在初盤人員的陪同下進(jìn)入盤點(diǎn)區(qū)域進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)；2、復(fù)盤可采用100%復(fù)盤，也可采用抽盤，但抽盤比例不得低于物料種類的30%；3、復(fù)盤人員按復(fù)盤安排分工進(jìn)行盤點(diǎn)，將盤點(diǎn)結(jié)果記錄在《盤點(diǎn)表》上。4、復(fù)盤與初盤如有差異，須與初盤人員進(jìn)行盤點(diǎn)確認(rèn)，確認(rèn)有誤的，由初盤人員在《盤點(diǎn)表》中“復(fù)盤說(shuō)明”簽字，以示負(fù)責(zé)；5、若復(fù)盤物料種類差錯(cuò)率超過(guò)15%（含15%）以上時(shí)，則報(bào)告部門主管處理，必要時(shí)，主管可要求實(shí)物保管員對(duì)所管全部物料進(jìn)行重新盤點(diǎn)。6、復(fù)盤完成后，復(fù)盤組長(zhǎng)將《盤點(diǎn)表》上交部門主管，主管審核《盤點(diǎn)表》后整理《盤點(diǎn)盈虧報(bào)告單》提交財(cái)務(wù)。八、財(cái)務(wù)處理1、盤點(diǎn)若產(chǎn)生盈虧，于盤點(diǎn)后3個(gè)工作日內(nèi)，由物流科主管編制《盤點(diǎn)盈虧報(bào)告》呈報(bào)主管副總審批，審批完畢轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部；主管需對(duì)相關(guān)責(zé)任人提出獎(jiǎng)罰處理建議上報(bào)綜合管理部，在責(zé)任人當(dāng)月的工資中予以扣除。2、財(cái)務(wù)部對(duì)《盤點(diǎn)盈虧報(bào)告》復(fù)核無(wú)誤后，一個(gè)工作日內(nèi)完成賬務(wù)調(diào)整工作。3、每月盤點(diǎn)結(jié)束后10個(gè)工作日，物流科召開盤點(diǎn)工作總結(jié)會(huì)議，對(duì)盤點(diǎn)工作中存在的問(wèn)題及原因進(jìn)行分析，擬定糾正、預(yù)防措施，經(jīng)與會(huì)相關(guān)人員確認(rèn)后實(shí)施，由財(cái)務(wù)部驗(yàn)證改善效果。九、突擊抽查1、財(cái)務(wù)部不定期抽查物流科存貨情況，原則上要求每季度不低于一次突