2020年薪稅師二級測試題庫328題（含答案）

2020年薪稅師二級考試題庫328題［含參考答案］

一、單選題

1.《社會保險法》規(guī)定，用人單位應當按照國家規(guī)定的本單位（）的比例納基本

養(yǎng)老保險費，記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金。職工應當按國家規(guī)定的（）的比例

繳納基本養(yǎng)老保險費，記入個人賬戶，

A.職工工資總額，社會平均工資

B.社會平均工資，職工工資總額

C.社會平均工資，本人工資

D.職工工資總額，本人工資

參考答案：D

2.個人取得的下列報酬，應按稿酬所得繳納個人所得稅的是（）。

A.雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報酬

B.演員在企業(yè)的廣告制作過程中提供形象取得的報酬

C.高校教授為某雜志社審稿取得的報酬

D.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報酬

參考答案：D

3.（）認為，如果某項工作具有負面特性，企業(yè)必須支付更高的薪酬來彌補這些負

面特性。

A.信號工資理論

B.保留工資理論

C.薪酬差異理論

D.勞動成本理論

參考答案：C

4.職工應當參加基本養(yǎng)老保險，由（）繳納基本養(yǎng)老保險費。

A.用人單位

B.職工

C.用人單位和職工共同

D.社會保險經(jīng)辦機構(gòu)

參考答案：C

5.下列關(guān)于個人以非貨幣性資產(chǎn)投資的個人所得稅法中，錯誤的是（）。

A.個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目，依法計算繳納個人所得稅

B.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應按評估后的公允價值確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應于投資協(xié)議簽訂時，確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的現(xiàn)實

D.納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務機關(guān)備案后，自發(fā)

生上述應稅行為之日起不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個人所得稅

參考答案：C

6.用人單位應當按照（），根據(jù)社會保臉經(jīng)辦機構(gòu)確定的費率繳納工傷保險費

A.本地區(qū)上一年工平均工資

B.核定的本單位職工工資總額

C.本地區(qū)最低工資

D.本行業(yè)的平均工資

參考答案：B

7.全面預算管理的管理框架不包括（）

A.設(shè)置明確的預算目標

B.建立不同層級的預算體系

C.建立預算管理和運營組織

D.建立預算考核體系

參考答案：B

8.《國稅地稅征管體制改革方案》決定，從（）起，將基本養(yǎng)老保險費.基本醫(yī)療保險費.

失業(yè)保險費.工傷保險費.生育保險費交由（）統(tǒng)一征收。

A.2019年1月1日，財政部門

B.2018年12月1日，稅務部門

C.2018年12月1日,財政部門

D.2019年1月1日，稅務部門

參考答案：D

9.下列收入中，應按勞務報酬所得納個人所得稅的是（）

A.在其他單位兼取取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任職單位取得董事費收入

D.個人購買彩票取得的中獎收入

參考答案：A

10.關(guān)鍵績效指標（KPI）為核心的績效管理理論中，對關(guān)鍵績效指標進行確定時應

注意（）。

A.指標的籠統(tǒng)性

B.指標的可度量性

C.指標的長期性

D.指標的抽象性

參考答案：B

11.企業(yè)最常用的薪策略是（）

A.領(lǐng)先型

B.跟隨型

C.滯后性

D.混合型

參考答案：B

12.稅收是政府為了滿足社會公共需要，憑借（）強制.無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N

形式

A.政治權(quán)力

B.財產(chǎn)權(quán)

C.經(jīng)營權(quán)

D.物權(quán)

參考答案：A

13.《中華人民共和國個人所得稅法〉的法律級次屬于（）

A.財政部制定的部門規(guī)章

B.全國人民代表大會授權(quán)國務院立法

C.國務院制定的稅收行政法規(guī)

D.全國人大和全國人大常要會制定的稅收法律

參考答案：D

14.新戰(zhàn)略中，（）與績效考核結(jié)果關(guān)系最為緊密。

A.內(nèi)部的一致性

B.外部的競爭力

C.員工的貢獻率

D.薪酬管理體系

參考答案：C

15.下列各項中，應當征收個人所得稅的是（）

A.個人舉報違法犯罪行為而獲得的獎金

B.個人購買賑災彩票中獎1萬元

C.國有企業(yè)職工因企業(yè)破產(chǎn)，取得的一次性安置費用

D.個人取得單張有獎發(fā)票資金1000元

參考答案：D

16.個人取得的下列所得，免征個人所得稅的是（）。

A.縣級人民政府頒發(fā)的教育方面獎金

B.按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼.津貼

C.提前退休發(fā)放的一次性補貼

D.轉(zhuǎn)讓國債的所得

參考答案：B

17.（）是企業(yè)薪酬戰(zhàn)略決策的基點，也是保障薪制度體系有效性的重要策略。

A.人工成本的束性

B.薪酬體系管理

C.薪酬外部競爭力

D.員工的貢獻率戰(zhàn)路

參考答案：C

18.以下不屬于影響工資水平的企業(yè)外部因素的是（）。

A.商品市場

B.企業(yè)所屬的行業(yè)

C.地域因素

D.勞動力市場

參考答案：B

19.居民個人取得綜臺所得，（）計算個人所得稅。

A.按月

B.按季

C.按半年合并

D.按納稅年度言并

參考答案：D

20.下列企業(yè)變動情形中，需要注銷原有稅務登記的是（）。

A.某企業(yè)由國有企業(yè)改制為股份制企業(yè)

B.某企業(yè)被工商局吊銷營業(yè)執(zhí)照

C.某企業(yè)改變經(jīng)驗范圍

D.李某接替張某擔任公司法人代表

參考答案：B

21.關(guān)于稅制要素，下列說法正確的有（）。

A.所有稅種都需規(guī)定稅目

B.財產(chǎn)稅的稅源與征稅對象是一致的

C.國家稅收對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用一般也是從征稅對象入手，而不直接涉及其稅源

D.代扣繳義務人是指稅法規(guī)定的，在向納稅人收取稅款時，依法履行代收代繳納稅款的單

位或者個人

參考答案：C

22.關(guān)于企業(yè)薪酬分配原則，下列說法不正確的是（）。

A.分配結(jié)果均等

B.對外有競爭力

C.對內(nèi)分配公平

D.適當拉開薪酬差距

參考答案：A

23.公司初創(chuàng)階段一般適用（）的股利政策。

A.剩余股利方式

B.穩(wěn)定股利額方式

C.固定股利率方式

D.正常股利加額外股利方式

參考答案：A

24.單位職工本人納基本養(yǎng)老保險費的基數(shù)原則上以上一年度本人月平均工資為基

礎(chǔ)，在當?shù)芈毠て骄べY的（）的范國內(nèi)進行核定。

A、60%-300%

B、40%-300%

C、50%-300%

D、60-200%

參考答案：A

25.法律.行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的單位和個人為（）。

A.納稅人

B.負稅人

C.代征人

D.代收人

參考答案：A

26.稅制的核心要素是（）。

A.納稅人

B稅率

C.納稅環(huán)節(jié)

D.課稅對象

參考答案：B

27.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報納稅。

A.5

B.10

C.15

D.30

參考答案：C

28.用人單位克扣或者無故拖欠勞動者工資的，以及拒不支付勞動者延長工作時間工

資報酬的，除在規(guī)定的時間內(nèi)全額支付勞動者工資報酬外，還需加發(fā)相當于工資報酬

（）的經(jīng)濟補償金。

A.15%

B.25%

C.35%

D.45%

參考答案：B

29.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，以股東權(quán)利行使的目的是涉及全體股東利益還是股東

個人利益為標準進行分類的是（）。

A.參與管理權(quán)和資產(chǎn)收益權(quán)

B.單獨股東權(quán)和少數(shù)股東權(quán)

C.固有權(quán)和非固有權(quán)

D.普通股東權(quán)和特別股東權(quán)

參考答案：A

30.目前現(xiàn)場作業(yè)存在時間的浪費，主更包括（）等行為。

A.疏于檢查機器

B.未詢問新進人員過去之工作經(jīng)驗

C.藍圖或草圖破損

D.工作中不必要的談話與查問

參考答案：D

31.個人所得稅率屬于（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超率累進稅率

D.超額累進稅率

正確答：D

32.M是家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的創(chuàng)投企業(yè)，2016年5月采取股權(quán)投

資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)N,以下關(guān)于M創(chuàng)投企業(yè)有關(guān)稅收政策說法不

正確的是（）。

A.2018年，甲可以照對的科技型企業(yè)N資額的70%抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)M分得的所

得

B.甲當年不足抵扣的，可以在以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

C.2018年乙可以按照對初創(chuàng)企業(yè)N投資的70%抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)M分得的經(jīng)營所得。

D.乙當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

參考答案：B

33.自2016年1月1日起，全國范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤.盈余公積.

資本公積向個人殿東轉(zhuǎn)增股本時個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可

根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過（）個公歷年度內(nèi)（含）分期繳

納，并將有關(guān)資料報主管稅務機關(guān)備案

A.2

B.3

C.4

D.5

參考答案：D

34.從哪方面著手，有助于降低產(chǎn)品的間接成本（）？

A.改進生產(chǎn)工藝

B.加強費用預算

C.降低物料消耗定額

D.增加工人激勵獎金

參考答案：B

35.王某與2017年年初購買某上市公司的股票10000股，該上市公司2017年度上半年的

利潤分配方案為每10股送3股，并于2017年9月16日實施，該股票的面值為每股1

元，當日股票收盤價每股8元。上市公司應扣繳王某的個人所得稅（）元。

A.0

B.300

C.600

D.4800

參考答案：B

36.關(guān)于考核費用的定額制定，以下表述不正確的是（）。

A.辦公費應盡量控制在國家規(guī)定的范圍之內(nèi)

B.差旅費應根據(jù)部門工作性質(zhì).人次數(shù)等因素進行控制

C.制定業(yè)務招待費定額時應注意下達招待客人的費用標準

D.不易確定數(shù)額的雜費定額，可將其與該部門的總費用聯(lián)系起來加以確定

參考答案：A

37.下列關(guān)于個人以非貨幣性資產(chǎn)找投資的個人所得稅說法中，錯誤的是（）

A.個人轉(zhuǎn)讓貨幣性資產(chǎn)的所得，應按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目，依法計算繳納個人所得稅

B.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應按評估后的公允價值確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應于投資協(xié)議簽訂時，確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)

D.納稅人一次性稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務機關(guān)備案后，自發(fā)生

上述應稅行為之日起不超過5個公歷年度內(nèi)（合）分期繳納個人所得稅

參考答案：C

38.下列關(guān)于財產(chǎn)租賃所得的表述，說法正確的是（）

A.財產(chǎn)租質(zhì)所得的個人所得稅的納稅義務人為承租方

B.在確定材產(chǎn)相租質(zhì)所得的的積義務人時，應以產(chǎn)權(quán)憑據(jù)為依據(jù);對無產(chǎn)權(quán)依據(jù)的取得租金的

個人為納稅義務人

C.個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入,由于轉(zhuǎn)租人不是產(chǎn)權(quán)所有者，轉(zhuǎn)租人取得的該項轉(zhuǎn)租收入,不繳納

個人所得稅

D.財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用為800元，超過4000元的，減除20%

的費用，其余額為應納稅所得額

參考答案：D

39.一般條件下，對中國境內(nèi)勞動者延長工作時間的小時數(shù)平均每月不得超過（）

A.30小時

B.32小時

C.36小時

D.20小時

參考答案：C

40.在平衡計分卡評價中既要考慮股東和客戶對企業(yè)的評價也要注意內(nèi)部經(jīng)營過程.新技術(shù)

學習等評價，這體現(xiàn)了（）

A.外部評價指標和內(nèi)評價指標的平衡

B.成果評價指標和導致成果出現(xiàn)的驅(qū)動因素評價指標的平衡

C.財務評份指標和財務評價指標的平衡

D.長期評價指標和短期評價指標的平衡

參考答案：A

41.下列各項財政收入形式中最主要的財政收入形式是（）。

A.土地

B.稅收

C.國有資產(chǎn)出讓收入

D.行政事業(yè)收費

參考答案：B

42.對任何一個預算期，任何一種費用項目的開支，都不是從原有的基礎(chǔ)出發(fā)，屬于

哪種預算編制方法（）o

A.固定預算法

B.彈性予直算法

C.概率預算法

D.零基算法

參考答案：D

43.下列收入中，應按勞務報酬所得繳納個人所得稅的是（）。

A.在其他單位兼職取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任職單位取得董事費收入

D.個人購買彩票取得的中獎收入

參考答案：A

44.劉某是電視臺編刷，2018年5月從單位取得劇本使用費50000元，關(guān)于劉某該項收入

個人所得稅，說法正確的是（）。

A.應按稿酬所得計繳個人所得稅

B.應按工資薪金所得計繳個人所得稅

C.應按勞務報酬所得計繳個人所得稅

D.應按特許權(quán)使用費所得計繳個人所得稅

參考答案：D

45.薪酬戰(zhàn)略中，（）與績效考核結(jié)果關(guān)系最為緊密。

A.內(nèi)部的一致性

B.外部的競爭力

C.員工的貢獻率

D.新管理體系

參考答案：C

46.根據(jù)《企業(yè)年金辦法》，企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)職工工資總額的（）o企業(yè)和職工

個人繳費合計不超過本企業(yè)職工工資總額的（）。具體所需費用，由企業(yè)和職工一方協(xié)商確

定。

A.8%,20%

B.20%,8%

C.8%,12%

D.12%,20%

參考答案：C

47.非全日制用工，是指以小時計酬為主，勞動者在同一用人單位一般平均每日工作時間

不超過（）小時，每周工作時間累計不超過（）小時的用工形式。勞動者，可以與一個或一

個以上用人單位建立勞動關(guān)系。

A.5,30

B.5,25

C.4,24

D.4,20

參考答案：C

48.在源泉扣繳和指定扣繳情況下，非居民納稅人認為自身符合享受協(xié)定待遇條件，需要

享受協(xié)定待遇的，應當（）。

A.主動向扣撤義務人提出，并向扣撒義務人提供相關(guān)報告表和資料

B.主動向主管稅務機關(guān)提出，并向稅務機關(guān)提供相關(guān)報告表和資料

C.自行判斷能否享受協(xié)定待遇，如實向境外總公司報送相關(guān)資料和報告表

D.在180天內(nèi)自行享受協(xié)定待遇

參考答案：A

49.關(guān)于納稅評估，下列表述錯誤的是（）。

A.納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿可作為行政復議和訴訟依據(jù)

B.對重點稅源戶，要保證每年至少重點評估分析一次

C.對匯總合并繳納企業(yè)所得稅企業(yè)的納稅評估，由其匯總合并納稅企業(yè)申報所在地機關(guān)實

施

D.綜合審核對比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點的納稅人要作為重點評估分析對象，重點稅源

戶，特殊行業(yè)的重點企業(yè)要列為納稅評估的重點分析對象

參考答案：A

50.《社會保險法》是中國特色社會主義法律體系中起支架作用的重要法律，是一部著力

保障和改善民生的法律。根據(jù)（）制定《社會保險法》。

A.憲法

B.勞動法

C.勞動合同法

D.就業(yè)保進法

參考答案：A

51.甲公司于2016年年初制訂和實施了一項短期利潤分享計劃，用于對公司管理層進行激

勵。該計劃規(guī)定，公司全年的凈利潤指標為1000萬元，如果在公司管理層的努力下完成的

凈利潤超過1000萬元，公司管理層可以分享超過1000萬元凈利潤部分的10%作為額外報

酬。假定至2016年12月31日，甲公司2016年全年實際完成凈利潤1500萬元。假定不

考慮離職等其他因素，甲公司2016年12月31日因該項短期利潤分享計劃應計人管理費

用的金額為（）萬元。

A.0

B.50

C.100

D.150

參考答案：B

52.以下哪項所得不是修訂后的個人所得稅稅目（）?

A.勞務報酬所得

B.特許權(quán)使用費所得

C.對企事業(yè)單位的承包.承租經(jīng)營所得

D.偶然所得

參考答案:c

53.納稅評估過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅.逃避追繳欠稅.騙取出口退稅.抗稅或其他需要立

案查出的稅收違法行為嫌疑的，是（）處理。

A.移交司法部門

B.移交工商行政管理部門

C.移交上級稅務部門

D.移交稅務稽查部門

參考答案：D

54.下列各項中不能直接提起行政復議的是（）。

A.不予審批減免稅或者出口退稅

B.國家稅務總局和國務院其他部門的規(guī)定

C.稅務機關(guān)作出的行政處罰行為

D.稅務機關(guān)作出的征稅行為

參考答案：B

55.下列關(guān)于戰(zhàn)略.創(chuàng)新.人才發(fā)展及薪稅規(guī)劃邏輯關(guān)系表述正確的是（）。

A.戰(zhàn)略為創(chuàng)新服務，所以創(chuàng)新在前，戰(zhàn)略在后

B.薪稅保規(guī)劃是第一位的，所以創(chuàng)新應配合薪稅保規(guī)劃服務

C.創(chuàng)新在前，戰(zhàn)略在后，人才發(fā)展是根本

D.薪稅規(guī)劃是戰(zhàn)略.創(chuàng)新.人才發(fā)展的保障

參考答案：D

56.方先生所在的公司每月6號發(fā)工資，因國慶放假，公司將2018年10月份的工資提前

到9月29日發(fā)放，方先生每月工資5500元，每月按規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險.基本醫(yī)療保險

500元，請問方先生當月工資應納個人所得稅（）。

A.95

B.60

C.45

D.0

參考答案：D

57.M是一家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的創(chuàng)投企業(yè)，2016年5月采取股權(quán)投資

方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)N,以下關(guān)于M創(chuàng)投企業(yè)有關(guān)稅收政策說法不正確的是

（）O

A.2018年，甲可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)N投資額的70%抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)M分得的

所得

B.甲當年不足抵扣的，可以在以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

C.2018年乙可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)N投資額的70%抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)M分得的經(jīng)

營所得

D.乙當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

參考答案：B

58.在中國境內(nèi)依法注冊或者登記的企業(yè).事業(yè)單位.社會團體.民辦非企業(yè)單位.基金會.了不

是事務所.會計師事務所等組織依法招用的外國人，應當依法（）

A、參加職工基本養(yǎng)老保險.職工基本醫(yī)療保險，不參加工傷保險.失業(yè)保險和生

育保險

B、參加職工基本養(yǎng)老保險.不參加職工基本醫(yī)療保險，工傷保險，失業(yè)保險和

生育保險

C、不參加職工基本養(yǎng)老保險.職工基本醫(yī)療保險.工傷保險.失業(yè)保險和生育保

險

D.以上都錯誤

參考答案：D

59.在稅制要素中，代表征稅廣度的是（）。

A.納稅人

B.稅目

C.納稅環(huán)節(jié)

D.稅率

參考答案：B

60.下列人員中屬于個人所得稅居民納現(xiàn)人的是（）

A.2019年在中國境內(nèi)居住時間為156天的臺灣同胞

B.自2018年12月12日至2019年4月19日，在中國境內(nèi)工作的外籍專家

C.在中國境內(nèi)無住所且不居住的外卜言吾人員

D.被北京總公司派到香港工作的中國居民王某

參考答案：D

61.如果費用定額的超值是由于工作量增加引起費用的超值，應該（）

A.沖減該部門以后的費用定額

B.根據(jù)工作量增長的比例，相應增加該部門的費用額

C.對該部門負責人處以扣除獎金等形式的處罰

D.減少該部門其他費用的定額

參考答案：B

62.劉某是電視臺編劇，2018年5月從單位取得劇本使用費50000元，關(guān)于劉某該項收入

個人所得稅，說法正確的是（）。

A.應按稿酬所得計繳個人所得稅

B.應按工資薪金所得計繳個人所得稅

C.應按勞務報酬所得計繳個人所得稅

D.應按特許權(quán)使用費所得計繳個人所得稅

參考答案：D

63.王先生2019年取得工資新進所得70000元，在外講學取得報酬5000元，出版專著一

本，獲得出版社支付的稿酬10000元，嘉定無其他扣除項目，請問王先生2019年應繳個

人所得稅（）元

A.750

B.2220

C.588

D.660

參考答案：C

64.殘疾人個人取得的下列所得，可減征個人所得稅的是（）

A.偶然所得

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.財產(chǎn)相賃所得

D.特許權(quán)使用費所得

參考答案：D

65.個人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本醫(yī)療保險關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費年限（）。

A.重新計算

B.分段計算

C.累計計算

D.按統(tǒng)籌地區(qū)政策確定

參考答案：C

66.根據(jù)相關(guān)法律和法規(guī)的規(guī)定，下列業(yè)務需要辦理稅務登記的是（）。

A.某公司職員李某2014年2月將家中的舊汽車處置

B.某農(nóng)民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿(mào)市場銷售

C.某高校教授受市教委委派去某高中授課

D.某學校校長的夫人在校內(nèi)開設(shè)一家超市

參考答案：D

67.居民個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資.新金所得的，其申報納稅地點是

（）O

A.收入來源地

B.稅務局指定地點

C.納稅人戶籍所在地

D.納稅人送擇并因定在其中一地稅務機關(guān)

參考答案：D

68.職工應當參加生育保險，由用人單位按照國家規(guī)定納生育保險費，職工（）生育保

險費。

A.按本人工資的1%數(shù)納

B.按單位平均工資的％納

C.按會平均工資的1%維納

D.不繳納

參考答案：D

69.下列收入中，應按"勞務報酬所得”繳納個人所得稅的是（）。

A.在其他單位兼得取得的收入

B.退休而后再受雇取得的收入

C.在任職單位取得董事費收入

D.個人購買彩票取得的中獎收入

參考答案：A

70.中國公民王某于2015年9月起以6萬元的資金持有上海證券交易所的某境內(nèi)上市公

司的股票10000股。2016年10月，該上市公司宣布實施每股0.8元的分紅決定，王某在3

月將上述股票以7萬元的價格轉(zhuǎn)讓，王某上述行為應繳納個人所得稅（）元。

A.0

B.800

C.2700

D.2800

參考答案：A

71.公司初創(chuàng)階段一般適用（）的股利政策。

A.剩余股利方式

B.穩(wěn)定股利額方式

C.固定股利率方式

D.正確股利加額外股利方式

參考答案：A

72.稅務行政復議的被申請人是指（）。

A.作出引起爭議的具體行政行為的稅務機關(guān)在地的人民政府

B.作出引起爭議的具體行政行為的稅務機關(guān)

C.作出引起爭議的具體行政行為的稅務機關(guān)的負責人

D.作出引起爭議的具體行政行為的稅務機關(guān)的上一級稅務機關(guān)

參考答案：B

73.一般盈利水平隨著經(jīng)濟周期而波動較大的公司適用（）的股利政策。

A.剩余股利方式

B.穩(wěn)定股利額方式

C.固定股利率方式

D.低正常股利加額外股利方式

參考答案：D

74.（）是人力資本的無形支出。

A.教育支出

B.保健支出

C.心理損失

D.機會成本

參考答案：D

75.關(guān)于稅收的內(nèi)涵，下列說法不正確的是（）。

A.國家征稅的依據(jù)是政治權(quán)力

B.國家課征稅款的目的是滿足社會公共需要

C.稅收的本質(zhì)是一種交換關(guān)系

D.稅收是國家取得財政收入的重要工具

參考答案：C

76.以下屬于工資.薪金所得項目的是（）。

A.托兒補助費

B.勞動分紅

C.投資分紅

D.獨生子女補貼

參考答案：B

77.稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的

效力。這體現(xiàn)了（）。

A.稅收法定原則

B.稅收效率原則

C.特別法優(yōu)于普通法的原則

D.法律優(yōu)位原則

參考答案：D

78.以下項目所得應按"勞務報酬所得"繳納個人所得稅的是（）。

A.作者將自己的文字作品手稿原件或復印公開拍賣（競價）取得的所得

B.個人從非雇傭單位取得的營銷業(yè)績獎勵

C.出租汽車經(jīng)營單位對出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的

收入

D.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客

貨運營取得的收入

參考答案：B

79.以下關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的原值說法錯誤的是（）。

A.以現(xiàn)金出資方式取得的股權(quán)，按照實際支付的價款與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費之和

確認股權(quán)原值

B.以非貨幣性資產(chǎn)出資方式取得的股權(quán)，按照稅務機關(guān)認可或核定的投資入股時非貨幣性

資產(chǎn)價格與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費之和確認股權(quán)原值

C.通過無償讓渡方式取得的股權(quán)，按取得股權(quán)發(fā)生的合理費用與該股權(quán)的公允價值之和確

認股權(quán)原值

D.被投資企業(yè)以資本公積.盈余公積.未分配利潤轉(zhuǎn)增股本，個人股東已依法繳納個人所得稅

的，以轉(zhuǎn)增額和相關(guān)稅費之和確認其新轉(zhuǎn)增股本的股權(quán)原值

參考答案：C

80.下列各項中，不能直接提起行政復議的是（）。

A.不予審批減免稅或者出口退稅

B.國家稅務總局和國務院其他部門的規(guī)定

C.稅務機關(guān)作出的行政處罰行為

D.稅務機關(guān)作出的征稅行為

參考答案:B

81.將預算分為未來狀態(tài)預算.責任預算及措施預算的分類方式是從（）出發(fā)的。

A.從預算所涵蓋的內(nèi)容范圍

B.從預算編制的主體

C.從預算所所涵蓋的時間范圍

D.從預算編制的特征

參考答案：D

82.下列關(guān)于財產(chǎn)租賃所得的表述，說法正確的是（）。

A.財產(chǎn)租賃所得的個人所得租的納稅義務人為承租方

B.在確定財產(chǎn)租賃所得的納稅義務人時，應以產(chǎn)權(quán)憑據(jù)為依據(jù)，對無產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，以實際

取得租金的個人為納稅義務人

C.個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，由于轉(zhuǎn)租人不是產(chǎn)權(quán)所有者，轉(zhuǎn)租人取得的該項轉(zhuǎn)租收入，

不繳納個人所得稅

D.財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元，超過4000元的，減除

20%的費用，其余額為應納稅所得額

參考答案：D

83.國家對納稅人涉稅違法行為進行處罰，體現(xiàn)了稅收具有的特征是（）。

A.無償性

B.固定性

C.規(guī)律性

D.強制性

參考答案：D

84.下列哪項不是績效管理的原則（）？

A.保密原則

B.全員參與原則

C.差異性原則

D.公平原則

參考答案：A

85.某畫家2018年4月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬10萬

元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（）。

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

參考答案：C

86.（）是集體談判工資增長的最低要求。

A.工會的上限

B.工會的堅持點

C.雇主的下限

D.雇主的堅持點

參考答案：B

87.根據(jù)個人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務處理中，正確的是（）。

A.分得的股息按"工資.薪金所得"稅目繳納個人所得稅

B.股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入應按"財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"稅目繳納個人所得稅

C.行權(quán)時的行權(quán)價與實際購買價之間的差額按"財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"稅目繳納個人所得稅

D.行權(quán)時的行權(quán)價與施權(quán)價之間的差額按"股息.紅利所得"稅目繳納個人所得稅

參考答案：B

88.納稅人當期的貨幣資金在扣除應付職工工資.社會保險費后不足以繳納稅款時可以按規(guī)

定程序向稅務機關(guān)申請辦理（）。

A.減征稅款

B.豁免應納稅款

C.提供納稅擔保

D.延期繳納稅款

正確管案：D

89.城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險實行個人繳費和政府補貼相結(jié)合。享受最低生活保障人.喪失勞

動能力的殘疾人.低收入家庭六十周歲以上的老年人和（）等所需個人繳費部分，由政府給予

補貼。

A.未成年人

B.慢性病人

C.特殊崗位人員

D.成年人

參考答案:A

90.下列關(guān)于個人以非貨幣性資產(chǎn)投資的個人所得稅說法中，錯誤的是（）。

A.個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應按照”財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，依法計算繳納個人所得稅

B.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應按評估后的公允價值確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應于投資協(xié)議簽訂時，確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)

D.納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務機關(guān)備案后，自發(fā)

生上述應稅行為之日起不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個人所得稅

參考答案:C

91.以下哪點不是預算的特性（）？

A.預算局限于財務管理

B.預算與企業(yè)的戰(zhàn)略或目標要保持一致

C.預算具有可執(zhí)行性

D.預算是數(shù)量化的

參考答案:A

92.下列人員中屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。

A.2019年在中國境內(nèi)居住時間為156天的臺灣同胞

B.自2018年12月12日至2019年4月19日，在中國境內(nèi)工作的外籍專家

C.在中國境內(nèi)無住所且不居住的外籍人員

D.被北京總公司派到香港工作的中國居民王某

參考答案:D

93.關(guān)于稅款追征與退還的說法正確的是（）。

A.納稅人多繳的稅款稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應當立即退還

B.納稅人多繳的稅款，自結(jié)算精了之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的可以向稅務機關(guān)要求退還

C.納稅人多繳的稅款退回時應加算銀行同期貸款利息

D.由于稅務機關(guān)適用法規(guī)錯誤導致納稅人少繳稅教，稅務機關(guān)可以在3年內(nèi)補征稅款和加

收滯納金

參考答案：A

94.下列項目中，不構(gòu)成工資薪金所得的是（）。

A.獎金

B.年終加薪

C.差旅費津貼

D.加班費

參考答案：C

95.某進出口企業(yè)2013年采用假報出口的手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大，企業(yè)將

面臨（）處罰。

A.處5年以上10年以下有期徒刑

B.處5年以下有期徒刑或拘役并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金

C.處5年以上10年以下有期徒刑并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金

D.處5年以下有期徒刑或拘役，或處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金

參考答案B

96.（）是企業(yè)薪酬制度設(shè)計的基本依據(jù)和前提。

A.薪酬的市場調(diào)查

B.崗位分析與評價

C.績效考評的實施

D.崗位調(diào)查與分類

參考答案：B

97.以下哪項不屬于財務經(jīng)理三維管理的管理維度（）。

A.向外管理

B.向上管理

C.向下管理

D.橫向管理

參考答案：A

98.我國稅收理論界也有一些學者認為用（）更能說明政府和納稅人之間的關(guān)系。

A.公需說

B.交換說

C.保險說

D.社會政策說

參考答案：B

99.稅務審計內(nèi)容中稅源管理情況的審查不包括（）。

A,對稅源戶的遷入遷出是否及時辦理注銷登記手續(xù)

B.稅務人員在收到納稅人的申報后，是否及時審核辦理有關(guān)手續(xù)

C.戶管清冊的填列是否真實.齊全.準確;對關(guān).停.并.轉(zhuǎn)戶是否及時辦理稅款和票證結(jié)清手續(xù)

D.對新開戶是否按規(guī)定及時辦理稅務登記注冊手續(xù)

參考答案：B

100.中國境內(nèi)職工全年月平均制度工作天數(shù)為（）天。

A.21.75

B.22

C.20.83

D.21

參考答案：C

101.繳費單位不按規(guī)定申報應繳納的社會保險費數(shù)額的，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)暫按該單位

上月繳費數(shù)額的（）確定應繳數(shù)額。

A.100%

B.110%

C.120%

D.150%

參考答案：B

102.單位職工本人繳納基本養(yǎng)老保險費的基數(shù)，原則上以上一年度本人月平均工資為基

礎(chǔ)，在當?shù)芈毠て骄べY的（）的范圍內(nèi)進行核定。

A.60%-300%

B.40%-300%

C.50%-300%

D.60%-200%

參考答案:A

103.在（）期間，外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣

除，也可以選擇享受住房補貼.語言訓練費.子女教育費等津補貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時

享受。外籍個人一經(jīng)選擇，在一個納稅年度內(nèi)不得變更。

A.2019.1.1-2019.12.31

B.2019.1.1-2020.12.31

C.2019.1.1-2021.12.31

D.2020.1.1-2021.12.31

參考答案:C

104.對個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，征收個人所得稅的主管稅務機關(guān)是（）。

A.受讓方戶籍所在地稅務機關(guān)

B.轉(zhuǎn)讓方經(jīng)常居住地的稅務機關(guān)

C.被投資企業(yè)所在地的稅務機關(guān)

D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽署地的稅務機關(guān)

參考答案：C

105.下列關(guān)于稅收分類的說法中，錯誤的是（）。

A.企業(yè)所得稅屬于直接稅，增值稅屬于間接稅

B.資源稅屬于從價稅，耕地占用稅屬于從量稅

C.消費稅屬于價內(nèi)稅，增值稅屬于價外稅

D.房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅，印花稅屬于行為稅

參考答案：B

106.國家根據(jù)不同行業(yè)的工傷風險程度確定行業(yè)的差別費率，并根據(jù)使用工傷保險基金.

工傷發(fā)生率等情況在每個行業(yè)內(nèi)確定費率檔次。行業(yè)差別費率和行業(yè)內(nèi)費率檔次由國務院

（）制定，報國務院批準后公布施行。

A.社會保險行政部門

B.財政部門

C.稅務部門

D.醫(yī)療保險部門

參考答案：A

107.張某為熟食加工廠個體工商戶，2019年取得生產(chǎn)經(jīng)營收入20萬元，生產(chǎn)經(jīng)營成本為

18萬元（含購買一輛非經(jīng)營用小汽車支出8萬元）；另取得個人文物拍賣收入30萬元，

不能提供原值憑證，該文物經(jīng)文物部門認定為海外回流文物。下列關(guān)于張某2019年個人所

得稅納稅事項的表述中，正確的是（）。

A.小汽車支出可以在稅前扣除

B.生產(chǎn)經(jīng)營所得應納個人所得稅的計稅依據(jù)為4萬元

C.文物拍賣所得按拍賣收入額的3%繳納個人所得稅

D.文物拍賣所得應并入生產(chǎn)經(jīng)營所得一并繳納個人所得稅

參考答案：B

108.對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在你當年（月）計算應納稅所

得額時予以稅前扣除，扣除限額為（）。

A.1200元/年（100元/月）

B.2400元/年（200元/月）

C.3600元/年（300元/月）

D.4800元/年（400元/月）

參考答案：B

109.在各稅制要素中，代表征稅廣度的是（）。

A.納稅人

B稅目

C.納稅環(huán)節(jié)

D.稅率

參考答案：B

110.某高校教師2014年8月所取得的下列收入中，應計算繳納個人所得稅的是（）。

A.國債利息收入

B.任職高校發(fā)放的午餐補助

C.為某企業(yè)開設(shè)講座取得的酬金

D.任職高校為其繳付的住房公積金

參考答案：C

111.參加基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿（）的，按月領(lǐng)取基本

養(yǎng)老金。

A.10年

B.15年

C.20年

D.到法定退休年齡

參考答案：B

112.職工應當參加工傷保險，由（）繳納工傷保險費。

A.個人

B.用人單位

C.單位和個人共同

D.國家補貼和單位

參考答案：B

113.繳納單位不按規(guī)定申報應繳納的社會保險費數(shù)額的，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)暫按該單位

上月繳費數(shù)額的（）確定應繳數(shù)額。

A.100%

B.110%

C.120%

D.150%

參考答案：B

114.以下項目所得，應按"勞務報酬所得"繳納個人所得稅的是（）。

A.作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得

B.個人從非雇傭單位取得的營銷業(yè)績獎勵

C.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的

收入

D.出租汽車經(jīng)營單位將出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客

貨營運取得的收入

參考答案：B

115.中國境內(nèi)勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約

定工的（），并不得低于用人單位所在地的最低工資標準。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

參考答案：D

116.個人獲得股權(quán)獎勵，屬于個人所得稅征稅項目中的（）。

A.工資薪金所得

B.利息股息紅利所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.勞務報酬所得

參考答案：A

117.企業(yè)對帶薪缺勤的會計處理，下列說法正確的是（）。

A.企業(yè)設(shè)置累積帶薪缺勤的，應該按照其將要被使用的帶薪缺勤權(quán)利確認管理費用，并計

入應付職工薪酬

B.企業(yè)將職工的年休假.病假.婚假等按照累積帶薪缺勤的原則進行賬務處理

C.企業(yè)應當在職工實際發(fā)生缺勤的會計期間確認與累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬

D.企業(yè)需要將本年享有但尚未使用的，預期將在下一年度使用的累積帶薪缺勤計入當期損

益或者相關(guān)資產(chǎn)成本

參考答案：D

118.績效實施中，管理人員應（）。

A.由員工自行安排績效實施

B.時刻關(guān)注員工的工作過程

C.每年監(jiān)督.檢查員工的工作

D.花費時間做記錄或收集員工的績效信息

參考答案：D

119.年薪制特點不包括（）。

A.支付周期較長

B.適用于特定的對象

C.收入存在一定風險

D.把經(jīng)營者和員工區(qū)分開來

參考答案：D

120.在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿

（）的個人，為非居民個人。

A.一年

B.二百七十五天

C.一百八十三天

D.九十天

參考答案：C

121.目前現(xiàn)場作業(yè)存在時間的浪費，主要包括（）等行為。

A.疏于檢查機器

B.未詢問新進人員過去之工作經(jīng)驗

C.藍圖或草圖破損

D.工作中不必要的談話與查問

參考答案：D

122.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是（）。

A.扣繳義務人對納稅人的應扣未扣稅款應由扣繳義務人予以補繳

B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息.紅利所得應繳納個人所得稅

C.在判斷個人所得來源地時對不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地

D.個人取得兼職收入應并入當月"工資.薪金所得"應稅項目計征個人所得稅

參考答案：C

123.預算由公司的最高管理層進行組織和指揮，由各業(yè)務部門和行政管理部門共同編制并

執(zhí)行。這種做法有助于解決目前預算執(zhí)行中存在的（）問題。

A.員工對預算不重視

B.預算指標不能真實地反映公司目標

C.沒有清晰的組織架構(gòu)

D.預算執(zhí)行者強調(diào)業(yè)務的特殊性

參考答案：A

124.（）保障制度，是指國家通過強制手段規(guī)定用人單位支付給勞動者的工資下限，以

滿足勞動者自身及其家庭成員基本生活需求的法律制度。

A.最低工資

B.標準工資

C.平均工資

D.社平工資

參考答案：A

125.法律.行政法規(guī)規(guī)定自有納稅義務的單位和個人為（）。

A.納稅人

B.負稅人

C.代征人

D.代收人

參考答案：A

126.下列收入中屬于中國境內(nèi)所得的是（）。

A.提供專利權(quán).非專利技術(shù).商標權(quán).著作權(quán)，以及其他特許權(quán)在中國境外使用的所得

B.因任職.受雇.履約等而在中國境外提供各種勞務取得的勞務報酬所得

C.將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得

D.轉(zhuǎn)讓境外的建筑物.土地使用權(quán)等財產(chǎn)給我國居民納稅人而取得的所得

正確管案：C

127.以下不屬于專項附加扣除的是（）。

A.繼續(xù)教育

B.補充醫(yī)療保險

C.住房租金

D.贍養(yǎng)老人

參考答案：B

128.下列關(guān)干個人以非貨幣性資產(chǎn)投資的個人所得稅說法中，錯誤的是（）。

A.個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應按照"財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，依法計算及繳納個人所得

稅

B.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應按評估后的公允價值確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應于投資協(xié)議簽訂時，確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)

D.納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務機關(guān)備案后，自發(fā)

生上述應稅行為之日起不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個人所有稅

參考答案：C

129.累進稅率的顯著優(yōu)點是體現(xiàn)（）。

A.橫向公平性

B.縱向公平性

C.便于征收和管理

D.計算簡便

參考答案B

130.下列各項中，計算個人所得稅自行申報的年所得時不允許扣除的項目是（）。

A.財產(chǎn)保險賠款

B.國家發(fā)行的金融債券利息

C.國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護獎金

D.商場購物取得的中獎所得

參考答案：D

131.（）是企業(yè)薪酬戰(zhàn)略決策基點，也是保障薪酬制度體系有效性的重要策略。

A.人工成本的約束性

B.薪酬體系管理

C.薪酬外部競爭力

D.員工的貢獻率戰(zhàn)略

參考答案：C

132.欠缺對員工進行生產(chǎn)標準工時的教導屬于（）。

A.材料與供應品的浪費

B.機器與設(shè)備的浪費

C.人力的浪費

D.空間的浪費

參考答案：C

133.企業(yè)最常用的薪酬策略是（）。

A.領(lǐng)先型

B.跟隨型

C.滯后型

D.混合型

參考答案：B

134.居民個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資.薪金所得的，其申報納稅地點是

（）O

A.收入來源地

B.稅務局指定地點

C.納稅人戶籍所在地

D.納稅人選擇并固定在其中一地稅務機關(guān)

參考答案：D

135.用人單位自用工之日起超過個月不滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的應當向勞動

者每月支付（）倍的工資。

A.1

B.1.5

C.2

D.3

參考答案：C

136.用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構(gòu)責令限期繳納或者補

足，并自欠繳納之日起，按日加收（）的滯納金，逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠

繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。

A.萬分之一

B.萬分之二

C.萬分之五

D.千分之二

參考答案：C

137.納稅人取得應稅所得沒有扣繳義務人的，應當在取得所得（）內(nèi)向稅務機關(guān)報送納

稅申報表，并繳納稅款

A.次月十五日

B.次年一月三十日前

C.次年三月三H^一日前

D.次年六月三十日

參考答案：A

138.按稅收的基本規(guī)范，稅法應預先規(guī)定一定征收標準和程序，并在一定時期內(nèi)保持相對

穩(wěn)定。這種做法體現(xiàn)的稅收特征是（）。

A.無償性

B.固定性

C.強制性

D.規(guī)范性

參考答案：B

139.企業(yè)外派有經(jīng)驗的中高層管理人員時，最適用的薪酬定價方法是（）。

A.自助餐法

B.平衡定價法

C.當?shù)囟▋r法

D.累計補償法

參考答案:B

140.下列關(guān)于停業(yè)的稅務管理表述正確的是（）。

A.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年

B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，不需要申報繳納稅款

C.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務機關(guān)收存其營業(yè)執(zhí)照正本，納稅人保留副本

D.一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務機關(guān)予以收存

參考答案：D

二、多選題

141.上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股,應當在公司章程中規(guī)定的事項包括（）。

A.采取固定股息率

B.在有可分配稅后利潤的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息

C.未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分不能累積到下-個會計年度

D.優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后可以同普通股股東-起參加剩余利潤分配

參考答案：AB

142.對于個人的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計算征收個人所得稅時，準予從收入中扣除的財產(chǎn)

原值及合理費用有（）。

A.有價證券的原值

B.建筑物的建造費用及相關(guān)費用

C.機器購進價格及運輸費

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的價外收入

參考答案：ABC

143.下列房產(chǎn)處置應繳納個人所得稅的有（）。

A.將房產(chǎn)贈與子女

B.轉(zhuǎn)讓無償受贈的房產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋

D.通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

參考答案：BC

144.下列所得中應按偶然所得征收個人所得稅的有（）。

A.企業(yè)對累計消費達到一定額度的顧喜給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得

B.個人處置打包債權(quán)取得的收入

C.個人取得的不競爭款項

D.企業(yè)在業(yè)務宣傳.廣告等活動中隨機向本單位以外的個人贈送禮品個人取得的禮品所

得

參考答案:AC

145.《稅收征收管理法》屬于我國稅法體系中的（）。

A.稅收基本法

B.稅收實體法

C.稅收程序法

D.國內(nèi)稅法

參考答案：CD

146.下列原則中屬于稅務行政訴訟原則的有（）。

A.合法性審查原則

B.由稅務機關(guān)員負責賠償原則

C.不適用調(diào)解原則

D.納稅人員舉證責任原則

參考答案：ABC

147.納稅人的下列行為需要到主管稅務機關(guān)辦理變更稅務登記的有（）

A.企業(yè)名稱發(fā)生變更

B.改變法人代表

C.改變辦稅人員

D.不涉及主管稅務機關(guān)變動的經(jīng)營地點改變

E.增設(shè)分支機構(gòu)

參考答案：ABDE

148.下列的稅務行政復議，復議機關(guān)不予受理的有（）。

A.沒有明確的被申請人

B.已向人民法院提出行政訴訟，未被受理

C.已向其他法定復議機關(guān)提出申請，且受理

D.納稅人就半年前的行政行為提出復議

E.申請人死亡

參考答案：ACD

149.累進稅率因計算方法和依據(jù)的不同，可分為（）。

A.超額累進稅率

B.全額累進稅率

C.全率累進稅率

D.超率累進稅率

參考答案：ABCD

150.在我國現(xiàn)行稅收體系中，增值稅屬于（）。

A.從價稅

B.從量稅

C.直接稅

D.間接稅

參考答案：AD

151.從表現(xiàn)形式上看，稅收優(yōu)惠可分為（）。

A.稅基式優(yōu)惠

B.稅率式優(yōu)惠

C.稅目式優(yōu)惠

D.稅額式優(yōu)惠

參考答案：ABD

152.下列各項個人所得中應當征收個人所得稅的有（）。

A.企業(yè)集資利息

B.從股份公司取得股息

C.企業(yè)債券利息

D.國家發(fā)行的金融債券利息

E.個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上.并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

參考答案：ABC

153.下列事項中，可以進行行政復議調(diào)解的有（）。

A.核定稅額

B.行政處罰

C.稅收保全措施

D.確定應稅所得率

E.行政獎勵

參考答案：ABDE

154.個人所得稅專項附加扣除暫行辦法中，納稅人的子女接受全8制學歷教育的相關(guān)支

出，父母可以選擇由（）具體扣除方式在一一個納稅年度內(nèi)不能變更。

A、父親每月扣1000元，母親不扣

B、母親每月扣1000元，父親不扣

C、父親.母親每月各扣500元

D、父親扣400元每月，母親扣600元每月

參考答案：ABC

155.下列項目中屬于稅務機關(guān)職權(quán)的是（）。

A.代位權(quán)和撤銷權(quán)

B.依法辦理減稅.免稅等稅收優(yōu)惠

C.稅收監(jiān)督權(quán)

D.稅收征收權(quán)

參考答案：AD

156.下列關(guān)于發(fā)票開具要求的說法正確的有（）。

A.向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務的必須逐筆開具發(fā)票A

B.一般納稅人開具專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回或銷售折讓按照規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后不再

將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關(guān)備案

C.單位和個人在開具發(fā)票時必須做到按照號碼順序填開填寫項目齊全，內(nèi)容真實字跡清楚，

全部聯(lián)次一次打印內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章

D.開具發(fā)票應當使用中文，民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字

參考答案：BCD

157.納稅人對稅務機關(guān)作出的下列行為不服的，可以依法申請行政復議也可以直接向

人法院起訴的有（）。

A.加收稅款滯納金

B.適用稅率

C.稅收保全措施

D.不依法確認納稅擔保行為

參考答案：CD

158.有關(guān)稅法解釋的表述中正確的是（）。

A.由最高行政機關(guān)制定的稅收行政法規(guī)由國務院負責解釋

B.稅法立法解釋通常為事后解釋

C.按解釋權(quán)限劃分稅法的法定解釋可以分為立法解釋.司法解釋和行政解釋

D.稅法的規(guī)范性行政解釋可以作為法庭判案的依據(jù)

參考答案：ABC

159.個人對下列公益事業(yè)的捐贈支出，準予在稅前全額扣除的有（）。

A.紅十字事業(yè)

B.貧困地區(qū)

C.農(nóng)村義務教育

D.慈善基金會

參考答案：ACD

160.下列關(guān)于非全日制用工的說法，正確的有（）。

A.未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員由用人單位繳納基本養(yǎng)老保險費

B.從事非全日制工作的勞動者應當參加基本養(yǎng)老保險原則上參照個體工商戶的參保辦法

C.從事非全日制工作的勞動者可以以個人身份參加基本醫(yī)療保險并按照待遇水平與繳費

水平相掛鉤的原則享受相應的基本醫(yī)療保險待遇

D.用人單位應當按照國家有關(guān)規(guī)定為建立勞動關(guān)系的非全日制勞動者繳納工傷保險費

參考答案：BCD

161.在整個商品流轉(zhuǎn)過程中，按照納稅環(huán)節(jié)的多少，對商品流轉(zhuǎn)額征稅環(huán)節(jié)的選擇，

一般可分（）。

A.一次課征制

B.兩次課征制

C.多次課征制

D.循環(huán)課征制

參考答案：ABC

162.以下應按照利息.股息.紅利項目征收個人所得稅的有（）。

A.合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買住房

B.個人購買上市公司股票得到的股利分紅

C.股份制有限公司的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買汽車

D.單位批準向個人集資支付的集資利息

參考答案：BCD

163.我國納稅人依法享有納稅人權(quán)利，下列屬于納稅人權(quán)利的有（）

A.依法申請減稅

B.要求稅務機關(guān)為納稅人的商業(yè)秘密保密

C.控告稅務人員的違法違紀行為

D.對稅務機關(guān)作出的決定享有申辯權(quán)

參考答案：ABCD

164.下列關(guān)于稅收三性的理解，正確的有（）。

A."三性”是稅收區(qū)別于其他財政收入的主要特點

B.稅收強制性的依據(jù)是財產(chǎn)所有權(quán)

C.稅收固定性意味著征稅對象和征稅數(shù)額是固定的

D.稅收無償性指的是國家不向納稅人直接支付任何報酬

參考答案：AD

165.納稅人.扣除義務人有權(quán)要求稅務機關(guān)為納稅人.扣繳義務人的情況保密。保密是指納

稅人.扣繳義務人的（）。

A.商業(yè)嵇密

B.個人隱私

C.稅收違法行為

D.稅收違法事實

參考答案：AB

166.社會保險基金包括哪些基金（）。

A.基本養(yǎng)老保險基金

B.基本醫(yī)療保險基金

C.工傷保險基金

D.殘疾人就業(yè)保障金

E.失業(yè)保險基金

F.生育保險基金

參考答案：ABCEF

167.下列因工傷發(fā)生的費用，按照國家規(guī)定由用人單位支付的有（）。

A.治療工傷期間的工資福利

B.住院伙食補助費

C.五級六級傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼

D.終止或解除勞動合同時，應當享受的一次性傷殘就業(yè)補助金

參考答案：ACD

168.以下屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的是（）。

A.出售股權(quán)

B.公司回購股權(quán)

C.以股權(quán)對外投資

D.以股權(quán)抵償債務

參考答案：ABCD

169.下列稅收文件屬于稅收法律的有（）。

A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

B.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅稅法》

D.《中華人民共和國個人所得稅稅法》

參考答案：CD

170.關(guān)于稅收立法，下列說法正確的有（）。

A.國務院稅務主管部門制定的稅收部門規(guī)章

B.全國人大和全國人大常委會指定的稅收法律

C.國務院經(jīng)授權(quán)立法所制定的規(guī)定或條例等，具有國家法律的性質(zhì)和地位

D.國務院制定的稅收行政法規(guī)

參考答案：ABCD

171.下列房產(chǎn)處置應繳納個人所得稅的有（）。

A.將房產(chǎn)贈與子女

B.轉(zhuǎn)讓無償受贈的房產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋

D.通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

參考答案：BC

172.下列原則中，屬于稅務行政訴訟原則的有（）。

A.合法性審查原則

B.由稅務機關(guān)負責賠償原則

C.不使用調(diào)解原則

D.納稅人負責舉證責任原則

參考答案：ABC

173.下列有關(guān)征納雙方權(quán)利義務中的追征稅款權(quán)和依法申請收回多繳稅款權(quán)利的說法正確

的有（）。

A.因稅務機關(guān)的責任致使納稅人.扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關(guān)可以在3年內(nèi)追

征稅款和滯納金

B.因納稅人，扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在3年內(nèi)可以

追征稅款.滯納金

C.對偷稅的，稅務機關(guān)追征其未繳或少繳的稅款.滯納金，稅務機關(guān)應在20年內(nèi)追征

D.對騙稅的，稅務機關(guān)可以在無限期追征其未繳或少繳的稅款.滯納金

E.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應當立即退還，納稅人自結(jié)算稅款之

日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

參考答案：BD

174.社會保險經(jīng)辦機構(gòu)及其工作人員有下列行為之一的，由社會保險行政部門責令改

正;給社會保險基金.用人單位或者個人造成損失的，依法承擔賠償責任:對直

接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給子處分，（）。

A.未履行社會保險法定職責的

B.未將社會保險基金存入財政專戶的

C.克扣或者拒不按時支付社會保險待遇的

D.丟失或者篡改繳費記錄.享受社會保險待遇記錄等社會保險數(shù)據(jù).個人權(quán)益記錄的

參考答案：ABCD

175.下列表述稅收實質(zhì)課稅原則的意義錯誤的是（）。

A.防止稅務機關(guān)濫用權(quán)力，增加稅人的負擔

B.有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法

C.有利于稅務機關(guān)執(zhí)行新稅法

D.防止納稅人避稅與偷稅，增強稅法適用的公正性

參考答案：ABC

176.下列屬于稅法適用原則的有（）。

A.法律不溯及既往原則

B.法律優(yōu)位原則

C.新法優(yōu)于舊法原則

D.實質(zhì)課稅原則

參考答案：ABC

177.申請人對下列稅務行政復議范圍中的（）不服的.可以申請行政復議也可以直接

向人民法院提起行政訴訟。

A.確認稅款征收方式

B.確認征稅范圍

C.稅收保全措施

D.不予認定為增值稅一般納稅人

E.不予代開發(fā)票

參考答案：CDE

178.下列各項中應按照利息.股息.紅利所得"項目計征個人所得稅的有（）。

A.股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項

B.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得

C.員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額

D.股份制企業(yè)的個人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款

參考答案：ABD

179.下列個人收入，屬于納稅人應按勞務報酬"所得繳納個人所得稅的有（）。

A.張某辦理內(nèi)退手續(xù)后，在其他單位重新就業(yè)取得的報酬

B.王某由任職單位派道到外商投資企業(yè)擔任經(jīng)理取得的收入

C.陳某為供貨方介紹業(yè)務，從供貨方取得的傭金

D.演員江某外地演出取得由當?shù)刂鬓k方支付的演出費

參考答案：CD

180.社會保險制度堅持（）的方針，社會保險水平應當與經(jīng)濟社會發(fā)展水平相適應

A.廣覆蓋

B.低繳費

C.?；?/p>

D.多層次

E.可持續(xù)

參考答案：ACDE

181.利用稅收優(yōu)惠進行稅務籌劃時主要利用的優(yōu)惠要素有（）。

A.利用減免稅

B.利用退稅

C.利用稅率差異

D.利用稅收抵免

參考答案：ABCD

182.下列說法正確的是:（）。

A.稅務機關(guān)根據(jù)殘疾人聯(lián)合會核定的殘疾人就業(yè)保險金向企業(yè)征收保障金

B.每年7-9月為殘疾人就業(yè)保障金集中征收期

C.用人單位應自收到繳款通知書之日起30內(nèi)主動交納保障金

D.用人單位逾期不繳納保障金的稅務機關(guān)可以按日加收應交保險保障金總額的千分之

的滯納金

參考答案：ABC

183.下列說法符合《中華人民共和國勞動合同法》關(guān)于勞務派遣"的規(guī)定的是（）。

A.勞務派遣用工是補充形式，只能在臨時性.輔助性或者替代性的工作崗位上實施

B.勞務派遣的臨時性工作崗位是指存續(xù)時間不超過9個月的崗位

C.輔助性工作崗位是指為主營業(yè)務崗位提供服務的非主營業(yè)務崗位

D.替代性工作崗位是指用工單位的勞動者因脫產(chǎn)學習.休假等原因無法工作的一定期間

內(nèi)，可以由其他勞動者替代工作的崗位

參考答案：ACD

184.經(jīng)營所得的下列支出，稅收制度中不允許稅前扣除的有（）。

A.用于個人和家庭的支出

B.贊助支出

C.分配股利

D.經(jīng)營性支出

E.繳納的個稅

參考答案：ABCE

185.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以取得的收入全額為應納稅所得

額計征個人所得稅的有（）。

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.股息所得

D.特許權(quán)使用費所得

參考答案：BC

186.稅收與其他分配方式相比，具有（）等特征。

A.強制性

B.無償性

C.固定性

D.法律性

參考答案：ABC

187.（）屬于對工資方案管理狀況的評價。

A.是否聽取員工的意見

B.是否采用能力工資

C.是否每年進行一次工資調(diào)查

D.是否定期修訂工資方案

E.工資水平是否達到市場水平

參考答案：ACD

188.自2016年1月1日起全國范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤.盈余公積.資

本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本，適用的個人所得稅政策有（）

A.個人股東獲得轉(zhuǎn)增的股本,應按照"利息.股息.紅利所得項目適用20%稅率征收個人所得稅

B.個人股東一次繳納個人所得稅確有團難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃在不超

過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納中分期數(shù)稅的有關(guān)資料報主管稅務機關(guān)審批

C.分期繳稅的有關(guān)資料報主管稅務機關(guān)審批

D.股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)并取得現(xiàn)金收入的，該現(xiàn)金收入應優(yōu)先用于繳納尚未繳清的稅款

參考答案：ABD

189.下列應按特許權(quán)使用費所得稅目征收個人所得稅的項目有（）。

A.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費

B.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍的所得

C.某雜志的編在該雜志上發(fā)表文取得的所得

D.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入

參考答案：ABD

190.下列因工傷發(fā)生的費用按照國家規(guī)定由用人單位支付的有（）。

A.治療工傷期間的工資福利

B.已住院快食補助費

C.五級六級傷殘工按月領(lǐng)取的傷殘津貼

D.終止或者解除勞動合同時應當享受的一次性傷殘就業(yè)上補助金

參考答案：ACD

191.個入以非貨幣資產(chǎn)投資的個人所得稅規(guī)定說法正確的有（）。

A.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，對個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項

目，依法計算繳納個人所得稅

B.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應按評估后的公允價值確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應于非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓.取得被投資企業(yè)殿權(quán)時，確認非貨幣

性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)

D.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資交易過程中取得現(xiàn)金補價的，現(xiàn)金部分應優(yōu)先用于稅；現(xiàn)金不

足以繳納的部分，可分期