2022 年注冊稅務(wù)師《稅法知識》 題庫及答案

第1頁共225頁

2022年注冊稅務(wù)師《稅法知識》題庫

及答案

1.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第一節(jié)稅法概述〉

納稅人李某和稅務(wù)所在繳納稅款上發(fā)生了爭議，必須在繳納有爭議的

稅款后，稅務(wù)復(fù)議機關(guān)才能受理李某的復(fù)議申請，這體現(xiàn)了稅法適用

原則中的（I

A.新法優(yōu)于舊法原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.程序優(yōu)于實體原則

D.實體從舊原則

試題答案：G

2.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第一節(jié)稅法概述,

2019年納稅人取得的收入在2020年補稅時,依據(jù)2019年有關(guān)稅收

實體法的規(guī)定計算應(yīng)納稅額，稅款繳納程序按2020年稅收征管法規(guī)

定的程序執(zhí)行，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）原則。

A.實體從舊，程序從新

B.法律不溯及既往

C.新法優(yōu)于舊法

D.程序優(yōu)于實體

試題答案：A,

3.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第一節(jié)稅法概述,

第2頁共225頁

根據(jù)稅法規(guī)定，我國稅法生效方式包括的情況有（\

A.稅法通過一段時間后開始生效

B.稅法自通過發(fā)布之日起生效

C.稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實施日期

D.稅務(wù)機關(guān)自行確定生效時間

E.省級稅務(wù)機關(guān)和省政府協(xié)商確定日期

試題答案：A,B,C,

4.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第一節(jié)稅法概述,

甲市自2013年8月1日起開始對交通運輸業(yè)進行"營改增"，2013

年12月查出甲市A運輸公司隱瞞其在2013年7月取得的交通運輸服

務(wù)收入10萬元，如果A運輸公司被追征了增值稅。這樣處理違背了

稅法適用原則中的（X

A.新法優(yōu)于舊法原則

B.法律不溯及既往原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.程序優(yōu)于實體原則

試題答案：B,

5.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第一節(jié)稅法概述〉

禁止對特定納稅人給予歧視性對待，也禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下

對特定納稅人給予特別優(yōu)惠，這一說法體現(xiàn)了（X

A.稅收合作信賴主義

B.實質(zhì)課稅原則

第3頁共225頁

C.稅收公平主義

D.稅收法律主義

試題答案：C,

6.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第一節(jié)稅法概述〉

納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先繳清稅款或者提供

納稅擔(dān)保才可以申請稅務(wù)行政復(fù)議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（X

A.程序優(yōu)于實體原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.法律優(yōu)位原則

D.法律不溯及既往原則

試題答案：A,

7.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第一節(jié)稅法概述〉

企業(yè)所得稅法中規(guī)定：對于企業(yè)公益性捐贈按照會計利潤的12%計算

限額在稅前扣除。但在2010年玉樹地震發(fā)生后，財政部、國家稅務(wù)

總局做出了對企業(yè)按照規(guī)定渠道向該地震災(zāi)區(qū)的捐贈，可在計算應(yīng)納

稅所得額時全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（\

A.新法優(yōu)于舊法原則

B.實體從舊、程序從新原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.程序優(yōu)于實體原則

試題答案：C,

8.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第一節(jié)稅法概述〉

第4頁共225頁

稅收法律主義也稱稅收法定性原則。下列有關(guān)稅收法律主義原則的表

述中，錯誤的是（\

A.稅收法律主義的功能側(cè)重于保持稅法的穩(wěn)定性

B.課稅要素明確原則更多的是從立法技術(shù)角度保證稅收分配關(guān)系的

確定性

C.課稅要素必須由法律直接規(guī)定

D.依法稽征原則的含義包括稅務(wù)機關(guān)有選擇稅種開征和停征的權(quán)力

試題答案：D,

9.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第一節(jié)稅法概述〉

稅務(wù)部門對企業(yè)進行納稅信用等級評定，對評級為A的企業(yè)三年內(nèi)不

實施檢查，體現(xiàn)了稅法基本原則中的（X

A.稅收法律主義原則

B.稅收公平主義原則

C.稅收合作信賴主義原則

D.實質(zhì)課稅原則

試題答案：C,

10.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第一節(jié)稅法

概述〉

下列各項中，不屬于稅法立法解釋的是（X

A.國務(wù)院解釋稅收行政法規(guī)

B.全國人大及其常委會解釋稅收法律

C.地方人大常委會解釋地方稅收法規(guī)

第5頁共225頁

D.國家稅務(wù)機關(guān)在執(zhí)法過程中對稅收法律、法規(guī)等如何具體應(yīng)用所作

的解釋

試題答案：D,

11.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第一節(jié)稅法

概述〉

下列各項中，屬于稅法司法解釋的有（\

A.最高人民法院作出的審判解釋

B.最高人民檢察院作出的檢察解釋

C.最高人民法院和最高人民檢察院聯(lián)合作出的共同解釋

D.由全國人民代表大會對稅收法律作出的解釋

E.國家稅務(wù)總局在執(zhí)法過程中對稅收法律、法規(guī)等如何具體應(yīng)用所作

的解釋

試題答案：ABC,

12.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第一節(jié)稅法

概述〉

下列關(guān)于稅法概述的表述中，正確的有（X

A.從形式特征來看，稅收具有強制性、無償性、固定性的特點

B.法是稅收的存在形式，稅收之所以必須采用法的形式，是由稅收和

法的本質(zhì)與特性決定的

C.稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟范

疇的形式特征相區(qū)別

D.從法律性質(zhì)看，稅法屬于權(quán)利性法規(guī)

第6頁共225頁

E.從立法過程來看，稅法屬于制定法

試題答案：A,B,C,E,

13.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第一節(jié)稅法

概述〉

下列關(guān)于稅法效力的表述中，正確的有（X

A.以新稅法代替舊稅法，是最常見的稅法失效宣布方式

B.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的

C.我國稅法對人的效力采用屬人與屬地相結(jié)合的原則

D.稅法的空間效力最終歸結(jié)為對人的效力

E.稅法的時間效力僅包括何時生效、何時終止效力

試題答案：A,B,C,D,

14.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第一節(jié)稅法

概述〉

下列關(guān)于稅法與其他部門法關(guān)系的說法，正確的有（\

A.我國稅法是依據(jù)憲法制定的

B.稅法調(diào)整手段具有單一性，民法調(diào)整手段綜合性

C.稅法具備經(jīng)濟分配的性質(zhì)，而一般行政法不具備這樣的性質(zhì)

D.稅法屬于授權(quán)性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)

E.稅法與國際法是相互影響、相互補充、相互配合的

試題答案：A,C,E,

15.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第一節(jié)稅法

概述〉

第7頁共225頁

下列關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的表述，錯誤的是（X

A.按照民法對優(yōu)先權(quán)的定義，稅收優(yōu)先權(quán)是指國家征稅的權(quán)力與其他

債權(quán)同時存在時，稅款的征收原則上應(yīng)優(yōu)先于其他債權(quán)

B.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于

所有的無擔(dān)保債權(quán)

C.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)處以罰款、沒收違法所得的，

稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得

D.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅

人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行

試題答案：B,

16.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第一節(jié)稅法

概述〉

下列屬于稅收法律主義的具體原則的有（\

A.課稅要素法定原則

B.課稅要素明確原則

C.依法稽征原則

D.實體從新原則

E.實質(zhì)課稅原則

試題答案：A,B,C,

17.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第一節(jié)稅法

概述〉

下列稅法解釋中不能作為法院判案直接依據(jù)的是（\

第8頁共225頁

A.立法事后解釋

B.由最高人民檢察院作出的檢察解釋

C.稅法行政解釋

D.由最高人民法院作出的審判解釋

試題答案：C,

18.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第一節(jié)稅法

概述〉

下列有關(guān)稅法的原則中，屬于稅法基本原則核心的是（X

A.稅收公平原則

B.稅收效率原則

C.實質(zhì)課稅原則

D.稅收法定原則

試題答案：D,

19.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第一節(jié)稅法

概述〉

以下有關(guān)稅法與其他部門法關(guān)系的表述，錯誤的是（X

A.任何稅法，不管是稅收基本法還是稅收實體法或稅收程序法，違反

憲法的規(guī)定都是無效的

B.稅法和刑法是完全不同的，沒有任何聯(lián)系

C.民法以民事手段作為調(diào)整手段，稅法的調(diào)整手段則具有綜合性，不

僅包括民事性質(zhì)的責(zé)任追究，更多的是行政處罰和刑罰手段

D.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)

第9頁共225頁

試題答案：B,

20.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第一節(jié)稅法

概述〉

按照現(xiàn)行征管制度規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，未按獨立業(yè)務(wù)往

來進行交易，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，這一做法稅法原則中的

（）

A.稅收法律主義

B.稅收合作依賴主義

C.稅收公平主義

D.實質(zhì)課稅主義

試題答案：D,

21.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第一節(jié)稅法

概述〉

下列關(guān)于稅法與行政法、經(jīng)濟法的關(guān)系的表述，錯誤的是（\

A.稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系

B.稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)

C.從調(diào)整對象來看，經(jīng)濟法調(diào)整的是經(jīng)濟管理關(guān)系，而稅法的調(diào)整對

象則含有較多的稅務(wù)行政管理的，性質(zhì)

D.稅法具有經(jīng)濟屬性，但是在稅法運行過程中，沒有經(jīng)濟分配的進行

試題答案：D,

22.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第一節(jié)稅法

概述〉

第10頁共225頁

下列關(guān)于稅收公平主義的說法，不正確的是（\

A.稅收公平主義是近代法的基本原理即平等性原則在課稅思想上的

具體體現(xiàn)，與其他稅法原則相比，稅收公平主義滲入了更多的社會要

求

B.納稅人的負(fù)擔(dān)能力無論是否相等，稅負(fù)都是相同的

C.法律上的稅收公平主義與經(jīng)濟上要求的稅收公平較為接近，其基本

思想內(nèi)涵是相通的

D.由于稅收公平主義源于法律上的平等性原則，所以許多國家的稅法

在貫徹稅收公平主義時，都特別強調(diào)〃禁止不平等對待〃的法理

試題答案：B,

23.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第一節(jié)稅法

概述〉

稅法屬于制定法而不屬于習(xí)慣法，其根本原因在于（1

A.稅法是由國家制定而不是認(rèn)可的

B.國家征稅權(quán)凌駕于生產(chǎn)資料所有權(quán)之上，是對納稅人收入的再分配

C.稅法屬于侵權(quán)規(guī)范

D.為確保稅收收入的穩(wěn)定，需要提高其可預(yù)測性

試題答案：B,

24.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第一節(jié)稅法

概述〉

下列解釋中，原則上不可以作為判案的直接依據(jù)的是（X

A.最高人民法院作出的審判解釋,如《關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案

第11頁共225頁

件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》

B.最高人民檢察院作出的檢查解釋，如《關(guān)于必須嚴(yán)肅查處暴力抗稅

案件的通知》

C.國家稅務(wù)總局在執(zhí)法過程中作出的解釋

D.全國人大及其常委會對稅收法律的解釋

試題答案：C,

25.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第一節(jié)稅法

概述〉

關(guān)于稅法的基本原則，下列表述正確的是（X

A.稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實體利益上稅收公平，也可以

要求程序上稅收公平的權(quán)利

B.稅收法律主義的要求是單向的，即要求納稅人必須依法納稅

C.經(jīng)濟上的稅收公平可以作為制定稅法的參考，對政府及納稅人具有

強制性的約束力

D.稅收合作信賴主義原則中，納稅人已經(jīng)構(gòu)成對稅務(wù)機關(guān)表示的信賴，

但沒有據(jù)此作出某種納稅行為，也可以引用稅收合作信賴主義

試題答案：A,

26.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第一節(jié)稅法

概述〉

稅法是調(diào)整經(jīng)濟分配關(guān)系的法律。稅法的經(jīng)濟作用包括（\

A.稅法是正確處理稅收分配關(guān)系的法律依據(jù)

B.稅法是稅收根本職能得以實現(xiàn)的法律保障

第12頁共225頁

C.稅法是監(jiān)督管理經(jīng)濟活動的有力武器

D.稅法是維護國家權(quán)益的重要手段

E.稅法具有較強的預(yù)測作用

試題答案：A,B,C,D,

27.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第一節(jié)稅法

概述〉

根據(jù)規(guī)定，稅法的特點包括（X

A.從立法過程來看，稅法屬于制定法

B.從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)

C.從內(nèi)容看，稅法具有綜合性

D.從內(nèi)容看，稅法具有單一性

E.從性質(zhì)來看，稅法具有強制性

試題答案：ABC,

28.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第一節(jié)稅法

概述〉

下列關(guān)于實質(zhì)課稅原則的說法中，正確的有（X

A.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力進行分配

B.負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同，負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同

C.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)

D.判斷某個具體的人或事件是否滿足課稅要件或者是否應(yīng)承擔(dān)納稅

義務(wù)時，不能受其外在形式的蒙蔽，而應(yīng)按實質(zhì)條件的指向確認(rèn)其納

稅義務(wù)

第13頁共225頁

E.實質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強稅法適用

的公正性

試題答案：C,D,E,

29.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第一節(jié)稅法

概述〉

稅法雖與行政法聯(lián)系密切，但又與一般行政法有所不同，主要表現(xiàn)在

（X

A.稅法具備經(jīng)濟分配的性質(zhì)，而一般行政法不具備這樣的性質(zhì)

B.稅法與社會再生產(chǎn)，特別是與物質(zhì)資料再生產(chǎn)的全過程密切相連，

其聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的

C.稅法是一種授權(quán)性法規(guī)，而行政法大多為義務(wù)性法規(guī)

D.稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，而行政法大多為授權(quán)性法規(guī)

E行政法具備經(jīng)濟分配的性質(zhì)，而稅法不具備這樣的性質(zhì)

試題答案：A,B,D,

30.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第一節(jié)稅法

概述〉

根據(jù)稅法規(guī)定，稅法的時間效力是指（\

A.稅法何時開始生效

B.稅法何時中止生效

C.稅法何時終止效力

D.稅法對人的效力

E.有無溯及力的問題

第14頁共225頁

試題答案：A,C,E,

31.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第二節(jié)稅收

法律關(guān)系,

稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以（）為基礎(chǔ)和標(biāo)志。

A.國家頒布新稅法

B.出現(xiàn)新的納稅主體

C.引起納稅義務(wù)成立的法律事實

D.稅務(wù)機關(guān)作出征稅行為

試題答案：G

32.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第二節(jié)稅收

法律關(guān)系〉

稅收是經(jīng)濟學(xué)概念，稅法則是法學(xué)概念。稅法調(diào)整的對象是（工

A.稅收分配關(guān)系

B.經(jīng)濟分配關(guān)系

C.稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

D.剩余產(chǎn)品的分配關(guān)系

試題答案：G

33.侈項選擇題）題目分類第一章稅法基本原理（2022）＞第二節(jié)稅收

法律關(guān)系〉

下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的有（1

A.稅收法律關(guān)系的成立，以雙方意思表示一致為要件

B.稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)具有對等性

第15頁共225頁

C.稅收法律關(guān)系只體現(xiàn)國家單方面的意志，不體現(xiàn)納稅人一方主體的

后^志

D征稅權(quán)雖是國家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓

E.國家與納稅人之間權(quán)利與義務(wù)的不對等性，只能存在于稅收法律關(guān)

系中

試題答案：C,E,

34.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第二節(jié)稅收

法律關(guān)系〉

下列選項中，不屬于稅收法律關(guān)系消滅原因的是（\

A.納稅人履行納稅義務(wù)

B.納稅義務(wù)因超過期限而消滅

C.納稅義務(wù)的免除

D.稅務(wù)機關(guān)組織結(jié)構(gòu)或者管理方式的變化

試題答案：D,

35.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第二節(jié)稅收

法律關(guān)系》

下列有關(guān)稅法和稅收的表述，不正確的是（\

A.稅收的征稅主體是國家，除了國家之外，任何機構(gòu)和團體都無權(quán)征

稅

B.稅法的調(diào)整對象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

C.國家征稅要受到提供公共產(chǎn)品規(guī)模和質(zhì)量的制約

D.從形式特征來看，稅收具有強制性、無償性和固定性的特點，其中

第16頁共225頁

強制性是其核心

試題答案：D,

36.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第二節(jié)稅收

法律關(guān)系,

引起稅收法律關(guān)系消滅的原因不包括（\

A.稅法的修訂或調(diào)整

B.納稅人履行納稅義務(wù)

C.納稅義務(wù)超過追征期限而消滅

D.納稅人的納稅義務(wù)被依法免除

E.因不可抗力造成的破壞

試題答案：A,E,

37.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第二節(jié)稅收

法律關(guān)系〉

關(guān)于稅收法律關(guān)系的主體，下列說法中錯誤的是（X

A.國家是真正的征稅主體，稅務(wù)機關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的

征稅主體

B.稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)，征稅主體享有國家權(quán)力

的同時意味著必須依法行使，具有職權(quán)與職責(zé)相對等的結(jié)果，體現(xiàn)了

職、權(quán)、責(zé)的統(tǒng)一性

C.稅務(wù)機關(guān)行使的征稅權(quán)是國家法律授予的，這種權(quán)力可以由行使機

關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且不具有程序性

D.對于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然

第17頁共225頁

人、法人、非法人單位

試題答案：G

38.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第二節(jié)稅收

法律關(guān)系,

下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系消滅原因的是（X

A.納稅義務(wù)因超過期限而消滅

B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

C.稅法的調(diào)整

D.因不可抗拒力造成的破壞

試題答案：A,

39.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第二節(jié)稅收

法律關(guān)系,

下列關(guān)于稅收法律關(guān)系征稅主體的說法中，正確的有（）

A.稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)

B.判斷一個行政機關(guān)是否具備行政主體資格，關(guān)鍵要看其是否經(jīng)過法

律授權(quán)

C.稅務(wù)機關(guān)行使的征稅權(quán)可以自由放棄或轉(zhuǎn)讓

D.我國現(xiàn)行法律明確規(guī)定了履行征稅職能的行政機關(guān)，除此以外，沒

有法律明文授權(quán)，任何機關(guān)都不能成為征稅主體

E.稅務(wù)機關(guān)之所以成為征稅主體，是因為有國家的法定授權(quán)

試題答案：A,B,D,E,

40.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第二節(jié)稅收

第18頁共225頁

法律關(guān)系〉

關(guān)于稅收法律關(guān)系特點的說法中，下列表述正確的有（\

A.主體的一方不一定是國家

B.具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單項轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性

D.稅收法律關(guān)系的以主體雙方意思表示一致為要件

E.體現(xiàn)國家單方面的意志

試題答案：B,E,

41.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第三節(jié)稅收

實體法與稅收程序法〉

下列關(guān)于聽證制度中行政機關(guān)擬作出下列（）行政處罰決定時，應(yīng)當(dāng)

告知當(dāng)事人有要求聽證的權(quán)利。

A.5000元以上的罰款

B.沒收較大數(shù)額違法所得、沒收較大價值非法財物

C』制氐資質(zhì)等級、吊銷許可證件

D.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、責(zé)令關(guān)閉、限制從業(yè)

E.其他較重的行政處罰

試題答案：B,C,D,E,

42.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第三節(jié)稅收

實體法與稅收程序法〉

（2016年）下列關(guān)于稅率的說法中，正確的有（X

A.比例稅率分為產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區(qū)差別比例稅率、

第19頁共225頁

有幅度比例稅率

B.零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式

C.負(fù)稅率是政府利用稅收形式對所得額低于特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個人

給予補貼的比例

D.稅率是一個總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式

E.名義稅率和實際稅率是分析納稅人負(fù)擔(dān)時常用的概念

試題答案：A,B,C,E,

43.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第三節(jié)稅收

實體法與稅收程序法〉

（）與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對象價值量變化的影

響；適用于對價格穩(wěn)定、質(zhì)量等級和品種規(guī)格單一的大宗產(chǎn)品征稅的

稅種。

A.超額累進稅率

B.定額稅率

C.超率累進稅率

D.比例稅率

試題答案：B,

44.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第三節(jié)稅收

實體法與稅收程序法〉

被公認(rèn)為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心，對于行政程序的公開、公

正和公平起到重要保障作用的是（\

A.表明身份制度

第20頁共225頁

B.聽證制度

C.職能分離制度

D.回雕!1度

試題答案：B,

45.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第三節(jié)稅收

實體法與稅收程序法〉

不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限不同。下列不屬

于納稅期限決定因素的是（1

A.稅種的性質(zhì)

B.應(yīng)納稅額

C.交通條件

D.不可抗力因素

E.納稅人經(jīng)營情況

試題答案：C,D,E,

46.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第三節(jié)稅收

實體法與稅收程序法〉

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于納稅期限的表述正確的有（1

A.確定納稅期限長短主要取決于稅種的性質(zhì)、應(yīng)納稅額的大小

B.一般來說，所得課稅采用按年計征、分期預(yù)繳的形式

C.采用哪種形式的納稅期限繳納稅款，同課稅對象的性質(zhì)有著密切關(guān)

系

D.無論采用哪種納稅期限，如納稅申報期的最后一天是法定節(jié)假日，

第21頁共225頁

都可以順延

E.同一種稅，納稅人生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模大，應(yīng)納稅額多的，納稅期限長

試題答案：A,B,C,D,

47.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第三節(jié)稅收

實體法與稅收程序法〉

減免稅作為稅收優(yōu)惠政策的核心內(nèi)容，體現(xiàn)了稅法的統(tǒng)一性與靈活性

的有機結(jié)合。下列關(guān)于稅收減免稅的表述，正確的是（X

A.增值稅即征即退是稅基式減免的一種形式

B.減免稅是由各地省級政府碓定的

C.免征額是稅額式減免的一種形式

D.零稅率是稅率式減免的一種形式

試題答案：D,

48.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第三節(jié)稅收

實體法與稅收程序法〉

課稅對象構(gòu)成了稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要是因為（X

A.課稅對象是各稅種劃分的最主要的標(biāo)志

B.課稅對象明確了各稅種的征收范圍

C.課稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物

D.稅制要素中其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的

E.課稅對象是國務(wù)院確定的

試題答案：A,B,C,D,

49.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第三節(jié)稅收

第22頁共225頁

實體法與稅收程序法》

課稅對象又稱征稅對象，是稅法中規(guī)定的征稅的目的物；計稅依據(jù)，

又稱稅基。下列稅種中，征稅對象與計稅依據(jù)一致的是（\

A.資源稅

B.車輛購置稅

C.消費稅

D.個人所得稅

試題答案：D,

50.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第三節(jié)稅收

實體法與稅收程序法〉

區(qū)別一種稅與另一種稅的最主要標(biāo)志是（\

A.納稅義務(wù)人

B.課稅對象

C.計稅依據(jù)

D稅目

試題答案：B,

51.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第三節(jié)稅收

實體法與稅收程序法〉

稅源是稅款的最終來源。以下關(guān)于稅源的表述中，正確的有（X

A.稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負(fù)擔(dān)能力

B.稅源是稅收負(fù)擔(dān)的最終歸宿

C.稅源和課稅對象是一致的

第23頁共225頁

D.稅源和課稅對象是不一致的

E.在社會產(chǎn)品價值中，能夠成為稅源的不單是國民收入分配中形成的

各種收入

試題答案：A,B,

52.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第三節(jié)稅收

實體法與稅收程序法〉

我國現(xiàn)行稅收制度中，沒有采用的稅率形式有（I

A.超率累進稅率

B.定額稅率

C.負(fù)稅率

D.超倍累進稅率

E.超額累進稅率

試題答案：C,D,

53.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第三節(jié)稅收

實體法與稅收程序法〉

下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關(guān)的是（X

A.納稅人

B.計稅依據(jù)

C.納稅環(huán)節(jié)

D.課稅對象

試題答案：D,

54.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第三節(jié)稅收

第24頁共225頁

實體法與稅收程序法》

下列各項中，屬于減免稅基本形式中的稅額式減免的是（I

A.零稅率

B.起征點

C.減半征收

D.項目扣除

試題答案：C,

55.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第三節(jié)稅收

實體法與稅收程序法〉

下列關(guān)于課稅對象和計稅依據(jù)關(guān)系的敘述，正確的有（1

A.課稅對象是指征稅的目的物，計稅依據(jù)則是在目的物已經(jīng)確定的前

提下，對目的物據(jù)以計算稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)

B.計稅依據(jù)是課稅對象量的表現(xiàn)

C.計稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對征稅作出的規(guī)定，課稅對象是從量的方面

對征稅作出的規(guī)定

D.我國車船稅的課稅對象和計稅依據(jù)是不一致的

E.所得稅的課稅對象和計稅依據(jù)是一致的

試題答案：A,B,D,E,

56.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第三節(jié)稅收

實體法與稅收程序法〉

下列關(guān)于稅收減稅、免稅的表述，正確的是（X

A.跨期結(jié)轉(zhuǎn)為稅額式減免

第25頁共225頁

B.通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減免稅，為稅基式減免

C.核定減免率為稅率式減免

D.在三種形式的減稅、免稅中，稅額式減免使用范圍最為廣泛

試題答案：B,

57.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第三節(jié)稅收

實體法與稅收程序法〉

下列關(guān)于稅收實體法的表述中，正確的是（X

A.課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志

B.稅目體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍

C.稅目是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)

D.計稅依據(jù)表現(xiàn)為實物形態(tài)時,課稅對象和計稅依據(jù)一般是一致的

試題答案：A,

58.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第三節(jié)稅收

實體法與稅收程序法〉

下列關(guān)于稅收實體法要素的說法中，正確的有（1

A.納稅人就是負(fù)稅人

B.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)

C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

D.稅率是計算稅額的尺度，代表課稅的深度

E.國家開征的每一種稅都有納稅期限的規(guī)定

試題答案：B,C,D,E,

59.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第三節(jié)稅收

第26頁共225頁

實體法與稅收程序法》

下列關(guān)于納稅人的說法中正確的是（\

A.納稅人是實際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人

B.納稅人的基本形式僅指是自然人

C.扣繳義務(wù)人是納稅人的一種形式

D.自然人可分為居民個人和非居民個人

試題答案：D,

60.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第三節(jié)稅收

實體法與稅收程序法〉

下列稅收程序法的主要制度中，體現(xiàn)公正原則的有（I

A.職能分離制度

B.聽證制度

C.表明身份制度

D.回避制度

E.時限制度

試題答案：ABD,

61.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第三節(jié)稅收

實體法與稅收程序法〉

在我國現(xiàn)行稅法中，采用地區(qū)差別定額稅率的稅種有（1

A.資源稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.耕地占用稅

第27頁共225頁

D.土地增值稅

E.城市維護建設(shè)稅

試題答案：B,c,

62.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第三節(jié)稅收

實體法與稅收程序法〉

關(guān)于稅收實體法，表述正確的有（）

A.全部免征屬于稅基式減免

B.房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅采取按次納稅的征收方法

C.課稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)

D.在比例稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率

試題答案：C,

63.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第三節(jié)稅收

實體法與稅收程序法〉

下列關(guān)于稅收程序法主要制度的表述中，正確的有（\

A.聽證制度是指稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在進行稅務(wù)行政行為之始，向

稅務(wù)行政相對人出示履行職權(quán)證明的制度

B.回避制度是實現(xiàn)公正原則的一項重要制度

C.職能分離制度要求將稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部的某些相互聯(lián)系的職能加以分

離，使之分屬于不同的機關(guān)或不同的工作人員掌管和行使

D.回避制度被公認(rèn)為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心

E.時限制度是指稅務(wù)行政行為的全過程或其中某些階段受到時間限

制的制度

第28頁共225頁

試題答案：BCE,

64.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第三節(jié)稅收

實體法與稅收程序法〉

下列關(guān)于稅率的表述，正確的有（\

A.比例稅率的基本特點是稅率不隨課稅對象數(shù)額的變動而變動

B.定額稅率的基本特點是稅率與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系

C.在比例稅率條件下，邊際稅率往往大于平均稅率

D.我國個人所得稅中工資、薪金所得采用超額累進稅率

E.在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率

試題答案：A,B,D,E,

65.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第四節(jié)稅法

的運行,

目前我國現(xiàn)行稅法體系中，已經(jīng)通過全國人民代表大會及常務(wù)委員會

通過的法律有（\

A.印花稅

B.契稅

C.資源稅

D.環(huán)境保護稅

E.土地增值稅

試題答案：A,B,C,D,

66.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第四節(jié)稅法

的運行,

第29頁共225頁

目前我國現(xiàn)行稅法體系中，尚未立法的有（\

A.車輛購置稅

B.增值稅

C.企業(yè)所得稅

D消費稅

E.印花稅

試題答案：B,D,

67.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第四節(jié)稅法

的運行〉

按照《稅務(wù)規(guī)范性文件制定管理辦法》，無權(quán)以自己名義制定稅務(wù)規(guī)

范性文件的單位有（\

A.縣級以下（不含本級）稅務(wù)機關(guān)

B.省級稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)

C.市級稅務(wù)機關(guān)

D.省級稅務(wù)機關(guān)的臨時機構(gòu)

E.市級稅務(wù)機關(guān)的派出機構(gòu)

試題答案：A,B,D,E,

68.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第四節(jié)稅法

的運行＞

對清理中發(fā)現(xiàn)存在問題的稅務(wù)規(guī)范性文件，制定機關(guān)應(yīng)當(dāng)分類處理。

有（）情形之一的，宣布廢止。

A.違反上位法規(guī)定的

第30頁共225頁

B.與本機關(guān)稅收規(guī)范性文件柜矛盾的

C.已被新的規(guī)定替代的

D.存在漏洞或者難以執(zhí)行的

E.明顯不適應(yīng)現(xiàn)實需要的

試題答案：A,C,E,

69.（單選題）題目分類第一章稅法基本原理（2022）＞第四節(jié)稅法

的運行〉

關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中正確的是（\

A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力

B.審議通過的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布

C.稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項的規(guī)定不一致時，必須由全國人

大常委會裁決

D.人民法院在行政訴訟中對稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，對不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)

規(guī)章可以宣布無效

試題答案：A,

70.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第四節(jié)稅法

的運行,

稅務(wù)規(guī)范性文件可以使用的名稱有（X

A.辦法

B.規(guī)定

C.實施細(xì)則

D.條例

第31頁共225頁

E.規(guī)則

試題答案：A,B,E,

71.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第四節(jié)稅法

的運行,

稅收司法行為應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則有（X

A.稅收司法獨立性原則

B.稅收司法中立性原則

C.稅收司法謹(jǐn)慎性原則

D.稅收司法及時性原則

E.稅收司法監(jiān)督性原則

試題答案：A,B,

72.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第四節(jié)稅法

的運行,

稅收執(zhí)法通常是指一切執(zhí)行法律和適用法律的活動。稅收執(zhí)法的特征

主要有（\

A.具有單方意志性

B.具有被動性

C.具有裁量性

D.具有效力先定性

E.是有責(zé)行政行為

試題答案：A,C,D,E,

73.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第四節(jié)稅法

第32頁共225頁

的運行〉

全國性地方稅種的開征、停征權(quán)屬于（\

A.全國人大及常委會

B.國務(wù)院

C.財政部和國家稅務(wù)總局

D.地方人大及常委會

試題答案：A,

74.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第四節(jié)稅法

的運行〉

下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件備案審查的表述不正確的是（1

A.省以下稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起30日內(nèi)向上

一級稅務(wù)機關(guān)報送備案

B.稅務(wù)行政相對人認(rèn)為稅務(wù)規(guī)范性文件違反稅收法律、法規(guī)、規(guī)章或

者上級稅務(wù)規(guī)范性文件規(guī)定的，可以向制定機關(guān)或者其上一級稅務(wù)機

關(guān)書面提出審查的建議

C.上一級稅務(wù)機關(guān)審查發(fā)現(xiàn)報送備案的稅務(wù)規(guī)范性文件存在問題，制

定機關(guān)應(yīng)當(dāng)按期糾正或者補正，并于規(guī)定時限屆滿之日起15日內(nèi)，

將處理情況報告上一級稅務(wù)機關(guān)

D.省稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)于每年3月1日前向國家稅務(wù)總局報送上一年度本

轄區(qū)內(nèi)稅務(wù)機關(guān)發(fā)布的稅務(wù)規(guī)范性文件目錄

試題答案：C,

75.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第四節(jié)稅法

第33頁共225頁

的運行〉

下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的表述，正確的是（\

A.縣以下稅務(wù)機關(guān)不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件

B.稅務(wù)規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政審批

C.稅務(wù)規(guī)范性文件的清理僅采取日常清理的方法

D.批復(fù)性質(zhì)的文件屬于稅務(wù)規(guī)范性文件

試題答案：A,

76.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第四節(jié)稅法

的運行〉

下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的特征，表述正確的有（\

A.屬于非立法行為的行為規(guī)范

B.適用主體具有非特定性

C.不具有可訴性

D.具有向后發(fā)生效力的特征

E.具有向前發(fā)生效力的特征

試題答案：A,B,C,D,

77.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第四節(jié)稅法

的運行,

下列關(guān)于稅收行政司法的說法，正確的有（\

A.保障納稅人的合法權(quán)益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容

B.對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范

圍

第34頁共225頁

C.具體稅收行政行為不得作為稅收司法審查對象

D.將稅務(wù)抽象行政行為納入稅務(wù)行政復(fù)議和行政賠償訴訟的范圍是

一種趨勢

E.稅收司法審查僅限于合法性審查

試題答案：ABD,E,

78.（單選題）題目分類第一章稅法基本原理（2022）＞第四節(jié)稅法

的運行〉

下列關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法，正確的是（X

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關(guān)、審計機關(guān)等

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)行政相對人（納稅人、扣繳義務(wù)人）

D.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督

試題答案：B,

79.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第四節(jié)稅法

的運行〉

下列關(guān)于稅收執(zhí)法特征的表述中，正確的有（\

A.稅收執(zhí)法具有單方意志性和法律強制力

B.稅收執(zhí)法合法性

C.稅收執(zhí)法具有裁量性

D.稅收執(zhí)法具有被動性

E.稅收執(zhí)法是有責(zé)行政行為

試題答案：A,C,E,

第35頁共225頁

80.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第四節(jié)稅法

的運行,

下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有（X

A.稅收規(guī)范性文件的合法性審核

B.稅務(wù)行政復(fù)議應(yīng)訴

C.稅收執(zhí)法檢查

D.重大稅務(wù)案件審理

E.稅務(wù)稽查

試題答案：B,C,

81.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第四節(jié)稅法

的運行,

下列屬于全國人大及其常委會制定的稅收法律有（工

A.《中華人民共和國個人所得稅法》

B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

C.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》

D.《中華人民共和國車船稅法》

E.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

試題答案：A,B,D,

82.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第四節(jié)稅法

的運行,

下列選項中，屬于稅務(wù)規(guī)范性文件特征的有（\

A.屬于非立法行為的行為規(guī)范

第36頁共225頁

B.單方意志性和法律強制力

C.適用主體的非特定性

D.不具有可訴性

E.向后發(fā)生效力

試題答案：A,C,D,E,

83.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第四節(jié)稅法

的運行〉

下列選項中，屬于我國稅收法律的有（\

A.《中華人民共和國消費稅暫行條例》

B.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

D.《中華人民共和國個人所得稅法》

E.《中華人民共和國稅收征收管理法》

試題答案：C,D,E,

84.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第四節(jié)稅法

的運行〉

下列有關(guān)稅務(wù)規(guī)范性文件的說法，正確的有（\

A.稅務(wù)規(guī)范性文件具有適用主體的特定性

B.稅務(wù)規(guī)范性文件與稅務(wù)規(guī)章在制定程序和發(fā)布形式上存在區(qū)別

C.納稅人在提請稅務(wù)行政復(fù)議時，可附帶提請對稅收規(guī)范性文件的審

查

D.稅務(wù)規(guī)范性文件具有向前發(fā)生效力的特征

第37頁共225頁

E.稅務(wù)規(guī)范性文件必須以公告形式對外發(fā)布，否則對納稅人不具有約

束力

試題答案：B,C,E,

85.（單選題）題目分類第一章稅法基本原理（2022）＞第四節(jié)稅法

的運行,

下列有關(guān)稅收立法程序的說法,正確的是（\

A.通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布

B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進行的

C.稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級稅務(wù)局局長辦公會審議通過后予以公布

D.稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布

試題答案：D,

86.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第四節(jié)稅法

的運行,

下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)的是（\

A.稅收檢查權(quán)

B.稅收行政立法權(quán)

C.代位權(quán)和撤銷權(quán)

D.稅收法律立法權(quán)

試題答案：D,

87.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第四節(jié)稅法

的運行》

下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章權(quán)限范圍說法，正確的是（）

第38頁共225頁

A.稅務(wù)規(guī)章不得溯及既往,但為保護稅務(wù)行政相對人權(quán)益作出的特別

規(guī)定除外

B.國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)

章

C.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)制定不屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項

D.稅務(wù)規(guī)章可能設(shè)定增加稅務(wù)行政相對人義務(wù)的規(guī)范

試題答案：A,

88.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第四節(jié)稅法

的運行〉

按照《稅務(wù)文件制定管理辦法》有權(quán)以自己名義制定稅務(wù)規(guī)范性單位

是（）

A.市級稅務(wù)機關(guān)的臨時性機構(gòu)

B.省級稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)

C.省級稅務(wù)機關(guān)

D.市級稅務(wù)機關(guān)的直屬機構(gòu)

試題答案：C,

89.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第四節(jié)稅法

的運行,

下列關(guān)于執(zhí)法的說法中不正確的是0

A.稅收執(zhí)法具有主動性，這是稅收司法活動相區(qū)別的重要特點

B.稅收執(zhí)法具有可救濟性,當(dāng)事人可以申請行政復(fù)議或提起行政訴訟

C.稅收執(zhí)法是無責(zé)行政行為

第39頁共225頁

D.稅務(wù)相對人申請行政救濟，不影響稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法決定的執(zhí)行

試題答案：G

90.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第四節(jié)稅法

的運行,

稅收刑事案件的偵查階段，其關(guān)鍵點在于（\

A.稅收刑事案件由誰來管轄、誰優(yōu)先行使偵查權(quán)的問題

B.稅收刑事案件的偵查權(quán)由人民法院行使

C.稅收刑事案件的偵杳活動全部由人民檢察院獨立完成

D.稅務(wù)機關(guān)對應(yīng)當(dāng)向公安機關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政處罰

代替移送

試題答案：A,

91.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第四節(jié)稅法

的運行,

稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。下列各項中，屬

于事前監(jiān)督形式的是（）

A.重大稅務(wù)案件審理制度

B.稅收規(guī)范性文件合法性審核制度

C.復(fù)議應(yīng)訴

D.稅收執(zhí)法檢查

試題答案：B,

92.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第四節(jié)稅法

的運行,

第40頁共225頁

下列有關(guān)稅收立法權(quán)的說法，不正確的是（\

A.在我國，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)只有《憲法》的規(guī)定

B.稅收行政法規(guī)是目前我國稅收立法的主要形式

C.稅務(wù)規(guī)章解釋文本由主管司局負(fù)責(zé)起草，政策法規(guī)司參照規(guī)章送審

稿審查程序提出意見,報局長批準(zhǔn)后以公告形式公布

D.稅收立法權(quán)的劃分，應(yīng)與國家一般立法權(quán)的基本類型結(jié)合起來，從

而成為劃分立法權(quán)的法律依據(jù)

試題答案：A,

93.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第四節(jié)稅法

的運行》

下列各項中，不符合稅收行政司法規(guī)定的是（1

A.稅收行政司法是指法院等司法機關(guān)所受理的涉及稅務(wù)機關(guān)的訴訟

案件和非訴訟案件的執(zhí)行申請等

B.稅收行政司法制度，可以通過對稅務(wù)機關(guān)的征稅行為加以審查監(jiān)督,

督促其依法行政

C.從稅收行政救濟制度的規(guī)定來看，已將抽象行政行為納入行政賠償

訴訟和行政復(fù)議的范圍

D.對稅務(wù)機關(guān)通知出境管理機關(guān)阻止納稅人出境行為不服，不能申請

行政訴訟

試題答案：D,

94.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第四節(jié)稅法

的運行,

第41頁共225頁

下列關(guān)于稅收民事司法的表述，正確的有（\

A.稅法與民法的關(guān)系，在一定程度上體現(xiàn)出公法與私法的關(guān)系

B.稅收的優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)、撤銷權(quán)制度等，都是有關(guān)稅收債權(quán)的重要

保護制度

C.稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外

D.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，

稅務(wù)機關(guān)可以依照規(guī)定行使代位權(quán)

E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該

情形，稅務(wù)機關(guān)不可以依照規(guī)定行使撤銷權(quán)

試題答案：A,B,C,D,

95.（多項選擇題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第四節(jié)稅法

的運行,

下列關(guān)于稅收立法的表述中正確的有（1

A.制定稅法是稅收立法的全部

B.稅務(wù)規(guī)章解釋效力低于稅務(wù)規(guī)章

C.稅收法律由全國人大及其常委會制定

D.稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問題

E.稅收立法是國家整個立法活動的組成部分，具有一般立法的共性

試題答案：C,D,E,

96.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第五節(jié)稅收

制度的建立與發(fā)展,

新中國稅收制度建立的時間是（\

第42頁共225頁

A.1948年5月

B.1949年8月

C.1949年10月

D.1950年1月

試題答案：D,

97.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第五節(jié)稅收

制度的建立與發(fā)展〉

我國歷史上第一次出現(xiàn)〃稅〃字是（X

A.方田均稅法

B過稅

C.初稅畝

D.兩稅法

試題答案：C,

98.（單選題）題目分類:第一章稅法基本原理（2022）＞第五節(jié)稅收

制度的建立與發(fā)展〉

在我國賦稅史上，首次由對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅、由繳納實物到繳納

貨幣的重大賦稅改革是（\

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.一條鞭法

試題答案：D,

第43頁共225頁

99.（單選題）題目分類:第二章增值稅（2022）＞第一節(jié)增值稅概述,

以下關(guān)于增值稅的表述不正確的是（\

A.增值稅屬于貨物勞務(wù)稅性質(zhì)的稅種

B.增值稅實行價外征稅

C.增值稅的作用是調(diào)節(jié)收入差距

D.我國增值稅采用的是其他實行增值稅的國家廣泛采用的間接計算

法計算稅額

試題答案：G

100.（單選題）題目分類:第二章增值稅（2022）＞第一節(jié)增值稅概述〉

關(guān)于增值稅的類型以下說法正確的是（1

A.消費型增值稅是一種標(biāo)準(zhǔn)的增值稅

B.收入型增值稅的法定增值額大于理論增值額

C.生產(chǎn)型增值稅不利于鼓勵投資，但可以保證財政收入

D.消費型增值稅給憑發(fā)票扣稅的計算方法帶來困難

試題答案：C,

101.（多項選擇題）題目分類第二章增值稅（2022）＞第一節(jié)增值稅概述〉

按對外購固定資產(chǎn)處理方式的不同進行劃分，增值稅的類型有（\

A.生產(chǎn)型增值稅

B.收入型增值稅

C.消費型增值稅

D.積累型增值稅

E.分配型增值稅

第44頁共225頁

試題答案：ABG

102.（單選題）題目分類:第二章增值稅（2022）＞第一節(jié)增值稅概述〉

從理論上說，作為增值稅課稅對象的增值額是指（\

A.v+m

B.v

C.m

D.c+v+m

試題答案：A,

103.（單選題）題目分類第二章增值稅（2022）＞第一節(jié)增值稅概述〉

下列不屬于增值稅特點的是（1

A.不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征

B.普遍征收

C.實行稅款抵扣制度

D.在組織財政收入上具有穩(wěn)定性和及時性

試題答案：D,

104.（單選題）題目分類:第二章增值稅（2022）＞第一節(jié)增值稅概述〉

下列關(guān)于增值稅的說法中，不正確的是（\

A.收入型增值稅是指計算增值稅時，允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價款

一次全部扣除，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當(dāng)于納稅人當(dāng)期全部銷

售額扣除外購的全部生產(chǎn)資料價款后的余額

B.生產(chǎn)型增值稅是指計算增值稅時，不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的

價款，作為課稅基數(shù)的法定增值額除包括納稅人新創(chuàng)造價值外，還包

第45頁共225頁

括當(dāng)期計入成本的外購固定資產(chǎn)價款部分，即法定增值額相當(dāng)于當(dāng)期

工資、利息、租金、利潤等理論增值額和折舊額之和

C.實行增值稅的國家由于對外購固定資產(chǎn)價款的扣除額不同，計算出

的法定增值額也不同，在同一納稅期內(nèi)，允許扣除的數(shù)額越多，法定

增值額則越少

D.從一項貨物來看，增值額是該貨物經(jīng)歷的生產(chǎn)和流通的各個環(huán)節(jié)所

創(chuàng)造的增值額之和，也就是該項貨物的最終銷售價值

試題答案：A,

105.（單選題）題目分類:第二章增值稅（2022）＞第二節(jié)納稅義務(wù)

人與扣繳義務(wù)人〉

以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的規(guī)定，表述正確的

是（\

A.個體工商戶無須辦理增值稅一般納稅人資格登記

B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人不得辦理一般納

稅人資格登記

C.年應(yīng)稅銷售額是指納稅人從1月1日到12月31日的年度銷售額

D.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不能辦理一般納稅

人資格登記

試題答案：B,

106.（多項選擇題）題目分類:第二章增值稅（2022）＞第二節(jié)納稅義務(wù)

人與扣繳義務(wù)人〉

以下單位或個人不能登記為增值稅一般納稅人的有（X

第46頁共225頁

A.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)且會計核算不健全的企業(yè)

B.個體工商戶

C.個體工商戶以外的其他個人

D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的事業(yè)單位

E.年應(yīng)稅銷售額為500萬元且不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的廣告企業(yè)

試題答案：A,C,E,

107.（單選題）題目分類:第二章增值稅（2022）＞第二節(jié)納稅義務(wù)

人與扣繳義務(wù)人〉

根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（I

A.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，但會計核算健全，能提供

準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記

B.納稅人登記管理時,增值稅小規(guī)模納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的

銷售額，不計入年應(yīng)稅銷售額

C.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人應(yīng)辦理一般納稅人登記

D.除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)

為小規(guī)模納稅人

試題答案：G

108.侈項選擇題）題目分類:第二章增值稅（2022）＞第二節(jié)納稅義務(wù)

人與扣繳義務(wù)人〉

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的

下列納稅人中，不辦理一般納稅人登記的有（\

A.自然人

第47頁共225頁

B.個體工商戶

C.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的事業(yè)單位

D.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的行政單位

E.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的軍事單位

試題答案：A,C,D,E,

109.（單選題）題目分類:第二章增值稅（2022）＞第二節(jié)納稅義務(wù)

人與扣繳義務(wù)人〉

下列關(guān)于增值稅納稅人的表述，不正確的是（X

A.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品委托人為

納稅義務(wù)人

B.建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，內(nèi)部授權(quán)集團內(nèi)其他納稅人

（以下稱第三方）為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方

結(jié)算工程款的，由第三方繳納增值稅

C.單位租賃或承包給其他單位或者個人經(jīng)營的,以承租人或承包人為

納稅人

D.非企業(yè)性單位可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

試題答案：A,

110.（單選題）題目分類:第二章增值稅（2022