商業(yè)銀行學(xué)-第五章-貸款業(yè)務(wù)課件

Xuli.1第五章：貸款業(yè)務(wù)主講：四川師大?經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院徐莉Xuli.2主要內(nèi)容

貸款種類和政策貸款定價(jià)幾種貸款業(yè)務(wù)要點(diǎn)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理貸款管理制度Xuli.3貸款種類和政策

貸款種類

貸款政策Xuli.4貸款種類按期限:活期；定期（短期、中期、長期）；透支。按保障條件:信用貸款；擔(dān)保貸款；票據(jù)貼現(xiàn)。按用途:按部門、按具體用途按償還方式:一次性償還（短期、周轉(zhuǎn)貸款）；分期償還（中、長期貸款）按風(fēng)險(xiǎn)程度:正常貸款；關(guān)注貸款；次級貸款；可疑貸款；損失貸款。（國際通行分類法）按自主程度:自營貸款；委托貸款；特定貸款。Xuli.5貸款政策（1）貸款業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略:發(fā)展方針；貸款業(yè)務(wù)范圍；發(fā)展規(guī)模；發(fā)展速度。貸款工作規(guī)程及權(quán)限劃分:工作規(guī)程—貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查；審批制度—“審貸分離”、分級審批。貸款規(guī)模及結(jié)構(gòu):貸款/存款比率；貸款/資本比率；單個(gè)企業(yè)貸款比率；中長期貸款比率。貸款種類及地區(qū)Xuli.6貸款政策（2）貸款擔(dān)保:擔(dān)保方式；抵押品的鑒定、評估分法和程序；抵押或質(zhì)押成數(shù)；擔(dān)保人資格、還款能力的評估方法和程序。貸款定價(jià):確定貸款利率、補(bǔ)償性余額、對某些貸款收取費(fèi)用。貸款檔案管理政策:檔案結(jié)構(gòu)；保管責(zé)任人；保管地點(diǎn)；檔案的存檔、借閱和檢查制度。貸款日常管理及催收制度不良貸款管理Xuli.7貸款定價(jià)

貸款定價(jià)原則

貸款價(jià)格構(gòu)成貸款價(jià)格主要影響因素貸款定價(jià)方法

Xuli.8貸款定價(jià)原則

利潤最大化擴(kuò)大市場份額保證貸款安全維護(hù)銀行形象Xuli.9貸款價(jià)格構(gòu)成貸款利率:貸款所支付費(fèi)用+合理利潤貸款承諾費(fèi):銀行對已承諾貸給顧客而顧客又未使用的那部分資金收取的費(fèi)用。補(bǔ)償余額:借款人應(yīng)銀行要求保持在銀行的一定數(shù)額的活期存款和低利率定期存款。隱含價(jià)格:貸款定價(jià)中的一些非貨幣性內(nèi)容。Xuli.10貸款價(jià)格主要影響因素資金成本:資金平均成本、邊際成本貸款風(fēng)險(xiǎn)程度:貸款風(fēng)險(xiǎn)成本—為承擔(dān)貸款風(fēng)險(xiǎn)而花費(fèi)的費(fèi)用。貸款費(fèi)用:貸前、貸中發(fā)生的費(fèi)用借款人信用狀況及與銀行的關(guān)系銀行貸款的目標(biāo)收益率貸款供求狀況Xuli.11貸款定價(jià)方法

目標(biāo)收益率定價(jià)法基礎(chǔ)利率定價(jià)法成本加成定價(jià)法優(yōu)惠加數(shù)/乘數(shù)定價(jià)法保留補(bǔ)償余額定價(jià)法Xuli.12目標(biāo)收益率定價(jià)法根據(jù)貸款的目標(biāo)收益率來確定貸款價(jià)格Xuli.13例5-1工商銀行某支行根據(jù)上級行下達(dá)的盈利目標(biāo)任務(wù)制定的貸款稅前目標(biāo)收益率為18%。先要對某客戶發(fā)放一筆貸款，貸款金額為300萬元，該筆貸款資金來源的成本為5%，預(yù)計(jì)該筆貸款將要發(fā)生的管理成本為5000元，銀行全部產(chǎn)權(quán)資本與貸款的比率為8%。假定該行未清償?shù)馁J款余額為1000萬元。請問該筆貸款的利率應(yīng)該確定為多少？解：設(shè)貸款利率為x，根據(jù)公式：Xuli.14基礎(chǔ)利率定價(jià)法借款人選擇的基礎(chǔ)利率加一定數(shù)額作為貸款利率。例5-2:表5-1列出了某銀行可提供的基礎(chǔ)利率，某客戶向該銀行申請貸款500萬元，銀行對該客戶進(jìn)行調(diào)查、評估后，同意該客戶貸款500萬元，貸款利率按照基礎(chǔ)利率加1.5個(gè)百分點(diǎn)執(zhí)行?？蛻艨赡艿倪x擇:如果他預(yù)期利率將上升，則會(huì)選擇期限相對長的最低利率作為基礎(chǔ)利率；如果他預(yù)期利率將下降，則會(huì)選擇期限短的最低利率作為基礎(chǔ)利率。Xuli.15表5-1:某銀行貸款基礎(chǔ)利率表種類期限基礎(chǔ)利率實(shí)際利率同業(yè)拆借3個(gè)月3.87%5.37%6個(gè)月3.945%5.445%1年4.05%5.55%大額存單1個(gè)月3.54%5.04%2個(gè)月3.645%5.145%3個(gè)月3.72%5.22%6個(gè)月3.84%5.34%1年3.96%5.46%國庫券3個(gè)月3.45%4.95%6個(gè)月3.54%5.04%優(yōu)惠利率1年5.50%5.50%Xuli.16成本加成定價(jià)法以借入資金成本加上一定利差來決定貸款利率。公式:貸款利率=貸款成本+利率加成貸款成本=資金成本+服務(wù)成本+營業(yè)成本Xuli.17優(yōu)惠加數(shù)/乘數(shù)定價(jià)法優(yōu)惠加數(shù):在優(yōu)惠利率基礎(chǔ)上加上若干百分點(diǎn)而形成的利率。優(yōu)惠乘數(shù):在優(yōu)惠利率基礎(chǔ)上乘以一個(gè)系數(shù)而形成的利率。注意:不同風(fēng)險(xiǎn)等級的借款人，適用不同檔次的優(yōu)惠利率，優(yōu)惠加數(shù)/乘數(shù)也不同。Xuli.18保留補(bǔ)償余額定價(jià)法考慮借款人補(bǔ)償余額水平后，再?zèng)Q定貸款利率。補(bǔ)償余額不同，貸款利率也不同。例5-3:某銀行承諾向一客戶發(fā)放額度為800萬元的1年期貸款，并按1%收取承諾費(fèi)。預(yù)測該借款人1年中平均使用貸款額度為700萬元，資金加權(quán)平均成本為6%，貸款風(fēng)險(xiǎn)及管理費(fèi)用為6000元，該銀行的稅前股東目標(biāo)利潤率為20%。在貸款的資金來源中，股權(quán)債務(wù)比為1:9，補(bǔ)償性存款的收益水平為7%。確定以下2種方案下的貸款利率水平。方案A:補(bǔ)償性余額為實(shí)際貸款金額的8%方案B:補(bǔ)償性余額為實(shí)際貸款金額的10%例5-3解:設(shè)2種方案的貸款利率分別為xA和xB（1）首先計(jì)算目標(biāo)利潤=稅前股東目標(biāo)利潤率×股權(quán)資本比率×貸款數(shù)額=20%×10%×700=14萬元（2）然后對2個(gè)方案進(jìn)行成本、收益計(jì)算:①2個(gè)方案的貸款成本相同=資金利息+貸款風(fēng)險(xiǎn)及管理費(fèi)=700×6%+0.6=42.6萬元②分別計(jì)算2個(gè)方案的貸款收入:方案A:承諾費(fèi)+補(bǔ)償性余額投資收益+貸款利息=100×1%+700×8%×7%+700xA=4.92+700xA方案B:承諾費(fèi)+補(bǔ)償性余額投資收益+貸款利息=100×1%+700×10%×7%+700xB=5.9+700x（3）分別確定2個(gè)方案的貸款利率水平:方案A:4.92+700xA=42.6+14，求得:xA=7.38%方案B:5.9+700xB=42.6+14，求得:xB=7.24%Xuli.20幾種貸款業(yè)務(wù)要點(diǎn)

信用貸款擔(dān)保貸款票據(jù)貼現(xiàn)消費(fèi)者貸款Xuli.21信用貸款特點(diǎn):以借款人信用和未來現(xiàn)金流作為還款保證；風(fēng)險(xiǎn)大、利率高；手續(xù)簡便。操作要點(diǎn):對借款人進(jìn)行信用評估，正確選擇貸款對象。確定貸款額度和期限:合理的資金需求；可作為還貸來源的未來現(xiàn)金流；銀行信貸資金可供量。貸款發(fā)放與監(jiān)督使用貸款收回Xuli.22擔(dān)保貸款銀行要求擔(dān)保的原因:借款人負(fù)債率較高；收入不理想；發(fā)行股票失?。恍驴蛻?；經(jīng)營環(huán)境惡化；貸款期限很長等。種類:保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款保證貸款的操作要點(diǎn):借款人找保:尋求保證人；保證人出具《貸款保證意向書》。銀行核保:保證人的—合法地位；印鑒核對；財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)文件，貸款保證意向書的真實(shí)性；承保能力；生產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)濟(jì)效益及信用履歷；有無多頭保證、相互擔(dān)保。銀行審批，簽訂貸款合同貸款發(fā)放與收回Xuli.23擔(dān)保貸款（續(xù)）抵押/質(zhì)押貸款的操作要點(diǎn)抵押物的選擇:①選擇原則—合法性，易售性，穩(wěn)定性，易測性；②審查抵押物—借款人對抵押物的權(quán)利是否真實(shí)充分，抵押物是否需要有關(guān)部門批準(zhǔn)，租賃資產(chǎn)不得抵押，有無重復(fù)抵押；抵押物是否真實(shí)、完好、有無保險(xiǎn)。抵押物的估價(jià):對將來處分時(shí)的市場價(jià)格進(jìn)行估算。確定抵押率:抵押貸款本息之和與抵押物估價(jià)之比?？紤]因素:貸款風(fēng)險(xiǎn)；借款人信譽(yù)；抵押物品種；貸款期限。抵押物的產(chǎn)權(quán)設(shè)定與登記抵押物的占管、處分Xuli.24票據(jù)貼現(xiàn)操作要點(diǎn)審批:審查重點(diǎn)—票據(jù)的票式和要件合法性；付款人和承兌人的資信狀況；票據(jù)期限；貼現(xiàn)額度。貼現(xiàn)期限與額度到期處理:到期后，付款人劃款至開戶銀行，再憑票劃給貼現(xiàn)銀行。付款人賬戶不足支付票款時(shí)，處理:銀行承兌匯票；商業(yè)承兌匯票。Xuli.25消費(fèi)者貸款種類:分期償還貸款；信用卡貸款和其他周轉(zhuǎn)限額貸款；一次性償還貸款。操作要點(diǎn):貸款的申請信用分析和貸前調(diào)查貸款審批與發(fā)放貸后檢查與貸款的收回住房按揭貸款:需要一定比例的首付款；以樓花或現(xiàn)房作抵押，開發(fā)商提供擔(dān)保，或購回承諾。Xuli.26貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理

信用分析信用分析技術(shù)貸款損失的控制與處理Xuli.27信用分析“5C”評分法:品格能力:企業(yè)能力、企業(yè)家能力。資本擔(dān)保:擔(dān)保品、擔(dān)保人。環(huán)境條件:自身經(jīng)營狀況、外部環(huán)境。Xuli.28信用分析技術(shù)

財(cái)務(wù)報(bào)表分析財(cái)務(wù)比率分析現(xiàn)金流量分析Xuli.29財(cái)務(wù)報(bào)表分析分析對象:資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。資產(chǎn)項(xiàng)目:應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、投資。負(fù)債項(xiàng)目:短期負(fù)債、長期負(fù)債到期時(shí)間及還款安排。資本項(xiàng)目:真實(shí)性、資本結(jié)構(gòu)、補(bǔ)充情況。損益表:收入、成本、費(fèi)用的真實(shí)性；縱向、橫向?qū)Ρ确治觥Ｘ?cái)務(wù)狀況變動(dòng)表:營運(yùn)資產(chǎn)變動(dòng)情況、流動(dòng)性。Xuli.30財(cái)務(wù)比率分析流動(dòng)性比率:流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率。盈利能力比率:銷售利潤率、資產(chǎn)收益率、普通股收益率、市盈率。結(jié)構(gòu)性比率:資產(chǎn)負(fù)債率、資本負(fù)債率、股東權(quán)益比率、流動(dòng)資產(chǎn)率、流動(dòng)負(fù)債率、償還能力比率（利息保障倍數(shù)）。營運(yùn)能力比率:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。Xuli.31現(xiàn)金流量分析概念:現(xiàn)金流量、現(xiàn)金、現(xiàn)金等價(jià)物?，F(xiàn)金流量的內(nèi)容:經(jīng)營性現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表的編制:P153-154，表5-7現(xiàn)金流量分析比率一:比率二:Xuli.32案例:青島海爾2001年年報(bào)分析資料:三大財(cái)務(wù)報(bào)表—資產(chǎn)負(fù)債表利潤及利潤分配表現(xiàn)金流量表Xuli.33青島海爾2001年資產(chǎn)負(fù)債表金額:萬元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：

貨幣資金17961.1812659.48

短期借款20020.00

短期投資

應(yīng)付票據(jù)

應(yīng)收票據(jù)8196.568302.90

應(yīng)付賬款5805.0327720.96

應(yīng)收股利5347.087944.52

預(yù)收賬款888.80

應(yīng)收賬款20265.5434759.07

應(yīng)付工資663.49

其他應(yīng)收款27392.3318451.41

應(yīng)付福利費(fèi)33.0797.10

預(yù)付賬款31220.3550033.87

應(yīng)付股利13294.1423929.45

存貨11671.1313683.21

應(yīng)交稅金7567.654555.74

待攤費(fèi)用

其他應(yīng)交款121.57158.05

待處理財(cái)產(chǎn)損失

其他應(yīng)付款873.4556.02流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)122054.17145834.46流動(dòng)負(fù)債合計(jì)28358.3877926.12長期投資：長期負(fù)債：

長期股權(quán)投資142715.10384563.10

長期借款長期投資合計(jì)142715.10384563.10長期負(fù)債合計(jì)Xuli.34資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)）資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)固定資產(chǎn)：遞延稅項(xiàng)：

固定資產(chǎn)原價(jià)54250.9359627.58

遞延稅款貸項(xiàng)

減：累計(jì)折舊24313.1427796.43負(fù)債合計(jì)28358.3877926.12

固定資產(chǎn)凈值29937.7931831.15

減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備少數(shù)股東權(quán)益

固定資產(chǎn)凈額29937.7931831.15股東權(quán)益：

在建工程5907.09667.19

股本56470.6979764.83

固定資產(chǎn)清理-3.15

資本公積152954.06317301.31固定資產(chǎn)合計(jì)35841.7332498.34

盈余公積35101.2748693.72無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：

其中：公益金15237.2721415.65

無形資產(chǎn)8763.748248.23

未分配利潤36490.3347458.15無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)8763.748248.23股東權(quán)益合計(jì)281016.36493218.01資產(chǎn)總計(jì)309374.74571144.13負(fù)債及權(quán)益合計(jì)309374.74571144.13Xuli.35青島海爾2001年度利潤及利潤分配表項(xiàng)目去年累計(jì)本年累計(jì)項(xiàng)目去年累計(jì)本年累計(jì)主營業(yè)務(wù)收入220437.09273988.56凈利潤39022.3561783.86減：主營業(yè)務(wù)成本187873.26237341.82

加：年初未分配利潤28758.8136490.33主營業(yè)務(wù)稅金及附加398.41488.55可供分配的利潤67781.1698274.19主營業(yè)務(wù)利潤32165.4236158.19減：提取法定盈余公積3902.246178.39加：其他業(yè)務(wù)利潤534.021110.61提取法定公益金3902.236178.39減：營業(yè)費(fèi)用182.263686.03可供股東分配的利潤59976.6985917.41管理費(fèi)用16903.3220124.06減：應(yīng)付優(yōu)先股股利財(cái)務(wù)費(fèi)用-163.9877.67提取任意盈余公積780.441235.68營業(yè)利潤15777.8413381.04應(yīng)付普通股股利13294.1423929.45加：投資收益25595.2749951.64轉(zhuǎn)作股本的普通股股利9411.7813294.13營業(yè)外收入57.47758.54未分配利潤36490.3347458.15減：營業(yè)外支出9.6816.94利潤總額41420.9064074.28減：所得稅2398.552290.42凈利潤39022.3561783.86Xuli.36青島海爾2001年度現(xiàn)金流量表項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金1123.59銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金136080.67投資支付的現(xiàn)金238471.80

收到的稅費(fèi)返還

現(xiàn)金流出小計(jì)239595.39收到的其他經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1496.46投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-203378.99現(xiàn)金流入小計(jì)137577.13三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金96703.20吸收投資所收到的現(xiàn)金175399.74支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金5469.69借款所收到的現(xiàn)金20020.00支付的各項(xiàng)稅費(fèi)14107.81現(xiàn)金流入小計(jì)195419.74支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金7386.50償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)123667.20分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金10811.16經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額13909.93支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金441.22二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

現(xiàn)金流出小計(jì)11252.38

收回投資所收到的現(xiàn)金

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額184167.36取得投資收益所收到的現(xiàn)金36216.40四、匯率變動(dòng)對現(xiàn)金的影響現(xiàn)金流入小計(jì)36216.40五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-5301.70Xuli.37財(cái)務(wù)比率分類比率20002001分類比率20002001盈利性比率毛利率（%）14.5913.20經(jīng)營性比率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）10.889.96營業(yè)利潤率（%）7.164.88應(yīng)付賬款平均付賬期（天）-25.78凈資產(chǎn)收益率（%）13.8712.53存貨周轉(zhuǎn)率（次）16.1018.72總資產(chǎn)報(bào)酬率（%）13.3411.23流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）1.812.05已獲利息倍數(shù)（倍）-826固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）7.368.02每股收益（元/股）0.690.77資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）1.321.55流動(dòng)性比率流動(dòng)比率4.301.87現(xiàn)金流量比率現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比（倍）-0.18速動(dòng)比率3.891.70結(jié)構(gòu)性比率資產(chǎn)負(fù)債率（%）9.1713.64Xuli.381.財(cái)務(wù)比率分析盈利能力指標(biāo)分析:毛利率有所下降、營業(yè)利潤率降幅更大；但投資收益豐厚，總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率降幅較小，每股收益略有上升。營運(yùn)能力指標(biāo)分析:除應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率有所下降外，各種周轉(zhuǎn)率都有所提高，而且絕對水平也較高。短期償債能力指標(biāo)分析:流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付賬款平均付賬期。債權(quán)回收速度變慢，短期償債能力有所下降。長期融資能力指標(biāo)分析:資產(chǎn)負(fù)債率較低，表明企業(yè)通過長期負(fù)債融資的空間很大。Xuli.392.利潤表分析對利潤產(chǎn)生影響的主要因素:毛利率下降、期間費(fèi)用全面上升、投資收益巨幅增長、關(guān)聯(lián)交易影響利潤質(zhì)量因素同口徑營業(yè)利潤和現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額之間的差異:同口徑營業(yè)利潤=營業(yè)利潤+財(cái)務(wù)費(fèi)用+折舊+無形資產(chǎn)攤銷-所得稅，本公司經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為1.39億元，同口徑營業(yè)利潤約為1.52億元利潤表中“投資收益”產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力:本年投資收益約5億元，均來自長期投資。利潤結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的對應(yīng)關(guān)系:26億元的對外投資取得了5億元利潤，而18億元其他資產(chǎn)僅獲得了1.4億元利潤。

Xuli.403.現(xiàn)金流量表分析當(dāng)期現(xiàn)金流量的基本態(tài)勢:現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈減少約5300萬元，其中，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為1.39億元，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-20.33億元，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為18.41億元。經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的夠用程度:導(dǎo)致經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額不理想的主要原因應(yīng)該是應(yīng)收賬款問題。當(dāng)年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量尚不足以支付當(dāng)年分配的現(xiàn)金股利，但投資收益帶來的現(xiàn)金流量較強(qiáng)，對利潤分配有較強(qiáng)現(xiàn)金支付能力。投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略間的吻合程度籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量與經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量之和的適應(yīng)程度:在股市中有籌資能力，年末只有短期借款，企業(yè)在貸款方面行動(dòng)十分謹(jǐn)慎。Xuli.414.資產(chǎn)負(fù)債表分析總體狀況:資產(chǎn)總額；結(jié)構(gòu)；資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變化；負(fù)債及權(quán)益結(jié)構(gòu)。貨幣資金:融資、投資短期債權(quán):應(yīng)收票據(jù)；應(yīng)收賬款及其壞賬準(zhǔn)備；其他應(yīng)收款。存貨質(zhì)