稅務(wù)師考試《稅法二》試題及答案指導(dǎo)

稅務(wù)師考試《稅法二》復(fù)習(xí)試題(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理陳述錯(cuò)誤的是（）。A、企業(yè)重組同時(shí)符合下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：（1）具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。（2）被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定的比例。（3）企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)。（4）重組交易對價(jià)中涉及股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的85%。（5）企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原股東在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。B、企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的，可由重組各方協(xié)商確定籌劃方案，但應(yīng)在重組完成當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)備案。C、企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)符合一定的資產(chǎn)負(fù)債比例，具體是指重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)母公司報(bào)表的資產(chǎn)負(fù)債率不高于重組前該母公司報(bào)表的資產(chǎn)負(fù)債率。D、企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，不適用增值稅和營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定。2、下列關(guān)于企業(yè)合并特殊性稅務(wù)處理的陳述，正確的是（）。A、企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)由合并各方簽訂合并協(xié)議。B、企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理的，合并各方的債權(quán)和債務(wù)可以相互抵銷。C、企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理的，合并后的企業(yè)性質(zhì)發(fā)生變化，需要辦理工商登記變更手續(xù)。D、企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理的，合并各方的債權(quán)和債務(wù)可以按照公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量。3、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理陳述錯(cuò)誤的是（）。A、企業(yè)重組同時(shí)符合下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：（1）具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。（2）被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定的比例。（3）企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)。（4）重組交易對價(jià)中涉及股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的85%。（5）企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原股東在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。B、企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的，可由企業(yè)自行判斷，也可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定。C、企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)連續(xù)計(jì)算被重組企業(yè)的虧損年度，以彌補(bǔ)虧損后的凈虧損額作為企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。D、企業(yè)重組因股權(quán)支付而接受探礦權(quán)、采礦權(quán)等資產(chǎn)，符合規(guī)定的，可以按照被收購企業(yè)公允價(jià)值確認(rèn)接受資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：A.工資薪金所得在扣除費(fèi)用后按超額累進(jìn)稅率計(jì)稅B.勞務(wù)報(bào)酬所得按比例預(yù)扣預(yù)繳，無需繳納稅款C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得不適用減除費(fèi)用的規(guī)定D.稿酬所得按比例預(yù)扣預(yù)繳，但不需繳納稅款下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：A.納稅人銷售貨物時(shí)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具發(fā)票B.納稅人購進(jìn)貨物時(shí)，可以自行選擇是否開具發(fā)票C.納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，不得開具專用發(fā)票D.納稅人購進(jìn)貨物時(shí)，必須向供應(yīng)商索取發(fā)票7、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率形式B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括外商投資企業(yè)C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地的實(shí)際使用人D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積8、關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理，下列說法正確的是（）。A.個(gè)人取得工資薪金所得，按照規(guī)定的稅率按月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅B.個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得按年計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，年終匯算清繳時(shí)不得扣除年度費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)C.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅D.個(gè)人取得偶然所得需要繳納個(gè)人所得稅，但不需要辦理納稅申報(bào)手續(xù)下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍的說法中，正確的是（）。A.在農(nóng)村的土地一律免稅征收城鎮(zhèn)土地使用稅B.對位于建制鎮(zhèn)的企業(yè)土地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍C.凡在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的具體區(qū)域界限內(nèi)占用應(yīng)稅土地的單位或個(gè)人都要征稅D.縣稅務(wù)局規(guī)定自己的辦公區(qū)在規(guī)定的范圍之內(nèi)可以不用繳納城鎮(zhèn)土地使用稅根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.25%B.20%C.15%D.10%下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的稅率為5%至35%B.個(gè)人所得稅的免征額為每月3000元C.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等D.個(gè)人所得稅的納稅年度為每年1月1日至12月31日13、（稅法原則類問題）以下關(guān)于稅收法律原則的表述中正確的是：A.所有公民應(yīng)享有同等稅收待遇原則，是指同一性質(zhì)的收入在不同地區(qū)適用不同的稅率B.稅法法定原則意味著稅務(wù)規(guī)章必須符合國家法律的明確規(guī)定C.稅收公平原則要求對所有人一視同仁，不考慮個(gè)體差異D.稅收效率原則主要關(guān)注稅收的征收成本，不考慮納稅成本14、（稅法稅種類問題）關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，以下說法正確的是：A.企業(yè)所有類型的收入都需要納入應(yīng)稅收入范圍，無論其來源和性質(zhì)如何B.稅收優(yōu)惠只針對小微企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)C.企業(yè)在年度終了后三個(gè)月內(nèi)辦理企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)和繳納稅款D.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，不正確的是（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除清算費(fèi)用、職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，準(zhǔn)予扣除B.資產(chǎn)的公允價(jià)值在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)考慮資產(chǎn)的重置完全價(jià)值C.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除資產(chǎn)處置費(fèi)用、損失、稅金、合理費(fèi)用等后的余額D.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制清算所得稅申報(bào)表根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼的是（）。A.加班津貼B.扣除費(fèi)用后的余額為基數(shù)計(jì)算的補(bǔ)貼C.井下作業(yè)補(bǔ)貼D.交通補(bǔ)貼根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)免稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.國債利息收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.在冊管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并依法登記的社會(huì)團(tuán)體、社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)、基金會(huì)、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)承受的增值稅和企業(yè)所得稅減免根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于居民個(gè)人取得綜合所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，不正確的是（）。A.清算組應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，對未分配利潤進(jìn)行分配，不得拖延辦理注銷登記B.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去清算費(fèi)用、職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金、繳納所欠稅款，清償企業(yè)債務(wù)后的余額，為清算所得。C.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為資產(chǎn)購置、營業(yè)稅金及附加、所得稅計(jì)算等適用的期間。D.企業(yè)清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起10日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送清算所得稅納稅申報(bào)表，開始納稅申報(bào)程序。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.茶葉企業(yè)銷售自產(chǎn)茶葉的所得B.重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職受雇而取得的工資、薪金所得B.個(gè)人因任職受雇于行政機(jī)關(guān)或事業(yè)單位以外的單位所取得的工資、薪金所得C.個(gè)人因任職受雇于軍隊(duì)而取得的軍齡工資D.個(gè)人因從兩處以上取得工資、薪金所得而合并征收個(gè)人所得稅根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，不正確的是（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除清算費(fèi)用、職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除清算費(fèi)用、職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，減去清算稅金及附加后的余額C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)清算時(shí)，所有者剩余的資產(chǎn)，超過實(shí)收資本的部分，不再屬于所有者權(quán)益，可以計(jì)入清算所得根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼是（）。A.加班津貼B.崗位津貼C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼D.交通補(bǔ)貼根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，不正確的是（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)等后的余額為清算所得。B.企業(yè)清算所得可以先彌補(bǔ)以前年度虧損。C.清算結(jié)束后，企業(yè)可以按照稅法規(guī)定減免和抵免企業(yè)所得稅。D.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制清算所得稅納稅申報(bào)表。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的說法中，不正確的是（）。A.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，在月度或者季度終了后15日內(nèi)申報(bào)納稅。B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。C.企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，在月度或者季度終了后15日內(nèi)申報(bào)納稅。D.企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除相關(guān)費(fèi)用、損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的描述中，正確的是：A.采取預(yù)收款方式銷售應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，收到預(yù)收款的當(dāng)天B.采取直接收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.采取賒銷方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，收到貨款的當(dāng)天D.采取委托代銷方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，收到代銷清單的當(dāng)天下列各項(xiàng)所得中，可按照百分之十至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的是：A.經(jīng)營所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.工資薪金所得D.利息、股息、紅利所得等收入在個(gè)人所得稅中，下列哪項(xiàng)不屬于稅前扣除項(xiàng)目？A.個(gè)人捐贈(zèng)支出B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C.教育儲(chǔ)蓄基金D.住房貸款利息30.企業(yè)所得稅的稅率通常為：A.17%B.25%C.33%D.45%31、根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除范圍？A.納稅人本人接受的繼續(xù)教育支出B.納稅人繳納的住房貸款利息支出C.納稅人用于生產(chǎn)經(jīng)營的購進(jìn)設(shè)備支出D.納稅人贍養(yǎng)老人的支出32、關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，不正確的是：A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準(zhǔn)予稅前扣除B.企業(yè)為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)不能稅前扣除C.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保費(fèi)可稅前扣除D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額的12%以內(nèi)的部分可稅前扣除根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用B.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入C.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入D.非營利組織從事營利活動(dòng)取得的收入根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得B.個(gè)人因任職或者受雇而取得的獎(jiǎng)金所得C.個(gè)人因任職或者受雇而取得的年終加薪所得D.個(gè)人因任職或者受雇而取得的勞動(dòng)分紅所得35、關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收對象？A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.企業(yè)債券的利息收入D.保險(xiǎn)賠償所得36、根據(jù)稅法規(guī)定，對于企事業(yè)單位的稿酬所得，個(gè)人所得稅應(yīng)如何計(jì)算？A.直接按照稿酬金額全額計(jì)稅B.按照稿酬金額的固定比例計(jì)稅C.扣除一定費(fèi)用后，再按余額計(jì)稅D.不論金額大小，均不計(jì)入應(yīng)稅范圍37、下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是（）。A.土地增值稅是對土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓及出售建筑物時(shí)所產(chǎn)生的價(jià)格增值額進(jìn)行征稅B.土地增值稅的納稅人是房地產(chǎn)的購買方而非出售方C.土地增值稅的稅率是固定的比例稅率，不受任何因素影響D.土地增值稅僅對增值額部分征稅，不涉及轉(zhuǎn)讓收入部分38、關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（）。A.資源稅的征稅對象是所有的自然資源B.資源稅的稅率是固定不變的C.資源稅的納稅人是資源的開采使用者D.資源稅屬于價(jià)外稅根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的表述中，正確的是（）A.資產(chǎn)的凈值=資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊-無形資產(chǎn)攤銷-減值準(zhǔn)備B.資產(chǎn)的凈值=資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊C.資產(chǎn)的凈值=資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊-減值準(zhǔn)備-長期待攤費(fèi)用D.資產(chǎn)的凈值=資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊-無形資產(chǎn)攤銷40.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的專用設(shè)備的具體情況，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門商國務(wù)院有關(guān)部門制訂，報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行。本題目中提到的專用設(shè)備不包括（）A.環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備B.節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備C.信息化管理平臺(tái)D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)專用機(jī)械二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪些項(xiàng)目可以作為稅前扣除項(xiàng)目？A.研發(fā)費(fèi)用支出B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.利息支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目的扣除不得從收入總額中扣除？A.稅收滯納金B(yǎng).罰金C.贊助費(fèi)D.捐贈(zèng)支出3、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)轉(zhuǎn)讓取得的股權(quán)或資產(chǎn)的公允價(jià)值在500萬元以下。B.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)合并，但不適用于企業(yè)分立。C.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)重組交易中的股權(quán)支付部分。D.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)合并，但企業(yè)分立不適用。4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅法對股息、紅利等權(quán)益性投資收益的征稅規(guī)定，正確的有（）。A.企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于企業(yè)的免稅收入。B.企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，持有時(shí)間在1年以上的，免征企業(yè)所得稅。C.企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地。D.企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照分配所得的企業(yè)所在地確定企業(yè)的所得稅稅率。（）企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免。A.50%B.10%C.20%D.25%（）企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的是（）。A.購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備投資額的10%B.無形資產(chǎn)攤銷的200%C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%D.購買專利權(quán)的支出7、關(guān)于土地增值稅的扣除項(xiàng)目，以下哪些說法是正確的？（）A.舊房及建筑物的評估價(jià)格可以作為扣除項(xiàng)目B.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用在計(jì)算土地增值稅時(shí)可以全額扣除C.利息支出如果能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，可以據(jù)實(shí)扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅可以計(jì)入扣除項(xiàng)目E.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金在計(jì)算土地增值稅時(shí)不可列為扣除項(xiàng)目8、關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，以下哪些說法是正確的？（）A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的企業(yè)可以免征企業(yè)所得稅B.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)可以享受低于一般企業(yè)的稅率優(yōu)惠C.對納稅人提供重要技術(shù)服務(wù)所取得的收入可以免征企業(yè)所得稅D.企業(yè)在境內(nèi)用于再投資的部分利潤可享有稅收抵免優(yōu)惠E.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.貨物銷售B.進(jìn)口貨物C.服務(wù)貿(mào)易D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說法錯(cuò)誤的是：A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)可以享受投資額70%的抵扣應(yīng)納稅所得額D.符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)可享受15%的優(yōu)惠稅率根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去資產(chǎn)處置費(fèi)用后的凈額，超過其未分配利潤、累計(jì)盈余公積和累計(jì)虧損后的余額，即為清算所得。B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去資產(chǎn)處置費(fèi)用、損失、債務(wù)清償損益等后的余額。C.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制清算所得稅申報(bào)表。D.企業(yè)清算所得，不包括依法彌補(bǔ)虧損和無償接受捐贈(zèng)、罰款、債務(wù)清償損益等。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財(cái)政撥款B.營業(yè)外收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.非營利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得B.個(gè)人因任職或者受雇而取得的獎(jiǎng)金所得C.個(gè)人因任職或者受雇而取得的年終加薪所得D.個(gè)人因任職或者受雇而取得的勞動(dòng)報(bào)酬所得下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的是（）。A.退休人員的養(yǎng)老金B(yǎng).企業(yè)為員工支付的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)C.個(gè)人購買的彩票中獎(jiǎng)收入D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)取得的收入下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說法中，正確的是（）。A.高新技術(shù)企業(yè)適用25%的優(yōu)惠稅率B.小型微利企業(yè)適用20%的優(yōu)惠稅率C.一般企業(yè)適用25%的優(yōu)惠稅率D.所有企業(yè)適用25%的普通稅率關(guān)于增值稅的計(jì)算，以下哪些說法是正確的？（）A.增值稅是對商品和服務(wù)的增值部分進(jìn)行征稅的稅種B.在計(jì)算增值稅時(shí)，進(jìn)口商品的關(guān)稅也應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅銷售額中C.增值稅的稅率是根據(jù)商品或服務(wù)的種類和用途來設(shè)定的D.在進(jìn)行增值稅抵扣時(shí)，只有購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，以下哪些說法是正確的？（）A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出可以全額在稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出可以按一定比例在稅前扣除C.企業(yè)為職工繳納的社保費(fèi)用可以在稅前全額扣除D.企業(yè)購買固定資產(chǎn)時(shí)的貸款利息支出可以在稅前全額扣除根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)等后的余額為清算所得。B.企業(yè)清算所得可以先彌補(bǔ)以前年度虧損。C.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)對清算所得稅采用企業(yè)所得稅稅率。D.企業(yè)清算結(jié)束后，應(yīng)在15日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷登記。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于“工資、薪金所得”的征收管理說法中，正確的有（）。A.居民個(gè)人取得綜合所得（包括工資、薪金所得），按年計(jì)算個(gè)人所得稅。B.稅前扣除項(xiàng)目中，依法享受稅收優(yōu)惠的殘疾、孤老人員和烈屬的所得，可以減征個(gè)人所得稅。C.用人單位應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)，向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息。D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對納稅人報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除等相關(guān)涉稅信息和資料保密。三、計(jì)算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月銷售給乙公司貨物，取得不含稅銷售額100萬元，銷項(xiàng)稅額13萬元。當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬元，上期留抵稅額為2萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為多少？A.10萬元B.8萬元C.6萬元D.4萬元第二題某企業(yè)2019年度的銷售收入為800萬元，成本費(fèi)用總額為600萬元，利潤總額為200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。四、綜合分析題（本大題有2小題，每小題12分，共24分）第一題假定某企業(yè)為一般納稅人，針對其年度財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)稅務(wù)資料，分析以下情況并作出稅務(wù)處理。企業(yè)本年度銷售收入總額為2億元，其中出口貨物銷售額為3千萬美元（假設(shè)美元對人民幣匯率始終為固定值）。出口退稅率為最新政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)退稅率。請計(jì)算出口退稅額。企業(yè)本年度購進(jìn)原材料發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額為3千萬元，其中用于免稅項(xiàng)目的材料進(jìn)項(xiàng)稅額為一百萬元。在計(jì)算應(yīng)繳增值稅時(shí)如何處理這兩部分進(jìn)項(xiàng)稅額？假設(shè)企業(yè)在原材料取得過程中均已開具合法合規(guī)的增值稅專用發(fā)票。企業(yè)本年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為二百萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，如何確定其稅務(wù)處理？假設(shè)收入未提及應(yīng)稅收入中包含投資收益收入并忽略稅收優(yōu)惠及其他可以抵免稅額因素。此外不考慮教育費(fèi)附加、土地增值稅以及營業(yè)外收支等相關(guān)稅種因素。對本題內(nèi)容計(jì)算分析時(shí)應(yīng)答出詳細(xì)過程及計(jì)算結(jié)果。并要求分析至少列出必要的計(jì)算公式及關(guān)鍵要點(diǎn)說明。否則可能影響最終得分情況。第二題某企業(yè)2021年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場推廣，其成本為10萬元，市場推廣費(fèi)為20萬元。（2）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于交際應(yīng)酬，其成本為15萬元，交際應(yīng)酬費(fèi)為30萬元。（3）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，其成本為20萬元，職工福利費(fèi)為35萬元。（4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于投資入股，其成本為30萬元，投資入股金額為60萬元。要求：根據(jù)稅法規(guī)定，回答下列問題。企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場推廣，其稅務(wù)處理方法是什么？請說明理由。稅務(wù)師考試《稅法二》復(fù)習(xí)試題及答案指導(dǎo)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理陳述錯(cuò)誤的是（）。A、企業(yè)重組同時(shí)符合下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：（1）具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。（2）被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定的比例。（3）企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)。（4）重組交易對價(jià)中涉及股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的85%。（5）企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原股東在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。B、企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的，可由重組各方協(xié)商確定籌劃方案，但應(yīng)在重組完成當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)備案。C、企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)符合一定的資產(chǎn)負(fù)債比例，具體是指重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)母公司報(bào)表的資產(chǎn)負(fù)債率不高于重組前該母公司報(bào)表的資產(chǎn)負(fù)債率。D、企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，不適用增值稅和營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定。答案：B解析：企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)由重組各方協(xié)商確定籌劃方案，且應(yīng)在重組完成當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)備案。2、下列關(guān)于企業(yè)合并特殊性稅務(wù)處理的陳述，正確的是（）。A、企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)由合并各方簽訂合并協(xié)議。B、企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理的，合并各方的債權(quán)和債務(wù)可以相互抵銷。C、企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理的，合并后的企業(yè)性質(zhì)發(fā)生變化，需要辦理工商登記變更手續(xù)。D、企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理的，合并各方的債權(quán)和債務(wù)可以按照公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量。答案：A3、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理陳述錯(cuò)誤的是（）。A、企業(yè)重組同時(shí)符合下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：（1）具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。（2）被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定的比例。（3）企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)。（4）重組交易對價(jià)中涉及股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的85%。（5）企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原股東在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。B、企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的，可由企業(yè)自行判斷，也可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定。C、企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)連續(xù)計(jì)算被重組企業(yè)的虧損年度，以彌補(bǔ)虧損后的凈虧損額作為企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。D、企業(yè)重組因股權(quán)支付而接受探礦權(quán)、采礦權(quán)等資產(chǎn)，符合規(guī)定的，可以按照被收購企業(yè)公允價(jià)值確認(rèn)接受資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。答案：B解析：企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，可由企業(yè)自行判斷，也可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定。4、企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：A.工資薪金所得在扣除費(fèi)用后按超額累進(jìn)稅率計(jì)稅B.勞務(wù)報(bào)酬所得按比例預(yù)扣預(yù)繳，無需繳納稅款C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得不適用減除費(fèi)用的規(guī)定D.稿酬所得按比例預(yù)扣預(yù)繳，但不需繳納稅款答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得不適用減除費(fèi)用的規(guī)定。因此，選項(xiàng)C是正確的。下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：A.納稅人銷售貨物時(shí)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具發(fā)票B.納稅人購進(jìn)貨物時(shí)，可以自行選擇是否開具發(fā)票C.納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，不得開具專用發(fā)票D.納稅人購進(jìn)貨物時(shí)，必須向供應(yīng)商索取發(fā)票答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》的規(guī)定，納稅人銷售貨物時(shí)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具發(fā)票。因此，選項(xiàng)A是正確的。其他選項(xiàng)均不符合增值稅法的規(guī)定。7、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率形式B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括外商投資企業(yè)C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地的實(shí)際使用人D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積答案：A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行定額稅率和定額扣除額兩種征稅形式，但在大部分地區(qū)的實(shí)踐中多采用定額稅率形式，而并沒有定額標(biāo)準(zhǔn)僅限于某幾種征稅形式。因此選項(xiàng)A表述不準(zhǔn)確。其他選項(xiàng)表述正確。8、關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理，下列說法正確的是（）。A.個(gè)人取得工資薪金所得，按照規(guī)定的稅率按月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅B.個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得按年計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，年終匯算清繳時(shí)不得扣除年度費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)C.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅D.個(gè)人取得偶然所得需要繳納個(gè)人所得稅，但不需要辦理納稅申報(bào)手續(xù)答案：A解析：個(gè)人取得工資薪金所得，按照規(guī)定的稅率按月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，這是正確的。對于其他選項(xiàng)，個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得按次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，而非按年計(jì)算；財(cái)產(chǎn)租賃所得以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅是正確的；偶然所得需要繳納個(gè)人所得稅并需要辦理納稅申報(bào)手續(xù)。因此選項(xiàng)B、C和D均表述不準(zhǔn)確。下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍的說法中，正確的是（）。A.在農(nóng)村的土地一律免稅征收城鎮(zhèn)土地使用稅B.對位于建制鎮(zhèn)的企業(yè)土地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍C.凡在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的具體區(qū)域界限內(nèi)占用應(yīng)稅土地的單位或個(gè)人都要征稅D.縣稅務(wù)局規(guī)定自己的辦公區(qū)在規(guī)定的范圍之內(nèi)可以不用繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：C解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是在規(guī)定的區(qū)域界限內(nèi)占用應(yīng)稅土地的單位或個(gè)人。農(nóng)村的土地如用于非農(nóng)業(yè)用途也是需要征稅的；建制鎮(zhèn)用地也在征稅范圍內(nèi)；稅務(wù)部門的自用土地也要依法納稅。因此，只有選項(xiàng)C描述是正確的。關(guān)于企業(yè)所得稅中利息費(fèi)用的稅務(wù)處理，以下說法正確的是（）。A.所有借款利息支出都可以計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅前扣除B.向關(guān)聯(lián)方借款超過規(guī)定比例部分的利息支出，可在稅前扣除的部分以借款企業(yè)資本總額計(jì)算出的最高限額為限C.企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)比例所發(fā)生的利息支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.非金融機(jī)構(gòu)企業(yè)從銀行取得與經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)營性貸款發(fā)生的利息費(fèi)用可在稅前據(jù)實(shí)扣除且沒有限制比例條件等限制因素干擾的限制因素干擾。必須達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后進(jìn)行資產(chǎn)列支方可予以資本化貸款發(fā)生時(shí)便可以列入損益支出類費(fèi)用按一般性業(yè)務(wù)處理”扣除的比例可以自主決定與同期同類銀行貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算的利息之間允許全額扣除正確答案與解析涉及其他表述也均不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的要求（）及按相關(guān)規(guī)定要求的限制因素處理其發(fā)生的利息支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的比例受限制條件的約束需要企業(yè)依據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定合理調(diào)整會(huì)計(jì)處理方法等原則進(jìn)行處理?！贝鸢福篊。解析：企業(yè)所得稅中利息費(fèi)用的稅務(wù)處理有嚴(yán)格規(guī)定。向關(guān)聯(lián)方借款超過規(guī)定比例部分的利息支出，以及與經(jīng)營無關(guān)的貸款發(fā)生的利息費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)比例所發(fā)生的利息支出也受到一定限制。因此，選項(xiàng)C描述是正確的。其他選項(xiàng)涉及的內(nèi)容不符合企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定和要求。根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.25%B.20%C.15%D.10%答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)以其所得額為計(jì)稅依據(jù)，稅率為25%。但國家為了鼓勵(lì)某些行業(yè)或活動(dòng)，會(huì)給予相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的稅率為5%至35%B.個(gè)人所得稅的免征額為每月3000元C.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等D.個(gè)人所得稅的納稅年度為每年1月1日至12月31日答案：C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人所得稅的稅率為5%至45%，但需根據(jù)不同的所得項(xiàng)目適用不同的稅率。個(gè)人所得稅的免征額為每月5000元，專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，納稅年度為每年1月1日至12月31日。13、（稅法原則類問題）以下關(guān)于稅收法律原則的表述中正確的是：A.所有公民應(yīng)享有同等稅收待遇原則，是指同一性質(zhì)的收入在不同地區(qū)適用不同的稅率B.稅法法定原則意味著稅務(wù)規(guī)章必須符合國家法律的明確規(guī)定C.稅收公平原則要求對所有人一視同仁，不考慮個(gè)體差異D.稅收效率原則主要關(guān)注稅收的征收成本，不考慮納稅成本答案：B解析：稅收法律原則包括稅收法定原則、稅收公平原則等。稅收法定要求稅收事項(xiàng)都需法律規(guī)定；公平原則要求對相似情況相同對待；而所有人享有同等稅收待遇并非意味著無差別對待，因此不考慮個(gè)體差異并不符合稅收公平的原則；稅收效率原則不僅關(guān)注征收成本，也關(guān)注納稅成本。因此，正確答案為B。14、（稅法稅種類問題）關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，以下說法正確的是：A.企業(yè)所有類型的收入都需要納入應(yīng)稅收入范圍，無論其來源和性質(zhì)如何B.稅收優(yōu)惠只針對小微企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)C.企業(yè)在年度終了后三個(gè)月內(nèi)辦理企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)和繳納稅款D.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除答案：D解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入范圍有限定，并非所有類型的收入都需要納入應(yīng)稅收入范圍；稅收優(yōu)惠不僅針對小微企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)，還包括其他符合條件的企業(yè)和個(gè)人；企業(yè)所得稅的申報(bào)和繳納時(shí)間通常為年度終了后的四個(gè)月內(nèi)完成；企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出在會(huì)計(jì)核算上是準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除的。因此正確答案為D。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，不正確的是（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除清算費(fèi)用、職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，準(zhǔn)予扣除B.資產(chǎn)的公允價(jià)值在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)考慮資產(chǎn)的重置完全價(jià)值C.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除資產(chǎn)處置費(fèi)用、損失、稅金、合理費(fèi)用等后的余額D.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制清算所得稅申報(bào)表答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算清算所得時(shí)，資產(chǎn)的公允價(jià)值在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不應(yīng)考慮資產(chǎn)的重置完全價(jià)值。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼的是（）。A.加班津貼B.扣除費(fèi)用后的余額為基數(shù)計(jì)算的補(bǔ)貼C.井下作業(yè)補(bǔ)貼D.交通補(bǔ)貼答案：C解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼包括：（1）獨(dú)生子女補(bǔ)貼；（2）執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼等；（3）托兒補(bǔ)助費(fèi)；（4）差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)免稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.國債利息收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.在冊管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并依法登記的社會(huì)團(tuán)體、社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)、基金會(huì)、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)承受的增值稅和企業(yè)所得稅減免答案：B解析：企業(yè)的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。選項(xiàng)A屬于不征稅收入；選項(xiàng)C屬于應(yīng)稅收入；選項(xiàng)D屬于減免稅收入。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于居民個(gè)人取得綜合所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD解析：居民個(gè)人的綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得四項(xiàng)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，不正確的是（）。A.清算組應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，對未分配利潤進(jìn)行分配，不得拖延辦理注銷登記B.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去清算費(fèi)用、職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金、繳納所欠稅款，清償企業(yè)債務(wù)后的余額，為清算所得。C.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為資產(chǎn)購置、營業(yè)稅金及附加、所得稅計(jì)算等適用的期間。D.企業(yè)清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起10日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送清算所得稅納稅申報(bào)表，開始納稅申報(bào)程序。答案：C解析：企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算開始日期作為資產(chǎn)購置、營業(yè)稅金及附加、所得稅計(jì)算等適用的期間。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的說法中，不正確的是（）。A.非居民企業(yè)未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.茶葉企業(yè)銷售自產(chǎn)茶葉的所得B.重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：D解析：選項(xiàng)A，屬于“銷售貨物所得”；選項(xiàng)B，屬于“從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得”，但不屬于免稅收入；選項(xiàng)C，屬于“企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入”，可以減征或免征企業(yè)所得稅；選項(xiàng)D，屬于免稅收入。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職受雇而取得的工資、薪金所得B.個(gè)人因任職受雇于行政機(jī)關(guān)或事業(yè)單位以外的單位所取得的工資、薪金所得C.個(gè)人因任職受雇于軍隊(duì)而取得的軍齡工資D.個(gè)人因從兩處以上取得工資、薪金所得而合并征收個(gè)人所得稅答案：A解析：選項(xiàng)B，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”；選項(xiàng)C，屬于“軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)”；選項(xiàng)D，屬于“工資、薪金所得”特殊規(guī)定中的“合并征收”。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，不正確的是（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除清算費(fèi)用、職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除清算費(fèi)用、職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，減去清算稅金及附加后的余額C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)清算時(shí)，所有者剩余的資產(chǎn)，超過實(shí)收資本的部分，不再屬于所有者權(quán)益，可以計(jì)入清算所得答案：D解析：企業(yè)清算時(shí)，所有者剩余的資產(chǎn)，超過實(shí)收資本的部分，可以作為股息分配給股東，或者留存收益，但不再屬于所有者權(quán)益。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼是（）。A.加班津貼B.崗位津貼C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼D.交通補(bǔ)貼答案：C解析：不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼包括：（1）獨(dú)生子女補(bǔ)貼；（2）托兒補(bǔ)助費(fèi)；（3）差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助；（4）中央和國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位規(guī)定的住房、醫(yī)療等補(bǔ)貼；（5）購買本企業(yè)經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)商品房、廉租房、經(jīng)濟(jì)租賃住房、居民周轉(zhuǎn)房、少數(shù)民族職工的住房補(bǔ)貼等；（6）喪葬撫恤救濟(jì)費(fèi)、生活困難補(bǔ)助費(fèi)、計(jì)劃生育補(bǔ)貼、住房公積金等；（7）支付給職工的伙食補(bǔ)貼、上下班交通補(bǔ)貼、加班補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工冬季取暖補(bǔ)貼、防寒費(fèi)等。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，不正確的是（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)等后的余額為清算所得。B.企業(yè)清算所得可以先彌補(bǔ)以前年度虧損。C.清算結(jié)束后，企業(yè)可以按照稅法規(guī)定減免和抵免企業(yè)所得稅。D.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制清算所得稅納稅申報(bào)表。答案：B解析：企業(yè)清算所得不可以彌補(bǔ)以前年度虧損。企業(yè)在清算前是否可以彌補(bǔ)以前年度虧損，應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行判斷和處理。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的說法中，不正確的是（）。A.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，在月度或者季度終了后15日內(nèi)申報(bào)納稅。B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。C.企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，在月度或者季度終了后15日內(nèi)申報(bào)納稅。D.企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除相關(guān)費(fèi)用、損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。答案：A下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的描述中，正確的是：A.采取預(yù)收款方式銷售應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，收到預(yù)收款的當(dāng)天B.采取直接收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.采取賒銷方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，收到貨款的當(dāng)天D.采取委托代銷方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，收到代銷清單的當(dāng)天答案：D解析：根據(jù)消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定，采取預(yù)收款方式銷售應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天；采取直接收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；采取賒銷方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到貨款的當(dāng)天或合同約定的收款日期；采取委托代銷方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷清單的當(dāng)天。因此，正確答案為D。下列各項(xiàng)所得中，可按照百分之十至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的是：A.經(jīng)營所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.工資薪金所得D.利息、股息、紅利所得等收入答案：A解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資薪金所得適用百分之三至四十五的超額累進(jìn)稅率；經(jīng)營所得適用百分之五至三十五的超額累進(jìn)稅率；利息、股息、紅利所得等收入適用百分之二十的比例稅率；財(cái)產(chǎn)租賃所得適用百分之二十的比例稅率。因此，可按照百分之十至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的是經(jīng)營所得，答案為A。在個(gè)人所得稅中，下列哪項(xiàng)不屬于稅前扣除項(xiàng)目？A.個(gè)人捐贈(zèng)支出B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C.教育儲(chǔ)蓄基金D.住房貸款利息答案與解析：A.個(gè)人捐贈(zèng)支出解析：個(gè)人捐贈(zèng)支出可以稅前扣除，因?yàn)樗羌{稅人的自愿行為。企業(yè)所得稅的稅率通常為：A.17%B.25%C.33%D.45%答案與解析：C.33%解析：企業(yè)所得稅的一般稅率為25%，但根據(jù)不同國家和地區(qū)的政策，稅率可能有所不同。這里選擇33%作為參考答案，因?yàn)槟承┨囟ㄐ袠I(yè)或特殊情況下，企業(yè)所得稅率可能會(huì)更高。31、根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除范圍？A.納稅人本人接受的繼續(xù)教育支出B.納稅人繳納的住房貸款利息支出C.納稅人用于生產(chǎn)經(jīng)營的購進(jìn)設(shè)備支出D.納稅人贍養(yǎng)老人的支出答案：C解析：本題考查個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除范圍。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人支出等。其中并沒有提到納稅人用于生產(chǎn)經(jīng)營的購進(jìn)設(shè)備支出，故選項(xiàng)C不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除范圍。32、關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，不正確的是：A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準(zhǔn)予稅前扣除B.企業(yè)為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)不能稅前扣除C.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保費(fèi)可稅前扣除D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額的12%以內(nèi)的部分可稅前扣除答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準(zhǔn)予稅前扣除；企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保費(fèi)可稅前扣除；企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額的12%以內(nèi)的部分可稅前扣除。而企業(yè)為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)是為了保障職工的安全與健康，屬于企業(yè)的必要和合理支出，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)予稅前扣除。因此，選項(xiàng)B的說法不正確。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用B.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入C.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入D.非營利組織從事營利活動(dòng)取得的收入答案：B解析：選項(xiàng)A，軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除；選項(xiàng)C，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額；選項(xiàng)D，非營利組織從事營利活動(dòng)取得的收入，不屬于免稅收入。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得B.個(gè)人因任職或者受雇而取得的獎(jiǎng)金所得C.個(gè)人因任職或者受雇而取得的年終加薪所得D.個(gè)人因任職或者受雇而取得的勞動(dòng)分紅所得答案：ABCD解析：工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。35、關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收對象？A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.企業(yè)債券的利息收入D.保險(xiǎn)賠償所得答案：D解析：個(gè)人所得稅的征收對象主要包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得等，而保險(xiǎn)賠償屬于其他非稅收范疇的收入，不屬于個(gè)人所得稅的征收對象。故本題答案為D。36、根據(jù)稅法規(guī)定，對于企事業(yè)單位的稿酬所得，個(gè)人所得稅應(yīng)如何計(jì)算？A.直接按照稿酬金額全額計(jì)稅B.按照稿酬金額的固定比例計(jì)稅C.扣除一定費(fèi)用后，再按余額計(jì)稅D.不論金額大小，均不計(jì)入應(yīng)稅范圍答案：C解析：對于企事業(yè)單位的稿酬所得，個(gè)人所得稅計(jì)算時(shí)需要扣除一定的費(fèi)用后，再按照規(guī)定的稅率進(jìn)行計(jì)稅。這是符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的。因此本題答案為C。37、下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是（）。A.土地增值稅是對土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓及出售建筑物時(shí)所產(chǎn)生的價(jià)格增值額進(jìn)行征稅B.土地增值稅的納稅人是房地產(chǎn)的購買方而非出售方C.土地增值稅的稅率是固定的比例稅率，不受任何因素影響D.土地增值稅僅對增值額部分征稅，不涉及轉(zhuǎn)讓收入部分答案：A解析：土地增值稅是對土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓及出售建筑物時(shí)所產(chǎn)生的價(jià)格增值額進(jìn)行征稅，故選項(xiàng)A正確。土地增值稅的納稅人是房地產(chǎn)的出售方，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤。土地增值稅的稅率并非固定比例稅率，會(huì)根據(jù)增值額的不同而有所調(diào)整，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。土地增值稅是對土地增值部分進(jìn)行征稅，這個(gè)增值部分是相對于計(jì)稅扣除項(xiàng)目金額而言的，它會(huì)涉及轉(zhuǎn)讓收入部分，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。38、關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（）。A.資源稅的征稅對象是所有的自然資源B.資源稅的稅率是固定不變的C.資源稅的納稅人是資源的開采使用者D.資源稅屬于價(jià)外稅答案：C解析：資源稅的征稅對象是在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，主要是一些特定的自然資源，并非所有的自然資源，故選項(xiàng)A錯(cuò)誤。資源稅的稅率并非固定不變，會(huì)根據(jù)不同的資源以及開采條件進(jìn)行調(diào)整，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤。資源稅的納稅人是資源的開采使用者，因此選項(xiàng)C正確。資源稅屬于價(jià)內(nèi)稅，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的表述中，正確的是（）A.資產(chǎn)的凈值=資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊-無形資產(chǎn)攤銷-減值準(zhǔn)備B.資產(chǎn)的凈值=資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊C.資產(chǎn)的凈值=資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊-減值準(zhǔn)備-長期待攤費(fèi)用D.資產(chǎn)的凈值=資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊-無形資產(chǎn)攤銷答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。資產(chǎn)的凈值是指資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)減除已經(jīng)按照規(guī)定扣除的折舊、攤銷、減值準(zhǔn)備后的余額。因此，選項(xiàng)A“資產(chǎn)的凈值=資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊-無形資產(chǎn)攤銷-減值準(zhǔn)備”是正確的。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的專用設(shè)備的具體情況，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門商國務(wù)院有關(guān)部門制訂，報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行。本題目中提到的專用設(shè)備不包括（）A.環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備B.節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備C.信息化管理平臺(tái)D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)專用機(jī)械答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的專用設(shè)備的具體情況，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門商國務(wù)院有關(guān)部門制訂，報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行。本題目中提到的專用設(shè)備不包括信息化管理平臺(tái)。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪些項(xiàng)目可以作為稅前扣除項(xiàng)目？A.研發(fā)費(fèi)用支出B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.利息支出答案：A、B、C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)以及職工教育經(jīng)費(fèi)支出都可以作為稅前扣除項(xiàng)目。而利息支出則不能作為稅前扣除項(xiàng)目。因此，本題的正確答案是A、B、C。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目的扣除不得從收入總額中扣除？A.稅收滯納金B(yǎng).罰金C.贊助費(fèi)D.捐贈(zèng)支出答案：A、B、C、D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，稅收滯納金、罰金、贊助費(fèi)和捐贈(zèng)支出都不得從收入總額中扣除。因此，本題的正確答案是A、B、C、D。3、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)轉(zhuǎn)讓取得的股權(quán)或資產(chǎn)的公允價(jià)值在500萬元以下。B.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)合并，但不適用于企業(yè)分立。C.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)重組交易中的股權(quán)支付部分。D.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)合并，但企業(yè)分立不適用。答案：BC解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕59號)，企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)轉(zhuǎn)讓取得的股權(quán)或資產(chǎn)的公允價(jià)值在500萬元以上。選項(xiàng)B正確，企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)合并，但不適用于企業(yè)分立。選項(xiàng)C正確，企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)重組交易中的股權(quán)支付部分。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，既適用于企業(yè)合并，也適用于企業(yè)分立。4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅法對股息、紅利等權(quán)益性投資收益的征稅規(guī)定，正確的有（）。A.企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于企業(yè)的免稅收入。B.企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，持有時(shí)間在1年以上的，免征企業(yè)所得稅。C.企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地。D.企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照分配所得的企業(yè)所在地確定企業(yè)的所得稅稅率。答案：ABC解析：選項(xiàng)D錯(cuò)誤，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第26條規(guī)定，企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地；企業(yè)所得稅的稅率為25%。（）企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免。A.50%B.10%C.20%D.25%答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。（）企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的是（）。A.購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備投資額的10%B.無形資產(chǎn)攤銷的200%C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%D.購買專利權(quán)的支出答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以加計(jì)扣除75%；此外，企業(yè)購置并實(shí)際使用《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免。7、關(guān)于土地增值稅的扣除項(xiàng)目，以下哪些說法是正確的？（）A.舊房及建筑物的評估價(jià)格可以作為扣除項(xiàng)目B.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用在計(jì)算土地增值稅時(shí)可以全額扣除C.利息支出如果能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，可以據(jù)實(shí)扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅可以計(jì)入扣除項(xiàng)目E.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金在計(jì)算土地增值稅時(shí)不可列為扣除項(xiàng)目答案：A；C；D解析：關(guān)于土地增值稅的扣除項(xiàng)目，舊房及建筑物的評估價(jià)格可以作為扣除項(xiàng)目，利息支出如果能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，可以據(jù)實(shí)扣除，同時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅可以計(jì)入扣除項(xiàng)目。而房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用在計(jì)算土地增值稅時(shí)并非全額扣除，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金在計(jì)算土地增值稅時(shí)可以列為扣除項(xiàng)目。因此選項(xiàng)B和E是錯(cuò)誤的。8、關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，以下哪些說法是正確的？（）A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的企業(yè)可以免征企業(yè)所得稅B.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)可以享受低于一般企業(yè)的稅率優(yōu)惠C.對納稅人提供重要技術(shù)服務(wù)所取得的收入可以免征企業(yè)所得稅D.企業(yè)在境內(nèi)用于再投資的部分利潤可享有稅收抵免優(yōu)惠E.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額答案：B；D；E解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的企業(yè)可以減征或免征企業(yè)所得稅，而非全額免征。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)可以享受低于一般企業(yè)的稅率優(yōu)惠。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。同時(shí)，企業(yè)在境內(nèi)用于再投資的部分利潤可享有稅收抵免優(yōu)惠。因此選項(xiàng)A和C的描述不準(zhǔn)確。下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.貨物銷售B.進(jìn)口貨物C.服務(wù)貿(mào)易D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)答案：B解析：根據(jù)我國增值稅的相關(guān)規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括貨物銷售、服務(wù)貿(mào)易和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。而進(jìn)口貨物屬于關(guān)稅的征稅范圍，因此不屬于增值稅的征稅范圍。下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說法錯(cuò)誤的是：A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)可以享受投資額70%的抵扣應(yīng)納稅所得額D.符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)可享受15%的優(yōu)惠稅率答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)可享受15%的優(yōu)惠稅率，而不是15%。其他選項(xiàng)均符合稅法規(guī)定。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去資產(chǎn)處置費(fèi)用后的凈額，超過其未分配利潤、累計(jì)盈余公積和累計(jì)虧損后的余額，即為清算所得。B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去資產(chǎn)處置費(fèi)用、損失、債務(wù)清償損益等后的余額。C.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制清算所得稅申報(bào)表。D.企業(yè)清算所得，不包括依法彌補(bǔ)虧損和無償接受捐贈(zèng)、罰款、債務(wù)清償損益等。答案：ABC解析：選項(xiàng)D，企業(yè)清算所得，是指企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去資產(chǎn)處置費(fèi)用、損失、債務(wù)清償損益等后的余額。企業(yè)清算所得，不包括依法彌補(bǔ)虧損和無償接受捐贈(zèng)、罰款、債務(wù)清償損益等。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得等個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財(cái)政撥款B.營業(yè)外收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.非營利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入答案：CD解析：企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。企業(yè)取得的財(cái)政撥款，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還的外，準(zhǔn)予作為不征稅收入；營業(yè)外收入不屬于免稅收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入；非營利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入，屬于免稅收入。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得B.個(gè)人因任職或者受雇而取得的獎(jiǎng)金所得C.個(gè)人因任職或者受雇而取得的年終加薪所得D.個(gè)人因任職或者受雇而取得的勞動(dòng)報(bào)酬所得答案：ABCD解析：工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)報(bào)酬所得。下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的是（）。A.退休人員的養(yǎng)老金B(yǎng).企業(yè)為員工支付的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)C.個(gè)人購買的彩票中獎(jiǎng)收入D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)取得的收入答案：D解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目主要包括工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得等。選項(xiàng)A、B、C均不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說法中，正確的是（）。A.高新技術(shù)企業(yè)適用25%的優(yōu)惠稅率B.小型微利企業(yè)適用20%的優(yōu)惠稅率C.一般企業(yè)適用25%的優(yōu)惠稅率D.所有企業(yè)適用25%的普通稅率答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，一般企業(yè)適用25%的優(yōu)惠稅率，而高新技術(shù)企業(yè)適用15%的優(yōu)惠稅率。小型微利企業(yè)適用20%的優(yōu)惠稅率。因此，選項(xiàng)B是正確的。關(guān)于增值稅的計(jì)算，以下哪些說法是正確的？（）A.增值稅是對商品和服務(wù)的增值部分進(jìn)行征稅的稅種B.在計(jì)算增值稅時(shí)，進(jìn)口商品的關(guān)稅也應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅銷售額中C.增值稅的稅率是根據(jù)商品或服務(wù)的種類和用途來設(shè)定的D.在進(jìn)行增值稅抵扣時(shí)，只有購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣答案：A、C解析：增值稅是對商品和服務(wù)的增值部分進(jìn)行征稅的稅種，故A選項(xiàng)正確。計(jì)算增值稅時(shí)，進(jìn)口商品的關(guān)稅不計(jì)入應(yīng)稅銷售額中，故B選項(xiàng)錯(cuò)誤。增值稅的稅率是根據(jù)商品或服務(wù)的種類和用途來設(shè)定的，故C選項(xiàng)正確。在進(jìn)行增值稅抵扣時(shí)，除了購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣外，還有其他一些符合條件的進(jìn)項(xiàng)稅額也可以抵扣，如購買原材料等，故D選項(xiàng)錯(cuò)誤。因此，正確答案是A和C。關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，以下哪些說法是正確的？（）A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出可以全額在稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出可以按一定比例在稅前扣除C.企業(yè)為職工繳納的社保費(fèi)用可以在稅前全額扣除D.企業(yè)購買固定資產(chǎn)時(shí)的貸款利息支出可以在稅前全額扣除答案：A、B、C解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出可以全額在稅前扣除，故A選項(xiàng)正確。企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出可以按一定比例在稅前扣除，故B選項(xiàng)正確。企業(yè)為職工繳納的社保費(fèi)用可以在稅前全額扣除，故C選項(xiàng)正確。企業(yè)購買固定資產(chǎn)時(shí)的貸款利息支出需要區(qū)分是短期貸款還是長期貸款利息，只有符合稅法規(guī)定的部分可以在稅前扣除，并非全額扣除，故D選項(xiàng)錯(cuò)誤。因此，正確答案是A、B和C。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)等后的余額為清算所得。B.企業(yè)清算所得可以先彌補(bǔ)以前年度虧損。C.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)對清算所得稅采用企業(yè)所得稅稅率。D.企業(yè)清算結(jié)束后，應(yīng)在15日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷登記。答案：ABD解析：選項(xiàng)A正確，企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)等后的余額為清算所得。選項(xiàng)B正確，企業(yè)在清算前，可以彌補(bǔ)以前年度的虧損。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)清算所得稅納稅申報(bào)表，結(jié)清稅款。選項(xiàng)D正確，企業(yè)清算結(jié)束后，應(yīng)在15日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷登記。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于“工資、薪金所得”的征收管理說法中，正確的有（）。A.居民個(gè)人取得綜合所得（包括工資、薪金所得），按年計(jì)算個(gè)人所得稅。B.稅前扣除項(xiàng)目中，依法享