審計(jì)報(bào)告回復(fù)

對(duì)審計(jì)報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)的意見(jiàn)回復(fù)單說(shuō)明：1、本單隨《審計(jì)報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)》附發(fā)；2、征詢(xún)意見(jiàn)欄不夠時(shí)，可附同樣規(guī)格的紙張。書(shū)寫(xiě)時(shí)請(qǐng)用鋼筆或者毛筆，字跡請(qǐng)勿潦草。3、經(jīng)濟(jì)責(zé)任人請(qǐng)?jiān)趩挝还绿幒炞?。?duì)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿回復(fù)意見(jiàn)的函(例文)對(duì)××市審計(jì)局《審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)》的回復(fù)貴局今年×月×日至×月×日對(duì)我單位××××年至××××年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了就我單位。現(xiàn)就《審計(jì)報(bào)告》提出如下意見(jiàn)：一、審計(jì)工作是依法進(jìn)行的，審計(jì)報(bào)告基本是實(shí)事求是的。公司做到了國(guó)有資產(chǎn)的保值和增值，又指出了我公司在經(jīng)營(yíng)運(yùn)作和財(cái)務(wù)收支中存在的問(wèn)題，所列基本符合事實(shí)。二、公司基本情況及對(duì)審計(jì)“處理意見(jiàn)”的幾點(diǎn)要求和意見(jiàn)。我公司××××年×月由省政府以×府函[199×]×××號(hào)文批準(zhǔn)成立，政府明確要求公司主要任務(wù)是積極多渠道爭(zhēng)取和籌集農(nóng)業(yè)建設(shè)資金，促進(jìn)××省農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。公司當(dāng)時(shí)的主要業(yè)務(wù)是對(duì)口國(guó)家六大投資公司中的農(nóng)業(yè)、林業(yè)兩大投資公司投資××省的業(yè)務(wù)，以及國(guó)家計(jì)委對(duì)××省的投資業(yè)務(wù)。公司成立時(shí)省、省都沒(méi)有安排啟動(dòng)資金，通過(guò)幾年來(lái)的努力，公司已具有××××萬(wàn)元注冊(cè)資產(chǎn)，××××年創(chuàng)稅利總額×××萬(wàn)元，上繳所得稅×××萬(wàn)元，上繳流轉(zhuǎn)稅××萬(wàn)元。目前公司正投資×××院建設(shè)××省農(nóng)業(yè)高新技術(shù)推泛博樓，項(xiàng)目建成后對(duì)促進(jìn)××省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展有著深遠(yuǎn)的影響。除此之外，公司積極參預(yù)配合省計(jì)委及有關(guān)部門(mén)多爭(zhēng)取國(guó)家投資××省的項(xiàng)目×××多個(gè)，資金××多億元，其中農(nóng)、林、牧、漁、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)等資金××億元，以工代賑資金×億元，飛來(lái)峽水利樞紐工程××億元。根據(jù)公司的實(shí)際情況及《審計(jì)報(bào)告》提出的存在問(wèn)題和處理意見(jiàn)，部份申述我們的要求和意見(jiàn)，希翼審計(jì)組能夠采用。1．對(duì)“賬外公款”發(fā)生額處以×％的罰款。我們要求將“賬外公款”中個(gè)人存款××萬(wàn)元及應(yīng)歸入大賬的應(yīng)收貨款×××××××元不計(jì)入罰款發(fā)生額。對(duì)調(diào)整后的余額××××2．要求“賬外公款”中發(fā)放的福利、節(jié)日補(bǔ)貼在大賬中“工資”費(fèi)用列支，然后調(diào)整應(yīng)納所得額。因?yàn)椤皩?duì)付福利費(fèi)”科目只列文職工的醫(yī)療費(fèi)用及艱難津貼等。同時(shí)“對(duì)付福利費(fèi)”科目的余額惟獨(dú)××萬(wàn)元，如果列入該科目會(huì)浮現(xiàn)很大的紅字。公款中收取的資金占用費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)××××××元扣除費(fèi)用××××××元和應(yīng)繳營(yíng)業(yè)款×××××元后余額××××××元，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額××××××元?！痢痢痢痢猎?。按我公司營(yíng)業(yè)額計(jì)算××××年有業(yè)務(wù)接待費(fèi)×××××元、××××年有業(yè)務(wù)接待費(fèi)×××××，沒(méi)有超過(guò)納稅調(diào)整額。因此，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額×××××上3、4項(xiàng)合計(jì)應(yīng)減少應(yīng)納稅所得額××××××元，減少應(yīng)納所得稅×××××元。5．對(duì)資金管理不善問(wèn)題。我們認(rèn)為，公司投資××市、××市等項(xiàng)目的資金，都是國(guó)家有關(guān)部門(mén)投資或者向銀行拆借的投資資金，投資前都是經(jīng)過(guò)項(xiàng)目論證和可行性研究分析，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審批批準(zhǔn)建設(shè)的。對(duì)于資金回收艱難和達(dá)不到預(yù)期效益，主要是經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及市場(chǎng)發(fā)生變化的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，不應(yīng)作為違規(guī)拆借資金和資金管理不善問(wèn)題。三、通過(guò)這次審計(jì)，使我們進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到：1．設(shè)立賬外公款是違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。以前我們對(duì)“賬外公款”從思想上、認(rèn)識(shí)上以未充分認(rèn)識(shí)到設(shè)立賬外公款的違規(guī)問(wèn)題，從而違反了國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定。今后將吸取教訓(xùn)再也不發(fā)生類(lèi)似問(wèn)題。行性研究與前期工作，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的管理和監(jiān)督。并積極采取措施追收已到期的資金，以維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全、完整。組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和稅法知識(shí)的學(xué)習(xí)，減少因公司財(cái)務(wù)和有關(guān)人員工作經(jīng)歷和經(jīng)驗(yàn)?zāi)w淺，對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)的理解不夠全面而造成的工作失誤，提高財(cái)務(wù)人員的政策和業(yè)務(wù)水平，按國(guó)家的有除有針對(duì)性地改正外，今后應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和相關(guān)法規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，規(guī)范會(huì)經(jīng)過(guò)審計(jì)組人員的辛勤勞動(dòng)，很好地完成為了對(duì)我公司的審計(jì)工作，把《審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)》送達(dá)我公司，為此我們對(duì)審計(jì)組人員的辛勤努力表示衷心的感謝，對(duì)提出的處理意見(jiàn)和建議，我們會(huì)吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，及時(shí)改正。同時(shí)請(qǐng)考慮我公司基本上是負(fù)債經(jīng)營(yíng)，正在持我公司的發(fā)展。銷(xiāo)中心、xx業(yè)務(wù)部及國(guó)貿(mào)部，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“被審部門(mén)”)的內(nèi)部操縱情況進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)審計(jì)需要，我們將審計(jì)范圍延伸至其他相關(guān)部門(mén)，如財(cái)務(wù)部、物控部等。審計(jì)目標(biāo)及范圍：本次審計(jì)涉及銷(xiāo)售部門(mén)管理制度的建立健全、有效執(zhí)行及相關(guān)表單運(yùn)用、業(yè)務(wù)流程履行等。審計(jì)依據(jù)主要是被審部門(mén)提供的制度、單據(jù)、報(bào)表報(bào)告以及用友erp審計(jì)程序：此次審計(jì)對(duì)被審部門(mén)相關(guān)制度的建立健全進(jìn)行了檢查，對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性進(jìn)行了測(cè)試。通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、問(wèn)詢(xún)、觀(guān)察、檢查、重新計(jì)算等審計(jì)程序,我們獲取了必要一、業(yè)務(wù)流程控制方面。當(dāng)前公司未建立有效的市場(chǎng)預(yù)測(cè)機(jī)制；對(duì)銷(xiāo)售計(jì)劃的制定、分解、依據(jù)來(lái)源方面無(wú)制度主要是針對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商，不盡全面。風(fēng)險(xiǎn)影響：缺乏制度要求，市場(chǎng)預(yù)測(cè)及銷(xiāo)售計(jì)劃的制定存在一定的隨意性，往往浮現(xiàn)嚴(yán)重偏離實(shí)際的情況，影響公司推行預(yù)算管理甚至造成中途而廢的結(jié)果。審計(jì)建議：建立銷(xiāo)售預(yù)測(cè)及銷(xiāo)售計(jì)劃的作業(yè)管理制度，對(duì)市場(chǎng)研究、銷(xiāo)售計(jì)劃的確立及為公司實(shí)行預(yù)算管理墊定基礎(chǔ)。2、客戶(hù)信用管理制度。我們了解到公司信用制度未有效建立起來(lái)，對(duì)賒銷(xiāo)(或者分期付款)的客戶(hù)背景調(diào)查不夠確認(rèn)環(huán)節(jié)。部份業(yè)務(wù)未進(jìn)行任何信用評(píng)估即采用公司格式合同確定信用條款(如規(guī)定的預(yù)付款、分次付款額等)也是不合適的。審計(jì)建議：公司目前賒銷(xiāo)較少，但如果可通過(guò)此方法擴(kuò)大銷(xiāo)量應(yīng)考慮采用賒銷(xiāo)手段；如今后公司采取三方能源合同的形式來(lái)促進(jìn)內(nèi)銷(xiāo)市場(chǎng)的增長(zhǎng)，則建立健全信用評(píng)估機(jī)制也是必不可少的。對(duì)于賒銷(xiāo)方面，信用制度的內(nèi)容至少應(yīng)包括：a需提供建議及客戶(hù)的有關(guān)資料作為政策制定的參考。公司可對(duì)規(guī)模大、信譽(yù)高、資金雄厚等太好的客戶(hù)則不給任何信用交易，實(shí)行現(xiàn)款現(xiàn)貨。資料，財(cái)務(wù)部審定信用等級(jí)。信用等級(jí)的評(píng)定需綜合考慮各方因素，包括征求相關(guān)部門(mén)及人c、特殊情況下的信用處理。對(duì)于能源合同對(duì)象的選擇，也應(yīng)綜合考慮信用評(píng)估，有針對(duì)性地選擇客戶(hù)進(jìn)行。固然信用制度的建立也依賴(lài)于檔案管理制度的建立健全。我們了解，國(guó)際業(yè)務(wù)部已實(shí)行此制度。b、每一個(gè)月份財(cái)務(wù)部并未對(duì)定單執(zhí)行的盈虧異常情況進(jìn)行原因調(diào)查。財(cái)務(wù)部每月進(jìn)行差異調(diào)查，并作成定單執(zhí)行差異分析報(bào)告。合同管理方面。a、業(yè)務(wù)人員簽合同并無(wú)授權(quán)備案書(shū)。交相關(guān)人員再進(jìn)行審批執(zhí)行。c目前在財(cái)務(wù)部設(shè)合同管理員崗位負(fù)責(zé)合同的保管，但我們了解到合同的借閱審批及登記制度并無(wú)完善，有些僅憑一張未審批的傳真復(fù)印件作為借條，隨意性較強(qiáng)。風(fēng)險(xiǎn)影響：雖然有時(shí)業(yè)務(wù)員在合同簽訂前會(huì)有口頭方面的請(qǐng)示或者溝通，但未有第三方獨(dú)立部門(mén)的監(jiān)督與監(jiān)控，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：a、合同管理規(guī)定應(yīng)明確授權(quán)備案制，對(duì)超出授權(quán)時(shí)間、范圍、金額及低于規(guī)總裁或者總監(jiān)(總經(jīng)理)出具,并有一份交合同管理員備查。b、應(yīng)在合同簽訂前履行審批手續(xù)，采取《合同簽約申報(bào)表》方式進(jìn)行，對(duì)特殊情況，可事后補(bǔ)辦該手續(xù)。審批手續(xù)辦理之后，合同管理員應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)合同原件的返回，并對(duì)已簽訂的合同與申報(bào)表的內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)。c、統(tǒng)一合同原件借用的審批登記制度，設(shè)立登記簿，明確歸還期限要求。a、內(nèi)銷(xiāo)常規(guī)產(chǎn)品銷(xiāo)售時(shí)，財(cái)務(wù)復(fù)核人員對(duì)價(jià)格體系熟悉程度不夠。b、經(jīng)銷(xiāo)產(chǎn)品(含家用、工程)提貨價(jià)更新不及時(shí)。根據(jù)了解，2022年內(nèi)銷(xiāo)提貨價(jià)分別在四、五月份生效，而在此之前，工程經(jīng)銷(xiāo)提貨價(jià)是08年制定生效的。建議：a、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)復(fù)核人員的培訓(xùn)，定期對(duì)復(fù)核人員的工作進(jìn)行檢查。b、在相關(guān)文件中約定產(chǎn)品價(jià)目表更新修正的期限，并嚴(yán)格執(zhí)行。6、部份單據(jù)的使用及流轉(zhuǎn)存在缺陷或者不足。a、憑發(fā)貨通知單進(jìn)行提貨時(shí)，客戶(hù)并不會(huì)在單據(jù)上簽名，或者承運(yùn)司機(jī)(公司)送達(dá)貨物后無(wú)客戶(hù)的簽收單返回公司；b、物控銷(xiāo)售出庫(kù)單并不即時(shí)打印并經(jīng)相關(guān)提貨或者承運(yùn)人簽收，而是一兩天打印一次；c、如客戶(hù)不需發(fā)票，在實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售(提貨)時(shí)不開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，僅在月風(fēng)險(xiǎn)影響：沒(méi)有相關(guān)人員的簽收確認(rèn)，不利于事后的監(jiān)督審核，產(chǎn)生糾紛時(shí)也不利于舉證；不利于賬目的審核，甚至在審計(jì)或者外部查賬時(shí)可能懷疑公司收入的真實(shí)性。審計(jì)建議：a、涉及到貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移或者責(zé)任劃分時(shí)均應(yīng)由接收人進(jìn)行簽收(包括客戶(hù)、司機(jī)或者物流公司)，并將簽收單返回物控部附于出庫(kù)單之后。天將出庫(kù)的發(fā)貨單送交財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)將收齊發(fā)貨通知單、出庫(kù)單的銷(xiāo)售在開(kāi)具發(fā)票后做賬，月末時(shí)需確保當(dāng)月單據(jù)全部收齊并已入賬。單據(jù)返回物控部備檔，門(mén)衛(wèi)處無(wú)任何保管，且財(cái)務(wù)也無(wú)留存。風(fēng)險(xiǎn)影響：放行條僅有一聯(lián)，不利于部門(mén)間對(duì)單據(jù)的交叉核對(duì)，浮現(xiàn)事故容易造成扯皮情況；沒(méi)有編號(hào)控制也不利于核對(duì)單據(jù)的完整性，降低單據(jù)核對(duì)的工作效率。并按類(lèi)別、順序及時(shí)整理歸類(lèi)。在不足：a、發(fā)票交由快遞公司寄送時(shí)，運(yùn)單僅保存一周即扔棄，并無(wú)歸檔處理；b、由業(yè)務(wù)員將風(fēng)險(xiǎn)影響：不利于檔案資料的完整；浮現(xiàn)問(wèn)題時(shí)不能出具有效證據(jù)或者增加證據(jù)搜集的難審計(jì)建議：對(duì)運(yùn)單等進(jìn)行歸類(lèi)存檔，無(wú)特殊情況普通保留十年；根據(jù)被審部門(mén)的回復(fù)要求，可由財(cái)務(wù)部制作預(yù)先編號(hào)的的發(fā)票簽收單交有關(guān)部門(mén)使用，并及時(shí)將已使用的單據(jù)返回明細(xì)賬與總賬存在一定的出入，在一定程度上影響到數(shù)據(jù)的分析和使用。風(fēng)險(xiǎn)影響：用數(shù)據(jù)來(lái)改善銷(xiāo)售決策、為考核提供依據(jù)將是銷(xiāo)售與毛利分析的重要作用。顯爾易見(jiàn)，缺少分析體系的管理是不到位的，對(duì)問(wèn)題的解決也不具有針對(duì)性。審計(jì)建議：建立銷(xiāo)售分析制度，定期對(duì)銷(xiāo)售及毛利情況進(jìn)行報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)充分了解一邊了，而是一定要催促相關(guān)部門(mén)、人員一起來(lái)分析問(wèn)題、研究對(duì)策。分析析制度的建立應(yīng)由財(cái)務(wù)部在調(diào)查業(yè)務(wù)及管理層需求的基礎(chǔ)上進(jìn)行，通過(guò)各種途徑收集內(nèi)外部及行業(yè)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手各時(shí)期的相關(guān)數(shù)據(jù)。面存在的缺陷。a、部份外借收據(jù)尚未歸還,如深圳辦、客服部、汕頭等部門(mén)去年所借空白收據(jù)至今未返還公司留存?zhèn)洳?，其中汕頭維修員歐海波未還收據(jù)達(dá)十張、深圳辦為六張。b、返回的收款收據(jù)無(wú)客戶(hù)的簽字確認(rèn),如維修業(yè)務(wù)普遍存在此現(xiàn)象。未簽名,后經(jīng)指出均已補(bǔ)齊手續(xù)。d、現(xiàn)金收款比重較大，以至造成不少坐支情況。風(fēng)險(xiǎn)影響：存在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，容易形成截留、挪用、坐支及責(zé)任不清現(xiàn)象，給相關(guān)人員留有空子，造成公司損失。a、財(cái)務(wù)部按計(jì)劃借出空白收據(jù)，同時(shí)規(guī)定收據(jù)使用人員每季度至少到財(cái)務(wù)報(bào)賬一次；如有未使用完的空白收據(jù)也需出示以便進(jìn)行核對(duì),對(duì)未還再借的現(xiàn)象應(yīng)嚴(yán)格控制，同時(shí)核減下次領(lǐng)用收據(jù)的份數(shù)。b、售后維修收款收據(jù)開(kāi)據(jù)的各聯(lián)次必須一致，且要求客戶(hù)在收據(jù)上簽名確認(rèn)。c、出納必須在現(xiàn)金收款收據(jù)上簽收，核算主管加強(qiáng)審核力度。額超過(guò)兩萬(wàn)元，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫(xiě)現(xiàn)金繳款單(進(jìn)賬單)存入公司開(kāi)戶(hù)銀行，存款后憑銀行回單目。a、未明確對(duì)賬要求，尚未形成定期核對(duì)應(yīng)收款的制度；b、目前的賬齡分析表不夠全面(僅針對(duì)部份客戶(hù)，主要是工程、外貿(mào)等),由合同管理員負(fù)責(zé)但未經(jīng)核算主管以上人員復(fù)核。不利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題，也可能造成超期甚至形成呆壞賬。因并進(jìn)行處理，最終對(duì)賬結(jié)果需由客戶(hù)簽字確認(rèn)，并保存好對(duì)賬單據(jù)。建議此項(xiàng)工作由財(cái)務(wù)部出具明細(xì)對(duì)賬對(duì)，由銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)發(fā)出、回收，回收工作于半個(gè)月內(nèi)結(jié)束。b、每月全面編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，并經(jīng)適當(dāng)人員進(jìn)行復(fù)核。戶(hù)檔案管理方面問(wèn)題：a、公司未統(tǒng)一明確檔案管理工作由哪些崗位負(fù)責(zé)。如營(yíng)銷(xiāo)中心銷(xiāo)售部及xx業(yè)務(wù)部由部門(mén)文員進(jìn)行管理、外貿(mào)等由業(yè)務(wù)人員自已管理、工程客戶(hù)及售后檔案由客服務(wù)部理。b、客戶(hù)檔案日常管理不夠規(guī)范。如客戶(hù)檔案無(wú)編號(hào)控制、客服部檔案未進(jìn)行歸類(lèi)整理、經(jīng)銷(xiāo)商最終客戶(hù)信息采集不全、用戶(hù)保修記錄不全。c、多數(shù)檔案惟獨(dú)客戶(hù)名稱(chēng)、地址、聯(lián)系人姓名及電話(huà)等，缺少更為詳細(xì)背景資料,如資信狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)銷(xiāo)商安裝售后人數(shù)、其他代理品牌。私屬資源，傷害企業(yè)利益的風(fēng)險(xiǎn)。c、對(duì)利用現(xiàn)有客戶(hù)資源開(kāi)展宣傳推廣活動(dòng)造成艱難。d、檔案管理不規(guī)范不利于開(kāi)展客戶(hù)信用評(píng)估工作。審計(jì)建議：公司“用戶(hù)檔案管理”應(yīng)盡快發(fā)布，以規(guī)范混亂的檔案管理工作。目前公司備工作，充分考慮各種需求及可能浮現(xiàn)的問(wèn)題，各使用部門(mén)要提高認(rèn)識(shí)，并指定專(zhuān)人積極配建議公司設(shè)立專(zhuān)人負(fù)責(zé)全公司的客戶(hù)檔案工作，工作內(nèi)容包括客戶(hù)檔案的創(chuàng)建、更新、維護(hù)、保管以及檔案資料的跟催、借閱管理等。檔案內(nèi)容包括客戶(hù)基本信息、信譽(yù)記錄、維規(guī)范方面。1、外幣出口業(yè)務(wù)核算制度存在的缺陷：a、未設(shè)置外幣核算制度，如外幣銀行存款、外幣應(yīng)收賬款等。b、折算為本位幣時(shí)操作不符準(zhǔn)則規(guī)定，如外幣賬戶(hù)折算均采用買(mǎi)入價(jià)進(jìn)行不合適(準(zhǔn)則規(guī)定按中間價(jià))。風(fēng)險(xiǎn)及影響：a、不能在系統(tǒng)中反映外幣發(fā)生、結(jié)余的情況,不利于賬目的查詢(xún)、數(shù)據(jù)的審計(jì)建議：完善外幣核算制度，對(duì)外幣銀行存款賬戶(hù)、出口應(yīng)收賬款進(jìn)行雙幣種核算，實(shí)現(xiàn)按幣種查詢(xún)明細(xì)賬的目的并由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算匯兌損益。面。a、維修收入(含材料銷(xiāo)售、售后服務(wù)費(fèi)用)走其他業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)科目不恰當(dāng)。。評(píng)價(jià)等方面)有不利影響。審計(jì)建議：維修勞務(wù)屬公司主營(yíng)業(yè)務(wù)之一，在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)有必要將其列入主營(yíng)業(yè)務(wù)熱水安裝工程(混合銷(xiāo)售)合同未分開(kāi)材料與工程費(fèi)用，銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)一律征收增值稅。顯然目前開(kāi)票方式增加了稅負(fù),也不利于公司會(huì)計(jì)核算。估結(jié)果顯示可行時(shí)，建議公司申請(qǐng)建安資質(zhì)；合同簽訂時(shí)區(qū)分材料銷(xiāo)售款與安裝費(fèi)用款，財(cái)務(wù)并進(jìn)行分開(kāi)核算?，崳嚓P(guān)事項(xiàng)需在簽訂合同時(shí)就辦好手續(xù)，同時(shí)有關(guān)事項(xiàng)也需在合同上進(jìn)行約定。a、xx業(yè)務(wù)部與營(yíng)銷(xiāo)中心均屬內(nèi)銷(xiāo)系統(tǒng)，但兩者互不隸屬，兩個(gè)部門(mén)建有獨(dú)立的崗位、。b、銷(xiāo)售部門(mén)組織架構(gòu)及人員方面不太穩(wěn)定，調(diào)整、變動(dòng)較為頻繁。c、收款員崗位的設(shè)使業(yè)務(wù)流程趨向復(fù)雜。b、不穩(wěn)定導(dǎo)致?tīng)I(yíng)銷(xiāo)目標(biāo)的短視化，不利于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。良好的企業(yè)環(huán)境,采取公正、公開(kāi)、透明的員工激勵(lì)措施。我們將審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以書(shū)面形式發(fā)給相關(guān)人員詳閱，并已收到責(zé)任部門(mén)的部份1、工程經(jīng)銷(xiāo)提貨價(jià)已在五月份更新完。2、均允許建立或者完善市場(chǎng)預(yù)測(cè)、銷(xiāo)售計(jì)劃及其相關(guān)考核體系。3、允許建立信用評(píng)估體系，但要求由公司出具辦法。4、外寄單據(jù)的快遞單再也不扔棄，現(xiàn)進(jìn)行存檔管理。5、認(rèn)為工程類(lèi)定單預(yù)先制定利潤(rùn)估算表有難度。篇三：審計(jì)報(bào)告回復(fù)單對(duì)審計(jì)報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)的意見(jiàn)回復(fù)單附同樣規(guī)格的紙張?zhí)顚?xiě)。篇四：審計(jì)征求意見(jiàn)稿回復(fù)關(guān)于對(duì)縣審計(jì)局任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)組審計(jì)報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)的答復(fù)意見(jiàn)貴局關(guān)于《對(duì)××鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“征求意見(jiàn)稿”)已收悉。我鄉(xiāng)黨委、政府高度重視，專(zhuān)門(mén)召開(kāi)班子會(huì)議，對(duì)審計(jì)組所提出的問(wèn)題結(jié)合我鄉(xiāng)實(shí)際逐條進(jìn)行分析，認(rèn)真做出檢查，針對(duì)審計(jì)組所提出問(wèn)題切實(shí)整改。現(xiàn)就貴局對(duì)××鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題，答復(fù)如下：一、關(guān)于不合規(guī)票據(jù)列支問(wèn)題貴局審計(jì)指出，我鄉(xiāng)××年至××年列支××鄉(xiāng)派出所嚴(yán)打開(kāi)支××元；××年至××年列支××鄉(xiāng)國(guó)土所代征耕地占用稅手續(xù)費(fèi)××元；××年列支土地整理項(xiàng)目管理經(jīng)費(fèi)××上情況屬實(shí)，上述支出均為實(shí)際支出，請(qǐng)求免予處罰，我們?cè)谝院蟮墓ぷ髦幸欢〞?huì)進(jìn)一步二、關(guān)于出租和承包收入應(yīng)繳未繳稅費(fèi)問(wèn)題經(jīng)核實(shí)，我鄉(xiāng)出租房屋稅費(fèi)未繳納的現(xiàn)象確實(shí)存在。但由于我鄉(xiāng)不是建制鎮(zhèn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定不屬于房產(chǎn)稅的納稅范圍，我鄉(xiāng)“應(yīng)繳未繳房產(chǎn)稅××”一項(xiàng)應(yīng)予剔除。三、關(guān)于計(jì)育辦超標(biāo)準(zhǔn)列支工作經(jīng)費(fèi)問(wèn)題貴局審計(jì)指出，我鄉(xiāng)計(jì)育辦××年可列支工作經(jīng)費(fèi)××元，實(shí)際列支工作經(jīng)費(fèi)××元，超標(biāo)準(zhǔn)列支工作經(jīng)費(fèi)××元。此行為違反了《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第十九條“事業(yè)單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)”和《××縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)××縣社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)征收和終止妊娠保證金收取退還管理辦法的通知》(××政辦發(fā)[××]×號(hào))“鄉(xiāng)鎮(zhèn)征收成本性支出控制在××%”之規(guī)定。經(jīng)我們?cè)偃藢?shí)，該項(xiàng)超標(biāo)準(zhǔn)支出主要是支付村干部的誤工費(fèi)用所致。為了充分發(fā)揮村干部的主觀(guān)能動(dòng)性，改變社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)的征收手段，減少干部與群眾之間的直接磨擦，改善黨群、干群關(guān)系，鄉(xiāng)黨委、政府再三研究才出臺(tái)了適當(dāng)支付村干部收取社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)誤工費(fèi)用的措施。對(duì)審計(jì)組的處理意見(jiàn)我們沒(méi)有異議，但請(qǐng)求貴局考慮鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作難開(kāi)展的實(shí)際，免予處四、關(guān)于違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼問(wèn)題貴局審計(jì)指出，我鄉(xiāng)人民政府發(fā)放××年住勤津貼××元、計(jì)劃生育進(jìn)位獎(jiǎng)××元。此行為