用友軟件現(xiàn)金流量表附注附表編制公式及實(shí)例

1/1用友軟件現(xiàn)金流量表附注附表編制公式及實(shí)例目前用友財(cái)務(wù)軟件U8等軟件，在會(huì)計(jì)憑證錄入中已經(jīng)帶上了“現(xiàn)金流量項(xiàng)目”的確認(rèn)，而且總賬中的現(xiàn)金流量表模塊，已是相當(dāng)方便查詢及修改，而且不受憑證記賬后還能單獨(dú)修改對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金流量屬性，真是相當(dāng)便利?，F(xiàn)金流量表主表隨時(shí)可報(bào)，一點(diǎn)問(wèn)題都沒(méi)有,真好！下面來(lái)探討現(xiàn)金流量表附注附表編制：原理、公式、分步一、原理會(huì)計(jì)平衡原理，恒等式：有借必有貸，科目匯總表借方發(fā)生合計(jì)=貸方發(fā)生合計(jì)。二、公式科目匯總表：取本年累計(jì)發(fā)生數(shù)貸借差。公式：現(xiàn)金科目借方發(fā)生+非現(xiàn)金科目借方發(fā)生=現(xiàn)金科目貸方發(fā)生+非現(xiàn)金科目貸方發(fā)生推出公式1：現(xiàn)金科目借方發(fā)生—現(xiàn)金科目貸方發(fā)生=非現(xiàn)金科目貸方發(fā)生—非現(xiàn)金科目借方發(fā)生公式2：現(xiàn)金流量表：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量=科目匯總表：現(xiàn)金科目借方發(fā)生—現(xiàn)金科目貸方發(fā)生=非現(xiàn)金科目貸方發(fā)生—非現(xiàn)金科目借方發(fā)生公式3：現(xiàn)金流量表：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加—投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量—籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量=科目匯總表：非現(xiàn)金科目貸方發(fā)生—非現(xiàn)金科目借方發(fā)生—投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量—籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量三、分步完成1、編現(xiàn)金流量表主表用友軟件搞掂。2、科目匯總表導(dǎo)出?？颇繀R總表導(dǎo)出，現(xiàn)金科目借方累計(jì)發(fā)生數(shù)-現(xiàn)金科目貸方累計(jì)發(fā)生數(shù)=非現(xiàn)金科目貸方發(fā)生數(shù)-非現(xiàn)金科目借方發(fā)生數(shù)。3、資產(chǎn)、生產(chǎn)成本、負(fù)債、權(quán)益各科目取數(shù)“貸方發(fā)生—借方發(fā)生”，對(duì)應(yīng)現(xiàn)金流量表附注填寫(xiě)。4、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資科目貸發(fā)—借發(fā)—表：投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量=其他15、短期借款、長(zhǎng)期借款科目貸發(fā)—借發(fā)—財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出借發(fā)—表：籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量=其他26、本年利潤(rùn)、權(quán)益類科目貸發(fā)—借發(fā)—表：凈利潤(rùn)=其他37、檢查、調(diào)整。其他1、2、3，差額大表明：4、5、6類科目借、貸發(fā)生額對(duì)應(yīng)可能是非現(xiàn)金科目如其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、以前年度損益調(diào)整等，查4，5，6科目明細(xì)賬，找到對(duì)應(yīng)的分錄，分別紅沖業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的借方、貸方發(fā)生額。8、填附注”其他”。完成。附表：現(xiàn)金流量表、科目匯總表現(xiàn)金流量表2013年度本年累計(jì)附注：金額55,071項(xiàng)目項(xiàng)目一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金本年累計(jì)金額1、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)370以固定資產(chǎn)償還債務(wù)208以投資償還債務(wù)55,648以固定資產(chǎn)進(jìn)行長(zhǎng)期投資41,077以存貨償還債務(wù)5,906融資租賃固定資產(chǎn)支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)?,6088,28160,8722、將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的-5,224額二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金1,507投資所支付的現(xiàn)金7取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)1,515投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-1,515三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金16,326借款所收到的現(xiàn)金7,880收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)24,206償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金16,680分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金264支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流量；1）凈利潤(rùn)7,1732）加：計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備或轉(zhuǎn)銷的壞帳4073）固定資產(chǎn)折舊1914）無(wú)形資產(chǎn)攤銷105）待攤費(fèi)用的減少(減:增加)-4366）預(yù)提費(fèi)用的增加(減:減少)7）處理固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減收益）-428）固定資產(chǎn)報(bào)廢損失9）財(cái)務(wù)費(fèi)用26410）投資損失（減收益）11）遞延稅款貸項(xiàng)（減借項(xiàng)）-16512）存貨的減少（減增加）-13,59313）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減增加）8,00214）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減減少）-8,83915）其他1,804經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-5,2243、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況：貨幣資金的期末余額13,161現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額表2本期借方科目名稱發(fā)生1001庫(kù)存37現(xiàn)金1002'銀行116,958存款1012'其他94貨幣資金科目合計(jì)117,089科目名稱16,944減：貨幣資金的期初余額7,262523現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額12,638現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額523科目匯總表2013年度本期貸方借方發(fā)生-現(xiàn)金流發(fā)生貸方發(fā)生量表352523項(xiàng)目五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額116,245713286-192116,566523減：二投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金-1,515流量：減：三籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金7,262流量?jī)纛~一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流-5,224量?jī)纛~項(xiàng)目本期借方本期貸方發(fā)生-現(xiàn)金流發(fā)生借方發(fā)生量表1121'應(yīng)收4331,5431,110票據(jù)1122'應(yīng)收52,94055,9443,004賬款1221'其他7,32311,2113,888應(yīng)收款1231'壞賬-準(zhǔn)備4078,00213）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減增加）4072）加：計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備或轉(zhuǎn)銷的壞帳1401'材料34,56934,568-1-13,59312）存貨的減少（減增加）采購(gòu)1403'原材料10,0051405'庫(kù)存商品70,1471406'發(fā)出商品27,8151408'委托加工物資8,7815001'生產(chǎn)成本36,1665101'制造費(fèi)用8361471'存貨跌價(jià)準(zhǔn)備--1602'累計(jì)折舊111702'累計(jì)攤銷431801'長(zhǎng)期待攤費(fèi)用5491811'遞延所得稅資-產(chǎn)1901'待處理財(cái)產(chǎn)損42溢2201'應(yīng)付票據(jù)942202'應(yīng)付賬款43,4912211'應(yīng)付職工薪酬6,4162221'應(yīng)交稅費(fèi)14,5072241'其他應(yīng)付款8,9982711'專項(xiàng)應(yīng)付款492802'其他流動(dòng)負(fù)債69,12566,42121,2906,86235,402836221-20253113-165-9446,5716,59210,475968-21-880-3,726-6,525-1,919-19110-436-165-4203,080176-4,032-8,030-491519110-436-165-42-8,8393）固定資產(chǎn)折舊4）無(wú)形資產(chǎn)攤銷5）待攤費(fèi)用的減少(減:增加)11）遞延稅款貸項(xiàng)（減借項(xiàng)）7）處理固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減收益）14）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減減少）-1511'長(zhǎng)期8,245股權(quán)投資1601'固定919資產(chǎn)1701'無(wú)形71資產(chǎn)--9858-8,245-910787-14,465（2）至（14）小計(jì)-8,368投資類科目貸發(fā)-借發(fā)減：二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)-1,5152001'短期借款8,6807,8804001'實(shí)收資本1,44816,2484002'資本公積-19,5504101'盈余公積1,837-4024103'本年利潤(rùn)6,88110,2784104'利潤(rùn)分配15,1273,775--科目合計(jì)366,428366,950（vincentesnai中國(guó)會(huì)計(jì)視野論壇）-6,853-800-8007,262264-8,32614,80019,550-2,24024,1563,398-11,3527,17316,9831,804-5,2245