企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引-原材料管理

17.1原材料管理

1.1概述

規(guī)定了XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司（下屬公司是指XX股份有限公司投資（參

股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有關(guān)涉及公司在原材料的收存、管理、

盤點(diǎn)和處理的管理制度，旨在加強(qiáng)原材料的收貨流程，保證原材料的規(guī)范管理，確認(rèn)原材料的

盤點(diǎn)準(zhǔn)確。

1.2適用范圍

適用rXX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司。

1.3相關(guān)制度

材料庫(kù)管理規(guī)定

倉(cāng)儲(chǔ)管理程序

倉(cāng)儲(chǔ)作業(yè)指導(dǎo)書

原材料倉(cāng)作業(yè)指導(dǎo)書

化學(xué)品作業(yè)指導(dǎo)書

廢棄物清理作業(yè)指導(dǎo)書

培訓(xùn)程序

環(huán)境危險(xiǎn)因素識(shí)別、評(píng)估管理程序

物料計(jì)劃作業(yè)指導(dǎo)書

存貨監(jiān)控與處置程序。

1.4職責(zé)分工

物流部：負(fù)責(zé)原材料的驗(yàn)收，對(duì)原材料進(jìn)行編號(hào)管理：辦理原材料入庫(kù)，更新庫(kù)存狀態(tài)；

對(duì)原材料規(guī)范管理，日常和年末盤點(diǎn)，對(duì)盤盈盤虧進(jìn)行分析；辦理原材料的出庫(kù)手續(xù)，確保原

材料的領(lǐng)用經(jīng)過適當(dāng)審批。

授權(quán)審批人員：負(fù)責(zé)原材料報(bào)廢、盤盈盤虧分析報(bào)告、原材料庫(kù)存方案等的審批。

質(zhì)量部：負(fù)責(zé)原材料驗(yàn)貨后的質(zhì)量檢驗(yàn)。

財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)原材料盤點(diǎn)的監(jiān)盤，盤盈虧分析后的調(diào)賬。

采購(gòu)部：負(fù)責(zé)聯(lián)系供應(yīng)商進(jìn)、換貨。

1.5流程圖

3

1.6拄制目標(biāo)

序號(hào)《內(nèi)控手冊(cè)》唯一具體控制目標(biāo)編號(hào)控制目標(biāo)目標(biāo)類別

117.1-CT1確保收到的原材料符合采購(gòu)訂單要求經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)

217.1-CT2確保原材料妥善保管資產(chǎn)保全目標(biāo)

317.1-CT3確保原材料相關(guān)賬務(wù)處理準(zhǔn)確財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)

■117.1-CT4確保呆滯物料及時(shí)處理經(jīng)管效率目標(biāo)

517.1-CT5確保原材料領(lǐng)料經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)資產(chǎn)保全目標(biāo)

617.1-CT6確保原材料數(shù)量滿足生產(chǎn)需求經(jīng)苕效率目標(biāo)

1.7控制矩陣

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控

風(fēng)被不相容控制活對(duì)應(yīng)制控制疫性；2無整性；3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施

編號(hào)職務(wù)動(dòng)類型度跡與義務(wù)：4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)編號(hào)

攤；5表達(dá)和披露

12345

庫(kù)管員臉收以材料應(yīng)確定供應(yīng)商提供

原材料收貨未經(jīng)適

的送貨單、實(shí)物、ERP系統(tǒng)三者的P0倉(cāng)儲(chǔ)作

當(dāng)驗(yàn)收,導(dǎo)致原材

號(hào)、型號(hào)、數(shù)量、環(huán)保等信息一致.業(yè)指導(dǎo)

171-料數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)171-171-“「工/供應(yīng)商

且外包裝有出廠標(biāo)識(shí)無明顯破損痕跡預(yù)防型15：倉(cāng)儲(chǔ)

R1規(guī)格出現(xiàn)潛在問CT1CA1驗(yàn)收送貨單

方可收貨，著外包裝有破損痕跡應(yīng)在管理程

的.影響原材料管

司機(jī)的承運(yùn)單上注明“外包裝破損”序

理

字樣

原材料倉(cāng)底無原材

料蝙號(hào)及數(shù)量卡

材料入庫(kù)后，設(shè)備員填寫物料明細(xì)卡，倉(cāng)儲(chǔ)作

171-片，未刻原材料進(jìn)17.1-17.1-物料明

對(duì)于備品，在貨物明細(xì)卡上加盥備品預(yù)防型業(yè)指導(dǎo)

R2行編號(hào)集中管理，CT2CA2細(xì)卡

章書

導(dǎo)致原材料管理混

亂

5

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控

風(fēng)險(xiǎn)不相容控制活對(duì)應(yīng)制控制痕性：2完整性；3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施

編號(hào)職務(wù)動(dòng)類型度跡與義務(wù)；4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)箱號(hào)

攤；5表達(dá)和披露

1T2345

原材料入庫(kù)后.原材料管理部門應(yīng)及

原材料入庫(kù)后財(cái)務(wù)

時(shí)進(jìn)行系統(tǒng)登記?系統(tǒng)通知財(cái)務(wù)資產(chǎn)原材料

171-未及時(shí)入賬，導(dǎo)致17.1-17.1-經(jīng)辦/

部進(jìn)行賬務(wù)處理，財(cái)務(wù)人員應(yīng)獲取并預(yù)防型倉(cāng)作業(yè)收料單J原材料

R3財(cái)務(wù)賬記錄不完CT3CA3記賬

核時(shí)原材料清單后進(jìn)行財(cái)務(wù)入賬生成指導(dǎo)書

整，賬實(shí)不符

相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證

倉(cāng)朦員根據(jù)入庫(kù)驗(yàn)收人員出具的入底

未及時(shí)建立實(shí)物臺(tái)單輸入系統(tǒng)，建立原材料庫(kù)存電子臺(tái)入庫(kù)申

倉(cāng)儲(chǔ)作

171-賬、臺(tái)賬要素不規(guī)17.1-17.1-賬，并每日由倉(cāng)庫(kù)主管復(fù)核,臺(tái)賬應(yīng)請(qǐng)單：原

預(yù)防型業(yè)指導(dǎo)

R4依，導(dǎo)致原材料記CT2CA4包括送貨人姓名、供應(yīng)商名稱、物品材料電

書

錄信息失反幺稱、數(shù)依、規(guī)格、出入庫(kù)時(shí)間、質(zhì)子臺(tái)賬

檢員等信息

同一人員辦理原材

原材料崗位職責(zé)中應(yīng)規(guī)定應(yīng)明確存:貨

科日常管理業(yè)務(wù)的記賬/原材料

17.1-17.1-17.1-的出入庫(kù)登記、臺(tái)賬記錄、安全槍查、倉(cāng)儲(chǔ)管

全過程.包括原材保管/預(yù)防型崗位職

R5CT2CA5定期盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的人員職貨分工、崗理程序

料的出入庫(kù)登記、盤點(diǎn)責(zé)

位責(zé)任

臺(tái)賬記錄、女全檢

6

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控

風(fēng)險(xiǎn)不相容控制活對(duì)應(yīng)制控制痕性：2完整性；3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施

編號(hào)職務(wù)動(dòng)類型度跡與義務(wù)；4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)箱號(hào)

攤；5表達(dá)和披露

1T2345

查、定期常點(diǎn)等工

作，造成內(nèi)部舞弊

化學(xué)品

未對(duì)原材料進(jìn)行分

所有物資均需按各品目類型整齊、合作業(yè)指

類存放,導(dǎo)致易燃

171-17.1-17.1-理地排放，并用標(biāo)簽注明存貨名稱、導(dǎo)書：原原材料

晶爆叢與其他存貨wii?at

R6CT2CA6規(guī)格和數(shù)嫉,易燃易爆品種單獨(dú)設(shè)庫(kù).材料倉(cāng)標(biāo)簽

混合存放，造成存

并進(jìn)行隔離作業(yè)指

貨安全吃患

導(dǎo)書

原材料的擺放遵循同類物料券中存

原材料挖放雜亂，放，同類易混物料隔開存放，同種物

原材料原材料

171-低值品與高值品混17.1-17.1-料按先進(jìn)先出存放的原則，原材料在

預(yù)防取倉(cāng)作業(yè)送檢清

R7合擺放.造成存原CT2CA7箍存庫(kù)期間按“6S“要求進(jìn)行管理.

指導(dǎo)書單

材料安全隱患一旦發(fā)現(xiàn)原材料狀態(tài)不明確應(yīng)立即送

檢，由IQC確定質(zhì)量狀態(tài)

171-材料庫(kù)管理規(guī)定中17.1-17.1-報(bào)廢的材料經(jīng)過審批進(jìn)行報(bào)廢處理.申請(qǐng)/廢棄物報(bào)廢單:

預(yù)防型

R8塊少對(duì)于呆滯、過CT4CA8報(bào)廢材料若是保稅的則進(jìn)入保稅報(bào)廢審批清理作領(lǐng)導(dǎo)審

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控

風(fēng)險(xiǎn)不相容控制活對(duì)應(yīng)制控制痕性：2完整性；3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施

編號(hào)職務(wù)動(dòng)類型度跡與義務(wù)；4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)箱號(hào)

攤；5表達(dá)和披露

1T2345

期材料和報(bào)廢原料倉(cāng),若是非保稅的則進(jìn)入非資產(chǎn)倉(cāng)。業(yè)指導(dǎo)批記錄；

的管理措施，導(dǎo)致報(bào)廢材料由物流部負(fù)貨處理,處理方書

過期材料處理不及式為聯(lián)系買家競(jìng)價(jià)出售.聯(lián)系不到買

時(shí)，報(bào)廢成品大量家則聯(lián)系有資質(zhì)的清運(yùn)公司銷毀

積壓，造成空間資

源的浪費(fèi)，占用資

金導(dǎo)致資產(chǎn)損失

對(duì)原材料的保質(zhì)期對(duì)于有貯存期限要求的原材料,發(fā)放

限不明確.發(fā)放不前應(yīng)查看ERP系統(tǒng)和原材料外包裝上

倉(cāng)儲(chǔ)作

171-及時(shí),導(dǎo)致原材料17.1-17.1-的有效期,確保除材料在保質(zhì)期內(nèi)發(fā)申%/物料出

預(yù)防型業(yè)指導(dǎo)

R9未在保質(zhì)期限內(nèi)使CT4CA9放，原材料的發(fā)放應(yīng)遵循“先進(jìn)先出”審批庫(kù)單

15

用,造成原材料浪原則，特殊情況需經(jīng)物流部經(jīng)理和主

費(fèi)管批準(zhǔn)

未定期時(shí)材料庫(kù)管安全生產(chǎn)管理規(guī)定中應(yīng)明確對(duì)材料庫(kù)安全生

171-17.1-17.1-培訓(xùn)程

理人員進(jìn)行安全教人員及保安人員定期進(jìn)行安全數(shù)百培預(yù)防型產(chǎn)管理

R10CT2CA10序

育,無相關(guān)突發(fā)事訓(xùn)或突發(fā)事件演練規(guī)定

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控

風(fēng)險(xiǎn)不相容控制活對(duì)應(yīng)制控制痕性：2完整性；3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施

編號(hào)職務(wù)動(dòng)類型度跡與義務(wù)；4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)箱號(hào)

攤；5表達(dá)和披露

12345

件,安全事故應(yīng)急

預(yù)案可能造成倉(cāng)庫(kù)環(huán)境危培訓(xùn)計(jì)

所有材料庫(kù)人員及保安人員須定期參

管理人員工作責(zé)任險(xiǎn)因素劃、培訓(xùn)

17.1-17.1-加安全教育培訓(xùn)及突發(fā)事件演練，做

心、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)預(yù)防型識(shí)別、評(píng)記錄、

CT2CA11好培訓(xùn)記錄及演練小鉆并由部門領(lǐng)導(dǎo)

較差，忽視安全隱估管理培訓(xùn)演

審核

患,導(dǎo)致安全事故程序練計(jì)劃

的發(fā)生

材料庫(kù)保安人員應(yīng)每日定時(shí)對(duì)倉(cāng)庫(kù)外

未定時(shí)定期進(jìn)行材用環(huán)境進(jìn)行安全巡檢?材料庫(kù)管理員倉(cāng)儲(chǔ)作安全生

17.1-17.1-

料庫(kù)安全巡檢并做應(yīng)負(fù)擊對(duì)材料庫(kù)內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行安全檢預(yù)防型業(yè)指導(dǎo)產(chǎn)巡檢

CT2CA12

好巡檢記錄，導(dǎo)致杳，保安人員及材料庫(kù)管理員須做好書記錄

171-

材料除存在安全陷安全巡檢記錄

R11

患或原材料被選風(fēng)倉(cāng)庠人

材料庫(kù)工作人員進(jìn)行工作交接班時(shí).倉(cāng)儲(chǔ)作

險(xiǎn),造成集團(tuán)資產(chǎn)17.1-17.1-員工作

休息人員應(yīng)向交接人員匯報(bào)安全巡檢預(yù)防型業(yè)指導(dǎo)

損失CT2CA13交接班

情況書

記錄

9

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控

風(fēng)險(xiǎn)不相容控制活對(duì)應(yīng)制控制痕性：2完整性；3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施

編號(hào)職務(wù)動(dòng)類型度跡與義務(wù)；4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)箱號(hào)

攤；5表達(dá)和披露

12345

發(fā)現(xiàn)有任何安全隱患時(shí)，材料庫(kù)管理倉(cāng)儲(chǔ)作相關(guān)突

17.1-17.1-

人員或保安人員應(yīng)立即向管理部門領(lǐng)預(yù)防型業(yè)指導(dǎo)發(fā)事故

CT2CA14

導(dǎo)匯報(bào)并及時(shí)采取應(yīng)對(duì)指族書報(bào)告

安全生

未定期檢改材料庫(kù)17.1-17.1-安全生產(chǎn)管理規(guī)定中應(yīng)明確對(duì)材料降倉(cāng)儲(chǔ)管

預(yù)防型產(chǎn)管理

內(nèi)的滅火洪等消防CT2CA1S內(nèi)的安全消防用品實(shí)行定期檢左理程序

規(guī)定

田《曲嵇城

171-HJnEoL?QWinR1}

檢查當(dāng)日材料墀管理人員應(yīng)協(xié)助安全

R12品年久失效，發(fā)生

17.1-17.1-生產(chǎn)部門檢查人員共間檢杳安全消防倉(cāng)儲(chǔ)管安全檢

安全事故時(shí)無法正預(yù)防型

CT2CA16設(shè)備的放置、消耗情況及能否正常使理程序查記錄

常使用

用的情況.做好安全檢查記錄

在收發(fā)料時(shí)需及時(shí)登記名物料卡瓦性

物料卡；

原材料盤點(diǎn)不規(guī)到卡、帳、物相符,每天需打印《材倉(cāng)儲(chǔ)管

17.1-17.1-17.1-保管/材料庫(kù)

范，可能導(dǎo)致原材料庫(kù)日異動(dòng)盤點(diǎn)表》對(duì)當(dāng)日有進(jìn)出的發(fā)現(xiàn)型理程序原材料

R13CT3CA17盤點(diǎn)日異動(dòng)

料缺失，賬實(shí)不符材料進(jìn)行口盤點(diǎn)，保證賬、物、卡的6.2

盤點(diǎn)表：

準(zhǔn)確性

10

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控

風(fēng)險(xiǎn)不相容控制活對(duì)應(yīng)制控制痕性：2完整性；3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施

編號(hào)職務(wù)動(dòng)類型度跡與義務(wù)；4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)箱號(hào)

攤；5表達(dá)和披露

12345

盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧情況.物流

部會(huì)同財(cái)務(wù)部時(shí)存貨盤盈、盤虧情況

無盤盈徜虧原因分進(jìn)行分析并作出鑒定，編制存貨盤盈、材料日

析，未及時(shí)進(jìn)行謂盤虧處置報(bào)告,按照職責(zé)審批權(quán)限報(bào)異動(dòng)盤

17.1-17.1-17.1-保"/倉(cāng)儲(chǔ)管

賬處理，導(dǎo)致資產(chǎn)財(cái)務(wù)經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)總經(jīng)理審發(fā)現(xiàn)型點(diǎn)表：月JJ■14原材料

R14ECA18盤點(diǎn)理程序

損失原因不明,資核確認(rèn)后執(zhí)行，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算人員度盤點(diǎn)

產(chǎn)價(jià)值計(jì)量不準(zhǔn)確根據(jù)審批結(jié)果，對(duì)盤盈、盤虧進(jìn)行JK報(bào)告

務(wù)處理，材料庫(kù)管理人員根據(jù)審批結(jié)

果調(diào)整、更新存貨實(shí)物臺(tái)賬

庫(kù)管未嚴(yán)格審核是物料領(lǐng)/

否有部門領(lǐng)導(dǎo)簽字發(fā)科單：

旗材料領(lǐng)料時(shí)材料庫(kù)管理人員須仔細(xì)

確認(rèn)的領(lǐng)料單即辦倉(cāng)儲(chǔ)作領(lǐng)導(dǎo)審

17.1-17.1-17.1-核對(duì)經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)的物資領(lǐng)料經(jīng)辦/

理出庫(kù)手續(xù)，導(dǎo)致預(yù)防型業(yè)指導(dǎo)核意處J凰材料

R15CT5CA19單、領(lǐng)用數(shù)量及用途后才能辦理材料審核

材料庫(kù)域科程序管書

出庫(kù)手續(xù)

理不產(chǎn)，造成公M字確認(rèn)

資產(chǎn)損失痕跡

11

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控

風(fēng)險(xiǎn)不相容控制活對(duì)應(yīng)制控制痕性：2完整性；3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施

編號(hào)職務(wù)動(dòng)類型度跡與義務(wù)；4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)箱號(hào)

攤；5表達(dá)和披露

12345

辦理出庫(kù)手續(xù)時(shí)未

辦理原材料領(lǐng)料出庫(kù)手續(xù)時(shí)，領(lǐng)料人

嚴(yán)格要求領(lǐng)料人員

員須在領(lǐng)料單上詳細(xì)填寫領(lǐng)料登記信倉(cāng)儲(chǔ)作

17.1-登記領(lǐng)用信息，導(dǎo)17.1-17.1-領(lǐng)料登

息，包括物資名稱、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用預(yù)防型業(yè)指導(dǎo)7原材料

R16致發(fā)生問貴事故時(shí)CT5CA20記單

人姓名、領(lǐng)取數(shù)量及用途等，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)書

無法及時(shí)查找相關(guān)

管理員審核簽字確認(rèn)后方可餓耨山底

責(zé)任人

物資領(lǐng)料單及出庫(kù)

單無編號(hào)或未連續(xù)倉(cāng)庫(kù)管理員辦理完領(lǐng)料審核手續(xù)后開

物料領(lǐng)/

編號(hào),導(dǎo)致無法杳具物資出庫(kù)單,出庫(kù)單應(yīng)與領(lǐng)料單一倉(cāng)儲(chǔ)作

171-17.1-17.1-經(jīng)辦/發(fā)料單：

徹相關(guān)出座記錄或件須連續(xù)編號(hào)并經(jīng)倉(cāng)底管理員簽字確預(yù)防型業(yè)指導(dǎo)7J原材料

R17CT3CA21審核成品出

出庫(kù)單據(jù)與記錄核認(rèn)后由倉(cāng)庫(kù)管理員陪同領(lǐng)料人員一起書

庫(kù)單：

對(duì)不一致，造成存領(lǐng)料出庫(kù)

貨管理混亂

物資領(lǐng)用后未將使使用部門應(yīng)根據(jù)使用情況確定所需原原材料物料領(lǐng)/

17.1-17.1-17.1-