會計財務出納應聘面試題及答案

會計實操文庫會計財務出納應聘面試題及答案問題一：例：A公司屬于小規(guī)模納稅人商貿企業(yè)，本月購買了1臺2000元的打印機，取得增值稅普通發(fā)票，看到稅務上有個政策：（財稅[2014]75號）第三條的規(guī)定，對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。請問：到底是計入“管理費用”還是“固定資產”賬戶？問題二：我公司采購了一批5萬元的購物卡，發(fā)放給員工，會計應該這么做賬？請簡單說出2種常見思路！問題三：我公司目前有員工100人，但是40人不愿繳納社保，正好公司也不想給這人繳納，但是又不知道如何處理更合法？問題四：大家知道，目前對于公戶轉私戶，特別是大額資金轉賬監(jiān)控的越來越嚴格，但是我們老板就是想從賬戶取錢到個人卡上，他始終覺得錢在公司賬戶上不安全，怎么辦？請簡單說出2種常見思路！問題五：我公司賬面上有好多無法收回的應收賬款，還有好多無法支付的應付款，都是好多年遺留下來的，如何清理掉呢？請簡單說出4種常見思路！問題六：今年因為疫情等各方面的原因，不少企業(yè)選擇注銷公司，但賬面上還有50萬元存貨，如何賬務處理？我能否低價銷售了？如果低價銷售了，是否被稅務局認定為價格明顯偏低然后核定計稅銷售額？請簡單說出2種常見思路！參考答案問題1：打印機屬于固定資產中的電子設備類，在會計核算時應該計入“固定資產”賬戶，賬務處理如下：借：固定資產-打印機2000元貸：銀行存款2000元然后按照稅法規(guī)定的最低年限按月折舊（假如按照3年折舊，預計凈殘值率按照5%）借：管理費用-折舊費79.16元貸：累計折舊79.16元問題2：參考如下一、購買購物卡購入購物卡時：借：預付賬款——預付卡貸：銀行存款【稅前扣除】在購買或充值環(huán)節(jié)，預付卡應作為企業(yè)的資產進行管理，所以這時候，購買或充值時發(fā)生的相關預付卡（購物卡）支出不得稅前扣除?！靖郊印坎徽鞫愘徫锟òl(fā)票（國家稅務總局公告2016年第53號）二、購物卡（一）購物卡發(fā)放1.將購物卡作為過節(jié)福利發(fā)放給員工時借：應付職工薪酬——職工福利費貸：預付賬款——預付卡借：管理費用等——福利費貸：應付職工薪酬——職工福利費2.將購物卡送給客戶/或者促銷借：銷售費用/管理費用等——業(yè)務招待費貸：預付賬款——預付卡【稅前扣除】在發(fā)放環(huán)節(jié)，憑相關內外部憑證，證明預付卡所有權已發(fā)生轉移的，根據使用用途進行歸類，按照稅法規(guī)定進行稅前扣除（如：發(fā)放給職工的可作為工資、福利費，用于交際應酬的作為業(yè)務招待費進行稅前扣除）（國家稅務總局公告2018年28號文件）【個人所得稅】將購物卡作為過節(jié)福利發(fā)放給員工，一般情形下合并的工資薪金所得繳納個人所得稅，如果屬于生活性困難補助等特殊規(guī)定，不需要繳納個人所得稅；將購物卡送給客戶/或者促銷，一般情形下偶然所得繳納個人所得稅，如果企業(yè)在向個人銷售商品(產品)和提供服務的同時給予購物卡，不征收個人所得稅（財稅[2011]50號）?！驹鲋刀悺夸N售購物卡屬于不征稅，不需要視同銷售繳納增值稅。3.用購物卡購辦公用品、茶葉、紙巾等集體福利借：銷售費用/管理費用等——辦公費貸：預付賬款——預付卡【稅前扣除】企業(yè)內部使用的預付卡，在相關支出實際發(fā)生時，憑相關憑證在稅前扣除。問題3，參考如下1、將此部分員工簽成勞務合同，到稅務局代開發(fā)票，大部分城市稅務局為每天500元以下的不交增值稅，個稅勞務申報，年終匯算清繳，稅負相同。2、將員工派到勞務派遣公司，風險轉移，但此種需要給勞務派遣費用，不合算。3、可以讓員工成立個體戶，季度不超過10萬免增值稅，但個稅計算麻煩，也涉及申報稅費等，方二三為下策。4、除非是退休返聘或者兼職、勞務派遣，要不都要繳納社保。問題4，參考如下方法一：企業(yè)租用股東資產企業(yè)在經營過程中占用了股東的資金、房產、車輛、無形資產等。比如A.老板購買豪車供公司使用，老板以低價轉讓給公司使用B.老板買辦公用房供企業(yè)使用，企業(yè)應以租用房東（老板）的形式支付房租。注意：公司使用股東的資產交易要清晰，該開發(fā)票就開發(fā)票。陳老板有輛價值150萬的豪車，個人100萬元轉讓給公司使用，就可以免增值稅和個稅。這樣可以合理避免大量的稅費。順利可以轉入私人賬戶。還有，車子作為固定資產，其中產生的相關費用均可進項抵扣：折舊費、過路費、加油費同時可以減少公司的利潤。注：這種方式也有局限，公司必須有配車指標。方法二：成立個人獨資企業(yè)在商業(yè)主體中，對于商業(yè)主體不一樣，需要繳納的稅種和稅點也是不一樣的。所以成立個人獨資企業(yè)，也是公轉私一種辦法。A公司是有限責任公司，B公司是個人獨資企業(yè)。A,B公司同時盈利500萬，如果公轉私，繳納稅費后，A,B私戶收到的稅后可以收到多少？A公司賬務處理：應交增值稅：500萬*3%=15萬應交附加稅：15萬*12%=1.8萬應交企業(yè)所得稅：500萬*25%=125萬應交個人所得稅：358.2萬*20%=71.64萬A公司稅后純收益：500-15-1.8-125-71.64=286.56萬B公司賬務處理：應交增值稅：500萬*3%=15萬應交附加稅：15萬*12%=1.8萬應交個人所得稅：500萬*1.5%=7.5萬A公司稅后純收益：500-15-1.8-7.5=475.70萬提醒：A有限公司，盈利500萬，通過合同轉到獨資公司（B公司）獨資公司再繳納相對應的稅，因為個人獨資企業(yè)完稅后將企業(yè)利潤公轉私到個獨企業(yè)的負責人的個人卡，稅法是允許的。注：使用這種方法，獨資企業(yè)必須要提供與商業(yè)法人主體相配套的服務。問題5，參考如下這個您需要逐一進行一下清理，對應收款要核對一下是否對方還在，是否有可能收回，如果不能收回的，根據國家稅務總局公告2011年第25號的相關要求進行損失處理；對于應付賬款部分也是需要每一筆進行核對，是否還需要支付，如果確定不需要支付需要，轉營業(yè)外收入進行納稅。問題6，參考如下疑問一：企業(yè)馬上要注銷了，賬面上還有50萬元存貨，我能否低價銷售了？答：可以的。一般納稅人銷售的賬務處理：借：銀行存款11.3萬元貸：主營業(yè)務收入10萬元應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1.3萬元結轉成本的賬務處理：借：主營業(yè)務成本50萬元貸：庫存商品50萬元疑問二：低價銷售了，是否被稅務局認定為價格明顯偏低然后核定計稅銷售額？答復：對于企業(yè)處理臨期商品或因清償債務、轉產、歇業(yè)等原因進行降價銷售商品的，一般可視為有正當理由的低價銷售行為。參考一：《反不正當競爭法》規(guī)定：“經營者不得以排擠競爭對手為目的，以低于成本的價格銷售商品。有下列情形之一的，不屬于不正當競爭行為：（一）銷售鮮活商品；（二）處理有效期限即將到期的商品或者其他積壓的商品；（三）季節(jié)性降價；（四）因清償債務、轉產、歇業(yè)降價銷售商品。由此可以看出，法律對于以低于成本價銷售的商品有明確規(guī)定，只有符合上述（一）至（四）項要求之一的商品方可降價出售。參考二：《增值稅暫行條例》第七條規(guī)定,納稅人銷售貨物或者應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的,由主管稅務機關核定其銷售額?參考三：四川省國稅局在《增值稅問題解釋之四》（川國稅函發(fā)[1997]2號）：問：增值稅暫行條例規(guī)定,納稅人銷售貨物的價格明顯偏低且無正當理由,應由主管稅務機關核定其銷售額?對價格明顯偏低且無正當理由,應如何界定?答：對納稅人銷售貨物的價格明顯偏低且無正當理由的界定,在國家稅務總沒有正式明確規(guī)定之前,各地可參照《反不正當競爭法》的有關規(guī)定處理,即:對企業(yè)處理有效期限即將到期的商品?季節(jié)性降價銷售商品