德勤內部控制審計培訓

德勤內部控制審計培訓演講人：日期：FROMBAIDU內部控制審計概述內部控制框架與要素審計程序與方法財務報表相關內部控制審計非財務報表相關內部控制審計內部控制缺陷識別與整改案例分析與實踐操作目錄CONTENTSFROMBAIDU01內部控制審計概述FROMBAIDUCHAPTER內部控制審計定義內部控制審計是對企業(yè)內部控制制度的健全性、合理性和有效性進行審查和評價的一種獨立監(jiān)督活動。內部控制審計目的評估企業(yè)內部控制體系是否健全、合理和有效，發(fā)現(xiàn)潛在風險和問題，并提供改進建議，以增強企業(yè)內部控制能力。內部控制審計定義與目的法規(guī)遵守健全的內部控制體系有助于企業(yè)遵守相關法律法規(guī)，避免因違規(guī)行為而遭受法律制裁。風險防范通過內部控制審計，企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)并解決存在的風險和問題，防止?jié)撛诘慕?jīng)濟損失。經(jīng)營管理改善內部控制審計可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中的漏洞和不足，促使企業(yè)改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。內部控制審計重要性德勤內部控制審計服務介紹服務內容德勤提供全面的內部控制審計服務，包括審計計劃制定、現(xiàn)場審計實施、審計報告撰寫以及后續(xù)改進建議等。服務特點服務團隊德勤內部控制審計服務注重實效性、可操作性和針對性，致力于為企業(yè)提供量身定制的解決方案。德勤擁有專業(yè)的內部控制審計團隊，成員具備豐富的行業(yè)經(jīng)驗和專業(yè)技能，能夠為企業(yè)提供高質量的服務。02內部控制框架與要素FROMBAIDUCHAPTER框架概述該框架旨在實現(xiàn)三個目標，即經(jīng)營的效率和效果、財務報告的可靠性以及法律法規(guī)的遵循性。三個目標五個組成部分控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)督活動。COSO內部控制框架是美國反虛假財務報告委員會下屬的發(fā)起人委員會（COSO）提出的一個概念框架，用于指導企業(yè)建立和實施內部控制。COSO內部控制框架控制環(huán)境控制環(huán)境是其他內部控制元素的基礎，包括員工的誠信、道德價值觀和勝任能力，管理層的理念和經(jīng)營風格，以及組織結構等。風險評估風險評估是識別和分析影響目標實現(xiàn)的風險的過程，是內部控制的重要環(huán)節(jié)。控制活動控制活動是企業(yè)根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內的一系列活動。信息與溝通信息與溝通是內部控制的生命線，包括內部和外部的信息傳遞和溝通機制。監(jiān)督活動監(jiān)督活動是對內部控制的建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷并及時加以改進的過程。內部控制五要素詳解0102030405內部控制環(huán)境建設企業(yè)應建立積極向上的企業(yè)文化，倡導誠信、正直的道德價值觀，為內部控制環(huán)境奠定良好的基礎。企業(yè)文化建設企業(yè)應建立合理的組織結構，明確各部門和崗位的職責和權限，確保內部控制的順暢運行。企業(yè)應建立反舞弊機制，明確對舞弊行為的懲戒措施，營造風清氣正的企業(yè)氛圍。組織結構優(yōu)化企業(yè)應制定合理的人力資源政策，選拔和聘用具備勝任能力和職業(yè)道德的員工，提高員工對內部控制的認識和執(zhí)行力度。人力資源政策01020403反舞弊機制03審計程序與方法FROMBAIDUCHAPTER明確審計的具體目標和范圍，為后續(xù)工作奠定基礎。確定審計目標和范圍根據(jù)審計目標和范圍，制定詳細的審計計劃，包括時間表、人員分工等。制定詳細審計計劃合理安排審計流程，確保審計工作的有序進行，并根據(jù)實際情況進行優(yōu)化。流程安排與優(yōu)化審計計劃制定與流程安排010203掌握有效的風險識別技巧，如通過訪談、問卷調查等方式識別潛在風險。風險識別技巧運用風險評估框架，對識別出的風險進行量化和定性評估。風險評估框架根據(jù)風險評估結果，制定相應的風險應對策略，降低潛在風險。風險應對策略風險識別與評估方法了解并掌握各種審計證據(jù)的類型，如文件、記錄、口頭證詞等。審計證據(jù)類型審計證據(jù)收集與整理掌握有效的證據(jù)收集方法，如觀察、詢問、檢查等，確保收集到充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。證據(jù)收集方法對收集到的審計證據(jù)進行整理和分析，以支持審計結論和建議。證據(jù)整理與分析04財務報表相關內部控制審計FROMBAIDUCHAPTER審查銷售合同的合規(guī)性和完整性，確保合同條款清晰明確，雙方權利義務得到保障。評估收款流程的有效性，包括客戶信用管理、收款方式選擇、收款核對等環(huán)節(jié)。核查銷售收入確認的準確性，包括銷售發(fā)票、出庫單、客戶簽收單等原始憑證的真實性和完整性。關注銷售退回和折讓的處理，確保其符合相關會計準則和法規(guī)要求。銷售收入與收款循環(huán)審計采購與付款循環(huán)審計審查采購合同的合規(guī)性和執(zhí)行情況，確保采購活動的合法性和經(jīng)濟性。核查采購申請的審批流程和采購訂單的真實性，防止虛假采購和舞弊行為。評估付款流程的合理性和準確性，包括付款申請、審批、支付等環(huán)節(jié)。關注預付賬款和應付賬款的管理，確保其準確性和完整性。存貨與倉儲循環(huán)審計審查存貨采購入庫、領用出庫等流程，確保其合規(guī)性和準確性。核查存貨數(shù)量、金額與財務記錄的一致性，防止存貨損失和舞弊行為。評估倉儲管理的有效性和安全性，包括防火、防盜、防潮等措施的落實情況。關注存貨跌價準備的計提情況，確保其符合相關會計準則要求。05非財務報表相關內部控制審計FROMBAIDUCHAPTER審查人力資源政策與實踐評估企業(yè)的人力資源政策是否合規(guī)，招聘、培訓、評估和晉升流程是否公正透明。員工福利與權益保障審計確保員工福利政策的落實，如健康保險、年假等，并關注員工勞動合同、保密協(xié)議等法律文件的合規(guī)性。薪資管理流程審查檢查薪資核算、發(fā)放和記錄的準確性和完整性，以及薪資調整是否符合公司政策和市場標準。人力資源數(shù)據(jù)分析通過對員工流動率、薪資水平等數(shù)據(jù)進行分析，評估人力資源管理的效果，并提出改進建議。人力資源與薪資管理審計信息系統(tǒng)安全與數(shù)據(jù)管理審計信息系統(tǒng)安全策略審查評估企業(yè)的信息安全政策、標準和流程是否完善，以及是否存在潛在的安全風險。數(shù)據(jù)管理與保護審計檢查數(shù)據(jù)的采集、存儲、處理和傳輸過程是否符合相關法規(guī)要求，以及數(shù)據(jù)備份和恢復機制的有效性。訪問控制與權限管理審查用戶訪問權限的分配是否合理，是否存在未授權訪問或數(shù)據(jù)泄露的風險。應急響應計劃評估檢查企業(yè)是否制定了完善的應急響應計劃，以應對可能的信息安全事件。知識產(chǎn)權保護審計檢查企業(yè)是否建立了完善的知識產(chǎn)權管理制度，是否存在侵犯他人知識產(chǎn)權的風險。環(huán)保與社會責任審計檢查企業(yè)是否履行了環(huán)保和社會責任，如廢水處理、廢氣排放等是否符合相關法規(guī)要求。反腐敗與反舞弊審查評估企業(yè)是否存在腐敗和舞弊行為，以及相關的內部控制和監(jiān)督機制是否有效。法律法規(guī)合規(guī)性審查評估企業(yè)的經(jīng)營活動是否符合國家法律法規(guī)、行業(yè)標準以及國際條約的要求。法律法規(guī)遵循性審計06內部控制缺陷識別與整改FROMBAIDUCHAPTER內部控制缺陷類型及識別方法設計缺陷與運行缺陷了解兩種主要缺陷類型，設計缺陷主要指制度、流程或系統(tǒng)設計的不合理，而運行缺陷則是執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。識別方法通過審計程序、員工反饋、管理層評估等多種渠道識別內部控制缺陷，確保及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。風險評估與內部控制評價結合企業(yè)風險評估結果，對內部控制體系進行評價，從而更準確地識別出潛在的內部控制缺陷。實施計劃與時間表為確保整改措施的有效實施，需制定詳細的實施計劃和時間表，明確責任人和完成時間。資源調配與協(xié)同整改過程中，需合理調配資源，確保各部門之間的協(xié)同配合，共同推進整改工作的順利進行。針對性整改措施根據(jù)識別的內部控制缺陷類型，制定具體的整改措施，如優(yōu)化流程、完善制度等。整改措施制定與實施01效果評估標準設定明確的整改效果評估標準，如缺陷是否得到徹底整改、風險是否得到有效控制等。整改效果評估與跟蹤02跟蹤檢查機制建立跟蹤檢查機制，定期對整改情況進行復查，確保整改措施的持續(xù)有效。03反饋與持續(xù)改進根據(jù)評估結果和跟蹤檢查情況，及時收集反饋意見，對整改措施進行持續(xù)優(yōu)化和改進，提升內部控制水平。07案例分析與實踐操作FROMBAIDUCHAPTER01知名企業(yè)內部控制失敗案例通過深入分析某些知名企業(yè)因內部控制不善而導致的重大問題，使學員從中吸取教訓，認識到內部控制的重要性。成功實施內部控制的案例分享一些成功實施內部控制的企業(yè)案例，強調內部控制體系建設和執(zhí)行的關鍵要素，為學員提供可借鑒的經(jīng)驗。案例討論組織學員圍繞案例進行深入討論，探討內部控制的薄弱環(huán)節(jié)及改進措施，加深學員對內部控制的理解。經(jīng)典案例分享與討論0203審計流程模擬通過模擬一個完整的內部控制審計流程，讓學員了解審計的步驟、方法和技巧，提高實際操作能力。審計工具使用團隊協(xié)作與溝通模擬審計實踐操作介紹并演示常用的審計工具和軟件，指導學員如何運用這些工具提高審計效率和準確性。在模擬審計過程中，強調團隊協(xié)作和溝通的重要性，培養(yǎng)學員的團隊合作精