財務(wù)管理制度及流程財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度及流程_財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度是公司管理制度的重要組成部分，下面是

WTT為你收集的財務(wù)管理制度，歡迎閱讀。

篇一

一、總則

第一條為規(guī)范本公司財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核

算，適應(yīng)發(fā)展的需要，依據(jù)《小企業(yè)會計制度》，特制定本辦

法。

第二條會計核算以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前

提。

第三條會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編

制財務(wù)會計報告Q

企業(yè)對外提供的會計報表應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù)，加具封面，

裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：企業(yè)名稱、報表所屬

年度或者月份、報出日期，會計人員簽名并

蓋章。

第四條企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

第五條企業(yè)的會計記賬采用借貸記賬法。

二、財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及會計崗位責(zé)任制

本公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置財務(wù)科，配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)素質(zhì)合

格的會計人員2名，出納1名，會計1名。其中出納人員不得

兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登

記工作，會計人員兼管公司稽核、會計檔案保管工作，并定期

組織檢查、考核、培訓(xùn)會計人員。

三、貨幣資金管理制度

（一）現(xiàn)金管理制度

1、錢帳分開。

2、出納人員逐日逐筆順序登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月

結(jié)，帳實相符。

3、嚴(yán)格現(xiàn)金收付范圍，不坐支、不白條或借據(jù)抵充，不

挪用現(xiàn)金。

（二）銀行結(jié)算制度

1、嚴(yán)格執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定。不出租、出借帳戶；

不簽發(fā)空白、空頭支票。

2、出納人員逐日逐筆順序登記銀行日記帳，做到日清月

結(jié)。并按月調(diào)整未達(dá)帳項，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

3、支票管理

①支票領(lǐng)用需本人填寫支票審批表，并由上級主管及經(jīng)理

簽字。

②支票簽發(fā)時要登記支票領(lǐng)用簿，注明簽發(fā)日期、收款單

位、用途、限額，誰領(lǐng)用誰簽字。

③印鑒、支票分開保管。

4、作廢支票要加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保

管。

四、費用開支財務(wù)管理制度

第一章、費用開支計劃

第一條公司各部門必須在年底根據(jù)下年工作計劃制定本

單位費用開支計劃，由財務(wù)部匯總、審核，經(jīng)公司總經(jīng)理審

批，即為公司下年的費用開支計劃，并下達(dá)各部門費用開支指

標(biāo)9

第二條公司同時授予部門經(jīng)理對計劃內(nèi)費用開支的審批

權(quán)限。

第三條公司費用開支計劃留有彈性，并根據(jù)實施情況調(diào)

整或變更授權(quán)。

第二章審批權(quán)限及程序

第一條凡公司費用開支計劃內(nèi)審批程序為：

1.費用由當(dāng)事人申請；

2.部門經(jīng)理審查確認(rèn)；

3.財務(wù)部門審核；

4.授權(quán)分管部門經(jīng)理或總經(jīng)理審批。

3,原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，

事后須及時報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

4.如公司有定點酒店、賓館。一般在簽單卡簽字后按月結(jié)

算，不得擅自在它處或用現(xiàn)金結(jié)算。

第四章內(nèi)部費用單據(jù)管理

第一條依類別規(guī)范填制相關(guān)單據(jù)。

第二條報銷單據(jù)后依公司規(guī)定貼附相關(guān)正規(guī)票據(jù)，特殊

事項貼附相關(guān)證明。

五、經(jīng)營財務(wù)管理制度

第一章、采購管理

1、采購人員根據(jù)采購訂單檢驗貨物，檢驗合格后方可簽

收。

2、倉管人員接收驗收貨物合格后，開具入庫單并以此入

賬，采購人員以財務(wù)聯(lián)、采購發(fā)票和相關(guān)單據(jù)做財務(wù)報賬。

3、特殊情況采購人員有義務(wù)依公司要求與銷售公司協(xié)調(diào)

開具發(fā)票。

第二章、銷售管理

1、銷售人員依據(jù)銷售協(xié)議報財務(wù)部門開具銷售發(fā)票，倉

管人員根據(jù)銷售協(xié)議與實際發(fā)貨開出庫單，出庫單與相關(guān)單據(jù)

報財務(wù)。

2、銷售人員負(fù)責(zé)貨款以及相關(guān)單據(jù)的回收。

3、財務(wù)部門檢查銷售單據(jù)的完整性，敦促有關(guān)人員收齊

單據(jù)。

第三章庫存管理

1、詳細(xì)統(tǒng)計購入發(fā)出貨物，制作庫存明細(xì)表。

2、依據(jù)相關(guān)部門要求提供數(shù)據(jù)。

3、定期向財務(wù)部門提交盤點表。

本制度由財務(wù)部解釋、補(bǔ)充。

篇二

總則；

一、財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)

上。嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力

為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)

約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開

支，降低消耗，增加積累。

財務(wù)會計：

二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會

計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登

記工作。

四、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相

配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記帳、算帳、報帳

必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月

結(jié)、近期報帳。

五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦

事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒

絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作

或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手

續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人

經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項

等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

原則問題：

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人

員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核

算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清

查等事項的規(guī)定。

八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生

制，以人民幣為記帳本位幣。

九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記

載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不

得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價200元以上、使用年限一年以上

的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為四大類：

1、機(jī)器設(shè)備；

2、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）；

3、運輸工具；

4、其他設(shè)備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、機(jī)器設(shè)備5年；

2、電子設(shè)備、運輸工具3年；

3、其他設(shè)備2年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍

可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足

折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運輸、裝卸、包裝、保

險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。

作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，

對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)

定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊

的程度估算累計折舊入帳，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積

金。

2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累

計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）

與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，其損失作營

業(yè)外支出處理。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理

會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

財務(wù)管理：

十四、財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管

理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)而使用。銀行帳

戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或

個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外

泄。

十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由

出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一

保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十八、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高

收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收

支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式

和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改

變收款單位（人）。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)

金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額

相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)

額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位

后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人

不得借支公款。

二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其

余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌

付現(xiàn)金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用

期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放

保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊

全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批

準(zhǔn)后方可報銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作

企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。

二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手

續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違

章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

設(shè)施管理：

二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計

劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記

領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨

意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，

照價賠償。

其他事項：

三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表

和其它財務(wù)資料。

三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的

活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。

三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算

進(jìn)行監(jiān)督管理。

三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指

導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

三十四、報銷需自己填寫憑證，然后交由財務(wù)部。

財務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投

資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金），以及

利潤分配的管理。

財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)

制度，按照財務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)

系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作。簡單的說，財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)

活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作。

篇三

第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營

業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)

制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制

度。

第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護(hù)

資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)

真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析下和考核工

作。

（三）加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)

確性。

（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部

定期進(jìn)行財產(chǎn)清查6

（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析

■p、考核工作。

第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司

財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，

財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)

守公司秘密。

第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始

憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計

記錄的主要依據(jù)。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。

記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)

業(yè)務(wù)【摘要】：、、會計科目、金額、所附原始憑證張

數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名

或蓋章Q收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納

人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和

會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)

業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的

口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每

項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制

會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)

核。

第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳

簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單

位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相

符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會

計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔

案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)

管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，

必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清

單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本

金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根

據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程

規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，

股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他

股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成

本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對

馀額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的

款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批

準(zhǔn)后處理。

第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報

批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中

心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)

務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金

管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存

限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須

每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)

不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期

或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收

付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理；加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶

的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分

管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上

加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽

發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算

或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行

存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析1,查找原因，并

報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一

次帳齡和清收情況的分析下，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部

n,督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)

格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人一部門負(fù)責(zé)

人一財務(wù)負(fù)責(zé)人一總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍

內(nèi)的各種費用專案的支付。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠

并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按

現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第二十五條

長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投

資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好

可行性分析\和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定

批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單

位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控

制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)

納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑

物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工

具等;②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在

200元以上，并且使用期限超過2年的。

第二十七條固定奧產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財

務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的

記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，

固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

（一）房屋、營業(yè)用房30年

（二）通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備3年

（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年

（四）電器設(shè)備、安全俁衛(wèi)設(shè)備3年

第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提

取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固

定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折

I0o

第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點，每年

末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及

時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理

批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條無形費產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形杰

的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實

際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤

銷。

第三十二條

遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分

期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和

攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。

開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀綫分推期不短於5

年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤

銷。

第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)

收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核

實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，

不得截留到帳外或作其他處理。

第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的

支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的

重要內(nèi)容Q控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)

效益具有重要作用。

第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費

用、其他營業(yè)支出等。

（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業(yè)費用包括；職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職

工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊

費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差

旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事

會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。

（三）固定資產(chǎn)折舊費；指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)

定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。

（四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢天?

年。

（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳

準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投費馀額的1%實行差額

提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的現(xiàn)提取。

（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐

費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費

按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積

金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三十八條加強(qiáng)對費用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費用

的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑

證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)

制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十九條公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理

和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期

進(jìn)行成本費用檢查、分析下、制定降低成本的措施。

第四十條公司營業(yè)利潤二營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)

支出

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收

入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費

附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程

式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。

（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支

出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、

公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整

后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分

配：

（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的消納金和罰款；

（二）弭補(bǔ)公司以前年度虧損；

（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤

扣除前兩項后的10%提取，盈馀公積金已達(dá)注冊資本的50%時

不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要用

於公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配

利潤。

第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析1

第四十二條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括

資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益

表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月

報表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年900

內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。

第四十三條年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說

明書主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情

況，財務(wù)收支情況等。

（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀

況變動有重大影響的事項;資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)

生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務(wù)

報表需要說明的其他事項。

第四十四條財務(wù)分析、是公司財務(wù)管理的重要組成

部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、

評價和考核，通過財務(wù)分析、促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資

金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)

或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

第四十五條總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財

務(wù)報告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所

有者權(quán)益比率;②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本

費用利潤率。

第四十六條

會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機(jī)及其配

套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、UPS電等。會

計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管

理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，

特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響

會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。

第四十七條財務(wù)軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)

務(wù)的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正

常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試,完成

調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組

的正確性。

第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進(jìn)行備份。

操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進(jìn)入系統(tǒng)操

作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用

的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電。設(shè)備的開

啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。

第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，

采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將

手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機(jī)帳一致。

第五十條

企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支

付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳

戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的

關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并

用的原則，由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不

得一人統(tǒng)管使用。

第十一章附則

第五十一條本辦法由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

第五十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行。

篇四

第一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管

理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財務(wù)留門的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，

加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析“P財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，

檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效

益0

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理

費用。

（六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)

工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務(wù)皆由總會計師、會計、出納和審計工作

人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼

任承擔(dān)。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)

定。

《財務(wù)管理制度》財務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資

金籌措和使用方案，開辟財，有效地使用資金；

（二）進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析F

和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)

效益；

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)

活動分析下:

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手

續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析、公司財

務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使

用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計

資料Q

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀

行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑

證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須

經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

（六）配合會計做好各種帳務(wù)處理Q

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與

財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。

（三）詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期

限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以

便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為Q

（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建

議和措施。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

《財務(wù)管理制度》財務(wù)工作管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必

須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始

憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記

帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)

行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報

總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一

次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；

對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)

充。

第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符

時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原

因，作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審

計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債

權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十七條財務(wù)審計每季一次。審計

人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人

員辦清交接手續(xù)。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管

副總經(jīng)理監(jiān)交。

《財務(wù)管理制度》支票管理

第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人俁管。支票使用

時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批

準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人

在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會

計核對（購置物品由保管員簽