財務規(guī)章制度范本（8篇）

財務規(guī)章制度

財務規(guī)章制度篇1

1、負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使

用和費用開支；清理催收應收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、

銀行票據結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司

籌融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

2、負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規(guī)，按照會

計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設

置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳,及時記帳、結帳、對帳，做到

日清月結，帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。

3、負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算帳表，做

好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為

成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款

項,配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項

成本輔助帳的設置，健全各項統(tǒng)計數據。

4、建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，

定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況，為公司領

導決策提供依據。

5、配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制

定本制度。

財務規(guī)章制度篇2

一、依據有關法律、法規(guī)的規(guī)定，加強會計基礎工作，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)制

度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務負責人、財

務會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項財務規(guī)定。

二、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務檔案資料，并及時立卷歸檔。

三、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細審核每張收據，力爭每筆業(yè)務均符合財務

收支標準。

四、支票及財務專用章由專人分別保管，即安全又牽制。

五、按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預算工作，做到手

續(xù)完備，數字有根據，報表及時準確，情況真實可靠。

六、參與并嚴格執(zhí)行學校財務預算計劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢

查資金使用效果，檢查報銷票據是否符合財務要求。

七、對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，

費用開支范圍及開支標準。

八、物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領導批準后再行采購，財務會

計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進行審核。屬于控購審批的物品

須事先辦理報批手續(xù)。

九、急用物品的采購須由使用人申報，經分管領導批準辦理。經批準購買的

物品由總務處管理人員和財務人員共同派人采購并予核定其價格。

十、轉賬支票和現(xiàn)金支票均由財務會計購買并保管。出納存放未使用的轉賬

支票不得超過五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財務會計負責隨時檢

查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經領導批準，方可在財務

部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。

十一、因公需借支的現(xiàn)金數額較大時，借款人應提前一天向財務部門打招呼,

財務部門到銀行支取現(xiàn)金須經財務主管簽字批準。

十二、查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理

由和事項，經主管領導批準后由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。

十三、上級財務檢音調用會計檔案，財務賬目及相關資料須經財務主管批準,

由財務人員經手辦理，并做好登記。未經批準任何人不得擅自動用財務資料。

十四、財務主管、財務會計和出納應相互監(jiān)督，共同把關，嚴格執(zhí)行財經紀

律和各項財務規(guī)定。

十五、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務

工作情況。

財務規(guī)章制度篇3

全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不

做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真

踏實，樹立為客戶服務意識。

一、財務部職責范圍

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全維護公司的合法權益。

4、編制和執(zhí)行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有

效供應。

5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，

提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。

7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

8、及時核算和上繳各種稅金。

9、參與業(yè)務項目結算，參與采供部與材料供應商結算。

10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準：

1、出差借款：出差人員應先到財務部領取“借款單"，詳細填寫借款日

期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管

簽字后報總經理簽批才寺已批〃借款單"至財務處領款。前次借支出差返回時間

超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、出差在外人員借款已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，

先請一代理人到財務部部領取“借款單"，詳細填寫借款日期、資金性質、部

門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽

批;持已批〃借款單〃至財務處領款。

3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填

寫好資金性質（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

4、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

5、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額

三天內補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從

當月工資中扣回。

6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批準后方

可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由

對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到

財務部報銷；

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經庫

房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷；

5、補充說明

如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指

定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)

系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

財務部崗位職責

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算

制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;

2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準貓，

做到日清月結，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表；

3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章；

5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；

6、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳；

7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務

管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；

8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節(jié)工作，匯總會

計憑證，登記總帳；

9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產及庫存材

料等資產的盤點；

10、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚；

11、負責裝訂、管理會計檔案；

12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間

及項目部人員構成等；

13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅

金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款；

14、按照各工程預算進行工程成本的控制；

15、每月末及時督促各項目部報帳；

16、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳；

17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執(zhí)行付款;

18、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核；

19、編制和執(zhí)行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案；

20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)

約費用，提高經濟效益；

21、參與業(yè)務項目、采購部與材料供應商的結算；

22、認真貫徹國家的財經方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法,監(jiān)督

執(zhí)彳衿議；

23、完成領導布置的其他工作。

財務規(guī)章制度篇4

第一章總則

第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高

公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司

實際情況，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

第三條財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提

高公司經濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的

計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四）監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財

務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅

決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章財務管理的基礎工作

第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的

每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必

須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原

始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款

記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設

置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方

法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可匕匯口會計處理方法前后相一致。

第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、

真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重

大事項應由財務負責人復核。

第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位

與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證

相符、帳實相符、帳表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計

資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部

移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及

監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

第三章費本金和負債管理

第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集

的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，

并據此入帳。

第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本.財

務部門應及時調整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程

規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調

整。

第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計

提利息支出，并計入成本。

第十六條力口強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的

真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的

應付款項報公司總經理批準后處理。

第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務管理

中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔

保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。

第四章流動資產管理

第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，

根據本公司實際需要合理核實現(xiàn)金的庫存限額超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記

帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心

經理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切

現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因

業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。

嚴禁在任］可空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準

將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行

的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并

報財務部門負責人。

第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況

的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收避免形成壞帳。

第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程

式，借款的審批程式是借款人T部門負責人―財務負責人一總經理。借用現(xiàn)金，

必須用於現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。

第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資,

短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本

和損益。

第五章長期資產管理

第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現(xiàn)的投資，

分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按

公司審批許可權的規(guī)定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單

位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算擁有實際控制權的，長期投資

采用權益法核算。

第二十六條固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行

核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與

經營有關的設備器具、工具等;②不屬於經營主要設備的物品，單位價值在2000

元以上，并且使用期限超過2年的。

第二十七條固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產

的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部

應建立固定資產明細帳。

第二十八條固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用

直線法分類計提，分類折舊年限為：

（一）房屋、營業(yè)用房30年

（二）通訊設備、交通運輸設備3年

（三）電子電腦、辦公及文字處理設備3年

（四）電器設備、安全保衛(wèi)設備3年

第二十九條已經提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢

的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的

固定資產，當月照提折舊。

第三十條對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負

責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報

財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。

第三十一條無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產，包括：專

利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內

按不短於10年的期限灘銷。

第三十二條遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤

銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金

額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5

年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

第六章收入管理

第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入

要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真

實性。

第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或

作其他處理。

第七章成本費用管理

第三十五條公司在業(yè)務經營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入

成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞

管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出

等。

（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經費、工會

經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊

費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、

董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規(guī)定的固定資產分類

折舊率計算攤銷的費用。

（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短於5年。

（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險

準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,壞帳準備金按年末應收帳款馀

額的1%提取。

（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全

勤獎勵費等其他費用。

第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計

提,教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總

額的一定比例逐月交納。

第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批

許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續(xù)不全的，

不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。

第三十九條公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出

的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低

成本的措施。

第八章利潤及利潤分配管理

第四十條公司營業(yè)利潤二營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固

定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，

確實無法支付而按規(guī)定程式經批準的應付款項等。

（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固

定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整后，依照繳納所得稅，

繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

（二）弭補公司以前年度虧損；

（三）提取法定盈馀公積金法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%

提取，盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要用於公司的職工集體

福利支出。

（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議,向投資者分配利潤。

第九章財務報告與財務分析

第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益

表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利

潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年

90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

第四十三條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括:

（一）業(yè)務、經營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況

等。

（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響

的事項;資產負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事

項;以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

第四十四條財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對

公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，

充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關

部門的決策提供依據。

第四十五條總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：

①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率;②經營成果指標：利

潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第十章會計電算化

第四十六條會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設

備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設備

由財務管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，

特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工

作情況下進行。

第四十七條財務軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟體。操作人

員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設計功能未能正常實現(xiàn)時，應立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，

進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能

模組的正確性。

第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財

務軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應根據工作需要設置操作許可

權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時應關閉設備的電源。

設備的開啟和關閉應嚴格按規(guī)范程式進行。

第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳

并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工

帳與微機帳一致。

第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式

和許可權規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是

使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用

的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

第十一章附則

第五十一條本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

第五十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行。

財務規(guī)章制度篇5

一、總則

第一條為加強公司的財務管理工作，發(fā)揮財務管理在公司經營管理和提高

經濟效益中的作用，并做到準確、及時地核算公司的資金運作和效益情況，根據

《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》等

有關法規(guī)和公司章程的有關規(guī)定，結合本公司的實際情況，特制定本制度。

第二條公司財務管理部門的職能：

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務會計管理法規(guī)的規(guī)定。

2、在公司經理層的領導下，建立健全財務管理的各項規(guī)章制度，編制財務

預算，加強經營核算管理，反映、分析財務預算的執(zhí)行情況，監(jiān)督各部門對各項

財務管理制度和財務預算的執(zhí)行情況。

3、積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

4、協(xié)助并參與公司經理層的各項經營管理決策，對高效地調度、使用公司

資產提出合理的意見。

5、按照國家頒布的會計制度要求，準確核算公司的收入和成本，及時繳納

應繳的各項稅費。

第三條公司財務部的人事組成：財務經理、會計、出納。

財務經理由公司的一名董事或副總經理以上（包括副總經理）的人員兼任，財

務經理是公司的會計主管。

擔任會計、出納崗位的人員的基本要求必須符合國家的相關法規(guī)規(guī)定的基本

條件和公司的人事管理制度規(guī)定的要求;會計、出納崗位人數的具體設置視公司

的經營發(fā)展狀況而定。

第四條為了便于公司的管理，公司的下屬分公司在現(xiàn)階段不單獨設置會計、

出納崗位，其相關職能由公司財務部門統(tǒng)一進行管理。

第五條公司各部門和所有工作人員辦理財會事務，必須遵守本制度。

二、財務管理基本要求

第六條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、

完整,符合會計制度的規(guī)定。

第七條公司工作人員辦理經濟業(yè)務事項必須填制或取得原始憑證，財務會

計人員根據經審核的原始憑證編制記賬憑證。財務會計人員記賬，必須在記賬憑

證上簽字。

第八條財務會計人員應當會同相關部門的工作人員定期進行財務清查和資

產盤點，保證賬簿記錄與實物、款項相符。在清查盤點中發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、

款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出

處理。

財務會計人員對上述事項無權自行作出處理。

第九條財務會計人員應根據賬簿記錄編制會計報表，并按公司制度的規(guī)定

報送相關信息需求方。公司內部使用的管理分析性報表，須經編制工作人員和主

管負責人簽字后方可發(fā)出;公司對外報送的會計報表，須經編制人、財務經理（會

計主管）、單位負責人簽字并加蓋公章后方可發(fā)出。

第十條財務會計人員對公司內部各部門及所有工作人員的會計行為進行監(jiān)

督。

財務會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不

完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十一條財務部門必須建立內部牽制稽核制度。

出納人員不得兼任會計，不得兼管稽核、會計檔案保管等工作。

會計人員不得將原始憑證的審核、會計事項的處理、登記帳簿等會計工作事

項交予出納人員完成。

第十二條財務會計人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

一般財務人員辦理交接手續(xù)，由財務經理監(jiān)交。

財務經理辦理交接手續(xù)，由單位負責人或其授權人員監(jiān)交。

三、主要會計政策

第十三條執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。

第十四條以每年公歷1月1日至12月31日為一個會計年度。

第十五條以人民幣為記賬本位幣。

第十六條會計核算采用權責發(fā)生制原則和借貸記賬法進行核算;資產計價

以歷史成本為計價基礎。

第十七條現(xiàn)金等價物是指公司持有的期限短（一般是指從購買日起三個月

內到期）、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。

第十八條壞賬核算方法:直接轉銷法。

第十九條存貨

存貨主要包括原材料、在產品、產成品和低值易耗品。以實際成本入帳。原

材料的成本由買價加運費、裝卸費、保險費等構成。在產品和產成品以生產過程

中發(fā)生的各項實際支出作為實際成本，包括直接材料、直接人工和制造費用。

產成品（包括半成品）的發(fā)出以品種法［即：個別計價法］計價。原材料以加權

平均法計價。

低值易耗品采用一次攤銷法核算成本。

第二十條長期投資包括股權投資和一年以上的有價證券投資（即債券、股票

等）。

股權投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以下（含20%）或對被投資

企業(yè)的經營管理無重大影響的，采用成本法核算。

股權投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以上且對被投資企業(yè)的經

營管理有重大影響的，采用權益法核算。

股權投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額50%以上的按權益法核算,并

編制合并會計報表。

第二十一條固定資產及折舊

固定資產的標準：使用年限在1年以上，單位價值在2000元以上的物品。

固定資產按實際取得的成本計價。

固定資產折舊采用年限法，從其投入使用之次月起按固定資產類別、預計使

用年限和殘值率確定折舊率;各類固定資產的折舊年限和殘值率如下：類別

房屋及建筑物機器設備電子設備運輸工具辦公設備

殘值率5%5%3%5%3%

使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年

第二十二條在建工程是指興建中的廠房、待安裝或正安裝機器設備及其他

固定資產，按實際成本入帳。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安

裝及試生產期間所發(fā)生的實際成本和財務費用。在建工程在實質上已經完成、并

實際投入使用時轉入固定資產，并停止相關費用及利息的資本化。

第二十三條無形資產

公司外購的土地使用權以實際成本入帳，按土地使用期限平均攤銷。

投資方投入的土地使用權以評估值入帳，按"土地使用期限與公司存續(xù)期孰

短”的原則確定攤銷年限并在期限內平均攤銷。

其他無形資產，以實際成本入帳，按受益期分期平均攤銷。

第二十四條收入的實現(xiàn)

銷售產品的收入以企業(yè)已將產品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，

企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權也沒有對已售出的商品實施

控制，與企業(yè)相關的經濟利益能夠流入企業(yè)相關的收入和成本能夠可靠地L量，

即作為收入的實現(xiàn)。

在同一會計年度內開始并完成的勞務，應在完成勞務時確認收入。提供勞務

的開始和完成分屬不同的會計年度，按完工百分比法確認為營業(yè)收入。

利息和使用費收入在與交易相關的經濟利益能夠流入企業(yè)，收入的金額能夠

可靠地計量時確認為營業(yè)收入。

第二十五條其他會計政策參照《企業(yè)會計制度》的相關規(guī)定執(zhí)行。

四、工作崗位職責

第二十六條財務經理的主要工作職責是：

1、具體領導公司的財務會計工作。

對各項財務會計工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極宣傳、嚴格遵

守國家的有關法律法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度，不斷地提高財務會計工作的質量

和效率，為公司的長遠發(fā)展提供堅實的財務保障。

2、組織制訂公司的各項財務會計制度，并督促各部門和相關人員貫徹執(zhí)行。

在公司經理層的領導下，擬訂各項財務會計制度，并提交公司經理層或董事會研

討制定。制度正式公布實施后，要積極向公司內部各部門和人員宣傳、講解，并

隨時檢查各項制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)和公司財務管理制度的，要及

時制止和糾正，重大問題應向單位負責人或公司董事會報告。對制度執(zhí)行中出現(xiàn)

問題要及時總結，不斷地提出修訂意見和措施，以完善各項財務會計制度。

3、組織編制公司的財務預算等，經公司經理層或董事會通過后，組織實施。

4、會同公司內部各部門，定期組織實物資產的清點核實工作，加強對實物

資產的管理，提高資金使用效益。

5、開展財務預算完成情況的分析，提高經濟效益。

根據月、半年、年的預算情況和實際完成情況分析差異原因，找出管理中的

漏洞，提出改善經營管理的建議或措施，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力。

6、參加公司經營管理會議，參與經營決策。

充分運用會計資料，分析經濟效果，提供可靠信息，預測經濟前景，為領導

決策當好參謀助手。

7、審查或參與擬定經濟合同、協(xié)議及其他經濟文件。對于違反國家法律法

規(guī)和公司規(guī)章制度、損害國家和公司利益的，以及沒有資金來源等的經濟合同和

協(xié)議，應拒絕執(zhí)行，并向公司負責人報告。對重要的經濟合同和協(xié)議，要積極參

與擬訂，加強事前監(jiān)督。

8、負責向公司領導層和股東會報告財務狀況和經營成果，審查對外提供的

會計資料。

要定期或不定期地向公司領導層和股東會報告各項財務收支和盈虧情況，以

便領導層進行決策，加強經營管理。要按照公司財務管理制度的規(guī)定，及時報送

財務會計報告。報出的財務會計報告和其他會計資料，都要經過認真審查，保證

真實可靠。

9、承辦公司領導交辦的其他工作。

第二十七條會計的主要工作職責是：

1、按照國家會計制度和公司財務制度的規(guī)定記賬、復賬、報賬，做到手續(xù)

完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬，編制財務會計報告。

2、根據國家稅收政策和公司的收入成本，正確核算應繳稅金并按時繳納；

若因核算原因造成稅收少繳、漏繳相關會計人員應承擔由此而造成的公司損失。

3、協(xié)助財務經理和主管領導編制有關財務計劃或預算并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

4、按照經濟核算原則，定期檢查、分析公司財務狀況、成本和利潤的執(zhí)行

情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向財務經理和公司管理層提

出合理化建議，當好公司參謀。

5、協(xié)助財務經理，在其他部門和人員的配合下，搞好定期和非定期財務清

查和資產清點核實，并及時對清查和清點核實情況進行匯總并編制有關說明;協(xié)

助財務經理對清查和清點核實結果提出處理意見和建議。

6、協(xié)助財務經理和主管領導完成各項成本定額、費用標準的制訂，并將制

訂的方案提交公司領導層討論定案。

7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

8、完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第二十八條出納的主要工作職責是：

1、辦理現(xiàn)金支付和銀行結算業(yè)務。

嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據公司財務制度的程

序要求辦理款項支付事項。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖"、

"付訖"戳記。

庫存現(xiàn)金不得超過公司財務制度中核定的限額，超過部分要及時存入銀行。

不得以"白條"抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉賬支票時,

必須經單位負責人書面同意，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)

日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的

空白轉賬支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對

于填寫錯誤的支票,必須加蓋〃作廢"戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要

立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆JI質序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并

結出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要

及時與銀行對賬單核對。月末要編制"銀行存款余額調節(jié)表"，使賬面余額與對

賬單上余額調節(jié)相符。對于未達賬款，要及時查詢。

要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。不準將銀行賬戶出租、出借

給件可單位或個人辦理結算。

出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬簿的登記工作以及稽核、會計

檔案保管工作。

3、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。

對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償

責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。

4、保管有關印章、空白票據和空白支票。

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所

使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。

對于空白票據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注

銷手續(xù)。

5、完成總經理或主管經理交付的其他工作。

五、支票管理

第二十九條支票由出納或由總經理指定專人保管。支票使用時須有〃支票

領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日

期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

第三十條支票付款后憑支票存根和發(fā)票由經手人簽字、會計核對（購置物品

由保管員簽字）、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)

一編制憑證，按規(guī)定登記銀行存款日記賬，原支票領用人在〃支票領用單”及登

記簿上注銷。

第三十一條已領用而未注銷的支票，財務人員月底清賬時憑"支票領用單”

轉應收款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工

資，領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第三十二條公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小

均須總經理簽字（本制度另有規(guī)定除外）。總經理外出時，應授權財務經理負責審

簽一般性、金額不大的款項支付;對于特殊性或金額較大的款項，財務經理應請

示總經理，經其同意后可先付款后補簽。

六、現(xiàn)金管理

第三十三條公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：

1、職員工資、津貼、獎金。

2、個人勞務報酬。

3、出差人員必須攜帶的差旅費。

4、結算起點以下零星支出。

5、法律法規(guī)規(guī)定可用現(xiàn)金支付的其他開支。

前款結算起點定為1000元，結算起點標準的調整由總經理確定。

第三十四條出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應

當日清月結，每日結算，賬款相符。

第三十五條除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)

金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經財務經理審核，總經

理批準后支付現(xiàn)金。

第三十六條公司因購買固定資產等而發(fā)生的資本性支出必須采取轉賬結算

方式，不得使用現(xiàn)金。

第三十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應存入

銀行。

第三十八條財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行

存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情況確須坐支的，應事先報經總經理批準。

第三十九條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款審批單》，經財

務經理審核;交總經理批準簽字后方可借用借款。

第四十條差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門主管簽字確認，會計

審核費用、天數無誤并報財務經理復核后，送總經理簽字后，出納員方可辦理付

款或清帳手續(xù)。

第四十一條每月發(fā)生的固定性費用支出，如電話費、房租、水電費等，由

具體經辦人填制自制憑證和取得原始憑證（經辦人員應在相關憑證上簽字和注明

經辦時間），經財務經理審核簽字后報銷。

第四十二條工資由財務人員依據人事部及各部門每月提供的核發(fā)工資資料

代理編制職員工資表，交財務經理審核、總經理簽字，財務人員按時提款發(fā)放。

第四十三條符合現(xiàn)金支付條件的、除上述"第二十八條、第二十九條、第

三十條、第三十條〃所規(guī)定費用外，其他費用報銷應由具體經辦人取得原始憑證

并填制費用報銷單，說明費用發(fā)生事由，經部門主管簽字確認，財務經理審核,

總經理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第四十四條使用非現(xiàn)金（銀行轉賬或抵債等）支付費用，應參照上述程序辦

理。

七、會計檔案管理

第四十五條公司的會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報告、審計

報告、驗資報告、財務會計制度、會計檔案清冊以及與經營管理和投資者權益有

關的其他重要文件，如合同、章程、董事會議記錄等各種會計資料。

第四十六條會計檔案的保存

財務部門應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，按順

序立卷登記造冊。

會計檔案的保管期限最低要符合法律規(guī)定，具體保管年限詳見下表:

會計檔案保管期限表

檔案名稱保管期限

1、會計憑證類：

⑴原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年

(2)銀行存款余額調節(jié)表5年

(3)銀行對賬單5年

2、會計賬簿類：

⑴日記賬15年

其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年

⑵明細賬、總賬、輔助賬15年

(3)固定資產卡片15年

固定資產報廢清理后保存5年

3、會計報表類：

(1)主要財務指標報表3年

(2)月、季度會計報表(包括文字分析)3年

(3)年度會計報表(決算)永久

4、其他類：

Q)財務成本計劃3年

(2)會計移交清冊15年

(3)會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久

(4)主要財務會計文件、合同、協(xié)議永久

會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經財務

經理審查，總經理批準，報公司董事會批準后執(zhí)行。保管期滿但未結清的債權債

務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀。

第四十七條會計檔案的借用

財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要

查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續(xù)。

各部門工作人員若因公需要查閱會計檔案時，必須經部門主管批準，經財務

經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱或者復制。

外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經財務經理同意

后，方能由檔案管理人員查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案人的工

作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經財

務部經理批準，并限期歸還。

查閱或者復制會計檔案的人員，應在檔案查閱登記簿上簽字，并嚴禁在會計

檔案上涂畫、拆封和抽換。

第四十八條由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交

時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

八、附則

第四十九條本制度由公司董事會負責解釋。

第五十條本制度自發(fā)布之日起生效實施。

財務規(guī)章制度篇6

第一條根據《中華人民共和國會計法》（以下簡稱會計法）、《會計基礎

工作規(guī)范》（以下簡稱規(guī)范）要求，制定財務處內部會計監(jiān)督制度。

第二條學校財務機構（處、科）會計人員對本單位的經濟活動進行會計監(jiān)

督。

第三條學校財務機構、會計人員進行會計監(jiān)督的依據是：

1.國家財經法律、法規(guī)、規(guī)章；

2.會計法律、法規(guī)；國家統(tǒng)一會計制度；國務院有關業(yè)務主管部門制定

的具體實施辦法或補充規(guī)定。

3.學校單位內部會計管理制度；

4.校單位內部的預算、財務計劃、經濟計劃、業(yè)務計劃等。

第四條財務人員應對每年制定的財務預算的合理有效性進行監(jiān)，全國公務

員共同天地督，并按規(guī)定程序上報獲得批準；在預算執(zhí)行中嚴格審核各項收支情

況，對超預算的項目要按規(guī)定經主管校長批準方可列支；對大型物資采購要參與

招投標過程并嚴格審核起費用開支情況。

第五條財務人員應對原始憑證進行審核和監(jiān)督。對不真實、不合法的原始

憑證不予受理，并予以扣留，及時向財務負責人報告，并追究當事人的責任。對

不記載不準確、不完整的原始憑證要予以退回，要求經辦人員予以補充、更正。

第六條財務機構應依法設置帳簿，帳簿記錄應遵照《高等學校會計制度》

的規(guī)定。會計人員對帳簿記錄不真實、不完整、不全面、不準確的事項要及時予

以糾正，并定期進行帳目核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符、帳表相符。

對偽造、變造、故意毀滅會計帳簿或者帳外設帳的行為，應當予以制止和糾正；

制止和糾正無效的，應向學校主管領導報告，請求作出處理。

第七條財務機構應定期編報財務報告，，全國公務員共同天地依法保證報

表的真實、準確、完整。對提供虛假會計報告、強令篡改、編造財務報告的行為，

應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應向學校主管領導報告，請求處理。

第八條財務機構應監(jiān)督財產物資的'采購計劃的審批制度；物資的驗收、領

用保管與使用制度；物資的維護、報廢和轉讓等制度。并定期進行實物清查，對

帳實帳款不符的情況，應查明原因，按照國家有關規(guī)定進行處理；超出財務處職

權范圍的，應立即向學校主管領導報告，請求處理，以確保公共財產的安全與完

整。

第九條財務機構應按照《規(guī)范》中的規(guī)定對財務收支嚴把監(jiān)督關。按照《中

央財經大學各項收入管理辦法》、《中央財經大學各項支出審核及報銷程序》的

規(guī)定，嚴格審核各項財務收支的發(fā)生情況，確保學校各項收支的合理合法。

第十條財務機構應按照《中央財經大學校內部資金管理暫行辦法》的有關

規(guī)定，嚴格審核和監(jiān)督校內各單位的財務收支情況，各單位的各項收入來源要合

理合法，各項支出手續(xù)要齊全,并符合財務制度規(guī)定，要求各單位兼職財會人員

對本單位的財務收支活動及時入帳，并按期向財務處報送會計報表，財務處定期

舉辦財會培訓班，對兼職財會人員進行崗位培訓。

本辦法自頒布之日起執(zhí)行，財務處有解釋權。

財務規(guī)章制度篇7

第一章總則

第一條為了進一步規(guī)范我校的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金

使用效益，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務規(guī)則》和國家有關法律

制度，結合我校實際制定本制度。

第二條我校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務

規(guī)章制度;堅持量入為出，勤儉辦學;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，

社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。

第三條我校財務管理的主要任務是：合理編制部門預算，實行國庫集中收

付、政府采購和預算外資金收支兩條線管理；建立健全的規(guī)章制度；加強資產管

理，保證資產安全完整；核算、監(jiān)督學校經濟活動，防范財務風險。

第二章財務管理

第四條學校財務管理實行校長負責制。學校的財務活動在校長的領導下，

由學校財務部門統(tǒng)一管理。

第五條學校財會人員的任職條件、工作職責、工作權限、專業(yè)技術職務、

任免獎罰，應當嚴格按照國家會計法律制度執(zhí)行。財務人員應具備會計從業(yè)資格

證，人員要保持相當的穩(wěn)定，不得隨意撤換和調動。

第六條學校食堂應當堅持公益性和非營利性原則，在學校財務部門統(tǒng)一管

理下，實行單獨核算，定期公開賬務。

第三章預算管理

第七條學校預算根據財政部門要求編制收入和支出預算。

第八條預算編制原則

預算編制應正確體現(xiàn)和貫徹國家有關法律、政策、方針和規(guī)章制度，嚴格執(zhí)

行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》，堅持〃量入為出，收支平衡，保

證重點，公開透明"的原則，不得赤字預算。

第九條學校收入除財政部門支付給教職工的工資、離退休經費和基建撥款

外，財政部門還按工資總額的2.5%撥入福利費，按學校學生人數核撥上級補助

收入，另外學校按物價部門核定的標準收取預算外收入，其它收入按上一年度的

實際收入積極穩(wěn)妥地逐項測算編制。

支出預算，應當根據學校開展教育教學等活動需要和財力可能，分輕重緩急,

按照政府支出分類科目分項測算編制。

第十條學校將編制的預算報財政部門審核批復后，按財政部門下達的預算

通知嚴格執(zhí)行。

第十一條學校決算根據學校預算執(zhí)行結果編制真實、準確的年度報告。

第四章收入管理

第十二條學校收入包括：

（-）財政補助收入，即學校從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括工

資、福利、離退休經費、基建撥款等。

（二）事業(yè)收入，即學校開展教育教學及其輔助活動依法取得的收入。包括

學費、住宿費。

（三止級補助收入，即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

包括財政部門按學生人數撥給學校的補助收入。

（四）其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入等。

第十三條學校應當將各項收入全部納入學校預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

嚴禁設立"小金庫"，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。

第十四條學校組織收入應當合法合規(guī)；各項收費應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的

收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規(guī)定的合法票據。對按照規(guī)定上

繳國庫或者財政專戶的資金，財務部門應當按照國庫集中收繳的有關規(guī)定及時足

額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

第五章支出管理

第十五條學校的各項支出，必須按國家和當地的統(tǒng)一開支范圍和定額標準

執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經費、公用經費、項目經費，保證專款專用。

第十六條學校支出包括：工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭

補助支出、其它資本性支出、結轉自籌基建支出等。

工資福利支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他工資福

利支出等。

商品和服務支出是指維持學校正常運轉和滿足基本辦學需要而形成的支出

主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、

福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經費等。

對個人和家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、

醫(yī)療費、住房公積金、助學金和其他補助支出等。

其他資本性支出主要包括辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置

費、圖書資料購置費、大型修繕支出等。

第十七條學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健全支出管理制度。

第十八條學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍

及開支標準。學校應當加強支出管理，基本支出、項目支出不得混用。公用支出

不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應當按照規(guī)定專款專用，不得擠占和

挪用。

第十九條學校新建工程項目和校舍維修改造項目應當按照有關部門的規(guī)定

辦理各項手續(xù)。嚴格執(zhí)行工程預算和竣工決算審計制度。組織教職工外出參觀考

察等活動，必須報經教育局批準，否則不予辦理支出。

第二十條學校嚴格遵守稅收法律、法規(guī)，所有應稅項目的稅金都應足額申

報、繳納，不得少繳或者不繳。認真履行個人所得稅的代扣代繳義務。各項支出

應按實際發(fā)生數列支，不得虛列虛報。在運用會計科目進行財務核算時，應嚴格

按規(guī)定的會計科目進行分類核算，不得增、刪會計科目，不得自擬會計科目或串

科目核算支出目。

第二十一條學校應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規(guī)

定。

第二十二條學校應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。

第二十三條學校應當依法加強各類票據管理，確保票據來源合法、內容真

實、使用正確，不得使用虛假票據。

第六章結算管理

第二十四條學校結余應按規(guī)定結轉下一會計年度使用。

第七章資產管理

第二十五條資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各

種財產、債權和其他權利。各類資產應按《中小學財務制度》規(guī)定進行管理，包

括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。

第二十六條固定資產是指一般設備單位價值在1000元以上，專用設備單

位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物

質形態(tài)的資產。流動資產是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、

各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。學校必須設立固定

資產明細賬和臺賬，建立健全實物資產收發(fā)登記制度，及時清理債權，定期組織

清查盤點各類資產。

第二十七條學校固定資產的報廢和轉讓按規(guī)定程序辦理。

第八章負債管理

第二十八條學校應當對不同性質的負債分別管理，及時清理，并按規(guī)定辦

理結算。有計劃的償還，學校不得擅自舉新債運行。

第九章核算程序

第二十九條學校按《事業(yè)單位會計準則》、《中小學校會計制度》的相關

規(guī)定設立賬薄，核算學校發(fā)生的經濟事項。

第三十條報賬規(guī)定

（-）報賬程序報銷單據應由經辦人、部門負責人簽字，證實該業(yè)務的發(fā)

生，分管財務校長審批，單位價值2000元以上由校長審批。

（二）報賬手續(xù)加強對學校財務支出管理，規(guī)范財務支出行為，提高資金

使用效益。財務審核側重于支出的合理性和必要性，支出發(fā)票的合法性以及支出

手續(xù)的完備性。每月支出控制在當月計劃范圍之類，否則不予審核入賬。各項支

出經核算中心審核并加蓋"審核〃印章后方可正式入賬。做到日清月結。定期提

供財務報表。每月終了應及時對賬，定期不定期對備用金進行實地盤點，做到賬

實相符。

（三）票據要求

1、票據正規(guī)：外來憑證必須是正規(guī)發(fā)票或正規(guī)收據。

2、內容清楚：應寫明商品和服務的品名、數量、單價、金額，不能只寫大

類。

3、要素齊全：包括日期、發(fā)票單位名稱、數量、單價、金額，填制人簽名,

填制單位公章。

4、審批手續(xù)齊全：按規(guī)定程序簽批。

5、無涂改現(xiàn)象：隨意涂改原始憑證視為無效憑證。

6、按規(guī)定用途使用：每種票據必須按規(guī)定用途使用，未按規(guī)定使用的票據

視為無效票據，不得入賬。

（四）其他各種報銷憑證反應的事項必須具有真實性、合法性、合規(guī)性。

符合各項法規(guī)制度，并接受相關職能部門的監(jiān)督檢查。

1、對超過500元以上的支出應提供附件加以說明。外出學習考察參觀等應

提供領導批準的文件或通知作為報賬附件。招待費支出要附就餐通知單、菜單。

交通費支出附用車通知單。

2、經濟業(yè)務發(fā)生后應于30日內取得會計憑證，辦理報賬手續(xù)。無故拖延

不報的不予報銷，由經辦人自行負責。

第十章財務監(jiān)督

第三十一條學校財務管理實行"校長負責制"，校長對所有的財務活動承

擔直接管理人員責任。

第三十二條財務監(jiān)督是貫徹國家財經法規(guī)以及財務規(guī)章制度，維護財經紀

律的保證。學校財務接受同級及上級財政、審計部門的監(jiān)督。如實提供會計資料

和有關情況，建立健全各項財務管理制度，完善內部監(jiān)督制約機制，嚴格遵守財

政規(guī)章制度和財經紀律。

第三十三條財務人員有權按《會計法》及本辦法的相關規(guī)定行使財務監(jiān)督

權，對違反國家財經法規(guī)的行為及時提出意見，并向上級主管部門和其他有關部

門反應。

第十一章會計檔案和會計交接

第三十四條會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、年度預決算和

重要的經濟合同等會計資料。

第三十五條學校財務部門按照會計檔案管理辦法的規(guī)定，進行定期歸集，

審查，核定，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，確定專人妥善保管，以防止丟失

損壞。

第三十六條財務人員因工作調動或其他原因離職時，必須辦理交接手續(xù)，

未辦清交接手續(xù)不得調動或離職。財務人員交接應由單位領導和主管部門派人監(jiān)

交。

第三十七條賬卡物經核對無誤后由移交人員負責編制移交清冊，一式三份,

分別由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字，交接雙方部門負責人存檔一份。更換財產

管理人員一般不需要更換固定資產賬簿，由移交人在固定資產賬薄上加蓋個人印

章，以分清責任，接管人可以繼續(xù)使用。

年終收入執(zhí)行數不含上年結轉和結余收入數。

1.支出預算完成率=年終支出執(zhí)行數X年初支出預算數土年中支出預算調整

數）X100%

年終支出執(zhí)行數不含上年結轉和結余支出數。

2.人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量中小學校事業(yè)支出結構。計

算公式為：

人員支出比率二人員支出?事業(yè)支出x100%

公用支出比率=公用支出:事業(yè)支出x100%

3.生均事業(yè)支出、生均公用支出，衡量中小學校按照實際在校生人數平均的

事業(yè)支出、公用支出水平。計算公式為:

生均事業(yè)支出二事業(yè)支出+實際在校生人數

生均公用支出二公用支出?實際在校生人數

4.資產負債率，衡量中小學校利用債權人提供資金開展業(yè)務活動的能力，以

及反映債權人提供資金的安全保障程度。計算公式為：

資產負債率=負債總額.資產總額x100%

財務規(guī)章制度篇8

一、現(xiàn)金管理制度

1、現(xiàn)金借款需由經手人填寫"借款申請單〃，經項目經理、部門經理、總

經理審批后到財務支取.

2、凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。

3、勞務費發(fā)放時間定