湖南思邁德科技有限公司貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄HYPERLINK\l"_公司概況"1 公司概況 湖南思邁德科技有限公司貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化公司概況公司簡(jiǎn)介湖南思邁德科技有限公司于2015年06月19日成立，注冊(cè)資金是200萬(wàn)元，他的三星產(chǎn)品在中國(guó)可以算的上是一流的代理商，它經(jīng)營(yíng)著三星冰箱、三星電視、三星洗衣機(jī)等智能型產(chǎn)品，公司從成立開(kāi)始就有著很高的目標(biāo)，作為智能化產(chǎn)品技術(shù)與銷(xiāo)售服務(wù)的公司，通過(guò)一系列智能產(chǎn)品的推出，會(huì)讓未來(lái)的家居產(chǎn)品越來(lái)越舒適安全且健康。貨幣資金作為公司的重要組成部分，直接關(guān)系到公司的未來(lái)的經(jīng)營(yíng)狀況，因此好的貨幣資金管理制度也顯得尤為重要，關(guān)于如何去解決公司的貨幣資金管理問(wèn)題，以及對(duì)它的優(yōu)化設(shè)計(jì)是我們需要特別注意的地方。公司部門(mén)結(jié)構(gòu)公司分為六個(gè)部門(mén)，其中總經(jīng)理主要負(fù)責(zé)管理副總經(jīng)理，副總經(jīng)理主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部、市場(chǎng)部、行政部、后勤部、業(yè)務(wù)部和技術(shù)部，公司部門(mén)與部門(mén)之間管理都是獨(dú)立明確的。圖1：湖南思邁德科技有限公司部門(mén)結(jié)構(gòu)圖公司財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)構(gòu)公司財(cái)務(wù)部門(mén)由財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)、合法性負(fù)主要責(zé)任，財(cái)務(wù)總監(jiān)管理財(cái)務(wù)經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理下面的會(huì)計(jì)主管管理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)、出納。圖2：湖南思邁德科技有限公司財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)構(gòu)圖公司貨幣資金管理現(xiàn)狀崗位分工情況公司的出納人員既負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的收付，又負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款日記賬的填寫(xiě)，公司雖然有貨幣資金內(nèi)部控制制度，但沒(méi)有相對(duì)應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，沒(méi)有規(guī)矩就容易出現(xiàn)舞弊的現(xiàn)象，公司雖然有考核制度和獎(jiǎng)懲制度，但是只注重于形式，并不合理有效。職責(zé)不夠明確，就造成了問(wèn)題處理不及時(shí)或沒(méi)人處理，影響了工作效率和工作質(zhì)量。庫(kù)存現(xiàn)金管理情況公司為了方便現(xiàn)金的使用，有時(shí)候沒(méi)有將當(dāng)天收入的現(xiàn)金存入銀行，而是放在了公司的保險(xiǎn)柜里，是坐支現(xiàn)金的體現(xiàn)。并且有些員工因應(yīng)酬、出差等事情而借款，借款的時(shí)間很長(zhǎng)，借款的數(shù)額也很大，借款的次數(shù)也很多，就有出納用時(shí)間的差數(shù)將庫(kù)存現(xiàn)金挪用，就有白條抵庫(kù)的情況，從而給公司造成了很大的損失。公司有些工作人員為了方便，不管大小的零星支出都用現(xiàn)金結(jié)算，并且填寫(xiě)記賬憑證時(shí)不附其原始憑證，財(cái)務(wù)人員也審核通過(guò)了。貨幣資金管理情況公司在貨幣資金的管理上不懂得靈活變通，有時(shí)候銷(xiāo)售獲得的收入，一直在閑置，沒(méi)有去靈活運(yùn)用在需要的地方，而有時(shí)候又購(gòu)入了很多的資產(chǎn)，資金全部被揮霍，在需要急用的時(shí)候又沒(méi)有資金。銀行賬戶(hù)管理情況公司沒(méi)有按規(guī)定時(shí)間與銀行進(jìn)行對(duì)賬，讓未達(dá)賬項(xiàng)的數(shù)量多，數(shù)額大，加上長(zhǎng)期不清理，不僅會(huì)造成壞賬，而且還會(huì)有舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，并且業(yè)務(wù)經(jīng)理在資金結(jié)算時(shí)使用個(gè)人銀行賬戶(hù)去結(jié)算?，F(xiàn)在的專(zhuān)用存款賬戶(hù)管理制度難以把握，實(shí)際操作只可以根據(jù)一份證明文件，公司沒(méi)有對(duì)特定用途的資金設(shè)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)，有時(shí)候還利用管理漏洞去用一個(gè)證明文件開(kāi)立多個(gè)專(zhuān)用存款賬戶(hù)。對(duì)于臨時(shí)存款賬戶(hù)的有效期最長(zhǎng)不能超過(guò)兩年，但是公司因?yàn)橐恍╉?xiàng)目上不確定的因素，還在進(jìn)行逾期辦理。公司硬件管理情況會(huì)計(jì)人員利用職務(wù)之便，將原始憑證上的內(nèi)容、金額進(jìn)行改動(dòng)，以挪動(dòng)公司的財(cái)產(chǎn)，偽造單據(jù)從而套取現(xiàn)金，不按規(guī)定的用途使用發(fā)票，使用虛假的發(fā)票開(kāi)具真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，造成了證證不符，造成了犯罪。并且公司的印章僅有一人保管，保管人員還隨意亂丟印章，不夠嚴(yán)肅。公司貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題貨幣資金內(nèi)部控制制度不健全首先公司的崗位劃分不夠明確，加上人員不夠，造成了一人身兼數(shù)職，出納既負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金的收付，又負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款日記賬的填寫(xiě)，公司沒(méi)有重視建立崗位分工，容易導(dǎo)致庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款出現(xiàn)漏洞，給一些人留下了可乘之機(jī)。其次，財(cái)務(wù)人員審核不嚴(yán)肅，憑證管理不規(guī)范，有一些報(bào)賬人員填寫(xiě)憑證不規(guī)范，其后面不附原始憑證，財(cái)務(wù)人員也審核通過(guò)，給以后的對(duì)賬、結(jié)賬等造成了極大的困難。再次，會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證，或者通過(guò)其他行為改變會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容金額等這些違法行為造成舞弊，為公司和個(gè)人造成了不可估量的損失，情節(jié)嚴(yán)重的更是追究刑事責(zé)任。人員缺乏必備的職業(yè)素養(yǎng)公司領(lǐng)導(dǎo)沒(méi)有制定相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)制度，加上財(cái)務(wù)人員的年齡較大了，他們還是喜歡使用傳統(tǒng)的紙質(zhì)方式進(jìn)行辦理，信息化水平不高，缺乏專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)，操作過(guò)于簡(jiǎn)單。會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)參差不齊，有時(shí)候公司招聘沒(méi)有接受過(guò)系統(tǒng)的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的學(xué)習(xí)就上崗，員工平時(shí)也不注重學(xué)習(xí)，公司也沒(méi)有對(duì)員工進(jìn)行專(zhuān)業(yè)、系統(tǒng)的培訓(xùn)，很容易造成公司日常管理混亂。加上公司有些員工與員工是親屬，報(bào)帳時(shí)總是睜一只眼閉一只眼，讓其賺了公司很多款項(xiàng)，長(zhǎng)期下去會(huì)讓公司難以管理。貨幣資金管控薄弱對(duì)貨幣資金管理不夠嚴(yán)格，沒(méi)有合理的預(yù)算，有時(shí)候資金擱置，未參加資金周轉(zhuǎn)；有時(shí)候資金使用缺少未進(jìn)行計(jì)劃的安排，購(gòu)入過(guò)量的固定資產(chǎn)，從而無(wú)法應(yīng)付經(jīng)營(yíng)急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境。下表是公司的預(yù)算與實(shí)際的發(fā)生額度，如表所示：表1：2020年公司預(yù)算與實(shí)際發(fā)生額資金詳情預(yù)算（萬(wàn)元）實(shí)際發(fā)生額（萬(wàn)元）資產(chǎn)購(gòu)入300400資金收回600420銀行賬戶(hù)管理不嚴(yán)格銀行賬戶(hù)管理不嚴(yán)格，公司多開(kāi)銀行賬戶(hù)，公司的存款人在多個(gè)銀行開(kāi)立多個(gè)賬戶(hù)，而且還違反規(guī)定使用銀行賬戶(hù)，為了進(jìn)行長(zhǎng)期的的資金調(diào)動(dòng)，一些非結(jié)算賬戶(hù)也成了結(jié)算賬戶(hù)使用，并且一些臨時(shí)的賬戶(hù)不按期進(jìn)行撤銷(xiāo)，任其在那放著，公司在結(jié)算相關(guān)款項(xiàng)時(shí)沒(méi)有按內(nèi)部付款程序進(jìn)行辦理，有時(shí)候還有白條抵庫(kù)的情況發(fā)生，還有銷(xiāo)售經(jīng)理用個(gè)人銀行賬戶(hù)進(jìn)行結(jié)算，可能會(huì)導(dǎo)致公司的款項(xiàng)被貪污，是公司的資金流失，難以管理。公司印章管理不善公司只派了一個(gè)人管理了所有的印章，保管人不僅隨意將印章亂放沒(méi)有好好保管，可能會(huì)有盜竊公章或私刻公章出現(xiàn)，而且胡亂蓋章，造成了有人亂用私章，讓有機(jī)可乘之人私吞款項(xiàng)或給對(duì)手公司，違規(guī)者不僅受到懲罰，更是讓公司承擔(dān)法律風(fēng)險(xiǎn)。也有公司人員借著借用公章而私蓋公章，事后才收回，造成了很多的違法現(xiàn)象。公司貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化設(shè)計(jì)建立完善的貨幣資金內(nèi)部控制制度首先對(duì)貨幣資金的每個(gè)流程都要檢查仔細(xì)，主要檢查有無(wú)越權(quán)審批，有無(wú)健全的審批手續(xù)，每一步都要按流程圖來(lái)。其次，建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，財(cái)務(wù)人員在審核會(huì)計(jì)憑證時(shí)，要認(rèn)真嚴(yán)肅、一絲不茍，將每一張憑證都要仔細(xì)審核，對(duì)于不規(guī)范的憑證進(jìn)行修改，對(duì)于不合格的憑證進(jìn)行退回。再次，不相容職務(wù)分離，要確保企業(yè)每個(gè)崗位都能互相控制、互相監(jiān)督，每個(gè)崗位履行自己崗位的職責(zé)，確保平衡性、約束性、整體性。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核財(cái)務(wù)人員進(jìn)行審核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核財(cái)務(wù)人員進(jìn)行審核部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行審核總經(jīng)理進(jìn)行批準(zhǔn)現(xiàn)金付款銀行付款登記銀行日記賬登記現(xiàn)金日記賬業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)付款申請(qǐng)圖3：資金程序圖提升公司人員職業(yè)素養(yǎng)隨著信息化時(shí)代的來(lái)臨，會(huì)計(jì)人員的工作條件也有了很大的改善，大部分的公司都有計(jì)算機(jī)，都是用電腦來(lái)處理公司的專(zhuān)業(yè)事情，隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，所有人只有不斷的學(xué)習(xí)，增加自己的知識(shí)，不斷地學(xué)習(xí)新的知識(shí)與政策，才不會(huì)被社會(huì)所淘汰。第一，作為管理層的領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)該提高自己的法律意識(shí)、職業(yè)道德和知識(shí)才能，為員工制定相應(yīng)的人才培養(yǎng)方案，為公司以后的發(fā)展打下基礎(chǔ)。第二，提升員工的職業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，尤其是接觸到貨幣資金的人員要特別重視，對(duì)員工按期進(jìn)行培訓(xùn)，對(duì)于業(yè)務(wù)水平低下且不思進(jìn)取的員工進(jìn)行開(kāi)除，會(huì)計(jì)人員必須時(shí)刻關(guān)注國(guó)家政策，并學(xué)習(xí)最新政策，定期進(jìn)行繼續(xù)教育，對(duì)公司的發(fā)展提高效益。表2：?jiǎn)T工培訓(xùn)方案時(shí)間方案設(shè)計(jì)月末財(cái)務(wù)信息知識(shí)培訓(xùn)2、加強(qiáng)公司人員技術(shù)、學(xué)歷培訓(xùn)3、進(jìn)行財(cái)務(wù)職業(yè)素養(yǎng)培訓(xùn)4、加強(qiáng)公司人員技術(shù)、學(xué)歷培訓(xùn)季度末加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理培訓(xùn)半年員工考核（書(shū)面考核、觀察測(cè)試）年末引進(jìn)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)貨幣資金的管理力度因?yàn)樨泿刨Y金在公司占據(jù)著重要地位，所以加強(qiáng)貨幣資金的管理力度成了重中之重，對(duì)于閑置的貨幣資金可以進(jìn)行適當(dāng)?shù)耐顿Y或者存入銀行獲得小小的收益，在購(gòu)買(mǎi)材料時(shí)，購(gòu)入適量的材料就行，等商品銷(xiāo)售完后再去考慮購(gòu)買(mǎi)，這樣在公司需要應(yīng)急的時(shí)候可以提高資金的使用效率，加快資金的運(yùn)轉(zhuǎn)。公司可以運(yùn)用成本分析模式來(lái)確定最佳的現(xiàn)金持有數(shù)量，根據(jù)現(xiàn)有的資金數(shù)量以及產(chǎn)品成本的資料編制最佳現(xiàn)金持有量測(cè)量表，然后找出最佳的持有量。其次，公司也可以按照現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式來(lái)確定最佳現(xiàn)金余額的方式，先算出現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，然后計(jì)算現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率，最后計(jì)算出現(xiàn)金持有量。加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，完善內(nèi)部付款程序，規(guī)范各類(lèi)賬戶(hù)的使用，嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》進(jìn)行使用，制定嚴(yán)格的管理制度，遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，在收到或付出款項(xiàng)時(shí)，仔細(xì)核對(duì)金額，做好相應(yīng)的處理，按時(shí)對(duì)賬，按程序逐級(jí)審核。要強(qiáng)化責(zé)任，完善制度，明確單位銀行賬戶(hù)和資金安全，單位領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)銀行賬戶(hù)安全和資金安全負(fù)主要責(zé)任，明確好賬戶(hù)管理的要求加強(qiáng)印章的管理公司派專(zhuān)人保管印章，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，所有印章都必須放在保險(xiǎn)箱里面，不得隨意放置，在蓋章審核時(shí)仔細(xì)認(rèn)真檢查，確認(rèn)無(wú)誤后再進(jìn)行蓋章，或者需要用章的人員提出申請(qǐng)，等領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)后，登記好再進(jìn)行蓋章。圖4：硬件管理流程圖結(jié)論通過(guò)這次畢業(yè)設(shè)計(jì)，我不僅將知識(shí)融會(huì)貫通幫公司解決了印章的管理、加強(qiáng)了公司銀行賬戶(hù)的管理、也加強(qiáng)了貨幣資金的管控，而且還豐富了大腦，在查找資料的同時(shí)了解了許多的知識(shí)，開(kāi)拓了自己的視野。同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了湖南思邁德科技有限公司中存在的問(wèn)題。我認(rèn)為企業(yè)需要加強(qiáng)人員的職業(yè)素養(yǎng)；對(duì)于貨幣資金中的最佳現(xiàn)金持有量，公司要保持足夠現(xiàn)金余額；這些對(duì)避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有重大的意義。綜上所述，貨幣資金作為公司的重要部分，必須要嚴(yán)格管理，它對(duì)企業(yè)的發(fā)展是至關(guān)重要的，所以要特別重視，要重視內(nèi)部制度的管理，對(duì)公司的財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)需要得到重視，對(duì)企業(yè)資金的運(yùn)用要合理，加強(qiáng)賬簿的設(shè)置與管理，針對(duì)這些問(wèn)題采取相應(yīng)的措施，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化的知識(shí)與素養(yǎng)，建立完善的內(nèi)部控制制度，明確職權(quán)分離，防止舞弊等現(xiàn)象的發(fā)生。在以后的工作和生活中，我會(huì)不斷地學(xué)習(xí)，提高自己的素質(zhì)，努力成為一個(gè)優(yōu)秀嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臅?huì)