湖南軒華鋅業(yè)有限公司財(cái)務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄TOC\o"1-3"\h\u19470湖南軒華鋅業(yè)有限公司財(cái)務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計(jì) 湖南軒華鋅業(yè)有限公司財(cái)務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)制度亦稱“財(cái)務(wù)管理制度”。財(cái)務(wù)工作應(yīng)遵循的規(guī)則、方法、程序和標(biāo)準(zhǔn)等的總稱。擁有相對(duì)完善的財(cái)務(wù)制度不一定成為一個(gè)優(yōu)秀的公司，但一個(gè)優(yōu)秀的公司一定擁有一套相對(duì)完善的財(cái)務(wù)管理制度。公司擁有一個(gè)健康透明的財(cái)務(wù)制度，能夠創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。因此，加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度以及建立行之有效的內(nèi)控制度就顯得尤其重要了。在各種制度和管理當(dāng)中，財(cái)務(wù)制度對(duì)于一個(gè)公司的成長(zhǎng)壯大具有不可替代的作用。1.公司簡(jiǎn)介湖南軒華鋅業(yè)有限公司位于湖南省湘西土家族苗族自治州保靖縣遷陵鎮(zhèn)鐘靈山工業(yè)園區(qū)，成立于2006年11月13日。法定代表人劉擁軍，公司經(jīng)營(yíng)范圍：鉛鋅冶煉；鋅錠、硫酸生產(chǎn)及銷售；信息技術(shù)咨詢、檢測(cè)、商務(wù)代理代辦服務(wù)；其他貿(mào)易經(jīng)紀(jì)與代理；金屬及金屬礦批發(fā)；五金、交電、政策允許的農(nóng)副產(chǎn)品銷售等。以“團(tuán)隊(duì)精神、以人為本、追求卓越、績(jī)效理念”為核心理念，秉承著“誠(chéng)信服務(wù)、盡善盡美”的服務(wù)理念。2.湖南軒華鋅業(yè)有限公司現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度存在的問題及分析湖南軒華鋅業(yè)有限公司有自己的一套相對(duì)合理的財(cái)務(wù)管理體系，但難免有些漏洞和不足。例如差旅費(fèi)報(bào)銷制度不完善，庫(kù)存現(xiàn)金管理不足以及差旅費(fèi)報(bào)銷流程不完善等。通過(guò)對(duì)湖南軒華鋅業(yè)有限公司財(cái)務(wù)制度的了解，發(fā)現(xiàn)公司在財(cái)務(wù)制度中有以下問題。2.1差旅費(fèi)報(bào)銷制度不完善湖南軒華鋅業(yè)有限公司差旅費(fèi)報(bào)銷流程不夠完善，存在比較大的漏洞。并且缺乏參考的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致報(bào)銷費(fèi)用偏大。湖南軒華鋅業(yè)有限公司差旅費(fèi)報(bào)銷流程如下：擬出差人提起出差申請(qǐng)返回報(bào)銷借支差旅費(fèi)擬出差人提起出差申請(qǐng)返回報(bào)銷借支差旅費(fèi)圖1差旅費(fèi)報(bào)銷流程根據(jù)上圖可以看出湖南軒華鋅業(yè)有限公司只是單純的規(guī)定了差旅費(fèi)報(bào)銷制度，缺乏具體內(nèi)容，導(dǎo)致出差人員不知道到底去找哪位負(fù)責(zé)人，降低工作效率。湖南軒華鋅業(yè)有限公司規(guī)定差旅費(fèi)相關(guān)報(bào)銷制度存在缺陷。財(cái)務(wù)制度中報(bào)銷天數(shù)的計(jì)算不明確，沒有明確規(guī)定天數(shù)起止時(shí)間。以及沒有相關(guān)的吃穿住行報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，出差人員在報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)的同時(shí)報(bào)銷伙食費(fèi)。容易讓出差人員鉆空子，胡亂反復(fù)報(bào)銷差旅費(fèi)，造成差旅費(fèi)偏大。差旅費(fèi)報(bào)銷沒有規(guī)定時(shí)限，出差人員返回后不及時(shí)報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，往來(lái)賬不實(shí)，虛增利潤(rùn)，從而占用公司資金，影響公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)營(yíng)。2.2庫(kù)存現(xiàn)金管理不足湖南軒華鋅業(yè)有限公司財(cái)務(wù)制度中關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金的管理存在不足。財(cái)務(wù)制度中庫(kù)存現(xiàn)金沒有具體的限額，容易出現(xiàn)亂用現(xiàn)金，額度由出納自己決定，出納權(quán)力過(guò)大，容易導(dǎo)致出納私設(shè)“小金庫(kù)”，挪用公款，影響公司庫(kù)存現(xiàn)金的安全性。財(cái)務(wù)制度中沒有明確規(guī)定會(huì)計(jì)主管應(yīng)當(dāng)每月不定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，進(jìn)而導(dǎo)致對(duì)出納的監(jiān)管不嚴(yán)，加大“坐支現(xiàn)金”和“白條抵庫(kù)”的可能性，公司實(shí)際流動(dòng)資金不明，影響經(jīng)濟(jì)決策。同時(shí)出納攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)只允許乘坐公司車輛，這樣雖然能確?，F(xiàn)金或支票的安全，但在公司車輛都外出的情況，會(huì)嚴(yán)重影響工作效率。2.3費(fèi)用報(bào)銷流程不完善湖南軒華鋅業(yè)有限公司的財(cái)務(wù)制度中費(fèi)用報(bào)銷流程不完善，主要表現(xiàn)在可報(bào)銷的費(fèi)用內(nèi)容不夠明確，大多數(shù)員工對(duì)可以報(bào)銷的項(xiàng)目了解不全面，審核標(biāo)準(zhǔn)模糊，進(jìn)而導(dǎo)致效率低下，舞弊。報(bào)銷流程過(guò)于簡(jiǎn)化，大致如下：費(fèi)用報(bào)銷財(cái)務(wù)部審核填寫費(fèi)用報(bào)銷單圖2費(fèi)用報(bào)銷流程圖費(fèi)用報(bào)銷財(cái)務(wù)部審核填寫費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷費(fèi)用審核全部由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)審核工作量巨大，效率不高容易出現(xiàn)錯(cuò)誤。費(fèi)用報(bào)銷流程過(guò)于簡(jiǎn)化，在報(bào)銷人申請(qǐng)報(bào)銷之后直接由財(cái)務(wù)審核報(bào)銷，沒有經(jīng)過(guò)直接領(lǐng)導(dǎo)人和部門主管，財(cái)務(wù)部門需要審核的內(nèi)容大，需要核對(duì)的數(shù)據(jù)合理性、真實(shí)性、合法性，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門工作量加大，且很難弄清楚其他部門報(bào)銷費(fèi)用是否合理，容易導(dǎo)致費(fèi)用報(bào)銷偏大，影響資金運(yùn)用。湖南軒華鋅業(yè)有限公司財(cái)務(wù)制度優(yōu)化3.1完善差旅費(fèi)制度管理湖南軒華鋅業(yè)有限公司的財(cái)務(wù)制度中差旅費(fèi)報(bào)銷存在一定缺陷，差旅費(fèi)報(bào)銷缺乏相關(guān)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)銷天數(shù)計(jì)算不具體，報(bào)銷空有流程，報(bào)銷沒有規(guī)定時(shí)限。導(dǎo)致差旅費(fèi)報(bào)銷金額偏大，報(bào)銷時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，往來(lái)賬不實(shí)，影響資金運(yùn)作。3.1.1制定差旅費(fèi)相關(guān)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)表1差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)表職務(wù)交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食標(biāo)準(zhǔn)交通費(fèi)用普通員工火車120元/天30元/天40元/天部門經(jīng)理火車150元/天30元/天40元/天總經(jīng)理助理飛機(jī)200元/天50元/天50元/天總經(jīng)理及以上飛機(jī)200元/天50元/天50元/天實(shí)報(bào)實(shí)銷，避免一張發(fā)票多次報(bào)銷。（1）.報(bào)銷住宿費(fèi)，必須提交住宿費(fèi)發(fā)票，實(shí)際金額達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)的，按實(shí)際金額報(bào)銷，實(shí)際金額超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)的，由員工自行承擔(dān)。避免虛報(bào)金額，徒增費(fèi)用。（2）.實(shí)際出差的天數(shù)以車輛出發(fā)時(shí)間為標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)天12：00之后出發(fā)（或者12：00前到達(dá))的按半天計(jì)算，當(dāng)天12：00之前到達(dá)(或12：00后到達(dá)）的按一天計(jì)算。一定程度上減少了出差人員的出差天數(shù)，從而減少費(fèi)用。（3）.飲食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，按照實(shí)際出差天數(shù)，采用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)額度內(nèi)實(shí)報(bào)銷。特殊情況下，沒有取得相關(guān)發(fā)票可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。使拿著公司資金大吃大喝得到一定程度的緩解，同時(shí)避免了不方便開發(fā)票時(shí)不能報(bào)銷的問題。（4）.經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)，正常情況下宴請(qǐng)客戶可報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)，并按比例扣除當(dāng)日餐費(fèi)津貼(早餐20%，午餐晚餐各40%)。避免重復(fù)報(bào)銷，節(jié)約費(fèi)用。3.1.2規(guī)定差旅費(fèi)報(bào)銷流程的具體內(nèi)容表2差旅費(fèi)報(bào)銷流程表流程具體內(nèi)容擬出差人提起出差申請(qǐng)擬定出差人員自行填寫《出差申請(qǐng)表》，詳細(xì)寫明出差的目的、地點(diǎn)、行程安排、交通工具及其預(yù)借差旅費(fèi)用等項(xiàng)目，《出差申請(qǐng)表》先由其直接領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)驗(yàn)其真實(shí)性，再由總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。借支差旅費(fèi)出差人員將審批通過(guò)的《出差申請(qǐng)表》交給財(cái)務(wù)部門相關(guān)負(fù)責(zé)人員,按照借款管理的規(guī)定辦理借款手續(xù)，隨后出納人員按規(guī)定支付該筆借款。報(bào)銷出差人員返回公司后一周內(nèi)辦理完報(bào)銷費(fèi)用相關(guān)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部在出差人員返回公司三至四天予以提醒，超過(guò)規(guī)定時(shí)間未報(bào)銷費(fèi)用不予報(bào)銷。根據(jù)公司規(guī)定的差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，由部門經(jīng)理，財(cái)務(wù)部，總經(jīng)理依次審批簽字。一般情況下，出差人員有前款未清不得辦理新的借支。規(guī)定財(cái)務(wù)制度中差旅費(fèi)報(bào)銷流程的具體內(nèi)容，出差人員明確去找哪位負(fù)責(zé)人，報(bào)銷要做的事情，提高工作效率。降低因不知如何報(bào)銷而遲遲不報(bào)銷的情況。3.2加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金管理湖南軒華鋅業(yè)有限公司的財(cái)務(wù)制度中只規(guī)定庫(kù)存現(xiàn)金的限額為公司三到五天日常開銷，沒有明確規(guī)定額度，也沒有規(guī)定財(cái)務(wù)主管每月應(yīng)當(dāng)不定期的清查，導(dǎo)致出納權(quán)力過(guò)大，加大了庫(kù)存現(xiàn)金出現(xiàn)坐支的可能性。另外現(xiàn)金送往銀行只能乘坐公司車輛缺乏靈活性。（1）庫(kù)存現(xiàn)金的限額原則上以公司三到五天的日常開銷為準(zhǔn)，但其金額不得超過(guò)3000元。避免規(guī)定庫(kù)存現(xiàn)金的限額的權(quán)力集中在出納手中，減小出納私設(shè)“小金庫(kù)”的現(xiàn)象，減少因現(xiàn)金太多而引發(fā)的亂用現(xiàn)金的情況。（2）庫(kù)存現(xiàn)金設(shè)置兩名人員，貫徹“錢賬分管”的原則，實(shí)行分管制度。削弱出納的權(quán)力，避免出現(xiàn)坐支現(xiàn)金，白條抵庫(kù)。（3）明確規(guī)定財(cái)務(wù)主管每月應(yīng)當(dāng)至少進(jìn)行一次不定期抽查，月末再進(jìn)行一次盤點(diǎn)，并且開具《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》。加強(qiáng)了對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的管理，減弱了坐支現(xiàn)金，白條抵庫(kù)等情況的出現(xiàn)。（4）過(guò)限額的部分及時(shí)送往銀行，往返可乘坐公司車輛或者打車。避免公司無(wú)可用車輛時(shí)，現(xiàn)金可及時(shí)送達(dá)，增加公司的靈活性。3.3優(yōu)化費(fèi)用報(bào)銷流程湖南軒華鋅業(yè)有限公司的財(cái)務(wù)制度中費(fèi)用報(bào)銷流程過(guò)于簡(jiǎn)化，費(fèi)用報(bào)銷者申請(qǐng)報(bào)銷后由財(cái)務(wù)部門直接審核報(bào)銷，因此存在較大漏洞。并且還存在公司員工不明白哪些費(fèi)用能夠報(bào)銷的問題，加重了效率低下，還可能出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象。因此湖南軒華鋅業(yè)有限公司費(fèi)用的報(bào)銷流程有必要優(yōu)化改善。3.3.1明確報(bào)銷費(fèi)用明確可以報(bào)銷的費(fèi)用，管理費(fèi)用：公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、管理部門人員的工資、福利以及差旅費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用：現(xiàn)金折扣、財(cái)務(wù)部門的工資、福利以及差旅費(fèi)等。銷售費(fèi)用：由公司承擔(dān)的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)、裝卸費(fèi)、委托代銷手續(xù)費(fèi)、展覽費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)、銷售部門的工資、福利以及差旅費(fèi)等。將可以報(bào)銷的以上費(fèi)用加入公司員工手冊(cè)，方便查閱，加強(qiáng)員工的基本財(cái)務(wù)知識(shí)，避免員工不知道哪些費(fèi)用可以報(bào)銷的問題，提高效率，減少舞弊現(xiàn)象。3.3.2完善報(bào)銷流程湖南軒華鋅業(yè)有限公司可以完善本公司費(fèi)用的報(bào)銷流程：表3費(fèi)用報(bào)銷流程圖流程具體內(nèi)容整理相關(guān)單據(jù)報(bào)銷人員根據(jù)上述可報(bào)銷費(fèi)用整理好可報(bào)銷的費(fèi)用單據(jù)填寫費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)書根據(jù)審核無(wú)誤的原始單據(jù)填制費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)書直接領(lǐng)導(dǎo)審批直接領(lǐng)導(dǎo)對(duì)員工所要報(bào)銷的費(fèi)用類型最為明確，對(duì)審核費(fèi)用申請(qǐng)書的類型、真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核部門經(jīng)理審核對(duì)單據(jù)的真實(shí)性、合理性，申請(qǐng)書的類型，填寫的規(guī)范性進(jìn)行審核財(cái)務(wù)部審核并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理財(cái)務(wù)部進(jìn)行再審核，并按其類型填制會(huì)計(jì)憑證，財(cái)務(wù)主管對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核，如有問題打回重做總經(jīng)理審核總經(jīng)理審核簽字，如有錯(cuò)誤打回重做出納報(bào)銷出納進(jìn)行最后審核，無(wú)誤后報(bào)銷費(fèi)用4.結(jié)束語(yǔ)財(cái)務(wù)制度是公司管理的基礎(chǔ)和中樞。一套完善的財(cái)務(wù)制度，能促進(jìn)公司的發(fā)展。在本文中，我提到的只是改進(jìn)意見，不一定能夠在實(shí)行中獲得好的效果，但是只有不斷改進(jìn)才能不斷進(jìn)步，公司的財(cái)務(wù)制度也只有不斷改進(jìn)才能不斷促進(jìn)公司的發(fā)展。在對(duì)湖南軒華鋅業(yè)有限公司財(cái)務(wù)制度的優(yōu)化設(shè)計(jì)中，我理解到了很多光看書不能理解的知識(shí)，也學(xué)習(xí)到了許多新知識(shí)，意識(shí)到自己有許多不足，今后也應(yīng)該不斷學(xué)習(xí)，提升自己的素養(yǎng)和能力。

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附錄1.湖南軒華鋅業(yè)有限公司現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度1.差旅費(fèi)報(bào)銷制度：.出差人員吃穿住行以發(fā)票為準(zhǔn)報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用；出差天數(shù)按日歷天數(shù)計(jì)算；差旅費(fèi)及時(shí)報(bào)銷；經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，請(qǐng)客戶吃飯可報(bào)銷招待費(fèi)；（5）出差由對(duì)方接待單位提供的不予報(bào)銷。流程：（1）.提起出差申請(qǐng)（2）.借支差旅費(fèi)（3）.報(bào)銷2.庫(kù)存現(xiàn)金管理（1）.庫(kù)存現(xiàn)金日清日結(jié)、每日盤點(diǎn)，實(shí)行賬實(shí)核對(duì)，每個(gè)會(huì)計(jì)月末進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，并開具了《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》?，F(xiàn)金限額每年根據(jù)公司3日至5日的日常開支情況調(diào)整一次。（3）以現(xiàn)金或支票到銀行辦理業(yè)務(wù)時(shí)，只能乘坐公司車輛出行。㈣禁止將個(gè)人物品存放在出納金庫(kù)；獲得的貨幣資金應(yīng)及時(shí)入賬。禁止挪用現(xiàn)金，將處女座憑證存入圖書館，收受現(xiàn)金支付，將公款異地存入，禁止未經(jīng)授權(quán)的部門或者人員辦理資金業(yè)務(wù)或者取用資金。（2）.庫(kù)存現(xiàn)金限額每年調(diào)整一次，以本公司3至5天的日常開銷為基礎(chǔ)。（3）.以現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)時(shí)，只能乘坐公司車輛出行。（4）.禁止將個(gè)人財(cái)務(wù)存放在出納保險(xiǎn)柜中，取得的貨幣資金應(yīng)及時(shí)入賬，禁止挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金、白條抵庫(kù)、保存賬外賬等，禁止未經(jīng)管理層授權(quán)的部門或工作人員辦理資金業(yè)務(wù)、接觸現(xiàn)金。3.費(fèi)用報(bào)銷制度：流程：費(fèi)用報(bào)銷者填寫申請(qǐng)書，財(cái)務(wù)部出納審核報(bào)銷，出納報(bào)銷。

附錄2.湖南軒華鋅業(yè)有限公司優(yōu)化財(cái)務(wù)制度1.差旅費(fèi)報(bào)銷制度：費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（實(shí)報(bào)實(shí)銷）：職務(wù)交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)飲食標(biāo)準(zhǔn)交通費(fèi)用普通員工火車120元/天30元/天40元/天部門經(jīng)理火車150元/天30元/天40元/天總經(jīng)理助理飛機(jī)200元/天50元/天50元/天總經(jīng)理及以上飛機(jī)200元/天50元/天50元/天圖3差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)圖補(bǔ)充：（1）.報(bào)銷住宿費(fèi)，必須提交住宿費(fèi)發(fā)票，實(shí)際金額達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)的，按實(shí)際金額報(bào)銷，實(shí)際金額超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)的，由員工自行承擔(dān)。（2）.實(shí)際出差的天數(shù)以車輛出發(fā)時(shí)間為標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)天12：00之后出發(fā)（或者12：00前到達(dá))的按半天計(jì)算，當(dāng)天12：00之前到達(dá)(或12：00后到達(dá)）的按一天計(jì)算。（3）.飲食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，按照實(shí)際出差天數(shù)，采用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)額度內(nèi)實(shí)報(bào)銷。特殊情況下，沒有取得相關(guān)發(fā)票可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。（4）.經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)，正常情況下宴請(qǐng)客戶可報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)，并按比例扣除當(dāng)日餐費(fèi)津貼(早餐20%，午餐晚餐各40%)。（5）.出差由對(duì)方接待單位提供的不予報(bào)銷。流程：（1）.擬出差人提起出差申請(qǐng)：擬定出差人員自行填寫《出差申請(qǐng)表》，詳細(xì)寫明出差的目的、地點(diǎn)、行程安排、交通工具及其預(yù)借差旅費(fèi)用等項(xiàng)目，《出差申請(qǐng)表》先由其直接領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)驗(yàn)其真實(shí)性，再由總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。.借支差旅費(fèi)：出差人員將審批通過(guò)的《出差申請(qǐng)表》交給財(cái)務(wù)部門相關(guān)負(fù)責(zé)人員,按照借款管理的規(guī)定辦理借款手續(xù)，隨后出納人員按規(guī)定支付該筆借款。（3）.報(bào)銷：出差人員返回公司后一周內(nèi)辦理完報(bào)銷費(fèi)用相關(guān)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部在出差人員返回公司三至四天予以提醒，超過(guò)規(guī)定時(shí)間未報(bào)銷費(fèi)用不予報(bào)銷。根據(jù)公司規(guī)定的差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，由部門經(jīng)理，財(cái)務(wù)部，總經(jīng)理依次審批簽字。一般情況下，出差人員有前款未清不得辦理新的借支。2.庫(kù)存現(xiàn)金管理：（1）.庫(kù)存現(xiàn)金必須日清日結(jié)、每日盤點(diǎn)，實(shí)行了賬實(shí)核對(duì)，設(shè)置兩名人員，貫徹“錢賬分管”的原則，實(shí)行分管制度。財(cái)務(wù)主管每月至少進(jìn)行一次不定期抽查，月末再進(jìn)行一次盤點(diǎn)，并開具了《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》。（2）.庫(kù)存現(xiàn)金限額每年調(diào)整一次，以本公司3至5天的日常開銷為基礎(chǔ)。以3000元為最高額度，超過(guò)的部分應(yīng)于當(dāng)天存往銀行賬戶。（3）.以現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)時(shí)，乘坐公司車輛或者打車前往。（4）.禁止將個(gè)人財(cái)務(wù)存放在出納保險(xiǎn)柜