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文檔簡介

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題(500題)

1、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

(屬于允許抵扣范圍),其由受托方代收代繳的消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)

是()。

A.借:委托加工物資貸:銀行存款

B.借:委托加工物資貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅

C.借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅貸:銀行存款

D.借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅

【答案】:C

2、林某為C公司經(jīng)浬,個(gè)人所得稅由公司代扣代繳,6月份稅款為

260元,公司代扣稅款時(shí)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理()O

A.借:管理費(fèi)用260貸:應(yīng)付職工薪酬

260

B.借:營業(yè)外支出260貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一

應(yīng)交個(gè)人所得稅260

C.借:所得稅費(fèi)用260貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一

應(yīng)交個(gè)人所得稅260

D.借:應(yīng)付職工薪酬260貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一

應(yīng)交個(gè)人所得稅260

【答案】:D

3、(2018年)企業(yè)按期計(jì)提車船稅時(shí),下列分錄正確的是(

A.借:管理費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交車船稅

B.借:固定資產(chǎn)貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交車船稅

C.借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交車船稅

I).借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交車船稅貸:銀行存款

【答案】:C

4、下列各項(xiàng),不符合資源稅征收管理規(guī)定的是()。

A.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品,繳納資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款

或取得索取銷售憑捱的當(dāng)日

B.自用的應(yīng)稅產(chǎn)品,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品使用的當(dāng)天

C.納稅人按月或按季申報(bào)繳納的,應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起10

日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款

D.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅礦產(chǎn)品開采地或者海鹽生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳

納資源稅

【答案】:C

5、下列關(guān)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代

收的各項(xiàng)費(fèi)用的說法中,正確的是()。

A.如果代收費(fèi)用計(jì)入房價(jià)向購買方一并收取,則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所

取得的收入計(jì)稅,但是在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí),代收費(fèi)用不得扣除

B.如果代收費(fèi)用計(jì)入房價(jià)向購買方一并收取,則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所

取得的收入計(jì)稅,在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí),代收費(fèi)用可以扣除,并作

為加計(jì)20%扣除的基數(shù)

C.如果代收費(fèi)用未計(jì)入房價(jià)中,而是在房價(jià)之外單獨(dú)收取,可以不作

為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅,但在計(jì)算增值額時(shí),代收費(fèi)用可以從收入

中扣除

D.如果代收費(fèi)用計(jì)入房價(jià)向購買方一并收取,則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所

取得的收入計(jì)稅,在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí),代收費(fèi)用可以扣除,但不

得作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)

【答案】:I)

6、(2017年)下列選項(xiàng)所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是

()O

A.商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運(yùn)許可證

B.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運(yùn)許可證

C.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證

D.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證

【答案】:C

7、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2020年4月進(jìn)口1輛排氣量為

2.1升的小汽車自生,買價(jià)25萬元,支付境外運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地

點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)2萬元,另外支付購貨傭金1萬元。甲

企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。已知小汽車的關(guān)稅稅率為20%,

消費(fèi)稅稅率為9%,下列關(guān)于甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金的計(jì)算,正確

的是()。

A.應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅5.6萬元

B.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅4.63萬元

C.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅3.32萬元

D.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)車輛購置稅3.58萬元

【答案】:B

8、下列各項(xiàng)中,應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的是

()O

A.個(gè)體工商戶支付給業(yè)主的工資

B.向職工支付的托兒補(bǔ)助費(fèi)

C.本企業(yè)的高級(jí)管理人員同時(shí)兼任本企業(yè)董事所取得的董事費(fèi)

D.保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入D,保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)

人取得的傭金收入,屬于勞務(wù)報(bào)酬所得,以不含增值稅的收入減除20%

的費(fèi)用后的余額為收入額,收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后,并

入當(dāng)年綜合所得,計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展

業(yè)成本按照收入額的25%計(jì)算。

【答案】:C

9、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年8月銷售已經(jīng)使用8

年的機(jī)器設(shè)備一臺(tái),取得收入28250元(含稅,下同);銷售使用過

10年的小轎車1輛,取得收入72100元;銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的下

腳料取得收入58760元,不考慮其他因素,該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值

稅為()元。(該企業(yè)未放棄減稅優(yōu)惠)

A.8708.54

B.11410

C.15603.23

D.18304.69

【答案】:B

10、2020年7月,某筷子生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售木制一次性筷子取得不含

稅銷售額30萬元,其中含包裝物銷售額0.6萬元;銷售金屬工藝筷子

取得不含稅銷售額50萬元;銷售竹制一次性筷子取得不含稅銷售額10

萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。

A.1.47

B.2.00

C.1.50

D.4.50

【答案】:C

11、2022年國際冬季奧運(yùn)會(huì)期間,對(duì)于國際奧委會(huì)及其相關(guān)實(shí)體或其

境內(nèi)機(jī)構(gòu)按暫時(shí)進(jìn)口貨物方式進(jìn)口的奧運(yùn)物資,未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)復(fù)運(yùn)

出境的,須補(bǔ)繳進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅的是()

A.進(jìn)口北京冬奧會(huì)轉(zhuǎn)播車,北京冬季奧運(yùn)會(huì)結(jié)束后由國內(nèi)某企業(yè)留購

B.直接用于北京冬奧會(huì)轉(zhuǎn)播賽事期間消耗完畢的消耗品,并能提供北

京冬奧組委證明文件的

C.用于北京冬奧會(huì)體育比賽用器械,在北京冬奧會(huì)期間發(fā)生損毀不能

復(fù)運(yùn)出境,且能提交北京冬奧組委證明文件的

D.進(jìn)口北京冬奧會(huì)轉(zhuǎn)播車,北京冬季奧運(yùn)會(huì)結(jié)束后無償捐贈(zèng)給北京市

人民政府

【答案】:A

12、2017年4月,某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目,取得轉(zhuǎn)讓收入

20000萬元。該公司取得土地使用權(quán)時(shí)支付土地出讓金7000萬元、契

稅210萬元、印花稅3.5萬元(已計(jì)入管理費(fèi)用)及登記費(fèi)0.1萬元,

該公司繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為

()萬元。

A.213.50

B.7210.10

C.7213.60

I).7210.00

【答案】:B

13、下列污染物中,不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是()。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.固體廢物

D.光污染

【答案】:D

14、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,

2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

A.48.95

B.50.74

C.49.07

D.52.20

【答案】:D

15、某企業(yè)2020年2月將一批半成品運(yùn)往境外加工成產(chǎn)成品,出境時(shí)

已向海關(guān)報(bào)明,2020年5月,在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)

審定支付給境外公司的加工費(fèi)和料件費(fèi)折合人民幣共計(jì)33萬元,產(chǎn)成

品復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí),運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)4萬元、保險(xiǎn)

費(fèi)3萬元,支付從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地的運(yùn)費(fèi)1萬元,取得增值稅專

用發(fā)票。已知關(guān)稅稅率為20%,則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅為()萬元。

A.0

B.6.6

C.8

D.8.2

【答案】:C

16、根據(jù)車輛購置稅的規(guī)定,下列說法錯(cuò)誤的是()。

A.實(shí)行一次課征制度

B.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛應(yīng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅

C.稅款于納稅人使月后兩年內(nèi)一次繳清

D.納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)交通管理部門辦理車輛注冊(cè)登記前,繳納

車輛購置稅

【答案】:C

17、下列關(guān)于增值稅一般納稅人專用發(fā)票丟失的處理中,正確的是

()O

A.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián),不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián),不得作為記賬憑證

C.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵捫聯(lián),可憑相應(yīng)發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印

件,作為增值稅退稅憑證

I).納稅人同時(shí)丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),可憑加蓋

銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件,作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑

證、退稅憑證或記賬憑證

【答案】:D

18、稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)中,鑒定人及助理人員應(yīng)當(dāng)回避的情形說法錯(cuò)

誤的是()。

A.本人或者其近親屬與訴訟當(dāng)事人、鑒定事項(xiàng)涉及的案件存在利害關(guān)

系的應(yīng)當(dāng)回避

B.曾經(jīng)為被鑒定單位提供過涉稅代理服務(wù)的應(yīng)當(dāng)回避

C.曾被聘請(qǐng)為有專匚知識(shí)的人參與過同一鑒定事項(xiàng)法庭調(diào)查活動(dòng)的應(yīng)

當(dāng)回避

【).委托人要求鑒定人回避的,鑒定人應(yīng)當(dāng)回避

【答案】:D

19、下列情形,不應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是()。

A.外購的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物發(fā)生非正常損失

B.外購的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物用于職工福利

C.因自然災(zāi)害使已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的原材料遭受損失

D.-般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時(shí)未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】:C

20、2019年3月,某公司將貨物運(yùn)往境外加工,出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明,

并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知貨物價(jià)值100萬元,境外加工費(fèi)

和料件費(fèi)30萬元,運(yùn)費(fèi)1萬元,保險(xiǎn)費(fèi)0.39萬元。關(guān)稅稅率10%。該

公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅()萬元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14

【答案】:D

21、下列關(guān)于土地增值稅清算時(shí)相關(guān)問題的處理正確的是()。

A.土地增值稅清算時(shí),已全額開具商品房銷售發(fā)票的,按照交易雙方

簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入

B.在計(jì)算土地增值稅時(shí),建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開

發(fā)企業(yè)未開具發(fā)票的,扣留的質(zhì)量保證金不得計(jì)算扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全部使用自有資金,沒有利息支出的,其房地產(chǎn)開

發(fā)費(fèi)用按照“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”

金額之和的5%以內(nèi)計(jì)算扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可按照10%扣除

【答案】:B

22、2019年10月1日至2021年12月31日,下列服務(wù)中,不屬于適

用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減15%政策的是()。

A.餐飲服務(wù)

B.租賃服務(wù)

C.教育服務(wù)

D.文化服務(wù)

【答案】:B

23、某服裝制造公司系增值稅一般納稅人,2020年5月銷售自己使用

過7年的辦公用小汽車,獲得含增值稅銷售額38500元,此業(yè)務(wù)應(yīng)納

增值稅()元

A.5594.02

B.1480.76

C.747.57

D.5310.34

【答案】:C

24、下列關(guān)于稅收合作信賴主義的表述,錯(cuò)誤的是()O

A.稅收合作信賴主義就是公眾信任原則

B.稅收法律主義和稅收合作信賴主義是完全統(tǒng)一的

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)用行政處罰手段強(qiáng)制征稅也是基于雙方合作關(guān)系

D.它在很大程度上汲取了民法“誠實(shí)信用”原則的合理思想,認(rèn)為稅

收征納雙方的關(guān)系就其主流來看是相互信賴、相互合作的,而不是對(duì)

抗性的

【答案】:B

25、某啤酒廠將自產(chǎn)的啤酒作為福利發(fā)給本廠的職工,該批產(chǎn)品賬面

成本共計(jì)15萬元,當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均不含稅售價(jià)為25萬元,該啤

酒廠按規(guī)定計(jì)征增值稅的銷售額為()萬元。

A.25

B.19

C.15

D.16.5

【答案】:A

26、(2013年)2020年5月,某手表生產(chǎn)企業(yè)銷售H牌-1型手表300

只,取得不含稅銷售額400萬元;銷售II牌-2型手表200只,取得不

含稅銷售額300萬元。該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。(高

檔手表消費(fèi)稅稅率2096)

A.52.80

B.60.00

C.152.80

D.140.00

【答案】:B

27、某稅務(wù)師于2019年12月對(duì)企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)

現(xiàn),2019年6月銷售啤酒收取的包裝物押金22600元已經(jīng)逾期,仍然

在其他應(yīng)付款的貸方掛賬,則以下調(diào)整分錄中正確的是()。

A.借:其他應(yīng)付款22600貸:以前年度

損益調(diào)整22600

B.借:其他應(yīng)付款22600貸:

利潤分配一一未分配利潤22600

C.借:其他應(yīng)付款22600貸:其他業(yè)務(wù)收入

22600

D.借:其他應(yīng)付款22600貸:其他業(yè)務(wù)收入

20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2600

【答案】:D

28、(2016年)下列消費(fèi)品,屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。

A.大客車

B.洗發(fā)水

C.合成寶石首飾

D.輪胎

【答案】:C

29、下列關(guān)于車輛購置稅的說法,正確的是()。

A.外國公民在境內(nèi)購置汽車,免征車輛購置稅

B.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛,免征車輛購置稅

C.懸掛應(yīng)急救援專住號(hào)牌的國家綜合性消防救援車輛應(yīng)辦理車輛購置

稅納稅申報(bào)

D.參加比賽獲獎(jiǎng)所得的汽車,不需要繳納車輛購置稅

【答案】:B

30、(2013年)某4s店11月進(jìn)口9輛商務(wù)車,海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅

價(jià)格為40萬元/輛,當(dāng)月銷售4輛,2輛作為樣車放置在展廳待售,1

輛公司自用。該4s志應(yīng)納車輛購置稅()萬元。(商務(wù)車關(guān)稅稅

率為25%,消費(fèi)稅稅率12%)

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04

【答案】:C

31、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,從煙廠購買卷煙500箱,

支付不含稅金額500萬元,2019年5月將購進(jìn)的卷煙200箱銷售給位

于A地的煙草批發(fā)商,取得不含稅銷售收入250萬元;其余的銷售給

位于B地的零售單位,取得不含稅銷售收入400萬元。則該煙草批發(fā)

企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。

A.32.5

B.20

C.51.5

D.0

【答案】:C

32、2019年12月1日,稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)2019年進(jìn)行納稅審查,

發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年11月將在建工程領(lǐng)用的原材料50000元計(jì)入生產(chǎn)成本,

經(jīng)核實(shí)11月末材料結(jié)存成本為20000元,在產(chǎn)品結(jié)存成本為330000

元,產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元,銷售成本發(fā)生額為800000元,則

稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā边M(jìn)行分?jǐn)偅鄳?yīng)的調(diào)整分錄是

()O

A.借:在建工程58000貸:庫存商品6522

主營業(yè)務(wù)成本43478應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)

項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)8000

B.借:在建工程58000貸:原材料

1250生產(chǎn)成本12870庫存商品

4680主營業(yè)務(wù)成本31200應(yīng)交

稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)8000

C.借:在建工程58000貸:主營業(yè)務(wù)成本50000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)8000

D.借:在建工程50000貸:生產(chǎn)成本13200

庫存商品4800主營業(yè)務(wù)成本32000

【答案】:D

33、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一棟住宅樓,取得土地使用權(quán)支付的金額

9000萬元,開發(fā)成本為8000萬元,支付給給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息80

萬元,利息費(fèi)用能按項(xiàng)目分?jǐn)?,但無法提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明。則在

土地增值稅計(jì)算時(shí)可以扣除的開發(fā)費(fèi)用為()萬元。(當(dāng)?shù)亻_

發(fā)費(fèi)用扣除比例采生稅法規(guī)定的上限)

A.850

B.930

C.1700

D.1780

【答案】:C

34、對(duì)于符合清算條件,應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目,納稅人應(yīng)當(dāng)

在滿足清算條件之日起()日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。

A.30

B.60

C.90

D.120

【答案】:C

35、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定,下列不屬于價(jià)外費(fèi)用的是()。

A.受托方代收代繳的消費(fèi)稅

B.價(jià)外收取的手續(xù)費(fèi)

C.返還利潤

D.違約金

【答案】:A

36、下列行為中,征收增值稅的是()。

A.單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租

B.單位或者個(gè)體工商戶為員工無償提供應(yīng)稅服務(wù)

C.各級(jí)工會(huì)組織收取工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.各黨派收取黨費(fèi)

【答案】:A

37、下列關(guān)于車輛購置稅稅率和計(jì)稅依據(jù)的表述,錯(cuò)誤的是

()O

A.我國車輛購置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率,稅率為10%

B.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低,又無正當(dāng)理由的,由稅

務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅

C.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

D.因轉(zhuǎn)讓行為導(dǎo)致已經(jīng)辦理免稅、減稅手續(xù)的車輛不再屬于免稅、減

稅范圍的,轉(zhuǎn)讓人為車輛購置稅的納稅人

【答案】:D

38、下列選項(xiàng)中()適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款

的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.普通稅率

D.協(xié)定稅率

【答案】:D

39、為做好新冠肺炎疫情防控工作,對(duì)大型企業(yè)等參保單位(不含機(jī)

關(guān)事業(yè)單位)三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分可()。

A.免征

B.緩征

C.減半征收

D.減按75%征收

【答案】:C

40、某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一住宅項(xiàng)目,取得該土地使用權(quán)所支付的

金額3000萬元,房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬元,利息支出500萬元(能

提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明),所在省人民政府規(guī)定,能提供金融機(jī)構(gòu)貸

款證明的,其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%該公司計(jì)算土地增值

稅時(shí)允許扣除開發(fā)費(fèi)用為()萬元。

A.780.00

B.700.00

C.850.00

D.500.00

【答案】:A

41、某鐵礦企業(yè)將外購300萬元鐵礦石原礦與自采100萬元鐵礦石原

礦混合洗選加工為精礦銷售,精礦銷售額為600萬元。當(dāng)?shù)罔F礦石原

礦稅率為3%,鐵礦石精礦稅率為2%,該企業(yè)當(dāng)月銷售鐵礦精礦業(yè)務(wù)應(yīng)

繳納的資源稅稅額為()O

A.2萬元

B.3萬元

C.6萬元

D.12萬元

【答案】:B

42、甲企業(yè)將一臺(tái)賬面價(jià)值為20萬元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理,出

境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明,并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境,復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)同

類設(shè)備的進(jìn)口成交價(jià)格為30萬元。該設(shè)備的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)共

10萬元,發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)3萬元。已知該設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率

為20%。則甲企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅()萬元。

A.2

B.6.6

C.8.6

D.4.6

【答案】:A

43、(2018年真題)2021年5月20日,某食品廠(增值稅一般納

稅人)支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農(nóng)產(chǎn)品(用于生產(chǎn)

13%稅率的食品)并取得增值稅普通發(fā)票,則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

額為()元。

A.314.56

B.1069.31

C.106.93

D.0

【答案】:D

44、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠政策的說法中,錯(cuò)誤的是()。

A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣,免征資源稅

B.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品,減征30%資源稅

C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣,減征30%資源稅

D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣,減

征30%資源稅

【答案】:C

45、2020年11月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓,

合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元,當(dāng)年購入土地支付地價(jià)款2200

萬元,該寫字樓的原值為4000萬元,已提折舊1000萬元,已知該寫

字樓重置成本5000萬元,成新度為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)

稅金440萬元(不含增值稅和印花稅)。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字

樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】:C

46、自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治區(qū)、

直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按

()征收增值稅。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.2.5%征收率

【答案】:A

47、金碧園房地產(chǎn)開發(fā)有限公司2019年8月出售自行開發(fā)房產(chǎn)一批,

該房產(chǎn)為營改增后項(xiàng)目。取得含稅價(jià)款為11300萬元,對(duì)應(yīng)的土地價(jià)

款為4000萬元,該公司在確認(rèn)土地增值稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入()萬

兀O

A.11300

B.10366.97

C.10697.25

D.6636.36

【答案】:C

48、下列關(guān)于延期繳納稅款的說法正確的是()。

A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),可以延期繳納稅款

B.延期繳納稅款期限最長不得超過60日

C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社會(huì)保險(xiǎn)

費(fèi)后,不足以繳納稅款的

D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款的,在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收滯納金

【答案】:D

49、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于金銀首飾的消費(fèi)稅稅務(wù)處理,

說法正確的是()。

A.對(duì)既銷售金銀首飾,又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位,一律從高

適用稅率征收消費(fèi)稅

B.對(duì)既銷售金銀首飾,又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位,應(yīng)將兩類

商品劃分清楚,分別核算銷售額,凡劃分不清楚或不能分別核算的,

一律按金銀首飾征收消費(fèi)稅

C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的,應(yīng)按銷售額全額征收

消費(fèi)稅

D.金銀首飾連同包裝物銷售的,包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)的,包裝物銷售額不

并入金銀首飾的銷售額,不計(jì)征消費(fèi)稅

【答案】:C

50、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中,不視同銷售確認(rèn)企業(yè)所

得稅應(yīng)稅收入的是()。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利

C.將自建的商品房出租

D.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

【答案】:C

51、某擁有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)采用根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后的《生

產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》中注明的免抵退稅額進(jìn)行賬務(wù)

處理。2019年7月份,企業(yè)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退

稅審批通知單》上注明,當(dāng)期免抵退稅額為20萬元,應(yīng)退稅額為20

萬元,免抵稅額為0,則企業(yè)的會(huì)計(jì)處理是()。

A.借:應(yīng)收出口退稅款200000貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值

稅200000

B.借:應(yīng)收出口退稅款200000貸:營業(yè)外收入

200000

C.借:應(yīng)收出口退稅款200000貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增

值稅(減免稅款)200000

D.借:應(yīng)收出口退稅款200000貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增

值稅(出口退稅)200000

【答案】:D

52、“多證合一''登記制度改革后,下列關(guān)于新設(shè)企業(yè)稅務(wù)登記表述

準(zhǔn)確的是()。

A.取消稅務(wù)登記,以營業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證

B.仍應(yīng)辦理稅務(wù)登記,并核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄,憑加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照可代替

稅務(wù)登記證使用

D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄后,核發(fā)稅務(wù)登記證件

【答案】:C

53、福建采礦企業(yè)甲從山西采礦企業(yè)乙處采購200萬元(不含增值稅)

已稅鐵礦原礦,當(dāng)月將其中50%與自產(chǎn)未稅鐵礦原礦混合加工為選礦

對(duì)外銷售,取得銷售收入500萬元(不含增值稅)。甲采礦企業(yè)應(yīng)納

資源稅稅額為()萬元。(已知福建鐵礦原礦資源稅稅率

3.5%,選礦3%;山西鐵到'原礦資源稅稅率為5.4%,選礦.3%)

A.15

B.12

C.11.50

D.9.60

【答案】:C

54、輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行按次限額控制,每次領(lǐng)

用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過()份

A.30

B.25

C.20

D.15

【答案】:B

55、下面可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的情形是()°

A.企業(yè)間互換辦公民房

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)給政府機(jī)關(guān)用于辦公

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價(jià)入股某酒店

D.居民因省政府批準(zhǔn)的文化園項(xiàng)目建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

【答案】:D

56、下列關(guān)于比例稅率的表述正確的是()。

A.比例稅率是納稅人在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際繳納稅額占其課稅對(duì)象實(shí)際數(shù)

額的比例

B.比例稅率的提高會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升

C.對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目,不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例,都按

同一比例征稅,稅額與課稅對(duì)象呈正比例關(guān)系

D.同一課稅對(duì)象,隨數(shù)量的增大,征收比例也隨之提高

【答案】:C

57、下列單位不屬于消費(fèi)稅納稅人的是()。

A.委托加工煙絲的單位

B.進(jìn)口實(shí)木地板的單位

C.受托加工卷煙的單位

D.生產(chǎn)銷售白酒的單位

【答案】:C

58、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策,下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說法不正確的是

()O

A.客戶采取充值方式預(yù)存通行費(fèi),可由ETC客戶服務(wù)機(jī)構(gòu)開具不征稅

發(fā)票,不可用于增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣

B.客戶通行經(jīng)營性收費(fèi)公路,由經(jīng)營管理者開具征稅發(fā)票,可按規(guī)定

用于增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣

C.客戶采取充值方式預(yù)存通行費(fèi),可由ETC客戶服務(wù)機(jī)構(gòu)開具征稅發(fā)

票,可按規(guī)定用于增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣

D.客戶通行政府還貸公路,由經(jīng)營管理者開具財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的通

行費(fèi)財(cái)政電子票據(jù)

【答案】:C

59、某貿(mào)易公司2019年5月以郵運(yùn)方式從國外進(jìn)口一批高檔化妝品,

經(jīng)海關(guān)審定的貨物價(jià)格為30萬元、郵費(fèi)1萬元。當(dāng)月將該批高檔化妝

品銷售取得不含稅收入55萬元。該批高檔化妝品關(guān)稅稅率為15%、消

費(fèi)稅稅率為15%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()萬元。

A.9

B.12.86

C.14.79

D.6.29

【答案】:D

60、稅務(wù)師代理某企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)事宜,該企業(yè)來

源于境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元,已預(yù)繳稅款50萬元,來源于

境外某國稅前所得100萬元,境外實(shí)納稅款20萬元,該企業(yè)當(dāng)年匯算

清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為()萬元。

A.10

B.12

C.5

D.79

【答案】:C

61、某稅務(wù)師事務(wù)所接受司法機(jī)關(guān)委托,指派本所稅務(wù)師張某對(duì)甲企

業(yè)進(jìn)行納稅情況審查。下列表述中,錯(cuò)誤的是()。

A.張某應(yīng)對(duì)甲企業(yè)開展必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,確定審查重點(diǎn)

B.審查完畢后,張某應(yīng)當(dāng)出具書面業(yè)務(wù)報(bào)告

C.張某應(yīng)當(dāng)編制納稅情況審查備查類工作底稿和業(yè)務(wù)類工作底稿,并

保證工作底稿記錄的完整性.真實(shí)性和邏輯性

D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照政府采購程序,依據(jù)委托人的采購需求和流

程,編制項(xiàng)目方案參加政府采購活動(dòng)

【答案】:B

62、甲企業(yè)2020年2月委托乙加工企業(yè)加工A類高檔化妝品一批,乙

企業(yè)提供原材料成本為20000元,收取不含稅加工費(fèi)5000元;另外,

還委托乙企業(yè)加工B類高檔化妝品一批,甲企業(yè)提供原材料成本為

40000元,向乙企業(yè)支付不含稅加工費(fèi)為10000元,乙企業(yè)無B類高檔

化妝品同類售價(jià)。本月將收回的B類高檔化妝品全部售出,取得不含

稅價(jià)款80000元。甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為()元。

(高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%)

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34

【答案】:B

63、下列關(guān)于實(shí)體法要素中計(jì)稅依據(jù)的說法,不正確的是()。

A.計(jì)稅依據(jù)是征稅的目的物

B.計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定

C.當(dāng)計(jì)稅依據(jù)表現(xiàn)為價(jià)值形態(tài)時(shí),課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)一般是一致的

D.車船稅的征稅對(duì)象是車輛和船舶,計(jì)稅依據(jù)是輛、凈噸位、整備質(zhì)

量每噸

【答案】:A

64、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年3月銷售貨物取得不含稅銷

售額為500萬元,另提供運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅銷售額為80萬元,將

上月收購的成本為8萬元的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已按9%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)作

為福利發(fā)放給職工,當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬元,該企業(yè)當(dāng)月

應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。

A.40.2

B.40.99

C.43.4

D.44.19

【答案】:B

65、(2017年)甲公司(非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))為增值稅一般納稅人,

2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓,取得含稅收入9000萬元,

已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金,并取得完稅憑證。

A.2417.01

B.2419.27

C.2416.36

D.2678.31

【答案】:C

66、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法中,正確的是()。

A.關(guān)稅納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的,依法提供稅款擔(dān)架后,

可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù),延期納稅最長不超過3個(gè)月

B.因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅,關(guān)稅追征期為自納稅

人應(yīng)繳納稅款之日起5年,并加收萬分之五的滯納金

C.如納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起3個(gè)月仍未繳納稅款,經(jīng)海關(guān)

關(guān)長批準(zhǔn),海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施

D.出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi),應(yīng)由出口貨物的

納稅人向貨物出境地海關(guān)中報(bào)

【答案】:C

67、2020年4月張某從某汽車銷售公司(增值稅一般納稅人)購買一

輛排氣量為2.0升的小汽車供自己使用,小汽車不含增值稅售價(jià)

240000元,另支付手續(xù)費(fèi)4000元,支付的各項(xiàng)價(jià)款均由汽車銷售公司

開具“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”,則張某應(yīng)繳納車輛購置稅()元。

A.24400

B.24000

C.24353.98

1).21592.92

【答案】:C

68、某油田2021年5月份銷售原油86000噸,收取不含增值稅價(jià)款

34400萬元;銷售開采的天然氣47500千立方米,收取不含稅價(jià)款

2375萬元;自用原油25噸,其中18噸用于本企業(yè)在建工程,7噸用

于在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中加熱。該油田原油、天然氣的資源稅

稅率均為6%。該油田本月應(yīng)納資源稅為()萬元。

A.2000.00

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

【答案】:C

69、下列關(guān)于關(guān)稅納稅爭議的說法,不正確的是()。

A.在納稅義務(wù)人與海關(guān)發(fā)生納稅爭議時(shí),可以向上一級(jí)海關(guān)申請(qǐng)復(fù)議

B.納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起60日內(nèi),向原征稅海關(guān)

的上一級(jí)海關(guān)書面申請(qǐng)復(fù)議

C.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議申請(qǐng)之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定,并以復(fù)議

決定書的形式正式答復(fù)納稅義務(wù)人

D.納稅義務(wù)人對(duì)海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的,可以自收到復(fù)議決定書之

日起15日之內(nèi),向人民法院提起訴訟

【答案】:C

70、下列企業(yè)中,不屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是()。

A.零售金銀首飾的首飾店

B.從事白酒批發(fā)業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)

C.進(jìn)口小汽車的外貿(mào)企業(yè)

D.委托加工煙絲的卷煙廠

【答案】:B

71、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的是

()O

A.影視演員用的上妝油

B.變壓器油

C.電動(dòng)汽車

D.未經(jīng)涂飾的素板

【答案】:D

72、生產(chǎn)企業(yè)以外購應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,下列準(zhǔn)予扣除

應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的是()。

A.用已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的摩托車

B.用已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的白酒

C.用已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

D.用已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙

【答案】:D

73、小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列行為,可以選擇差額計(jì)稅,并適用59)征

收率的是()。

A.提供旅游服務(wù)

B.提供勞務(wù)派遣服務(wù)

C.提供建筑服務(wù)

D.銷售自建的不動(dòng)產(chǎn)

【答案】:B

74、(2020年真題)某網(wǎng)約車電商平臺(tái)為增值稅一般納稅人,2019年

11月提供網(wǎng)約車服務(wù),開具增值稅電子普通發(fā)票注明不含稅金額

5000萬元,支付網(wǎng)約車司機(jī)服務(wù)費(fèi)3800萬元。網(wǎng)約車服務(wù)選擇簡易

計(jì)稅辦法。該電商平臺(tái)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.60.00

B.250.00

C.150.00

D.33.00

【答案】:C

75、某高檔手表生產(chǎn)企業(yè)(具備出口經(jīng)營權(quán))為增值稅一般納稅人,

2019年12月內(nèi)銷高檔手表取得不含增值稅銷售額100萬元、出口高檔

手表離岸價(jià)格為120萬元,該企業(yè)當(dāng)月申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元。

已知高檔手表適用的增值稅征稅率為13%、退稅率為10%,消費(fèi)稅稅率

為20機(jī)該企業(yè)當(dāng)月出口行為可以退還的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為()

萬元。

A.3.4

B.12

C.27.4

D.34

【答案】:A

76、某白酒廠為增值稅一般納稅人,2020年6月用外購糧食白酒加漿

降度后生產(chǎn)白酒100噸,全部用于銷售,當(dāng)月取得含稅銷售額483.64

萬元,當(dāng)月購進(jìn)糧食白酒買價(jià)120萬元,月初庫存外購糧食白酒買價(jià)

98萬元,月末庫存外購糧食白酒買價(jià)40萬元,。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅

()萬元。

A.95.60

B.102.57

C.112.57

I).121.00

【答案】:A

77、(2017年)下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是()。

A.政府向國有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)

B.事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)

C.村委會(huì)自行轉(zhuǎn)讓土地

D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債

【答案】:D

78、張某2020年8月8日從4s店(增值稅一般納稅人)購買一輛轎

車供自己使用,取得《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》,注明含增值稅車價(jià)款

113000元。另支付主輛裝飾費(fèi)250元,取得增值稅普通發(fā)票。張某應(yīng)

繳納車輛購置稅為()元。

A.11325

B.11300

C.10000

I).10022.12

【答案】:C

79、2020年6月,某酒廠(增值稅一般納稅人)銷售糧食白酒和啤

酒給副食品公司,其中白酒開具增值稅專用發(fā)票,收取不含稅價(jià)款

50000元,另外收取包裝物押金3000元;啤酒開具普通發(fā)票,收取

的價(jià)稅合計(jì)款22600元,另外收取包裝物押金1500元。副食品公司

按合同約定,于2020年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠,

并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù),該酒廠2020年6月計(jì)算的增值稅銷

項(xiàng)稅額應(yīng)為()元。

A.9100

B.9272.57

C.9445.13

I).13082.30

【答案】:C

80、某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理,出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)

明,并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬元,已提

折舊20萬元,報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬元,境外修理費(fèi)5萬

元,修理料件費(fèi)1.2萬元,復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬元,

以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)入境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅

()萬元。(關(guān)稅稅率10%)

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】:D

81、2020年4月某手表廠生產(chǎn)銷售A款手表300只,取得不含稅收入

360萬,生產(chǎn)銷售B款手表500只,取得不含稅收入80萬,銷售手表

配件取得不含稅收入L2萬,該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。

A.88

B.72.24

C.16.24

D.72

【答案】:D

82、下列項(xiàng)目免征增值稅的是()。

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.飛機(jī)修理

【答案】:C

83、下列土地中,免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。

A.營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)出租的土地

B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地

C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地

D.公安部門無償使尼鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地

【答案】:D

84、關(guān)于稅法適用原則的說法,正確的是()。

A.新法優(yōu)于舊法原則的適用,以新法公布為標(biāo)志

B.提請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保,體現(xiàn)了程序優(yōu)于

實(shí)體原則

C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系

D.程序性稅法一律不得具備溯及力,體現(xiàn)了程序從新原則

【答案】:B

85、消費(fèi)稅納稅人銷售除啤酒、黃酒以外的酒類產(chǎn)品時(shí),另外收取的

包裝物押金,應(yīng)計(jì)入貨物銷售額征收消費(fèi)稅的具體時(shí)限為()。

A.無合同約定的,在一年之內(nèi)計(jì)入

B.有合同約定的,在不超過合同約定的時(shí)間內(nèi)計(jì)入

C.有合同約定的,合同逾期的時(shí)候計(jì)入,但合同的期限必須在一年以

內(nèi)

D.無論有無約定,一律在收取時(shí)一并計(jì)入銷售額

【答案】:D

86、有關(guān)海南離島免稅政策,下列說法不正確的有()。

A.離島旅客每年每人免稅購物額度為10萬元人民幣,不限次數(shù)

B.自2020年11月1日起,海南離島免稅店銷售離島免稅商品,免征

增值稅和消費(fèi)稅

C.離島免稅店銷售非離島免稅商品,按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

繳納增值稅和消費(fèi)稅

I).離島免稅店銷售離島免稅商品可以開具增值稅專用發(fā)票

【答案】:D

87、某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年12月購入設(shè)備一臺(tái),取得增

值稅專用發(fā)票,價(jià)款80000元,增值稅稅款10400元;取得的增值稅

專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1000元,增值稅90元。該設(shè)備預(yù)計(jì)凈殘值率為

5%,預(yù)計(jì)使用5年。采用雙倍余額遞減法下,2020年1月份應(yīng)計(jì)提的

折舊額為()元。

A.1282.5

B.1350

C.2565

D.2700

【答案】:D

88、某企業(yè)2020年8月11日開業(yè),填報(bào)2020年度企業(yè)所得稅年度申

報(bào)表封面“稅款所屬期間”時(shí),應(yīng)填寫為()。

A.2020年8月11日至2020年12月31日

B.2020年8月1日至2020年12月31日

C.2020年9月1日至2020年12月31日

D.2020年1月1日至2020年12月31日

【答案】:A

89、行政機(jī)關(guān)拒絕履行判決、裁定、調(diào)解書的,第一審人民法院可以

采取下列措施,在規(guī)定期限內(nèi)不履行的,從期滿之日起,對(duì)該行政機(jī)

關(guān)負(fù)責(zé)人按日處()的罰款。

A.10?50元

B.25?50元

C.50?100元

D.100?200元

【答案】:C

90、下列環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是()。

A.糧食白酒的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的生產(chǎn)銷售和零售環(huán)節(jié)

C.金銀首飾的進(jìn)口環(huán)節(jié)

D.卷煙的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)

【答案】:D

91、(2012年)某化妝品廠為增值稅一般納稅人,2020年1月發(fā)生以

下業(yè)務(wù):8日銷售高檔化妝品400箱,每箱不含稅價(jià)6000元;15日銷

售同類化妝品500箱,每箱不含稅價(jià)6500元。當(dāng)月以200箱同類化妝

品與某公司換取高檔精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。

A.102.75

B.103.58

C.104.25

D.108.50

【答案】:C

92、某高爾夫球具制造企業(yè),位于縣城,為增值稅一般納稅人。2020

年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)戶手中購入一批原木,取得的農(nóng)產(chǎn)

品銷售發(fā)票上注明金額6萬元,委托甲加工廠加工成500根高爾夫球

桿,支付加工費(fèi)1萬元,運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬元,加工費(fèi)與運(yùn)

費(fèi)均取得增值稅專生發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價(jià)為200

元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿,甲加工廠未代

收代繳消費(fèi)稅。(2)將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對(duì)外銷售300

根,不含稅售價(jià)為300元/根,剩余200根留存?zhèn)}庫待售。(3)從

乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把,支付不含稅貨款10萬元,取得增值稅專

用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿,本月將自產(chǎn)的高爾

夫球桿全部出售,取得不含稅價(jià)款40萬元,(4)該制造企業(yè)出租一

所閑置辦公樓,約定月含稅租金4萬元,租期1年,當(dāng)月一次性預(yù)收

2020年5月至2021年4月租金,其中合同約定2020年5月1E1至

2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料:高爾夫球及球具消費(fèi)

稅稅率為10%,成本利潤率為10%;期初外購桿頭、握把買價(jià)20萬元,

期末庫存外購桿頭、握把買價(jià)為0。根據(jù)上述資料,回答下列問題:

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42

【答案】:A

93、某網(wǎng)約車電商平臺(tái)為增值稅一般納稅人,2019年11月提供網(wǎng)約車

服務(wù),開具普通發(fā)票不含稅額5000萬元,支付網(wǎng)約車司機(jī)服務(wù)費(fèi)3800

萬元。網(wǎng)約車服務(wù)選擇簡易計(jì)稅,該電商平臺(tái)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅

()萬元。

A.60

B.33

C.250

D.150

【答案】:D

94、納稅人有合并、分立情形的,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,并依法繳清

稅款。納稅人合并時(shí)未繳清稅款的應(yīng)當(dāng)由()。

A.合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)

B.合并前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)

C.合并后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任

D.合并前的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任

【答案】:A

95、納稅人取得用于出口退稅的增值稅專用發(fā)票,在增值稅綜合服務(wù)

平臺(tái)用途確認(rèn)時(shí)誤確認(rèn)為申報(bào)抵扣,并已辦理納稅申報(bào)。納稅人正確

的處理方法為()。

A.向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng),由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)情況并調(diào)整用途后,

再向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅

B.已用途確認(rèn)并申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,不再改為用于出口退稅

C.已用途確認(rèn),不必再在增值稅綜合服務(wù)平臺(tái)調(diào)整用途,可直接向主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅

D.該增值稅專用發(fā)票既不用于申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,也不用于出口退稅,

應(yīng)換開增值稅專用發(fā)票并用途確認(rèn)為用于出口退稅

【答案】:A

96、上海地區(qū)的小型修理廠為小規(guī)模納稅人,2020年第二季度含稅銷

售額為380000元,選規(guī)定享受了相應(yīng)的稅收優(yōu)惠,第二季度應(yīng)納增值

稅為()元。

A.0

B.3689.32

C.3762.38

D.11067.96

【答案】:C

97、居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè),且其上一會(huì)計(jì)年度合

并財(cái)務(wù)報(bào)表中的各類收入金額合計(jì)超過()億元,應(yīng)當(dāng)在報(bào)送

《年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》時(shí),填報(bào)國別報(bào)告。

A.5

B.15

C.35

1).55

【答案】:D

98、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定每5天預(yù)繳一次

增值稅,2017年3月當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額40萬元,銷項(xiàng)稅額為90萬元,

已經(jīng)繳納的增值稅%60萬元,則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理()。

A.借:應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅100000貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值

稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)100000

B.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)100000貸:應(yīng)

交稅費(fèi)——未交增值稅100000

C.借:應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅100000貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值

稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)100000

D.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)100000貸:應(yīng)

交稅費(fèi)——未交增值稅100000

【答案】:A

99、某房地產(chǎn)公司系增值稅一般納稅人,2020年6月銷售自己使用過

5年的運(yùn)輸用汽車,獲得含增值稅銷售額120640元,則此業(yè)務(wù)應(yīng)納增

值稅()元。

A.2342.52

B.2320

C.528.89

D.0

【答案】:A

100、下列關(guān)于包裝物押金的說法,不正確的是()。

A.酒類產(chǎn)品(啤酒、黃酒除外)包裝物押金不管是否逾期,收取時(shí)征

收增值稅和消費(fèi)稅

B.啤酒、黃酒包裝物押金逾期,征收增值稅,不征收消費(fèi)稅

c.啤酒、黃酒包裝物押金逾期,不征收增值稅,也不征收消費(fèi)稅

I).一般應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金,沒有逾期,不征收增值稅和消費(fèi)稅

【答案】:C

10k2020年8月在某市區(qū)稅務(wù)檢查過程中,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn),某市區(qū)企

業(yè)所屬商貿(mào)企業(yè)(一般納稅人)上月隱瞞銷售商品收入150萬元,除

補(bǔ)繳相關(guān)稅金外,處以1倍罰款。該企業(yè)就上述事項(xiàng)應(yīng)納城市維護(hù)建

設(shè)稅稅額()萬元。

A.1.21

B.0.39

C.1.05

D.1.09

【答案】:A

102、甲稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師代客戶乙公司進(jìn)行納稅申報(bào),申報(bào)后因

少繳納稅款被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款,承擔(dān)該罰款的是()。

A.稅務(wù)師

B.甲稅務(wù)師事務(wù)所

C.乙公司

D.稅務(wù)師、乙公司、甲稅務(wù)師事務(wù)所

【答案】:C

103、下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的規(guī)定中,正確的有()。

A.個(gè)人出租住房,應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人,向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi),可

以按3%向服務(wù)接受方開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票

C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以選擇差額納稅,

按照簡易計(jì)稅辦法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅

D.納稅人提供人力資源外包服務(wù),向委托方收取并代為發(fā)放的工資、

代繳的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金,可以開具增值稅專用發(fā)票

【答案】:B

104、甲食品有限公司(以下簡稱“甲公司”,增值稅一般納稅人)

2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù):

A.270.00

B.295.81

C.331.22

D.299.00

【答案】:C

105、某卷煙批發(fā)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年5月,批發(fā)銷售給

卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱,取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)

納消費(fèi)稅()萬元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83

【答案】:D

106、下列情形中,不屬于采取強(qiáng)制執(zhí)行措施條件的是()。

A.超過納稅期限

B.告誡在先

C.已經(jīng)采取了稅收保全措施

D.超過告誡期

【答案】:C

107、原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或

者地區(qū)的進(jìn)口貨物,適用的關(guān)稅稅率為()。

A.最惠國稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

【答案】:B

108、某房地產(chǎn)公司在2020年將一可售建筑面積20000平方米的樓

盤銷售了90%,房地產(chǎn)公司進(jìn)行了已售面積的土地增值稅清算,扣除

項(xiàng)目總金額3960萬元。2021年,銷售其清算時(shí)未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑

面積1000平方米,取得不含稅銷售收入500萬元,應(yīng)納土地增值稅

()萬元。

A.140

B.107

C.114

D.127

【答案】:B

109、下列關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章的說法中,不正確的是()。

A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力

B.稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋

C.稅務(wù)規(guī)章一般不溯及既往

D.國務(wù)院行政法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)沒有規(guī)定的情況下,才可以制定稅務(wù)規(guī)

【答案】:D

110、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,凡不能取得評(píng)估價(jià)格,但能提供購房

發(fā)票的,可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%

計(jì)算扣除。若納稅人將2017年3月3日購買的房產(chǎn)在2019年12月3

日轉(zhuǎn)讓,則計(jì)算加計(jì)扣除的年度數(shù)為()年。

A.1

B.2

C.3

D.4

【答案】:C

111、下列有關(guān)增值稅銷售額的說法,不正確的是()。

A.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差,按盈虧相抵后的余額為銷售額,若相

抵后出現(xiàn)負(fù)差,可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵,

直到抵完為止

B.納稅人提供人力資源外包服務(wù),按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅,其

銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理

繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金

C.銷售折扣方式銷售貨物,折扣額不得從銷售額中扣除

D.貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售

【答案】:A

112、(2019年)關(guān)于收購未稅礦產(chǎn)品的資源稅,下列說法錯(cuò)誤的是

()O

A.收購未稅礦產(chǎn)品的,由被收購方自行補(bǔ)繳資源稅

B.收購未稅礦產(chǎn)品的建筑企業(yè),按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額

或稅率標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算資源稅

C.收購未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山,按收購方應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額或稅率標(biāo)準(zhǔn)

計(jì)算資源稅

D.收購未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山,由收購方代扣代繳資源稅

【答案】:A

113、下列關(guān)于稅收辦定與國內(nèi)稅法關(guān)系的說法,錯(cuò)誤的是()。

A.稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力

B.稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定稅法

C.稅收協(xié)定可以限制各國修改稅收優(yōu)惠的辦法

D.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對(duì)跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇

【答案】:C

114.以下不符合“營改增”試點(diǎn)行業(yè)銷售額規(guī)定的是()。

A.存款利息,以利息收入全額為銷售額

B.貸款服務(wù),以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷

售額

C.金融商品轉(zhuǎn)讓,按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額

D.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額,不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空

運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款

【答案】:A

115、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,

2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

A.48.52

B.49.21

C.57.20

D.48.34

【答案】:A

116、(2017年)甲公司(非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))為增值稅一般納稅人,

2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓,取得含稅收入9000萬元,

已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金,并取得完稅憑證。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57

【答案】:D

117、稅法屬于義務(wù)性法規(guī),稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以()為基礎(chǔ)

和標(biāo)志。

A.國家頒布新稅法

B.出現(xiàn)新的納稅主體

C.引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出征稅行為

【答案】:C

118、(2011年)下列稅種,實(shí)行超率累進(jìn)稅率的是()。

A.房產(chǎn)稅

B.車船稅

C.土地增值稅

D.個(gè)人所得稅

【答案】:C

119、資源稅《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)

征的,具體計(jì)征方式由()提出,報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

決定,并報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國務(wù)院備案。

A.省.自治區(qū).直轄市人民政府

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

D.全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

【答案】:A

120、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年3月,該企業(yè)銷售舊設(shè)備

一臺(tái),取得不含稅收入60萬元,該設(shè)備2016年購進(jìn)時(shí)取得了增值

稅專用發(fā)票,注明價(jià)款75萬元,已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)

備應(yīng)納增值稅()萬元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.6

【答案】:C

12k對(duì)下列增值稅應(yīng)納稅行為計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí),按照全額確定銷售額

的是()。

A.貸款服務(wù)

B.一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)

C.金融商品轉(zhuǎn)讓服務(wù)

D.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

【答案】:A

122、某中學(xué)委托一服裝廠加工校服,合同約定布料由學(xué)校提供,價(jià)值

50萬元,學(xué)校另支付加工費(fèi)10萬元,下列各項(xiàng)表述中,正確的是

()O

A.學(xué)校應(yīng)以50萬元為計(jì)稅依據(jù),按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅

B.服裝廠應(yīng)以50萬元為計(jì)稅依據(jù),按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅

C.服裝廠應(yīng)以10萬元加工費(fèi)為計(jì)稅依據(jù),按加工承攬合同的稅率計(jì)算

印花稅

D.服裝廠和學(xué)校均以60萬元為計(jì)稅依據(jù),按照加工承攬合同的稅率計(jì)

算印花稅

【答案】:C

123、2019年5月,某設(shè)計(jì)公司(小規(guī)模納稅人)提供設(shè)計(jì)服務(wù),取

得含稅收入13萬元,銷售自己使用過的固定資產(chǎn),取得含稅收入1

萬元。該公司以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增

值稅()萬元。(不考慮稅收優(yōu)惠)

A.0

B.0.12

C.0.41

D.0.40

【答案】:D

124、下列各項(xiàng)中,不屬于稅法失效的類型的是()。

A.新稅法代替舊稅法

B.直接宣布廢止某項(xiàng)稅法

C.稅法本身規(guī)定廢止的日期

D.稅法本身與其他法規(guī)沖突

【答案】:D

125、甲公司未按期繳納稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其做出加征滯納金10萬元

的處罰規(guī)定,甲公司對(duì)該處罰規(guī)定存在異議,并申請(qǐng)行政復(fù)議。相關(guān)

稅務(wù)機(jī)關(guān)接受其復(fù)議中清,并要求甲公司照常履行滯納金繳納義務(wù),

其依據(jù)是()。

A

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