2024年稅務(wù)師題庫【考點提分】

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.單位取得存款利息應(yīng)繳納增值稅

B.工會組織收取工會經(jīng)費應(yīng)繳納增值稅

C.單位獲得財產(chǎn)保險賠付應(yīng)繳納增值稅

D.房地產(chǎn)主管部門代收的住宅專項維修資金，不繳納增值稅

【答案】：D

2、子女教育個人所得稅專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A.每個子女每月1000元定額扣除

B.每個子女每月2000元定額扣除

C.每個子女每月3000元定額扣除

I）.每個子女每月5000元定額扣除

【答案】：A

3、某金店將金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費品組成成套消賽品銷售，計算

征收消費稅的依據(jù)是（）。

A.金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費品的銷售額全額

B.其他非應(yīng)稅消費品的銷售額

C.組成計稅價格

D.金銀首飾的銷售額

【答案】；A

4、下列項目不征收個人所得稅的是（)O

A.年終加薪

B.退休人員再任職收入

C.勞動分紅

I）.獨生子女補(bǔ)貼

【答案】：D

5、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其

2016年5月1日后自行開發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的

房地產(chǎn)項目，應(yīng)按照（）預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。

A.2%

B.3%

C.5%

D.9%

【答案】：B

6、某軟件開發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，收到按即征即退方式退還

的增值稅，該企業(yè)正確的賬務(wù)處理為（）。

A.借：銀行存款貸：補(bǔ)貼收入

B.借：銀行存款貸：利潤分配一一未分配利潤

C.借：銀行存款貸：其他收益

D.借：銀行存款貸：以前年度損益調(diào)整

【答案】：C

7、A建筑公司以清包工方式為某一生產(chǎn)企業(yè)總承包建造廠房，含稅工

程款為3500萬元，A公司將其中的裝飾工程分包給B公司，含稅分包

工程款為600萬元。A公司選擇簡易計稅方法，應(yīng)納增值稅（）

萬元。

A.169.90

B.140.78

C.101.94

D.84.47

【答案】：D

8、（2017年）某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年4月發(fā)放1噸自

制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價50000元/噸，成本價

35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。

A.11000

B.10000

C.8700

D.7700

【答案】：A

9、商業(yè)企業(yè)的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.將外購的高檔化妝品加價銷售

B.將外購電池貼商標(biāo)后銷售

C.將外購普通護(hù)膚品以高檔化妝品對外銷售

D.將外購乙類啤酒以甲類啤酒對外銷售

【答案】：A

10、下列有關(guān)消費稅征稅規(guī)定的表述，正確的是（）。

A.商場零售高檔化妝品時，其包裝物不能分別核算的，計征消費稅

B.收取啤酒包裝物押金時間超過一年不再退還的，該押金應(yīng)按含稅價

計征消費稅

C.收取的一年以上不再退還的應(yīng)稅消費品包裝物押金不再征收消費稅

D.按現(xiàn)行稅法規(guī)定，白酒的包裝物押金無論如何核算均在收取當(dāng)期計

征消費稅

【答案】：D

11、一般運用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會

計科目沒有錯的情況適用的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補(bǔ)充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.補(bǔ)充調(diào)整法

【答案】：C

12、稅務(wù)師代理某企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅納稅申報事宜，該企業(yè)來

源于境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，已預(yù)繳稅款50萬元，來源于

境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算

清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）萬元。

A.10

B.12

C.5

D.79

【答案】：C

13、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍，下列說法錯誤的是

（）O

A.到車站、碼頭、機(jī)場檢查納稅人托運的應(yīng)納稅商品、貨物

B.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況

C.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無關(guān)的經(jīng)營情況

D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料

【答案】：C

14、商品房購銷合同按照（）進(jìn)行貼花。

A.定額5元

B.定額10元

C.購銷合同

D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

【答案】：D

15、自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納

稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計（），抵減應(yīng)納稅額。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

【答案】：C

16、某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售A型實

木地板200箱，取得不含稅銷售額50萬元，另將100箱A型實木

地板用于贈送客戶、50箱A型實木地板用于換取生產(chǎn)資料，該企業(yè)

A型實木地板平均不含稅售價為0.25萬元/箱，最高不含稅售價為

0.3萬元/箱，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（已知實木

地板消費稅稅率為5%）

A.4.5

B.4.38

C.4.75

D.4.63

【答案】：A

17、下列各項中應(yīng)計入出口貨物完稅價格的是（）。

A.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的保險費

B.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費

C.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費

D.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的相關(guān)費用

【答案】：C

18、復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請之日起（）日內(nèi)作出行政復(fù)

議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議

機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請人和被申請人。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】：C

19、稅務(wù)師審核某增值稅應(yīng)稅消費品生產(chǎn)企業(yè)納稅情況時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)

在銷售應(yīng)稅消費品時，除了收取價款外，還向購貨方收取了其他費用，

按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列費用中不應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額中計稅的是OO

A.購貨方違約延期付款支付的利息

B.因物價上漲向買方收取的差價補(bǔ)貼

C.因采用新的包裝材料而向購買方收取的包裝費

I）.將承運部門開具給購買方的運費發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方而向購買方收取

的代墊運費

【答案】：D

20、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅稅收優(yōu)惠的表述，錯誤的是（）。

A.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅

B.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，免

征環(huán)境保護(hù)稅

C.機(jī)動車、鐵路機(jī)車等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)

稅

D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方

規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅

【答案】：A

21、A高檔化妝品廠委托B高檔化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成

本為15萬元，B高檔化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增

值稅輔助材料費1萬元。B高檔化妝品廠代收代繳了消費稅。A高檔化

妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以33萬元的不含稅價格將該批

高檔化妝品售出，下列關(guān)于消費稅的說法正確的是（）。（高

檔化妝品消費稅稅率15%）

A.A高檔化妝品廠無需繳納消費稅

B.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅1.24萬元

C.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅3.6萬元

D.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅9.9萬元

【答案】：B

22、最惠國稅率進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)（）。

A.適用特惠稅率

B.適用協(xié)定稅率

C.適用暫定稅率

D.從低適用稅率

【答案】：C

23、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過時）某企業(yè)為增值稅一般納稅

人，2012年11月進(jìn)行設(shè)備的更新?lián)Q代，將一臺舊設(shè)備出售，收取價款

20萬元，該設(shè)備系2009年購進(jìn)，購進(jìn)時該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企

業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0.38

B.0.40

C.2.91

D.3.40

【答案】：A

24、某金銀首飾店為增值稅一般納稅人，2021年3月采取以舊換箭方

式銷售金首飾600克，每克新首飾零售價450元，每克舊首飾作價200

元，實際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費稅稅率為5%。

下列關(guān)于此項業(yè)務(wù)的會計處理，表述正確的是OO

A.借：銀行存款150000營業(yè)外收入120000貸：主營業(yè)務(wù)收入

238938.05應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）31061.95借：稅金及

附加11946.90貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅11946.90

B.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業(yè)務(wù)收入252743.36

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17256.64借：稅金及附加

6637.17貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅6637.17

C.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業(yè)務(wù)收入250500應(yīng)

交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）19500借：稅金及附加11946.90貸:

應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅11946.90

D.借：銀行存款150000營業(yè)外收入120000貸：主營業(yè)務(wù)收入

252743.36應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17256.64借：稅金及

附加6637.17貸:應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅6637.17

【答案】：B

25、稅務(wù)師在進(jìn)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)時，審核范圍受到限制，對涉稅鑒證

事項可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，

無法對涉稅事項發(fā)表審核意見，應(yīng)出具的涉稅鑒證報告類型為

（）O

A.無保留意見的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告

B.保留意見的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告

C.無法表明意見的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告

I）.否定意見的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告

【答案】：C

26、稅法的失效表明其法律約束力的終止。下列各項中，不屬于稅法

失效類型的是（）。

A.以新稅法代替舊稅法

B.稅法本身規(guī)定廢止的日期

C.稅法本身與其他法律法規(guī)沖突

D.直接宣布廢止某項稅法

【答案】：C

27、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售行為的是（）。

A.將自產(chǎn)的貨物用于職工福利

B.將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)辦公樓的在建工程

C.將外購的貨物用于對外投資

D.將自產(chǎn)的貨物從境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)移送到境外的分支機(jī)構(gòu)

【答案】：B

28、關(guān)于增值稅起征點的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.僅對銷售額中超過起征點的部分征稅

B.起征點的調(diào)整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定

C.起征點的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個體工商戶

D.對自然人銷售額未達(dá)到規(guī)定起征點的，免征增值稅

【答案】：D

29、下列有關(guān)增值稅納稅人的說法不正確的是（）。

A.從事銷售或進(jìn)口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的其他個人不屬于增值稅納稅

義務(wù)人

B.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人以

發(fā)包方、出租人、被掛靠人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)

任的，以該發(fā)包人為納稅人

C.報關(guān)進(jìn)口貨物，凡是海關(guān)的完稅憑證開具給委托方的，對代理方不

征增值稅

I）.境外的單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)而境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納

稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人

【答案】：A

30、某納稅信用A級增值稅一般納稅人，取得異常增值稅扣除憑證，

則下列涉稅處理不正確的是（）

A.已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到

稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實申請

B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項稅額抵扣、出口退稅或消費

稅抵扣相關(guān)規(guī)定的，可不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、追回已退稅款、沖減當(dāng)期

允許抵扣的消費稅稅款等處理

C.納稅人逾期未提出核實申請的，已經(jīng)申報抵扣的，先不作進(jìn)項稅額

轉(zhuǎn)出處理

D.納稅人逾期未提出核實申請的，尚未申報抵扣或尚未申報出口退稅

的，暫不允許抵扣或暫不允許辦理退稅，另有規(guī)定除外

【答案】：C

31、某油氣田企業(yè)2020年10月開采原油1000噸，稠油10噸。

當(dāng)月銷售原油500噸，取得不含稅收入1000000元；銷售稠油8噸,

取得不含稅收入32000元。當(dāng)期油氣田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加

熱的原油2噸。該油氣田企業(yè)2020年10月應(yīng)繳納資源稅（）

元。（原油資源稅稅率為6%）

A.60000

B.61152

C.61392

D.61920

【答案】：B

32、某商場為增值稅一般納稅人，2021年5月珠寶首飾部發(fā)生下列業(yè)

務(wù)：零售粕金首飾取得含稅收入1L3萬元，將金銀首飾與鍍金首飾組

成配套首飾盒銷售，取得含稅收入20.34萬元，其中金銀首飾18.08

萬元，鍍金首飾2.26萬元，該商場當(dāng)月應(yīng)繳消費稅（）萬元。

（消費稅稅率5%）

A.0.5

B.1.58

C.1.3

D.1.4

【答案】：D

33、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以

下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10%,白酒消費稅比例稅率為

20%,定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50

【答案】：D

34、某商貿(mào)企業(yè)從勺酒生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)白酒10噸，支付其不含稅價格

100萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳

納消費稅（）萬元。（已知該批白酒市場售價為170萬元，白

酒生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率為2096+0.5元/斤）

A.0

B.10.5

C.20

D.21

【答案】：A

35、下列各項中，不符合進(jìn)項稅額抵扣等事項規(guī)定的是（）。

A.納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報時,應(yīng)當(dāng)通過本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和

計劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺對上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途

確認(rèn)

B.納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加

蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項稅額

的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證

C.納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑銷售方記賬聯(lián)復(fù)

印件，作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證或退稅憑證

D.納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣

聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證

【答案】：C

36、涉稅服務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案，項目組自提交業(yè)

務(wù)結(jié)果之日起（）日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案，稅務(wù)

師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存（）年。

A.3010

B.305

C.9010

D.601

【答案】：C

37、下列業(yè)務(wù)中，既繳納增值稅又繳納消費稅的是（）。

A.煙廠將自產(chǎn)煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙

B.化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的成套高檔化妝品移送用于生產(chǎn)低檔護(hù)膚品

C.某汽車制造廠將一輛自制小汽車贈送給客戶

D.卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計稅價格直接

銷售

【答案】：C

38、鑒證人應(yīng)當(dāng)對提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)過程中形成的業(yè)務(wù)記錄和業(yè)

務(wù)成果以及知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個人隱私予以保密，

未經(jīng)委托人同意，（）不得向第三方泄露相關(guān)信息。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)因行政執(zhí)法需要查閱的

B.涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的

C.事務(wù)所之間進(jìn)行交流

D.行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的

【答案】：C

39、某企業(yè)采取折扣銷售方式銷售商品，已知該商品原價100萬元，

企業(yè)為購貨方提供的商業(yè)折扣為10%,發(fā)出貨物時收到銀行存款，不考

慮增值稅的影響，以下賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：銀行存款90貸：主營業(yè)務(wù)收入90

B.借：銀行存款100貸：主營業(yè)務(wù)收入100

C.借：銀行存款90財務(wù)費用10貸：主營業(yè)務(wù)收入

100

D.借：銀行存款100貸：主營業(yè)務(wù)收入90營業(yè)

外收入10

【答案】：A

40、2020年某軟件芻產(chǎn)企業(yè)實際發(fā)放的合理工資總額200萬元；實際

發(fā)生職工福利費35萬元、撥繳工會經(jīng)費3.5萬元、職工教育經(jīng)費8萬

元（其中職工培訓(xùn)費用4萬元）；另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險費12萬

元、補(bǔ)充醫(yī)療保險費8萬元。2020年該企業(yè)申報繳納企業(yè)所得稅時就

上述費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。

A.7

B.9

C.12

D.22

【答案】：B

41、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月購進(jìn)一批貨物取

得普通發(fā)票，共支付價款200000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，購進(jìn)稅控

收款機(jī)一臺，取得普通發(fā)票，支付價款8000元，本月銷售貨物取得含

稅價款280000元；提供商品推廣服務(wù)，取得含稅收入30000元。本期

應(yīng)納增值稅為（）元。

A.7925.68

B.8108.77

C.9029.12

D.13841.55

【答案】：B

42、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一單獨核算的銷售公

司，2021年7月將10噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價

為80000元。白酒銷售公司對外的銷售價格為120000元/噸，稅務(wù)

機(jī)關(guān)核定消費稅最低不含稅計稅價格為84C00元/噸，則該白酒生產(chǎn)

企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。

A.250000

B.340000

C.178000

D.170000

【答案】：C

43、（2018年）下列項目在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目明細(xì)表中可能出

現(xiàn)納稅調(diào)減的是（）。

A.稅收滯納金

B.捐贈支出

C.業(yè)務(wù)招待費支出

I）.傭金和手續(xù)費支出

【答案】：B

44、居民個人實施預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除

費用”的所得是Oo

A.工資、薪金

B.勞務(wù)報酬

C.特許權(quán)使用費

D.稿酬所得

【答案】：A

45、（2014年）2020年1月，稅務(wù)師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2019年

企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)

40000元，若該企業(yè)2019年度尚未結(jié)賬，多轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為

（）O

A.借：主營業(yè)務(wù)成本-40000貸：庫存商品-40000借：本年利

潤-40000貸：主營業(yè)務(wù)成本-40000

B.借：利潤分配——未分配利潤-40000貸：庫存商品-40000

C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整40000

D.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整30000應(yīng)交稅費

——應(yīng)交所得稅10000借：以前年度損益調(diào)整30000貸：利潤分

配——未分配利潤30000

【答案】：A

46、某增值稅一般納稅人將原購進(jìn)的不含稅價款為3000元、增值稅稅

額為390元的原材料退回銷售方，并收到紅字增值稅專用發(fā)票和退款,

其賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費——應(yīng)

交增值稅（進(jìn)項稅額）一390?貸：原材料

3000

B.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)

項稅額轉(zhuǎn)出）一390?貸：原材料

3000

C.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項

稅額）一390?貸：原材料3000

D.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（已交稅

金）一390?貸：原材料3000

【答案】：A

47、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售自產(chǎn)原油1000

噸，取得含稅收入2260萬元，同時向購買方收取賠償金3.39萬元，

儲備費2.26萬元。支付運輸費用1萬元，取得增值稅專用發(fā)票，原油

資源稅稅率6%,該油田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.120.00

B.120.25

C.140.75

D.120.30

【答案】：D

48、某房地產(chǎn)公司系增值稅一般納稅人，2020年6月銷售自己使用過

5年的運輸用汽車，獲得含增值稅銷售額120640元，則此業(yè)務(wù)應(yīng)納增

值稅（）元。

A.2342.52

B.2320

C.528.89

D.0

【答案】：A

49、王某于2015年3月購進(jìn)一套住房，購進(jìn)時支付房價100萬元,

手續(xù)費0.2萬元，契稅1.5萬元，2016年7月將其出售，取得含稅

銷售收入460萬元，王某銷售該住房應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】：A

50、第三人因不能歸責(zé)于本人的事由未參加訴訟，但有證據(jù)證明發(fā)生

法律效力的判決、裁定、調(diào)解書損害其合法權(quán)益的，可以依照相關(guān)規(guī)

定，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道其合法權(quán)益受到損害之日起（）個月

內(nèi)向上一級人民法院申請再審。

A.1

B.2

C.3

D.6

【答案】：D

51、（2012年真題）增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為，可以中

請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.銷售舊貨

B.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

C.銷售邊角余料

D.銷售免稅貨物

【答案】：C

52、中國鐵路總公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為（）。

A.視納稅人所在地區(qū)不同，適用7%5%兩檔稅率

B.統(tǒng)一為5%

C.統(tǒng)一為7%

D.統(tǒng)一為1%

【答案】：B

53、下列項目在計算個體工商戶的個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以

在稅前扣除的是（）。

A.生產(chǎn)過程中耗費的原料成本

B.被沒收的財產(chǎn)損失

C.稅款的滯納金

D.行政罰款支出

【答案】：A

54、金融機(jī)構(gòu)提供貸款服務(wù),增值稅計稅銷售額是（）。

A.結(jié)息日當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計入下期銷售額

B.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費的余額

C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

【答案】：C

55、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2018年第一季度提供貸款服務(wù)

取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費金融服務(wù)取得含稅收入

106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)

的銷項稅額（）萬元

A.157.46

B.334.30

C.306.00

D.172.02

【答案】：B

56、位于山西省的原煤開采企業(yè)，2021年5月開采并銷售原煤100萬

噸，取得不含稅收入60000萬元。原煤資源稅稅率5%,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)

繳納資源稅是（）萬元。

A.5000

B.1500

C.2000

D.3000

【答案】：D

57、以下關(guān)于資源稅征收管理的描述，不正確的是（）。

A.納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計算

繳納資源稅

B.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在銷售環(huán)節(jié)計算繳納資

源稅

C.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在開采環(huán)節(jié)計算繳納資

源稅

D.納稅人以自采原礦加工的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在精礦移送

環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

【答案】：C

58、由（）統(tǒng)一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼

續(xù)使用。

A.省地稅局

B.省國稅局

C.設(shè)區(qū)市稅務(wù)局

D.國家稅務(wù)總局

【答案】：D

59、稅務(wù)機(jī)關(guān)啟動一般反避稅調(diào)查時，應(yīng)依法向企業(yè)送達(dá)《稅務(wù)檢查

通知書》o企業(yè)應(yīng)自收到通知書之日起（）日內(nèi)提供資料證明

其安排具有合理的商業(yè)目的。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】：C

60、（2018年）轉(zhuǎn)讓新建房計算土地增值稅時，可以作為與轉(zhuǎn)讓房地

產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除的是（）。

A.契稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.增值稅

【答案】：C

61、下列關(guān)于消費稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費稅專用繳

款書之日起15日內(nèi)繳納稅款

B.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,

于應(yīng)稅消費品銷售后，向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

C.委托個體工商戶加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納的消費稅由受托方代扣并向其

機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納

D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為納稅人

支付加工費的當(dāng)天。

【答案】：A

62、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2021年6

月20日繳納本月1日至15日的應(yīng)納增值稅額98000元，則正確

的會計處理為（）。

A.借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）98000貸：銀行存款

98000

B.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅98000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

（轉(zhuǎn)出未交增值稅）98000

C.借：以前年度損益調(diào)整98000貸：銀行存款98000

D.借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅98000貸:銀行存款98000

【答案】：A

63、2020年5月，某增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批，開具農(nóng)產(chǎn)

品收購發(fā)票，注明金額20000元；另外，支付給貨物運輸公司（一般

納稅人）不含稅運費2000元，取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月已經(jīng)增值稅

綜合服務(wù)平臺進(jìn)行用途確認(rèn)并進(jìn)行抵扣。2020年7月，該批農(nóng)產(chǎn)品

因管理人員保管不善導(dǎo)致一半的產(chǎn)品發(fā)生霉?fàn)€，該月下列會計處理正

確的是（）。

A.借:待處理財產(chǎn)損溢11090貸：原材料10100應(yīng)交稅費——應(yīng)交

增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）990

B.借：待處理財產(chǎn)損溢11000貸：原材料11000

C.借：管理費用11090貸：原材料11090

D.借：待處理財產(chǎn)損溢11990貸：原材料11000應(yīng)交稅費——應(yīng)交

增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）990

【答案】：A

64、從2020年1月1日起，下列關(guān)于財政補(bǔ)貼增值稅政策說法正

確的是（）。

A.某企業(yè)取得了廢棄電器電子產(chǎn)品處理資格，從事廢棄電器電子產(chǎn)品

拆解處理。2020年，該企業(yè)購進(jìn)廢棄電視1000臺，全部進(jìn)行拆解后賣

出電子零件，按照《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法》

（財綜（2012）34號）規(guī)定，取得按照實際完成拆解處理的1000臺電

視的定額補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼需要繳納增值稅

B.為鼓勵航空公司在本地區(qū)開辟航線，某市政府與航空公司商定，如

果航空公司從事該航線經(jīng)營業(yè)務(wù)的年銷售額達(dá)到1000萬元則不予補(bǔ)貼,

如果年銷售額未達(dá)到1000萬元，則按實際年銷售額與1000萬元的差

額給予航空公司航線補(bǔ)貼。如果航空公司取得該航線補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼需

要繳納增值稅

C.某新能源汽車企業(yè)2020年才收到2019年銷售新能源汽車的中央財

政補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼需要繳納增值稅

I）.增值稅一般納稅人取得的財政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服

務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，按其銷售貨物、

勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的適用稅率計算繳納增值稅

【答案】：D

65、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的表述中，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體

B.納稅主體主要是指法人

C.按納稅主體在民法中身份的不同劃分，納稅主體可以分為居民納稅

人.非居民納稅人

D.不同種類的納稅主體，在稅收法律關(guān)系中享受的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)

相同

【答案】：A

66、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.某藥店既銷售藥品又提供醫(yī)療服務(wù)屬于兼營行為

B.混合銷售強(qiáng)調(diào)的是在同一項銷售行為中存在著兩類經(jīng)營項目的混合,

銷售貨款及勞務(wù)價款是同時從一個購買方取得的

C.某商店銷售商品的同時提供運輸服務(wù)屬于混合銷售行為

I）.納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供

建筑、安裝服務(wù)，屬于混合銷售行為

【答案】：D

67、在方案制定環(huán)節(jié)，戰(zhàn)略規(guī)劃稅收策劃方案應(yīng)重點關(guān)注的內(nèi)容是

（）O

A.貨物流轉(zhuǎn)路徑

B.股權(quán)構(gòu)成

C.銷售目標(biāo)

D.內(nèi)部管理模式

【答案】：D

68、2020年6月，A市某公司轉(zhuǎn)讓2015年自建的辦公樓，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書

據(jù)注明含稅收入4000萬元。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的重置成本價為

3000萬元，成新度折扣率90%,因?qū)k公樓評估支付評估費5萬元。

該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅，則計算土地增值稅時扣除項目

金額合計為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）

A.2724.86

B.2727.86

C.2729.86

D.2731

【答案】：C

69、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用9%稅率的是（）。

A.酸奶

B.魚罐頭

C.茶飲料

D.玉米

【答案】：D

70、下列增值稅一般納稅人（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的相關(guān)

處理中，錯誤的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓自建的不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和

價外費用扣除建造過程中發(fā)生的全部支出后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)

繳增值稅

B.轉(zhuǎn)讓自建的不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和

價外費用按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

C.轉(zhuǎn)讓外購的不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和

價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

D.轉(zhuǎn)讓外購的不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和

價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

【答案】：A

71、甲個體工商戶出租住房，2020年1月一次性收取全年租金120

萬（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

【答案】：D

72、丙公司是一家科技型中小企業(yè)，2020年1月開展《國家重點支持

的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項目的研發(fā)活動，發(fā)生研發(fā)費用支出形成無形

資產(chǎn)成本100萬元，假設(shè)按照10年攤銷，允許稅前扣除的攤銷額為

（）萬元。

A.5

B.15

C.17.5

D.7.5

【答案】：C

73、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，錯誤的是（）。

A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅

B.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅

C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅

D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減

征30%資源稅

【答案】：C

74、根據(jù)規(guī)定，納稅人進(jìn)口自用小汽車，在進(jìn)口環(huán)節(jié)支付的下列款項

中不計入車輛購置稅計稅依據(jù)的是（）。

A.支付給海關(guān)的增值稅

B.支付給海關(guān)的消費稅

C.支付給海關(guān)的關(guān)稅

D.因進(jìn)口車輛支付的經(jīng)紀(jì)費

【答案】：A

75、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020

年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)

品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球

桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運

費均取得增值稅專生發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200

元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代

收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300

根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從

乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專

用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾

夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元，（4）該制造企業(yè)出租一

所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收

2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1E1至

2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費

稅稅率為10%,成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元,

期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.9.34

B.3.26

C.3.23

D.4.13

【答案】：A

76、2021年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓,

合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年購入土地支付地價款及稅

費2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，

已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%o繳納與轉(zhuǎn)讓該寫

字樓相關(guān)稅金444萬元（不含增值稅，含印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公

司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C

77、A市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月將位于B市的2017

年購入的不動產(chǎn)對外出租，取得含稅租金收入100萬元。就該行為甲

企業(yè)應(yīng)在A市繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。

A.0.39

B.0.35

C.0.44

D.0.16

【答案】：A

78、下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的，一律免征增值稅

B.自2012年10月1日起，對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的

部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅

C.社會團(tuán)體收取的會費，免征增值稅

D.軍隊空余房產(chǎn)租賃收入，免征增值稅

【答案】：A

79、下列各項，不符合資源稅征收管理規(guī)定的是（）。

A.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，繳納資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款

或取得索取銷售憑據(jù)的當(dāng)日

B.自用的應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品使用的當(dāng)天

C.納稅人按月或按季申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起10

日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款

D.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅礦產(chǎn)品開采地或者海鹽生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)中報繳

納資源稅

【答案】：C

80、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅

和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。

當(dāng)月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油

當(dāng)月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣

全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當(dāng)月購入生產(chǎn)經(jīng)營用

水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處

外購辦公用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅

款1.5萬兀o

A.51.65

B.50.15

C.27.59

D.0

【答案】：B

81、某汽車貿(mào)易進(jìn)出口公司（一般納稅人），2020年6月進(jìn)口2輛

小汽車，到岸價格120萬元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金1.6萬元，關(guān)稅稅額

9萬元，小汽車消費稅稅率5%,則應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅是（）萬

yco

A.17.65

B.24.42

C.29.32

D.26.53

【答案】：A

82、根據(jù)2021年3月中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于

進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，（）年基本實現(xiàn)法人稅費

信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集。

A.2022年

B.2023年

C.2024年

D.2025年

【答案】：A

83、下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，不符合政策規(guī)定的是

（）o

A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務(wù)

發(fā)生時間為收款當(dāng)天

B.某電池企業(yè)采用賒銷方式銷售電池，合同約定收款日期為5月30日,

實際收到貨款為6月15日，納稅義務(wù)發(fā)生時間為5月30日

C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售高檔化妝品，其納稅

義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出高檔化妝品的當(dāng)天

D.某汽車廠自產(chǎn)自住3臺小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用當(dāng)

天

【答案】：C

84、下列情形中，應(yīng)當(dāng)計算繳納土地增值稅的是（）。

A.工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

B.房產(chǎn)所有人通過希望工程基金會將房屋產(chǎn)權(quán)贈與西部教育事業(yè)

C.甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房

自用

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代

建收入

【答案】：A

85、根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說

法中正確的是（）。

A.取得的不動產(chǎn)，包括抵債取得的不動產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動

產(chǎn)購置原價后的余額為計稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法

D.取得不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

【答案】：A

86、2018年2月，英卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場批

發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位

批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納

消費稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%,0.005元/支）

A.2.05

B.2.17

C.5.35

D.5.72

【答案】：B

87、下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除時限的表述中，符合稅法規(guī)定

的是（）。

A.住房貸款利息，扣除時限最長不得超過180個月

B.同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除時限最長不得超過48個月

C.專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關(guān)證書的次年

D.子女教育，扣除時間為子女滿3周歲當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的

次月

【答案】：B

88、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先繳清稅款或者

提供納稅擔(dān)保才可以申請稅務(wù)行政復(fù)議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的

（）O

A.實體從舊、程序從新原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.程序優(yōu)于實體原則

D.特別法優(yōu)于普通法原則

【答案】：C

89、某企業(yè)2021年4月產(chǎn)生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500

噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)）、在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)

準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)4月尾礦應(yīng)繳納

環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000

【答案】：A

90、下列有關(guān)消費稅征稅規(guī)定的表述，正確的是（）。

A.商場零售高檔化妝品時，其包裝物不能分別核算的，一并計征消費

稅

B.收取白酒包裝物押金時間超過12個月不再退還的，該押金應(yīng)按含稅

價計征消費稅

C.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅白酒為原料生產(chǎn)勾兌的白酒可以扣除外購白酒

已納的消費稅

D.啤酒每噸出廠價在3000元（含3000元，不含增值稅）以上的是甲

類啤酒，出廠價包含包裝物及包裝物押金，但不包括重復(fù)使用的塑料

周轉(zhuǎn)箱的押金

【答案】：D

91、國內(nèi)某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生

產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票,

該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行升級轉(zhuǎn)換；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)

票注明的增值稅為1346元；支付運輸費用，取得一般納稅人開具的

增值稅專用發(fā)票上注明金額100元；進(jìn)口軟件的增值稅為8425尢

（取得合法扣稅憑證）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為

（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

【答案】：D

92、2020年5月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口手表機(jī)芯20000只，海關(guān)審

定的關(guān)稅完稅價格為0.6萬元/只，關(guān)稅稅率30%，企業(yè)完稅后海關(guān)放

行；當(dāng)月生產(chǎn)銷售手表16000只，每只不含稅售價為3萬元。已知高

檔手表適用的消費稅稅率為20%o2020年5月該手表生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納

消費稅（）萬元。

A.0

B.9600

C.15600

D.12000

【答案】：B

93、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲污染

C.固體廢物

D.光污染

【答案】：D

94、下列有關(guān)稅收法律主義的表述中，錯誤的是（）。

A.稅收法律主義的要求是雙向的，一方面要求納稅人必須依法納稅，

另一方面課稅只能在法律的授權(quán)下進(jìn)行，超越法律規(guī)定的課征是違法

和無效的

B.課稅要素明確原則中，有關(guān)課稅要素的規(guī)定必須盡量地明確而不出

現(xiàn)歧義、矛盾，在基本內(nèi)容上不出現(xiàn)漏洞

C.課稅要素法定原則中，稅收委托立法可以做一般的、沒有限制的委

托

D.依法稽征原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)必須按照法律的規(guī)定稽核征收，而無權(quán)

變動法定課稅要素和法定征收程序

【答案】：C

95、下列行為中，同時繳納增值稅和資源稅的是（）。

A.將外購原煤對外銷售

B.將自采原油移送加工汽油

C.將自采天然氣用于以物易物

D.進(jìn)口原煤

【答案】：C

96、下列有關(guān)增值稅銷售額的說法，不正確的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額，若相

抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，

直到抵完為止

B.納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其

銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理

繳納的社會保險、住房公積金

C.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除

D.貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售

額

【答案】：A

97、（2019年）實行定期定額征收的個體戶在停業(yè)前應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報告，停業(yè)時間不得超過（）。

A.3個月

B.9個月

C.1年

I).半年

【答案】：C

98、根據(jù)納稅人的真實負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，不能僅考核其表

面上是否符合課稅要件，體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。

A.稅收法律主義原則

B.稅收公平主義原則

C.稅收合作信賴主義原則

D.實質(zhì)課稅原則

【答案】：D

99、某稅務(wù)師于2019年12月對企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核計發(fā)

現(xiàn)，2019年6月銷售啤酒收取的包裝物押金22600元已經(jīng)逾期，仍然

在其他應(yīng)付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是（

A.借：其他應(yīng)付款22600貸：以前年度

損益調(diào)整22600

B.借：其他應(yīng)付款22600貸：

利潤分配一一未分配利潤22600

C.借：其他應(yīng)付款22600貸：其他業(yè)務(wù)收入

22600

D.借：其他應(yīng)付款22600貸：其他業(yè)務(wù)收入

20000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2600

【答案】：D

100、下列選項中可以抵扣進(jìn)項稅額的是（）。

A.將外購的貨物用于集體福利或個人消費的進(jìn)項稅

B.用于正常損失外購貨物的進(jìn)項稅

C.用于適用簡易計稅方法計稅項目的進(jìn)項稅

I）.購進(jìn)餐飲服務(wù)的進(jìn)項稅

【答案】：B

10k（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般

納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其

建設(shè)的W項目進(jìn)行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售

建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體

業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗

收。

A.22843.39

B.22868.39

C.26944.79

D.26969.79

【答案】：C

102、稅法對委托加工應(yīng)稅消費品作了明確規(guī)定，下列屬于委托加工應(yīng)

稅消費品的是（）。

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費

B.委托方支付加工費，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料

D.委托方支付加工費，受托方購買原料或主要材料再賣給委托方進(jìn)行

加工

【答案】：A

103、甲企業(yè)2021年4月產(chǎn)生爐渣150噸，其中綜合利用20噸（符合

國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施

貯存50噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)4月爐渣應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅

（）元。

A.2000

B.2500

C.3250

D.3750

【答案】：B

104、某工業(yè)企業(yè)（僧值稅一般納稅人）2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣

城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008年

建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)所支付的地價款為2880萬元，契

稅率4%,備案登記手續(xù)費4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉(zhuǎn)讓時

經(jīng)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本

價為8000萬元。

A.7738.34

B.7858.34

C.7863.14

D.7921.34

【答案】：C

105、進(jìn)口貨物的保險費，應(yīng)當(dāng)按照實際支付的費用計算。如果進(jìn)口貨

物的保險費無法確定或者未實際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價加運費”

兩者總額的（）計算保險費。

A.l%o

B.2%o

C.3%0

D.5%0

【答案】：C

106、下列關(guān)于車輛購置稅的說法，錯誤的是（）。

A.征稅范圍有限

B.征收環(huán)節(jié)單一

C.采取價內(nèi)征收

D.實行比例稅率

【答案】：C

107、下列關(guān)于專業(yè)稅務(wù)顧問實施步驟的表述，錯誤的是（）。

A.長期稅務(wù)顧問項目一般不召開項目啟動會

B.專項稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)實施前，項目團(tuán)隊負(fù)責(zé)人召開項目啟動會

C.專業(yè)稅務(wù)顧問的實施是專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的核心步驟

D.對相關(guān)法律法規(guī)理解不同所導(dǎo)致的分歧，可以不與發(fā)文機(jī)關(guān)溝通確

認(rèn)

【答案】：D

108、2020年6月，某汽車4s店（增值稅一般納稅人）將一輛排氣量

為2.0升的轎車銷售給本企業(yè)高管，該車廠方指導(dǎo)零售價為50萬，市

場售價在45萬至50萬之間，銷售給本企業(yè)高管零售價為22.6萬，4S

店按價稅合計22.6萬開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。關(guān)于車輛購置計稅價

格說法正確的是（）元。

A.車輛購置稅計稅價格按20萬確定

B.國家稅務(wù)總局參照應(yīng)稅車輛市場平均交易價格，規(guī)定不同類型應(yīng)稅

車輛的最低計稅價格

C.納稅人購買自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于同類

型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格，又無正當(dāng)理由的，按照最低計稅價格征

收車輛購置稅

D.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅

務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅

額

【答案】：I）

109、下列行為中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（)o

A.外商投資企業(yè)購買一輛小轎車自用

B.車輛經(jīng)銷商待出售的小汽車

C.企業(yè)購進(jìn)用于獎勵職工的小汽車

D.外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口的一輛用于銷售的小汽車

【答案】：A

110、（2016年）2020年5月將自產(chǎn)加濕器作為福利發(fā)放員工，成本

20000元，市場不含稅價50000元，會計處理正確的是（)0

A.借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利26500貨：

主營業(yè)務(wù)成本：20000應(yīng)交稅

費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6500

B.借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利56500貨：

主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅

費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6500

C.借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利52600貸：

主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅

費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2600

D.借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利22600貸：

主營業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅

費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2600

【答案】：B

11k關(guān)于科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等

股權(quán)形式給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例暫不繳納個人

所得稅事項，在（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

A.完成股權(quán)交易后次日

B.完成股權(quán)交易后15日內(nèi)

C.發(fā)生股權(quán)變動后的當(dāng)月內(nèi)

D.授（獲）獎的次月15日內(nèi)

【答案】：D

112、某增值稅一般納稅人適用增值稅期末留抵稅額退稅政策，取得增

值稅留抵稅額退稅時應(yīng)計入貸方的科目是（）。

A.應(yīng)交稅費一未交增值稅

B.應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（已交稅金）

C.應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

D.應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

【答案】：C

113、2021年4月，A市甲建筑公司（增值稅一般納稅人）在B市

提供建筑服務(wù)，取得全部價款（含稅）1000萬元。將部分建筑業(yè)務(wù)分

包給乙建筑公司。支付分包款（含稅）200萬元。甲公司當(dāng)月在B市

應(yīng)預(yù)繳增值稅是（）萬元。

A.14.55

B.14.68

C.15.53

D.16

【答案】：B

114,2021年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物，成交價格為200萬

元人民幣，關(guān)稅稅率為14%,貨物運費率為2%,進(jìn)口貨物的保險費無

法確認(rèn)，該貿(mào)易公司應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。

A.28.04

B.28.60

C.28.65

D.28.56

【答案】：C

115、下列有關(guān)稅收立法程序的說法，正確的是（）。

A.通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布

B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進(jìn)行的

C.稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級稅務(wù)局局長辦公會審議通過后予以公布

D.稅務(wù)規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布

【答案】：D

116、保定某幼兒輔導(dǎo)培訓(xùn)公司適用增值稅加計抵減政策，2019年12

月份發(fā)生的銷項稅額為17萬元，進(jìn)項稅額為4萬元，全部屬于允許抵

扣的進(jìn)項稅額，上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應(yīng)繳納的增值

稅為（）萬元。

A.16.4

B.12.6

C.12.4

D.17

【答案】：C

117、（2017年）企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所

得稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)移送至境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)

D.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃

【答案】：A

118、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺,

取得含稅收入67.8萬元，該設(shè)備2015年購進(jìn)時取得了增值稅專用發(fā)

票，注明價款750萬元，已抵扣進(jìn)項稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增

值稅（）萬元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.35

【答案】：C

119、某建筑生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人2021年6月銷售一批自產(chǎn)

鋼材，根據(jù)合同規(guī)定，該企業(yè)負(fù)責(zé)某工地的建筑工程。鋼材不含稅價

款200萬元，加工費不含稅價款30萬元，另收取建筑服務(wù)費4萬元

（含稅），該企業(yè)選擇適用一般計稅方法，則該企業(yè)當(dāng)月銷項稅額為

（）萬元。

A.21.03

B.30.42

C.30.36

D.30.23

【答案】：D

120、下列關(guān)于稅法與其他部門法的說法中，正確的是（）。

A.稅法與民法調(diào)整的都是財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系

B.民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對等的

C.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)

D.稅法屬于權(quán)利性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)

【答案】：C

121、某房地產(chǎn)公司在2020年將一可售建筑面積20000平方米的樓

盤銷售了90%,房地產(chǎn)公司進(jìn)行了已售面積的土地增值稅清算，扣除

項目總金額3960萬元。2021年，銷售其清算時未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑

面積1000平方米，取得不含稅銷售收入500萬元，應(yīng)納土地增值稅

（）萬元。

A.140

B.107

C.114

D.127

【答案】：B

122、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過時）對于“營改增”試點地

區(qū)的增值稅一般納稅人，下列業(yè)務(wù)可以抵扣進(jìn)項稅額的