2024年稅務師題庫帶答案（預熱題）

2024年稅務師題庫

第一部分單選題（500題）

1、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.政府向國有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權

B.事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)

C.村委會自行轉(zhuǎn)讓土地

D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債

【答案】：D

2、（2020年真題）一般納稅人提供下列服務，可以選擇簡易計稅方法

按5%征收率巾算繳納增值稅的是（）。

A.公共交通運輸服務

B.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃

C.建筑服務

D.文化體育服務

【答案】：B

3、乙公司為我國境內(nèi)的一家居民企業(yè)，是一家經(jīng)認定的技術先進型服

務企業(yè)。2019年度實現(xiàn)產(chǎn)品不含稅銷售收入1500萬元，視同銷售收入

500萬元，發(fā)生的成本費用總額1700萬元，其中業(yè)務招待費支出20萬

元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2019年度該公司應繳納企業(yè)所得

稅（）萬元。

A.98.50

B.77.50

C.46.50

D.55.50

【答案】：C

4、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得”項目中，不超過

（）萬元的部分免征企業(yè)所得稅。

A.200

B.300

C.500

D.600

【答案】：C

5、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務:

8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價600元；15日銷售同類高

檔化妝品500箱，每箱不含稅價650元。當月以200箱同類高檔化妝

品與某公司換取精油。該生產(chǎn)企業(yè)當月應納消費稅是（）元。

（高檔化妝品的消費稅稅率為15Q

A.1695000

B.205500

C.207000

D.104250

【答案】：D

6、根據(jù)環(huán)境保護稅的相關規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。

A.一個單位有不同地點作業(yè)場所產(chǎn)生應稅噪聲的，應當分別計算應納

稅額，合并計征

B.液態(tài)廢物屬于水污染物

C.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方

規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅

D.納稅人任何一個排放口排放應稅大氣污染物的濃度值超過國家和地

方規(guī)定的污染物排放標準的，依法不予減征環(huán)境保護稅

【答案】：B

7、某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)降壓藥品和避孕藥品，

2019年12月購買用于生產(chǎn)降壓藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上

注明的增值稅稅額為7萬元，購買用于生產(chǎn)避孕藥品的原材料，取得

增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5萬元。另外為降壓藥品和避

孕藥品生產(chǎn)線職工購進勞保服裝，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值

稅2萬元。當月銷售藥品共計取得不含稅銷售收入108萬元，其中包

括避孕藥品銷售收入18萬元。則該制藥企叱2019年12月應繳納增值

稅（）萬元。

A.0

B.0.04

C.3.03

D.4.7

【答案】：C

8、某天然氣開采企業(yè)2020年2月在境內(nèi)開采天然氣200萬立方米，

當月銷售給甲企業(yè)100萬立方米，不含稅銷售單價為3元/立方米。當

月銷售給乙企業(yè)80萬立方米，不含稅銷售單價為4元/立方米。移送

10萬立方米用于職工食堂，剩余的10萬立方米庫存待售。天然氣適用

的資源稅稅率為6%,則該企業(yè)當月應繳納資源稅（）萬元。

A.37.55

B.39.05

C.39.26

D.39.55

【答案】：C

9、下列機構中，有權決定征收報復性關稅的貨物、適用國別、稅率、

期限和征收辦法的是（）。

A.財政部

B.海關總署

C.商務部

D.國務院關稅稅則委員會

【答案】：D

10、關于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.單位租賃或承包給其他單位或個人經(jīng)營的，以出租人為納稅人

B.報關進口貨物，以進口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為

納稅人

D.境外單位在境內(nèi)提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人

【答案】：C

11、按照《稅收征收管理法》的有關規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅

人在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應當向稅務機關報告。其中欠繳稅

款數(shù)額較大是指欠繳稅款數(shù)額在（）萬元以上。

A.2

B.3

C.5

D.10

【答案】：C

12、下列各項應稅消費品中，不得扣除外購已納消費稅的是

（）O

A.外購已稅葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)的葡萄酒

B.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石

C.外購已稅低純度白酒連續(xù)生產(chǎn)的高純度白酒

I）.啤酒生產(chǎn)集團內(nèi)部企業(yè)間用啤酒液連續(xù)灌裝生產(chǎn)的啤酒

【答案】：C

13、納稅人可以選擇實行簡并征期申報方式的情形有（）。

A.納稅人當期末實際經(jīng)營沒有納稅義務

B.納稅人當期開始享受免稅待遇

C.納稅人實行定期定額方式繳納稅款

D.納稅人因不可抗力不能按期辦理申報

【答案】：C

14、甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2021年4月以不含稅價格為15

萬元的玉米與乙公司不含稅價格為8萬元的罐頭進行交換，差價款由

乙公司以銀行存款支付，雙方均向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票，假定當

月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當月抵扣進項稅，甲貿(mào)易公

司當月應繳納增值稅（）萬元。

A.0.31

B.1.95

C.0.22

D.0.91

【答案】：A

15、通過編制轉(zhuǎn)賬分錄，將調(diào)整金額直接入賬，以更正錯賬，適用于

漏記或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小于應計金額的情況

的賬務調(diào)整方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務調(diào)整法

D.劃線重計法

【答案】：B

16、下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于稅務部門規(guī)章的是（）。

A.《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》

B.《中華人民共和國消費稅暫行條例》

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

D.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》

【答案】：D

17、生產(chǎn)企業(yè)以外購應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，下列準予扣除

應稅消費品已納消費稅稅款的是（）。

A.用已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的摩托車

B.用已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的白酒

C.用已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

D.用已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙

【答案】：D

18、下列各項中，不能計入為取得土地使用權所支付金額中扣除的是

（）O

A.耕地占用稅

B.為取得土地使用權繳納的契稅

C.按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費

D.為取得土地使用權支付的地價款

【答案】：A

19、下列行為，不屬于增值稅視同銷售情形的是（）。

A.銷售代銷貨物

B.將外購的貨物用作集體福利

C.將委托加工收回的貨物捐贈給關系戶

D.將自產(chǎn)的貨物用于分配給股東

【答案】：B

20、根據(jù)相關規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.自2018年11月30日至2023年11月29日，對經(jīng)國務院批準對外

開放的貨物期貨品種保稅交割業(yè)務，暫免征收增值稅

B.自2018年11月30日至2023年11月29日，對經(jīng)國務院批準對外

開放的貨物期貨品種非保稅交割業(yè)務，暫免征收增值稅

C.滿足暫免征收增值稅條件的期貨交易中實際交割的貨物，如果發(fā)生

出口的，按照現(xiàn)行貨物出口稅收政策執(zhí)行

D.滿足暫免征收增值稅條件的期貨交易中實際交割的貨物，如果發(fā)生

進口的，按照現(xiàn)行貨物進口稅收政策執(zhí)行

【答案】：B

21、2012年12月，某旅游開發(fā)有限公司經(jīng)營游覽場所取得旅游景點門

票收入450萬元，在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營旅游觀光電車取得收入68萬元，支付

維修費6萬元。該公司上述業(yè)務應納營業(yè)稅（）萬元。

A.15.36

B.15.54

C.16.90

D.25.90

【答案】：C

22、自2019年4月1日至2021年12月31日，對一般納稅人提供下

列服務取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的，不適用增值稅加計

抵減政策的是（）O

A.建筑服務

B.電信服務

C.郵政服務

D.家政服務

【答案】：A

23、下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.銷售代銷貨物取得的收入

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

D.銷售機器設備同時提供安裝服務取得的安裝費

【答案】：A

24、下列原則中，在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法關系

上的是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

【答案】：A

25、關于城市維護建設稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅款?？顚Ｓ?/p>

B.屬于一種附加稅

C.根據(jù)城市規(guī)模設計稅率

D.征收范圍較窄

【答案】：D

26、2021年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達成退車協(xié)議，

并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證

明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2020年5月8日購買該車輛，支付價稅

合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退給

陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B

27、下列關于納稅信用管理的說法，錯誤的是（）。

A.納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務內(nèi)部信息、外部信息

B.納稅信用評價采取年度評價指標得分和直接判級方式

C.納稅信用評價周期為連續(xù)12個月

D.新設立企業(yè)也要參與納稅信用評級

【答案】：C

28、實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前

向主管稅務機關辦理停業(yè)報告，納稅人停業(yè)期不得超過（）。

A.6個月

B.1年

C.2年

D.3個月

【答案】：B

29、（2020年真題）下列專項附加扣除項目中，只能在年度匯算清繳

申報時進行扣除的是（）。

A.子女教育

B.大病醫(yī)療

C.贍養(yǎng)老人

D.住房貸款利息

【答案】：B

30、某外貿(mào)公司從境外進口一噸白酒，支付買價100萬元，運輸費用1

萬元，保險費0.3萬元。假設關稅稅率為40%,則該公司應繳納消費稅

（）萬元。

A.34.76

B.35.58

C.37.58

D.42.38

【答案】：B

31、下列關于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。

A.車輛購置稅以購置的所有車輛為課稅對象

B.車輛購置稅在車輛每一次交易環(huán)節(jié)都需要征收

C.車輛購置稅其征稅具有專門用途

D.車輛購置稅的計稅價格包含車輛購置稅本身

【答案】：C

32、下列土地中，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.國家機關自用的土地

B.宗教寺廟自用的土地

C.市政街道等公共住地

D.物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設施用地

【答案】：D

33、甲公司為增值稅一般納稅人，2021年4月1日向境外乙公司支付

一項特許權使用費（乙公司在我國境內(nèi)未設立機構、場所），合同約

定價款為106萬元（含稅）。甲公司按約定在支付境外乙公司服務費

時應扣繳增值稅，取得了解繳稅款的完稅憑證，并經(jīng)勾選確認用途。

則下列會計處理正確的是（）。

A.借：管理費用100應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）

6貸：銀行存款100應交稅費一一代扣代交增值稅6

B.借：管理費用106貸：銀行存款106

C.借：管理費用100應交稅費一一待抵扣進項稅額6貸：

銀行存款106

D.借：管理費用100應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）

6貸：銀行存款106

【答案】：A

34、2020年11月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓,

合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款2200

萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫

字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關

稅金440萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字

樓應繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C

35、《中國藥典》采用哪種方法檢查青霉素中的聚合物

A.高效液相色譜法

B.薄層色譜法

C.氣相色譜法

D.分子排阻色潛法

E.容量法

【答案】：D

36、甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售自己使用過的

包裝物，取得含稅收入41200元；銷售食用鹽，取得含稅收入

515000元；銷售牡丹籽油，取得含稅收入206000元。甲商店上述業(yè)

務應繳納增值稅（）元。

A.1852.48

B.22200

C.22866

D.0

【答案】：B

37、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務屬于在境內(nèi)銷售服務、無形

資產(chǎn)或不動產(chǎn)的是（）。

A.境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務

B.境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房

C.境外單位向境內(nèi)單位銷售在境外的不動產(chǎn)

D.境外單位向境內(nèi)單位提供運輸服務

【答案】：D

38、下列各項中，屬于稅收法律的是（）。

A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

B.《中華人民共和國稅收征收管理法》

C.《中華人民共和國消費稅暫行條例》

D.《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》

【答案】：B

39、某超市為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售蔬菜取得零售收

入24000元，銷售猥食、食用植物油取得零售收入13200元，銷售

其他商品取得零售收入98000元，2019年6月該超市的銷項稅額為

（）元。

A.18518.97

B.12364.24

C.14345.90

D.18918.33

【答案】：B

40、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得跨縣市建筑工

程勞務款1500萬元（含稅），支付分包工程款600萬元（含稅），分

包款取得合法有效憑證。該建筑服務項目選用一般計稅方法。該企業(yè)

當月應在勞務發(fā)生地預繳增值稅（）萬元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

【答案】：D

41、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，下列說法中不正確的是（）。

A.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務等過程中，需向經(jīng)紀人、代辦商支

付手續(xù)費及傭金的，其實際發(fā)生的相關手續(xù)費及傭金支出，不超過企

業(yè)當年收入總額596的部分，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

B.企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金不得直接沖減服務協(xié)議或合同金額，并如

實入賬

C.專門從事股權投資業(yè)務的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)在籌建期間發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不得在企業(yè)所得

稅前扣除

【答案】：D

42、下列關于關稅稅率的說法中，正確的是（）。

A.征收報復性關稅的貨物，適用國別及適用稅率，由國務院關稅稅則

委員會決定并公布

B.特惠稅率適用原產(chǎn)于我國參加的含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)

定的有關締約方的進口貨物

C.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關稅協(xié)定的國家或地區(qū)

的進口貨物

D.按照國家規(guī)定實行關稅配額管理的進口貨物，關稅配額內(nèi)的，按其

適用稅率的規(guī)定執(zhí)行

【答案】：A

43、（2016年）某企業(yè)2015年8月11日開業(yè)，填報2015年度企業(yè)所

得稅年度申報表封面“稅款所屬期間”時，應填寫為（）。

A.2015年8月11日至2015年12月31日

B.2015年9月1日至2015年12月31日

C.2015年8月1日至2015年12月31日

D.2015年1月1日至2015年12月31日

【答案】：A

44、下列各項中，按照勞務報酬所得繳納個人所得稅是（）。

A.勞動分紅

B.個人在公司任職同時擔任董事取得的董事費

C.保險營銷員的傭金收入

D.出版社的專業(yè)作者編寫的作品出版取得的收入

【答案】：C

45、某公司2019年開具增值稅專用發(fā)票取得收入1600萬元。收入對

應的銷售成本為1140萬元，期間費用、稅金及附加為57萬元，營業(yè)

外支出90（其中85萬元是通過公益性組織對目標脫貧地區(qū)的扶貧捐

贈）。該公司在企業(yè)所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）萬元。

A.85

B.37.56

C.38.16

D.10.2

【答案】：A

46、（2017年）2017年3月，某貿(mào)易公司進口一批貨物，合同中約定

成交價格為人民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權費用人民幣10萬元,

賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運

費和保險費共計人民幣8萬元，該貨物關稅完稅價格（）萬元。

A.615

B.613

C.623

D.610

【答案】：C

47、下列關于特殊進口貨物關稅完稅價格的確定，不正確的是

（）O

A.運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內(nèi)

復運進境的，應當以境外加工費和料件費及復運進境的運輸?shù)荣M用為

基礎審查確定完稅價格

B.以租金方式對外支付的租賃進口貨物，在租賃期間以海關審定的租

金作為完稅儕格，利息不予計入

C.租賃方式進口的貨物中，留購的租賃貨物，以海關審定的留購價格

作為完稅價格

D.直接用于北京冬奧會且在賽事期間消耗完畢的消耗品，可以提供北

京冬奧組委證明文件的，無須補繳進口稅金

【答案】：B

48、關于稅務師的職業(yè)道德，錯誤的是（）。

A.未經(jīng)委托人同意，涉稅服務人員不得將委托人所托事務轉(zhuǎn)托他人辦

理

B.稅務師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負有保密義務

C.委托人提供不實資料的，稅務師應當終止提供涉稅服務

D.稅務師與委托人有利害關系的，無需回避

【答案】：D

49、關于涉稅鑒證業(yè)務的說法，正確的是（）

A.委托人不按照業(yè)務結果進行申報的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務

人員有權終止業(yè)務

B.委托人違反法律、法規(guī)及相關規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服

務人員有權終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，無權收款

C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅

服務人員有權終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，稅務師事務所

要承擔責任

D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務的人員，同時承辦

被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務

【答案】：A

50、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，

2020年4月發(fā)生以下業(yè)務：

A.1.80

B.2.34

C.1.93

D.2.45

【答案】：B

51、2020年3月，某貿(mào)易公司進口一批貨物，合同中約定成交價格為

人民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權費用人民幣10萬元，賣方傭金

人民幣5萬元。該批貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險

費共計人民幣8萬元，該貨物關稅完稅價格（）萬元。

A.615

B.613

C.623

D.610

【答案】：C

52、某市甲煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年8月向煙農(nóng)收購烤

煙葉實際支付的價款總額242萬元；當月將收購的一半烤煙葉加工成

煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入260萬元；將另一半烤煙葉直接對

外銷售，取得不含稅銷售收入140萬元。則下列對于甲煙草公司2020

年8月的稅務處理不正確的是()。(煙絲消費稅稅率30%)

A.本月應納煙葉稅44萬元

B.本月應納煙葉稅48.4萬元

C.本月應納消費稅為78萬元

D.烤煙葉直接對外銷售，不屬于消費稅征稅范圍，不繳納消費稅

【答案】：A

53、一般納稅人的下列各項業(yè)務，有關增值稅銷售額的說法正確的是

()O

A.金融機構開展貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務，以其實際持有票據(jù)期間取得的利

息收入作為貸款服務的銷售額

B.旅游服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

C.經(jīng)紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

D.一般納稅人提供的客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用

為銷售額

【答案】：A

54、關于消費稅征稅范圍，下列說法正確的是()o

A.對飲食業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋生產(chǎn)的啤酒，不征收消費稅

B.寶石坯屬于珠寶玉石半成品，所以不征收消費稅

C.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油也屬于成品油征收范圍

D.廚房使用的料酒按照“其他酒”的稅率征收消費稅

【答案】：C

55、下列業(yè)務中不征收增值稅的情形是（）。

A.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務

B.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務

C.單位無償為關聯(lián)企業(yè)提供建筑服務

D.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款

【答案】：B

56、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月進口1輛排氣量為

2.1升的小汽車自月，買價25萬元，支付境外運抵我國境內(nèi)輸入地

點起卸前的運輸費及保險費2萬元，另外支付購貨傭金1萬元。甲

企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行。已知小汽車的關稅稅率為20%,

消費稅稅率為9%,下列關于甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)相關稅金的計算，正確

的是（）。

A.應繳納進口關稅5.6萬元

B.應繳納進口環(huán)節(jié)增值稅4.63萬元

C.應繳納進口環(huán)節(jié)消費稅3.32萬元

D.應繳納進口環(huán)節(jié)車輛購置稅3.58萬元

【答案】：B

57、下列各項中，應繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物

B.企業(yè)事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施.場所貯存或者

處置固體廢物

C.依法設立的生活垃圾集中處理場所未超過國家和地方規(guī)定的排放標

準向環(huán)境排放應稅污染物

I）.納稅人安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動監(jiān)測設備后

直接向環(huán)境排放污染物

【答案】：D

58、稅務師事務所自辦理營業(yè)執(zhí)照之日起（）個工作日內(nèi)向所在

地省稅務機關提交相應材料，辦理行政登記。

A.20

B.15

C.30

D.10

【答案】：A

59、國家稅務總局決定暫?；蛘呓K止相互協(xié)商程序的，應當書面通知

省稅務機關。負責特別納稅調(diào)整事項的主管稅務機關應當在收到書面

通知后（）內(nèi)，向企業(yè)送達暫?；蛘呓K止相互協(xié)商程序的《稅

務事項通知書》。

A.100

B.10個工作日

C.15日

D.15個工作日

【答案】：D

60、依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列銷售行為免征增值稅的是

（）O

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售外購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

B.普通的商業(yè)企業(yè)進口供殘疾人專用的物品

C.外國政府、國際組織無償援助的進口物資

D.商場（一般納稅人）銷售的水產(chǎn)品罐頭

【答案】：C

61、下列關于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。

A.車輛購置稅以購置的所有車輛為課稅對象

B.車輛購置稅在車輛每一次交易環(huán)節(jié)都需要征收

C.車輛購置稅其征稅具有專門用途

D.車輛購置稅的計稅價格包含車輛購置稅本身

【答案】：C

62、2020年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元

人民幣，關稅稅率4096,消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的

運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3%，

從海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年4月4日填

發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說法正確

的是（）。

A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應繳納關稅9.2萬元

D.該公司應繳納進口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元

【答案】：D

63、下列關于車輛購置稅的政策表述，錯誤的是（）。

A.依照法律規(guī)定應當予以免稅的國際組織駐華機構及其有關人員自用

車輛免征車輛購置稅

B.懸掛應急救援專注號牌的國家綜合性消防救援車輛免征車輛購置稅

C.設有固定蕓置的運輸車輛免稅

D.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅

【答案】：C

64、（2017年）下列稅種實行多次課征制的是（）。

A.個人所得稅

B.車輛購置稅

C.企業(yè)所得稅

D.增值稅

【答案】：D

65、某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年批發(fā)貨物取得不含稅收

入7900萬元，對消費者零售取得的價款2320萬元；汽車對外出租取

得不含稅收入20萬元；以自產(chǎn)的成本價為550萬元，不含稅銷售價為

800萬元的貨物對外投資；將外購不含稅價款100萬元的商品無償贈送

他人，同類不含稅售價為140萬元。則企業(yè)填列U100000企業(yè)所得

稅年度納稅申報表（A類）》第1行“營業(yè)收入”為（）萬元。

（貨物的增值稅稅率為13%）

A.8954

B.8690

C.10700

D.10773.1

【答案】：D

66、納稅人借轉(zhuǎn)讓定價而減少計稅所得，當?shù)囟悇諜C關有權重新核定

計稅所得，這體現(xiàn)了稅法原則中的（）。

A.稅收合作信賴主義

B.實質(zhì)課稅原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.程序優(yōu)于實體原則

【答案】：B

67、A市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務。

2020年6月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外,

進口貨物繳納增值稅17萬元、繳納消費稅30萬元。因延遲繳納稅款

被征收滯納金1萬元、罰款1萬元。該企業(yè)應納城市維護建設稅及教

育費附加（）萬元。

A.9.1

B.4.4

C.4.5

D.4.6

【答案】：B

68、某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售貨物，開

具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據(jù)收取包裝物押金3

萬元、優(yōu)質(zhì)費2萬元。包裝物押金單獨記賬核算。該企業(yè)當月增值稅

銷項稅額（）萬元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18

【答案】：B

69、下列有關土地增值稅的表述中，不正確的是（）。

A.對納稅人既建造普通標準住宅，又建造其他房地產(chǎn)的，應分別核算

增值額；不分別核算增值額或不能準確核算增值額的，其建造的普通

標準住宅不適用免稅規(guī)定

B.房地產(chǎn)企業(yè)銷售存量房，在計算土地增值稅扣除項目時，其繳納的

印花稅準予作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金扣除

C.出讓國有土地使生權的行為屬于土地增值稅征收范圍

D.土地增值稅的納稅義務人包括外國企業(yè)

【答案】：C

70、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項目屬于不征收增值稅的是

（）。

A.支付機構因發(fā)行多用途卡并辦理相關資金收付結算業(yè)務取得的手續(xù)

費

B.提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

D.存款利息

【答案】：D

71、某4s店2019年7月進口10輛小轎車，海關審定的關稅完稅價格

為30萬元/輛，當月銷售7輛，取得含稅銷售收入200萬元，2輛企業(yè)

自用，1輛贈送給員工。該4s店應納車輛購置稅（）萬元。

（小轎車關稅稅率％28%,消費稅稅率為9%）

A.8.44

B.7.03

C.7.68

D.9.50

【答案】：A

72、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房

發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%

計算扣除。若納稅人將2017年3月3日購買的房產(chǎn)在2019年12月3

日轉(zhuǎn)讓，則計算加計扣除的年度數(shù)為（）年。

A.1

B.2

C.3

D.4

【答案】：C

73、某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國際運輸服務的

條件和資質(zhì)。2020總6月該企業(yè)承接境內(nèi)運輸業(yè)務，收取運費價稅合

計444萬元；當月購進柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬

元、稅款52萬元；當月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用

發(fā)票，注明價款60萬元、稅款7.8萬元；當月對外承接將貨物由境內(nèi)

載運出境的業(yè)務，收取價款70萬美元。該運輸企業(yè)當月應退增值稅

（）萬元。（假設交通運輸業(yè)退稅率9%,美元對人民幣匯率

1：6.1）

A.0

B.12.77

C.23.14

D.46.97

【答案】：C

74、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得一宗土地使用權用于建造寫字樓，支付的

地價款和相關稅費共計200萬元；開發(fā)期間支付土地征用費及拆遷補

償費80萬元、公共配套設施費50萬元，支付建筑企業(yè)工程款640萬

元（合同規(guī)定工程總價款800萬元，當期實際支付總價款的80%,剩余

的20%作為質(zhì)量保證金留存1年，建筑企業(yè)按照工程總價款開具了發(fā)

票）；項目竣工后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外銷售了70%的寫字樓；20盤的

寫字樓用于抵償前期欠材料供應商的購貨款；剩余的10%用于對外出租。

則該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)

成本是（）萬元。

A.651

B.693

C.770

D.837

【答案】：D

75、對于因納稅人、扣繳義務人計算錯誤造成的未繳或者少繳稅款，

一般情況下，稅務機關的追征期是（）年；特殊情況下，追征

期是（）年。

A.3；5

B.3；10

C.5；10

D.2；5

【答案】：A

76、2020年3月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合

同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款2200

萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該

寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70軋繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關

稅金440萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字

樓應繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C

77、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)公共綠化用地

B.公園內(nèi)附設照相館使用的土地

C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關部門的免稅土地

D.公安部門無償使生鐵路企業(yè)的應稅土地

【答案】：D

78、（2018年）2020年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估

價格，該公司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為

2010年1月1日。購入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關稅費80萬元。該公司在計算土

地增值稅時允許扣除項目金額（）萬元。

A.1280

B.1880

C.1895

D.1940

【答案】：B

79、某銀行為增值稅一般納稅人，2019年12月提供貸款服務取得含稅

利息收入300萬元，運營銀行理財產(chǎn)品取得含稅收入50萬元，當月該

銀行實際可以抵扣的進項稅額為5萬元。該銀行當月應繳納增值稅

（）萬元。

A.14.81

B.14.15

C.13.44

D.11.98

【答案】：C

80、2017年4月，救某將2016年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入600

萬元，張某持有購房增值稅普票注明金額350萬元，稅額17.5萬元，

無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房

金額以及加計扣除共計是（）萬元。

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25

【答案】：B

81、我國土地增值稅的計算采用的稅率類型屬于（）。

A.三級超率累進稅率

B.四級超率累進稅率

C.五級超額累進稅率

D.七級超額累進稅率

【答案】：B

82、稅務機關對小型個體工商戶征收稅款的基本方法是（）。

A.代扣代繳

B.定期定額征收

C.查定征收

D.查賬征收

【答案】：B

83、下列關于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。

A.將與地上房屋相連的地下停車場計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

B.將辦公樓安裝的分體式空調(diào)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

C.對按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值均應

包含地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發(fā)土地發(fā)生的成本

費用等

D.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免

收租金期間由產(chǎn)權所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅

【答案】：B

84、某公司職員張某因居住地點與單位太遠，遂商議與其朋友王某互

換住房一套，張某的住房市場價值80萬元，購置價格為75萬元；王

某的住房市場價值85萬元，購置價格為80萬元，已經(jīng)當?shù)囟悇諜C關

核實。張某應繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.2.00

B.1.50

C.3.00

D.0

【答案】：D

85、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進行土地增值稅清算，相關資

料包括：取得土地使用權支付的金額為40000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本

101000萬元；銷售費用4500萬元；管理費用2150萬元；財務費用

3680萬元，其中包括支付給非關聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票;

支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關證明，且未超

過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除

比例為5虬不考慮其他情況，該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣

除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是（）萬元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【答案】：A

86、甲企業(yè)2021年2月委托乙加工企業(yè)加工A類高檔化妝品一批，乙

企業(yè)提供原材料成本為20000元，收取不含稅加工費5000元；另外，

還委托乙企業(yè)加工B類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材料成本為

40000元，向乙企業(yè)支付不含稅加工費為10000元，乙企業(yè)無同類化妝

品售價。同時委托丙企業(yè)加工C類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材

料成本為50000元，向丙企業(yè)支付不含稅加工費為10000元，丙企業(yè)

無同類化妝品售價。本月將收回的B類、C類高檔化妝品全部售出，分

別取得不含稅價款80000元、70000元。甲企業(yè)本月應繳納的消費稅稅

額為（）元。（高檔化妝品消費稅稅率為15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34

【答案】：B

87、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房

地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值

稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面

積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積

1000平方米（產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018

年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.22843.39

B.26944.78

C.26969.79

D.22868.39

【答案】：B

88、關于消費稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅負不具有轉(zhuǎn)嫁性

B.征稅項目具有選擇性

C.單一環(huán)節(jié)征稅

D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

【答案】：A

89、某汽車制造廠以自產(chǎn)小汽車20輛投資某廣告公司取得20%的股份,

雙方確認價值750萬元。該廠生產(chǎn)的同一型號的小汽車不含稅售價分

別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資入股的小汽車

應繳納的消費稅為（）萬元。（消費稅稅率為5%）

A.30

B.35

C.40

D.0

【答案】：C

90、張某為回國服務的在外留學人員，2017年2月用現(xiàn)匯購買1輛個

人自用國產(chǎn)小汽車，該小汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為

28萬元，張某已辦理相關免稅手續(xù)。2019年12月，張某將該小汽車

轉(zhuǎn)讓給李某，該輛小汽車應重新申報繳納車輛購置稅（）萬元。

A.2.8

B.2.24

C.1.96

D.0

【答案】：B

91、下列不屬于應征消費稅的消費品的是（）。

A.竹制筷子

B.高檔手表

C.貴重首飾及珠寶玉石

D.實木地板

【答案】：A

92、某企業(yè)2020年7月進口載貨汽車（非消費稅應稅范圍）1輛；8

月在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛（非消費稅應稅范圍），支付全部價

款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費2000元，取得增值

稅普通發(fā)票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關

于該企業(yè)計繳車輛購置稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。

A.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為84.75萬元

B.進口載貨汽車的計稅依據(jù)為關稅完稅價格加關稅

C.受贈小汽車的計稅依據(jù)為同類小汽車的市場價格加增值稅

D.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為75.2萬元

【答案】：B

93、某公司（增值稅小規(guī)模納稅人）2015年2月在市區(qū)購置一間商鋪,

購房發(fā)票注明該商鋪買價為90萬元，所提供的契稅完稅憑證注明已納

契稅2.7萬元。2019年12月，該公司將該辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入

200萬元，無法取得評估價格。該公司在計算土地增值稅時允許扣除的

與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方

教育附加）

A.0.63

B.3.33

C.3.84

D.8.57

【答案】：B

94、下列賬簿和憑證中，不能由稅務師代理編制或制作的是（）o

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.明細分類賬

D.總分類賬

【答案】：A

95、關于涉稅鑒證業(yè)務的說法，正確的是（）。

A.委托人不按照業(yè)務結果進行申報的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務

人員有權終止業(yè)務

B.委托人違反法律、法規(guī)及相關規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服

務人員有權終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，無權收款

C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅

服務人員有權終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，稅務師事務所

要承擔責任

D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務的人員，同時承辦

被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務

【答案】：A

96、2021年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓,

合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款及稅

費2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，

已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%o繳納與轉(zhuǎn)讓該寫

字樓相關稅金444萬元（不含增值稅，含印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公

司轉(zhuǎn)讓寫字樓應繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C

97、某生產(chǎn)企業(yè)坐落在市區(qū)，2011年10月已繳納增值稅15萬元，當

月轉(zhuǎn)讓一塊位于市區(qū)的土地使用權，取得收入2800萬元，該土地系抵

債所得，抵債時作價1000萬元（已納營業(yè)稅）。該企業(yè)當月應納城市

維護建設稅和教育費附加（）萬元。

A.1.50

B.7.35

C.8.40

I）.10.50

【答案】：D

98、某汽車租賃公司（屬于營改增一般納稅人），2020年6月取得

汽車經(jīng)營租賃含稅收入為700萬元，購進用于租賃的汽車8輛，取得

機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價稅合計100萬元，購進用于辦公的汽車2

輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價稅合計46萬元，上期結轉(zhuǎn)加計

抵減額余額為5萬元，該公司6月應納增值稅（）萬元。

A.57.05

B.76.41

C.63.73

D.84.60

【答案】：A

99、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下

業(yè)務：（已知：白酒的成本利潤率為10%,白酒消費稅比例稅率為20%,

定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60機）

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50

【答案】：D

100、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是

（）O

A.新能源汽車制造業(yè)

B.娛樂業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.煙草制造業(yè)

【答案】：A

10k下列各項中，不屬于稅務師服務范圍的是（）O

A.代理建賬記賬

B.代開發(fā)票

C.代理納稅申報

D.提供稅務咨詢

【答案】：B

102、某房地產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年4月收到A、B

兩個房地產(chǎn)開發(fā)項目的預收款，均為2000萬元（含增值稅），已知

A項目于2020年1月開工建設，B項目于2016年3月開工建設。

該企業(yè)針對房地產(chǎn)老項目選擇簡易計稅方法，則該企業(yè)4月合計預繳

增值稅稅款（）萬元。

A.110.1

B.112.19

C.114.28

D.186.98

【答案】：B

103、關于稅法適用原則的表述中，錯誤的是（）。

A.程序法不具備溯及力，而實體法在特定條件下具備一定溯及力

B.在稅收爭訟發(fā)生時，程序法優(yōu)于實體法適用

C.新.舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法

D.對同一事項兩部法律分別訂有一般規(guī)定和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的

效力高于一般規(guī)定的效力

【答案】：A

104、下列屬于復合計征的消費品的是（)O

A.卷煙

B.高檔化妝品

C.啤酒

I）.超豪華小汽車

【答案】：A

105、某貿(mào)易公司2020年8月以郵運方式從國外進口一批高檔化妝

品，經(jīng)海關審定的關稅完稅價格為31萬元。當月將該批高檔化妝品

銷售取得不含稅收入55萬元。該批高檔化妝品關稅稅率為15%、消

費稅稅率為15%。該公司當月應繳納的消費稅為（）。

A.9萬元

B.12.86萬元

C.14.79萬元

D.6.29萬元

【答案】：D

106、關于個體戶建賬的說法，錯誤的是（）。

A.注冊資金在20萬元以上的，應建復式賬

B.提供增值稅應稅勞務的納稅人月銷售額在4萬元以上的，應建復式

賬

C.從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應稅勞務的，月銷售額在4萬元以上

的，應建復式賬

D.從事貨物批發(fā)或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應建復式賬

【答案】：C

107、一般納稅人發(fā)生進項稅額轉(zhuǎn)出的情況，在會計核算時，下列處理

正確的是（）。

A.借記相關科目，貸記“應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”

B.借記“應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”，貸記相關科

目

C.借記“應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）”，貸記相關科目

I）.借記相關科目，貸記“應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）”

【答案】：A

108、2020年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場批

發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位

批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當月應納

消費稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11航0.005元/

支）

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17

【答案】：D

109、以下符合《機動車發(fā)票使用辦法》的是（）。

A.機動車發(fā)票包括銷售新機動車和二手車的單位和個人通過增值稅發(fā)

票管理系統(tǒng)開票軟件中機動車發(fā)票開具模塊所開具的增值稅專用發(fā)票

B.除另有規(guī)定外，機動車發(fā)票均應通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件

在線開具

C.機動車發(fā)票僅指開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.開通機動車發(fā)票開具模塊的銷售方分為機動車生產(chǎn)企業(yè)、機動車授

權經(jīng)銷企業(yè)、其他個人三種類型

【答案】：B

110、2020年4月張某從某汽車銷售公司（增值稅一般納稅人）購買一

輛排氣量為2.0升的小汽車供自己使用，小汽車不含增值稅售價

240000元，另支付手續(xù)費4000元，支付的各項價款均由汽車銷售公司

開具“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，則張某應繳納車輛購置稅（）元。

A.24400

B.24000

C.24353.98

D.21592.92

【答案】：C

Ilk甲企業(yè)是以其境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的研究開發(fā)費用

總額、總收入等指標申請并經(jīng)認定的高新技術企業(yè)。該企業(yè)2019年度

境內(nèi)應納稅所得額200萬元，境外A國分公司的稅前所得折合人民幣

是100萬元，已在A國繳納稅款，A國適用的企業(yè)所得稅稅率是20%,

則甲企業(yè)當年在我國應納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.75

B.45

C.35

D.30

【答案】：D

112、關于小規(guī)模納旗人的征收率的稅法，不正確的是（）。

A.自2020年3月1日至5月31日，對湖北省以外其他省、自治區(qū)、

直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按

1%征收率征收增值稅

B.銷售不動產(chǎn)、開展不動產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓土地使用權、提供勞務派遣服

務、安全保護服務選擇簡易計稅的，征收率為5%

C.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額

D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨，按照3%的征收率減按1.5%征收

增值稅

【答案】：D

113、根據(jù)稅法規(guī)定，縣以上各級銀行直接經(jīng)營業(yè)務取得的收入，由

（）O

A.各級銀行分別在所在地納稅

B.銀行總行在總行所在地納稅

C.各級銀行協(xié)同確定納稅地點

D.稅務機關確定納稅地點

【答案】：A

114、（2017年）（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開

發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦

公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關稅金，

并取得完稅憑證。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93

【答案】：D

115、下列有關涉稅鑒證業(yè)務的說法，錯誤的是（）。

A.項目負責人可以根據(jù)業(yè)務需要，請求相關領域的專家協(xié)助工作，項

目負責人應當對專家工作成果負責

B.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據(jù)材料不得

作為鑒證依據(jù)

C.鑒證人對鑒證事項合法性的證明責任，不能替代或減輕委托人或被

鑒證人應當承擔的會計責任、納稅申報責任以及其他法律責任

D.未經(jīng)委托人同意，知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個人隱私不

得向任何第三方泄露

【答案】：D

116、另外該企業(yè)當月購入一臺生產(chǎn)設備，專用發(fā)票注明增值稅額

為17000元。那么，該納稅人當月允許抵扣的進項稅額應為（）

兀o

A.42500

B.43325

C.31875

D.40375

【答案】：B

117、某企業(yè)為增值蛻一般納稅人，2021年4月提供汽車租賃服務，開

具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務,

開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增

值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當月上述業(yè)務增值稅銷項

稅額為（）萬元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】：C

118、下列關于業(yè)務委派和業(yè)務實施的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.項目經(jīng)理由稅務師事務所選定，是項目最高負責人

B.對重要質(zhì)量（風險）控制事項的關注，應當貫穿于業(yè)務實施的各個

階段

C.稅務師對委托人舞弊的關注，應主要關注業(yè)務實施的前期，以后期

間可不再關注

D.項目負責人與業(yè)務質(zhì)量監(jiān)控人員之間產(chǎn)生意見分歧，項目負責人書

面保證承擔一切后果的，可以出具報告

【答案】：B

119、某餐廳于2021年1月成立，到稅務機關辦理首次申領增值積發(fā)

票，稅務機關應當在受理申請之日起2個工作日內(nèi)辦結，該餐廳需要

同時符合的條件不包括（）。

A.該餐廳的辦稅人員和法定代表人已經(jīng)進行實名信息采集和驗證

B.該餐廳主動申領發(fā)票

C.該餐廳按照規(guī)定辦理稅控設備發(fā)行等事宜

D.該餐廳進行網(wǎng)上辦稅服務廳開戶

【答案】：D

120、下列收入應按“勞務報酬”項目納入綜合所得繳納個人所得稅的

是（）。

A.退休后再任職取得的收入

B.在就職單位取得的講課收入

C.證券經(jīng)紀人取得的傭金收入

D.個人購買體育彩票取得的中獎收入

【答案】：C

12k（2020年真題）下列項目，允許抵扣增值稅進項稅額的是

（）O

A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費

B.個人消費的購進貨物

C.納稅人購進的娛樂服務

D.納稅人支付的貸款利息

【答案】：A

122、下列關于代理建賬記賬業(yè)務的說法，符合有關規(guī)定的是

（）O

A.稅務師代理記賬不包括代理制作原始憑證

B.稅務師為個體戶建賬時，應嚴格按個體戶會計制度的規(guī)定，不得自

行減少會計科目

C.稅務師不得代理客戶進行對賬和結賬工作

D.稅務師可代理登記銀行存款日記賬

【答案】：A

123、2021年3月，某貿(mào)易公司進口一批貨物。合同中約定成交價格

為人民幣600萬元，另向賣方支付該批貨物的境內(nèi)特許銷售權費用人

民幣10萬元（構成境內(nèi)銷售的必要條件），支付賣方傭金人民幣5萬

元。該批貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民

幣8萬元。該貨物關稅完稅價格（）萬元。

A.623

B.615

C.613

D.610

【答案】：A

124、下列消費品中不予扣除已納消費稅的是（）。

A.以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

B.以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的護膚護發(fā)品

C.以委托加工收回的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板

D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷

子

【答案】：B

125、下列關于關稅特點的說法，不正確的是（）。

A.征收的對象是進出境的貨物和物品

B.關稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅

C.有較強的涉外性

D.關稅稅則的制定、稅率的高低，不影響國際貿(mào)易的開展

【答案】：D

126、2019年9月，陳某從汽車4s店（增值稅一般納稅人）購買2.0

升排量的乘用車，支付含稅價款150000元，另支付汽車4s店代辦保

險費3000元，代辦車輛牌照費300元，陳某應納車輛購置稅（）

7Lo

A.15000.00

B.13274.34

C.13539.82

D.13566.37

【答案】：B

127、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，（），不

足以繳納稅款的，可申請延期納稅。

A.當期銀行存款在扣除應付職工工資、社會保險費后

B.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后

C.當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后

D.當期貨幣資金在扣除應付職工工資和應計提的公益金、公積金以后

【答案】：B

128、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是

（）

A.因自然災害損失的產(chǎn)品所耗用的進項稅額

B.購進同時用于增值稅應稅項目和免稅項目的固定資產(chǎn)所支付的進項

稅額

C.購進的同時用于集體福利和生產(chǎn)經(jīng)營的不動產(chǎn)所支付的進項稅額

D.納稅人經(jīng)稅務機關核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進

項稅額期間發(fā)生的進項稅額

【答案】：D

129、下列關于稅收立法的表述中，不正確的是（）。

A.稅務規(guī)章以國務院令發(fā)布

B.稅收立法包括制定、修改、廢止稅法

C.稅收立法必須經(jīng)過法定程序

D.稅務規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征

【答案】：A

130、（2016年）2020年5月將自產(chǎn)加濕器作為福利發(fā)放員工，成本

20000元，市場不含稅價50000元，會計處理正確的是（)0

A.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利26500貨：

主營業(yè)務成本20000應交稅

費——應交增值稅（銷項稅額）6500

B.借：應付職工薪酬一一非貨幣性福利56500貨：

主營業(yè)務收入50000應交稅

費——應交增值稅（銷項稅額）6500

C.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利52600貸：

主營業(yè)務收入50000應交稅

費應交增值稅（銷項稅額）2600

D.借：應付職工薪酬一一非貨幣性福利22600貸：

主營業(yè)務成本20000應交稅

費——應交增值稅（銷項稅額）2600

【答案】：B

13k下列選項中，不計入計稅銷售額的是（）。

A.消費稅稅額

B.增值稅稅額

C.銷售啤酒時逾期的包裝物押金

I）.銷售白酒時收取的包裝物租金

【答案】：B

132、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑

證及其他有關資料應當保存（）年。

A.1

B.3

C.5

D.10

【答案】