2024年稅務師題庫及答案【奪冠系列】

2024年稅務師題庫

第一部分單選題（500題）

1、涉稅專業(yè)服務機構及其從事涉稅服務人員存在《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管

辦法（試行）》所列情形，稅務機關需要采取約談方式的，應當由

（）名以上稅務人員同時在場進行約談。

A.2

B.3

C.5

D.7

【答案】：A

2、甲服裝廠為增值蛻一般納稅人，2019年6月銷售給乙企業(yè)300套服

裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給

予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同

一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）

■7Co

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600

【答案】：B

3、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得抵扣進項稅額的是

（）O

A.將外購貨物對外投資

B.將外購貨物用于免稅項目

C.將外購貨物無償贈送給客戶

I）.將外購貨物用于抵償債務

【答案】：B

4、以下關于資源稅納稅環(huán)節(jié)的描述，不正確的是（）。

A.納稅人以自采原礦直接加工為非應稅產品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計算

繳納資源稅

B.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在選礦銷售環(huán)節(jié)計

算繳納資源稅

C.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在原礦移送加工環(huán)

節(jié)計算繳納資源稅

D.納稅人以自采原礦加工的選礦連續(xù)生產非應稅產品的，在選礦移送

環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

【答案】：C

5、甲綜合性商場為僧值稅一般納稅人，2019年12月銷售服裝、家電

貨物取得不含稅銷售額100萬元；地下停車場提供車輛停放服務取得

含稅銷售額10萬元（該停車場于2013年建造，選擇簡易計稅方法計

稅）；出租上月購置門面房取得含稅銷售額50萬元。當月全部可以抵

扣的進項稅額為10萬元。甲商場當月上述業(yè)務增值稅應納稅額為（）

萬元。

A.6.11

B.7.42

C.7.60

D.7.95

【答案】：C

6、（2018年）關于稅務規(guī)范性文件，下列說法正確的是（）。

A.稅務規(guī)范性文件可以設定退稅事項

B.稅務規(guī)范性文件解釋權由制定機關負責解釋

C.稅務規(guī)范性文件的名稱可以使用“通知”、“批復”

I）.各級稅務機關的內設機構，可以自己的名義制定稅務規(guī)范性文件

【答案】：B

7、關于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的是（）。

A.對深水油氣田減征20%資源稅

B.開采原油過程中生于加熱的原油免征資源稅

C.開采原油過程同時開采的天然氣免征資源稅

D.對低豐度油氣田暫減征30%資源稅

【答案】：B

8、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月對外銷售自產

餅干取得不含稅收入220000元，銷售自己使用過的2014年購進的

大貨車一輛，取得含稅收入15600元；當月從農民手中收購一批大米

用于加工餅干，農產品收購憑證上注明價款10000元，當月大米已被

生產領用；外購原材料，取得普通發(fā)票，注明價款120000元；當月

初次購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款

3000元、增值稅390元。該食品加工企業(yè)當月應繳納增值稅（）

?7Co

A.26004.69

B.26104.69

C.26394.69

D.26494.69

【答案】：A

9、甲向融資租賃公司乙出售設備一臺，售價1200萬元，之后將該設

備租回，租期10年，每月支付租金20萬元（含本金10萬），融資租

賃公司乙（增值稅一般納稅人）為購入設備向銀行借款，每月支付利

息3萬元。則乙公亙每月銷項稅額為（）萬元。

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.0.40

【答案】：D

10、下列關于房產稅的納稅人說法不正確的是（）。

A.產權屬國家所有的，納稅人為經營管理單位

B.產權出典的，由出典人納稅

C.產權所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產代管人或者使用人

納稅

D.產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或者使用人納稅

【答案】：B

11、關于環(huán)境保護稅，下列說法正確的是（）。

A.環(huán)境保護稅按月計算、按月申報繳納

B.環(huán)境保護稅稅率為統(tǒng)一比例稅率

C.機動車和船舶排放的應稅污染物暫時免征環(huán)境保護稅

D.應稅固體廢物的環(huán)境保護稅納稅地點為廢物存放地

【答案】：C

12、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅的計稅單位的是（）。

A.每污染當量

B.每噸

C.超標分貝

D.每立方米

【答案】：D

13、（2017年）下列選項中應征消費稅的是（）。

A.涂料

B.高檔家用電器

C.電動自行車

D.實木家具

【答案】：A

14、位于縣城的某商貿公司（增值稅一般納稅人）2020年8月轉讓

一棟舊辦公樓，取得含增值稅收入1000萬元，繳納印花稅0.5萬元。

因無法取得評估價格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2015年

7月，購價為600萬元，繳納契稅18萬元（能提供契稅完稅憑證）。

已知該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅，則該公司銷售辦公樓計算

土地增值稅時，可扣除項目金額的合計數(shù)為（）萬元。

A.752.40

B.769.90

C.770.40

D.770.78

【答案】：C

15、下列各項中，按照負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來源地

的是（）。

A.銷售貨物所得

B.轉讓房屋所得

C.股息、紅利等權益性投資所得

D.特許權使用費所得

【答案】：D

16、稅務行政復議期間，下列情形引起行政復議終止的是（)O

A.作為申請人的公民被宣告失蹤的

B.行政復議機關因不可抗力不能參加行政復議的

C.行政復議機關認為具體行政行為需要停止執(zhí)行的

D.經行政復議機構準許達成和解的

【答案】：D

17、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。

A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對

象的歸類問題

C.資源稅中的“其他非金屬礦原礦”稅目屬于小概括稅目形式

D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目

過多，不便于查找，不利于征管

【答案】：C

18、下列情形中，納稅人應當注銷稅務登記的是（）。

A.納稅人改變生產經營方式的

B.納稅人被市場監(jiān)督管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的

C.納稅人改變名稱的

D.納稅人改變住所和經營地點未涉及改變主管稅務機關的

【答案】：B

19、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月買入A上市公司股票，

買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當月賣出其中的50隊發(fā)生

買賣負差10萬元。2016年6月，賣出剩余的50悅賣出價200萬元，

支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2016年6月應繳納

增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D

20、中秋節(jié)A公司將自產月餅300盒分發(fā)給本企業(yè)職工，同時將50盒

作為禮品贈送。每盒生產成本80元，同類產品不含增值稅售價100元。

A公司在填寫A105000《納稅調整項目明細表》時，在“視同銷售收入“

的第2列“稅收金額”處填寫（）。

A.4000

B.5000

C.30000

D.35000

【答案】：B

21、下列行為屬于稅務行政處罰行為的是（）。

A.停止出口退稅權

B.書面通知銀行或其他金融機構凍結存款

C.不依法確認納稅擔保行為

D.對不依法納稅的企業(yè)做出納稅信用等級為D級的評定行為

【答案】：A

22、下列各項屬于應當終止行政復議的情形的是（）。

A.被申請人因不可抗力，不能參加行政復議的

B.行政復議機關因不可抗力原因暫時不能履行工作職責的

C.案件涉及法律適生問題，需要有權機關作出解釋或者確認的

D.作為申請人的公民喪失參加行政復議的能力，尚未確定法定代理人

參加行政復議超過60日的

【答案】：D

23、對賬證，賬表，賬賬，賬實相互勾稽關系進行核對，屬于

（）O

A.順查法

B.抽查法

C.核對法

D.比較分析法

【答案】：C

24、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是

（）O

A.《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》

B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

D.《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》

【答案】：B

25、逆查法應該從（）開始查起。

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.會計賬簿

D.財務報表

【答案】：D

26、2021年7月，某商貿公司（一般納稅人）上月從一般納稅人處

外購的10000米棉布因管理不善被盜，每米賬面成本為30元，上月

外購的免稅農產品賬面成本38235元，因保管不善導致發(fā)霉。上述產

品均已抵扣進項稅，則本期應轉出的進項稅（）元。

A.42781.48

B.42441.15

C.43970.55

D.56767.95

【答案】：A

27、稅務師范某在接受甲企業(yè)咨詢關于計算職工工資薪金的個人所得

稅時，應歸入工資薪金應稅所得范圍的是（）。

A.獨生子女補貼

B.退休人員再任職收入

C.差旅費補貼

D.托兒補助費

【答案】：B

28、進口貨物的保險費，應當按照實際支付的費用計算。如果進口貨

物的保險費無法確定或者未實際發(fā)生，海關應當按照“貨價加運費”

兩者總額的（）計算保險費。

A.1%o

B.2%0

C.3%o

D.5%o

【答案】：C

29、2021年5月，A市增值稅一般納稅人甲建筑公司在B市提供建筑

服務，選擇一般計稅方法納稅，取得全部價款（含稅）1000萬元，將

部分建筑業(yè)務分包給乙建筑公司，支付分包款（含稅）200萬元。甲公

司當月在B市應預投增值稅（）萬元。

A.14.68

B.19.42

C.18.35

D.22.02

【答案】：A

30、營改增一般納稅人提供物流輔助服務適用的稅率是（）。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%

【答案】：B

31、某能源公司2020年10月開采地熱10萬立方米，當月銷售8萬立

方米，合同約定10月收取總價款的50%,11月收取總價款的50%。該

能源公司10月應納資源稅（）萬元。（地熱資源稅稅率為每立

方米25元）

A.100

B.125

C.250

D.200

【答案】：A

32、A市甲公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務（適用一般

計稅方法），2019至12月取得含稅收入100萬元，甲公司將部分工程

項目分包給乙公司，并支付乙公司20萬元的工程款。當月甲公司應在

B市預繳增值稅（）萬元。

A.1.83

B.1.47

C.1.94

D.1.55

【答案】：B

33、下列選項中，不屬于土地增值稅納稅義務人的是（）。

A.轉讓國有土地使汪權的外商投資企業(yè)

B.轉讓房屋的國家機關

C.合作建房后出售房產的合作企業(yè)

D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)

【答案】：D

34、根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，自2019年1月1日至2020年12月31日，

符合條件的研發(fā)機構采購國產設備，實行（）政策。

A.免征增值稅

B.即征即退增值稅

C.差額退還增值稅

D.全額退還增值稅

【答案】：D

35、（2011年）2019年某公司進口10箱卷煙，經海關審定，關稅完

稅價格22萬元/箱，關稅稅率50%,消費稅稅率56%,定額稅率150元

/箱。2019年該公司進口環(huán)節(jié)應納消費稅（）萬元。

A.100.80

B.288.88

C.420.34

D.1183.64

【答案】：C

36、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅的有關規(guī)定，下列表述中不正確的是

（）O

A.車輛購置稅采取價內征收，計稅價格中包含車輛購置稅稅額

B.車輛購置稅實行一車一申報制度

C.車輛購置稅實行一次性征收

I）.購置已征車輛購置稅的車輛，不再重復征收車輛購置稅

【答案】：A

37、在處理稅法對人的效力時，我國稅法采用（）原則。

A.屬人主義

B.屬地主義

C.屬人或屬地

D.屬人和屬地相結合

【答案】：D

38、甲企業(yè)在6年前以接受作價投資入股方式取得一宗國有土地的使

用權，取得省級政府國土管理部門批準的評估價格500萬元。2016年

12月，甲企業(yè)改制重組為A有限責任公司，按規(guī)定未繳納土地增值稅。

2020年8月，A有限責任公司將該宗土地轉讓，與此同時同類地塊的

評估價格為800萬元，則A公司在計算土地增值稅時扣除的取得土地

使用權支付金額是（）。

A.0

B.500萬元

C.700萬元

D.800萬元

【答案】：B

39、從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款

賬戶之日起（）日內，向主管稅務機關報告其全部賬戶賬號。

A.10日

B.15日

C.30日

D.90日

【答案】：B

40、位于縣城的某房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)一幢寫字樓，取得土地使用權

支付地價款和相關稅費共計2000萬元，發(fā)生房地產開發(fā)成本2600萬

元，其中裝修費用600萬元；利息支出80萬元（能提供金融機構貸款

證明且能按轉讓房地產項目計算分攤）；該寫字樓竣工驗收后，將總

建筑面積的1/2對外銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入4500萬元；

剩余的建筑面積對外出租，當年取得租金收入300萬元。已知當?shù)厥?/p>

級人民政府規(guī)定，房地產開發(fā)費用扣除比例為4%,可以扣除的與轉讓

房地產有關的稅金％243萬元。該房地產開發(fā)企業(yè)在計算應繳納的土

地增值稅時，扣除項目金額合計數(shù)為（）萬元。

A.2323

B.2635

C.2723

1）.3135

【答案】：D

41、下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A.煤成（層）氣

B.瑪瑙

C.人造瀝青

D.礦泉水

【答案】：C

42、自2019年1月1日起，轉登記日前連續(xù)（）（以1個月為

1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2020年12

月31日前，可選擇轉登記為小規(guī)模納稅人。

A.3個月

B.6個月

C.12個月

D.36個月

【答案】：C

43、某外貿公司位于市區(qū)，主營出口并兼有內銷業(yè)務，2019年6月份

內銷產品應納增值稅為100萬元，外銷產品退稅40萬。該企業(yè)2019

年6月應交城建稅（）萬元

A.3

B.4.2

C.5

D.7

【答案】：D

44、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列不屬于價外費用的是（）。

A.受托方代收代繳的消費稅

B.價外收取的手續(xù)費

C.返還利潤

D.違約金

【答案】：A

45、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉讓其位于縣

城的一棟自建的辦公樓，轉讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008年

建造該辦公樓時，先取得土地使用權所支付的地價款為2880萬元，契

稅率4%,備案登記手續(xù)費4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉讓時

經政府批準設立的房地產評估機構評估后，確定該辦公樓的重置成本

價為8000萬元。

A.7738.34

B.7858.34

C.7863.14

D.7921.34

【答案】：C

46、某汽車租賃公司（屬于營改增一般納稅人），2020年6月取得

汽車經營租賃含稅收入為700萬元，購進用于租賃的汽車8輛，取得

機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價稅合計100萬元，購進用于辦公的汽車2

輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價稅合計46萬元，上期結轉加計

抵減額余額為5萬元，該公司6月應納增值稅（）萬元。

A.57.05

B.76.41

C.63.73

D.84.60

【答案】：A

47、下列各項中不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.向消費者個人銷售卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

B.委托加工白酒的委托方

C.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位

D.進口金銀首飾的單位

【答案】：D

48、（2018年真題）個體工商業(yè)戶為業(yè)主投納的補充養(yǎng)老保險、補充

醫(yī)療保險，在計算應納稅所得額時（）。

A.不允許稅前扣除

B.按省級人民政府規(guī)定的計算基數(shù)，分別在5%標準內的部分據(jù)實扣除

C.按實際繳納數(shù)額扣除

D.按當?shù)厣夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基礎，分別在5%標準內的

部分據(jù)實捫除

【答案】：D

49、納稅人轉讓因同時實施股權分置改革和重大資產重組而首次公開

發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股

份孳生的送、轉股，以該上市公司股票上市首日開盤價為買入價，按

照（）繳納增值稅。

A.貸款服務

B.直接收費金融服務

C.金融商品轉讓

D.銷售無形資產

【答案】：C

50、根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.煙葉稅實行定額稅率

B.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

C.煙葉稅的征稅對象是采摘的新鮮煙葉

D.煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地

【答案】：D

51、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于《農產品增值稅進項稅額核定

扣除試點實施辦法》的試點納稅人，2021年6月從農業(yè)生產者手中

購進免稅農產品80噸，直接對外銷售60噸。該批農產品平均購買

單價為每噸5萬元，損耗率5%,則當期準予抵扣的增值稅進項稅額

為（）萬元。

A.28.42

B.26.07

C.34.77

D.28.71

【答案】：B

52、下列關于應稅污染物納稅地點說法錯誤的是（）

A.應稅大氣污染物的納稅地點為排放口所在地

B.水污染物的納稅地點為產生地

C.應稅固體廢物的納稅地點為產生地

D.應稅噪聲的納稅地點為產生地

【答案】：B

53、對房地產開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是

（）0

A.房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費用可以據(jù)實扣除

B.房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機構證明的，房地

產開發(fā)費用不得扣除

C.房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費用，可以扣除

D.房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得

扣除

【答案】：D

54、某房地產開發(fā)企業(yè)2020年7月將自行開發(fā)的商品房作價500萬元

對外投資（開發(fā)成本為300萬元）。對該項投資，正確的稅務處理是

（）O

A.不需繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

B.以500萬元確認為銷售收入，分別按規(guī)定計算繳納增值稅、土地增

值稅和企業(yè)所得稅

C.不需要繳納增值稅，以500萬元確認為銷售收入計算繳納土地增值

稅和企業(yè)所得稅

D.不需要繳納增值稅和土地增值稅，以500萬元確認為銷售收入計算

繳納企業(yè)所得稅

【答案】：B

55、稅務師在進行涉稅鑒證業(yè)務時，審核范圍受到限制，對涉稅鑒證

事項可能產生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，

無法對涉稅事項發(fā)表審核意見，應出具的涉稅鑒證報告類型為

（）0

A.無保留意見的涉稅鑒證業(yè)務報告

B.保留意見的涉稅鑒證業(yè)務報告

C.無法表明意見的涉稅鑒證業(yè)務報告

D.否定意見的涉稅鑒證業(yè)務報告

【答案】：C

56、（2020年真題）因納稅人計算錯誤導致少繳納稅款的，稅務機關

可以在（）年內追征稅款。

A.5

B.1

C.2

D.3

【答案】：D

57、關于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務處理，下列說法正確的是

（）O

A.購進復印紙可以憑取得的增值稅電子普通發(fā)票抵扣進項稅額

B.銷售使用過的固定資產按照5%征收率減按1.5%計算應納稅額

C.計稅銷售額為不含稅銷售額

D.購進稅控收款機支付的增值稅不得抵減當期應納增值

【答案】：C

58、稅法原則可以分為稅法基本原則和適用原則兩個層次。下列不屬

于稅法基本原則的是（）。

A.稅收法定性原則

B.實質課稅原則

C.公眾信任原則

D.程序優(yōu)于實體原則

【答案】：D

59、下列涉稅代理事項中，不屬于稅收優(yōu)惠代理業(yè)務的是（）。

A.代理委托人放棄免（減）稅權聲明的業(yè)務

B.代理填報增值稅適用加計抵減政策聲明

C.代理申報享受稅收減免業(yè)務

【）.代理跨境應稅行為免征增值稅報告

【答案】：B

60、納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先繳清稅款或者

提供納稅擔保才可以申請稅務行政復議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的

（）O

A.實體從舊、程序從新原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.程序優(yōu)于實體原則

D.特別法優(yōu)于普通法原則

【答案】：C

61、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售貨物取得不含稅銷

售額為500萬元，另提供運輸服務取得不含稅銷售額為80萬元，將

上月收購的成本為8萬元的免稅農產品（已按9%抵扣進項稅額）作

為福利發(fā)放給職工，當期允許抵扣的進項稅額為32萬元，該企業(yè)當月

應繳納的增值稅為（）萬元。

A.40.2

B.40.99

C.43.4

D.44.19

【答案】：B

62、自2019年9月1日起，納稅人銷售自產磷石膏資源綜合利用產品,

可享受增值稅即征即退政策，退稅比例為（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

【答案】：C

63、納稅人外購貨物用于下列項目，進項稅額可以抵扣的是

（）O

A.免稅項目

B.簡易計稅方法計稅項目

C.無償贈送其他單位

D.集體福利

【答案】：C

64、某商場為增值稅一般納稅人，2021年5月珠寶首飾部發(fā)生下列業(yè)

務：零售銷金首飾取得含稅收入11.3萬元，將金銀首飾與鍍金首飾組

成配套首飾盒銷售，取得含稅收入20.34萬元，其中金銀首飾18.08

萬元，鍍金首飾2.26萬元，該商場當月應繳消費稅（）萬元。

（消費稅稅率5%）

A.0.5

B.1.58

C.1.3

D.1.4

【答案】：D

65、下列關于業(yè)務質量復核與監(jiān)控的表述中，錯誤的是（）。

A.口頭咨詢的項目可以適當減少復核級別數(shù)

B.涉稅鑒證業(yè)務的復核級別不應少于三級

C.復核級別一般采用三級復核，即法定代表人的復核.項目經理復核.

項目負責人復核

D.業(yè)務質量監(jiān)控人不得由項目負責人選定

【答案】：C

66、下列各項中，不符合稅收行政司法規(guī)定的是（）o

A.稅收行政司法是指法院等司法機關所受理的涉及稅務機關的訴訟案

件和非訴訟案件的執(zhí)行申請等

B.稅收行政司法制度，可以通過對稅務機關的征稅行為加以審查監(jiān)督,

督促其依法行政

C.從稅收行政救濟制度的規(guī)定來看，已將抽象行政行為納入行政賠償

訴訟和行政復議的范圍

D.對稅務機關通知出境管理機關阻止納稅人出境行為不服，不能申請

行政訴訟

【答案】：D

67、某卷煙廠（增值稅一般納稅人）2021年6月收購煙葉生產卷煙

并于當月全部領用，收購憑證上注明價款50萬元，并向煙葉生產者支

付了10%價外補貼。該卷煙廠6月份收購煙葉可抵扣的進項稅額為

（）萬元。

A.5

B.5.5

C.6.6

D.5.94

【答案】：C

68、納稅人跨市提供建筑服務，按照規(guī)定應向建筑服務發(fā)生地主管稅

務機關預繳稅款而自應當預繳之月起超過（）沒有預繳稅款的,

由機構所在地主管稅務機關按照《稅收征管法》及相關規(guī)定進行處理。

A.3個月

B.6個月

C.9個月

D.12個月

【答案】：B

69、關于一般程序的稅收保全措施的說法錯誤的是（）。

A.有人居住的住房不適用稅收保全措施

B.納稅人在規(guī)定期限內繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅收保全

措施

C.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措

施范圍之內

D.稅收保全措施必須經縣以上稅務局（分局）局長批準

【答案】：A

70、某公司2016年4月1日進口一艘特定用途的船舶，進口時確定的

關稅完稅價格為1000萬元，該船舶享受免稅并接受海關監(jiān)管，海關監(jiān)

管年限為8年。2020年4月30日經海關批準，該公司將船舶出售，取

得銷售收入450萬元。出售船舶時該公司應補繳關稅（）萬元。

（關稅稅率為10%,出售船舶時已計提折舊420萬元）

A.45

B.42

C.55

D.48.96

【答案】：D

71、下列行為應繳納的消費稅是（）。

A.零售卷煙

B.進口金銀首飾

C.生產銷售果啤

D.生產銷售電動汽車

【答案】：C

72、2020年6月，某汽車4S店（增值稅一般納稅人）將一輛排氣

量為2.0升的轎車銷售給本企業(yè)高管，該車廠方指導零售價為50萬,

市場售價在45萬至50萬之間，銷售給本企業(yè)高管零售價為22.6萬,

4S店按價稅合計22.6萬開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。關于車輛購置計

稅價格說法正確的是（）元。

A.車輛購置稅計稅價格按20萬確定

B.國家稅務總局參照應稅車輛市場平均交易價格，規(guī)定不同類型應稅

車輛的最低計稅價格

C.納稅人購買自用或者進口自用應稅車輛，中報的計稅價格低于同類

型應稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，按照最低計稅價格征

收車輛購置稅

D.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅

務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應納稅

額

【答案】：D

73、下列關于關稅納稅爭議的說法，不正確的是（）。

A.在納稅義務人與海關發(fā)生納稅爭議時，可以向上一級海關申請復議

B.納稅義務人自海關填發(fā)稅款繳款書之日起60日內，向原征稅海關

的上一級海關書面申請復議

C.海關應當自收到復議申請之日起30日內作出復議決定，并以復議

決定書的形式正式答復納稅義務人

D.納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之

日起15日之內，向人民法院提起訴訟

【答案】：C

74、企業(yè)的下列賬務處理中，在進行企業(yè)所得稅清算時應作納稅調減

的是（）。

A.企業(yè)取得財政撥款記入“營業(yè)外收入”科目

B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費記入“管理費用”科目

C.企業(yè)將支付給關聯(lián)企業(yè)的管理費記入“管理費用”科目

I）.企業(yè)將被稅務機關征收的滯納金記入“營業(yè)外支出”科目

【答案】：A

75、下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（）。

A.將自產的應稅消費品對外交換其他應稅消費品

B.將自產的應稅消費品對外投資

C.將外購的原料委托其他企業(yè)加工應稅消費品

D.將自產的應稅消費品抵償債務

【答案】：C

76、某企業(yè)（一般納稅人）位于某城市縣城，2019年3月底留抵進項

100萬元，2019年9月底留抵進項為300萬元，2019年4月-9月申報

抵扣的增值稅進項中增值稅專用發(fā)票、海關增值稅專用繳款書以及扣

繳稅款完稅憑證占申報抵扣進項總額的80%,該企業(yè)10月初按規(guī)定辦

理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷項稅額為1000

萬元，當月取得可抵扣進項的增值稅稅額為500萬元。該企業(yè)2019年

10月稅款所屬期應繳納城建稅（）萬元（假定該企業(yè)滿足增值稅

增量留抵退稅政策條件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72

【答案】：A

77、2019年1月，某汽車銷售公司進口20輛小汽車，海關審定的關稅

完稅價格為22.5萬元/輛，銷售了15輛，每輛不含稅售價50萬元，5

輛由管理部門使用。則該公司應繳納車輛購置稅（）萬元。

（小汽車關稅稅率20%,消費稅稅率9%）

A.59.34

B.14.84

C.25

D.100

【答案】：B

78、征收報復性關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法，由

（）決定并公布。

A.國務院關稅稅則委員會

B.海關總署

C.國家稅務總局

D.出入境管理局

【答案】：A

79、某汽車制造廠以自產中輕型商務車20輛投資某公司，取得10%股

份，雙方確認價值1000萬元，該廠生產的同一型號的商務車售價分別

為60萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛（以上價格均為不含稅價格）。

該汽車制造廠投資入股的商務車應繳納消費稅（）萬元。（消費稅

稅率5%）

A.70.00

B.60.00

C.0

D.50.00

【答案】：A

80、委托方將收回的委托加工應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品

（屬于允許抵扣范圍），其由受托方代收代繳的消費稅的會計處理應

是（）。

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應交稅費一應交消費稅

C.借：應交稅費一應交消費稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應交稅費一應交消費稅

【答案】：C

81、稅務師受托對某企業(yè)投資收益稅務處理情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)其

處理錯誤的是（）。

A.將對未上市居民企業(yè)投資分回的利潤作為免稅收益申報

B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報

C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報

D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報

【答案】：D

82、下列情形中應該繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國家和地方環(huán)境保護稅標準的

B.企業(yè)事業(yè)單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物的

C.其他生產經營者在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施、場所貯存

固體廢物的

I）.其他生產經營者向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染

物的

【答案】：A

83、某動物診療機構為增值稅一般納稅人，2020年6月提供動物疾病

診斷、治療取得收入50萬元，提供動物清潔、美容服務取得含稅收入

40萬元，銷售寵物飼料取得含稅收入20萬元。該機構當月銷項稅額為

（）萬元。

A.6.75

B.5.60

C.4.57

D.3.92

【答案】：D

84、（2019年）甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤

酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額

29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉箱押金500

元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金

額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。

甲廠當月應繳納消費稅（）元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00

【答案】：C

85、某金店為增值稅一般納稅人，2020年4月零售鈉金項鏈，取得

含稅銷售額56.5萬元；零售鍍金項鏈，取得含稅銷售額22.6萬元;

采取以舊換新方式銷售銀項鏈200條，每條新銀項鏈的零售價為345

元，每條舊銀項鏈的作價為175.5元，每條實際收取差價款169.5

元。該金店當月應繳納消費稅（）萬元。

A.2.5

B.2.65

C.2.99

D.3.65

【答案】：B

86、下列各項中，不屬于稅收執(zhí)法特征的是（）。

A.具有單方意志性和法律強制力

B.具有主動性

C.具有效力先定性

D.是無責行政行為

【答案】：D

87、某超市（一般納稅人）2020年5月采取“以舊換新”方式銷售電

器，開出普通發(fā)票8張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊電器折

價30000元；開出專用發(fā)票28張，注明扣除舊電器金額110000元

（不含稅），收到貨款580000元（不含稅），則該超市當月應納的增

值稅為（）元。

A.102354.87

B.133076.92

C.125572.41

D.143528.30

【答案】：A

88、下列關于涉稅專業(yè)服務關系變更或終止的說法，表述錯誤的是

（）O

A.委托項目發(fā)生變化，將導致涉稅專業(yè)服務關系變更

B.涉稅專業(yè)服務人員發(fā)生變化，將導致涉稅專業(yè)服務關系終止

C.由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的，將導致涉稅專業(yè)服務關

系變更

D.涉稅專業(yè)服務關系變更時，必須先修訂涉稅專業(yè)服務協(xié)議書，并經

過委托方和受托方共同簽章后生效

【答案】：B

89、根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形的應稅消費品，不按

納稅人同類應稅消費品最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的是

()O

A.用于饋贈的高檔化妝品

B.用于換取生產資料的白酒

C.用于對外投資入股的卷煙

D.用于抵債的小汽車

【答案】：A

90、某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鋅礦，2021年4月該企業(yè)銷售鋁土礦

原礦15萬噸、鋅礦精礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價為1500

元/噸，鋅礦精礦不含稅單價為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率

為6%,鋅礦精礦資源稅稅率為5%o該企業(yè)當月應納資源稅()萬

yco

A.10035.00

B.10012.50

C.9600.00

D.8362.50

【答案】：C

91、根據(jù)行政訴訟法及有關規(guī)定，稅務行政訴訟法定證據(jù)種類的形式

不包括（）。

A.網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡博客

B.電子郵件、電子簽名

C.評論性證言

D.手機短信

【答案】：C

92、下列關于稅收法律關系征稅主體的說法中，錯誤的是（）。

A.稅務機關本身就是征稅主體

B.判斷一個行政機關是否具備行政主體資格，關鍵要看其是否經過法

律授權

C.稅務機關行使的征稅權不能由行使機關自由放棄或轉讓，并且極具

程序性。

D.國家通過法律授權的方式賦予具體的國家職能機關來代其行使征稅

權力

【答案】：A

93、某商貿企業(yè)從白酒生產企業(yè)購進白酒100噸，支付其不含稅價格

10萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿企業(yè)需要繳納

消費稅是（）萬元。

A.12

B.20

C.2

D.0

【答案】：D

94、（2018年）下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）o

A.起征點

B.零稅率

C.免征額

D.抵免稅額

【答案】：B

95、關于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛，無法提供相

關憑證的，由稅務機關核定應稅車輛的計稅價格

B.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅

務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應納稅

額

C.納稅人以受贈方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車

輛時相關憑證載明的價格確定，包括增值稅稅款

D.納稅人進口自用應稅小汽車的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅

【答案】：B

96、某油田2020年12月開采原油40萬噸，銷售原油30萬噸，開采

原油過程中用于加熱使用原油3萬噸，將剩余的7萬噸原油用于加工

成品油；專門開采天然氣600萬立方米，當月銷售400萬立方米，待

售200萬立方米。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%,原油國內市場

平均銷售價格為每噸5000元（不含增值稅），天然氣每立方米銷售價

格為2元（不含增值稅）。該油田12月應納資源稅（）萬元。

（以上銷售價格均不含增值稅）

A.11148

B.13728

C.10000

D.10728

【答案】：A

97、某企業(yè)地處市區(qū)，2021年7月被稅務機關查補增值稅45000元、

消費稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金2000元、被

處罰款50000元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅和教育費附加（）

7Co

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】：B

98、甲公司將配備有操作人員的船舶承租給乙公司使用，承租期內聽

候乙公司調遣。乙公司利用租賃的船舶為丙公司將貨物運送至香港的

丁公司。上述業(yè)務中，增值稅零稅率的申請方為（）。

A甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司

【答案】：B

99、在下列幾種形式的減稅、免稅中，使用范圍最廣泛，從原則上說

它適用于所有生產經營情況的是（）。

A.法定式減免

B.稅基式減免

C.稅額式減免

D.稅率式減免

【答案】：B

100、水資源稅試點實施辦法由（）規(guī)定。

A.財政部

B.國務院

C.國家稅務總局

D.全國人民代表大會常務委員會

【答案】：B

101、下列關于加計抵減政策的說法中，不正確的是（）。

A.加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結余的加

計抵減額可以繼續(xù)抵減

B.納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為不適用加計抵減政策，其

對應的進項稅額不得計提加計抵減額

C.未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結轉下期繼續(xù)抵減

D.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵

減額

【答案】：A

102、下列各項中，不符合消費稅計稅依據(jù)規(guī)定的是（）。

A.生產企業(yè)銷售啤酒，消費稅的計稅依據(jù)為銷售數(shù)量

B.實行從價定率辦法征稅的應稅消費品，計稅依據(jù)為應稅消費品的銷

售額

C.應稅消費品的銷售額包括銷售應稅消費品從購買方收取的全部?價款

和價外費用

D.納稅人銷售的應稅消費品，以外匯結算銷售額的，其銷售額的人民

幣折合率可以選擇結算的當月15日的國家外匯牌價

【答案】：D

103、稅務機關在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)“甲企業(yè)委托異地個體戶李某加工實

木地板。甲企業(yè)已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消

費稅完稅證明。下列說法中，正確的是（）。

A.要求李某在李某所在地補繳稅款

B.要求甲企業(yè)在甲企業(yè)所在地補繳稅款

C.要求甲企業(yè)在李某所在地補繳稅款

D.應對李某處以罰款

【答案】：B

104、張某購買一輛小汽車自用，購買小汽車時應該繳納（）。

A.車輛購置稅

B.城市維護建設稅

C.增值稅

D.消費稅

【答案】：A

105、某境外旅客2019年12月10日到我國旅游度假，當日在北京某

退稅商店購買了一件旗袍作為禮物送給家人，取得了退稅商店當天為

其開具的增值稅普通發(fā)票及相應退稅申請單，發(fā)票上注明旗袍價稅合

計金額880元。該旅客12月30日從北京首都機場離境并辦理離境退

稅，在不考慮退稅代理機構手續(xù)費的情況下，該旅客可獲得的退稅額

為（）元。

A.87.21

B.96.8

C.101.24

D.114.4

【答案】：B

106、某煙廠收購煙葉，支付給煙農價款700萬元，并按規(guī)定支付了10%

的價外補貼，開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應納煙葉稅（）萬元。

A.154.00

B.116.80

C.140.00

D.106.19

【答案】：A

107、某工業(yè)企業(yè)常年向環(huán)境排放一氧化碳，2021年2月直接向環(huán)境排

放的一氧化碳經自動檢測設備檢測的排放量為35000千克，濃度值為

規(guī)定的污染物排放標準的45%,已知一氧化碳污染當量值為16.7,當

地大氣污染物稅額標準為5元/污染當量，該工業(yè)企業(yè)當月應繳納環(huán)境

保護稅（）元。

A.3143.71

B.5239.52

C.7859.28

D.10479.04

【答案】：B

108、關于賬簿、憑證管理的說法，正確的是（）。

A.從事生產經營的納稅人應自發(fā)生納稅義務之日起10日內設置賬簿

B.納稅人聘請專業(yè)機構涉稅服務人員代理記賬，須經主管稅務機關審

批確認

C.增值稅電子專用發(fā)票的紙質打印件可以單獨作為會計報銷憑證入賬

歸檔

D.除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證等有關資料應當保存10年

【答案】：D

109、境內某公司2019年6月取得銷售部門人員交回的注明本單位員

工身份信息的國內航空運輸電子客票行程單，行程單上注明票價800

元、燃油附加費120元、機場建設費50元，合計金額970元，另支

付人身保險費30元。該公司當月可以計算抵扣的增值稅進項稅額為

（）元。

A.72

B.75.96

C.80.09

D.82.57

【答案】：B

110、根據(jù)相關規(guī)定，代扣代繳增值稅、消費稅的納稅人未代扣代繳城

市維護建設稅的，城市維護建設稅的納稅地點是（）。

A.納稅人應稅行為發(fā)生地

B.扣繳義務人所在地

C.扣繳義務人應稅行為發(fā)生地

D.納稅人所在地

【答案】：D

11k某增值稅一般納稅人服裝廠，2020年7月在訂貨會上簽訂了一批

服裝銷售合同，預收了貨款120萬元，合同約定發(fā)貨時間為當年9月。

7月份另對外出租一處年初新購置的廠房，合同為3年期，一次性預收

了1年含稅租金共計48萬元，則該企業(yè)2020年7月增值稅銷項稅額

為（）萬元

A.3.96

B.4.75

C.14.32

D.19.56

【答案】：A

112、下列對個人出租住房的業(yè)務處理正確的是（）。

A.應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額

B.應按照3%的征收率計算應納稅額

C.應按照5%的征收率計算應納稅額

I）.應按照3%的征收率減按1.5%計算應納稅額

【答案】：A

113、下列各項業(yè)務中，屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.將委托加工的貨物分配給股東

B.被保險人獲得的保險賠付

C.房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及

物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金

D.融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產的行為

【答案】：A

114、（2019年）關于收購未稅礦產品的資源稅，下列說法錯誤的是

（）O

A.收購未稅礦產品的，由被收購方自行補繳資源稅

B.收購未稅礦產品的建筑企業(yè)，按主管稅務機關核定的應稅產品稅額

或稅率標準計算資源稅

C.收購未稅礦產品的獨立礦山，按收購方應稅產品的稅額或稅率標準

計算資源稅

D.收購未稅礦產品的獨立礦山，由收購方代扣代繳資源稅

【答案】：A

115、根據(jù)城市維護建設稅規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應依法繳納城市維護建設

費

B.進口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護建設稅納稅人

C.城市維護建設稅實行行業(yè)差別稅率

D.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費稅以及滯

納金和罰款

【答案】：A

116、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年5月進口一批汽車輪胎，

買價為70000元，支付境外運抵我國海關境內輸入地點起卸前的運輸

費及保險費5000元。海關開具了進口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納

進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行。假定該批輪胎關稅稅率為15%,甲企業(yè)進口

環(huán)節(jié)應繳納增值稅（）元。

A.2250

B.2587.5

C.9750

D.11212.5

【答案】：D

117、下列各項應稅消費品中，不得扣除外購已納消費稅的是

（）O

A.外購已稅葡萄酒連續(xù)生產的葡萄酒

B.外購已稅珠寶玉石生產的貴重首飾及珠寶玉石

C.外購已稅低純度白酒連續(xù)生產的高純度白酒

D.啤酒生產集團內部企業(yè)間用啤酒液連續(xù)灌裝生產的啤酒

【答案】：C

118.某進出口公司2020年8月進口一批貨物，成交價格為35萬元，

由該進出口公司負擔的包裝費及包裝勞務費為2萬元，該貨物運抵我

國輸入地點起卸前發(fā)生運費5萬元，保險費無法確定，起卸后發(fā)生運

費0.4萬元。海關二9月2日填發(fā)稅款繳款書，由于該公司資金緊張,

導致應繳納的相關稅金滯納了12天，關稅稅率為10%。該公司實際繳

納的進口環(huán)節(jié)的稅金及滯納金為（）萬元。

A.4.23

B.2.12

C.12.32

D.10.29

【答案】：D

119、某企業(yè)2020年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克,

一氧化碳、氯化氫各100千克，假設大氣污染物每污染當量稅額按1.3

元計算，該企業(yè)只有一個排放口。對應污染物的污染當量值（單位：

千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應繳

納環(huán)境保護稅（）元。

A.40.72

B.46.99

C.42.03

D.55.98

【答案】：A

120、（2018年）如果納稅義務人自繳款期限屆滿之日起（）內

仍未繳稅款，經海關關長批準，海關可以采取強制措施。

A.150

B.3個月

C.6個月

D.30日

【答案】：B

121、在納稅評估中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)已進行決算的以前年度存在多計提費用

的情況，企業(yè)進行賬務調整處理應通過（）科目進行反映。

A.借記“利潤分配一一未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調整”

C.貸記“以前年度損益調整”

D.貸記“應交稅費一一應交所得稅”

【答案】：C

122、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其

核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

【答案】：B

123、認定為高新技術企業(yè)需要滿足的條件不包括（）。

A.企業(yè)申請認定時注冊成立一年以上

B.企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)

的比例不低于20%

C.研究開發(fā)費用總額占最近一年銷售收入（小于5000萬元（含））的

比例應不低于5%

I）.企業(yè)申請認定前一年內未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境

違法行為

【答案】：B

124、對于符合清算條件，應進行土地增值稅清算的項目，納稅人應當

在滿足清算條件之日起（）日內到主管稅務機關辦理清算手續(xù)。

A.30

B.60

C.90

D.120

【答案】：C

125、林某為C公司經理，個人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為

260元，公司代捫稅款時應作如下會計處理（）。

A.借：管理費用260貸：應付職工薪酬

260

B.借：營業(yè)外支出260貸：應交稅費-

應交個人所得稅260

C.借：所得稅費用260貸：應交稅費-

應交個人所得稅260

D.借：應付職工薪酬260貸：應交稅費-

應交個人所得稅260

【答案】：D

126、稅收法律關系的內容，主要包括（）。

A.稅收利益

B.物和行為兩大類

C.權利義務所指向的對象

D.納稅人的權利義務和征稅機關的權利義務

【答案】：D

127、某市甲煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年8月向煙農收購烤

煙葉實際支付的價款總額242萬元；當月將收購的一半烤煙葉加工成

煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入260萬元；將另一半烤煙葉直接對

外銷售，取得不含稅銷售收入140萬元。則下列對于甲煙草公司2020

年8月的稅務處理不正確的是（）。（煙絲消費稅稅率30%）

A.本月應納煙葉稅44萬元

B.本月應納煙葉稅48.4萬元

C.本月應納消費稅尤78萬元

D.烤煙葉直接對外銷售，不屬于消費稅征稅范圍，不繳納消費稅

【答案】：A

128、下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是（）。

A.稅收法律關系的主體只能是國家

B.稅收法律關系體現(xiàn)征納雙方意志

C.稅收法律關系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件

D.稅收法律關系的客體是指主體享有的權利和承擔的義務

【答案】：C

129、（2016年）下列關于城建稅的說法中，正確的是（）。

A.城建稅一律不單獨加收滯納金和罰款

B.增值稅實行即征即退的，一律退還城建稅

C.城建稅原則上不單獨規(guī)定減免稅

D.城建稅計稅依據(jù)包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款

【答案】：C

130.下列關于資產的折舊或攤銷的處理中，錯誤的做法是（）。

A.生產性生物資產的支出，準予按成本直接扣除

B.林木類生產性生物資產，最低折舊年限為10年

C.自行開發(fā)無形資產的費用化支出，不得計算攤銷費用

D.已提足折舊的固定資產的改建支出，按固定資產的預計尚可使用年

限分期攤銷

【答案】：A

131、下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的（）。

A.當期直接減免的增值稅

B.出口貨物收到的增值稅出口退稅

C.家電下鄉(xiāng)，按銷售數(shù)量取得的政府補助

D.縣級以上人民政府將國有資產無償劃入企業(yè)，指定專門用途并按財

稅（2011）70號規(guī)定進行管理的

【答案】：D

132、下列權力中，作為國家征稅依據(jù)的是（）。

A.財產權力

B.管理權力

C.政治權力

D.社會權力

【答案】：C

133、需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，車輛購置稅的納稅地

點是（）。

A.納稅人所在地

B.車輛登記注冊地

C.車輛使用所在地

D.車輛經銷企業(yè)所在地

【答案】：B

134、下列關于小規(guī)原納稅人增值稅處理的規(guī)定中，說法正確的是

（）O

A.小規(guī)模納稅人進口貨物，按照3%的征收率計算繳納進口環(huán)節(jié)增值稅

B.自然人銷售自己使用過的電腦，減按2%征收率計算繳納增值稅

C.屬于小規(guī)模納稅人的企業(yè)銷售自己使用過的機器設備，適用簡易辦

法依照3%征收率減按2%征收增值稅，也可以放棄減稅，按照簡易辦

法依照3%征收率繳納增值稅

D.小規(guī)模納稅人銷售外購的初級農產品，按照6%低稅率計算繳納增值

稅

【答案】：C

135、在稅則中預先按產品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，然后

根據(jù)進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關稅屬于（）。

A.從價稅

B.復合稅

C.選擇稅

D.滑準稅

【答案】：D

136、（2020年真題）下列關于消費稅的說法，正確的是（）。

A.自產自用的應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品的，于領用時納稅

B.委托方收回委托加工的已稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出

售的，不再繳納消費稅

C.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應當分別

核算，分別適用稅率

D.納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，從高適用稅率計算消費稅

【答案】：B

137、下列涉稅會計分錄，使用正確的是（）。

A.上年度管理費用錯列入了在建工程，該在建工程尚未完工，調賬分

錄應借記“在建工程”，貸記“管理費用”

B.企業(yè)按規(guī)定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職

工薪酬”，貸記“應交稅費一一應交個人所得稅”

C.如果企業(yè)當月多繳了增值稅，應根據(jù)多繳稅額借記“應交稅費一一

應交增值稅（轉出未交增值稅）”，貸記“應交稅費一一未交增值稅”

D.企業(yè)收到返還的消費稅，應借記“銀行存款”，貸記“其他收益”

【答案】：B

138、下列各項中，應計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。

A.進口關稅

B.購貨傭金

C.買方負擔的經紀費

D.貨物進口后發(fā)生的技術服務費

【答案】：C

139、以下不符合“營改增”試點行業(yè)銷售額規(guī)定的是（）。

A.存款利息，以利息收入全額為銷售額

B.貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷

售額

C.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

D.航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設費和代售其他航空

運輸企業(yè)客票而代收轉付的價款

【答案】：A

140、某企業(yè)職工劉某于2020年1月辦理了提前退休手續(xù)，距離法定

退休年齡尚有36個月，當月領取工資4500元（不考慮專項扣除及專

項附加扣除）和一次性補償款收入90000元。劉某1月份應繳納個人

所得稅（）元。

A.0

B.30

C.45

D.2685

【答案】：A

141、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售自行開

發(fā)生產的軟件產品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進口軟件產

品進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購

進一批電腦用于軟件設計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。

該企業(yè)上述業(yè)務即征即退增值稅（）元。

A.18840

B.21840

C.20520

1).13800

【答案】：D

142、某從事專用設備及計算機設備生產銷售（先進制造業(yè)）企業(yè)

2019年3月底留抵進項為1