北京艾爾有限公司部門備用金業(yè)務(wù)財務(wù)融合流程設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1北京艾爾有限公司簡介.............................................................................................1

2北京艾爾有限公司部門備用金管理的現(xiàn)狀............................................................1

2.1在財務(wù)人員方面.............................................................................................1

2.2在業(yè)務(wù)流程方面.............................................................................................1

3北京艾爾有限公司部門備用金管理問題產(chǎn)生原因分析........................................2

3.1財務(wù)處理不規(guī)范..............................................................................................2

3.2備用金控制寬松..............................................................................................2

3.3備用金管理不合規(guī)..........................................................................................2

4北京艾爾有限公司部門備用金業(yè)務(wù)財務(wù)融合流程設(shè)計.........................................2

4.1問題解決方案..................................................................................................2

4.1.1健全企業(yè)內(nèi)部控制制度.......................................................................2

4.1.2完善備用金相關(guān)制度..........................................................................3

4.1.3完善財務(wù)工作制度...............................................................................3

4.2業(yè)財融合流程設(shè)計..........................................................................................3

4.3相關(guān)財務(wù)核算.................................................................................................4

5結(jié)束語.........................................................................................................................6

參考文獻........................................................................................................................7

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

北京艾爾有限公司部門備用金業(yè)務(wù)財務(wù)

融合流程設(shè)計

1北京艾爾有限公司簡介

北京艾爾有限公司于2010年7月注冊成立的，與北京當?shù)匾唤?jīng)濟開發(fā)區(qū)實

業(yè)總公司共同出資建設(shè)旋口瓶項目，共用總建筑面積25000平方米。生產(chǎn)銷售新

型旋口瓶；制造、銷售金屬包裝容器、紙制品；技術(shù)服務(wù)；貨物進出口、技術(shù)進

出口（國家禁止或涉及行政審批的貨物和技術(shù)進出口除外）整個生產(chǎn)線設(shè)計、設(shè)

備選型、工藝技術(shù)和流程在國內(nèi)屬首創(chuàng)。

2北京艾爾有限公司部門備用金管理的現(xiàn)狀

2.1在財務(wù)人員方面

北京艾爾有限公司是集團成立較晚的一個子公司，公司大部分的員工都是從

總公司調(diào)過來的。財務(wù)人員專業(yè)性的缺乏，導(dǎo)致財務(wù)核算以及監(jiān)督管理不到位。

管理者對于財務(wù)監(jiān)督的重視程度較低，并沒有了解未來可持續(xù)發(fā)展經(jīng)營的重要性，

因此在導(dǎo)致財務(wù)部門很難實施正規(guī)的報銷、核算以及監(jiān)督。

2.2在業(yè)務(wù)流程方面

北京艾爾有限公司對備用金的業(yè)務(wù)流程不規(guī)范，在備用金使用時的信息報備

經(jīng)常出現(xiàn)不完善的情況。在北京艾爾有限公司的備用金申請流程中注明，在申請

使用備用金時僅需要進行簡短的書面說明即可，并不需要進行填寫借款單據(jù)等書

面材料。備用金申請過程中曾出現(xiàn)過越級得到備用金許可的情況。從可持續(xù)經(jīng)營

來看，備用金財務(wù)流程會讓財務(wù)部與各部門間出現(xiàn)信息差異，從而導(dǎo)致各部門溝

通不到位。要想改善業(yè)務(wù)流程的不規(guī)范，就一定要改善渙散的業(yè)務(wù)流程，讓各個

部門之間聯(lián)系緊密。再加上對業(yè)務(wù)經(jīng)營分析的思維受財務(wù)報表以及財務(wù)指標的影

響，公司財務(wù)數(shù)據(jù)差異分析報告也趨于形式化，公司財務(wù)人員針對一些異常信息

的追蹤調(diào)查水平不足，從而很難對公司管理者在投資決策的過程中決策提供有力

的幫助。

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

3北京艾爾有限公司部門備用金管理問題產(chǎn)生原因分析

3.1財務(wù)處理不規(guī)范

最為明顯的問題是財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門備用金業(yè)務(wù)之間存在較大的斷層。內(nèi)

賬處理不規(guī)范，負責(zé)管理備用金的相關(guān)人員大部分交易都是單方面的走個人銀行

賬戶，這對財務(wù)人員后續(xù)計算統(tǒng)計核算備用金造成了極大的不便。由于公司財務(wù)

部門長久實施模塊化分工，財務(wù)部門的工作人員大多都是在各自的領(lǐng)域?qū)I(yè)性極

強，但是對于其他部門的分工并不了解，甚至對業(yè)務(wù)工作的流程都非常模糊。這

就導(dǎo)致部門的工作人員陷入了部門的孤島，長久以往，使得公司內(nèi)財務(wù)部門除了

自己負責(zé)的一部分外，很難通過報表反映出異常數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)問題。有些出納人員沒

有按照規(guī)定建立和登記相關(guān)賬目，態(tài)度不端正，在記錄每筆分錄的時候，敷衍了

事，對待憑證隨意丟放，導(dǎo)致多處核算方面不規(guī)范。

3.2備用金控制寬松

財務(wù)部門備用金業(yè)務(wù)的員工往往會追求自己績效的最大化，努力創(chuàng)造出更多

的經(jīng)濟效益，公司內(nèi)部的經(jīng)營過程也較為松散，隨意支出備用金的情況較多，甚

至出現(xiàn)有職員在報銷款之后，備用金仍有未核算的情況發(fā)生。備用金使用環(huán)節(jié)的

監(jiān)督缺失也讓私事用公款的事情出現(xiàn)，在成本方面的管控常常被無視，只注重和

個人相關(guān)的績效問題，歸根結(jié)底還是對備用金的管理不夠嚴格。

3.3備用金管理不合規(guī)

備用金管理人員并沒有對備用金有深刻的認識，也沒有具體的統(tǒng)籌規(guī)劃。財

務(wù)人員沒有定期對現(xiàn)金數(shù)量進行清點，也沒有定期將現(xiàn)金流水和期末余額對賬。

后期做賬人員在做賬時常常出現(xiàn)數(shù)據(jù)不足、不正確的情況。同時，其內(nèi)容編碼、

規(guī)范等都不相同。北京艾爾有限公司目前信息系統(tǒng)無法適應(yīng)信息之間資源共享，

呈現(xiàn)的數(shù)據(jù)都有一定的滯后性，增加了公司的經(jīng)營風(fēng)險，在一定程度上降低了公

司備用金的真實完整性。

4北京艾爾有限公司部門備用金業(yè)務(wù)財務(wù)融合流程設(shè)計

4.1問題解決方案

4.1.1健全企業(yè)內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制可以將公司每個部門都融入其中，是實現(xiàn)備用金業(yè)務(wù)財務(wù)融合十分

恰當?shù)囊粋€管控手段。時刻關(guān)注備用金的日常使用和存儲，并對備用金負責(zé)。建

立健全的管控制度，以此來約束企業(yè)各部門人員。并按嚴格按用途以及范圍分發(fā)

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

備用金，在此基礎(chǔ)上對隨意發(fā)放、擴大借支的人員，不予報銷并上報領(lǐng)導(dǎo)。發(fā)現(xiàn)

財會人員私存等舞弊，立即上報領(lǐng)導(dǎo)，追究法律責(zé)任，給予相對應(yīng)處分，對此開

除處理。提升管理人員的財務(wù)預(yù)警意識，對即將發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險能進行有效規(guī)避，

管理人員有一定的財務(wù)知識也能更好的把控備用金內(nèi)部控制制度。

4.1.2完善備用金相關(guān)制度

在北京艾爾有限公司日常的備用金使用中，應(yīng)進行制度上的規(guī)范，對備用

金的申請、領(lǐng)用、保管和報銷等制度進行要求。將收入和支出進行嚴格把控，

及時將現(xiàn)金存入公司賬戶，避免出現(xiàn)備用金盜用、侵占等情況。財務(wù)人員還應(yīng)

每日對現(xiàn)金庫存和工作支出進行清點，并制作出盤點表。日清月結(jié)能夠確保公

司的財產(chǎn)安全，還能有效規(guī)避虛假申請的情況發(fā)生。在進行備用金申領(lǐng)時，申

請人需要填寫借款審批單，明確所需現(xiàn)金的數(shù)量。該審批單需要經(jīng)過申請人所

在部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理的審核，并在其上簽字確認其真實性、準確性和合理

性。確保備用金申領(lǐng)的透明度和準確性，并使相關(guān)人員能夠?qū)溆媒鹗褂们闆r

進行跟蹤和核對。

4.1.3完善財務(wù)工作制度

出納應(yīng)按照規(guī)定建立起單位現(xiàn)金日記賬，逐日逐筆進行登記，做到日清月

結(jié)，做到賬賬、賬實相符。在公司內(nèi)部的財務(wù)人員進行工作交接時，要將相關(guān)

原始資料移交完畢，再由監(jiān)交人簽字證明，避免交接工作時的風(fēng)險。在財務(wù)工

作過程中，還需要有監(jiān)督人，監(jiān)督人要對財務(wù)部門和財務(wù)工作熟悉，對財務(wù)人

員起監(jiān)督作用，規(guī)避出現(xiàn)因消極怠工而出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險。在所有的賬務(wù)處理環(huán)

節(jié)中，公司都需要確保數(shù)據(jù)的保密性和安全性，避免信息泄露和損失，保護公

司和員工的利益。

4.2業(yè)財融合流程設(shè)計

表1借支備用金業(yè)務(wù)財務(wù)融合流程設(shè)計表

序號操作步驟執(zhí)行人操作內(nèi)容

1審核備用申請人到財務(wù)部找備用金負責(zé)人領(lǐng)取并填寫備用金借支單

金申請單或報銷單。

2審核備用備用金管對申請人填寫的借支單或報銷單進行審核，并根據(jù)申

金申請單理人員請人之前的借支或報銷情況進行監(jiān)督檢查，對出現(xiàn)欠

款未執(zhí)行則敦促申請人執(zhí)行，并拒絕此次申請；無誤

則簽字。

3

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3審核借款出納根據(jù)審核無誤的借支單或報銷單復(fù)核，無誤則按照借

審批單支單或報銷單金額進行付款并填寫兩聯(lián)式借款單或

報銷單。

4填寫三聯(lián)財務(wù)會計根據(jù)審核通過的借支單或報銷單進行編制記賬憑證，

式借款單并將該憑證交于財務(wù)部總經(jīng)理審核。

5支付現(xiàn)金財務(wù)經(jīng)理根據(jù)記賬憑證進行審核，無誤則支付款項。

借款

6編制記賬出納根據(jù)財務(wù)部總經(jīng)理審核通過的記賬憑證進行現(xiàn)金日

憑證記賬。

7審核記賬財務(wù)會計根據(jù)記賬憑證、現(xiàn)金日記賬進行總賬明細編制。

憑證

圖1報銷備用金業(yè)務(wù)財務(wù)融合流程設(shè)計圖

4.3相關(guān)財務(wù)核算

北京艾爾有限公司的各部門員工在進行備用金的借支時應(yīng)填寫借款審批單，

然后交由備用金負責(zé)人員進行層層審批通過后再由出納支付，最后編制記賬憑證

以記錄。

4

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

以北京艾爾有限公司采購員李麗于2023年2月15日因公采購，借支差旅費

1500元，預(yù)計3月2日歸還為例。借支單填寫如下圖5-2。

圖2北京艾爾有限公司備用金借支單

此筆備用金借支相關(guān)財務(wù)處理：王秋實于2023年2月15日因公采購，借支

差旅費1500元，預(yù)計3月2日報銷。兩筆業(yè)務(wù)會計分錄如下：

①2023年2月15日借支時：

借：其他應(yīng)收款—（李麗)1500

貸：庫存現(xiàn)金1500

②2023年3月2日報銷備用金時：

借：管理費用1500

貸：其他應(yīng)收款—王秋實1500

在業(yè)財融合流程中，賬務(wù)處理是至關(guān)重要的一環(huán)。在備用金申領(lǐng)和報銷過程

中，出納需要根據(jù)相應(yīng)的單據(jù)進行現(xiàn)金的支付和退回，并且需要對這些資金進行

準確的登記和記錄。同時，費用會計需要編制相應(yīng)的記賬憑證，并根據(jù)公司的財

務(wù)政策和規(guī)定進行核算和分類。這些步驟的準確性和及時性對于公司的財務(wù)運營

和管理至關(guān)重要。財務(wù)人員登賬如下：

表2其他應(yīng)收款明細賬

其他應(yīng)收款明細賬

2023年憑證

摘要借方貸方借或貸余額

月日編號

215記1因公采購1500借1500

32記2報銷采購費用1500平0

5

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

表3庫存現(xiàn)金日記賬

庫存現(xiàn)金日記賬

2023年憑證

摘要借方貸方借或貸余額

月日編號

上期結(jié)轉(zhuǎn)3000

215記1因公采購1500貸1500

表4管理費用明細賬

管理費用明細賬

2023年憑證

摘要借方貸方借或貸余額

月日編號

32記2報銷采購費用1500借1500

5結(jié)束語

本畢業(yè)設(shè)計具體分析了北京艾爾有限公司在財務(wù)人員、業(yè)務(wù)流程和備用金管

理上的現(xiàn)狀以及出現(xiàn)的一些問題，并對這些問題的原因進行了分析，得出了公司

財務(wù)人員處理不規(guī)范、備用金控制寬松和備用金管理不合理等原因。針對財務(wù)人

員進行培訓(xùn)、完善備用金管理制度和財務(wù)管理制度，同時，需要明確流程中各個

環(huán)節(jié)的責(zé)任人和審核人，以確保每個步驟都得到適當?shù)膶徟捅O(jiān)控。設(shè)計出了一

整套北京艾爾有限公司可實行的業(yè)務(wù)財務(wù)融合流程表與業(yè)務(wù)財務(wù)融合流程圖。最

終，通過優(yōu)化和規(guī)范業(yè)務(wù)財務(wù)融合流