北京味多美食品有限公司營運資本持有政策優(yōu)化設計

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

目錄

1公司簡介................................................................................................................1

2北京味多美食品有限公司營運資本持有政策現(xiàn)狀............................................1

2.1北京味多美食品有限公司流動資產內部結構分析................................1

2.2北京味多美食品有限公司流動負債內部結構分析................................2

3北京味多美食品有限公司營運資本持有政策存在的問題................................3

3.1應付賬款占流動負債的比重較大............................................................3

3.2在產品存貨壓力大....................................................................................4

3.3應收賬款不斷增加且回款慢....................................................................4

4北京味多美食品有限公司營運資本持有政策優(yōu)化設計....................................5

4.1與供應商合作的供應鏈融資....................................................................5

4.2加強存貨管理提高周轉率........................................................................5

4.3加強應收賬款的管理...............................................................................6

5總結........................................................................................................................8

參考資料...................................................................................................................9

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北京味多美食品有限公司營運資本持有政策優(yōu)化設

計

1公司簡介

北京味多美食品有限公司成立于1996年，一直以來都致力于以面包為主的

高品質類糕點的生產及銷售，企業(yè)通過20多年的經營發(fā)展逐步成為一家集生產、

研發(fā)和銷售為一體的“中央工廠+批發(fā)”模式的糕點類企業(yè)。這些年公司一步一

步擴大市場，從而擴大了產品的市場占有份額。本企業(yè)一直致力于以面包、糕

點為主的高品質烘焙產品的生產和銷售。

圖1.1北京味多美食品有限公司的組織機構

2北京味多美食品有限公司營運資本持有政策現(xiàn)狀

2.1北京味多美食品有限公司流動資產內部結構分析

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表2.1北京味多美食品有限公司的流動資產數(shù)據(jù)表（單位：元）

項目2017年2018年2019年2020年2021年

貨幣資金3777223.511331106.411868681.98980322.285955716.65

交易金融資產---2309350.408097425.46

應收賬款2336973.62770811.13578165.94106105.074099142.85

預付款項165888.93281151.52181571.37192051.00212923.46

其他回收款87540.2084609.83193691.10210335.73290984.31

存貨695513.81817023.16914776.931090429.771149117.59

其他流動資產789176.36279236.34265036.654960457.8354879.01

流動資產合計7855317.515570829.11700192321849052.520160189.3

表2.2北京味多美食品有限公司各流動資產占比情況

項目（單位：元）2017年2018年2019年2020年2021年

貨幣資金48.08%72.77%60.81%42.10%29.54%

應收賬款29.75%17.79%21.05%18.79%20.33%

存貨8.85%5.25%5.38%4.99%5.70%

其他流動資產10.05%11.32%13.56%22.7%18.76

流動資產包括貨幣資金、應收款項、存貨等資產，流動性強，易變現(xiàn)，是

維持企業(yè)運營流轉的必備資金，北京味多美食品有限公司的流動資產具體情況

如表2.1，流動資產占比情況如表2.2。由表中可以看出，北京味多美食品有限

公司從2017年到2020年，流動資產的總額總體有不斷上升的趨勢，在2021年

有些許下降。貨幣資金的規(guī)模呈現(xiàn)先上升后下降的趨勢。

2.2北京味多美食品有限公司流動負債內部結構分析

表2.3北京味多美食品有限公司的流動負債數(shù)據(jù)表（單位：元）

項目2017年2018年2019年2020年2021年

短期借款852654.23912543.241368575.651565824.291710669.99

應付賬款1754613.82030193.492653225.413451945.883326697.87

預收款項（合5033.3810147.379275.8537544.7726672.76

同負債）

應付職工薪酬12328.2411171.44256836.23342406.03709715.73

其他流動負債183.78183.78183.78191.23780.05

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流動負債合計2463289.892979343.384064869.294994509.047078657.19

表2.4北京味多美食品有限公司各流動負債占比情況

項目2017年2018年2019年2020年2021年

短期借款17.52%18.16%20.71%23.45%24.17%

應付賬款71.23%68.14%65.27%69.11%47.00%

應交稅費26.37%20.70%19.30%14.38%11.40%

債務反映了公司的資本來源，反映了公司目前所負的責任，而流動的債務

則反映了公司在短期的承受壓力，而適度的流動債務則能提高公司對外部資本

的控制，減輕公司的現(xiàn)金短缺，因此，合理的債務水平非常關鍵。北京味多美

食品有限公司的流動負債具體情況如表2.3，北京味多美食品有限公司各流動負

債占比情況如表2.4。由上述表格可知，在北京味多美食品有限公司的流動債務

構成中，應付賬款的比例是最大的，除了2021年，之前其他年份均超過50%，

另外，應交稅費也呈逐年減少的趨勢。

3北京味多美食品有限公司營運資本持有政策存在的問題

3.1應付賬款占流動負債的比重較大

北京味多美食品有限公司在采購渠道運營資本的管理中，存在著大量的挪

用上游企業(yè)資金、減少其對北京味多美食品有限公司自身運營資本的使用，以

達到提高公司運營資本運轉效率的目的。渠道營運資金中應付賬款、應付票據(jù)

的比例較高，導致公司采購渠道營運資金為負，而應付票據(jù)及應付賬款的波動

也對采購渠道營運資金的使用時間的長短也具有重要的影響。根據(jù)食品公司應

付賬款情況表3.1發(fā)現(xiàn)，北京味多美食品有限公司的應付賬款占流動負債的比

重基本都在50%以上，雖然在2021年比重降低至50%以下，但應付賬款周期持

續(xù)上升。

表3.1公司應付賬款情況數(shù)據(jù)表

年份應付賬款占流動負債比重應付賬款周轉期

201771.23%17.4

201868.14%17.85

201965.27%18.96

202069.11%21.44

202147.00%22.46

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3.2在產品存貨壓力大

從表3-2北京味多美食品有限公司的庫存總周轉率來看，北京味多美食品

有限公司食品公司的庫存總周轉率呈下降趨勢，到2021年為最低值，下降到

24.6%。但是，由于其在生產過程中仍有資本構成不合理的問題，北京味多美食

品有限公司的生產通道運營資本的問題是:對庫存商品的經營和庫存的控制不到

位、庫存數(shù)量大、周轉率低。在制品庫存是待處理或準備處理的庫存。

表3-2北京味多美食品有限公司的庫存周轉情況

年份存貨品資金（單位：元）存貨總周轉率

2017254564.2333.3%

2018259875.1132.5%

2019275464.2130.2%

2020289454.5927.9%

2021312545.2924.6%

3.3應收賬款不斷增加且回款慢

北京味多美食品有限公司2017-2021年間應收賬款占比略有下降，說明公

司的應收賬款回款情況有所改善，北京味多美食品有限公司的流動資金被下游

客戶所占用，從而降低了北京味多美食品有限公司銷售環(huán)節(jié)的資金周轉率，應

收賬款財務數(shù)據(jù)分析如表3.3。

表3.3應收賬款財務數(shù)據(jù)分析數(shù)據(jù)表

項目20172018201920202021

應收賬款2336973.62770811.13581565.914106105.074099142.

85

營業(yè)收入27545666.733997582.1402768997.547030914.649691701

.5

應收賬款52.34%58.32%62.35%68.47%70.12%

占營業(yè)收

入比例

應收賬款11.7912.2711.2611.4512.12

周轉率

應收賬款30.5429.3431.9831.4329.70

周轉天數(shù)

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4.1與供應商合作的供應鏈融資

為了從根本上緩解公司的經營資金問題，北京味多美食品有限公司必須與

供應商建立起密切的伙伴關系，加強共享，信息交流，拓展商業(yè)渠道。

該公司與北京味多美食品有限公司之間的合作伙伴關系具有以下優(yōu)點：減

少了供應周期；有效地保障了供應和穩(wěn)定性；信息共享和資源共享，北京味多

美食品有限公司應該與供應商協(xié)商制定方案，適當定期減少對企業(yè)的貨物或服

務的供應，在公司需要的時候按需求供給。公司進行了賬期調整，即與供應商

或客戶調整賬期，相對的減少了公司的資金支出，同時也減少了公司的應收賬

款。具體流程如圖4-1所示：

圖4-1與供貨商供應鏈融資流程圖

4.2加強存貨管理提高周轉率

北京味多美食品有限公司屬于中小型企業(yè)，資金并不雄厚，所以應該謹慎

考慮。在對于食品市場上出現(xiàn)了貨款返回率較低的產品，市場管理部門應該必

須要及時向其他生產單位進行情況反饋，對該類產品進行合理有計劃地生產，

防止出現(xiàn)了產生商品的堆積、變質以及貨款被拖欠的情況等問題。北京味多美

食品有限公司企業(yè)應該進一步加強對于產品的庫存管理，根據(jù)市場部門銷售單

位及相關部門所反饋的信息情況，制定最佳采購數(shù)量模型，并及時更新采購數(shù)

量模型，進行實際的經濟采購以防止出現(xiàn)采購數(shù)量的不足或者是多余，造成不

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必要的財務資金浪費以及物資的浪費。加強對生產計劃管理，努力做到產銷平

衡。市場工作人員及時收集捕捉有關市場信息，努力使我們能夠做到以銷定產，

以產訂單，防止盲目的生產而導致盲目采購。

在采購活動中嚴格遵守就地或是因為現(xiàn)場而就近采購的基本原則，縮短了

材料在途的時間，減少了生產資源的儲備；縮短了供貨周期，減少了流動資金

對于在儲存準備階段的停留時間和占有量，最大限度地降低了資金對于儲備、

制造及成品等資金的占有。對于容易毀損的待報廢、超儲積壓的存貨倉儲，公

司的管理層應該和供應商以及合作的物流公司做好相應的溝通，及時溝通好相

關的補貨、采購、生產計劃。對于還是能夠保證可以繼續(xù)銷售的積壓庫存。應

該提前督促銷售管理層進行好庫存管理，如果在發(fā)現(xiàn)有已經過期的產品和原材

料后，需要及時進行清除和處理，避免流入市場和占用庫存，提高存貨周轉速

度。如圖4-2所示：

圖4-2庫存管理流程圖

4.3加強應收賬款的管理

公司要做到維護應收賬款的合理限額，健全和健全的應收賬款的管理體系，

完善與信貸有關的內部控制體系；保持信用，確定授信期限，促進應收賬款的

回收是非常關鍵的。通過制定合理的應收賬款信貸政策、健全的催賬體系、健

全的稽核體系、獨立的監(jiān)管體系等，北京味多美食品有限公司可以通過以下幾

個環(huán)節(jié)來強化對應收賬款的控制。

首先，要加強對信用銷售的審核。在接到顧客的訂單前，對其信貸情況進

行了認真審核，并指定與銷售部無關的信貸部門或其他類似的機構，將符合條

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件的顧客列入公司的信息管理體系，并確定其額度。

其次要細化職責。公司設立一個專業(yè)的應收賬款收集機構。依據(jù)北京味多

美食食品公司的具體狀況，由于銷售部的工作是與顧客進行溝通，更好地與顧

客溝通，了解顧客的真實狀況，因此將應收賬款的回收工作交給他們會有很大

的幫助。同樣可由財務部門提供協(xié)助。銷售部門簽訂銷售合同，形成銷售單、

發(fā)運單、銷售發(fā)票等收據(jù)后，將相關訂單提供給財務部門，有財務部門據(jù)實入

賬，財務部門適時監(jiān)控相關款項收回期限，并及時與銷售人員聯(lián)系，有銷售人

員負責催收。收款機構流程如圖4-3所示：

圖4-3應收賬款收集機構工作流程

最后，公司對不同客戶可以制定一個信用條件政策從而增加公司應收賬款

的回收率。如下表4-3所示。

表4-3企業(yè)信用條件等級

信用條件1/10，n/301/20，n/501/30，n/70n/40，n/90

信用期數(shù)（天）30507090

折扣期限（天）10203040

現(xiàn)金折扣1%2%3%N

建立完整的“應收賬款”管理制度能夠幫助公司解決應收賬款回收的問題，

減少企業(yè)的營業(yè)風險及財務資金風險。由上表4-3企業(yè)信用條件等級可以看出

信用期數(shù)分為4個等級30、50、70、90天，折扣期限同樣4個等級10、20、

30、40天，現(xiàn)金折扣