納稅籌劃復(fù)習(xí)題

2024年12月份考試

納稅籌劃

復(fù)習(xí)題

一、單選題1、娛樂業(yè)適應(yīng)的營(yíng)業(yè)稅稅率為（）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。A、3%-20%B、15%-20%.C、5%-15%D、5%-20%正確答案：D

2、下列按種類而不是按噸位繳納車船稅的是（）。A、載客汽車B、載貨汽車C、三輪車D、船舶正確答案：A3、下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目的是（）。A、個(gè)人辦的托兒所、幼兒園B、個(gè)人所有的居住房C、民政部門安置殘疾人所舉辦的福利工廠用地D、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地正確答案：D4、納稅籌劃最重要的原則是（）。A、守法原則B、財(cái)務(wù)利益最大化原則C、時(shí)效性原則D、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避原則正確答案：A5、下列各行業(yè)中適應(yīng)3%營(yíng)業(yè)稅稅率的行業(yè)是（）。A、文化體育業(yè)B、金融保險(xiǎn)業(yè)C、服務(wù)業(yè)D、娛樂業(yè)正確答案：A6、周先生將自有的一套單元房按市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租，每月租金2000元，其本年應(yīng)納房產(chǎn)稅是（）。A、288元B、960元C、1920元D、2880元正確答案：B7、適用消費(fèi)稅比例稅率的稅目有（）。A、卷煙B、煙絲C、黃酒D、白酒正確答案：B8、下列適用個(gè)人所得稅5%~45%的九級(jí)超額累進(jìn)稅率的是（）。A、勞務(wù)報(bào)酬B、工資薪金C、稿酬所得D、個(gè)體工商戶所得正確答案：B9、適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有（）。A、卷煙B、煙絲C、黃酒D、白酒正確答案：C10、下列各行業(yè)中適用5%營(yíng)業(yè)稅稅率的行業(yè)是（）。A、文化體育業(yè)B、金融保險(xiǎn)業(yè)C、交通運(yùn)輸業(yè)D、建筑業(yè)正確答案：B11、下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A、家具廠銷售家具并有償送貨上門B、電信部門銷售移動(dòng)電話并提供有償電信服務(wù)C、裝飾公司為客戶提供設(shè)計(jì)并包工包料裝修房屋D、飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)提供酒水正確答案：A12、避稅最大的特點(diǎn)是他的（）。A、違法性B、可行性C、非違法性D、合法性正確答案：C13、金銀首鉆石及鉆石飾品的消費(fèi)稅在（）征收。A、批發(fā)環(huán)節(jié)B、零售環(huán)節(jié)C、委托加工環(huán)節(jié)D、生產(chǎn)環(huán)節(jié)正確答案：B14、設(shè)在某縣城的工礦企業(yè)本月繳納增值稅30萬元，繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）。A、3000元B、9000元C、15000元D、21000元正確答案：C15、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（）以下的，為小規(guī)模納稅人。A、30萬元（含）B、50萬元（含）C、80萬元（含）D、100萬元（含）正確答案：B16、下列各項(xiàng)收入中可以免征營(yíng)業(yè)稅的是（）。A、高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入B、個(gè)人銷售購買超過5年的普通住房C、個(gè)人出租自由住房取得的租金收入D、單位銷售自建房屋取得的收入正確答案：B17、一個(gè)課稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)的稅率的稅率形式是（）。A、定額稅率B、比例稅率C、超累稅率D、全累稅率正確答案：C18、納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（）。A、違法性B、可行性C、非違法性D、合法性正確答案：D19、企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類企業(yè)？（）A、國有、集體企業(yè)B、聯(lián)營(yíng)、股份制企業(yè)C、私營(yíng)企業(yè)D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)正確答案：D20、下列各項(xiàng)中不計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（）。A、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入B、接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)C、按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅D、納稅人在基建工程中使用本企業(yè)產(chǎn)品正確答案：C

二、多選題（共5題，20分）21、納稅籌劃產(chǎn)生的原因主要包括（

）。

（4.0）A、主體財(cái)務(wù)利益最大化目標(biāo)的追求

B、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力

C、復(fù)雜稅制體系為納稅人留下籌劃空間

D、國家間稅制差別為納稅人留有籌劃空間

正確答案：ABCD22、契稅的征收范圍具體包括（）。（4.0）A、房屋交換B、房屋贈(zèng)與C、房屋買賣D、國有土地使用權(quán)出讓正確答案：ABCD23、下列不能以月為一次確定個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。（4.0）A、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得C、特許權(quán)使用費(fèi)所得D、勞務(wù)收入正確答案：BCD24、下列物品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。（4.0）A、汽油和柴油B、煙酒C、小汽車D、鞭炮、焰火正確答案：ABCD25、企業(yè)的組織形式有：（4.0）A、個(gè)體工商戶B、個(gè)人獨(dú)資公司C、合伙企業(yè)D、公司制企業(yè)正確答案：ABCD三、判斷題

26、個(gè)人所得稅的非居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)。（2.0）正確答案：錯(cuò)誤27、合理分解稅基是指把稅基進(jìn)行合理分解，實(shí)現(xiàn)稅基從稅負(fù)較重的形式向稅負(fù)較輕的形式轉(zhuǎn)化。（2.0）正確答案：正確

28、金銀首飾的消費(fèi)稅在委托加工時(shí)收取。（2.0）正確答案：錯(cuò)誤29、勞務(wù)報(bào)酬所得超過50000元的部分應(yīng)按應(yīng)納稅所得額加征十成。（2.0）正確答案：錯(cuò)誤30、企業(yè)安置殘疾人員的，在按照工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再加計(jì)100%扣除（2.0）正確答案：正確31、只要有人類社會(huì)，就會(huì)存在稀缺性。答案：錯(cuò)誤32、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)主要研究經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)問題。答案：錯(cuò)誤33、微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的中心理論是價(jià)格理論，宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的中心理論是國民收入決定理論。答案：正確34、對(duì)“人們的收入差距大一點(diǎn)好還是小一點(diǎn)好”的研究屬于實(shí)證方法。答案：錯(cuò)誤35、2017年12月31日的外匯儲(chǔ)備量是流量。答案：錯(cuò)誤36、因?yàn)橘Y源是有限的，所以，產(chǎn)量是既定的，永遠(yuǎn)無法增加。答案：錯(cuò)誤37、是否以一定的價(jià)值判斷為依據(jù)是實(shí)證方法與規(guī)范方法的根本區(qū)別之一。答案：正確38、實(shí)證方法要解決“應(yīng)該是什么”的問題，規(guī)范方法要解決“是什么”的問題。答案：錯(cuò)誤

解析：39、微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)要解決的問題是資源利用，宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)要解決的問題是資源配置。答案：錯(cuò)誤

解析：40、微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)和宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)是相互補(bǔ)充的。答案：正確41、當(dāng)我們想讓人們節(jié)約水時(shí)，提價(jià)是最有效的方法。答案：正確42、在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，價(jià)格的調(diào)節(jié)可以使資源配置達(dá)到最優(yōu)狀態(tài)。答案：正確43、價(jià)格只有在一定的條件下才能起到調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用。答案：正確44、世界上許多城市對(duì)房租進(jìn)行限制，這種作法稱為價(jià)格下限。答案：錯(cuò)誤45、用先進(jìn)的機(jī)器代替工人的勞動(dòng)，會(huì)使勞動(dòng)的需求曲線向右移動(dòng)。答案：錯(cuò)誤46、一場(chǎng)臺(tái)風(fēng)摧毀了某地區(qū)的荔枝樹，市場(chǎng)上的荔枝少了，這稱為供給減少。答案：正確47、當(dāng)香蕉的價(jià)格為每公斤3元時(shí)，消費(fèi)者購買500公斤香蕉，而水果商愿意提供600公斤香蕉。所以，3元是香蕉的均衡價(jià)格