公司財務管理的規(guī)章制度

公司財務管理的規(guī)章制度

公司財務管理的規(guī)章制度通用1

第一章總則

第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務

的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和

公司章程有關規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。

第三條財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護

資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認

真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準

確性。

（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部

定期進行財產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考

核工作。

第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務

管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人

員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章財務管理的基礎工作

第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證

是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的

主要依據(jù)。

第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳

憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘

要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人

員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出

納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計

業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為

依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，

相互可比和會計處理方法前彳發(fā)相一致。

第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)

務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑

證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。初級

經(jīng)濟師考試：工商管理專業(yè)知識與實務工商企業(yè)的概念。

第九條會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記

錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個

人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報

表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理

辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的

會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有

監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字

彳斐，移交人員方可調(diào)離或離職C

第三章資本金和負債管理

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管

理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資

報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事

會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及

時調(diào)整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東

應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)

讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。

第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，

同時應按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額,

保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查

找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準接處理。

第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批接,

由財務管理中心登記彼才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納

入公司或有負債管理，在擔保期滿彳爰及時督促有關業(yè)務部門撤銷

擔保。

第四章流動資產(chǎn)管理

第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的.《現(xiàn)金管理

暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超

出限額部分要及時送存銀行。

第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪月現(xiàn)金，出納人員必須每日

結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要

及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期

檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有

合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的

非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得

一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空

頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何些位和個人辦理結(jié)算或套取

現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳二作，并編制銀行存款馀額

調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳

齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務

部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個

人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人一部門負責人f財

務負責人一總經(jīng)理C借用現(xiàn)金，必須月於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種

費用專案的支付。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準

備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財

務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。公司財務管理的規(guī)章制

度通用2

一、職責范圍

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工

作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序

執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公

司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流,

確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消

耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。

7、及時核算和上繳各種稅金。

8、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、

有效。

9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他

任務。

10、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質(zhì)。

二、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票

的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應

領導簽字后到財務部報銷；

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票

后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領導簽字后到

財務人員報銷；

崗位職責

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管

理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白

條抵庫；

2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、

內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨

幣資金周報表；

3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失：

4、保管好印置，嚴格按規(guī)定用途使用印章；

5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)

定簽發(fā)支票；

6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳；

7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會

計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；

8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)

工作，匯總會計憑證，登記總帳；

9、對其他應收、應收帳款及時催收清理；按公司規(guī)定安排固

定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點；

10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤

稽關系清楚;

11、負責裝訂、管理會計檔案；

12、每月末及時督促各項目報帳；

13、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳；

14、編制和執(zhí)行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案；

15、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門

降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益；

16、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政貪，執(zhí)行會計制度和財務管

理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議；

17、完成領導布置的其他工作。

財務基礎工作規(guī)范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門

日常具體工作進行指導和解釋。

一、票據(jù)

1、票據(jù)的種類：

(1)外部取得的原始發(fā)票；

(2)公司自制的支出證明單。

2、票據(jù)的報銷要求：

(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客

戶名稱(填寫鄭州鑫泉貨運服務有限公司)、服務項目、金額(大小

寫應一致)、收款單位蓋章、日期。

(2)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種

為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關領導

簽字后，可以報銷；另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況,

使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

一、目的

1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私日用公司財產(chǎn)。

二、適用原則

部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授

權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

三、審批程序

1、報銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負責人）、財

務部

四、審批內(nèi)容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃,

由使用人提出申請，填寫采購單據(jù)，報公司總經(jīng)理審批核準，交

由采購部門進行采購。

2、參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款些附上邀請函與蓋章完全的

參展申請表復印件，由部門經(jīng)理審批，財務部審核付款。本地展

會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用

的，必須注明人數(shù)與明細并履行上述南批手續(xù)。凡批準住會，予

以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。

3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理

提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預算等。

經(jīng)批準后方可執(zhí)行。

4、差旅費：包部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應注明出

差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借

款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先

由公司總經(jīng)理審批后方可借款。（所有境外出差必須提前書面請示

總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執(zhí)行）。

5、工資、獎金的'支出：由公司人事部核準每月考勤，財務

部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務發(fā)放。

6、業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費（含油費、俁養(yǎng)費、

過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準

的業(yè)務費用由部門經(jīng)理審批；

一、庫存現(xiàn)金管理

L公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放

現(xiàn)金。

2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。

現(xiàn)金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任

者的責任。

3.不準用"白條”入帳。

4.不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5.到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時,

需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6.現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私

人財物不得存放入內(nèi)。8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本

單位領導的檢查監(jiān)督。

9.出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

二、銀行存款管理

1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和

輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務。

2.公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共

和國票據(jù)法》等相關的結(jié)算管理制度。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票

（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、

委托收款（僅限于水費、電費、電話費結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，

其他不予使用。

5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。

6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出

納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。

于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明

原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予

以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登

記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1應收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標

準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑

證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定

期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2.其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借

款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行

清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

3.應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及

時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證

雙方賬賬核對一致。

四、內(nèi)部牽制：

1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。

3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

4.現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單

人制單。

五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行°

第一章總則

一、目的

為了規(guī)范管理本公司的財務行為，加強財務管理，內(nèi)部控制

和經(jīng)濟核算，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營和提高經(jīng)濟效益中的作用，特

別制定本制度。

二、制定本制度的依據(jù)

依據(jù)《企業(yè)會計準則》《會計法》等國家相關法律、法規(guī)，結(jié)

合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。

三、制定本制度的原則

第一條建立和建全公司內(nèi)部管理制度，完善經(jīng)濟核算，盡可

能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的

經(jīng)營成果。

第二條正確計算和反映本公司的經(jīng)營成果，依法繳納稅收。

第三條財務管理必須做好各項財務收支的預算控制，核算分

析和考核等工作。

第二章財務工作管理規(guī)范

第一條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須

真實、正確、完整并符合會計制度的規(guī)定。

第二條各部門辦理事務必須填制或取得原始憑證，并及時送

交財務。

從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個人

處取得的原始憑證，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有

經(jīng)辦人簽字。購買實物的原始憑證，必須有實物證明及出處。

第三條財務工作必須填制或取得原始憑證，根據(jù)審核的原始

憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、

編號、內(nèi)容、科目、金額、所附單據(jù)張數(shù)、簽名，在收款和付款記

賬憑證上出納必須簽字。

第四條財務工作人員對不真實、入合格的原始憑證，不予受

理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補

充O

第五條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室，定期清查（每月

一次），保證賬簿記錄與實物、款項相符。財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿

記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管提出書面報告,

并請求查明原因，做出處理。

第六條財務工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清

交接手續(xù)。辦理交接手續(xù)，必須列出移交清單，接交人員按移交

清單逐項核對點收。

1、現(xiàn)金、有價證券應與會計賬簿記錄保持一致，銀行存款賬

戶余額應與銀行對賬單保持一致，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務的明

細賬戶余額應與總賬有關賬戶余額保持一致，若不一致，移交人

員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。

2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整

無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交

人負責。

3、移交人經(jīng)管的各種票據(jù)、印章和其他實物，必須交接清楚。

對未了事項和遺留問題，應寫出書面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作

的要對其數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

4、會計人員交接必須有監(jiān)交人。一般會計人員交接由財務部

門經(jīng)理指定人員監(jiān)交，部門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。

5、交接完畢，交接雙方應在移交清單上簽名。移交清單一式

三份，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

第三章貨幣資金管理制度

本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫存現(xiàn)金、銀行存款、

支票。

一、現(xiàn)金管理制度

第一條現(xiàn)金使用規(guī)定：

1、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金，禁止白

條抵庫；對違反規(guī)定、字跡不清的單據(jù)，出納有權(quán)拒絕支付；

2、出納支付現(xiàn)金后，收款人必須在相關單據(jù)上簽字確認；

3、出納收到的每一筆現(xiàn)金，無論金額大小，都必須開具現(xiàn)金

收據(jù)；

現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、

金額（大小寫必須一致）、繳款內(nèi)容、繳款人簽名、出納簽名等；

4、不準私事借支公款；

5、妥善保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金安全。

第二條現(xiàn)金核算與盤點：

1、出納應當逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”。

2、每日業(yè)務終了，應及時結(jié)算現(xiàn)金余額，并按面值分別清點

數(shù)量，盤出實存現(xiàn)金，與現(xiàn)金賬核對無誤，做到日清月結(jié)；

3、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應由現(xiàn)金出納定期核對，至少每月

一次，做到帳帳相符。

4、財務負責人有權(quán)不定期且至少每月一次對現(xiàn)金進行抽盤。

對現(xiàn)金盤點發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧應查明原因及時進行處理。如果經(jīng)

查明盤盈屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應及時更正錯賬或補辦手

續(xù)。原因不明則由過失人賠償。

二、銀行存款管理制度

1、經(jīng)會計人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證，作為銀行

存款支付依據(jù)。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬。

2、業(yè)務終了當日，出納人員應及時結(jié)出銀行存款流水賬余額,

核對公司所有銀行賬戶余額°若與銀行存款流水賬余額有差異，

應立即核對查明原因，不允許將帶有問題的余額轉(zhuǎn)入第二天；

3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對，每月

一次，做到帳帳相符。

4、每月初，出納人員應及時到銀行索取銀行對賬單，編制銀

行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由主管人員負責核對。

5、除公司規(guī)定的基本賬戶和結(jié)算賬戶之外，不得另行開設賬

戶。確屬需要的，需報總經(jīng)理核準；

6、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用；

三、支票管理制度

公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。在使用支票時，應

注意以下幾點要求：

1、出納簽發(fā)支票，必須經(jīng)主管同意，支票填寫要素必須齊全;

2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給

其他單位或個人使用；不得將支票交給其它單位代為簽發(fā)；

3、公司收到轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)審核無誤后及時填制進帳單，根據(jù)

情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進帳，不得

發(fā)貨。

4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票

使用后應及時清理，超過期限應及時核對和清查。

5、出納應妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。

第四章印章管理制度

第一條各類印章必須分處專人保管、使用，不得擅自將自己

保管的印章交他人使用。

第二條應嚴格按規(guī)定的業(yè)務范圍和批準程序使用各類印章，

不得亂用錯用。

第三條印章保管人員應負起監(jiān)印責任，在監(jiān)印中應嚴格審查,

注意核實內(nèi)容，審核無誤后送總經(jīng)理宙閱方可登記蓋章。印鑒外

借必須經(jīng)總經(jīng)理同意，進行登記，注明用途。

第四條各類印章，不用時應上鎖保管，做到人走章收。財務

專業(yè)印章和法人代表章，要放入保險柜保管。

第五章備用金管理制度

第一條申請審批及歸還手續(xù)：借款人根據(jù)公司規(guī)定或計劃填

寫“借款單”，申請人簽名一一部門經(jīng)理審核一一總經(jīng)理批準一

一財務主管審核一一出納審核付款。

第二條備用金實行專人借支專人負責的辦法，不得轉(zhuǎn)借他人。

第三條財務部未經(jīng)批準或?qū)徟掷m(xù)不全情況下，私自使用備

用金或擴大范圍和限額的，視情節(jié)輕重對財務人員處50元以上罰

款。第四條除公司規(guī)定部門使用的固定性備用金外，商品采購完

成后5天內(nèi)須到財務報賬，根據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補。

第五條備用金超過歸定時間未歸逐，每逾期一天按3%計息，

并在歸還借款時付清；因其他特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書面

報告，并經(jīng)部門經(jīng)理證明，總經(jīng)理批準后免于罰息。在借款人拒

不歸還情況下（超過歸還時間一個星期），由出納直接在工資獎金

中扣收借款額和逾期利息。

第六條財務主管負責對備用金每月盤點，對于備用金盤點損

失，由責任人賠償；

第六章費用開支管理

一、人工費用管理

第一條人工費包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎金、

加班工資、補貼工資等支出。根據(jù)核定的基本工資、考勤情況及

各部門績效完成情況計算應付工資，報經(jīng)理審核批準。

第二條考勤規(guī)定：考勤由專人負責記錄，將出勤情況分遲到、

曠工、病假、事假等如實記錄。（其中，公司每日晨會開始未到視

為遲到，晨會結(jié)束未到視為曠工半天；未經(jīng)領導批準的請假視為曠

工。）在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的，須填報加班申請表一式兩

份，報人力資源部審批。無加班申請表的不予計算加班工資?？?/p>

勤人員每月2號將審核無誤的考勤表上報財務部并張貼。

第三條工資計算標準：日工資以基本工資為準計算，每月按

實際“出勤天/月應出勤天”計算日工資。遲到、曠工、請假等按

相關考勤制度執(zhí)行°

第四條工資發(fā)放時間定為每月8-10日，財務部應及時將工資

發(fā)放到員工本人，并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資、補助

等必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費支出

依據(jù)。

二、差旅費用的預支和報銷依照出差管理制度執(zhí)行。

三、其它費用管理

第一條公司辦公用品及電腦、傳真復印機等電子產(chǎn)品的購買

和維修，須制定購買和維修保養(yǎng)計劃及費用預算，報經(jīng)理審批。

第二條公司公務用車產(chǎn)生的燃油費、修理費等費用和違規(guī)經(jīng)

濟損失依照用車管理制度執(zhí)行。

第三條水電，租賃費等，根據(jù)合同價款，通過預提費用核算

入帳。

第七章費用報銷管理制度

第一條報銷賽用必須以合理、合法、真實的憑證為依據(jù)，原

始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。

第二條發(fā)生的費用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單據(jù),

不得隨意填寫。

第三條各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附

件張數(shù)和所屬部門和職務，內(nèi)容和項目必須齊全。原始憑證必須

按公司規(guī)定的程序進行審核、簽字，相關手續(xù)必須完備，否則財

務有權(quán)不予報銷。

第四條各項當月費用報銷必須在每月25日前送呈有關領導

審批，各級領導應及時審批，防止造成費用入賬逾期現(xiàn)象。

第五條對于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改、補全手續(xù)、

重填憑證；對于不得報支的費用項目，一律退回拒付；對于超期申

報的費用，根據(jù)相關項目規(guī)定進行報支。公司財務管理的規(guī)章制

度通用3

為了規(guī)范和加強會議工作，保證合作社財務工作正常有序的

進行，為了加強經(jīng)濟管理，提高合作社的經(jīng)濟效益特制定本管理

制度。

一、嚴格按照：“中華人民共和國會計法”的規(guī)定，處理合

作社各項經(jīng)濟業(yè)務。

二、嚴格按照國家規(guī)定的有關會計制度設置會計科目，登記

會計賬簿、編制報送會計報表，合作社的全部財務工作、會計核

算過程都在國家有關財會工作的政策法律嚴密指導下進行。

三、會計核算

1、每項經(jīng)濟業(yè)務的處理，必須取得原始憑證，會計人員對原

始憑證進行審核無誤后，根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證。

2、按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設置會計科目和會計賬薄,

并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證和記賬憑證，按照國家統(tǒng)一的會計制

度關于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬。

3、根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，并報送財政部門和有關部門。

4、合作社在財務核算中，要做到數(shù)字真實、準確、完整、做

到賬證相符、賬表相符。

5、在財務報銷過程中，實行“一支筆”審批制度，沒有“法

人代表”的簽字，一律不予辦理。

6、對于會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，要

按照國家有關規(guī)定建立檔案，妥善保管。

四、會計監(jiān)督

1、會計人員對本合作社不真實、不合法的原始憑證，不予受

理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補

充。

2、會計人員對于違法的收支，不予辦理，并進行制止和糾正。

五、財務會計人員崗位主管責任制

1、會計主管崗位

(1)對各項財務會計人員工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。

要積極遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算

緊密結(jié)合起來，不斷地改進財務會計工作。

(2)組織編制財務成本計劃，銀行借款計劃，籌措資金計劃、

并組織實現(xiàn)。

(3)定期開展財務成本計劃完成情況的分析，找出管理中的漏

洞，提出改善經(jīng)營管理的建議或措施，進一步挖掘增收節(jié)支的潛

力，不斷提高合作社的經(jīng)濟效益。

(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策。充分運

用會計資料，分析經(jīng)濟效果、提供可靠信息、預測經(jīng)濟前景，為

領導決策當好參謀助手。

(5)審查并參與擬定經(jīng)濟合同、合作社及其他經(jīng)濟文件。

(6)負責向本合作社領導和全體股東報告財務狀況和經(jīng)營成

果，審查對外提供的會計資料。

(7)稽核，編制會計憑證，登記會計賬簿，編報會計報表。

2、出納崗位

(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務

嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽

核人員審核簽章的收款證，進行復核，辦理款項收付，收付款后，

要在收付款憑證上簽章。

(2)不得以白條抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

(3)根據(jù)已經(jīng)刃、理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行

存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核

對相符。銀行存款的賬面余款要及時與銀行對賬單核對、月末要

編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相

符。對于未達賬款，要及時查詢。

要隨時掌握銀行存款余額、不準簽發(fā)空白支票。不準將銀行

賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。

(4)對于現(xiàn)金和各種有價證券、要確保其安全和完整無缺。如

有短缺，要負賠償責任。

(5)保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。

為加強機關財務管理，規(guī)范財務官批，節(jié)約經(jīng)費開支，防止

國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，保證機關各項工作正常運轉(zhuǎn)，

根據(jù)有關規(guī)定，并結(jié)合實際，制定本制度。

第一條收入管理

機關收入應全部納入財務核算，在業(yè)務活動中與其它單位或

個人發(fā)生的一切款項，應該及時開具財務票據(jù)、收取款項、登記

入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，機

關的房屋出租，應簽訂房屋租賃合同，指定專人負責收取租金。

第二條經(jīng)費開支審批

機關財務開支堅持“一支筆”審批。本單位的具體規(guī)定（略）

第三條經(jīng)費開支報銷規(guī)定

經(jīng)費報支要嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門有關規(guī)定。當

月的票據(jù)當月報銷，最遲不得超過一個月。在資金結(jié)算中，1000

元以上的‘大額開支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，不能用現(xiàn)金支付C

發(fā)票（原始憑證）應具備以下內(nèi)容：①單位名稱；②填制日

期;③款項內(nèi)容（用途）、金額;④填制單位發(fā)票專用章（財務專用章

或單位公章）。凡從外單位取得的發(fā)票（原始憑證），一般應為正式

發(fā)票或財政票據(jù)，并蓋有填制單位財務印章或發(fā)票專用章；票據(jù)填

寫字跡要清楚，不得涂改、挖補，大小寫金額必須相符；多聯(lián)套寫

憑證，不得拆開分張單寫。禁止白條報支有關費用。

1、辦公費。核報各種辦公用品時，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、

單位、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票。若一次性購買辦公

用品較多，無法在發(fā)票中寫明，可附上購物清單并加蓋銷售單位

的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購置，符合政府采購的

支出一律實行政府采購。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦

公室領取，不允許自行購置。

2、電話費。注意節(jié)約電話費的開支，單位公用電話原則上用

于公務活動，嚴禁撥打語音、小額支付等特殊服務電話。

3、水電費。加強水電管理，壓縮水電費支出，從嚴控制辦公

用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電

（水）部門直接交費的，由辦公室2人以上抄錄各用戶電（水）表數(shù),

據(jù)實收費后統(tǒng)一交機關財務。

4、車輛維修費。機關車維修應由司機事先填寫“車輛維修申

請表”，報請主管領導審批，然后將主輛交付定點維修廠維修，

如發(fā)現(xiàn)有新增維修項目，必須報主管領導批準。車輛修好結(jié)束后，

司機應將維修單帶回交主管領導審核簽字，然后轉(zhuǎn)交財務部門。

財務部門根據(jù)車輛維修單，定期與維修廠核對，審核無誤后將票

據(jù)（修理廠家的維修明細結(jié)算清單）轉(zhuǎn)交給車輛管理人員履行結(jié)賬

報銷手續(xù)，經(jīng)領導審簽后財務部門予以支付維修款項。司機補助

按機關規(guī)定執(zhí)行。機動車保險按財政局要求統(tǒng)一辦理。

5、交通費。按照辦公會研究制定的費用標準，單位的具體規(guī)

定（略）……全年費用總額不能超支，結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年。

6、差旅費。差旅費報銷標準嚴格按財政局有關規(guī)定執(zhí)行。外

出學習、培訓等所需經(jīng)費報銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領

導審批。報銷內(nèi)容主要由交通費（車、船、飛機等）和住宿費（培訓

費、會議費、餐費等作單獨列支）組成。外出進行招商考察活動經(jīng)

費支出須經(jīng)領導批準，并事先編制經(jīng)費預算，報銷時不允許超出

預算。如通過旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開具的發(fā)票作

為報銷票據(jù)，報銷憑證需附考察活動支出明細單。

7、會議費。各科室承辦會議，必須先列出會議經(jīng)費預算方案，

由主管領導審查，報辦公會批準。報銷會議費應附會議通知文件、

參加人員簽到單、會議費預算審批表、會議費結(jié)算清單和會議費

的發(fā)票。凡超出審批標準的會議費，式得報銷。赴國內(nèi)出差等公

務活動經(jīng)領導同意后應按當?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費、會議費項目標

準由經(jīng)辦人持真實有效的原始票據(jù)據(jù)實到財務部門報銷。

8、接待費。公務接待一般由辦公室按有關規(guī)定和標準統(tǒng)一安

排，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列b詳單，報請領導審批后轉(zhuǎn)

交財務部門。財務部門根據(jù)接待清單，定期與飯店核對，無誤后

由接待經(jīng)辦人員履行簽字報銷手續(xù)，最后財務部門予以支付款項。

9、慰問費。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問意見，

經(jīng)領導批準后組織慰問。慰問費標準科級干部200元，處級干部

300元，離退休人員另行規(guī)定。

10、修繕費。所有修繕項目（包括零星修繕費）應編制預算，

按照有關規(guī)定確定施工方，并簽訂施工合同。工程進度款的支付，

必須憑合法正式的原始憑證。修繕項目竣工后，應編報竣工財務

決算和修繕項目明細單，報領導審批后方可支付款項或余款。

第四條往來款項管理

1、各科室因公需要借款時，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)

主管領導審核，報請領導審批后，財務部門方可辦理借款手續(xù)。

2、預支的差旅費，在出差人員返回7日內(nèi)應結(jié)清；零星購物

借款，應在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。借款時間最長不得超

過45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強

對借款情況的清查，及時催還到期借款。

3、公款不得借給個人或私人使用「

第五條政府采購

機關大宗、大件物品采購，較大支出的維修及各項長期支出

活動，要按照政府采購的程序公開招標購置或決定施工服務單位,

以節(jié)約開支。所有物品采購、經(jīng)費結(jié)算必須由財務人員參與、兩

人以上經(jīng)辦，并在單據(jù)上簽字；其他科室人員如需報銷，須經(jīng)主管

領導確認簽字，并報請領導審批后方可支付款項。

第六條票據(jù)、印章管理

收款票據(jù)、印章應分別指定專人管理，即管章的不管票據(jù)、

管票據(jù)的不管章。票據(jù)領用時要進行登記。出納人員在收到款項

時，必須按款項的內(nèi)容開具票據(jù)（除財政正常經(jīng)費撥款無需開票

外），并嚴格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚、不得涂改，作廢的票

據(jù)（一式三聯(lián)）應同時加蓋“作廢”章。

財務專用的公章、名章和支票，曰會計和出納分別保管，超

出正常業(yè)務范圍用章必須事先請示領導批準。

第七條固定資產(chǎn)管理

凡是使用年限在一年以上以及單價在規(guī)定金額以上（一般設

備500元，專用設備800元）的購入物品，都應記入單位固定資產(chǎn)

管理。

1、固定資產(chǎn)要指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進行分類分項登

記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計賬簿必須設置固定資產(chǎn)明細

賬，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度末要進行一

次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。

2、固定資產(chǎn)一律不準私人侵占或帶回家用，嚴禁以物易物或

贈送、轉(zhuǎn)讓。機關工作人員調(diào)離本單位時，必須將借用或領用的

設備、圖書等歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理

調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負責追回或賠償。

3、大額固定資產(chǎn)的購置，實行政府集中采購。購進的資產(chǎn)要

由固定資產(chǎn)管理員負責驗收并登記固定資產(chǎn)實物帳。固定資產(chǎn)購

置應做到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復購置和閑置。

4、固定資產(chǎn)報廢處置由使用科室堤出申請，經(jīng)與固定資產(chǎn)管

理人員核對后，填寫“固定資產(chǎn)報廢處置表”報局領導批準（必要

時報財政審批）后方可核銷，任何科室及個人未經(jīng)批準不得隨意處

置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價收入必須納入局機關收入管理。

5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務部門進行

一次全面的清查盤點，確保固定資產(chǎn)總賬、明細賬和實物相符。

對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責任，按有關規(guī)定辦理

盤盈盤虧手續(xù)。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時采取措施，加

強管理。

第八條本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行。公司財務管理的規(guī)章制度

通用4

為了加強會計基礎工作的管理，提高會計信息的真實性，正

確計算公司的財務成果，進一步落實財政部頒發(fā)的《會計基礎工

作規(guī)范》，減少或避免不必要的損失，維護公司正常經(jīng)濟活動，特

制定本制度。

1、財務人員職業(yè)道德

1.1財務人員在工作中必須遵守職業(yè)道德，具有良好的職業(yè)

技能，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

L2必須熱愛本職工作，忠于職守，嚴肅認真履行崗位職責，

做到愛崗敬業(yè)。

L3必須實事求是，講求信用，保守公司秘密，做到誠實守信。

1.4會計人員必須真實地反映經(jīng)濟業(yè)務事項，公證地提供會

計信息O

1.5會計人員必須熟悉并掌握國家的法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一

的會計制度、稅法及企業(yè)規(guī)章，做到堅持原則。

1.6會計人員必須努力鉆研業(yè)務，及時更新知識，增強職業(yè)判

斷能力，適應工作要求，做到自覺提高職業(yè)技能。

1.7會計人員必須熟悉企業(yè)的業(yè)務流程，運用并掌握財務會

計信息和會計方法。

1.8會計人員必須具有鮮明的服務意識、文明的服務態(tài)度，做

到強化服務。

2、財務部崗位職責

2.1負責會計的管理工作，對各項財務會計工作進行定期或

不定期的總結(jié)。

2.2負責確定會計核算控制點，建立健全內(nèi)部會計控制制度

并督促貫徹執(zhí)行。

2.3負責組織編制會計報表、成本表，及時檢查下署工作完成

情況。

2.4負責督促檢查會計人員正確執(zhí)行國家法律法規(guī)、會計制

度和企業(yè)內(nèi)部控制制度以及履行崗位職責。

2.5負責原始憑證的審核，準確完整記賬、算賬、報賬及財務

檔案整理工作。

2.6負責往來賬目核算與材料供應商的對賬工作。

2.7負責公司的營業(yè)執(zhí)照、代碼證和稅務登記證的年檢工作。

2.8負責財務人員離職的交接工作。

2.9每月30日向公司領導報送各項財務報表。

2.10負責對保管員、材料員進行定期培訓。

2.11負責同相關部門溝通與協(xié)調(diào)、落實工作。

2.12負責落實向建設單位索取工程款工作。

2.13負責質(zhì)量保證金反款工作，前題在綜合部提供相關材料

后辦理（備案證、竣工報告）C

3、會計人員崗位職責

3.1熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度，掌握本行業(yè)業(yè)

務管理的有關知識，適應公司的工作要求。

3.2按會計制度建賬，設置會計科目，進行會計核算和接受監(jiān)

督。

3.3認真做好記賬、算賬、報表工作，做到內(nèi)容真實、數(shù)字準

確、賬目清楚，按期報表；（根據(jù)稅務部門要求，月末30日報成

本表，下月10日前報稅務表）遲報一天負激勵10-50元。

3.4拒絕接受不真實，不合法的原始憑證（如：假票據(jù)等）并

向公司負責人匯報。

3.5認真執(zhí)行公司制定的報銷審批制度，按程序?qū)徟?/p>

3.6做好財產(chǎn)清查工作，對于財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈和虧損,

及時向主管財務領導匯報，以保證賬物相符。

3.7成本會計必須到所負責的工地與保管員進行出、入庫票

據(jù)的傳遞交接工作，并將傳遞的票據(jù)及時的對賬、記賬，與保管

員進行月末盤點工作。

3.8成本會計必須真實、客觀地反映各工程成本耗用情況，數(shù)

字要真實、準確，每月進行一次盤點。

3.9成本會計定期將各工程水、電量簽字函復印件及時從保

管員處取回報送財務部C

3.10成本會計必須按規(guī)定時間內(nèi)報表（每月20日盤點，30

日報成本表）；遲投一天負激勵10-50元。

3.11工程竣工后成本會計必須在一個月內(nèi)上報竣工成本表。

3.12遵守法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定賦予的其它

職責。

4、出納員崗位職責

4.1認真貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)及企業(yè)管理制度。

4.2保管庫存現(xiàn)金、空白支票和空白票據(jù)，并對其安全和完整

負責。

4.3負責辦理現(xiàn)金的結(jié)算業(yè)務辦理時，應按照核定的庫存限

額和現(xiàn)金支付范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，如有違反，負激勵100元。

4.4復核或授權(quán)審核收付款原始憑證，及時向相關會計崗位

傳遞會計憑證（傳遞時間不能超過三天）；遲報一天負激勵10一

50元。

4.5根據(jù)收付款會計憑證序時逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存

款日記賬，每曰進行日結(jié)和賬實核對，做到日清月結(jié)。發(fā)現(xiàn)問題

及時核對，查明原因，違者負激勵50元。

4.6監(jiān)督和維尹財經(jīng)紀律，依照規(guī)定阻止違法和違規(guī)的行為，

合理利用資金，保證資金和財產(chǎn)的安全。

5、現(xiàn)金管理制度

5.1嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

5.2各部門的現(xiàn)金收入必須全額統(tǒng)一交財務部保管。

5.3庫存現(xiàn)金限額為i000元，超出部分必須當日交存銀行。

5.4嚴格遵守收、支兩條線的原則，出納員不得坐收、坐支現(xiàn)

金。

5.5出納員到銀行提存現(xiàn)金數(shù)額較大時，必須安全部派人乘

公司專車前往，以保證安全。

5.6公款不準用于生產(chǎn)經(jīng)營活動以外的個人借款。

5.7嚴格控制攜帶大批公款外出，出差人員應按照出差天數(shù)、

地點等，適當借支差旅費，經(jīng)主管領導批準，一般一人一次借款

不得超過2—元，并提前一天通知出納員。

5.8出差人員返回后，必須在三el內(nèi)到財務部辦理報銷結(jié)賬

手續(xù)。遲報一天罰款：30元，每周一、周四上午九點為公司內(nèi)部報

銷時間。

5.9外出采購支出在200元以上的，原則上使用支票結(jié)算。

5.10嚴格執(zhí)行企業(yè)報銷制度和支出標準，各種原始票據(jù)要合

法有效，凡不符合報銷制度的，出納員有權(quán)拒絕報銷。

5.11現(xiàn)金收付業(yè)務，應當及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月

結(jié)，賬款

相符C

5.12一切現(xiàn)金收、付必須有憑有據(jù)，對現(xiàn)金收、付憑證要嚴

格審核審核時手續(xù)完整，數(shù)字正確。

5.13出納員和會計人員必須分清職責范圍，不得一人兼管。

5.14接受公司內(nèi)部的監(jiān)督檢查，確保公司完善會計制度。

6、銀行存款和支票的管理

6.1財務部要加強支票的管理，空白支票與財務專用章要異

地存放。

作廢支票一定要加蓋作廢章。

6.2領用支票要按規(guī)定的程序填寫《支票借款單》，由借款人

簽字，經(jīng)主管領導批準后，到財務領取支票，并在'領用支票登記

薄'登記方可支付。

6.3支票使用人要妥善保管好支票，不得毀損或遺失，如有遺

失，立即掛失，由于遺失支票給公司造成經(jīng)濟損失的，按損失的

額度、追究當事人的責任。

6.4出納員簽發(fā)支票，必須填準日期、用途，需注明使用限額

的，限額要書寫規(guī)范。

6.5采購人員用支票采購時，原則上不能超過請領時的限額。

超過限額需向主管領導請示，如超限額較多，需補辦手續(xù)，不經(jīng)

請示，追究責任，并罰款100元。

6.6出納員要及時登記銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，隨時

準確掌握銀行存款余額，不得開據(jù)空頭支票，如果發(fā)生銀行存款

空頭，由出納員個人承擔，并按銀行罰款額度處罰。

6.7登記銀行存款日記賬要及時與銀行對賬單進行核對，發(fā)

現(xiàn)問題及時查找，更正未達事項，填未達清單，凡已支付的,支票

存根，要督促經(jīng)辦人在規(guī)定時限內(nèi)報賬；（時限七天）超期一天罰

款50-100元。

7、財務印章的管理

7.1嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章，財務印章一般

應由以下人員保管：

（1）企業(yè)法人名章由指定出納員保管。

（2）財務專用章由指定的會計人員保管。

（3）發(fā)票專用章、現(xiàn)金收（付）銀行收（付）章由財務部部長

保管。

7.2財務專用章、法人名章、發(fā)票專用章應按規(guī)定用途和范圍

內(nèi)用印，不準交由非負責人用印，不準在空白紙張上用印，違反

上述規(guī)定罰款200元。

7.3印章一般不得攜帶出公司使月，確因工作需要攜帶出公

司使用的，必須經(jīng)財務主管領導審批并登記，違者罰款200元并

追究法律責任。

7.4啟用、封存或銷毀財務印章，應當填制財務印章啟用、封

存或銷毀表，經(jīng)公司法定代表人審批后，方可辦理啟用、封存或

銷毀，并做出記錄。

7.5財務印章應當隨會計人員的交接辦理交接手續(xù)，并寫出

書面材料。

8、報銷審批制度

為了進一步完善會計工作的操作標準，強化企業(yè)財務管理規(guī)

范，現(xiàn)制定如下報銷審批制度：

8.1材料員在購入材料發(fā)貨票及入庫單上簽上經(jīng)手人姓名，

交財務主管領導簽字同意后到財務部審核報銷。

8.2企業(yè)內(nèi)部報銷時，（包括：辦公用品、汽油、修車、差旅費

等各項支出）由經(jīng)辦人到財務部領取專用借據(jù)和報銷票據(jù)，經(jīng)財

務主管領導批準，到財務部門領取現(xiàn)金或支票。在規(guī)定時間內(nèi)及

時報銷，報銷時按規(guī)定粘貼，經(jīng)手人在專用票據(jù)規(guī)定位置及原始

發(fā)貨票的后面簽字。經(jīng)財務主管領導批準后，到財務部審核報銷。

如：借款超過規(guī)定時限，（三天、特殊情況一周內(nèi)）掛個人借款處

理。

以上報銷審批程序缺少一項，拒絕報銷，發(fā)現(xiàn)虛報，弄虛作

假的將追究其責任，罰款處理。

9、會計工作交接制度

會計人員在發(fā)生以下變動情況時，應當辦理會計工作的交接

手續(xù)：

9.1在本企業(yè)內(nèi)部調(diào)離會計工作崗位或離職。

9.2因病或其他原因離開工作崗位的，需辦理以下交接手續(xù)。

（1）移交人員必須將所保管的會計檔案、資料及其物品等在

規(guī)定時間內(nèi)全部移交給接替人員。

（2）移交人員必須將所保管財務印章全部移交給接替人員。

（3）沒有填制完的記賬憑證應當填制完畢，沒有登記的賬簿

應當?shù)怯浲戤?，并在各賬戶最后一筆余額上加蓋移交人員名章。

（4）對未完事項寫出書面材料，整理簽字后公司留存一份。

9.3移交人員未履行完畢會計工作交接手續(xù)前，不得離開原

會計工作崗位。

9.4移交時如有短缺、不完整，必須查明原因，并在移交清冊

中注明，由移交人員負責完善。公司財務管理的規(guī)章制度通用5

第1條總則執(zhí)行部門編號為適應公司的發(fā)展，充分體現(xiàn)會計

信息的可檢驗性，完善我公司的財務管理工作，現(xiàn)根據(jù)國家《企

業(yè)會計準則》及相關規(guī)章制度，特制定本辦法。

第2條本辦法適用于本公司財務部所有財會人員的會計核算

工作。

第2章第3條第4條會計核算基礎規(guī)定會計年度采用歷年制,

自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度0

會計科目的運用及賬戶的設置按《會計管理制度》執(zhí)行，不

得任意更改或自行設置。

因業(yè)務需要新增科目時，需報財務總監(jiān)批準。

第5條記賬采取借貸記賬法，采用權(quán)責發(fā)生制，具體要求如

下所述。

1、凡是收益已經(jīng)實現(xiàn)，費用已經(jīng)發(fā)生，不論款項是否收付,

都應作為本期的收益或費用入賬。

2、凡是不屬于本期的收益或費用，即使款項已在本期收付,

也不應作為本期的收益或費用處理。

3、一個時期內(nèi)的各項收入與其相關聯(lián)的成本、費用，必須在

同一時期入賬。

4、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出都應計為資本支

出，不得計入費用作為收益支出。

5、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出，都應作為收益支出，

同時計入成本費用。

第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會計憑證、會計

賬簿、會計報表均用法定文字書寫。

會計憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。

1、自制原始憑證指進貨驗收單、領料單、出庫單、旅差費報

銷單、費用開支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借條等0

2、外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務、勞務

關系時，由對方開給本公司的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。

第8條會計報表的編制應根據(jù)國家制定的'《企業(yè)會計制度》

和董事會規(guī)定的會計報表格式和填報時間、份數(shù)來執(zhí)行。

第3章第9條會計核算方法設置會計科目及賬戶。

根據(jù)會計對象具體內(nèi)容的不同特點和經(jīng)濟管理的不同要求，

選擇一定的標準進行分類，并按分類核算的要求，逐步開設相應

的賬戶。

第10條復式記賬。

復式記賬就是對每一項經(jīng)濟業(yè)務，都以相等的金額同時在兩

個或兩個以上的相關賬戶中進行記錄的方法。

我公司統(tǒng)一使用借貸復式記賬。

第11條填制和審核憑證。

對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，都必須由經(jīng)辦人或部門填制原始

憑證，并簽名蓋章。

所有原始憑證都要經(jīng)過財務部和其他有關部門的審核，并根

據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。

第12條第13條設置與登記賬簿。

根據(jù)填制和審核無誤的記賬憑證，在賬簿上進行全面、連續(xù)、

系統(tǒng)的記錄。

成本費用經(jīng)過統(tǒng)計計算后，要對應計入相應對象的全部費用

進行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本。

第14條第15條財產(chǎn)清查。

通過實物盤點、往來款項的核對檢查財產(chǎn)和資金的實有數(shù)額。

編制會計報表。

根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用一定的表格形式，概括、綜

合地反映各部門和公司一定時期內(nèi)的經(jīng)濟活動過程和結(jié)果。

第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計核算組

織程序根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。

根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分

類賬”。

根據(jù)原始收、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記

賬”。

根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細分類賬”。

月終，根據(jù)“總分類賬”和各“明細分類賬”編制會計報表。

1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點：先定期（5天或10

天）將所有記賬憑證匯總，編制成計帳簽證匯總表，然后再根據(jù)

記賬憑證匯總表登記“總分類賬”。

2、記賬憑證匯總表的編制方法：根據(jù)一定時期的全部“記賬

憑證”，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計

科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記賬憑證匯總

表的相關欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本

期發(fā)生額。

第21條記賬錯誤處理。

1、記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤，應先更正或重制記賬憑證。

記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯，應在錯誤的全部數(shù)字正中劃

紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后，將正確的數(shù)字寫在

應記的欄或行內(nèi)。

2、記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時,

應先用紅字填制一套與原用科目、借貸

方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新

填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。

如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填

制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。

更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正

的理由和依據(jù)。

3、報出會計報表后，發(fā)現(xiàn)記賬差錯時：如不需要變更原來報

表的，可以填制正確的“記賬憑證”，一并登記入賬；如果會計

科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制“記賬憑證”，

增加或沖減相差的金額C

更正后，應在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼，以

及更正的理由和依據(jù)。

第5章第22條結(jié)賬、對賬結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄。

結(jié)賬工作是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬的

基礎上進行的，具體內(nèi)容如下所述。

1、在結(jié)賬時，首先應將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記入有關賬

簿。

2、本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務，應編成記賬憑證記入有關賬簿，

以調(diào)整賬簿記錄。

3、在全部業(yè)務登記入賬的基礎上，結(jié)算所有的賬簿。

第23條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，具

體內(nèi)容如下所述。

1、賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會計憑證進行核對。

賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。

月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，就應回過頭來對賬簿記錄與會計憑

證進行核對，以保證賬證相符。

2、賬賬核對，每月進行一次，主要包括以下三個方面的核對

工作。

（1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬的賬面余額

進行核對。

（2）將“現(xiàn)金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現(xiàn)金（或

銀行存款）日記賬”進行核對。

（3）財務部門各種“財產(chǎn)物資明細分類賬”期末余額與財產(chǎn)

物資管理部門和使用部門的保管賬相核對。

3、賬實核對，主要分兩類。

（1）“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對,

“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶釵行對賬單相核對，要求每

月核對一次。

（2）各種財產(chǎn)物資明細分類賬的賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)

額相核對，各種往來賬款明細賬的賬面余額與有關債權(quán)債務單位

的賬目相核對等，要求每季核對一次。公司財務管理的規(guī)章制度

通用6

第一章總則

第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據(jù)國務

院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)

算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結(jié)合本公司實際情況,

制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

第二條本規(guī)定是在全面預算體制二，月份資金計劃基礎上，

對本公司經(jīng)濟業(yè)務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。

貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀

行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。

第三條財務本部和各所屬企業(yè)財務部負責本規(guī)定的具體貫徹

實施，并設專職稽垓員負責經(jīng)濟業(yè)務的收支計劃和審核管理工作。

第二章總公司資金計劃控制

第四條總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計

劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。

第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款

計劃上報總公司財務本部，財務本部二每年底根據(jù)總公司下年發(fā)

展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃

及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準后下達。

第六條各所屬企業(yè)財務部門負責各自單位的年、季、月資金

計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情

況。

第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領計劃內(nèi)大額款項，采

取“提前通知，積極籌措”的辦法。

（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。

（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。

（三）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須

提前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。

（四）辦理匯票須提前兩天通知財務部。

第八條計劃外借領大額款項，業(yè)務部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)

整計劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務部，財務部根據(jù)資金情

況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務部，而影響用款，

申辦部門自負其責，

第三章現(xiàn)金管理

第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：

（一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入

以及支用款項的退回現(xiàn)金等。

（二）支出范圍：

1、職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及

國家規(guī)定的對個人的其他支出。

2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

3、結(jié)算起點以下的.零星支出。

4、發(fā)給職工的各種獎金。

5、因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能

辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆數(shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。

6、中國人民釵行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

第十一條以各部編報的、經(jīng)財務部平衡、公司總經(jīng)理批準的

月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務部進行日常經(jīng)濟業(yè)務的現(xiàn)金收

支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調(diào)整追補支出的，財務部

拒絕支付。

第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務的管理

（一）現(xiàn)金收入的管理

1、無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門

必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副不等，于收進日（最晚于次

日）如數(shù)交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)

辦部門內(nèi)。

2、業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金，其未支用部分應連同有關

業(yè)務憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得

余款不報，留作他用。

（二）現(xiàn)金支出的管理

1、預算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借

款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理

簽字后交財務本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務經(jīng)理簽批后辦理，稽核

員按預算審核。

2、預算內(nèi)經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通

費等），無預借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單,

寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)

票或收據(jù)交財務部稽核員審核后，交財務部經(jīng)理簽字辦理。

3、預算外或超預算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面

預算管理辦法執(zhí)行。

4、業(yè)務部門借領現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在15天內(nèi)

報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該

部門現(xiàn)金借領業(yè)務。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。

5、業(yè)務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)

金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例

外）。

第四章銀行收支結(jié)算管理

第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、

商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務

和對外經(jīng)濟合作業(yè)務中采用信用證結(jié)算方式。

第十四條銀行結(jié)算資金管理

（一）銀行結(jié)算收入的管理。

1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財務部

轉(zhuǎn)交業(yè)務經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證，

交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關手續(xù)，并進行會計

處理。

2、由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單

據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑

證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。

3、業(yè)務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說

明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀

行并作會計處理。

4、信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務財務管理規(guī)定）中的有

關規(guī)定辦理。

（-）銀行結(jié)算支出的管理

1、根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務部門申辦的對外投資、對

內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由

經(jīng)辦業(yè)務部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目

審核用途后，交財務部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領導的，由財務

部簽署意見后簽報。

2日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。

3嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支

票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)

定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。

4、專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用

的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務部。財務部根據(jù)空白支票登記簿,

對逾期末交的空白支票進行查詢。

5、一個部門已領用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務部書

面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財務部門停止對該部

門簽發(fā)新的支票。

第五章報帳銷帳

第十五條各部門預借的支票，結(jié)算款項業(yè)務處理完畢，應及

時執(zhí)有關憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑些等）在一周內(nèi)到財務部報

帳銷帳。

第十六條為貫徹經(jīng)濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：

總公司業(yè)務人員報帳，屬預算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財

務本部按權(quán)限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領

導審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領導審簽，總公司副總經(jīng)

理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。

第十七條應付現(xiàn)金的金額在元以上的報帳，原則上以支票

轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。公司財務管理的規(guī)章制度通用7

1.目的

為了加強集團財務會計檔案的科學管理，統(tǒng)一會計檔案工作

制度，更好地為集團經(jīng)濟業(yè)務核算服務，以保證財務核算資料的

安全完整，特制定本辦法。

2.應用范圍

本制度適用于集團各職能部門及各子公司。

3.職責

3.1集團財務部負責集團總部及集團所屬各子公司財務核算

檔案的使用與保管工作，必須保證財務檔案的安全完整。

3.2因保管需要，財務部需定期將財務檔案移交總裁辦檔案

室，檔案室要保證財務檔案的安全，并隨時保證財務部門的查詢

語調(diào)檔。

4.具體規(guī)定

4.1會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表的會計核

算專業(yè)資料，它是記錄和反映經(jīng)