公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度

公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度（精華）

公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度篇1

1、組織領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)、成本、投融資、預(yù)算、會計(jì)核

算及監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析等方面的‘工作

2、主持建立和完善財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)工作程序，制定和管

理稅收政策方案及程序

3、掌握公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動(dòng)情況，擬訂或規(guī)

劃資金籌措和資本運(yùn)作方案

4、組織擬定公司年度預(yù)算大綱及財(cái)務(wù)預(yù)算，并提交董事會審

議

5、審核融資計(jì)劃，報(bào)上級批準(zhǔn)后組織實(shí)施

6、組織編制預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃、

財(cái)務(wù)報(bào)告和會計(jì)報(bào)表等

7、負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)并配合外部審計(jì)工作

8、參與集團(tuán)重大投融資決策，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和資本配置；

9、負(fù)責(zé)上市主體在資本市場的重要活動(dòng)及項(xiàng)目，如投融資、

兼并、收購等；

10、負(fù)責(zé)上市主體的市值管理，建立和維護(hù)好投資者關(guān)系。

公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度篇2

第一章總則

第一條—縣—綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格

的國有獨(dú)資企業(yè)，負(fù)責(zé)—縣秣猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會猱猴桃的

種植、推廣；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資；非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù)，歸屬—縣狒

猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會管理。

第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟(jì)效益，建立

合法、科學(xué)、有序的財(cái)務(wù)核算體系，明確財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)

限，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會計(jì)基

礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際，

特制訂本制度。第三條公司董事長組織擬定財(cái)務(wù)管理辦法，并組

織實(shí)施公司年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案，審批財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

第四條公司設(shè)置財(cái)資部。財(cái)資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財(cái)務(wù)

管理和會計(jì)核算的職能機(jī)構(gòu)，對公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)

督。

第五條會計(jì)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)竺的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)

核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。會計(jì)

檔案管理工作中，必須嚴(yán)格遵守《會計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)

定。

第六條公司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，必須堅(jiān)持營運(yùn)機(jī)構(gòu)

財(cái)務(wù)與主管部門財(cái)務(wù)分離、營運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與下屬公司財(cái)務(wù)分離、

營運(yùn)機(jī)構(gòu)投資財(cái)務(wù)與運(yùn)行費(fèi)用財(cái)務(wù)分離的“三分離”原則，按照

企業(yè)會計(jì)制度的要求分別核算與管理。

第七條公司對外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng)，按

規(guī)定上報(bào)公司董事會審核，—縣狒猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會審批。

第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導(dǎo)，積極

配合監(jiān)事會成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。

第二章貨幣資金管理制度

第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》C

第十條堅(jiān)持不相容職務(wù)分離原則。會計(jì)不得兼任出納工作，財(cái)務(wù)

印簽應(yīng)實(shí)行分開保管。會計(jì)與出納相互制約、相互監(jiān)督。

第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日

記帳，出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日

結(jié)算，隨時(shí)掌握存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，

并妥善保管，嚴(yán)格按票據(jù)順序號簽發(fā)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期

支票。

第十三條建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應(yīng)將銀行日

記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進(jìn)行逐筆核對，提交會計(jì)人員復(fù)

核。

第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實(shí)施辦法》。發(fā)票必

須指定專人負(fù)責(zé)管理，公司辦公室負(fù)責(zé)列冊登記，順號發(fā)放使用，

保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中據(jù)以進(jìn)

行核算的原始憑證，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢

的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

第十五條加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理：

（一）應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。

各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時(shí)登記，準(zhǔn)確反映其形成、收回

情況，月底應(yīng)列出各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單C

（二）因公出差借款，須經(jīng)過董事長審批同意后支付。出差

借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi)，及時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，結(jié)算借款

金額。對無故延期不報(bào)者，財(cái)務(wù)部門在催促無效的’情況下，可制

定扣款計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。

（三）各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對和清理制度。相關(guān)

業(yè)務(wù)部門對六個(gè)月以上的款項(xiàng)與財(cái)資部進(jìn)行核對后進(jìn)行催收。對

掛帳一年以上帳齡的款項(xiàng)應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任，落實(shí)催收措施;

對將近兩年的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)重新辦理債權(quán)落實(shí)手續(xù)，并采取有效措

施，防止資金損失。

第三章財(cái)務(wù)收支審批制度

第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動(dòng)，除業(yè)務(wù)結(jié)

算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外，嚴(yán)禁任何單

位和個(gè)人無故占用、挪用公司的資金，預(yù)支資金必須經(jīng)董事長批

準(zhǔn)。

第十七條公司實(shí)行一支筆審批制，審批權(quán)限為：公司的日常

經(jīng)費(fèi)支出由董事長審批。

第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶?、審核、審批“三級審核制?/p>

各項(xiàng)支出由經(jīng)辦人提出申請，職能部門負(fù)責(zé)人對該支出的合理性

進(jìn)行“審查”并簽署意見，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對已審

杳的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)行“審核”，最后由董事長簽審

后支付。

第十九條會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員必須按照有關(guān)規(guī)定對原始憑證

進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準(zhǔn)

確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充后再給予辦

理。

第二十條公司在經(jīng)營活動(dòng)中的各項(xiàng)收入均應(yīng)及時(shí)、全額登記

入帳，統(tǒng)一核算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。

第四章固定資產(chǎn)管理制度

第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使月期限超過一年的房屋、建

筑物、生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備、工具儀器、運(yùn)輸工具，使用年限在二

年以上、單位價(jià)值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具,

均列為公司固定資產(chǎn)范圍。

第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理（賬實(shí)分開

管理）。

第五章內(nèi)部控制制度

第二十三條凡涉及資金款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，

必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的

作用。

第二十四條出納人員的職責(zé)：

（一）對有關(guān)公司銀行存款收付的事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核

批準(zhǔn)后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續(xù)式完備的收付事項(xiàng)，出納人

員有權(quán)拒絕辦理。

（二）出納人員不能兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、

債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

（三）簽發(fā)支票所使用的印章，應(yīng)由出納和會計(jì)分別保管。

第六章財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評價(jià)制度

第二十五條財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告是反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的

書面文件，由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會

計(jì)報(bào)表附注組成。

第二十六條會計(jì)報(bào)表編制要求：數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容

完整、報(bào)送及時(shí)。

第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會計(jì)報(bào)表,

由公司自行設(shè)計(jì)，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。

第二十八條財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表必須由董事長、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦

會計(jì)簽字并蓋章，以明確責(zé)任。年度會計(jì)報(bào)表須聘請注冊會計(jì)事

務(wù)所審計(jì)后，才能對外報(bào)送。

第七章附則

第二十九條本制度由財(cái)資部負(fù)責(zé)起草、解釋、修訂。

第三十條本制度經(jīng)公司董事會審議通過，報(bào)—縣柩猴桃產(chǎn)業(yè)

園區(qū)管理委員會批準(zhǔn)后實(shí)施，修正時(shí)亦同。公司財(cái)務(wù)規(guī)章制

度篇3

總則

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和

提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加

強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)

務(wù)紀(jì)律。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)

用。

（六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工

作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由總會計(jì)師、會計(jì)、出納和審計(jì)工作人員

組成。在沒有專職會計(jì)前，由會計(jì)事務(wù)所代理。

第四條公司各部門和員工辦理財(cái)會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條總會計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，信貸計(jì)劃，擬訂資金

籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；

（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督

促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利月財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活

動(dòng)分析；

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會計(jì)的主要工作

職責(zé)是；

（一）按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)

完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和

利潤的招待情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)

向經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謨。

（三）妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資

料。

（四）完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，

不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)

經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對賬、報(bào)賬工作。

（六）配合會計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

（七）及時(shí)收回各部門上繳的各項(xiàng)費(fèi)用。

（八）完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計(jì)的

主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)

務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

（三）詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、

手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

（四）審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便

掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

（五）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

（六）針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議

和措施。

（七）完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

財(cái)務(wù)工作管理

第九條會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須

真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑

證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計(jì)、出納員記賬，

都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)

務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)經(jīng)

理，并報(bào)送有關(guān)部門。會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次。會

計(jì)報(bào)表須會計(jì)簽名或蓋章。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人

員對不真實(shí)、不僉的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整

的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條財(cái)務(wù)作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)

及時(shí)向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債

務(wù)賬目的登記工作。

第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審

計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送經(jīng)理。

第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員

辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由經(jīng)理辦公室主任、

主管副經(jīng)理監(jiān)交。支票管理

第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須

有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封

頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿

上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)

核對（購置物品由保管員簽字）、經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完

成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號,

原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

第二十一條財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,

發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后

的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十二條對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，

到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超10000

元或現(xiàn)金收入超過5000元時(shí)，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告經(jīng)理c

凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計(jì)

或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告經(jīng)理。

第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，

不論金額大小均須經(jīng)理簽字。經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，

同意后可先付款后補(bǔ)簽。

現(xiàn)金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（五）經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算

規(guī)定的調(diào)整，由經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，

超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的

經(jīng)會計(jì)審核，經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公月品、勞保、福利及其他工

作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為一元。超額部

分應(yīng)存入銀行。

第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中

支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，

并寫明用途和金額，由經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填定《借款單》，

經(jīng)會計(jì)審核；交經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限轉(zhuǎn)應(yīng)收款,

在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差

旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計(jì)審

核，經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核，經(jīng)手

人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月提

供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副經(jīng)理審核，經(jīng)

理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)

行賬務(wù)處理。

第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部主任簽

字，會計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)主管副經(jīng)理復(fù)核后，送經(jīng)理簽

字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計(jì)核算手續(xù)。

第三十六條無論何處匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,

分別由經(jīng)手人、部主任、經(jīng)理簽字。會計(jì)審核有關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金

支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

會計(jì)檔案管理

第三十八條凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、

會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)

明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名

蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由經(jīng)理指定專人歸檔保存，

歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔，由經(jīng)理指

定專人保管，并分類填制目錄。

第四十一條會計(jì)檔案不得攜帶外舊，凡查閱、復(fù)制、摘錄會

計(jì)檔案，須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。

處罰辦法

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣

發(fā)本人月薪1至3倍；

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金

金額留存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存

現(xiàn)金的；

（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付

款項(xiàng)的；

（四）利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的絲支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

（六）保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存

入銀行的；

（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

（一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、賬表、文件資料的；

（三）偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿的;

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用

公司款項(xiàng)的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)懲失誤或者由于玩忽職守致使公司

利益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的C

公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度7

第1條總則執(zhí)行部門編號為適應(yīng)公司的發(fā)展，充分體現(xiàn)會計(jì)

信息的可檢驗(yàn)性，完善我公司的財(cái)務(wù)管理工作，現(xiàn)根據(jù)國家《企

業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)章制度，特制定本辦法。

第2條本辦法適用于本公司財(cái)務(wù)部所有財(cái)會人員的會計(jì)核算

工作。

第2章第3條第4條會計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)定會計(jì)年度采用歷年制,

自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會計(jì)年度。

會計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶的設(shè)置按《會計(jì)管理制度》執(zhí)行，不

得任意更改或自行設(shè)置。

因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí)，需報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

第5條記賬采取借貸記賬法，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，具體要求如

下所述。

1、凡是收益已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，不論款項(xiàng)是否收付,

都應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用入賬。

2、凡是不屬干本期的收益或費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付,

也不應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用處理。

3、一個(gè)時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用，必須在

同一時(shí)期入賬。

4、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)支出都應(yīng)計(jì)為資本支

出，不得計(jì)入費(fèi)用作為收益支出。

5、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項(xiàng)支出，都應(yīng)作為收益支出,

同時(shí)計(jì)入成本費(fèi)用。

第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會計(jì)憑證、會計(jì)

賬簿、會計(jì)報(bào)表均用法定文字書寫。

會計(jì)憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。

1、自制原始憑證指進(jìn)貨驗(yàn)收單、領(lǐng)料單、出庫單、旅差費(fèi)報(bào)

銷單、費(fèi)用開支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借條等。

2、外來原始憑證指我公司與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)

關(guān)系時(shí)，由對方開給本公司的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。

第8條會計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)根據(jù)國家制定的《企業(yè)會計(jì)制度》

和董事會規(guī)定的會計(jì)報(bào)表格式和填報(bào)時(shí)間、份數(shù)來執(zhí)行。

第3章第9條會計(jì)核算方法設(shè)置會計(jì)科目及賬戶。

根據(jù)會計(jì)對象具體內(nèi)容的不同特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)管理的不同要求,

選擇一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，并按分類核算的要求，逐步開設(shè)相應(yīng)

的賬戶。

第10條復(fù)式記賬。

復(fù)式記賬就是對每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都以相等的金額同時(shí)在兩

個(gè)或兩個(gè)以上的相關(guān)賬戶中進(jìn)行記錄的方法。

我公司統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記賬°

第11條填制和審核憑證。

對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必須由經(jīng)辦人或部門填制原始

憑證，并簽名蓋章。

所有原始憑證都要經(jīng)過財(cái)務(wù)部和其他有關(guān)部門的審核，并根

據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。

第12條第13條設(shè)置與登記賬簿。

根據(jù)填制和審核無誤的記賬憑證，在賬簿上進(jìn)行全面、連續(xù)、

系統(tǒng)的記錄。

成本費(fèi)用經(jīng)過統(tǒng)計(jì)計(jì)算后，要對應(yīng)計(jì)入相應(yīng)對象的全部費(fèi)用

進(jìn)行歸集、計(jì)算以確定各對象的總成本和單位成本。

第14條第15條財(cái)產(chǎn)清查。

通過實(shí)物盤點(diǎn)、往來款項(xiàng)的核對檢查財(cái)產(chǎn)和資金的實(shí)有數(shù)額。

編制會計(jì)報(bào)表。

根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用一定的表格形式，概括、綜

合地反映各部門和公司一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程和結(jié)果。

第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計(jì)核算組

織程序根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。

根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分

類賬”。

根據(jù)原始收、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記

賬”。

根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細(xì)分類賬”。

月終，根據(jù)“總分類賬”和各“明細(xì)分類賬”編制會計(jì)報(bào)表。

1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)：先定期（5天或10

天）將所有記賬憑證匯總，編制成計(jì)帳簽證匯總表，然后再根據(jù)

記賬憑證匯總表登記“總分類賬”O(jiān)

2、記賬憑證匯總表的編制方法：根據(jù)一定時(shí)期的全部“記賬

憑證”，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計(jì)

科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)在額，填寫在記賬憑證匯總

表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本

期發(fā)生額。

第21條記賬錯(cuò)誤處理。

1、記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記賬憑證。

記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃

紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后，將正確的數(shù)字寫在

應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

2、記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，

應(yīng)先用紅字填制一套與原用科目、借貸

方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新

填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。

如果會計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填

制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。

更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正

的理由和依據(jù)。

3、報(bào)出會計(jì)報(bào)表后，發(fā)現(xiàn)記賬差錯(cuò)時(shí)：如不需要變更原來報(bào)

表的，可以填制正確的“記賬憑證”，一并登記入賬；如果會計(jì)

科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制“記賬憑證”，

增加或沖減相差的金額。

更正后，應(yīng)在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼，以

及更正的理由和依據(jù)。

第5章第22條結(jié)賬、對賬結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄。

結(jié)賬工作是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的

基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下所述。

1、在結(jié)賬時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬

簿。

2、本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿，

以調(diào)整賬簿記錄。

3、在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，結(jié)算所有的賬簿。

第23條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，具

體內(nèi)容如下所述C

1、賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會計(jì)憑證進(jìn)行核對。

賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行。

月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，就應(yīng)回過頭來對賬簿記錄與會計(jì)憑

證進(jìn)行核對，以保證賬證相符。

2、賬賬核對，每月進(jìn)行一次，主要包括以下三個(gè)方面的核對

工作。

（1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬的賬面余額

進(jìn)行核對。

（2）將“現(xiàn)金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現(xiàn)金（或

銀行存款）日記賬”進(jìn)行核對。

（3）財(cái)務(wù)部門各種“財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬”期末余額與財(cái)產(chǎn)

物資管理部門和使用部門的保管賬相核對。

3、賬實(shí)核對，主要分兩類。

(1)“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核對,

“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每

月核對一次。

(2)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)

額相核對，各種往來賬款明細(xì)賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位

的賬目相核對等，要求每季核對一次。公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度篇

4

第一條制定目的

為進(jìn)一步加強(qiáng)會計(jì)檔案管理，保證會計(jì)檔案妥善保管、預(yù)防

丟失和泄密，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)管制度》及《會計(jì)檔案管

理辦法》等法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我司實(shí)際情況，特制定本

管理辦法。

第二條適用范圍

本制度適用于集團(tuán)所有分支機(jī)構(gòu)。

第三條管理部門

1、集團(tuán)各分支機(jī)構(gòu)檔案管理部門和財(cái)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)會計(jì)檔

案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。會計(jì)檔案的具體管理工作由財(cái)務(wù)部

門負(fù)責(zé)，由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)在專門地點(diǎn)保管。保管地點(diǎn)應(yīng)

具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。

2、集團(tuán)財(cái)務(wù)部及內(nèi)部有關(guān)的分公司、子公司，必須建立會計(jì)

檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計(jì)檔

案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、丟失和泄密。

第四條會計(jì)檔案歸檔范圍

會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析、

財(cái)務(wù)政策、管理制度等專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的

重要材料和證據(jù)，具體包括：

1、會計(jì)憑證類：原始憑證，記賬僑證，匯總憑證，其他會計(jì)

憑證。

2、會計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，EJ記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔

助賬簿，其他會計(jì)賬簿。

3、財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會計(jì)報(bào)表、

附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。

4、票據(jù)類：增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、支票、銀行匯票等。

5、其他類：財(cái)務(wù)預(yù)算及分析材料、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀

行對賬單、會計(jì)政策、管理制度、其他應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)核算專業(yè)

資料、會計(jì)檔案移交清冊、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清

冊等。

第五條會計(jì)檔案的裝訂和保管

1、每年形成的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷,

裝訂成冊，憑證用綿紙封口并蓋章，編制會計(jì)檔案保管清冊。

2、會計(jì)檔案的裝訂：會計(jì)檔案的裝訂包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬

簿、會計(jì)報(bào)表及其他資料的’裝訂，裝訂要符合國家會計(jì)檔案要求，

內(nèi)容齊全，便于查閱。

3、會計(jì)檔案的保管：會計(jì)檔案由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管，

出納人員不得兼管會計(jì)檔案。會計(jì)檔案由財(cái)務(wù)會計(jì)部門保管1年，

期滿后應(yīng)由財(cái)務(wù)部門編造清冊移交本公司檔案部門保管。

4、檔案部門接收保管的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝，

個(gè)別需要拆封重新整理的應(yīng)會同財(cái)務(wù)部門和經(jīng)辦人共同拆封整理,

以分清責(zé)任。

第六條會計(jì)檔案的借閱

1、會計(jì)檔案為本公司提供利用，原則上不得外借。如有特殊

需要，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或集團(tuán)相關(guān)負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)

主管）批準(zhǔn)方可借閱。

2、公司以外的部門借閱會計(jì)檔案時(shí)，借閱人應(yīng)持有所屬單位

正式介紹信，經(jīng)被借閱單位會計(jì)主管人員和公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，

方可辦理借閱手續(xù)。集團(tuán)總部部門因工作需要須借閱各分子公司

會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)和被借閱單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，

方可辦理借閱手續(xù)。

3、財(cái)務(wù)部應(yīng)建立借閱登記清冊，所有借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案

借閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情

況登記清楚。（詳見附表）

4、借閱會計(jì)檔案人員不得在案卷中亂畫、標(biāo)記，不得拆散原

卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)制原件。如有特殊情況，

須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)制原件。

5、借出的會計(jì)檔案，會計(jì)檔案管理人員要按期如數(shù)收回，并

辦理注銷借閱手續(xù)。6、

所有內(nèi)外部會計(jì)檔案借閱，一律須被借閱單位財(cái)務(wù)部檔案管

理員全程陪同，借閱地點(diǎn)僅限本單位檔案室或財(cái)務(wù)部。

第七條會計(jì)檔案的保管期限

1、會計(jì)憑證保管15年。

2、會計(jì)賬簿保存15年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存25

年。

3、會計(jì)報(bào)表保存10年，其中年度決算表永久保存。

4、會計(jì)移交清冊15年。

5、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊，永久保存。具體

保管期限詳見附表“會計(jì)檔案保管期限”。

第八條會計(jì)檔案的銷毀

1、會計(jì)檔案俁管期限滿，需要銷毀時(shí)，應(yīng)由本單位檔案部門

提出銷毀意見，會同財(cái)務(wù)部門共同鑒定、嚴(yán)格審查，編造會計(jì)檔

案銷毀清冊，經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人審查，報(bào)請集團(tuán)總裁、董事長批準(zhǔn)

后銷毀。但其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另

行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí)為止。

2、銷毀檔案前，應(yīng)按會計(jì)檔案銷毀清冊所列的項(xiàng)目逐一清查

核對；各單位銷毀會計(jì)檔案時(shí)應(yīng)由檔案管理部門和財(cái)會部門共同

派員監(jiān)銷，上級主管部門派員監(jiān)銷。

3、會計(jì)檔案銷毀后，經(jīng)辦人在“銷毀清冊”上簽章，注明“已

銷毀”字樣和銷毀日期，以示負(fù)責(zé)，同時(shí)將監(jiān)銷情況寫出書面報(bào)

告一式兩份，一份報(bào)公司負(fù)責(zé)人，一份歸入檔案備查。

第九條獎(jiǎng)懲辦法

對會計(jì)檔案保管較好，有突出貢獻(xiàn)者，予以獎(jiǎng)勵(lì)。對違反會

計(jì)檔案管理者，視情節(jié)輕重，予以行政處罰，情節(jié)較嚴(yán)重者由司

法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第十條附則

1、本管理制度自20__年10月1日起執(zhí)行，以前制度與本制

度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。

2、本管理制度未盡事宜，按集團(tuán)相關(guān)制度執(zhí)行。

3、本管理制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋和修改。公司

財(cái)務(wù)規(guī)章制度篇5

一、業(yè)務(wù)招待費(fèi):

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是公司因經(jīng)營業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)

等，應(yīng)本著必要、合理、節(jié)約的'原則從嚴(yán)掌握。因業(yè)務(wù)需要接待

時(shí)，必須事前經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管副總批準(zhǔn)后方可接待。

2、業(yè)務(wù)招待中娛樂性招待必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。

3、業(yè)務(wù)招待報(bào)銷時(shí)應(yīng)憑有效票據(jù)填寫費(fèi)用報(bào)銷單并附事先經(jīng)

總經(jīng)理審批的《招待費(fèi)用申請表》，列明原由、招待對象、人數(shù)、

地點(diǎn)及陪餐人員、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，事后方可憑有效票據(jù)填寫《費(fèi)用報(bào)

銷單》予以審批報(bào)銷?！墩写M(fèi)用申請表》由財(cái)務(wù)部專人妥善保管。

4、公司實(shí)行招待費(fèi)總額控制原則，所有招待費(fèi)用在發(fā)生前都

需告知上級主管，必須經(jīng)過部門主管、總經(jīng)理、主管會計(jì)簽字方

可報(bào)銷。

二、差旅費(fèi)：

1、差旅費(fèi)包括出差期間發(fā)生的往返車船費(fèi)、訂票費(fèi)、市內(nèi)交

通費(fèi)、住宿費(fèi)、住宿補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助、通訊費(fèi)補(bǔ)貼等，費(fèi)用分項(xiàng)計(jì)

算，計(jì)算后標(biāo)準(zhǔn)總額內(nèi)憑出差地有關(guān)發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷，超支部分自

理。

2、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：

（1）出差申請程序：公司員工出差應(yīng)事前填寫“出差申請審

批單”，明確出差任務(wù)、路線時(shí)間及隨行人員等相關(guān)事宜，再上

報(bào)部門負(fù)責(zé)人、分管副總審批。

(2)出差人員如需借款，憑領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的《出差審批單》，

填寫《借款單》，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)可在財(cái)務(wù)部預(yù)支和出差預(yù)估費(fèi)

用相當(dāng)?shù)慕杩睢?/p>

(3)公司各部門因公外出人員，在出差期間所支出的費(fèi)用，

要本著勤儉節(jié)約，杜絕浪費(fèi)的原則，嚴(yán)格按以下規(guī)定。

(4)差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：

備注：以上人員總經(jīng)理為公司負(fù)責(zé)人、經(jīng)理為部門負(fù)責(zé)人、

其余人員是除以上人員之外所有人員。

九、費(fèi)用報(bào)銷、借款申請、付款申請流程

經(jīng)辦人整理票據(jù)一一部門負(fù)責(zé)人審核一一財(cái)務(wù)審核一一分管

總經(jīng)理一一出納付款

經(jīng)辦人整理票據(jù)一一部門負(fù)責(zé)人審核一一財(cái)務(wù)審核一一分管

總經(jīng)理一一總部財(cái)務(wù)總監(jiān)一一總部批準(zhǔn)一一出納付款公司財(cái)

務(wù)規(guī)章制度篇6

1、目的：

為了使公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范化，嚴(yán)肅財(cái)務(wù)制度。

2、適用范圍：

適用于財(cái)務(wù)管理。

3、責(zé)任人：

總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理。

4、正文：

4.1總則

4.1.1根據(jù)《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》和國家的有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)

律，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。

4.L2本制度包括董事會、總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理職責(zé)、財(cái)務(wù)部門工

作職責(zé)、會計(jì)核算原則、資金管理、結(jié)算賬款管理、固定資產(chǎn)及

其他資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、營業(yè)收入及營業(yè)外收支管理、利

潤及利潤分配管理、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與公布、財(cái)務(wù)電算化管理、

財(cái)務(wù)檔案管理及附則。

4.2董事會財(cái)務(wù)管理職責(zé)

4.2.1公司董事會審批公司的重大財(cái)務(wù)決策，控制投資規(guī)模

和方向，審核公司重大資產(chǎn)處理。

4.2.2公司董事會負(fù)責(zé)制訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損

方案。

4.2.3審議批準(zhǔn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告及可行性研發(fā)項(xiàng)

目。

4.2.4公司董事會負(fù)責(zé)公司章程規(guī)定的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

4.3總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理職責(zé)

4.3.1遵守《會計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)、稅收、金融等法律法規(guī),

貫徹執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)制度，根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)組織好生產(chǎn)經(jīng)營,

力爭股東資產(chǎn)保值增值。

4.3.2總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，并對公司保存

和提供的會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性擔(dān)負(fù)責(zé)任。

4.3.3指導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)檢查，督促財(cái)務(wù)部門配

合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。

4.3.4總經(jīng)理對公司財(cái)務(wù)預(yù)算全面負(fù)責(zé)，審核財(cái)務(wù)預(yù)算方案，

經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行預(yù)算，年度終了向董事會報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行

情況，并依據(jù)決算情況對預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核C

4.4財(cái)務(wù)部門工作職責(zé)

4.4.1嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司的財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)

會計(jì)基礎(chǔ)工作，保證會計(jì)工作依法有序進(jìn)行。

4.4.2編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，并實(shí)施財(cái)務(wù)控制。

財(cái)務(wù)預(yù)算按年度編制，包括業(yè)務(wù)預(yù)算（采購、銷售、生產(chǎn)、期

間費(fèi)用等）、資本預(yù)算（固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性資本投資、債券投

資等）和籌資預(yù)算。

預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)作出財(cái)務(wù)決算，上報(bào)總經(jīng)理。

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審查、報(bào)告、監(jiān)督執(zhí)行等具體

工作，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的

措施和建議，實(shí)施財(cái)務(wù)控制。各職能部門及各業(yè)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人

對本部門執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

4.4.3負(fù)責(zé)公司日常會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作

4.4.4公司財(cái)務(wù)人員必須根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定，嚴(yán)格審查每

筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性，對不符合規(guī)定的成本費(fèi)用開支，要堅(jiān)持原

則，拒絕支付；

4.4.5財(cái)務(wù)人員必須按照規(guī)定的會計(jì)科目和核算辦法進(jìn)行會

計(jì)核算，對取得的原始憑證，要認(rèn)真官核，及時(shí)準(zhǔn)確地編制記賬

憑證，記載有關(guān)賬簿；

4.4.6財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)對稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，依法及時(shí)、足

額繳納各項(xiàng)稅款；

4.4.7財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)參與公司的經(jīng)營決策，加強(qiáng)同銀行等金融

機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，準(zhǔn)確掌握公司資金分布及資金需求動(dòng)態(tài)，搞好資金

平衡調(diào)度，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。

4.4.8按月及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)表并按規(guī)定向外報(bào)

送財(cái)務(wù)報(bào)表；

4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營狀況財(cái)務(wù)分析工作，嚴(yán)格控制各

項(xiàng)成本費(fèi)用，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。

4.5會計(jì)核算的一般原則

4.5.1公司會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸

記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。

4.5.2壞賬核算采用備抵法，按應(yīng)收款項(xiàng)的3%。計(jì)提，如需計(jì)

提特別壞賬，應(yīng)由董事會審批決定。

4.5.3存貨按實(shí)際成本入賬，發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià);低值

易耗品采用五五攤銷法核算。

4.5.4公司的對外投資控股權(quán)在20%以下（不含20%）的,,采

用成本法核算；控股權(quán)在20%以上（含20%）的，采用權(quán)益法核算。

股權(quán)在50%以上或根據(jù)重要性原則對具有實(shí)際控股權(quán)的要合并報(bào)

表。

4.6資金的管理

4.6.1現(xiàn)金的管理

公司出納與會計(jì)的職責(zé)必須分開，不能由一人兼任；

公司的一切現(xiàn)金收支必須歸集到財(cái)務(wù)部門核算和管理，各項(xiàng)

支出必須按規(guī)定辦理審批手續(xù);現(xiàn)金收入后及時(shí)送存銀行，嚴(yán)禁坐

支現(xiàn)金和白條抵庫；

公司庫存現(xiàn)金一般不得超過5000元，現(xiàn)金出納員要確保庫存

現(xiàn)金每日賬實(shí)相符；

每次提取備用金1萬元以內(nèi)（含1萬元）須由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn);

超過1萬元須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.6.2銀行存款的管理

遵循國家關(guān)于銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)章制度；

新增銀行賬戶必須事前由財(cái)務(wù)部經(jīng)理提出申請，由主管副總

審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后開設(shè)；

公司設(shè)立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶，專用帳戶

用于本公司經(jīng)營范圍內(nèi)的資金結(jié)算及資金調(diào)撥；

正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用，都必須有經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票或其他必

要的憑證，支票上必須有金額且與應(yīng)付憑證金額一致，所有已經(jīng)

簽發(fā)的支票，應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)記入銀行存款日記賬中，并定期與應(yīng)

付款或其他總分類賬借方進(jìn)行核對，每次支票領(lǐng)用金額1萬元以

內(nèi)（含1萬亓）須由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn)；超過1萬元須報(bào)

總經(jīng)理批準(zhǔn)。

開戶銀行間資金調(diào)撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單，詳細(xì)

說明資金調(diào)撥的理由，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn)；1萬元以上

的資金使用和調(diào)撥必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；

財(cái)務(wù)部對所有銀行支出憑據(jù)應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)內(nèi)容，嚴(yán)格執(zhí)行

經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續(xù)完備；

公司的銀行支票，包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，一律由財(cái)務(wù)部

統(tǒng)一向銀行購買、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放，發(fā)放時(shí)必須做好完整的

領(lǐng)用、注銷記錄；對領(lǐng)用期限超過十天以上的，應(yīng)及時(shí)查明原因，

督促經(jīng)辦人員及時(shí)注銷。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單

獨(dú)保管；

銀行票據(jù)一般不得背書轉(zhuǎn)讓，如有特殊需要，背書必須由專

人進(jìn)行登記，由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出申請，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn);

財(cái)務(wù)部必須加強(qiáng)銀行未達(dá)賬項(xiàng)的管理；銀行調(diào)節(jié)表應(yīng)于月度

終了后十日內(nèi)編出，并積極予以清理，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)上報(bào)。

4.6.3銀行貸款及融資的管理

銀行貸款卡必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，如需辦理貸款、還款手續(xù)，

經(jīng)辦人應(yīng)要求銀行逐筆登記、注銷，財(cái)務(wù)經(jīng)理及時(shí)檢查并與銀行

進(jìn)行核對；

銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權(quán)限實(shí)行逐筆審批制度，所有貸

款由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出申請，報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，并逐月報(bào)董事會備

案；

所有對外融資一律由董事會批準(zhǔn)；

無特殊情況，公司一般不得對外擔(dān)保，如確需，公司必須要

充分了解對方單位的資信，經(jīng)濟(jì)效益及償債能力等情況，由公司

總經(jīng)理提出申請，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)同意后，方可辦理。

4.7結(jié)算賬款的管理

4.7.1認(rèn)真審核結(jié)算單據(jù)，檢查結(jié)算手續(xù)是否完備、真實(shí)，單

據(jù)是否齊全。對于未認(rèn)真核實(shí)而造成的多付或重付款項(xiàng)，應(yīng)立即

查明原因，追究有關(guān)人員的責(zé)任。

4.7.2財(cái)務(wù)部應(yīng)對有關(guān)業(yè)務(wù)單位的往來結(jié)算賬款定期進(jìn)行核

對和清理工作，所有往來戶由財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對一

次，并編制“往來賬戶調(diào)整表”；財(cái)務(wù)部每年不定期與終端客戶直

接核對至少一次。

4.7.3發(fā)生采購時(shí)，由經(jīng)辦人員提出采購申請，由主管副總簽

字審核批準(zhǔn)：采購金額超過1萬元（含1萬元）報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.7.4公司確認(rèn)發(fā)生壞賬時(shí)，必須由經(jīng)辦人員提出書面申請，

認(rèn)真查找原因，分清責(zé)任，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理批準(zhǔn)；發(fā)

生1萬元以上的壞賬損失時(shí)，總經(jīng)理審核同意后，報(bào)董事會批準(zhǔn)。

4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理

4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的取得按原

始價(jià)值計(jì)價(jià)。

4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線法計(jì)提，固定資產(chǎn)的預(yù)

計(jì)凈殘值率為其原值的3虬

4.8.3固定資產(chǎn)的購置均須經(jīng)主管副總審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購置、出售、報(bào)廢、毀壞損失等（均

為1萬元以上）須經(jīng)主管副總審核后，報(bào)公司董事會批準(zhǔn)。

4.8.5固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬核算，定期與行政部門和使用

部門的卡賬和實(shí)物進(jìn)行核對，做到賬、卡、物相符。

4.8.6無形資產(chǎn)以歷史成本或評估價(jià)值入賬，并按收益期等

額攤銷計(jì)入成本；不能確定收益期的按5年攤銷。

4.9成本、費(fèi)用的管理

4.9.1財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國家有關(guān)的規(guī)定合理計(jì)提有關(guān)費(fèi)用。

4.9.2發(fā)生的所有費(fèi)用必須先由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見（單筆

5000元以上的費(fèi)用需報(bào)備主管副總），財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司

有關(guān)行政文件規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理

授權(quán)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報(bào)銷。

4.9.3差旅費(fèi)報(bào)銷：按公司制定的《市場人員費(fèi)用報(bào)銷辦法》

執(zhí)行。

4.9.4財(cái)務(wù)部必須按收入與成本、費(fèi)用相匹配的原則及時(shí)進(jìn)

行帳務(wù)處理，如實(shí)反映本期損益。

4.9.5研發(fā)費(fèi)用預(yù)算經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

4.10營業(yè)收入和營業(yè)外收支的管理

4.10.1公司的營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

4.10.2公司應(yīng)當(dāng)合理確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，將已實(shí)現(xiàn)的收入

按時(shí)入賬，并及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。發(fā)生銷售退回、銷售折讓與

折扣，應(yīng)及時(shí)對有關(guān)銷售科目予以調(diào)整。

4.10.3營業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的其他各項(xiàng)收

入。包括固定資產(chǎn)盤盈及變賣收益、罰款收入、無法支付的應(yīng)付

款項(xiàng)、物資及現(xiàn)金的溢余等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧及變

賣損失，固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)因遭自然災(zāi)害等造成的非正常損失

（扣除保險(xiǎn)公司賠償款），違約金、公益救濟(jì)性捐贈等。

4.11利潤及利潤分配的管理

4.11.1公司的利潤總額包括營業(yè)利潤、營業(yè)外收支凈額等項(xiàng)

目構(gòu)成。

4.11.2公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度稅前利潤彌補(bǔ)；下

一年度彌補(bǔ)不足的，在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)；五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅

后利潤彌補(bǔ)。

4.11.3公司納稅所得稅以利潤總額為基數(shù)。

4.11.4公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：

彌補(bǔ)前五年的虧損；

提取法定公積金百分之十；

提取法定公益金百分之五；

提取任意公積金，比例由董事會決定；

支付股東股利。

4.1L5公司法定盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或經(jīng)董事會批準(zhǔn)

后轉(zhuǎn)增資本金。但轉(zhuǎn)增資本金時(shí)，以轉(zhuǎn)增后留存公司的法定盈余

公積金不少于注冊資本25%為限。

4.11.6公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度分配。

分配方案應(yīng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)。

4.12財(cái)務(wù)報(bào)告的編制

4.12.1公司在每一會計(jì)年度前六個(gè)月結(jié)束后六十日以內(nèi)編制

公司的中期財(cái)務(wù)報(bào)告；在每一會計(jì)年度結(jié)束后九十日以內(nèi)編制公

司年度財(cái)務(wù)報(bào)告。

4.12.2公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、利潤分

配表、現(xiàn)金流量表、會計(jì)報(bào)表附注。

4.12.3年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并同時(shí)提供下一

會計(jì)年度的預(yù)測報(bào)告。

4.12.4財(cái)務(wù)報(bào)告的公布

年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)在編制完成后15日內(nèi)送交各股東0

公司于每月結(jié)束后15日內(nèi)向董事會提交月結(jié)束財(cái)務(wù)報(bào)表；每

季度結(jié)束后30日內(nèi)向董事會提交季度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度經(jīng)營總結(jié)分

析報(bào)告。該類財(cái)務(wù)文件包括庫存清單、應(yīng)收帳款、固定資產(chǎn)、應(yīng)

付帳款、其它應(yīng)付款、銷售收入、銷售成本、經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)

用、財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)外支出明細(xì)表等事項(xiàng)。

4.13財(cái)務(wù)電算化管理

4.13.1財(cái)務(wù)部電腦操作人員應(yīng)按相應(yīng)的權(quán)限操作會計(jì)軟件，

并定期與軟件供應(yīng)商聯(lián)系，做好軟件的系統(tǒng)維護(hù)工作。對于數(shù)據(jù)

資料，在核對相符后，每日、每月要做好數(shù)據(jù)備份工作。

4.13.2財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格管理增值稅專用發(fā)票及防偽稅控設(shè)備,

實(shí)行發(fā)票和IC卡分人管理。開票工作必須由持證人員負(fù)責(zé)，其它

人員嚴(yán)禁使用。

4.13.3年度終了，由財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一保管備份數(shù)據(jù)。

4.14財(cái)務(wù)檔案管理

4.14.1公司必須保證財(cái)務(wù)檔案的存放空間及安全可靠，財(cái)務(wù)

部要嚴(yán)格按照財(cái)政部、國家檔案局發(fā)布的《會計(jì)檔案管理辦法》

執(zhí)行。財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人保管財(cái)務(wù)檔案，建立健全嚴(yán)格的檔案管

理制度。非本部門人員查閱檔案，必須要征得總經(jīng)理同意，檔案

保管人必須要做好登記工作。

4.14.2本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋前修訂，并在執(zhí)行過程中不

斷完善。

4.15財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資料、方針均屬公司重大機(jī)密，未經(jīng)授權(quán),

各級人員不得對外公布，亦不得在公司內(nèi)外傳播。

公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度2

一、庫存現(xiàn)金管理

1.公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放

現(xiàn)金。

2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。

現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任

者的責(zé)任。

3.不準(zhǔn)用“白條”入帳。

4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時(shí),

需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)記券；私

人財(cái)物不得存放入內(nèi)。8.現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本

單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

二、銀行存款管理

1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和

輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共

和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3,作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票

（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、

委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，

其他不予使用。

5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。

6公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出

納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。

于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明

原因，對出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予

以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登

記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)

準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計(jì)記賬憑

證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計(jì)賬簿，同時(shí)要定

期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借

款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬進(jìn)行

清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

3.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及

時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證

雙方賬賬核對一致。

四、內(nèi)部牽制：

1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

3.庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單

人制單。

五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度篇7

財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)

構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理，籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工

作范圍和職責(zé)主要有：

1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；

審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；

辦理日?，F(xiàn)金收付，費(fèi)用報(bào)銷，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管

庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日報(bào)表；做好公司籌融

資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納

稅。

2、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作，遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)

法規(guī)、按照會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算；編制年度、季度、月份會計(jì)

報(bào)表；按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類

帳、輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳

實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計(jì)檔案。

3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本

核算帳表，做好成本核算，控制成本文出，收集登記匯總各項(xiàng)成

本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按

合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門

做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔

助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他

有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)

營成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5、配合公司內(nèi)部審計(jì)°

根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。

第一章資金審批制度

1、總則

⑴公司3000元以上的款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司董事長簽字批準(zhǔn)。

如董事長不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

⑵財(cái)務(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人

章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)

責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用

情況進(jìn)行登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)

辦人身份證復(fù)印件）。

⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支

票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)

導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票

須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第

三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)。

⑸往來款的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須經(jīng)公司董事會研究

批準(zhǔn)。

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準(zhǔn)。

⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得

作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下施工

工程專用款支付審批工作流程執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。

⑵財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司經(jīng)理、董事長審批。

⑶公司經(jīng)理、董事長審批同意后，財(cái)務(wù)對外付款。工程款的

審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補(bǔ)簽。如對已簽部分

有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓單行

為。

3、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方

可報(bào)支。

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司董事長批準(zhǔn)。

4、公司差旅費(fèi)開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。

⑵公司職員出差根據(jù)需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

A房租標(biāo)準(zhǔn)：一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。

B出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日，市外補(bǔ)貼每人25元/

日。

C職工出差來回車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，出租車不在報(bào)銷范圍內(nèi)。

D駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算。

⑷實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)

經(jīng)理說明原因，經(jīng)公司董事長審批后支付。

5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維

修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管井設(shè)帳登記使用。

6、辦公費(fèi)用，會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購，管理

⑵辦公室財(cái)產(chǎn)臺帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊。

⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的

應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)懂事長枇準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室

統(tǒng)一安排。

⑷有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人

事勞資管理部門制定，經(jīng)懂事長批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、

津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的

零星開支。

⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，

公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審

核后報(bào)懂事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。

⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單，事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后

方可實(shí)施。

⑷凡未具備報(bào)銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用

支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回

時(shí)財(cái)務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

⑸支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽

字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶

銀行報(bào)告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。

⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。公司財(cái)

務(wù)規(guī)章制度篇8

一、業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，必須由承接業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人開具《業(yè)務(wù)流程單》,

并收取50%定金（固定簽單客戶除外，簽單客戶須與公司簽定長期

《定點(diǎn)簽單協(xié)議》）,特殊情況需要協(xié)調(diào)的報(bào)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽

字批準(zhǔn)。定金和業(yè)務(wù)流程單及時(shí)交給財(cái)務(wù)部。

二、每天分類整理存放好當(dāng)日《業(yè)務(wù)流程單》，定時(shí)接受工程

部負(fù)責(zé)人和制作部責(zé)任人的業(yè)績查詢；

三、次日十點(diǎn)以前出納必須將當(dāng)日所收現(xiàn)款入帳，支票類必

須在規(guī)定時(shí)限內(nèi)及時(shí)入賬。

四、未簽定《簽單客戶申請表》的零散客戶謝絕簽單；

五、簽單合作單位當(dāng)月底扎賬，經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對方的

業(yè)務(wù)明細(xì)單據(jù)上簽字確認(rèn)后提交總經(jīng)理審核后，辦理付款前應(yīng)核

實(shí)是否有其它業(yè)務(wù)往來賬目需要抵扣，收回對方的業(yè)務(wù)單據(jù)。不

付現(xiàn)款的由財(cái)務(wù)部門出具欠條，加蓋公司公章；

六、副總經(jīng)理督促財(cái)務(wù)部每月月底（與客戶有特殊約定的除外）

整理好簽單客戶的業(yè)務(wù)對賬單，分別提請各部門經(jīng)理、副總經(jīng)理

和總經(jīng)理審核并簽字后再發(fā)給客戶方相關(guān)負(fù)責(zé)人，并整理好其大

它相關(guān)的‘結(jié)算資料后及時(shí)催收欠款；

六、每月22El前由執(zhí)行部做好上月工資表，副總審核后上報(bào)

總經(jīng)理簽字確認(rèn)后28日發(fā)放。

七、對報(bào)銷原始憑證的規(guī)定及審核：對原始憑證的技術(shù)性要

求：報(bào)銷憑證必須填寫金額大寫，大寫與小寫必須相符。購買實(shí)

物的原始憑證，除經(jīng)辦人在憑證上簽字外，必須交給實(shí)物保管人

員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收并在憑證上簽字。報(bào)銷憑證上至少有三個(gè)

人的簽字方可報(bào)銷。

八、財(cái)務(wù)部每月18日前整理好詳細(xì)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表提請所有

股東審核簽字存檔。

九、年終扎賬時(shí)，財(cái)務(wù)部在股東會要求的時(shí)間內(nèi)做好年終財(cái)

務(wù)報(bào)表提請股東會審核簽字；

十、當(dāng)月無違反以上規(guī)定者獎(jiǎng)b分20分，違規(guī)者每次扣b分

20分。公司貶務(wù)規(guī)章制度篇9

一、庫存現(xiàn)金管理

1、公司財(cái)務(wù)書庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放

現(xiàn)金。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。

現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任

者的責(zé)任。

3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。

4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）

時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私

人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

8、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)

督。

9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定、

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和

輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共

和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票

（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、

委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，

其他不予使用。

5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。

6公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出

納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。

于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明

原因，對出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予

以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登

記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)

準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計(jì)記賬憑

證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計(jì)賬簿，同時(shí)要定

期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2、其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的‘出差借款、采購

借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬進(jìn)

行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

3、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及

時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證

雙方賬賬核對一致。

四、內(nèi)部牽制:

1、公司實(shí)行釵行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

3、庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單

人制單。

五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和

提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

（-）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，

加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，