公司工廠財務部規(guī)章制度模板2篇

財務部規(guī)章制度

總則

一、為加強公司的財務管理，更好的貫徹《會計法》，正確行使會計人員

的職權(quán)，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務

活動做到有章可循，職責分明，參照有關規(guī)定，制定本制度。

二、公司的財務管理工作，應遵守國家有關法律。法規(guī)的規(guī)定，運用合理

合法的經(jīng)濟核算，通過增收節(jié)支的原則，加強財務計劃管理，達到提高經(jīng)濟效

益的目的。

三、公司設立財務部，負責財務管理，由指定股東直接領導，工作人員配

置為主辦會計、出納［銷售會計）。

四、財務部的職能是：

（一）向公司負責，向所有股東負責；

（二）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和公司規(guī)章制度,認真履行

其工作職責；

（三）負責制訂公司財務、會計核算管理制度，建立健全公司財務管理、

會計核算、稽核審計等有關制度，并督促各項制度的實施和執(zhí)行；

（四）協(xié)同公司領導共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用

等有關的財務指標計劃，定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行情況，結(jié)合經(jīng)營實

際，及時調(diào)整和控制的實施；規(guī)定，及時、準確、完整的填制憑證、等記賬

薄、對賬和報賬等日常會計核算、分析和考核工作；

（六）負責流動資金的管理，合理的、有計劃的調(diào)整占用資金；

（七）負責公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，辦理固定資產(chǎn)的購建轉(zhuǎn)

移、報廢等財務審批手續(xù)，正確的計提折舊，會同行政部做好盤點清查工作，

并提出日常采購、領用、保管等工作建議和要求，厲行節(jié)約，杜絕浪費；

（八）負責公司產(chǎn)品成本的核算工作，正確分攤成本費用，制定適合公司

特點和管理要求的核算方法，指導各核算單位正確進行成本費用及內(nèi)部經(jīng)濟核

算工作，力爭做到成本核算標準化，費用控制合理化；

（九）定期編制年、季、月度財務會計報表，負責編寫財務分析及經(jīng)濟活

動分析報告，會同有關部門，組織經(jīng)濟運行分析會，總結(jié)經(jīng)驗，找出經(jīng)營恬動

中產(chǎn)生的問題，提出改進意見和建議，同時提出經(jīng)濟預警和風險控制實施，預

測公司經(jīng)營發(fā)展方向；

（十）負責辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務，及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬，

妥善保管庫存現(xiàn)金及有關印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù)；熟練掌握、

領會有關財政稅收政策，合理籌劃納稅，按時上交稅款；

（十一）負責公司財務審計和會計稽核工作，加強會計監(jiān)督和審計監(jiān)督，

加強會計檔案的管理工作，根據(jù)有關規(guī)定，對公司財務收支進行嚴格監(jiān)督和檢

查；

（十二）積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益；

（十三）注重會訐人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會計人員專業(yè)

技術水平，推動會計工作現(xiàn)代化管理進程；

（十四）認真完成公司領導交辦的其他工作任務。

一、工作崗位職責

一、主辦會計職責

（一）協(xié)助財務負責人完成財務管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作；

（二）負責各項資金使用和費用開支的審核，嚴格控制成本；

（三）負責會計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作；

（四）負責各類明細分類賬和總賬的登記、核對好保管工作；

（五）協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點工作，確?，F(xiàn)金帳實相符；

（六）負責應收款、發(fā)票的催要工作，正確核算各項往來款；

（七）參與倉庫實物的清查盤點工作，定期不定期的對存貨進行盤點，對

盤盈、盤虧和報廢的存貨查明原因，分別不同情況，報負責人批準后處理；

（八）正確計算產(chǎn)品成本，正確歸集、分配開發(fā)成本、費用，按照規(guī)定的

成本費用項目和成本核算對象登記成本費用明細賬；

（九）負責公司資產(chǎn)負債表、損益表及相關明細報表的編制、分析、解釋

和匯報工作；

（+）負責辦理與稅務部門的相關事宜，合理籌劃納稅，保管好各項發(fā)

票；

（十一）對會計資料按月進行整理、裝訂，并妥善保管；

（十二）其他與會計處理有關的事宜。

二.出納崗位職責

（-）嚴格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算

業(yè)務；

（二）嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，及時、序時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，

并填報資金日報表；

（三）負責保管好庫存現(xiàn)金；

（四）負責保管有關印章、空白支票和空白收據(jù)；

（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作；

（六）負責倉庫實物的計量、收發(fā)、領退、保管和清查盤點工作，及時登

記實物出入賬，做到賬實相符；

（七）配合會計做好各類賬務處理工作；

（八）配合行政部做好辦公用品及食堂用品的采購工作；

（九）其他與出納工作有關的事宜。

二、會計工作的管理

一、公司的會計工作必須遵守國家的有關法律、法規(guī)的規(guī)定。會計記賬統(tǒng)

一采用借貸復式記賬法。會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

二、采用復式記賬憑證并編號。

三、根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定設置和使用會計科目名稱、編號、核算內(nèi)

容和對應關系，開設總分類賬、明細賬及日記賬、

四、會計人員對發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，必須取得或填制原始憑證，并根據(jù)

審核的原始憑證編制記賬憑證。對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對不

正確、不符合規(guī)定要求的原始憑證應退回更正或補充。

五、記賬憑證填寫的內(nèi)容、數(shù)量、金額、附件張數(shù)必須與所附的原始憑證

相符，會計科目及對應關系正確，連續(xù)編號，字跡清晰工整，有關人員印章齊

全。

六、月底終了，各種記賬憑證，應連同所附的原始憑證，按照編號順序，

折疊整齊，加具封面，裝訂成冊。

七、會計人員必須根據(jù)審核無誤的會計憑證等記賬薄，做到數(shù)字準確、摘

要簡明、內(nèi)容完整、字跡清晰、登帳及時，按月結(jié)出余額。

八、財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理報

告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處

理。

九、按規(guī)定設置和編報會計報表，報送的會計報表包括：1.資產(chǎn)負債表2.

損益表3.納稅申報表4.個人所得稅申報表5.企業(yè)所得稅申報表。內(nèi)部還有：

股東投資及利息結(jié)算明細表、費用支出明細表、存貨明細表、銷售成本明細

表、應收賬款明細表等，報表編制應做到數(shù)字真實，計算準確、內(nèi)容完整、說

明清楚。

十、財務工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并由

財務負責或總經(jīng)理負責監(jiān)交。

三、收入管理

一、經(jīng)營收入的實現(xiàn)按制度規(guī)定確認，并將已實現(xiàn)的收入按時入賬，i-入

當期損益。加強對營業(yè)外收入等的管理。

二、實現(xiàn)是收入、按實際價款記賬，應全部記入本期帳內(nèi)，并相應計算結(jié)

轉(zhuǎn)本月收入有關的成本、稅金、費用。

三、收到款項時，必須想付款方如實開具發(fā)票或收款收據(jù)，由收款人或出

那人員辦理收款手續(xù)。

四、開票人與收款人員原則應分設，收款金額或收支票按規(guī)定及時送交出

納及開戶銀行，然后將繳款單和支票回單交財務人員。

五、財務和業(yè)務人員應經(jīng)常注意應收款的回收情況，如發(fā)生拒付、拖欠等

情況，應及時分析原因，由當事人采取措施進行催收、清理。

四、支出及費用報銷管理

一、報批流程，所有款項支出實行付款審批制度，必須由經(jīng)辦人填報簽章

報部門經(jīng)理審查、會干審核，公司領導審批同意后報銷。公司股東的費用報銷

實行股東互簽制。

二、報批時間每星期三、五由公司領導審批簽字支付。如果公司領導不在

公司，應以電話與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補

簽意見；

三、各種款項支出一般需憑收款方提交的內(nèi)容完整并且套印有“稅務機關

監(jiān)制章”的正式發(fā)票、收據(jù)予以報銷，發(fā)票抬頭必須與公司抬頭一致，否則不

予報銷。

四、廣告款、工程款等大額支出必須填制《資金支付申請單》，并查驗相

關合同。

五、日常用品（包括食堂用品）采購由行政部與財政部根據(jù)采購申請單一

同采購，由行政部匯集發(fā)票統(tǒng)一報銷；

六、公司差旅費報銷制度

（一）公司員工外出執(zhí)行公務可享受差旅費補貼；

（二）公司職工出差根據(jù)需要選用交通工具，除股東外的員工不得乘火車

軟臥；

（三）公司員工出差期間，住宿費用及補貼按一下規(guī)定執(zhí)行：

1、房費標準：

①.部門經(jīng)理住宿標準為120元/日；總經(jīng)理以上住宿費實報實銷。

②.一般職員住宿標準為80元/日。

2、伙食補貼：伙食補貼每人20元/日（省內(nèi)）；省外每人30元/日。

七、電話費報銷制度

（'-）公司員工根據(jù)崗位需要可享受電話費補貼；

（二）公司員工憑正規(guī)發(fā)票按核定標準實報實銷，超出不補；

（三）核定標準為部門經(jīng)理200元/月，助理級100元/月，一般職員50

元/月，特殊崗位申請電話費補貼有公司領導審定。

八、嚴格執(zhí)行“誰用款，誰負責”的原則，如發(fā)生錯付、多付的情況，應

由責任人承擔賠償責任。

五、發(fā)票管理

一、發(fā)票是財務收支的法定憑證，是會計核算的原始憑證，是稅務稽查的

主要依據(jù)，應加強本公司的發(fā)票管理，正確使用和保管發(fā)票。為了確保發(fā)票、

收據(jù)編號的連續(xù)性，發(fā)票管理員須定期或不定期核對收到貨幣資金、收據(jù)金額

是否一致。

二.在收取各項收款時，必須向付款方開具發(fā)票或收款收據(jù)。

三、本公司使用發(fā)票的購領，有指定人員去稅務機關辦手續(xù)，按規(guī)定繳銷

和領用。

四、對領用發(fā)票，要有專人負責、定期檢查，對未用發(fā)票和已用發(fā)票存根

要妥善保管并建立發(fā)票領用制度。

五、使用發(fā)票時，開具的發(fā)票內(nèi)容真實、數(shù)量金額正確、字跡清晰、印章

齊全、不準弄虛作假，不得涂改發(fā)票。

六、發(fā)票不得拆本實用，不得分聯(lián)使用低、而不一致的發(fā)票，作廢發(fā)票各

聯(lián)必須齊全，并注明作廢標識，不得隨便撕毀或遺失。

六、貨幣資金管理

一、現(xiàn)金收入應于當日送存銀行，支付現(xiàn)金，原則上應以庫存現(xiàn)金額支付

或從開戶銀行提取，不得從現(xiàn)金中直接支付（即坐支）。出那人員庫存現(xiàn)金額

為XX元/天，最高不炒鍋5000元/天，大額現(xiàn)金個人不能隨便攜帶，由會訐人

員不定期進行盤點，以確保貨幣資金賬面余額與實際庫存相符。

二、出納支付現(xiàn)金，必須經(jīng)有關負責人簽批、復核符合規(guī)定要求的付款憑

證支付。收付現(xiàn)金做到認真、仔細，加強復核，現(xiàn)金如發(fā)生短缺，由責任人負

責賠償。

三、嚴格支票管理，銀行印章由專人負責，不得簽發(fā)空白支票，不得將空

白支票交給外單位或個人代為簽發(fā)、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷，防止空白

支票的遺失和被盜。

四、為了確保銀行存款的存在性和完整性，出納員須逐日結(jié)出銀行存款余

額，由會計人員定期核對銀行帳單，每月至少核對一次，并正確編制銀行存款

余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)未達賬項。

五、會計人員定期與往來款對方單位核對往來款余額，制止各種挪用貨幣

資金的情況。

六、公司財務人員支付每一筆款項均須公司領導簽字。公司領導外出應由

財務人員設法通知，同意后先付款后補簽。

七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，靜會計審核；交

財務負責人簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款，在當月工資中扣還

（職員借用的現(xiàn)金不得超過當月工資）。

八、符合現(xiàn)金使用范圍的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效

報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，部門領導審查，會計審核，總經(jīng)理批準后由出

納支付現(xiàn)金。

九、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量

無誤，填制記賬憑證。

十、工資由財務人員依據(jù)行政部每月提供的考勤資料編制職員工資表，交

財務負責人審核簽字，財務人員按時（次月20日）發(fā)放工資，填制記賬憑

證，進行賬務處理。

公司財務制度模板

會計核算制度

為加強本單位的會計核算，根據(jù)會計法和企業(yè)會計準則，特制定如下具體

核算辦法：

一、公司會計核算必須符合會計法和會計準則制度的要求。

二、公司會計年度為公歷年1月1日起12月31日至。

三、公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。

四、公司會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)

營成果。

五、公司會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎。

六、資產(chǎn)的核算

1.司的資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。

包括：

現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款項、存貨（材料、低值易耗品、包裝物、

產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等）、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。

2.金及各種存款按照實際收入和支出數(shù)記帳。

3.應收及預付款項按實際發(fā)生額記帳，并按客戶設置明細帳，不提壞帳準

備金，壞帳損失直接訐入當期損益。待攤費用按受益期分攤。

4.存貨按取得時的實際成本核算，發(fā)出時按移動平均法確定實際發(fā)出成

木。

5.公司固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上，在使

用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設

備、辦公設備等，公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法，房屋及建筑物

折舊年限為20年，機器設備折舊年限為10年，運輸設備、辦公設備及工具為

5年。

6.公司無形資產(chǎn)指土地使用權(quán)，在使用期限內(nèi)攤銷。

七、負債的核算

公司的負債是指公司所承擔的能以貨幣計量，需以資產(chǎn)或勞務償還的債

務。

包括：

銀行借款、應付及預收款項、應交稅金、應付工資、預提費用、住房周轉(zhuǎn)

金、其他負債

1.銀行借款按實際借入數(shù)記帳，并按銀行幣種設備明細帳。

2.應付及預收款項按實際發(fā)生數(shù)入帳，并按客戶設備明細帳。

3.應交稅金按稅種設置明細科?目。

4.預提費用包括水電費、電話費、土地管理費。

5.應付工資是核算職工工資的計提、分配、發(fā)放。

6.住房周轉(zhuǎn)金根據(jù)地稅局的批文，按工資總額的13%比例計提，用于改善

職工的住房條件。

八、所有者權(quán)益的核算

公司所有者權(quán)益是公司投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。包括實收資本、資

本公積、未分配利潤等。

九、損益的核算

公司損益核算包括收入、費用、利潤的核算。

1.公司的收入是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務等經(jīng)營業(yè)務中實現(xiàn)的營業(yè)收

入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務收入。

2.公司的費用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費。

包括計入生產(chǎn)的經(jīng)營成本的直接材料、直接人工和各項間接費用。

包括公司任政萱理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用和財

務費用，直接計入當痢損益。

制造費用、管理費用、財務費用是按各費用項目發(fā)生的內(nèi)容進行明細分類

核算。

3.利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果，包括產(chǎn)品銷售利潤、營業(yè)利潤、投

資凈收益和營業(yè)外收支凈額。

產(chǎn)品銷售利潤為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售成本、銷售費用、銷售稅金后

的余額。

營業(yè)利潤為產(chǎn)品銷售利潤加上其他業(yè)務收支凈額減去管理費用、財務費用

后的余額。

利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。

利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。

十、成本的核算

1.成本是公司生產(chǎn)產(chǎn)品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造費

用等成本項目。

2.成本的核算按產(chǎn)品品種的分類核算。

直接材料按發(fā)出移動平均法計價，攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)成本。

直接人工按直接實際消耗人工費用計入成本。

制造費用水電費按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。折舊按固定資產(chǎn)

部門分配。物料消耗按折舊比例進行分配。

3.生產(chǎn)按訂單生產(chǎn)，無在產(chǎn)品核算。

十一、會計報表

1.會計報表是反映公司財務狀況和經(jīng)營成果的書面文件。

包括：

資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務情況說明

書。

2.會計報表是登記完整、核對無誤的帳簿記錄和其他資料編制的，做到數(shù)

字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。

十二、附則

1.公司會計制度隨國家會計法規(guī)制度修改和公司實際情況需要進行修改。

2.公司會計制度自核算之日起施行。

財務管理制度

編號：02

為加強財務管理，適應激烈市場競爭要求，提高企業(yè)效益，實現(xiàn)企業(yè)上新

臺階，根據(jù)有關會計法規(guī)和本公司實際，特制定如下制度：

一、總原則

1.司各員工必須尊紀守法從公司整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。

2.司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接，各負其責。

3.須做到錢帳分管，帳物分管，手續(xù)齊全。

4.手每項業(yè)務必須簽字，“簽字”就是牽制。

二、材料采購制度

1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要，又無積壓，采購費用小。

2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。

3.采購部門根據(jù)申請打訂單（三份），送財務部審核、經(jīng)理審批方可向客

戶聯(lián)系采購。

4.采購部門必須俁證材料及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅

票。

5.材料進入公司以后，倉庫必及時清點數(shù)量，質(zhì)量管理部門驗收質(zhì)量合格

后，倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門，倉管人員及時登記入帳。

6.供應商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單，經(jīng)財務部門審核、經(jīng)理審

批，才可付款。

三、銷售業(yè)務制度

1.銷售業(yè)務人員必須詳細登記客戶資料。

2.銷售業(yè)務人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關事

項。

3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同，并留財務部門存檔。

4.業(yè)務人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn)，如樣品需有客戶簽字辦單或訂

單。

5.業(yè)務人員給客戶價格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批，并留財務部門存檔。

6.業(yè)務人員必須負責客戶全套服務，包括客戶對產(chǎn)品的要求，送還貨期，

貨款追回。

7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。

8.發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字，并由各戶簽字。

四、費用報銷制度

依99年費用報銷的暫行規(guī)定

五、現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原則，會計管帳票，出納管錢。

2.每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)

金收訖”戳記。

3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設置多聯(lián)，客戶、會計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián)，以

便核對。

4.出納必須確保現(xiàn)金的安全，防止遺失、偷竊。

5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。

6.出納必須即時登記現(xiàn)金日記帳，核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)

金相符，做到日清日結(jié)束。

7.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準簽字，并不得超過規(guī)

定限額。

8.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實相

符。

六、成本控制制度

1.各生產(chǎn)員工必須有很強的成本意識，不斷提高自己的生產(chǎn)技術水平，節(jié)

約材料，提IWJ速度，俁證產(chǎn)品質(zhì)量。

2.會計要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計劃，材料耗用定額，費用

標準。

3.材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗收，清點數(shù)量，檢查質(zhì)量，如

有數(shù)量和質(zhì)量問題，及時通知采購部門和供應商。

4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單，驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和

保管人員同時簽名，一份三聯(lián)，及時送財務、采購部門，以便核對。

5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領料單，并有生產(chǎn)和倉庫部門同時簽名，并報

財務部門。

6.領料單一份三聯(lián)，財務部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。

7.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶，月底抽查材料實物與帳存

是否相符。

8.財務部門必須建立材料數(shù)量金額式二級帳控制，修理配件零星物料建立

金額式二級帳控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代帳，月底必須同倉庫帳

核對相符。

9.生產(chǎn)員工按定額用料，超過定額必須查明原因，屬于主觀因素，責任人

必須承擔責任；屬客觀素調(diào)整定額。

10.生產(chǎn)員工必須完成規(guī)定工作量才算加班，計加班工資，未完成規(guī)定工

作量加班，不計加班工資。

11.員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識，由于主觀因素，使產(chǎn)品質(zhì)量未能達客戶要

求，造成損失，由員工承擔責任。

12.生產(chǎn)設備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng)，并以記錄。

以上制度在實踐中逐步完善

費用報銷的暫行規(guī)定

編號：03

本著既要保障供給又要節(jié)約開支、做到報銷費用有章可循的原則，制定本

規(guī)定。

一、差旅費：

1.外出辦事人員報銷差旅費時，在報銷單據(jù)上應附有“出差批準務”，否

則不予報銷。

2.報銷差旅費時，出差人員應認真填寫報銷單，寫明出差路線，注明各路

段開支的費用，便于領導和財會人員審核。報銷單填寫不合乎要求者，財會人

員應要求重新填寫，否則可以拒收報銷費。

3.出差路線需要合理，繞道交通費不予報銷。必須繞道的，要經(jīng)過公司負

責人同意后，方能報銷。

4.出差人員需乘坐公共汽車的，以中巴交通費為標準。如確需乘坐”的

士”的，需經(jīng)領導批準后，方能報銷。無公司共汽車的路段落，可以報銷摩托

車費。

5.出差人員不能及時回廠就餐的，可憑發(fā)票，每人每餐報銷不可超過15

元的誤餐補助。出差職工一般不得報銷招待費。

6.報銷罰款時，要分清責任，報銷公司應該負責全部或一部分的罰款。

7.報銷時間。出差人員在出差回廠后的第二天，向財務部門報銷有關費用

先故推遲時間的，財務部門可以不受理。

8.報俏手續(xù)。出差人員填寫報俏單后，交會計審核，經(jīng)指定的批準人簽名

或蓋章后，將報銷單據(jù)交給出納員付款。

二、辦公費

1.辦公用品由公司統(tǒng)一購買，職工根據(jù)生產(chǎn)、辦公需要，向保管人員領

用。保管人員實行辦公用品領用登記簿，進行登記。

2.公司員工一般不得報銷辦公費用。

3.保管人員為保證工作需要，應及時購買辦公用品。購買前，預先編制購

物申請清單，經(jīng)批準后購買。辦公用品購回以后，由出納人員監(jiān)督驗收入庫，

由保管員、出納員在送貨單上簽名，便以與銷貨方結(jié)算貨款是核對。

4.月結(jié)支付費用時，要取得稅務部門的正式發(fā)票。

三、材料及維修費用

1.倉庫保管員必須健全物資進出庫手續(xù)。生產(chǎn)維修需要的材料、物資憑領

料單出庫，購進的材料、物資，使用物資驗收單驗收入庫。

2.購進的不需要入庫的維修物資，也要通過驗收，在入庫單上注明“未入

庫使用”。

3.所購物資，如果是月結(jié)付款的，應在送貨單上附上驗收入庫單，以便結(jié)

帳核對。

4.分次報銷費用的，應將購貨發(fā)票連同入庫單一并報刊財會部門報帳，無

驗收入庫單的不予報銷。

5.維修部人員，在購買維修物資前，應編制購物申請單，經(jīng)審核批準后方

可購買。

6.需要外修的機器及另部件，經(jīng)批準后送外維修，修理完回收交付使用

時，需經(jīng)使用部門負責人驗收。報銷費用時，附上驗收單，方能報銷。

7.因支付的材料，物資及維修費用數(shù)額較大，應取得合法憑證。

四、伙食費：

1.因現(xiàn)有的生活水平上，每人每天控制在4.5元以內(nèi)的結(jié)算報銷伙食費。

2.食堂物資采購由廚房職工負責，由公司指定人員監(jiān)督驗收，并在發(fā)票上

共同簽名，據(jù)以報銷。

3.在保證不降低現(xiàn)有的生活水平上，每季度（或半年）根據(jù)市場物價下降

水平，作適當調(diào)整。

4.逐步改善和提高職工期的生活水平。在公司經(jīng)濟效益不斷提高的前提

下，對職工的伙食費也將逐步有所增加。

5.以上暫行規(guī)定，應在今后的實施過程中，不斷補充、完善。

一九九九年四月十日

內(nèi)部牽制制度

編號：04

一、為了減損失、浪費，提高經(jīng)濟效益，制定期本制度。

二、任何一項經(jīng)濟業(yè)務，必須有兩人以上參與，不應有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟行

為。

三、會計管帳、管票，不管錢、不管物；出納管錢，不管帳（除現(xiàn)金、銀

行存款日記帳外）不管物，不管已做帳的記帳憑證。

四、倉庫保管人員管好財產(chǎn)、物資，包括生產(chǎn)材料、維修用品零配件、五

金材料等。

五、辦公用品指定專人購買，專人保管并發(fā)出登記。

六、發(fā)出收款業(yè)務時，由會計開具發(fā)票，由出納收款。付款時由會計審核

發(fā)票后，經(jīng)總經(jīng)理批準后付款。多種收付款單據(jù)發(fā)票，必須經(jīng)總經(jīng)理簽名后，

才能進帳。

七、固定資產(chǎn)和大宗的材料物資的采購要有批準的預算。購回后要通過倉

庫保管員驗收入庫，根據(jù)領料單出庫。報帳時要同時附上批準的預算單、發(fā)

票、入庫驗收單方能付款。倉庫保管員對進出物資要及時記帳、對帳，如有不

符，應查明原因，及時處理。

八、會計、出納每月月終應對現(xiàn)金和銀行存款對一次帳，并盤點庫存現(xiàn)

金。

九、倉庫物資年終必須盤點一次，據(jù)予調(diào)整帳務和年終成本核算。年中根

據(jù)需要可以不定期盤點。

稽核制度

編號：05

一、根據(jù)《會計法》27條和《會計基礎工作規(guī)范化》規(guī)定，結(jié)合本公司制

定本制度。

二、會計稽核制定工作指定專人完成，直接由老板和總經(jīng)理負責。

三、按月對原憑證和記帳憑證審核一次，對會計帳簿、會計報表復核一

次。

四、按月盤點現(xiàn)金一次，并由出納的現(xiàn)金、銀行存款日記與會計現(xiàn)金、銀

行存款總帳進行核對，如有不符應查明原因及時處理。

五、對庫存原材料，每年年底盤存一次，據(jù)以調(diào)整帳務（成本與庫存）。

六、稽核人員對記帳憑證、會計帳簿、會計報表、納稅申報表和會計核算

的其它資料以及出納的現(xiàn)金、銀行存款日記帳等有關財務資料，除按月進行稽

核外，還可根據(jù)需要對上列資料進抽查、會計、出納人員應予支持和配合。

七、稽核人員因工作需，可向本廠員工開展稽核調(diào)查或詢問，有關人員應

予以支持和配合，不得借故推諉、阻撓。

八、原始憑證利記帳憑證審核內(nèi)容和方法：

1.查原始憑證的合法性、合理性。大宗物品必須取得稅務發(fā)票，對方如是

一般納稅人，應取得專用發(fā)票，是小規(guī)模納稅人應取得普通發(fā)票或稅務部門代

開的專用發(fā)票（6%）o發(fā)票上的物品經(jīng)本公司需要的東西，有無批準的購量預

算。

2.查原始憑證的真實性。發(fā)票上的物品是否銷售商所經(jīng)營的產(chǎn)品，購進價

與預算、現(xiàn)實是否相當，貨物是否驗收入庫等。

3.核原始憑證的完整性，有無購貨單位名稱、購貨時間、品名、規(guī)格、大

小寫、復寫、公私章；是否發(fā)票聯(lián)，有無涂改（金額涂改要退回重開）涂改處

有蓋公章，審批人是否簽名等。

4.核記帳憑證的正確性。時間、編號是否正確，使用的科目、方向、金額

是否正確，大小寫是否相符，摘要記載是否清楚等。

九、復核會計帳簿和會計報表是否正確無誤：

1.帳與明細帳是否相符，摘要欄是否記載得簡要明了。

2.對資產(chǎn)負債表數(shù)字與總帳數(shù)字是否一致，核對損益表中的數(shù)字是否與總

帳和有關明細帳相符，有無更改報表數(shù)字，有無對不同對象使用不同的數(shù)字報

出。

3.對報表之間的數(shù)字是否銜接，前后期之間是否銜接。

十、稽核人員應兢業(yè)、執(zhí)法，發(fā)現(xiàn)問題應及時處理，并為老板、總經(jīng)理匯

報，取得支持。

現(xiàn)金管理制度

編號：06

一、為加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，保證現(xiàn)金安全和出納人員做到有章可

循，制定本制度。

二、為保證公司生產(chǎn)、工作的正常進行，必須保持適量的庫存現(xiàn)金。

二、現(xiàn)金的使用，要能保證卜面的項目能及時支付：

1.產(chǎn)品銷售的運輸費、報關費、轉(zhuǎn)廠費、廣告費。

2.本公司員工工資、獎金、津貼、福利費、去藥費和其他勞務報酬。

3.員工差旅費、學習費、客戶的業(yè)務招待費。

4.駕車人員的車泊費、過路費、過橋費、行車費。

5.員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨」寸借款。

6.設備的小型維修的人工費，所需的冬配件及其他五金材料費。

7.公司負責人安排的其他小額開支。

四、除保證上項兩天的開支外，多余的現(xiàn)金必須及時存入銀行。

五、公司現(xiàn)金必須存放在財務室的保險柜內(nèi)。工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應爭取當

天發(fā)放完畢，避免在俁險柜外放。

六、不準以收抵支，收支必須分開。

七、不準代其他單位收、付現(xiàn)金。

八、不準將公司存帳戶借給他人使用。

九、不準以白條或不符合帳務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

十、不準私設小錢柜。不得將長款存放一邊，脫離帳務監(jiān)督。

十一、出納人員要認真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記

帳，做到日清月結(jié)，每天業(yè)終了，應核對帳、款是否相符，月終應與會計核對

帳帳、帳實是否相符，如有問題應及時查明原因調(diào)帳。

十二、財務人員應定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進行清查、盤點，

如有長短款，應查明原因及時處理。

財產(chǎn)清查制度

編號：07

為了加強公司財產(chǎn)的管理，確保公司財產(chǎn)的安全，使會計核算真實，根據(jù)

會計有關法規(guī)的規(guī)定，特制定如下制度：

一、公司必須每年對材料、抵值易耗品、包裝物、固定資產(chǎn)進行全面清查

一次。

二、倉庫保管人員必須做好盤點前的準備工作，登記好材料、低值易耗

品、包裝物帳簿并結(jié)好余額，以便核對，整理好財產(chǎn)物資，分門別類。

三、由辦公室人員牽頭，財務人員、物料保管人員參加，對財產(chǎn)物資逐筆

登記，并與帳面進行核對。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)盈虧，應及時向公司領導及董事會報

告，經(jīng)批準后進行相應帳務處理。

四、對盤虧的材料、包裝物、低值易耗品造成的盤虧，根據(jù)不同的原因進

行處理，屬人為管理因素，由責任人賠償，屬自然損耗的，完善報批手續(xù)。

五、固定資產(chǎn)必須由辦公室指定專人管理.，負責固定資產(chǎn)的購置、使用、

閑置、報廢的管理，登記工作。

六、由辦公室牽頭，會計、使用部門參加，每年全面清點一次，并對報

廢、未使用的進行處理。在清查中將報廢、損壞的固定資產(chǎn)填寫“固定資產(chǎn)報

廢表”，并注明原因，辦理有關報批手續(xù)，經(jīng)公司董事會批準后進行帳務處

理。

票據(jù)管理制度

編號：08

為了加強有力會干核算工作，完善財務管理制度，確保票據(jù)妥善保管，特

制定本制度：

一、支票由出納員專人保管。領用支票進領用人需填寫領用支票審批單，

由總經(jīng)理審批并由財務總監(jiān)認證后向出納員領用，領用人負責收I可相關單據(jù)并

及時到財務部辦理有關報銷手續(xù)。

二、原則上不準簽發(fā)空白抬頭或金額的支票，如確實需要，應由總經(jīng)理、

財務總監(jiān)同意，并在支票上填上最高限額，由領用人員負責收回相關的報銷憑

證，由財務人員核對是否準確。

三、建立支票領用備查簿，依序登記領用人，領用支票日期及注銷日期

等。

四、對己作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保

管。

五、發(fā)票由主管會計專人保管和負責核對，建立發(fā)票領用登記簿，定期對

空白發(fā)票及領用的發(fā)票進行檢查。

六、倉庫驗收單、領用單每月必須定期核對后，交會計部門入帳，并裝訂

保管。

七、出納的支出單據(jù)，由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后，經(jīng)會

計核對后，交會計入帳。

會計檔案管理制度

編號：09

一、為了加強檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國

會計法》和《中華人民共和國檔案法的規(guī)定》，結(jié)合本公司實際及內(nèi)部管理需

要，制定本辦法。

二、會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會

計核算專業(yè)材料。

三、公司每年形成的會計檔案。應由財務部按歸檔的要求，負責整理、立

卷或裝訂成冊，當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務保管，任何人

不得自行封包工保存。

四、財務部指專人以會計檔案進行妥善保管，存放有序，查找方便，同

時，嚴格執(zhí)行安全和俁密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

五、保存的會計檔案，應為本單位的財會人員提供利用，非財會人員不得

借閱和查看。向外單位提供利用時，須經(jīng)本單位主管領導及財務總監(jiān)簽字批

準，會計檔案原則上不得借出。

六、撤消、合并時，會計檔案應隨同單位的全部檔案本并移交指定的單

位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

七、各種會計檔案的保管基礎，根據(jù)其特點，分階段永久，定期二類。

八、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務部門提出銷毀意見。嚴格審

查鑒定，編造會計檔案銷毀清冊，并報公司董事會審查，經(jīng)批準后銷毀。

九、本辦法自公布之日起執(zhí)行。

附會計檔案保管期限表：

序號檔案名稱保管年限備注

一、會計憑證類

1原始憑證、記帳憑證、匯總憑證15年

2銀行余額調(diào)節(jié)表15年

二、會計帳簿類

3日記帳15年

其中：現(xiàn)金和銀行日記帳

4明細帳25年

5總帳15年包括日記總帳

6輔助帳簿15年

7固定資產(chǎn)卡片15年固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年

三、會計報表類5年

8主要財務指標快報3年包括方字分析

9月、季度會計報表5年包括方字分析

10年度會計報表（決算）永久包括方字分析

四、其他類

11會計移交清冊15年

12會計檔案保管清冊25年

13會計檔案銷毀清冊25年

會計主管崗位責任制

編號：10

一、根據(jù)會計法和公司的實際情況負責公司的全面會計核算工作，并直接

對老板負責。

二、參與制定公司的會計核算制度和財務管理制度工作，制定公司的收支

計劃，并認真執(zhí)行和實施。

三、負責審核票據(jù)的合法性、合理性、正確性，并以此填制憑證，登記帳

簿。

四、負責填制科目匯總表，據(jù)以登記總帳，并與各明細帳核對相符。

五、負責編制會廿報表，做到帳表相符，并檢查預算和財務收支計劃的執(zhí)

行情況。

六、負責并參與財產(chǎn)清查工作，定期限或不定期對倉庫進行盤點，檢查帳

實是否相符，財務部門的財產(chǎn)帳目與倉庫帳是否一致，做到帳實相符、帳帳相

符。

七、對出納工作及其他會計工作進行督促和監(jiān)督，并協(xié)調(diào)會計內(nèi)部工作。

八、辦理有關稅款的計算、申報，并納工作和有關財政、工商的財務事

宜。

九、負責會計檔案的裝訂和保管工作。

力納人員崗位責任制

編號：11

本公司出納人員在總經(jīng)理直接領導下工作，并以其負責、其職責如下：

一、認真做好貨幣資金的收、付和結(jié)算工作，圓滿完成出納工作任務。

二、負責保管庫存現(xiàn)金和有價證券，嚴格按《現(xiàn)金管理條例》的具規(guī)定收

支使用現(xiàn)金。

三、負責管理銀行存款和其他貨幣資金，嚴格遵守結(jié)算紀律，按銀行規(guī)定

辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務。

四、設置現(xiàn)金日記帳，按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)貨的順序，逐日逐筆登記入帳，做

到日清月結(jié)，帳款相符，不以白條抵庫，不得保存帳外資金。發(fā)現(xiàn)帳款不符

時，要查明原因，長款不得私自取走，短款要如實賠償。

五、設置銀行存款日記帳，按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的順序逐日逐筆登記入帳，

做到日清月結(jié)，掌握存款情況，杜絕空頭支票發(fā)生，月終與銀行逐筆對帳，如

有不符，應查明是否有未達帳項，并編制余額調(diào)節(jié)表。

六、認真審核收付款原始憑證，據(jù)實辦理收付款業(yè)務，負責到銀行辦理電

費、電話費、稅款、匯票等結(jié)算業(yè)務。對上面二個代扣戶存款，應按月核對，

發(fā)現(xiàn)長短款，應及時正確處理。

七、妥善保管和按規(guī)定使用有關印章，保證貨幣資金的安全。

八、加強對空白支票的管理，凡領取空白支票，必須經(jīng)領導批準，并做好

領用和注銷登記手續(xù)，支票作廢，應加蓋作廢戳記。如發(fā)生支票、發(fā)票遺失，

應立即向領導匯報，并負責按銀行規(guī)定辦理掛失。如果未及時申報，產(chǎn)生的后

果應由本人負責。

九、所有收支憑證都必須經(jīng)總經(jīng)理審查簽字后，方能交會計做帳。

十、積極做好領導交辦的其他出納工作。

財務管理制度

總則

一、為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司

企業(yè)財務行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財務管理，根據(jù)《中華人民共和國會

計法》、《企業(yè)財務通則》，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。

二、企業(yè)財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、挖

制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努

力提高經(jīng)濟效益。

三、企業(yè)應當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務管理制

度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴格內(nèi)部牽制制度，防止

弊端。

四、企業(yè)應當加強財務管理基礎工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、

工時、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損

等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都應當

做到手續(xù)齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定

額，定期或者不定期地進行資產(chǎn)清查。

財務管理的結(jié)構(gòu)體系和職責權(quán)限

五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關法規(guī)、公司內(nèi)部各項規(guī)

章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務。出納等重要崗位

必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。企業(yè)財務人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不

真實和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務，必須時可直接向上級財務主管部門反映。

六、公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督；定期、及時、準確地

上報會計報表和財務分析資料。

資金管理

七、本制度所稱資金管理包括：

措管理：資本金籌集、勞動資金籌集；

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理；

結(jié)算資金（應收款項）管理；

八、資金、管理應遵循的原則；

1.取之合法，使用合規(guī)；

2.開源節(jié)流，講求效益;

3.內(nèi)部牽制，防范風險；

4.管理有序，責任到人；

九、資金籌集：

1.公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，

長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；

2.資本金的增加、變動，應按法律程序經(jīng)批準和會計師事務所驗資確認，

不得弄虛作假；

3.借款應根據(jù)經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營需要，有可靠的投資回報和

還款來源并講求資金成本。

十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理

1.內(nèi)部牽制

（1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管；

（2）出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務，不填制票及兼管

理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；

（3）出納與本企業(yè)主要領導人或財務負責人有親屬關系的應實行回避原

則。

2.財經(jīng)紀律

（1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應遵守國家的《現(xiàn)金管理條例》，不得坐

支現(xiàn)金；

（2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳

戶管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴肅追查并追究責

任；

（3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務，

不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；

（4）外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。

3.現(xiàn)金等價物

短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規(guī)，并

按企業(yè)內(nèi)部職責、權(quán)限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。

上一、結(jié)算資金管理:

1.應收款項管理應遵循以下原則:

(1)入帳有據(jù),處理合規(guī);

(2)跟蹤管理,掌握動態(tài);

(3)清理及時,回款迅速;

節(jié)約資金,力戒損失;

（5）職責明確，失誤必究。

2.債權(quán)的成立應符合以下條件：

（1）各類業(yè)務發(fā)生應收帳款應符合確認銷售成立的有關條款；

（2）應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規(guī)定和文件；

（3）暫借和墊付款項應按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準，附件和手續(xù)齊全。

3.跟蹤管理和清理回款

實行“源頭負責制”，誰經(jīng)辦的業(yè)務，發(fā)生的款項，誰負責到底，并納入

業(yè)績考核。

4.債務重組事項應按程序，經(jīng)批準，并預測分析可有發(fā)生的重組損益。

投資管理

十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形資產(chǎn)進行投

資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權(quán)；購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他

有價證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構(gòu)成公司的長期投資。

十三、對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或者評估確定的金額

計價，即按成本法計價。企業(yè)對外投資應取得中國注冊會計師出具的驗資報

告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債

券，其溢價或折價差額，應采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資

或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓，應嚴格審批手續(xù)，正確計算損益。中期或年度終了，

應對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化

等原因，導致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預計的未

來期間內(nèi)不可能恢復，應按此差額計提長期投資跌價準備。

十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進行核

算，企業(yè)對外投資股權(quán)在20與以下（不含20%）的采用成本法，股權(quán)在20%—

50研勺采用權(quán)益法、股權(quán)在50%以上（不含50%）的，應編制合并會計報表。

十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包

方式，依一定比例向本公司交納風險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上

繳計劃的，逐步退還企業(yè)交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，

到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務部按比例扣減風險抵

押金。

十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務部門應做好項目投資成

本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資

對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關

費用）和投資回報（實現(xiàn)上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定

期考核。

財產(chǎn)物資管理

十七、企業(yè)應建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建

造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。

十八、財產(chǎn)物資管理應遵循的原則：

1.全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關人員共同的任務；

2.全過程監(jiān)控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)攔；

3.綜合管理與分級歸口管理相結(jié)合；

4.遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務實行

物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。

5.實行資金管理、物資管理，業(yè)務工作相結(jié)合，管物的部門和人員，必須

對相應的采購成本、資金占用等負責。

十九、物資增加：

1.企業(yè)應建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物

資應有定點供應單位；

2.采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務重組的物資應按規(guī)定

計價；

3.物資應按歸口管理堅持質(zhì)量檢驗、核實數(shù)量、憑證驗收；

4.固定資產(chǎn)的購置，應符合企'也投資業(yè)務管理的要求；

5.禁止使用部門自行采購物資，必要時先經(jīng)批準并辦理入庫手續(xù)。

二十、物資減少：

1.不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴禁以購代耗或以

便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；

2.存貨減少應按企業(yè)會計政策進行計價；

3.處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準辦理；

4.商品、產(chǎn)品銷售應加強合同管理，落實貨款回籠的保障程序，對賒銷業(yè)

務應慎重，并需了解客戶資信程度和信譽；

5.盤虧、報損物資應按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準，并分別情況由保險公司責任人賠

償后按凈損處理；

6.生產(chǎn)耗用物資應按企業(yè)計劃生產(chǎn)管理、費用指標管理規(guī)定，使用憑證、

辦理手續(xù)，產(chǎn)品報廢補料應有質(zhì)檢部門確認；

7.貴重物資出庫應按規(guī)定的權(quán)限實行雙簽。

二十一、物資保管和盤存

1.倉庫存保管人員對庫房實物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務記錄正確、手續(xù)

完備、庫房整潔安全及資金定額負責；

2.有關業(yè)務人員對經(jīng)營的分銷網(wǎng)點、代銷點、展品、陳列品安全完好負

責；

3.各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制，每月自行盤

點，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎上進行復查，符

合率低于規(guī)定指標的應擴大抽面；

4.各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務的人員離崗時，應先辦妥交接手續(xù)，

按規(guī)定退還使用或借用的物資。

二十二、其他事項:

1.年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應計提存貨跌價損失；

2.按企業(yè)確定的會計政策正確計提固定資產(chǎn)折舊。

成本管理

二十三、企業(yè)加強成本管理應遵循以下原則：

1.經(jīng)濟效益原則；這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，也是成本管理的目標；

2.全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強調(diào)全面性即全過程管理，全

方位管理，員管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進入市場

以及資金籌集、使用，應考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、

產(chǎn)品成本、科研成本；二是從大項目的事前預測、決策，實施中的監(jiān)控到事后

的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領導到全體員工、各部門的工作，均應納

入成本管理“鏈”；

3.貢任制原則：貫權(quán)利相結(jié)合以貢為中心，賦以相應的權(quán)限，完善內(nèi)部授

權(quán)制度，責任明確、獎罰分明；

4.科學管理原則：科學的分析、預測，有效的防護性控制和過程控制，避

免盲目性單純的事后算帳；

5.歸口管理與分級管理相結(jié)合，財務部門是歸口總管單位，各項指標應按

業(yè)務性質(zhì)、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。

二十四、企業(yè)應建立、健全成本管埋保障體系及規(guī)章制度：

合規(guī)、切實、可行的《成本計算規(guī)程》；

原材料、物資供應的質(zhì)量與價格保障；

工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障；

籌資融資成本預測與監(jiān)控體系；

投資成本及效益預測、決策與監(jiān)控體系；

銷售網(wǎng)絡管理制度；

新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與成本控制；

各項消耗指標及行政費用管理制度;

分析考核獎懲制度。

成本管理中涉及按側(cè)外原則處理事項的范圍、權(quán)限與責任。

二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會診”制

度，及時發(fā)現(xiàn)問題，迅速予以糾正。

二十六、以部門、個人對所分管的指標、業(yè)務納入考核、獎懲范圍。

計劃和預算

二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營發(fā)展目標的實現(xiàn)，做到心中有數(shù)，應編制年

度分季財務計劃，通過組織實施、過程控制、分析、考核，確保預定經(jīng)濟效益

目標利潤實現(xiàn)。

二十八、編制的依據(jù)：

1.根據(jù)本公司年度“戰(zhàn)略決策指導委員會”的專家決策會以制訂的發(fā)展方

向，投資規(guī)劃、經(jīng)營目標、效益指標，在財務計劃中體同和落實；

2.根據(jù)市場調(diào)查、反饋信息，才計劃及時進行檢查修訂、調(diào)整；

3.根據(jù)上一年度干劃執(zhí)行情況的分析判斷，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，在本

年計劃中防止和糾正。

二十九、編制的原則：

1.真實、積極、可靠、適當留有余地，保障國有資產(chǎn)及資本增值；

2.計劃的嚴肅性與靈活性相結(jié)合，在保障年度總目標實現(xiàn)的前提下，在進

度安排、項目構(gòu)成等方面允許有變動、調(diào)整；

3.強調(diào)計劃的科學性，計劃數(shù)據(jù)應建立在充分的、可靠的市場信息，運用

適當?shù)臄?shù)學模型、科學的預測、判斷的基礎上；

4.經(jīng)過“兩上兩上”反復平衡、落實；

即下達目標f上報計劃一綜合平衡一下達指村一分解落實到各部門分管的

指標

5.資金調(diào)配的順序：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，尋求投資與發(fā)

展，兼顧職工集體福利。

三十、計劃的主要內(nèi)容:

1.銷售收入、利澗計劃；

2.物資供應保障廣劃；

3.資金籌集方式、規(guī)模及投資收益計劃；

4.產(chǎn)品、工程、資金成本計劃及費用預算；

5.投資方式及支出計劃；

6.現(xiàn)金流量計劃；

7.利潤分配及稅收繳納計劃；

8.其他收入、支出計劃。

三十一、綜合平衡的主要指標：

1.利潤總額、凈利潤及上交利潤；

2.凈資產(chǎn)增長率