工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度「篇一」

第一章總則

第一條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)我

校各項(xiàng)工作健康發(fā)展,特制定本制度。

第二條本制度的任務(wù)是:嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和中小學(xué)財(cái)務(wù)管理等規(guī)

章制度，通過(guò)有效的財(cái)務(wù)管理手段，促進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的程序化、規(guī)范化;合理編制

學(xué)校預(yù)算,加強(qiáng)核算,加強(qiáng)資產(chǎn)管理,對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督,定期進(jìn)行

財(cái)務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況,提高學(xué)校理財(cái)水平和資金使用效益。

第三條校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)（會(huì)計(jì)）工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)總責(zé)任，

校長(zhǎng)可以親自主管財(cái)務(wù)管理工作，也可以授權(quán)副校長(zhǎng)分管學(xué)校財(cái)務(wù)工作;學(xué)校費(fèi)用開(kāi)

支實(shí)行校長(zhǎng)一支筆審批經(jīng)費(fèi)制度。學(xué)校校長(zhǎng)及行政領(lǐng)導(dǎo)必須帶頭嚴(yán)格遵守執(zhí)行并支

持財(cái)務(wù)人員執(zhí)行國(guó)家財(cái)政方針、政策和制度，保障財(cái)務(wù)人員依法獨(dú)立行使職能和正

確地履行國(guó)家賦予的職責(zé)和權(quán)限不受侵犯和打擊報(bào)復(fù)。

第四條財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)政策法規(guī)及有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)學(xué)校

財(cái).、物進(jìn)行全面科學(xué)管理，做好后勤保障工作,認(rèn)真履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)。

第五條財(cái)務(wù)人員要做好財(cái)務(wù)日常事務(wù)工作,認(rèn)真做好原始憑證的審核，抵制各種

違反財(cái)務(wù)制度的行為，做到收有憑，支有據(jù)。做好算賬、對(duì)賬、報(bào)賬工作，做到數(shù)字

準(zhǔn)確,賬目清楚,按期報(bào)告學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況。

第六條學(xué)校成立財(cái)務(wù)審核小組，負(fù)責(zé)監(jiān)督和審核學(xué)校財(cái)務(wù)管理情況。

第二章收入管理

第七條學(xué)校收入包括:財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入和其他收入。

各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定，進(jìn)行管理和安排使用6

第八條事業(yè)收入即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，事業(yè)收入必須

嚴(yán)格執(zhí)行省市物價(jià)部門(mén)和省市教育部門(mén)所規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),不得自行擴(kuò)大收

費(fèi)范圍和超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi),不得巧立名目變相收費(fèi)，堅(jiān)決杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象。

第九條學(xué)校依法使用區(qū)財(cái)政局規(guī)定的收費(fèi)票據(jù),保證票據(jù)如實(shí)填寫(xiě)，印章齊全。

第十條學(xué)校接受捐贈(zèng)應(yīng)按《深圳市學(xué)校（園）接受自愿捐贈(zèng)的辦法》規(guī)定執(zhí)行，

加強(qiáng)對(duì)接受資金和財(cái)物的報(bào)批、入賬、登記等管理工作;捐贈(zèng)者沒(méi)有明確使用意向

的,原則上用于改善辦學(xué)條件。

第十一條學(xué)校的各類收入要及時(shí)收存入賬，納入財(cái)務(wù)管理體系,防止不收、漏

收、少收或錯(cuò)收。預(yù)算外資金要嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理。代收代管費(fèi)堅(jiān)持

“期初預(yù)收,期末結(jié)算,多退少補(bǔ)”的原則進(jìn)行管理。

第十二條學(xué)校所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)都必須由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。

第三章支出管理

第十三條學(xué)校支出實(shí)行預(yù)算管理。學(xué)校支出主要包括基本工資福利、社會(huì)保障

費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用，是學(xué)校正常開(kāi)展

教育教學(xué)活動(dòng)的需要。

各項(xiàng)支出嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)政規(guī)章制度和上級(jí)財(cái)政、主管部門(mén)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,專

款必須專用。

第十四條嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)開(kāi)支預(yù)算是財(cái)務(wù)部門(mén)的重要職能。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)財(cái)政部

門(mén)或上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算,正確地執(zhí)行單位預(yù)算，支持和促進(jìn)教學(xué)工

作順利開(kāi)展。

第十五條財(cái)務(wù)開(kāi)支應(yīng)履行審批手續(xù)。審批原則是:按權(quán)責(zé)審批,協(xié)管財(cái)務(wù)副校

長(zhǎng)、總務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核簽字，實(shí)行校長(zhǎng)一支筆審批制度。

第十六條報(bào)賬人員要嚴(yán)格按財(cái)務(wù)法規(guī)制度辦理一切經(jīng)濟(jì)往來(lái)，有權(quán)拒絕辦理一

切不符合財(cái)務(wù)法規(guī)制度的付款和結(jié)算6

第十七條公款不得私借，區(qū)工作需要借用現(xiàn)金,一律要填寫(xiě)借款單,由部門(mén)主管

簽發(fā)意見(jiàn),校長(zhǎng)審批方可借支。借用現(xiàn)金應(yīng)在工作完成的五個(gè)工作日內(nèi)辦理結(jié)賬。

如第一次借款未清,一般不予辦理第二次借支。

第十八條報(bào)賬人員定期到政府財(cái)務(wù)管理中心（國(guó)庫(kù)支付中心）辦理報(bào)賬（每周1

到2次），并做好賬目核對(duì)，確保賬賬、賬款相符。

第四章結(jié)余管理

第十九條結(jié)余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。

第二十條學(xué)校的結(jié)余按照《中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》以及深龍府辦[20xx]91

號(hào)文件《關(guān)于龍崗區(qū)區(qū)屬機(jī)關(guān)事業(yè)單位結(jié)余資金管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定，專項(xiàng)

結(jié)余向主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后,才可另行安排使用;一般結(jié)余按照

國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金,剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度收支差

額。

第五章固定資產(chǎn)管理

第二十六條每年十一月份為固定資產(chǎn)清查月，財(cái)務(wù)室應(yīng)會(huì)同保管人員進(jìn)行一次

全面的固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)核對(duì)工作,并對(duì)是否存在安全隱患、是否存在閑置浪費(fèi),是

否需要報(bào)廢等情況進(jìn)行登記。對(duì)損壞、報(bào)廢和盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)在查明原因、分清

責(zé)任、報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的前提下，按照《龍崗區(qū)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理辦法》

等規(guī)定申報(bào)

批準(zhǔn)后及時(shí)調(diào)賬,未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)賬和處置固定資產(chǎn)。

負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬目的財(cái)務(wù)人員、實(shí)物保管人員和使用責(zé)任人員,調(diào)離工作崗位

需辦理交接手續(xù)。

第二十七條學(xué)校固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓需報(bào)主管部門(mén)或國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)政部門(mén)批

準(zhǔn)。

第六章附則

第二十八條本制度從20xx年1月1日起執(zhí)行。

第二十九條本制度如與國(guó)家、政府、財(cái)政部門(mén)規(guī)定有抵觸，按國(guó)家、政府、財(cái)

政部門(mén)規(guī)定執(zhí)行。

工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度「篇二」

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

1.依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)制

度，會(huì)計(jì)、出納必須持證上崗，保證會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)、出納都必須自覺(jué)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定。

2,妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表與財(cái)務(wù)檔案資料，并及時(shí)立卷歸檔。

3.認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細(xì)審核每張收據(jù)，力爭(zhēng)每筆業(yè)務(wù)均符合財(cái)務(wù)收

支標(biāo)準(zhǔn)°

4.支票及財(cái)務(wù)專用章由專人分別保管，即安全又牽制。

5.按規(guī)定做好記帳、算帳、報(bào)帳、編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表及預(yù)算工作，做到手續(xù)

完備，數(shù)字有根據(jù)，報(bào)表及時(shí)準(zhǔn)確，情況真實(shí)可靠。

6.參與并嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查

資金使用效果，檢查報(bào)銷票據(jù)是否符合財(cái)務(wù)要求。

7.對(duì)各項(xiàng)收入，及時(shí)定額入賬，合理安排和管理各項(xiàng)資金，分清資金渠道，

費(fèi)用開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

8,物品的采購(gòu)須統(tǒng)一編制采購(gòu)計(jì)劃并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再行采購(gòu)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

對(duì)審批的采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)實(shí)物清單及購(gòu)物發(fā)票進(jìn)行審核。屬于控購(gòu)審批的物品須事

先辦理報(bào)批手續(xù)6

9.急用物品的采購(gòu)須由使用人申報(bào)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理。經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi)的物

品由總務(wù)處管理人員和財(cái)務(wù)人員共同派人采購(gòu)并予核定其價(jià)格。

10.轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)購(gòu)買(mǎi)并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支

票不得超過(guò)五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過(guò)一張。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)隨時(shí)檢查支

票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請(qǐng)單報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可在財(cái)務(wù)部門(mén)辦

理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)，個(gè)人一律不得借用公款。

11.因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí)，借款人應(yīng)提前一天向財(cái)務(wù)部門(mén)打招呼，財(cái)

務(wù)部門(mén)到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字批準(zhǔn)。

12.查閱、借閱會(huì)計(jì)檔案資料，必須由查閱、借閱人寫(xiě)出查閱、借閱的理由和

事項(xiàng)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外，

13.上級(jí)財(cái)務(wù)檢查調(diào)用會(huì)計(jì)檔案，財(cái)務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，由

財(cái)務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自動(dòng)用財(cái)務(wù)資料。

14.財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和出納應(yīng)相互監(jiān)督，共同把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和

各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定。

15.自覺(jué)接受和配合物價(jià)、審計(jì)、稅收部門(mén)的監(jiān)督、檢查、主動(dòng)報(bào)告財(cái)務(wù)工作

情況。

經(jīng)費(fèi)審批制度

開(kāi)支報(bào)銷應(yīng)做到；

L力求取得規(guī)范的正式發(fā)票：

2.開(kāi)支發(fā)票要真實(shí)、合理、合法；

3.發(fā)票的內(nèi)容要具備六要素；時(shí)間，單位，內(nèi)容項(xiàng)目，數(shù)宛價(jià)格，金額大小

寫(xiě)，蓋公章及收款人簽名；

4.每張發(fā)票報(bào)銷有經(jīng)手人、驗(yàn)收人（主要是分管領(lǐng)導(dǎo)）簽名，才可送校長(zhǎng)審

批：

5.審批手續(xù)要完整，每張開(kāi)支發(fā)票必須校長(zhǎng)簽字后才能支付。專項(xiàng)開(kāi)支要在校

務(wù)公開(kāi)欄公布。

收費(fèi)公示、管理制度

一、收費(fèi)公示制度：

為了規(guī)范收費(fèi)公示行為，維護(hù)廣大學(xué)生和家長(zhǎng)的合法權(quán)益，特制訂以下制度：

1.根據(jù)市局的有關(guān)規(guī)定，制作“教育收費(fèi)公示牌”。

2.把收費(fèi)公示按上級(jí)部門(mén)規(guī)定形式公示在校門(mén)口醒目位置，并將收費(fèi)項(xiàng)目、收

費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)范圍、計(jì)算單位以及價(jià)格監(jiān)督舉報(bào)電話進(jìn)行公示。

二、收費(fèi)管理制度

1.嚴(yán)格按照規(guī)定項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行收費(fèi)，未經(jīng)批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目，不得收

取。每學(xué)期注冊(cè)時(shí)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要張榜公布，增強(qiáng)透明度，接受監(jiān)督。學(xué)校收費(fèi)一學(xué)

期只能一次，收費(fèi)時(shí)，一律由學(xué)?？倓?wù)處辦理，其他處室（包括年級(jí)、班級(jí)、個(gè)

人）不得私自收款，一所學(xué)校一種收費(fèi)發(fā)票，要堅(jiān)決杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

2,代辦費(fèi)的使用要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的用途，?？顚Ｓ?，不得挪作他用或以撥代

支，虛列虛報(bào)，私設(shè)“小金庫(kù)”。

三、收費(fèi)責(zé)任追究制度

學(xué)校建立收費(fèi)責(zé)任追究制度，是為了加強(qiáng)依法收費(fèi)教育，規(guī)范收費(fèi)行為，健全

收費(fèi)制度。因此本校對(duì)所有收費(fèi)行為采取如下措施：

1?對(duì)違反上級(jí)有關(guān)收費(fèi)方面的文件精神，玩忽職守、疏于管理，造成違紀(jì)收費(fèi)

的責(zé)任人，以及隱瞞實(shí)情不上報(bào)的學(xué)校責(zé)任人，應(yīng)由教育行政部門(mén)按照有關(guān)規(guī)定通

報(bào)批評(píng)或行政處分；

2.對(duì)違反規(guī)定，造成重大違紀(jì)收費(fèi)事件，情節(jié)特別嚴(yán)重的要依法承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任

人的法律責(zé)任。

工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度「篇三」

為規(guī)范酒店的財(cái)務(wù)運(yùn)作及管理工作,根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度之規(guī)定,結(jié)合酒店業(yè)

實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，特制定本辦法。

第一章一般規(guī)定

第一條所有人員必須根據(jù)合法、完整的原始憑證,按規(guī)定粘貼、填制報(bào)銷帳單

據(jù)。

1s原始憑證的基本要求

1）原始憑證內(nèi)容必須具備:憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或

者填制人的姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位的名稱;經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的內(nèi)

容、數(shù)量、單位和金額。

2）從外單位取得的原始憑證,必須符合國(guó)家票證管理辦法,并蓋有填制單位的公

章;從個(gè)人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有

經(jīng)辦單位主管或者其指定人員的簽名或蓋章。

3）凡填有大寫(xiě)或小寫(xiě)金額的原始憑證,大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始

憑證,必須有入庫(kù)單或驗(yàn)收證明;支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位的收款證

明。

4）一式幾聯(lián)的原始憑證,應(yīng)注明各聯(lián)的用途,并且只能以一聯(lián)作為收款證明。一

式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫(xiě)紙功能的除外）

套寫(xiě)。

5）經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)的文件作為原始憑證附件。如果批

準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)部門(mén)、日期、批準(zhǔn)人及“原件存

檔”字樣;如果批準(zhǔn)文件涉及兩項(xiàng)報(bào)帳內(nèi)容,可將原件附其中一份報(bào)帳單據(jù),另一份

注明原件在“XX報(bào)帳中”字樣。

2、原始憑證粘貼的具體規(guī)定：

1）在空白報(bào)銷單上將原始報(bào)帳憑證按小票在下，大票在上的要求,從右至左呈階

梯狀依次粘貼；若票據(jù)較少，可直接在正式報(bào)銷單的反面粘貼（原始憑證的正面與報(bào)

銷單的正面同向）；若票據(jù)較多，可在多張空白報(bào)銷單上粘貼。

2）將已填寫(xiě)完畢的正式報(bào)銷單粘貼在已貼好的原始報(bào)銷憑證的空白報(bào)銷單上

（將左面對(duì)齊粘貼）。

第二條如果需報(bào)銷的原始單據(jù)遺失，一律不予報(bào)銷;特殊情況,必須報(bào)請(qǐng)酒店財(cái)

務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);已由銀行付款,需進(jìn)行報(bào)帳核銷的原始單據(jù)遺失,須憑加蓋對(duì)方發(fā)

票章（或財(cái)務(wù)章）的原始單據(jù)復(fù)印件和經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字的專題說(shuō)明進(jìn)行核銷，同時(shí)

對(duì)經(jīng)辦人按有關(guān)規(guī)定予以處罰.

第三條對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)定的原始憑證不予報(bào)帳;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原

始憑證予以退回,并要求按規(guī)定更正、補(bǔ)充;原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)要求出具單位或

填報(bào)人重開(kāi)或更正（金額只可改小,不可改大），更正處加蓋單位印章或簽章。

第四條嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)帳期限規(guī)定，及時(shí)進(jìn)行報(bào)帳。

1、差旅費(fèi)借支必須在返回酒店五天內(nèi)報(bào)帳，其他現(xiàn)金借支十天內(nèi)必須結(jié)清。

2、領(lǐng)用的轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)辦人員必須在十天內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)帳手續(xù);直接由

酒店匯往各往來(lái)單位的款項(xiàng),記入經(jīng)辦人員往來(lái)帳，經(jīng)辦人員必須在付款后（或貨到,

或工程完工后）一個(gè)月內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)帳手續(xù)（合同上有規(guī)定的除外）。

3、凡未在規(guī)定期限內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)清財(cái)務(wù)手續(xù)的，按有關(guān)規(guī)定予以處罰。

4、費(fèi)用單據(jù)超過(guò)二個(gè)月的，不予報(bào)帳。

第五條嚴(yán)格執(zhí)行酒店的審批規(guī)定,所有開(kāi)支必須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意,酒店總經(jīng)理

及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后方可辦理。

第六條各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支,以現(xiàn)金方式支付的,必須填寫(xiě)酒店現(xiàn)金報(bào)銷單；

第七條已取得結(jié)算憑據(jù)的報(bào)帳業(yè)務(wù)，必須填付款申請(qǐng)單;未取得結(jié)算憑據(jù)的付款

業(yè)務(wù)，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫(xiě)付款申請(qǐng)單,待貨到（或工程完工）后由經(jīng)辦人取得發(fā)票,辦理

入庫(kù)驗(yàn)收（或工程驗(yàn)收）手續(xù),填寫(xiě)報(bào)銷單辦理報(bào)帳手續(xù)。

第二章資金支付的審批規(guī)定及流程

第八條報(bào)帳審批規(guī)定

1、各部門(mén)員工的日常費(fèi)用，由部門(mén)負(fù)責(zé)人控制審核，報(bào)酒店總經(jīng)理和酒店管理

公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批;部門(mén)負(fù)責(zé)人的H常費(fèi)用，直接由酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財(cái)務(wù)

經(jīng)理控制審批。

2、車輛保養(yǎng)、改裝或維修，單項(xiàng)費(fèi)用在3000元以內(nèi)（含3000元）的，必須以書(shū)

面形式，報(bào)管理公司總經(jīng)理批準(zhǔn);單項(xiàng)費(fèi)用在3000元以上的,必須逐級(jí)上報(bào)。

3、酒店各種辦公、印刷用品、小車過(guò)橋及汽油費(fèi)用、電話費(fèi)（含個(gè)人手機(jī)話費(fèi)）

等所需資金的支出，由酒店辦公室管理及審核,報(bào)酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)

理審批。

4、酒店日常經(jīng)營(yíng)所需的水、電及零星工程設(shè)備維修費(fèi)用，由工程部負(fù)責(zé)核實(shí)，

報(bào)酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。

5、酒店日常購(gòu)置原材料、低值易耗品、物料用品、促銷品、宣傳品、電腦設(shè)

備及耗材等用于經(jīng)營(yíng)的物資，由采購(gòu)部負(fù)責(zé)核實(shí),報(bào)酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財(cái)務(wù)

經(jīng)理審批。

6、酒店管理公司和酒店所有需支付的資金（除臨時(shí)處置資金外），均通過(guò)酒店管

理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)籌安排。

第九條報(bào)帳審批流程

1、員工因工發(fā)生的日常費(fèi)用必須按規(guī)定事先報(bào)請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)（部門(mén)負(fù)責(zé)人

發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)逐級(jí)上報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)）；部門(mén)負(fù)責(zé)人必須做到嚴(yán)格控制，杜絕先斬后

奏的現(xiàn)象發(fā)生。

2、凡涉及購(gòu)買(mǎi)物資的部門(mén)，應(yīng)預(yù)先提交申請(qǐng)報(bào)告,根據(jù)報(bào)帳審批權(quán)限的規(guī)定經(jīng)

審批人批準(zhǔn)后，由酒店指定的部門(mén)負(fù)責(zé)簽定合同（除零星采購(gòu)以外,所有采購(gòu)業(yè)務(wù)均

必須簽定采購(gòu)合同）、購(gòu)置及報(bào)帳。

3、各級(jí)審批人出差期間，對(duì)必須開(kāi)支的款項(xiàng)可授權(quán)他人代理行使審批職責(zé)。授

權(quán)書(shū)上必須詳細(xì)注明授權(quán)的范圍、期限、被授權(quán)人等主要內(nèi)容。授權(quán)書(shū)一式兩份，

一份由本部門(mén)留存,另一份交財(cái)務(wù)部門(mén)存檔。

第三章資金的預(yù)算管理

第十條每年元月10日前，酒店根據(jù)當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出當(dāng)年資金總需求預(yù)算

方案，報(bào)集團(tuán)總部審批。

第十一條各酒店根據(jù)集團(tuán)總部批準(zhǔn)的資金預(yù)算方案,制定各月的資金預(yù)算計(jì)劃,

每月將酒店節(jié)余資金匯總使用C

第十二條酒店總經(jīng)理審定各部門(mén)申報(bào)的資金需求計(jì)劃，并將總資金預(yù)算計(jì)劃分

解到各需求部門(mén)。

第十三條按照確定的分部門(mén)資金需求計(jì)劃，合理調(diào)度和安排資金的運(yùn)用。

工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度「篇四」

財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)

1、組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)日常核算工作，積極參與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。

2、組織公司財(cái)務(wù)收支、做好資金管理和資金預(yù)算，編制資金預(yù)算表資金計(jì)劃

并組織實(shí)施。

3s組織和完善內(nèi)部控制制度，建立財(cái)務(wù)報(bào)銷三級(jí)審核制度，組織和做好財(cái)務(wù)

內(nèi)部稽核、內(nèi)部審核工作，匯同審核有關(guān)合同、契約、協(xié)議。并負(fù)責(zé)有關(guān)工資、獎(jiǎng)

金、憑證的審核工作。

4、積極協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)、工商等業(yè)務(wù)主管部門(mén)的溝通與聯(lián)系，協(xié)助公

司做好融資、納稅、年檢等外談工作。

5、負(fù)責(zé)組織編制、審核和及時(shí)報(bào)送各類財(cái)務(wù)報(bào)表，做好貶務(wù)分析報(bào)告，按月

及時(shí)召開(kāi)公司財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析會(huì)議。

6、負(fù)責(zé)組織做好公司資產(chǎn)評(píng)估、報(bào)表審計(jì)、企業(yè)所得稅匯算清繳及并積極做

好稅務(wù)籌劃、稅務(wù)檢查等工作，

7、參與、負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)會(huì)部門(mén)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員調(diào)配，選聘、任用、獎(jiǎng)懲等提

出意見(jiàn)，做好本部門(mén)財(cái)會(huì)人員的管理、教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)，關(guān)心員工。

8、組織領(lǐng)導(dǎo)與支持財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)公司各項(xiàng)財(cái)

務(wù)制度。

9、組織領(lǐng)導(dǎo)材料成本的考核工作，正確計(jì)算產(chǎn)品成品率及時(shí)出具獎(jiǎng)懲報(bào)告。

10、組織領(lǐng)導(dǎo)并做好財(cái)務(wù)檔案歸檔管理工作。

11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)原始憑證的審核，編制會(huì)計(jì)憑證，歸集成本費(fèi)用，正確計(jì)算各項(xiàng)成本

費(fèi)用，及時(shí)編制并報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。

2、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳本、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料的打印、裝訂、編

號(hào)、歸檔、及有關(guān)查閱管理。

3、負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)納稅申報(bào)工作，督促按時(shí)納稅申報(bào)，及時(shí)開(kāi)具發(fā)票。

4、負(fù)責(zé)正確計(jì)算稅負(fù)情況，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

5、組織和領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作，定期不定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)報(bào)表歸檔保

存。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)報(bào)告、處理。

6、組織和領(lǐng)導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)存貨盤(pán)點(diǎn)工作，對(duì)不合格產(chǎn)品材料及時(shí)提出報(bào)廢處理意

見(jiàn)。

7、組織和領(lǐng)導(dǎo)公司固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)及核算工作，正確計(jì)算和分配折舊費(fèi)用，對(duì)

固定資產(chǎn)的使用情況及時(shí)提出建議。

8、負(fù)責(zé)辦事處的費(fèi)用帳務(wù)處理，并對(duì)下屬辦事處財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

9、及時(shí)做好各月成本、費(fèi)用分析，完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交代的其他工作。

出納崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)日常費(fèi)用的核報(bào)，加強(qiáng)對(duì)原始票據(jù)報(bào)帳手續(xù)的'完備性的審核。

2、負(fù)責(zé)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，辦理電匯、開(kāi)具支票及辦理銀行匯票、銀行承兌

匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)，確保手續(xù)完備、辦理及時(shí)。

3、負(fù)責(zé)辦理有關(guān)現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，收到現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)開(kāi)具現(xiàn)金收款收據(jù)。大額現(xiàn)

金應(yīng)及時(shí)送交銀行，確保資金安全。收到支票，及時(shí)送存，加速資金周轉(zhuǎn)。

4、負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的記帳和對(duì)帳工作，日記帳要日清月

結(jié)，確保帳實(shí)相符、帳單相符、帳帳相符。月底要及時(shí)打印銀行存款對(duì)帳單，正確

編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表e對(duì)缺失單據(jù)者應(yīng)及時(shí)辦理有關(guān)補(bǔ)單手續(xù)。負(fù)責(zé)供電局電

費(fèi)發(fā)票的領(lǐng)取。

5、負(fù)責(zé)辦理有關(guān)銀行承兌匯票的收具和背書(shū)轉(zhuǎn)讓工作。收具銀行承兌匯票，

應(yīng)及時(shí)將有關(guān)復(fù)印件報(bào)送會(huì)計(jì)作入帳處理。背書(shū)轉(zhuǎn)讓銀承票，在確保支付手續(xù)完備

性的同時(shí)要供應(yīng)商及時(shí)出具財(cái)務(wù)收據(jù)。銀行承兌匯票收支備查登記簿。

6、負(fù)責(zé)編制報(bào)送資金日?qǐng)?bào)表。

7、負(fù)責(zé)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作，并負(fù)貢保管好有關(guān)單據(jù)、支票、印章。

8、負(fù)責(zé)跟蹤回款計(jì)劃，及時(shí)登記收款日?qǐng)?bào)表，及時(shí)向各市場(chǎng)部準(zhǔn)確反映回款

信息。

9、負(fù)責(zé)貸款卡的年檢。負(fù)責(zé)辦事處備用金事項(xiàng)的聯(lián)系。

工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度「篇五」

1、根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和行業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)定，結(jié)合公司特點(diǎn)，負(fù)責(zé)擬訂公司會(huì)

計(jì)核算的有關(guān)工作細(xì)則和具體規(guī)定，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

2、參與擬訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。

3、在部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，準(zhǔn)確、及時(shí)地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，

填制和審核會(huì)計(jì)憑證，登記明細(xì)帳和總帳，對(duì)款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付，財(cái)物的收

發(fā)、增減和使用，資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費(fèi)收支進(jìn)行核算。

4、正確計(jì)算收入、費(fèi)用、成本，正確計(jì)算和處理財(cái)務(wù)成果，具體負(fù)責(zé)編制公

司月度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)決算及附注說(shuō)明和利潤(rùn)分配核算工作。

5、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，按月正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定

期地組織清產(chǎn)核資工作。

6、負(fù)責(zé)公司稅金的計(jì)算、申報(bào)和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門(mén)開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)和年

檢。

7、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的

合法性、合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。

8、負(fù)責(zé)社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)力的審查和報(bào)批工作.

9、及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等財(cái)會(huì)資料的收集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔

案管理工作。

10、主動(dòng)進(jìn)行財(cái)會(huì)資訊分析和評(píng)價(jià)，向領(lǐng)導(dǎo)提供及時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息和有關(guān)

工作建議。

11、協(xié)助部長(zhǎng)做好部門(mén)內(nèi)務(wù)工作，完成財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)臨時(shí)交辦的其他任務(wù)。

工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度「篇六」

根據(jù)公司發(fā)展及管理狀況，現(xiàn)將公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度及規(guī)定進(jìn)行明確，公司

總經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員及各部門(mén)人員請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

一、關(guān)于財(cái)務(wù)人員

公司財(cái)務(wù)人員招聘，人事管理、辭退；日常工作的安排、檢查由公司總經(jīng)理或

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)6

二、工作職責(zé)及行為規(guī)范、財(cái)務(wù)紀(jì)律

1.財(cái)務(wù)人員必須熟練掌握、運(yùn)用國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)、制度、規(guī)定及會(huì)計(jì)核算

方法，維護(hù)企業(yè)利益。對(duì)各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、嚴(yán)格核算和監(jiān)督。

2.財(cái)務(wù)人員要克盡職守，嚴(yán)謹(jǐn)工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)法規(guī)，嚴(yán)格按財(cái)

務(wù)工作程序、規(guī)定時(shí)間及崗位職責(zé)完成本職工作6

3.財(cái)務(wù)人員要正確、完整、及時(shí)的編制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿，當(dāng)天發(fā)生的

各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須在當(dāng)天處理完畢，并登記各類賬簿，做到賬賬相符，賬表相符，

賬實(shí)相符。

4.財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，對(duì)公司外部及公司其他部門(mén)人員不得談?wù)摴?/p>

司經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，不得談?wù)撠?cái)務(wù)管理情況，不得談?wù)撆c自己本職工作無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)

業(yè)務(wù)及賬務(wù)情況。

5.財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付或報(bào)銷不合理、用途不清、不符合財(cái)務(wù)手續(xù)、違反財(cái)

務(wù)規(guī)定及財(cái)務(wù)紀(jì)律的任何費(fèi)用，

6.任何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款，財(cái)務(wù)人員必須堅(jiān)決予以拒

絕。

7.財(cái)務(wù)各項(xiàng)收款、退款必須填寫(xiě)收入EI報(bào)表，財(cái)務(wù)收款日?qǐng)?bào)表中的所有項(xiàng)目必

須填寫(xiě)完整，不得有空格、空項(xiàng)。

8.違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除由責(zé)任人承擔(dān)或賠付全部款項(xiàng)外，并視情節(jié)給

予處分、罰款、開(kāi)除等處理Q

9.財(cái)務(wù)人員對(duì)公司的財(cái)產(chǎn)有保護(hù)、保全、記錄、核算的職責(zé)和義務(wù)6

三、財(cái)務(wù)印鑒的使用和保管

1.財(cái)務(wù)專用章和發(fā)票專用章由財(cái)務(wù)保管、蓋章。財(cái)務(wù)專用章只限用于銀行支

票、財(cái)務(wù)報(bào)表。這二項(xiàng)以外如使用財(cái)務(wù)專用章須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。發(fā)票專用章只限用

于公司開(kāi)出的發(fā)票。

2.財(cái)務(wù)印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時(shí)必須是保管人親自

蓋章或在保管人監(jiān)督下使用。

四、崗位職責(zé)

1.我公司采用的記賬方法是借貸記賬法。

2.出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，登記現(xiàn)金、銀行日記賬。

3.財(cái)務(wù)人員根據(jù)記賬憑證編制有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表。

4.財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)：

1）負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)具體制度的起草、修改，負(fù)責(zé)對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情

況的監(jiān)督、檢查。

2）對(duì)各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所發(fā)生的收入、支出進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)各項(xiàng)支出的正確性、合理

性進(jìn)行審核、簽字。

3）對(duì)報(bào)表的正確性負(fù)責(zé)。

4）對(duì)公司財(cái)務(wù)工作流程、帳務(wù)處理方式方法等諸多方面保守秘密。

5）負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金、支票的收、支及對(duì)現(xiàn)金、支票的保管。

6）負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金、填制支出憑證和編制相關(guān)會(huì)計(jì)憑證，當(dāng)日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須

在當(dāng)日編制憑證并進(jìn)行分類登記（按工程項(xiàng)目、綜合工程、后勤三大類登記），現(xiàn)金

日記賬及現(xiàn)金必須日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

7）負(fù)責(zé)辦理物品的入庫(kù)審核，月末與行政管理賬目人員共同盤(pán)點(diǎn)出表6

8）負(fù)責(zé)原始憑證的審核，對(duì)不符合公司規(guī)定的原始憑證一律不予辦理報(bào)銷和結(jié)

賬手續(xù)。

9）由財(cái)務(wù)保管、購(gòu)買(mǎi)及簽發(fā)支票，新購(gòu)支票一律登記，簽發(fā)支票時(shí)必須在支票

登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人。

10）不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，簽發(fā)支票日期應(yīng)填寫(xiě)簽發(fā)當(dāng)日日期，金額

大小寫(xiě)及用途填寫(xiě)齊全Q

11）已簽發(fā)的支票遺失，出納應(yīng)立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生

款項(xiàng)損失時(shí)，由使用支票人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失。

12）作廢的支票，由出納進(jìn)行歸檔保存。

五、固定資產(chǎn)、易耗品及辦公用品管理辦法

1.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)購(gòu)入時(shí)必須取得完整、合法的憑證，即時(shí)建立、登錄財(cái)產(chǎn)物品的會(huì)

計(jì)賬目，詳細(xì)登記品名、型號(hào)、單價(jià)、金額、購(gòu)置口期等。對(duì)實(shí)物進(jìn)行編號(hào)登記，

領(lǐng)用或使用人或責(zé)任人簽字負(fù)責(zé)。

2.固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)建“固定資產(chǎn)明細(xì)賬”進(jìn)行核算，實(shí)物由行政部負(fù)責(zé)監(jiān)管，

并于每季度末對(duì)在用固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

3.易耗品和辦公用品由財(cái)務(wù)建二級(jí)賬目核算，由行政部建三級(jí)賬目對(duì)實(shí)物進(jìn)行

監(jiān)管，雙方互相核對(duì)，月報(bào)盤(pán)存。

4.辦公用耗材應(yīng)盡量減少庫(kù)存，以一個(gè)月用量為基本采購(gòu)數(shù)量。購(gòu)買(mǎi)時(shí)由行政

部辦理入庫(kù)，財(cái)務(wù)人員監(jiān)督，憑入庫(kù)單報(bào)銷。

六、收款及退款的規(guī)定

（一）收款

1.各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)收入的款項(xiàng)須按照類別進(jìn)行歸類登記，在收款日表上登記日

期、款項(xiàng)、金額、部門(mén)、開(kāi)據(jù)的收據(jù)號(hào)及雙方經(jīng)手人等內(nèi)容一并填寫(xiě)齊全，收入任

何款項(xiàng)均須開(kāi)據(jù)公司統(tǒng)一收據(jù),

2.當(dāng)日所收款項(xiàng)原則上不得過(guò)夜，應(yīng)于當(dāng)天17；00之前交到財(cái)務(wù)入賬，如當(dāng)

天未能返回公司，應(yīng)于第二天上午11:00之前交到財(cái)務(wù)入賬。當(dāng)天未能返回公司的

所收款項(xiàng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)保管并承擔(dān)保管責(zé)任。

（二）退款

1.工程退款須于客戶親自辦理，特殊情況可寫(xiě)委托書(shū)指定委托人辦理。但超過(guò)

5000元的款項(xiàng)不允許代辦退款.

2.退款的辦理須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫(xiě)《退款申請(qǐng)單》并由部門(mén)主管/經(jīng)理和總經(jīng)

理簽字確認(rèn)后方可到財(cái)務(wù)辦理C

七、借款、申請(qǐng)、報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用的規(guī)定及流程

（一）借款

1.部門(mén)借款時(shí)需填寫(xiě)《借款單》，借款人、部門(mén)主管/經(jīng)理簽字后，由總經(jīng)理

批準(zhǔn)并簽字6《借款單》必須注明用途、金額。出納審核用途、金額及各項(xiàng)簽字正

確后付款。

2,凡借款款項(xiàng)必須在一周內(nèi)立即銷賬或下次借款前必須將上次借款銷賬。如財(cái)

務(wù)發(fā)現(xiàn)逾期不予銷賬的情況有權(quán)對(duì)當(dāng)事人提出質(zhì)疑并報(bào)批對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)處罰。

3,填寫(xiě)《借款單》時(shí)，必須嚴(yán)格按照規(guī)定填寫(xiě)，如未按規(guī)定填寫(xiě)或填寫(xiě)內(nèi)容不

完整，財(cái)務(wù)有權(quán)不予付款。

4.流程：填寫(xiě)《借款單》一部門(mén)主管/經(jīng)理簽字一總經(jīng)理簽字一財(cái)務(wù)審核一領(lǐng)

款。

（二）申請(qǐng)

1.各部門(mén)在申請(qǐng)購(gòu)置設(shè)備、辦公用品損耗等相關(guān)物品時(shí)必須填寫(xiě)相應(yīng)的《申請(qǐng)

單》經(jīng)部門(mén)主管/經(jīng)理簽字確認(rèn)后，報(bào)總經(jīng)理助理/總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽字后方可購(gòu)買(mǎi)。

2.提交《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)注明所在部門(mén)、工程項(xiàng)目（無(wú)法介定是哪個(gè)工程項(xiàng)目

的，請(qǐng)注明“綜合”）、物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途及預(yù)估金額。

3.財(cái)務(wù)申請(qǐng)款項(xiàng)須注明申請(qǐng)內(nèi)容、用途及金額經(jīng)總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字確

認(rèn)。

4.流程：填寫(xiě)《申請(qǐng)單》一部門(mén)主管/經(jīng)理簽字一總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字一購(gòu)

買(mǎi)。

㈢報(bào)銷

1.報(bào)銷人員在報(bào)銷時(shí)需將原始憑證復(fù)印，并同時(shí)填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》，注明合

同編號(hào)、項(xiàng)目名稱/地址（無(wú)法介定是哪個(gè)工程項(xiàng)目的，請(qǐng)注明“綜合”），報(bào)銷內(nèi)

容明細(xì)及金額。

2.《費(fèi)用報(bào)銷單》須經(jīng)手人、部門(mén)主管/經(jīng)理、息經(jīng)理助理/總經(jīng)理（按以上順

序）簽字后，經(jīng)出納審核各項(xiàng)內(nèi)容及各項(xiàng)簽字正確、齊全后予以報(bào)銷。

3.《費(fèi)用報(bào)銷單》大小寫(xiě)金額、名稱、項(xiàng)目均不得涂改，憑證金額必須與原始

發(fā)票金額一致。實(shí)際支出小于票面金額的由部門(mén)主管/經(jīng)理在發(fā)票復(fù)印件上簽字注

明。實(shí)際支出大于票面金額的退回重新開(kāi)具發(fā)票。

4.填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》時(shí)，必須嚴(yán)格按照規(guī)定填寫(xiě)，如未按規(guī)定填寫(xiě)或填寫(xiě)內(nèi)

容不完整，財(cái)務(wù)有權(quán)不予報(bào)銷°

5.一次性購(gòu)買(mǎi)數(shù)量較多的物品或材料，發(fā)票填寫(xiě)不下的可附明細(xì)單。

6.憑證要求：抬頭、名稱、型號(hào)、項(xiàng)目、金額、數(shù)量、日期、大小寫(xiě)、印章齊

全、正確的稅務(wù)部門(mén)發(fā)售的統(tǒng)一發(fā)票，凡有一項(xiàng)不符不予辦理報(bào)銷手續(xù)。固定面額

的發(fā)票，必須注明日期、實(shí)際發(fā)生金額。

7.支票付款由經(jīng)手人填寫(xiě)《支票領(lǐng)用單》，經(jīng)手人在支票領(lǐng)用單及支票票根簽

字后，報(bào)總經(jīng)理，總經(jīng)理在憑證上簽字后，出納審核無(wú)誤后方能付款。

8.找總經(jīng)理助理/總經(jīng)理審批報(bào)銷時(shí)，凡是事先申請(qǐng)《借款單》的，須帶《借

款單》一同交總經(jīng)理助理/總經(jīng)理審批。

9.打車、用餐費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn)，

（1）外出公干:

1）打車：原則上外出公干不得打車，如遇特殊情況必須打車，需經(jīng)部門(mén)主管/

經(jīng)理批準(zhǔn)，否則不予報(bào)銷°

2）午餐：三人或三人以上因公需要同往一處辦公，中午無(wú)法返回公司用餐的，

公司給予15元/人標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助報(bào)銷。（注：①少于3人，不予報(bào)銷;②超出標(biāo)準(zhǔn)部分不

予報(bào)銷;③未超出標(biāo)準(zhǔn)按實(shí)際金額報(bào)銷）

（2）加班：

1）晚餐：因工作需要，需加班的，經(jīng)部門(mén)主管/經(jīng)理確認(rèn)后，公司給予10元/

人標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助報(bào)銷。（注：①超出標(biāo)準(zhǔn)部分不予報(bào)銷;②未超出標(biāo)準(zhǔn)按實(shí)際金額報(bào)銷）

2）打車：因工作需要，需加班超過(guò)21：30的，經(jīng)部門(mén)主管/經(jīng)理確認(rèn)后，可報(bào)

銷打車回家費(fèi)用。

（注：打車及用餐費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，必須在報(bào)銷單上注明用餐時(shí)間、人員、原因;及

打車時(shí)間，原因，目的地，否則不予報(bào)銷。）

10.所有報(bào)銷費(fèi)用必需在兩個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬，過(guò)期不予報(bào)銷。如有特殊情況，

不能及時(shí)報(bào)銷，需填寫(xiě)《延時(shí)報(bào)銷說(shuō)明》經(jīng)總經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可報(bào)銷。

11.流程：

復(fù)印原始憑證一填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》-將憑證復(fù)印件粘貼在《費(fèi)用報(bào)銷單》后

f部門(mén)主管/經(jīng)理簽字一總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字f財(cái)務(wù)審核（憑證原件、復(fù)印件、

《費(fèi)用報(bào)銷單》填寫(xiě)規(guī)范）一領(lǐng)款。

工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度「篇七」

總則

一、為了保障公司資產(chǎn)的安全、增值，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)

財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通

則》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)戈IJ、控制、監(jiān)

督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)

效益。

三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加

強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過(guò)程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。

四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工

時(shí)、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)

當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊

全，計(jì)量準(zhǔn)確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不

定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。

財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職賁權(quán)限

五、本公司財(cái)會(huì)人員必須持證上崗，遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制

度，認(rèn)真履行職責(zé)，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具

有深圳常住戶口的人員擔(dān)任。企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投

資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須時(shí)可直接向上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門(mén)反映。

六、公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督；定期、及時(shí)、準(zhǔn)確地上報(bào)

會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料。

資金管理

七、本制度所稱資金管理包括：資本金籌集、勞動(dòng)資金籌集；現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)

物管理；結(jié)算資金（應(yīng)收款項(xiàng)）管理；

八、資金、管理應(yīng)遵循的原則；

1、取之合法，使用合規(guī)：

2、開(kāi)源節(jié)流，講求效益；

3、內(nèi)部牽制，防范風(fēng)險(xiǎn)；

4、管理有序，責(zé)任到人；

九、資金籌集：

1、公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長(zhǎng)

期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；

2、資本金的增加、變動(dòng)，應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資確認(rèn)，不

得弄虛作假；

3、借款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項(xiàng)目和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，有可靠的投資回報(bào)和還

款來(lái)源并講求資金成本。

十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理

1、內(nèi)部牽制

（1）貨幣資金實(shí)行帳款分管，印鑒分管；

（2）出納不得兼任采購(gòu)、銷售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理往

來(lái)帳，不核對(duì)銀行對(duì)帳單和銀行H記帳;

（3）出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)實(shí)行回避原則。

2、財(cái)經(jīng)紀(jì)律

（1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國(guó)家的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，不得坐支現(xiàn)

金：

（2）銀行帳號(hào)的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國(guó)家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管

理辦法》，嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任；

（3）出納必須憑經(jīng)審核、編號(hào)、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得

先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫(kù)存；

（4）外匯的收入，使用應(yīng)符合國(guó)家外匯管理的各項(xiàng)法規(guī)、政策。

3、現(xiàn)金等價(jià)物

短期投資的購(gòu)入或證券帳號(hào)的開(kāi)設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī)，并按企

業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理，嚴(yán)禁私自炒作。

十一、結(jié)算資金管理；

1、應(yīng)收款項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下原則：

（1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)；

（2）跟蹤管理，掌握動(dòng)態(tài)；

（3）清理及時(shí)，回款迅速；

（4）節(jié)約資金，力戒損失；

（5）職責(zé)明確，失誤必究。

2、債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件:

（1）各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認(rèn)銷售成立的有關(guān)條款；

（2）應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項(xiàng)目的規(guī)定和文件；

（3）暫借和墊付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)，附件和手續(xù)齊全。

3、跟蹤管理和清理回款

實(shí)行“源頭負(fù)責(zé)制”，誰(shuí)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項(xiàng)，誰(shuí)負(fù)責(zé)到底，并納入業(yè)績(jī)

考核。

4、債務(wù)重組事項(xiàng)應(yīng)按程序，經(jīng)批準(zhǔn)，并預(yù)測(cè)分析可有發(fā)生的重組損益。

十二、本公司對(duì)全資、控設(shè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)以現(xiàn)金、實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行投資；兼

并、收購(gòu)、租憑其它企業(yè)的股權(quán)：購(gòu)入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價(jià)證券

（包括公債、國(guó)庫(kù)券、企業(yè)債券等）均構(gòu)成公司的長(zhǎng)期投資。

十三、對(duì)外投資的計(jì)價(jià)方法，應(yīng)以投資時(shí)支付的價(jià)款或者評(píng)估確定的金額計(jì)

價(jià)，即按成本法計(jì)價(jià)°企業(yè)對(duì)外投資應(yīng)取得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的驗(yàn)資報(bào)告，分清

占股比例、投資總額等并妥善保管。對(duì)企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購(gòu)入的長(zhǎng)期債券，其溢價(jià)或

折價(jià)差額，應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對(duì)短期投資或者說(shuō)長(zhǎng)期債券的

轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，正確計(jì)算損益。中期或年度終了，應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)檢

查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因，導(dǎo)致其可收回金

額低于帳面價(jià)值，并且此項(xiàng)降低的差額在可預(yù)計(jì)的未來(lái)期間內(nèi)不可能恢復(fù)，應(yīng)按此

差額計(jì)提長(zhǎng)期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。

十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進(jìn)行核算，企

業(yè)對(duì)外投資股權(quán)在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權(quán)在20%—50%的采用權(quán)

益法、股權(quán)在50%以上（不含50%）的，應(yīng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

十五、本公司對(duì)外投資實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押制。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照投資額或承包方

式，依一定比例向本公司交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金。項(xiàng)目投資按期收回或完成利潤(rùn)上繳計(jì)劃

的，逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金并按同期銀行存款利率支付利息、，到期未收回

投資或未完成利潤(rùn)上交計(jì)劃的，由本公司財(cái)務(wù)部按比例扣減風(fēng)險(xiǎn)抵押金。

十六、本公司對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)行專人跟蹤管理，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)做好項(xiàng)目投資成本與

收益的核算。凡是本公司投資的項(xiàng)目，都要建立項(xiàng)目投資檔案，按照投資對(duì)象、反

映和記錄自該項(xiàng)目資金投入之日起的投資成本（包括應(yīng)計(jì)利息和有關(guān)費(fèi)用）和投資

回報(bào)（實(shí)現(xiàn)上交利潤(rùn)）對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的投資回報(bào)率進(jìn)行定期與不定期考核。

財(cái)產(chǎn)物資管理

十七、企業(yè)應(yīng)建立、健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度，對(duì)非貨幣性資產(chǎn)的購(gòu)置、建造、

增加、出售、耗用、減少、盤(pán)存、計(jì)價(jià)、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。

十八、財(cái)產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則；

1s全員管理：物資管理是企業(yè)各部門(mén)、有關(guān)人員共同的任務(wù)；

2、全過(guò)程監(jiān)控：從采購(gòu)、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)監(jiān)控；

3、綜合管理與分級(jí)歸口管理相結(jié)合；

4、遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實(shí)行物、

款、帳三分管原則，不同同一人單獨(dú)完成。

5、實(shí)行資金管理、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，管物的部門(mén)和人員，必須對(duì)

相應(yīng)的采購(gòu)成本、資金占用等負(fù)責(zé)Q

十九、物資增加：

1、企業(yè)應(yīng)建立物資詢價(jià)制度，掌握市場(chǎng)價(jià)格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資

應(yīng)有定點(diǎn)供應(yīng)單位；

2、采購(gòu)、生產(chǎn)、加工、盤(pán)盈及接受投資、損贈(zèng)或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計(jì)

價(jià)；

3、物資應(yīng)按歸口管理堅(jiān)持質(zhì)量檢驗(yàn)、核實(shí)數(shù)量、憑證驗(yàn)收；

4、固定資產(chǎn)的購(gòu)置，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求：

5、禁止使用部門(mén)自行采購(gòu)物資，必耍時(shí)先經(jīng)批準(zhǔn)并辦理入庫(kù)手續(xù)。

二十、物資減少：

1、不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴(yán)禁以購(gòu)代耗或以便

條、借條發(fā)貨和充抵庫(kù)存；

2、存貨減少應(yīng)按企業(yè)會(huì)計(jì)政策進(jìn)行計(jì)價(jià)；

3、處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理：

4、商品、產(chǎn)品銷售應(yīng)加強(qiáng)合同管理，落實(shí)貨款回籠的保障程序，對(duì)賒銷業(yè)務(wù)

應(yīng)慎重，并需了解客戶資信程度和信譽(yù)；

5、盤(pán)虧、報(bào)損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)，并分別情況由保險(xiǎn)公司責(zé)任人賠償

后按凈損處理;

6、生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)計(jì)劃生產(chǎn)管理、費(fèi)用指標(biāo)管理規(guī)定，使用憑證、辦

理手續(xù)，產(chǎn)品報(bào)廢補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部門(mén)確認(rèn)；

7、貴重物資出庫(kù)應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限實(shí)行雙簽。

二十一、物資保管和盤(pán)存

1、倉(cāng)庫(kù)存保管人員對(duì)庫(kù)房實(shí)物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完

備、庫(kù)房整潔安全及資金定額負(fù)責(zé)；

2、有關(guān)業(yè)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)的分銷網(wǎng)點(diǎn)、代銷點(diǎn)、展品、陳列品安全完好負(fù)責(zé)；

3、各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤(pán)存制或?qū)嵉乇P(pán)存制，每月自行盤(pán)

點(diǎn)，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門(mén)自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查，符合率

低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大抽面；

4、各部門(mén)涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時(shí)，應(yīng)先辦妥交接手續(xù)，按

規(guī)定退還使用或借用的物資Q

二十二、其他事項(xiàng)：

1、年度中期和年末存貨對(duì)符合規(guī)定條件的物資應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失；

2、按企業(yè)確定的會(huì)計(jì)政策正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

成本管理

二十三、企業(yè)加強(qiáng)成本管理應(yīng)遵循以下原則：

1、經(jīng)濟(jì)效益原則：這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心，也是成本管理的目標(biāo);

2、全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強(qiáng)調(diào)全面性即全過(guò)程管理，全方

位管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開(kāi)發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進(jìn)入市場(chǎng)以及資金籌集、

使用，應(yīng)考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成

本；二是從大項(xiàng)目的事前預(yù)測(cè)、決策，實(shí)施中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊

扣；三是企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到全體員工、各部門(mén)的工作，均應(yīng)納入成本管理“鏈”；

3、責(zé)任制原則；責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心，賦以相應(yīng)的權(quán)限，完善內(nèi)部授權(quán)

制度，責(zé)任明確、獎(jiǎng)罰分明：

4、科學(xué)管理原則：科學(xué)的分析、預(yù)測(cè)，有效的防護(hù)性控制和過(guò)程控制，避免

盲目性單純的事后算帳：

5、歸口管理與分級(jí)管理相結(jié)合，財(cái)務(wù)部門(mén)是歸口總管單位，各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)按業(yè)

務(wù)性質(zhì)、逐級(jí)下達(dá)落實(shí)到各部門(mén)、車間、班組直至個(gè)人。

二十四、企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度：合規(guī)、切實(shí)、可行

的《成本計(jì)算規(guī)程》；原材料、物資供應(yīng)的質(zhì)量與價(jià)格保障；工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品

質(zhì)量管理保障；籌資融資成本預(yù)測(cè)與監(jiān)控體系；投資成本及效益預(yù)測(cè)、決策與監(jiān)控

體系；銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度；新產(chǎn)品研制、開(kāi)發(fā)管理與成本控制；各項(xiàng)消耗指標(biāo)及行

政費(fèi)用管理制度；分析考核獎(jiǎng)懲制度。

成本管理中涉及按側(cè)外原則處理事項(xiàng)的范圍、權(quán)限與責(zé)任。

二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會(huì)診”制度，及

時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，迅速予以糾正。

二十六、以部門(mén)、個(gè)人對(duì)所分管的指標(biāo)、業(yè)務(wù)納入考核、獎(jiǎng)懲范圍。

計(jì)劃和預(yù)算

二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，做到心中有數(shù)，應(yīng)編制年度分

季財(cái)務(wù)計(jì)劃，通過(guò)組織實(shí)施、過(guò)程控制、分析、考核，確保預(yù)定經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)利潤(rùn)

實(shí)現(xiàn)。

二十八、編制的依據(jù)：

1、根據(jù)本公司年度“戰(zhàn)略決策指導(dǎo)委員會(huì)”的專家決策會(huì)議制訂的發(fā)展方

向，投資規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、效益指標(biāo)，在財(cái)務(wù)計(jì)劃中體同和落實(shí)；

2、根據(jù)市場(chǎng)調(diào)查、反饋信息，才計(jì)劃及時(shí)進(jìn)行檢查修訂、調(diào)整；

3、根據(jù)上一年度計(jì)劃執(zhí)行情況的分析判斷，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問(wèn)題，在本年

計(jì)劃中防止和糾正。

二十九、編制的原則；

1、真實(shí)、積極、可靠、適當(dāng)留有余地，保障國(guó)有資產(chǎn)及資本增值；

2、計(jì)劃的嚴(yán)肅性與靈活性相結(jié)合，在保障年度總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，在進(jìn)度

安排、項(xiàng)目構(gòu)成等方面允許有變動(dòng)、調(diào)整；

3、強(qiáng)調(diào)計(jì)劃的科學(xué)性，計(jì)劃數(shù)據(jù)應(yīng)建立在充分的、可靠的市場(chǎng)信息，運(yùn)用適

當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)模型、科學(xué)的預(yù)測(cè)、判斷的基礎(chǔ)上；4、經(jīng)過(guò)“兩上兩上”反復(fù)平衡、落

實(shí)；即下達(dá)目標(biāo)-上報(bào)計(jì)劃―綜合平衡-下達(dá)指村一分解落實(shí)到各部門(mén)分管的指標(biāo)

5、資金調(diào)配的順序：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下，尋求投資與發(fā)展，兼顧

職工集體福利。

三十、計(jì)劃的主要內(nèi)容：

1、銷售收入、利潤(rùn)計(jì)劃:

2、物資供應(yīng)保障計(jì)劃；

3、資金籌集方式、規(guī)模及投資收益計(jì)劃；

4、產(chǎn)品、工程、資金成本計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算；

5、投資方式及支出計(jì)劃；

6、現(xiàn)金流量計(jì)劃；

7、利潤(rùn)分配及稅收繳納計(jì)劃；

8、其他收入、支出計(jì)劃。

三十一、綜合平衡的主要指標(biāo)：

1、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)及上交利潤(rùn)；

2、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率；

3、資產(chǎn)負(fù)債率；

4、速動(dòng)比率；

5、凈資產(chǎn)利潤(rùn)率。

三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中事前、事中、事后三個(gè)環(huán)節(jié)的最后

一環(huán)也是檢查、評(píng)估企業(yè)、領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)、職工業(yè)績(jī)的依據(jù)。

三十三、企業(yè)應(yīng)建立、健全分析考核制度、分析考核標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)績(jī)與工資福利掛

勾的獎(jiǎng)懲條例。

三十四、分析的內(nèi)容、形式和方法:

1、全面分析和專題分析結(jié)合。

年度、季度進(jìn)行全面檢查分析，及時(shí)糾正問(wèn)題和調(diào)整計(jì)劃，不定期地按需要進(jìn)

行專題分析，如利潤(rùn)指標(biāo)、費(fèi)用完成情況，產(chǎn)品質(zhì)量、投資報(bào)酬、現(xiàn)金流量等；

2、定性分析和定量分析相結(jié)合。

對(duì)難以量化的工作側(cè)重于定性分析，例如企業(yè)兼并收購(gòu)情況總結(jié)，應(yīng)收款面清

理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、對(duì)比分析，與計(jì)劃對(duì)比、與歷年

實(shí)際數(shù)對(duì)比。

3、書(shū)面分析和會(huì)議分析相結(jié)合。

定期或不定期召開(kāi)全面或?qū)ｎ}的分析會(huì)，如經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì)、各種專題分析

會(huì)，向領(lǐng)導(dǎo)遞交書(shū)面分析報(bào)告，提出問(wèn)題、建議和措施；

4、有條件的應(yīng)建立分析數(shù)據(jù)庫(kù)，儲(chǔ)存各類數(shù)據(jù)，提高分析的科學(xué)性和工作效

率Q

三十五、考核的原則和要求：

1、逐級(jí)考核，層層考核。公司考核二級(jí)企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)班子和公司各部門(mén)領(lǐng)

導(dǎo)，二級(jí)企業(yè)考核三級(jí)企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)班子，部門(mén)負(fù)責(zé)人考核所屬員工；

2、科學(xué)、合理、有根有據(jù)。根據(jù)不同部門(mén)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采用不同的考核標(biāo)準(zhǔn)

和方法，例如新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)業(yè)績(jī)應(yīng)以最終形成商品化進(jìn)入市場(chǎng)為標(biāo)志，不用單純以技

術(shù)衡量：銷售業(yè)債應(yīng)以貨款到帳為依據(jù)：指標(biāo)完成情況以計(jì)劃、指標(biāo)、會(huì)計(jì)記錄為

依據(jù)；3、考核和獎(jiǎng)懲相結(jié)合。根據(jù)考核結(jié)果應(yīng)有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。

三十六、考核的主要內(nèi)容和指標(biāo)

1、對(duì)企業(yè)和負(fù)責(zé)人主要考核凈利潤(rùn)、上交利潤(rùn)、現(xiàn)金流量?jī)粼黾宇~、速動(dòng)比

率和凈資產(chǎn)利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率；

2、對(duì)部門(mén)考核其所分管的指標(biāo)，如資金定額、存貨周轉(zhuǎn)率、費(fèi)用計(jì)劃、采購(gòu)

成本、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收（應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率）籌資成本、投資報(bào)酬率等；

3、對(duì)個(gè)人考核其所分管的業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和指標(biāo)完成情況；

4、對(duì)于難以量化的工作，應(yīng)建立總結(jié)、匯報(bào)、講評(píng)制度、述職報(bào)告和業(yè)績(jī)登

記工員簿。

內(nèi)部稽核

三十七、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)真實(shí)，信息數(shù)據(jù)

正確，根據(jù)有關(guān)法規(guī)擬訂本制度。

三十八、企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，設(shè)置稽核部門(mén)、人員或崗位，明確職責(zé)、

權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀(jì)律、工作程序和對(duì)相關(guān)部門(mén)的要求，確保順利開(kāi)發(fā)工作°

三十九、內(nèi)部稽核的職責(zé)：

1、以各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)為準(zhǔn)繩，對(duì)企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)事

項(xiàng)的僉性核查；

2、企業(yè)制度的各項(xiàng)制度、內(nèi)部政策、辦法的合規(guī)性核查：

3、企業(yè)計(jì)劃、預(yù)算、會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)住處的真實(shí)性核查；

4、企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、管理、使用、安全、效益核查；

5、對(duì)企業(yè)內(nèi)部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查;

6、對(duì)分析、考核、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的公證性核查：

7、對(duì)外勤單位業(yè)務(wù)人員的督導(dǎo)、抽查、考核；

8、對(duì)特殊案件的調(diào)查、審議、核實(shí)。

四十、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀(jì)律：客觀、公正、保密核查事實(shí)，提出建議。

四十一、財(cái)務(wù)部應(yīng)相應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)稽核人員或崗位，按《內(nèi)部稽核制度》和《會(huì)

計(jì)基礎(chǔ)工程規(guī)范》要求進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核；

1、對(duì)會(huì)計(jì)各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會(huì)計(jì)報(bào)告的核

查；

2、對(duì)計(jì)劃、預(yù)算及執(zhí)行情況進(jìn)行核查；

3、對(duì)銀行及證券保證金帳號(hào)開(kāi)設(shè)的管理，帳款清理、稅收繳納核查：

4、財(cái)產(chǎn)物資出入庫(kù)憑證及帳實(shí)相符等情況稽核；

5、重要票證管理情況核查；

6、其他必要的內(nèi)容。

內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作

四十二、企業(yè)應(yīng)建立、健全內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作，保障管理工作科學(xué)、有序、高

效地進(jìn)行。

四十三、建立內(nèi)部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：

1、明確牽制制度的原則、組織、分工;

2、對(duì)有關(guān)人員和崗位的牽制規(guī)定:

3、出納崗位的限制條件；

4、保障牽制制度實(shí)施的規(guī)定。

四十四、建立原始記錄管理制度，確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、真實(shí)、及時(shí)。

1、統(tǒng)一內(nèi)部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數(shù)：

2、明確內(nèi)部原始記錄的填制、傳遞流程；

3、規(guī)定原始記錄的審核、簽署、批準(zhǔn)權(quán)限；

4、規(guī)范原始記錄在生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、會(huì)計(jì)核算、成本計(jì)算、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分

析中的作用和關(guān)系。

四十五、編制內(nèi)部?jī)r(jià)格，滿足會(huì)計(jì)核算，內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算和經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分的需

要。

1、制訂與企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任的劃分、考核相配套的內(nèi)部?jī)r(jià)，如材料、產(chǎn)

品、工具、內(nèi)部勞務(wù)的計(jì)劃價(jià)格、調(diào)拔價(jià)格、內(nèi)部結(jié)逢價(jià)格等；

2、明確價(jià)格制訂、修改的權(quán)限和實(shí)施的部門(mén)°

四十六、制訂各種消耗定額、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)：按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。包

括材料定額、工時(shí)定額、流動(dòng)資金定額、勞動(dòng)保護(hù)用品配置標(biāo)準(zhǔn)、各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)

準(zhǔn)等6

四十七、完善計(jì)量、檢測(cè)、儀器和手段，保隙各項(xiàng)消耗質(zhì)量的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠能

分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任和費(fèi)用歸屬，包括質(zhì)量檢測(cè)、財(cái)產(chǎn)計(jì)量驗(yàn)收和內(nèi)部勞務(wù)計(jì)量的儀器儀

表。

附則

四十八、附則：

1、企業(yè)應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定結(jié)合具體情況擬訂具體的實(shí)施細(xì)則，報(bào)本公司備

案。

2、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

3、本制度自下發(fā)之日起生效。

工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度「篇八」

農(nóng)村社區(qū)財(cái)務(wù)管理制度

為了進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)社區(qū)財(cái)務(wù)管理，明確財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，透明財(cái)務(wù)管理，結(jié)

合社區(qū)實(shí)際和相關(guān)法規(guī)和條例的'原則，制定本社區(qū)財(cái)務(wù)管理制度；

一、現(xiàn)金管理

1、現(xiàn)金實(shí)行庫(kù)存管理，由財(cái)務(wù)管理人員統(tǒng)一保管。

2、庫(kù)存現(xiàn)金主要用于繳納、報(bào)銷社區(qū)辦公經(jīng)費(fèi)及臨時(shí)性的必要開(kāi)支，己使用

的庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)報(bào)銷并將現(xiàn)金回流庫(kù)存。

3、現(xiàn)金庫(kù)存嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，因公或特殊原因需借支現(xiàn)金的，須在借款單上注

明用途和借款人,并由社區(qū)主任審批后方能借出。

4、社區(qū)應(yīng)指派專人定期和不定期清點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)現(xiàn)金余額，防止現(xiàn)金余額丟

失和挪用現(xiàn)金現(xiàn)象。

二、財(cái)務(wù)收支管理

1、所有收入都需開(kāi)票入帳，收費(fèi)人員必須及時(shí)收取各種應(yīng)收款項(xiàng)，出租店鋪

須在月底之前收取當(dāng)月的管理費(fèi)及租金，并應(yīng)將收取的現(xiàn)金交于財(cái)務(wù)管理人員管

理。

2、驗(yàn)收人員應(yīng)嚴(yán)格查驗(yàn)報(bào)銷單據(jù)和實(shí)物，各項(xiàng)開(kāi)支必須由經(jīng)辦人簽名并注明

用途后由驗(yàn)收審驗(yàn)、主管審批、才能予以報(bào)銷。

3、經(jīng)費(fèi)的使用，在1000元以上需提前向鎮(zhèn)政府申請(qǐng)審批同意后方可購(gòu)買(mǎi)，在

1000元以下需經(jīng)社區(qū)兩委討論通過(guò)后才能購(gòu)買(mǎi)。

4、每月10日、25日兩天為固定報(bào)銷時(shí)間，財(cái)務(wù)管理人員必須根據(jù)審核無(wú)誤

的原始憑證及時(shí)向鎮(zhèn)政府報(bào)銷，努力做到日清月結(jié)。

5、每月出具財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)當(dāng)月的收支做出匯總，以便于管理和查看。

三、財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容：

1、社區(qū)財(cái)務(wù)年度預(yù)算和決算情況。

2、各項(xiàng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支情況。

3、重大項(xiàng)目建設(shè)預(yù)算和決算情況。

4、社區(qū)日常辦公費(fèi)用開(kāi)支情況。

5、社區(qū)自有產(chǎn)業(yè)收支情況。

6、社區(qū)干部工資報(bào)酬情況6

7、其他需公開(kāi)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

四、公開(kāi)方式:

1、每年召開(kāi)一次社區(qū)村民（代表）大會(huì)，報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)決算情況。

2、每半年召開(kāi)一次社區(qū)村民（代表）大會(huì)，審議社區(qū)重要決策。

3、每個(gè)月在社區(qū)居務(wù)公開(kāi)欄公布一次社區(qū)財(cái)務(wù)情況，專項(xiàng)工作及時(shí)公布。

五、資產(chǎn)管理

1、凡社區(qū)購(gòu)置的固定資產(chǎn)都應(yīng)登記造冊(cè)。

2、不按規(guī)定，造成本單位財(cái)產(chǎn)人為損毀或丟失，應(yīng)由責(zé)任人自負(fù)。

3、工作人員調(diào)離崗位或調(diào)出單位，原使用的有關(guān)公物用品，應(yīng)辦理移交手

續(xù)，方能辦理有關(guān)調(diào)動(dòng)手續(xù)。

六、會(huì)議資料、票據(jù)管理

1、單位所用票據(jù)一律由財(cái)務(wù)管理人員保管，領(lǐng)、銷登記需清楚明確，己用完

的票據(jù)需及時(shí)交回會(huì)計(jì)核銷。

2、會(huì)計(jì)資料保管嚴(yán)格按財(cái)政部頒發(fā)的《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定執(zhí)行。

3、會(huì)計(jì)資料未經(jīng)允許，不得隨意由他人翻閱。

本制度未盡事項(xiàng)，按上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。

工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度「篇九」

第一章財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。

2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)資金回流，確保

資金的有效供應(yīng)6

5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約

費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活

動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

7、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。

8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

9、參與材料供應(yīng)商結(jié)算。

10、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、加強(qiáng)本部門(mén)管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。

12、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

第二章財(cái)務(wù)部綜合會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳；

2、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管

理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行；

3s負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)

憑證，登記總帳;

4、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料

等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)；

5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚；

6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案；

7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第三章財(cái)務(wù)部出納員崗位職責(zé)

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制

度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù)；

2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做

到日清月結(jié)，耍及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報(bào)表；

3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，有價(jià)證券，不得將現(xiàn)金確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠

償損失:非工作原因不得攜帶公款；收繳的公款及時(shí)入庫(kù)或存入銀行；違規(guī)造成公司

資金或財(cái)產(chǎn)損失的，責(zé)任人負(fù)全責(zé)；

4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納

員一人保管；

5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對(duì)

筌發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)；

6、完成財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。

第四章借款和各種費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

（一）借款制度

1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫(xiě)

借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門(mén)主管

簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批，如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，

確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn);借款單交會(huì)計(jì)留存，待

借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能

補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回6

2、日常費(fèi)用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)

好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門(mén)、借款事由，所借金額，申批程序同第1條。

3、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

4、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由

總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。

（二）、日常費(fèi)用報(bào)銷的.審批:

1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)

方出具收款證明。報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽

字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)

務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人

進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

3、日常費(fèi)用報(bào)銷，由總經(jīng)理初審簽字，再由董事長(zhǎng)（執(zhí)行董事）審核簽字后予

以報(bào)銷。無(wú)董事長(zhǎng)（執(zhí)行董事）審核簽字的費(fèi)用報(bào)銷單一律不予以報(bào)銷。

第五章財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票的保管制度

1、財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由董事長(zhǎng)（執(zhí)行

董事）負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管，支票由出納負(fù)責(zé)保管Q印章代管須

辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記；

2、財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，

如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)

同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以

配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

3、支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核

后，由財(cái)務(wù)部直接支付；銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶

銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；

第六章公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度

1、公司員工到都江堰市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；

2、公司職員出差根據(jù)需要，由主管領(lǐng)導(dǎo)決定選用交通工具；

3、公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行；

①房租標(biāo)準(zhǔn)：

A、部門(mén)經(jīng)理及以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；

B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日；

②伙食補(bǔ)貼每人30元/日；

③交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照路程和選用的交通工具報(bào)銷；

④辦公費(fèi)用或招待費(fèi)用根據(jù)具體工作安排制定。

4、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因，

報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付，

第七章公司車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

1、公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取

銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

2、車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu)，以支票支付.需用時(shí)應(yīng)辦理

領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

3、公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

第八章辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

1、公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理;有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津

貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

2、公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，

向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支；

公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)

可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本制度第四條的規(guī)定進(jìn)行審批

支付；

應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施；

3、其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第九章工資的發(fā)放

1、根據(jù)公司的《出勤管理制度》規(guī)定，完成財(cái)務(wù)審核、工資表制定及核算、

工資及福利發(fā)放等工作；

2、每月8日前核算完成員工工資、各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等，交由總經(jīng)理簽字審

核，9日?qǐng)?bào)公司董事長(zhǎng)（執(zhí)行董事）審核，每月10日發(fā)放上月工資（遇節(jié)假日順延）；

所有工資、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等必須有公司領(lǐng)導(dǎo)簽字的憑據(jù)，否則不予以核算；

3、嚴(yán)格按照考勤表審核上月工資，對(duì)有疑問(wèn)的，要求綜合部予以明確，并補(bǔ)

齊相關(guān)材料；

4、員工工資通過(guò)網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬形式支付，統(tǒng)一收集公司員工工資卡號(hào)碼，及時(shí)更

新；

5、員工轉(zhuǎn)正或離職，必須有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字文件，按照規(guī)定核算工資；

6、離職員工在辦理完成所有交接手續(xù)，經(jīng)總經(jīng)理簽字審核后，予以結(jié)算工

資°

第十章違反制度處罰辦法

出現(xiàn)下列情況之一的，但未造