營運(yùn)資金管理試題模板

營運(yùn)資金管理試題一、單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中不屬于現(xiàn)金的是(C)A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行匯票C.商業(yè)匯票D.銀行本票2.利用存貨模型確定最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，不予考慮的因素是(B)A.持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本B.現(xiàn)金的管理成本C.現(xiàn)金的交易成本D.現(xiàn)金的平均持有量3.以下現(xiàn)金成本與現(xiàn)金持有量成正比例關(guān)系的是(A)A.現(xiàn)金置存成本B.現(xiàn)金交易成本C.現(xiàn)金管理成本D.現(xiàn)金短缺成本4.某公司的原料購買和產(chǎn)品銷售均采用商業(yè)信用方式，其應(yīng)付賬款的平均付款天數(shù)為35天，應(yīng)收賬款的平均收款天數(shù)為90天，存貨平均周轉(zhuǎn)天數(shù)為125天。假設(shè)一年為360天，則公司的年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率為(B)A.1.44B.2C.2.88D.5.145.下列現(xiàn)金的成本中，屬于固定成本性質(zhì)的是(A)A.現(xiàn)金管理成本B.持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本C.現(xiàn)金交易成本D.現(xiàn)金短缺成本6．采用ABC控制法對(duì)存貨進(jìn)行控制時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)控制。A品種多的存貨B數(shù)量大的存貨C價(jià)格昂貴的存貨D占用資金多的存貨7．現(xiàn)金余缺是指與最佳現(xiàn)金余額相比之后的差額。A、預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入B、預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出C、計(jì)劃期現(xiàn)金期末余額D、計(jì)劃期現(xiàn)金期初余額8.對(duì)信用期限的敘述，正確的是(B)A.信用期限越長(zhǎng)，壞賬發(fā)生的可能性越小B.信用期限越長(zhǎng)，表明客戶享受的信用條件越優(yōu)惠C.延長(zhǎng)信用期限，將會(huì)減少銷售收入D.信用期限越長(zhǎng)，收賬費(fèi)用越少9.下列各項(xiàng)中,公司制訂信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)不予考慮的因素是(B)A.同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況B.公司自身的資信程度C.客戶的資信程度D.公司承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)的能力10.企業(yè)制定的信用條件內(nèi)容不包括(D)A.確定信用期限B.確定折扣期限C.確定現(xiàn)金折扣D.確定收賬方法11．下列表述中不屬于營運(yùn)資金特點(diǎn)的是（A）A．企業(yè)籌集營運(yùn)資金的方式一般比較少B．營運(yùn)資金一般具有較強(qiáng)的變現(xiàn)能力C．企業(yè)營運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)是經(jīng)常變化的D．企業(yè)占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金周轉(zhuǎn)一次所需時(shí)間較短12.下列關(guān)于企業(yè)收賬政策的說法中正確的是(C)A.企業(yè)應(yīng)制定嚴(yán)格的收賬政策B.企業(yè)應(yīng)制定寬松的收賬政策C.增加收賬費(fèi)用，將會(huì)減少應(yīng)收賬款平均收回日數(shù)D.收賬費(fèi)用與壞賬損失呈反比例關(guān)系13.下列關(guān)于收賬費(fèi)用與壞賬損失的說法中正確的是(B)A.在一定范圍內(nèi)，收賬費(fèi)用與壞賬損失呈反比例關(guān)系B.在一定范圍內(nèi)，收賬費(fèi)用與壞賬損失呈反向變動(dòng)關(guān)系C.在飽和點(diǎn)，繼續(xù)增加收賬費(fèi)用將不會(huì)減少壞賬損失D.在飽和點(diǎn)，壞賬損失將達(dá)到最小值14.下列訂貨成本中，屬于變動(dòng)性成本的是(D)A.采購員的差旅費(fèi)B.采購機(jī)構(gòu)的基本開支C.采購人員計(jì)時(shí)工資D.預(yù)付定金的機(jī)會(huì)成本15.存貨管理的目的不包括(D)A.控制存貨水平B.降低存貨成本C.縮短存貨期D.追求較低的存貨購買價(jià)格16.下列哪一項(xiàng)存貨成本與每次進(jìn)貨量成正比例關(guān)系(B)A.每次訂貨成本B.儲(chǔ)存變動(dòng)成本C.缺貨成本D.年購貨成本17.在允許缺貨的情況下，經(jīng)濟(jì)訂貨批量是(D)A.訂貨成本與儲(chǔ)存成本之和最低的批量B.訂貨成本與儲(chǔ)存成本相等的批量C.缺貨成本與儲(chǔ)存成本之和最低的批量D.訂貨成本、儲(chǔ)存成本和缺貨成本之和最低的批量18.在存貨的ABC分析法下，（A）類存貨種類最少但價(jià)值量比重最大A.A類B.B類C.C類D.不一定19.在存貨的ABC分析法下，存貨的重要性由大到小排序?yàn)?A)A.ABCB.BCAC.CABD.CBA20．在資產(chǎn)總額和籌資組合都保持不變的情況下，如果固定資產(chǎn)增加，流動(dòng)資產(chǎn)減少，而企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和盈利一般會(huì)（B）A．不變B增加C一個(gè)增加，一個(gè)減少D不確定二、多項(xiàng)選擇題1.下列項(xiàng)目中，為了滿足現(xiàn)金的交易性需要而產(chǎn)生的活動(dòng)是(ABD)A.支付工資B.交納所得稅C.購買股票D.臨時(shí)采購原材料2.公司持有現(xiàn)金的原因主要是為了滿足(ABC)A.交易性需要B.預(yù)防性需要C.投機(jī)性需要D.收益性需要3.企業(yè)為滿足預(yù)防性需要而置存的現(xiàn)金余額主要取決于(ABC)A.企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的可靠程度B.企業(yè)的借款能力C.企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度D.企業(yè)在金融市場(chǎng)上的投資機(jī)會(huì)4.用成本分析模式確定最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，應(yīng)予考慮的成本費(fèi)用項(xiàng)目有(CD)A.現(xiàn)金管理費(fèi)用B.現(xiàn)金短缺成本C.現(xiàn)金置存成本D.現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本5.企業(yè)用來加速收款，提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度的方法有(AD)A.集中銀行B.運(yùn)用“浮游量”C.控制現(xiàn)金支出時(shí)間D.鎖箱系統(tǒng)6．屬于企業(yè)的籌資組合策略有（BC）A長(zhǎng)期的籌資組合B正常的籌資組合C冒險(xiǎn)的籌資組合D短期的籌資組合7.下列項(xiàng)目中，屬于應(yīng)收賬款管理成本的有(ABD)A.對(duì)客戶的資信調(diào)查費(fèi)用B.應(yīng)收賬款賬簿記錄費(fèi)用C.壞賬成本D.收集相關(guān)信息的費(fèi)用8.企業(yè)采取賒銷、分期付款等方式銷售產(chǎn)品可能引起的后果有(ACD)A.應(yīng)收賬款增加B.資金成本增加C.擴(kuò)大銷售D.增加利潤(rùn)9.下列各項(xiàng)中，其大小與應(yīng)收賬款余額成正向變動(dòng)關(guān)系的是(ABD)A.機(jī)會(huì)成本B.銷貨成本C.管理成本D.壞賬成本10.如果企業(yè)制定的信用標(biāo)準(zhǔn)較嚴(yán)，只對(duì)信譽(yù)好、壞賬損失率低的客戶給予賒銷，則會(huì)(BD)A.增加應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本B.減少銷售量C.增加壞賬成本D.減少壞賬成本11.應(yīng)收賬款的信用成本是指企業(yè)持有一定應(yīng)收賬款所付出的代價(jià)，包括(ABD)A.機(jī)會(huì)成本B.管理成本C.短缺成本D.壞賬成本12.對(duì)客戶進(jìn)行資信評(píng)估時(shí)應(yīng)考慮的因素有(ABCD)A.信用品質(zhì)B.償付能力C.資本和抵押品D.經(jīng)濟(jì)狀況13.下列項(xiàng)目中，屬于存貨的儲(chǔ)存變動(dòng)成本的有(ABD)A.存貨占用資金的應(yīng)計(jì)利息B.倉庫費(fèi)用C.倉庫折舊D.存貨的破損變質(zhì)損失14.下列項(xiàng)目中與存貨經(jīng)濟(jì)批量無關(guān)的是(CD)A.儲(chǔ)存變動(dòng)成本B.年度計(jì)劃存貨需求量C.存貨單價(jià)D.訂貨變動(dòng)成本15.在存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用的情況下，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)批量增加的因素有(ABC)A.存貨年需要量增加B.一次訂貨成本增加C.每日耗用量增加D.每日耗用量降低16.下列說法中不正確的是(CD)A.在計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨量時(shí)，凡是與存貨有關(guān)的成本都要考慮B.存貨資金的應(yīng)計(jì)利息屬于存貨儲(chǔ)存變動(dòng)成本C.經(jīng)濟(jì)批量與缺貨成本成正向變動(dòng)關(guān)系D.采購批量的大小與訂貨成本成正比17.下列關(guān)于存貨管理的ABC分析法描述正確的是(ACD)A.A類存貨金額巨大，但品種數(shù)量較少B.C類存貨金額巨大，但品種數(shù)量較少C.對(duì)A類存貨應(yīng)重點(diǎn)控制D.對(duì)存貨進(jìn)行分類的主要標(biāo)準(zhǔn)是金額標(biāo)準(zhǔn)三、判斷題1．企業(yè)為滿足交易性需要所持有的現(xiàn)金余額主要取決于企業(yè)銷售水平。（√）2．企業(yè)的最佳持有現(xiàn)金持有量通常等于滿足各種動(dòng)機(jī)所需的現(xiàn)金余額之和。（×）3．所謂現(xiàn)金浮游量是指企業(yè)賬戶上現(xiàn)金余額與銀行賬戶上所示的存款余額之間的差額。（×）4．信用風(fēng)險(xiǎn)是指公司不能收回賒銷商品的貨款而發(fā)生壞賬損失的可能性。（√）5．如果企業(yè)放寬信用標(biāo)準(zhǔn)，則會(huì)增加銷售量，減少企業(yè)的壞賬損失和應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本。（×）6．信用標(biāo)準(zhǔn)是指公司決定授予客戶信用所要求的最低標(biāo)準(zhǔn)如果客戶達(dá)不到該項(xiàng)信用標(biāo)準(zhǔn)，就不能享受公司按商業(yè)信用賦予的各種優(yōu)惠，或只能享受較低的信用優(yōu)惠。（√）7．保守型籌資組合策略是將部分長(zhǎng)期資產(chǎn)由短期資金來融通（×）8．企業(yè)花費(fèi)的收賬費(fèi)用越多，壞賬損失就會(huì)越少，并且平均收賬期也會(huì)越短。（×）9．賬齡分析可以向分析人員顯示客戶的欠款金額、欠款期和償還欠款的可能時(shí)間。（√）10．一般來講，當(dāng)某種存貨數(shù)量比重達(dá)到70％左右時(shí)，可將其劃分為Ａ類存貨，進(jìn)行重點(diǎn)管理和控制。（×）四、計(jì)算題1、某公司由于目前的收賬政策過于嚴(yán)厲，不利于銷售，且收賬費(fèi)用較高，該公司正在研究修改現(xiàn)行的收賬政策?，F(xiàn)有一新的放寬收賬政策的方案，有關(guān)數(shù)據(jù)如下：項(xiàng)目現(xiàn)行收賬政策新方案年銷售額（萬元）24002600收賬費(fèi)用（萬元）4020所有賬戶的平均收賬期60天90天所有賬戶的壞賬損失率2%2、5%已知該公司的銷售毛利率為20%，應(yīng)收賬款投資要求的最低報(bào)酬率為15%。壞賬損失率是指預(yù)計(jì)年度壞賬損失和銷售額的百分比。假設(shè)不考慮所得稅的影響。要求通過計(jì)算分析該是否應(yīng)改變收賬政策？（機(jī)會(huì)成本的計(jì)算以銷售額為基礎(chǔ)）2、WW生產(chǎn)企業(yè)使用甲零件，可以外購，也可以自制。如果外購，單價(jià)40元，一次訂貨成本為100元；如果自制，單位成本30元，每次生產(chǎn)準(zhǔn)備成本6000元，每日產(chǎn)量50件。零件全年的需求量為3600件，儲(chǔ)存變動(dòng)成本為零件價(jià)值的20%，每日平均需求量為10件。如果讓你進(jìn)行決策，試計(jì)算采用哪種方式更合算。3、某企業(yè)現(xiàn)著手編制2001年月6份的現(xiàn)金收支計(jì)劃。預(yù)計(jì)20016月月初現(xiàn)金余額為8000元；月初應(yīng)收賬款4000元，預(yù)計(jì)月內(nèi)可收回80%；本月銷貨50000元，預(yù)計(jì)月內(nèi)收款比例為50%；本月采購材料8000元，預(yù)計(jì)月內(nèi)付款70%；月初應(yīng)付賬款余額5000元需在月內(nèi)全部付清；月內(nèi)以現(xiàn)金支付工資8400元；本月制造費(fèi)用等間接費(fèi)用付現(xiàn)16000元；其他經(jīng)營性現(xiàn)金支出900元；購買設(shè)備支付現(xiàn)金10000元。企業(yè)現(xiàn)金不足時(shí)，可向銀行借款，借款金額為1000元的倍數(shù)；現(xiàn)金多余時(shí)可購買有價(jià)證券。要求月末現(xiàn)金余額不低于5000元。要求：（1）計(jì)算經(jīng)營現(xiàn)金收入。（2）計(jì)算經(jīng)營現(xiàn)金支出。（3）計(jì)算現(xiàn)金余缺。（4）確定最佳資金籌措或運(yùn)用數(shù)額。（5）確定現(xiàn)金月末余額。4、某企業(yè)計(jì)劃生產(chǎn)A、B兩產(chǎn)品，耗用甲材料的單耗分別為10公斤和20公斤，產(chǎn)量分別為400件和100件，甲材料的計(jì)劃單價(jià)為10元，每次采購費(fèi)用為1600元，單位材料的年保管費(fèi)為其價(jià)值的40％。試計(jì)算：甲材料的經(jīng)濟(jì)訂貨批量，如果每次進(jìn)貨2000公斤有2％折扣，應(yīng)如何選擇訂貨批量。5、ABC公司預(yù)測(cè)的年度賒銷收入為4000萬元，信用條件是n/30，銷售成本率為80％，資金成本率為10％。該公司為了擴(kuò)大銷售收入10％，準(zhǔn)備改變信用條件，提出了兩個(gè)方案：方案A：信用條件改為n/60，預(yù)計(jì)壞帳損失率為4％，預(yù)計(jì)收帳費(fèi)用增加64萬元。方案B：信用條件改為2／10，1／20，n/60，估計(jì)約有70％的客戶（按賒售額計(jì)算）會(huì)利用2％的現(xiàn)金折扣，10％的客戶（按賒售額計(jì)算）會(huì)利用1％的現(xiàn)金折扣，壞帳損失率3%，收賬費(fèi)用48萬元。要