集團(tuán)財務(wù)管控管理制度規(guī)章

集團(tuán)財務(wù)管控管理制度規(guī)章

財務(wù)管控管理制度規(guī)章框架目錄

1概述

1.1目的

1.2指導(dǎo)思想

1.3原則

1.4適用范圍

1.5釋義及修訂

1.6定義

2財務(wù)管控管理組織及崗位設(shè)置

2.1財務(wù)管控管理及會計組織結(jié)構(gòu)圖

2.2機構(gòu)部門職能

財務(wù)會計機構(gòu)職能

財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃職能

負(fù)責(zé)任與其他相關(guān)機構(gòu)部門一起研究和策劃集團(tuán)公司的財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，包括：中長期籌

資策略和多元化投資戰(zhàn)略和稅務(wù)規(guī)劃等；負(fù)責(zé)任和投資機構(gòu)部門一起規(guī)劃集團(tuán)公司資本運作

方案；負(fù)責(zé)任制定集團(tuán)公司會計核算制度規(guī)章與程序和財務(wù)管控管理制度規(guī)章與財務(wù)規(guī)范:

負(fù)責(zé)任制訂集團(tuán)公司財務(wù)指標(biāo)。

資金管控管理職能

負(fù)責(zé)任管控管理資金的來源和運用以及分配，重點強調(diào)現(xiàn)金頭寸的管控管理，控制公司

資金的

流動性風(fēng)險管控管理，同時也保證資金的盈利性與風(fēng)險的權(quán)衡。

財務(wù)預(yù)算和計劃與分析職能

協(xié)調(diào)并組織集團(tuán)公司各機構(gòu)部門年度預(yù)算或相關(guān)預(yù)測的編制，并在其他機構(gòu)部門的預(yù)算

或相關(guān)預(yù)測的基礎(chǔ)上編制年度或預(yù)測。參與評議固定資產(chǎn)更新改造和大修理預(yù)算。參與公司

融資和投資計劃的編制工作。定期和不定期撰寫財務(wù)分析報告向董事會和總經(jīng)理報告公司經(jīng)

營情況和預(yù)算指標(biāo)完成情況及財務(wù)預(yù)警；對公司財務(wù)及經(jīng)營提出建議；對公司融資和投資和

利潤分配和股利分配提供財務(wù)意見。對預(yù)算完成情況進(jìn)吁監(jiān)督和分析和匯報。

會計核算和報告與財務(wù)信息披露職能

負(fù)責(zé)任集團(tuán)公司會計核算業(yè)務(wù),包括保持會計記錄和準(zhǔn)備對外報送的會計報表和合并會

計報表及相關(guān)的內(nèi)部管控管理報表；負(fù)責(zé)任收集財務(wù)信息，編制對外報送的財務(wù)信息披露。

財務(wù)監(jiān)督與考核職能

按會計監(jiān)督工作規(guī)范的相關(guān)要求進(jìn)行會計監(jiān)督管控管理。參與審核集團(tuán)公司重大經(jīng)濟(jì)協(xié)

議合同的訂立，對協(xié)議合同執(zhí)行情況進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督。對集團(tuán)公司費用預(yù)算和固定資產(chǎn)更新改

造和大修理及收支計劃完成情況進(jìn)行考核;對公司財務(wù)部卜”會計機構(gòu)工作完成情況進(jìn)行考

核。

斐產(chǎn)管控管理職能

為保證公司實物資產(chǎn)的安全與完整，負(fù)責(zé)任制訂或參與協(xié)助相關(guān)機構(gòu)部門共同制訂公司

固定資產(chǎn)和備品配件相關(guān)管控管理制度規(guī)章，包括固定貨產(chǎn)更新改造大修理預(yù)算制度規(guī)章和

固定資產(chǎn)清查盤點制度規(guī)章和工程審核制度規(guī)章和設(shè)備及工程質(zhì)量驗收制度規(guī)章和設(shè)備內(nèi)

部調(diào)撥制度規(guī)章和固定資產(chǎn)報廢與處置和設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)制度規(guī)章和備品配件預(yù)算制度規(guī)章

和備品配件盤點制度規(guī)章和安全庫存量制度規(guī)章和備品配件質(zhì)量驗收入庫制度規(guī)章和各品

配件庫齡分析制度規(guī)章等，

其他綜合管控管理職能

負(fù)責(zé)任提交并執(zhí)行董事會利潤分配和股利分配方案；

負(fù)責(zé)任會計檔案的管控管理工作；

負(fù)責(zé)任保管有價證券；負(fù)賁任保管財務(wù)公章；

組織和協(xié)調(diào)公司各項外部檢查和審計工作，包括年度會計報表審計和中期會計報表審閱

和年度外匯年檢等；

辦理各項保險業(yè)務(wù)和社會購買力的報批手續(xù)：

負(fù)責(zé)任建立財務(wù)有關(guān)人員崗位責(zé)任制；對委派財務(wù)主管有關(guān)人員提名和考核，提出聘任

和調(diào)動和解聘建議；

負(fù)責(zé)任公司的稅務(wù)相關(guān)工作，如稅務(wù)申報和與稅務(wù)局聯(lián)系等。

2.3財務(wù)部崗位職權(quán)

2.3.1.財務(wù)部總經(jīng)理

崗位使命

組織并負(fù)責(zé)任集團(tuán)公司的財務(wù)管控管理和預(yù)算管控管理和會計管控管理及內(nèi)部審計監(jiān)

督等方面的工作，參與集團(tuán)公司績效管控管理和投資管控管理和預(yù)算管控管理等重要經(jīng)營問

題的研究和分析和論證。

主要崗位職責(zé)

參加總經(jīng)理辦公會，參與集團(tuán)公司重大決策；

相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)制訂集團(tuán)公司財務(wù)管控管理和預(yù)算管控管理和內(nèi)部審計監(jiān)督及會計核算制度

規(guī)章，并監(jiān)督各項制度規(guī)章的執(zhí)行；

組織集團(tuán)公司的會計核算和內(nèi)部審計和財務(wù)預(yù)算的編制和財務(wù)報表的匯總和審核;確保

財務(wù)信息的準(zhǔn)確和及時；

進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，審核制定公司內(nèi)部的稅務(wù)安排使在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收負(fù)

擔(dān)；

組織對集團(tuán)公司財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析與評估，為公司的相關(guān)決策提供支持，并為規(guī)戈1和績

效考核等工作的進(jìn)行提供事實依據(jù)；

組織集團(tuán)公司對外投資的財務(wù)可行性研究及收益分析；

組織制定集團(tuán)公司資金運作與調(diào)配相關(guān)流程與規(guī)范，制定融和籌資方案并監(jiān)督執(zhí)行；

組織集團(tuán)公司內(nèi)部收費價格的調(diào)研和制定工作；

組織集團(tuán)公司財務(wù)系統(tǒng)的電算化發(fā)展規(guī)劃及管控管理工作；

對集團(tuán)公司外匯申領(lǐng)，各類除社會保險外的其他保險進(jìn)行審核；

與財政和稅務(wù)和銀行和審計等外部機構(gòu)建立多樣的融資渠道，提高融資能力，確保公司

財務(wù)管控管理工作的順利進(jìn)行：

組織建立并保存集團(tuán)公司財務(wù)檔案，并按公司及機構(gòu)部門有關(guān)規(guī)定及時上繳檔案，以確

保機構(gòu)部門運行的有效和集團(tuán)內(nèi)知識和信息的共享；

制定和完善機構(gòu)部門內(nèi)部工作計劃和管控管理制度規(guī)章和業(yè)務(wù)相關(guān)流程和財務(wù)預(yù)算等,

確保機構(gòu)部門工作有序和面效和協(xié)調(diào)和規(guī)范；

負(fù)責(zé)任下屬主管的業(yè)績考核，并根據(jù)考核結(jié)果和實際工作表現(xiàn)實施溝通和培訓(xùn)和獎懲和

工作調(diào)整，幫助其進(jìn)行職業(yè)生涯設(shè)計，建立有效的激勵約束機制。

主要管控管理權(quán)限

對集團(tuán)公司總裁辦公會中討論的事務(wù)具有建議權(quán)；

對集團(tuán)本部財務(wù)有關(guān)人員和全資公司財務(wù)經(jīng)理的有關(guān)人員招聘和辭退有主要建議權(quán):考

核和獎懲和晉升有決策權(quán)；

對集團(tuán)公司財務(wù)和會計和審計管控管理制度規(guī)章的制定和修改有審核權(quán)；

對機構(gòu)部門內(nèi)的工作計劃和預(yù)算有審核權(quán)；

對財務(wù)管控管理事務(wù)，有權(quán)相關(guān)要求集團(tuán)本部相關(guān)有關(guān)人員和外派管控管理有關(guān)人員予

以配合；

對集團(tuán)公司一定金額以下的現(xiàn)金支出有審批權(quán)；一定金額以上的現(xiàn)金支出有審核權(quán)；

對集團(tuán)下屬的全資子公司和控股公司的股權(quán)融資和財務(wù)杠桿比例一定幅度以上.修改變

更有審批權(quán)。

2.3.2財務(wù)分析主管

崗位使命

負(fù)責(zé)任集團(tuán)公司財務(wù)分析工作。

負(fù)責(zé)任監(jiān)督和指導(dǎo)成員企業(yè)的預(yù)算編制工作；

負(fù)責(zé)任對集團(tuán)公司的財務(wù)預(yù)算落實和指標(biāo)完成狀況進(jìn)行跟蹤，評價和分析，進(jìn)行專題調(diào)

研和檢杳，向集團(tuán)高層相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和成員企業(yè)提出預(yù)警信息和調(diào)整建議；

負(fù)責(zé)任集團(tuán)公司成本核算:：

負(fù)責(zé)任對集團(tuán)公司內(nèi)部收費價格進(jìn)行調(diào)研和并對收究價格提出建議。

主要管控管理權(quán)限

對集團(tuán)本部各機構(gòu)部門和成員企業(yè)上報的預(yù)算有建議權(quán)：

在預(yù)算和收費價格工作范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求相關(guān)機構(gòu)部門有關(guān)人員給予配合。

2.3.5資金管控管理主管

崗位使命

負(fù)責(zé)任集團(tuán)本部及全資子公司的資金調(diào)配和計劃制訂及資金運作。

主要崗位職責(zé)

負(fù)責(zé)任解釋集團(tuán)公司及成員企業(yè)費用和現(xiàn)金和報銷規(guī)定；

負(fù)責(zé)任編制集團(tuán)公司內(nèi)部資金報表；

負(fù)責(zé)任為集團(tuán)公司及成員企業(yè)統(tǒng)一開立賬戶，并實施賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)和結(jié)算：

負(fù)責(zé)任根據(jù)相關(guān)法規(guī)，代表集團(tuán)公司做好對成員企業(yè)貸款發(fā)放和貸款本金和利息的催收

和回收以及貸款本次項FI跟蹤工作；根據(jù)國家政策，經(jīng)集團(tuán)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理對成員

企業(yè)的擔(dān)保以及本次項目跟蹤工作；

負(fù)責(zé)任對各成員企業(yè)債務(wù)和擔(dān)保和抵押情況進(jìn)行跟蹤和統(tǒng)計分析；對整個集團(tuán)公司的債

務(wù)和擔(dān)保和抵押情況進(jìn)行匯總分析；

負(fù)責(zé)任收集和研究國內(nèi)外市場信息，對集團(tuán)公司的資金調(diào)配和計劃制訂及資金運作提出

建議；

負(fù)責(zé)任具體實施集團(tuán)公司資金運作方案；

負(fù)責(zé)任通知收到各單｛立的賬款情況，答復(fù)各單位銀，亍賬務(wù)查詢；

負(fù)責(zé)任執(zhí)行國家及集團(tuán)公司財會清算相關(guān)制度規(guī)章，管控管理集團(tuán)公司資金清算口常工

作和收貨款支付業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行；

負(fù)責(zé)任集團(tuán)公司進(jìn)行外匯申領(lǐng)工作；

負(fù)責(zé)任資金管控管理檔案的歸檔及文書處理。

主要管控管理權(quán)限

在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對集團(tuán)本部資金管控管理的工作有建議權(quán)

在資金管控管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求相關(guān)有關(guān)人員給予配合

2.3.6融資主管

崗位使命

負(fù)責(zé)任集團(tuán)公司債信維護(hù)工作，具體實施籌資方案。

主要崗位職責(zé)

負(fù)責(zé)任具體實施融資及債信維護(hù)工作，收集和分析國內(nèi)外金融市場主要籌資工具及各金

融市場的情況，對集團(tuán)公司融資方案的制定提出建議：

負(fù)責(zé)任根據(jù)集團(tuán)公司融資計劃，具體實施人民幣資金和外幣資金籌集，保證日常還本付

息正常進(jìn)行，維持公司的債信；

負(fù)責(zé)任維持與境外投資者和評級機構(gòu)和境外監(jiān)管機構(gòu)部門的聯(lián)系，做好評級接待工作；

負(fù)責(zé)任聯(lián)系國家計委和國家外匯管控管理局和中國人民銀行，并就重大修改變更對集團(tuán)

公司的影響提出建議；

負(fù)責(zé)任融資業(yè)務(wù)檔案的歸檔及文書處理。

主要管控管理權(quán)限

對集團(tuán)公司籌資方案有建議權(quán)；

在融資職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求相關(guān)有關(guān)人員給予工作配合。

2.3.7資金資本主管

崗位使命

負(fù)責(zé)任集團(tuán)公司的資金及融資管控管理工作。

主要崗位職責(zé)

負(fù)責(zé)任擬定集團(tuán)公司有關(guān)融資和資金管控管理和現(xiàn)金管控管理的政策和制度規(guī)章等相

關(guān)文件；

負(fù)責(zé)任監(jiān)督集團(tuán)公司各成員企業(yè)及單位之間的資金劃轉(zhuǎn)和結(jié)算；

負(fù)責(zé)任擬定資金運作方案并組織實施，以提高集團(tuán)公司資金周轉(zhuǎn)率；

負(fù)責(zé)任研究和擬定資金清算業(yè)務(wù)的管控管理制度規(guī)章和操作相關(guān)流程，并監(jiān)督其認(rèn)真落

實執(zhí)行，加強內(nèi)部風(fēng)險控制；

負(fù)責(zé)任根據(jù)有關(guān)法規(guī)，對成員企業(yè)進(jìn)行授信管控管理及債務(wù)監(jiān)控；

負(fù)責(zé)任了解國內(nèi)外金融市場主要籌資工具及各金融市場的情況，通過比較不同方法方式

和不同市場籌資的特點，根據(jù)公司資金需求，擬定集團(tuán)公司融資方案；

負(fù)奏任指導(dǎo)成員企業(yè)關(guān)于外幣融資的方法方式和國家政策和公司政策，以及國家外匯其

他政策的有關(guān)問題；

負(fù)責(zé)任組織資金資本檔案的整理及歸檔工作。

主要管控管理權(quán)限

在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對集團(tuán)本部及全資子公司資金資本的管控管理工作有主要建議權(quán);

在融資和資金管控管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求用關(guān)有關(guān)人員給予配合。

2.3.8出納主管

崗位使命

承辦集團(tuán)本部口常報銷，存取款等業(yè)務(wù)。

主要崗位職責(zé)

負(fù)責(zé)任審核及辦理對外收和貨款支付業(yè)務(wù)，及時催收各種欠款；

負(fù)責(zé)任填制日常業(yè)務(wù)和銀行進(jìn)賬單及存款日報表；

負(fù)責(zé)任登記日常業(yè)務(wù)現(xiàn)金和銀行存款日記賬，核對賬單，編制銀行調(diào)節(jié)表；

負(fù)責(zé)任集團(tuán)本部日常報銷業(yè)務(wù)；

負(fù)責(zé)任數(shù)據(jù)備份和磁盤清理。

主要管控管理權(quán)限

在工作職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求相關(guān)機構(gòu)部門有關(guān)人員給予配合；

在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對不符合規(guī)定的單據(jù)，有權(quán)拒絕辦理。

2.3.9稅務(wù)保險主管

崗位使命

負(fù)責(zé)任集團(tuán)公司稅務(wù)和保險賬務(wù)及報表工作。

主要崗位職責(zé)

負(fù)責(zé)任擬定集團(tuán)公司稅務(wù)管控管理制度規(guī)章；

負(fù)責(zé)任實施集團(tuán)公司本部各種稅金的計算和繳納和清理和稅收返還等業(yè)務(wù)；

協(xié)助國家財政和稅務(wù)及其他機構(gòu)對集團(tuán)公司及成員企業(yè)會計和稅收工作的檢查；

負(fù)責(zé)任向有關(guān)機構(gòu)部門和單位報送稅務(wù)相關(guān)文件資料以及整理和歸檔；

負(fù)責(zé)任對各類（除社會保險外）保險進(jìn)行核杳和辦理相關(guān)程序；

負(fù)責(zé)任對成員企業(yè)有關(guān)人員進(jìn)行稅務(wù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和技能提高等指導(dǎo)性工作。

主要管控管理權(quán)限

在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對集團(tuán)本部及全資公司稅務(wù)保險工作有建議權(quán)；

在稅務(wù)保險工作范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求相關(guān)有關(guān)人員給予配合。

2.3.10會計核算主管

崗位使命

負(fù)責(zé)任集團(tuán)公司的會計工作。

主要崗位職責(zé)

負(fù)責(zé)任擬定和完善集團(tuán)公司會計核算制度規(guī)章；

負(fù)責(zé)任設(shè)置集團(tuán)公司及成員企業(yè)會計科目；

負(fù)責(zé)任集團(tuán)本部報銷單據(jù)的制單及賬務(wù)處理；

負(fù)責(zé)任會計核算檔案的整理和移交，和歸檔管控管理工作：

負(fù)責(zé)任集團(tuán)本部工資的計算，對集團(tuán)本部住房公積金和住房補貼和養(yǎng)老保險金等進(jìn)行核

對收繳；

負(fù)責(zé)任對成員企業(yè)有關(guān)人員核算業(yè)務(wù)培訓(xùn)和技能提高等指導(dǎo)性工作。

主要管控管理權(quán)限

在會計核算工作職責(zé)范圍內(nèi)，對集團(tuán)本部及成員企業(yè)工作有建議權(quán)；

在其職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求相關(guān)有關(guān)人員給予配合。

2.3.11會計審核主管

崗位使命

負(fù)責(zé)任公司會計審核工作，加強會計風(fēng)險控制及管控管理。

主要崗位職責(zé)

參與集團(tuán)本部和全資子公司的會計制度規(guī)章制定和修改和并貫徹執(zhí)行；

負(fù)責(zé)任審核憑證和登記總賬的具體工作；

負(fù)責(zé)任聯(lián)系中介機構(gòu)對集團(tuán)公司進(jìn)行會計咨詢，決算審計；

負(fù)責(zé)任對集團(tuán)本部按月進(jìn)行會計憑證和會計賬簿及會計報表的稽核；

負(fù)責(zé)任對集團(tuán)本部財務(wù)核算進(jìn)行審核，保證會計明細(xì)賬記錄的準(zhǔn)確性和完整性；

負(fù)責(zé)任對集團(tuán)本部財務(wù)報表進(jìn)行審核,確保公司業(yè)務(wù)往來賬和投資收益分配等財務(wù)信息

明晰和準(zhǔn)確和完整；

負(fù)責(zé)任對全資子公司會計審核業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)。

主要管控管理權(quán)限

對集團(tuán)公司會計核算和會計報表等工作具有建議權(quán)

在會計審核業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求集團(tuán)相關(guān)有關(guān)人員予以配合

2.3.12會計管控管理主管

崗位使命

負(fù)責(zé)任集團(tuán)公司會計和稅務(wù)管控管理工作:確保會計制度規(guī)章的完善與執(zhí)行。

主要崗位職責(zé)

負(fù)責(zé)任組織擬定集團(tuán)公司會計及稅務(wù)管控管理制度規(guī)章；

負(fù)責(zé)任組織編制和審核集團(tuán)公司會計報表，全面和準(zhǔn)確地披露集團(tuán)公司財務(wù)信息；

負(fù)責(zé)任根據(jù)集團(tuán)公司相關(guān)制度規(guī)章，組織實施固定資產(chǎn)賬務(wù)管控管理工作；

負(fù)責(zé)任擬定集團(tuán)公司稅務(wù)規(guī)劃，使在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收負(fù)擔(dān)，實施合并

繳納所得稅的申報和清算和征收管控管理工作；

負(fù)責(zé)任檢查成員企業(yè)納稅情況及不良資產(chǎn)核銷狀況，督促其合法性和規(guī)范納稅；

負(fù)責(zé)任組織集團(tuán)公司財務(wù)系統(tǒng)的電算化發(fā)展規(guī)劃及管控管理工作；

負(fù)責(zé)任組織會計檔案整理和移交，和歸檔管控管理工作；

負(fù)責(zé)任根據(jù)集團(tuán)人力資源部保險及有關(guān)員工福利管控管理規(guī)定，組織實施及進(jìn)行相應(yīng)的

賬務(wù)處理。

主要管控管理權(quán)限

對集團(tuán)公司會計和稅務(wù)等工作具有主要建議權(quán)：

在會計和稅務(wù)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求集團(tuán)相關(guān)有關(guān)人員予以配合。

2.3.13財務(wù)報表主管

崗位使命

負(fù)責(zé)任集團(tuán)公司財務(wù)報表工作。

主要崗位職責(zé)

負(fù)責(zé)任擬訂集團(tuán)公司財務(wù)系統(tǒng)管控管理的規(guī)章制度規(guī)章，并貫徹執(zhí)行；

負(fù)責(zé)任根據(jù)各子公司的經(jīng)營情況，匯總和合并編制集團(tuán)公司各種財務(wù)報表及編報說明；

負(fù)責(zé)任編制財政部匯總會計報表和集團(tuán)對外年報工作，并向有關(guān)機構(gòu)部門和單位報送會

計報表及相關(guān)文件資料；

負(fù)責(zé)任對集團(tuán)公司財務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行應(yīng)用維護(hù)，幫助解決應(yīng)用中遇到的問題，保證系統(tǒng)的正

常運行；

負(fù)責(zé)任與外部單位技術(shù)有關(guān)人員的溝通和協(xié)調(diào)，保證系統(tǒng)安全和正常進(jìn)行；

對集團(tuán)本部及全資子公司會計有關(guān)人員進(jìn)行電算化培訓(xùn)，以規(guī)范集團(tuán)電算化操作；

負(fù)責(zé)任對會計報表及相關(guān)資料進(jìn)行整理和歸檔；

負(fù)貢任對全資子公司有美人員財務(wù)報表業(yè)務(wù)培訓(xùn)和技能提高等指導(dǎo)性工作。

主要管控管理權(quán)限

在財務(wù)系統(tǒng)維護(hù)及使用中，有權(quán)相關(guān)要求相關(guān)機構(gòu)部門有關(guān)人員給予配合；

對集團(tuán)本部及全資子公司的會計核算和財務(wù)報表工作有建議權(quán)：

在財務(wù)報表范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求相關(guān)機構(gòu)部門有關(guān)人員給予配合。

2.3.14資產(chǎn)主管

崗位使命

負(fù)責(zé)任集團(tuán)公司固定資產(chǎn)的賬務(wù)管控管理。

主要崗位職責(zé)

負(fù)責(zé)任擬訂集團(tuán)公司資產(chǎn)管控管理制度規(guī)章及資產(chǎn)折舊政策：

負(fù)責(zé)任對集團(tuán)公司及全資子公司國有資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)和無形資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理及報表

編制；

負(fù)責(zé)任根據(jù)集團(tuán)公司國有資產(chǎn)管控管理辦法，實施國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記和年度檢查工

作，作好資產(chǎn)評估及評估備案和國有股權(quán)管控管理工作，按照規(guī)定的程序和權(quán)限處置集團(tuán)公

司內(nèi)的各項資產(chǎn)（包括有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)）；

負(fù)責(zé)任集團(tuán)公司固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)配和折舊和報廢的賬務(wù)處理，對集團(tuán)公司工程預(yù)和決算

進(jìn)行核查；

負(fù)責(zé)任對集團(tuán)公司及成員企業(yè)的清產(chǎn)核資及資產(chǎn)管控管理情況進(jìn)行稽核，提出整改意

見；

負(fù)責(zé)任對集團(tuán)公司固定資產(chǎn)卡片和檔案進(jìn)行管控管理；

負(fù)責(zé)任對集團(tuán)公司及成員企業(yè)財務(wù)管控管理制度規(guī)章文件的整理匯編；

負(fù)責(zé)任對集團(tuán)公司國有資產(chǎn)年檢和變動和注銷手續(xù)進(jìn)行核查并辦理產(chǎn)權(quán)登記；

負(fù)責(zé)任集團(tuán)公司及成員企業(yè)會計培訓(xùn)和資產(chǎn)會計檔案的歸檔及文書處理。

主要管控管理權(quán)限

對集團(tuán)本部及全資子公司固定資產(chǎn)管控管理制度規(guī)章及固定資產(chǎn)折舊政策有建議權(quán)；

對集團(tuán)木部及全資子公司的固定資產(chǎn)管控管理有建議權(quán)：

在資產(chǎn)管控管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求相關(guān)有關(guān)人員給予配合。

2.4會計有關(guān)人員管控管理（任職資格等）

2.4.1會計機構(gòu)設(shè)置和會計有關(guān)人員配備

2.4,1,1會計機構(gòu)設(shè)置相關(guān)要求

各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計機構(gòu)：不具備單獨設(shè)置會計機構(gòu)條件的，應(yīng)當(dāng)

在有關(guān)機構(gòu)中配備專職會計有關(guān)人員。

設(shè)置會計機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)配備會計機構(gòu)負(fù)責(zé)任人；在有關(guān)機構(gòu)中配備專職會計有關(guān)人員，應(yīng)

當(dāng)在專職會計有關(guān)人員中指定會計主管有關(guān)人員。

沒有設(shè)置會計機構(gòu)和配備會計有關(guān)人員的單位，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《代理記賬管控管理暫行辦法》

委托會計師事務(wù)所或者持有代理記賬許可證書的其他代理記賬機構(gòu)進(jìn)行代理記賬。

2.4.1.2會計有關(guān)人員任職條件

持有會計從業(yè)資格證書

從事會計工作的有關(guān)人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要

配備持有從業(yè)資格證書的會計有關(guān)人員，否則不得從事會計工作；會計有關(guān)人員從業(yè)資格管

控管理辦法由國務(wù)院財政機構(gòu)部門規(guī)定。

具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能

熟悉國家財經(jīng)法律和法規(guī)和規(guī)章和方針和政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管控管理的有關(guān)知識；

按照規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)

會計有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)I。各單位應(yīng)當(dāng)合理安排會計有

關(guān)人員的培訓(xùn)，保證會計有關(guān)人員每年有一定時間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。

241.3會計機構(gòu)負(fù)責(zé)任人和會計主管有關(guān)人員任職條件

堅持原則，廉潔奉公；

具有會計專業(yè)技術(shù)資格；

熟悉國家財經(jīng)法律和法規(guī)和規(guī)章和方針和政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管控管理的有關(guān)知識；

有較強的組織能力；

身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的相關(guān)要求。

擔(dān)任單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)任人（會計主管有關(guān)人員）的，除上述條件外，還應(yīng)當(dāng)具備會計

師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。

2.4.2總會計師

總會計師是主管本單位財務(wù)會計工作的行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。總會計師協(xié)助單位主要行政相關(guān)

領(lǐng)導(dǎo)人工作，直接對單位主要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)任。

242.1總會計師的設(shè)置范圍

國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大和中型企業(yè)必須設(shè)置總會計師?？倳?/p>

師的任職資格和任免程序和職責(zé)權(quán)限由國務(wù)院規(guī)定。總會計師由具有會計師以上專業(yè)技術(shù)資

格的有關(guān)人員擔(dān)任。

2.4.2.2總會計師的地位

總會計師是單位行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)成員，協(xié)助單位主要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人工作，直接對單位主

要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)任，

凡設(shè)置總會計師的單位，在單位行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)成員中，不設(shè)與總會計師職權(quán)重疊的副職。

總會計師具體組織本單位執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律和法規(guī)和方針和政策和制度規(guī)章，保護(hù)

國家財產(chǎn)。

總會計師的職權(quán)受國家法律保護(hù)。單位主要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持并保障總會計師依

法行使職權(quán)。

2A.2.3總會計師的職責(zé)

編制和執(zhí)行預(yù)算和財務(wù)收支計劃和信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有

效地使用資金；

進(jìn)行成本費用預(yù)測和計劃和控制和核算和分析和考核，督促本單位有關(guān)機構(gòu)部門降低消

耗和節(jié)約費用和提高經(jīng)濟(jì)效益；

建立和健全經(jīng)濟(jì)核算制度規(guī)章，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析；

承辦單位主要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其他工作。

負(fù)責(zé)任對本單位財會機構(gòu)的設(shè)置和會計有關(guān)人員的配備和會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任

提出方案；組織會計有關(guān)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核；支持會計有關(guān)人員依法行使職權(quán)。

協(xié)助單位主要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)發(fā)展以及基本

建設(shè)投資等問題作出決策，

參與新生產(chǎn)產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)改造和科技研究和商品（勞務(wù)）價格和工資獎金等方案的制

定；參與重大經(jīng)濟(jì)協(xié)議合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究和審查。

2.4.2.4總會計師的權(quán)限

對違反國家財經(jīng)法律和法規(guī)和方針和政策和制度規(guī)章和有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失和浪

贄的行為，有權(quán)制止或者糾正。制止或者糾正無效時，提請單位主要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人處理。

單位主要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人不同意總會計師處理意見MJ,總會計師應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共

和國會計法》的規(guī)定執(zhí)行，

有權(quán)組織本單位各職能機構(gòu)部門和直屬基層組織的經(jīng)濟(jì)核算和財務(wù)會計和成本管控管

理方面的工作。

主管審批財務(wù)收支工作。除一般的財務(wù)收支可以由總會計師授權(quán)的財會機構(gòu)負(fù)責(zé)任人或

者其他指定有關(guān)人員審批外，重大的財務(wù)收支，須經(jīng)總會計師審批或者由總會計師報單位主

要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)。

預(yù)算和財務(wù)收支計劃和成本和費用計劃和信貸計劃和財務(wù)專題報告和會計決算報表，須

經(jīng)總會計師簽署。

涉及財務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計劃和經(jīng)濟(jì)協(xié)議合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議等，在單位內(nèi)部須經(jīng)總會計師

會簽。

會計有關(guān)人員的任用和晉升和調(diào)動和獎懲，應(yīng)當(dāng)事先征求總會計師的意見。財會機構(gòu)負(fù)

責(zé)任人或者會計主管有關(guān)人員的人選，應(yīng)當(dāng)由總會計師進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，依照有關(guān)規(guī)定審批。

24.2.5任免與獎懲

企業(yè)的總會計師由本單位主要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人提名，政府主管機構(gòu)部門任命或者聘任;

免職或者解聘程序與任命或者聘任程序相同。

2.4.3會計工作崗位設(shè)置原則

2.4.3.1根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計工作崗位

會計工作崗位一般可分為：會計機構(gòu)負(fù)責(zé)任人或者會計主管有關(guān)人員，出納，財產(chǎn)物資

核算，工資核算，成本費用核算，財務(wù)成果核算，資金核算，往來結(jié)算，總賬報表，稽核，

檔案管控管理等。開展會計電算化和管控管理會計的單位，可以根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)工作崗位,

也可以與其他工作崗位相結(jié)合。

2.43.2符合內(nèi)部牽制制度規(guī)章的相關(guān)要求

會計工作崗位，可以一人-■崗和一人多崗或者一崗多人。但出納有關(guān)人員不得兼管稽核

和會計檔案保管和收入和費用和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

243.3有利于會計有關(guān)人員全面熟悉業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)

會計有關(guān)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進(jìn)行輪換。

第十五條各單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持會計機構(gòu)和會計有關(guān)人員依法行使職權(quán)；對忠于

職守，堅持原則，做出顯著成績的會計機構(gòu)和會計有關(guān)人員，應(yīng)當(dāng)給予精神的和物質(zhì)的獎勵。

2.4.4會計有關(guān)人員回避制度規(guī)章

集團(tuán)公司和直屬單位和成員企業(yè)等單位任用會計有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度規(guī)章。

單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機構(gòu)負(fù)責(zé)任人和會計主管有關(guān)人員。

會計機構(gòu)負(fù)責(zé)任人和會計主管有關(guān)人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納

工作。

需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系和直系血親關(guān)系和三代以內(nèi)旁系血親以及配偎親關(guān)

系。

2.4.5會計有關(guān)人員職業(yè)道德

會計有關(guān)人員在會計工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯?/p>

風(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

敬業(yè)愛崗會計有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所

從事工作的相關(guān)要求。

熟悉法規(guī)會計有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)法律和法規(guī)和規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)章，并結(jié)

合會計工作進(jìn)行廣泛宣傳。

依法辦事會計有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)按照會計法規(guī)和法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)章規(guī)定的程序

和相關(guān)要求進(jìn)行會計工作，保證所提供的會計信息合法和真實和準(zhǔn)確和及時和完整。

客觀公正會計有關(guān)人員辦理會計事務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是和客觀公正。

搞好服務(wù)會計有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管控管理情況,運用掌握的會

計信息和會計方法，為改善單位內(nèi)部管控管理和提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

保守秘密會計有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人同意

外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。

2.4.6會計工作交接

會計有關(guān)人有關(guān)員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接

替有關(guān)人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。

接替有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

2.4.6.1交接前的準(zhǔn)備工作工作

己經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。

尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦有關(guān)人員印章。

整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證和會計賬簿和會計報表和印章和現(xiàn)金和有價證

券和支票簿和發(fā)票和文件和其他會計資料和物品等有關(guān)內(nèi)容；實行會計電算化的單位，從事

該項工作的移交有關(guān)人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼和會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁

帶等）及有關(guān)資料和實物等有關(guān)內(nèi)容。

2A.6.2交接的基本程序

移交點收

移交有關(guān)人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替有關(guān)人員要逐項核對點收。

現(xiàn)金和有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點交。庫存現(xiàn)金和有價證券必須與會計賬

簿記錄保持一致。不一致時，移交有關(guān)人員必須限期查清。

會計憑證和會計賬簿和會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原

因，并在移交清冊中注明，由移交有關(guān)人員負(fù)責(zé)任。

銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)

相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；必要時，

要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位和個人核對清楚。

移交有關(guān)人員經(jīng)管的票據(jù)和印章和其他實物等，必須交接清楚；移交有關(guān)人員從事會計

電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)夕亍交接。

專人監(jiān)督

會計有關(guān)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)任監(jiān)交。

一般會計有關(guān)人員交接，由單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)任人和會計主管有關(guān)人員負(fù)責(zé)任監(jiān)交；

會計機構(gòu)負(fù)責(zé)任人和會計主管有關(guān)人員交接，由單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)任監(jiān)交，必要時可

由上級主管機構(gòu)部門派人會同監(jiān)交。

會計機構(gòu)負(fù)責(zé)任人和會計主管有關(guān)人員移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作和重大財務(wù)

收支和會計有關(guān)人員的情況等，向接替有關(guān)人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫

出書面材料。

交接后的有關(guān)事宜

交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交有關(guān)人員要在移交注冊上簽名或者蓋章或簽字或蓋章。并

應(yīng)在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙力和監(jiān)交有關(guān)人員的職務(wù)和姓名，移交

清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。

移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

接替有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連

續(xù)性。

單位撤銷時，必須留有必要的會計有關(guān)人員，會同有關(guān)有關(guān)人員辦理清理工作，編制決

算。未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由主管機構(gòu)部門確定。

單位合并和分立的，其會計工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。

2.4.6.3會計工作臨時交接

會計有關(guān)人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機構(gòu)負(fù)責(zé)任人和

會計主管有關(guān)人員或者單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手

續(xù)。

臨時離職或者因病不能工作的會計有關(guān)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理有關(guān)人員

辦理交接手續(xù)。

移交有關(guān)人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可

由移交有關(guān)人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。

2.463移交后的責(zé)任

移交有關(guān)人員對所移交的會計憑證和會計賬懶和會計報表和其他有關(guān)資料的合法性和

真實性承擔(dān)法律責(zé)任。

2.4.7會計有關(guān)人員繼續(xù)教育

會計有關(guān)人員繼續(xù)教育是會計管控管理工作的一個組成部分，是會計隊伍建設(shè)的重要有

關(guān)內(nèi)容。

會計有關(guān)人員繼續(xù)教育的對象為在職會計有關(guān)人員。

2.4.7.1會計有關(guān)人員繼續(xù)教育的級別

會計有關(guān)人員繼續(xù)教育分為高級和中級和初級三個級別，即高級會計有關(guān)人員繼續(xù)教育

和中級會計有關(guān)人員繼續(xù)教育和初級會計有關(guān)人員繼續(xù)教育。

高級會計有關(guān)人員繼續(xù)教肓

包括已取得或受聘高級會計專業(yè)技術(shù)資格（職稱）及具備相當(dāng)水平的會計有關(guān)人員；

中級會計有關(guān)人員繼續(xù)教育

包括已取得或受聘中級會計專業(yè)技術(shù)資格（職稱）及具備相當(dāng)水平的會計有關(guān)人員；

初級會計有關(guān)人員繼續(xù)教育

包括已取得或受聘初級會計專業(yè)技術(shù)資格（職稱）和已取得會計證但未取得或受聘初級

會計專業(yè)技術(shù)資格（職稱）的會計有關(guān)人員。

2.472繼續(xù)教育的有關(guān)內(nèi)容

會計理論與實務(wù)；

財務(wù)和會計法規(guī)制度規(guī)章；

會計職業(yè)道德規(guī)范；

其他相關(guān)知識；

其他相關(guān)法規(guī)制度規(guī)章。

2.473繼續(xù)教育的形式

培訓(xùn)形式

財政機構(gòu)部門會計管控管理機構(gòu)組織的培訓(xùn)；

財政機構(gòu)部門會計管控管理機構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的培訓(xùn)點舉辦的培訓(xùn)；

省級以上業(yè)務(wù)主管機構(gòu)部門舉辦的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

正在普通院?；虺扇嗽盒＝邮車页姓J(rèn)的會計專業(yè)學(xué)歷教育；

財政機構(gòu)部門會計管控管理機構(gòu)認(rèn)可的其他形式。

自學(xué)形式

機構(gòu)部門或單位自行組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和崗位培訓(xùn)；

承擔(dān)會計專業(yè)課題研究，并取得研究成果；

參加上一級別會計專業(yè)技術(shù)資格考試；

財政機構(gòu)部門會計管控管理機構(gòu)認(rèn)可的其他形式。

2.4.7.4繼續(xù)教育的時間

高級會計有關(guān)人員繼續(xù)教育和中級會計有關(guān)人員繼續(xù)教育的時間每年累計不少于68小

時，其中接受培訓(xùn)時間每年累計不少于20小時，自學(xué)時間每年累計不少于48小時。

初級會計有關(guān)人員繼續(xù)教育的時間每年累計不少于72小時，其中接受培訓(xùn)時間每年累

計不少于24小時，自學(xué)時間每年累計不少于48小時。

2.475財政機構(gòu)部門對繼續(xù)教育管控管理的規(guī)定

財政機構(gòu)部門會計管控管理機構(gòu)建立高級和中級和初級會計有關(guān)人員繼續(xù)教育檔案，制

發(fā)《會計有關(guān)人員繼續(xù)教育手冊》，對會計有關(guān)人員繼續(xù)教育情況予以記錄并加蓋繼續(xù)教育

印章，同時在會計有關(guān)人員繼續(xù)教育檔案中記載。

會計有關(guān)人員接受培訓(xùn)情況由培訓(xùn)單位出具證明，包括培訓(xùn)有關(guān)內(nèi)容和培訓(xùn)日期和累計

培訓(xùn)小時數(shù)等，經(jīng)財政機構(gòu)部門會計管控管理機構(gòu)審核后確認(rèn)。

會計有關(guān)人員自學(xué)情況由會計有關(guān)人員和會計有關(guān)人員所在單位以及有關(guān)單位提供證

明，經(jīng)財政機構(gòu)部門會計管控管理機構(gòu)審核后確認(rèn)，有的自學(xué)形式需按有關(guān)規(guī)定折算自學(xué)小

時后確認(rèn)。

年度內(nèi)未接受繼續(xù)教育或未按有關(guān)規(guī)定完成繼續(xù)教育時間的會計有關(guān)人員，如無正當(dāng)理

由的，予以警告。

連續(xù)2年未接受繼續(xù)教育或連續(xù)2年未按有關(guān)規(guī)定完成繼續(xù)教育時間的會計有關(guān)人員，

不予辦理會計證年檢，不得參加上一檔次會計專業(yè)技術(shù)資格考試或高級會計師資格評審，不

得參加先進(jìn)會計工作者評選，財政機構(gòu)部門不予頒發(fā)會計有關(guān)人員榮譽證書；會計有關(guān)人員

所在單位負(fù)有責(zé)任的，其單位不得申請會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格。

連續(xù)3年未接受繼續(xù)教育或連續(xù)3年未按有關(guān)規(guī)定完成繼續(xù)教育時間的會計有關(guān)人員，

由省級財政機構(gòu)部門作出或建議作出取消其會計從業(yè)資格語書和會計專業(yè)技術(shù)資格（職稱）

和會計有關(guān)人員所在單位會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書的決定。

被取消會計從業(yè)資格證書和會計專業(yè)技術(shù)資格（職稱）和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書的會

計有關(guān)人員和單位，2年內(nèi)（含2年）不得重新參加會計證考試和會計專業(yè)技術(shù)資格（職稱）考

試或評審和申請會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格。如在2年后想重新獲得會計從業(yè)資格證書和會計

專業(yè)技術(shù)資格（職稱）和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書，須經(jīng)省級財政機構(gòu)部門批準(zhǔn)后才能重新參

加會計從業(yè)資格證書證和會計專.業(yè)技術(shù)資格（職稱）考試（評審）或申請會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化

資格。

2.476組織與實施

每年由人事機構(gòu)部門組織安排；

財務(wù)機構(gòu)部門具體實施；

各主管應(yīng)保證會計有關(guān)人員參加后續(xù)教育的時間和其他必要條件。

3任免及授權(quán)

3.1直屬單位和成員企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)任人任免

3.2會計有關(guān)人員委派管控管理

會計委派制是財產(chǎn)所有者向所屬企事業(yè)單位統(tǒng)一委派會計有關(guān)人員，并對他們的任免和

調(diào)遣和考核和獎懲和工資和福利待遇進(jìn)行統(tǒng)一管控管理的一種會計有關(guān)人員管控管理制度

規(guī)章。

3.2.1財務(wù)總監(jiān)委派制

財務(wù)總監(jiān)由集團(tuán)公司選派，通過一定程序進(jìn)入公司董事會，承擔(dān)監(jiān)督國有資產(chǎn)營運和重

大投資決策以及審查會計報表等職責(zé)，對重大財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動實行與總經(jīng)理聯(lián)簽制度規(guī)

章。

3.2.1.1財務(wù)總監(jiān)的資格

執(zhí)行黨和國家的方針政策，遵紀(jì)守法，廉潔自律；

熟悉經(jīng)濟(jì)財務(wù)法規(guī)，嚴(yán)格遵守財務(wù)規(guī)章制度規(guī)章，敢于堅持原則，有高度的事業(yè)心和責(zé)

任感，有較好的職業(yè)道德；

具有會計專業(yè)技術(shù)職稱或有注冊會計師資格，有財會和審計工作經(jīng)驗；

身體健康，能夠適應(yīng)本職工作需要。

321.2財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)

對派駐單位的財務(wù)事項實行預(yù)算時審核，執(zhí)行中檢查，終結(jié)后跟蹤監(jiān)督；

只對派駐單位的財務(wù)管控管理負(fù)稽核監(jiān)督責(zé)任，不參與派駐單位的日常財務(wù)核算工作。

3.2.1.3財務(wù)總監(jiān)的職權(quán)

列席派駐單位有關(guān)財務(wù)工作會議；

監(jiān)督派駐單位貫徹執(zhí)行國家和省和市有關(guān)財稅法律制度規(guī)章；監(jiān)督檢查派駐單位日常財

務(wù)運作和資金收支情況，查閱會計賬簿和會計憑證以及其他會計資料，對違反財經(jīng)法規(guī)的行

為有權(quán)糾正或提出處理意見，重大問題向集團(tuán)公司報告；

參與派駐單位財務(wù)管控管理制度規(guī)章的制訂或修正，并檢查制度規(guī)章的執(zhí)行情況：參與

制訂下屬單位的財務(wù)管控管理方案；監(jiān)督派駐單位所辦經(jīng)濟(jì)實體的資金運營及收益分配；

參與派駐單位的擬訂年度預(yù)算和決算，并提出審核意見：

監(jiān)督派駐單位年度財務(wù)收支計劃的實施；

在派駐單位追加預(yù)算和申請每筆專項資金的報告時提出審核意見：

審核派駐單位的財務(wù)報表和財務(wù)分析和國有資產(chǎn)占有產(chǎn)權(quán)登記和清產(chǎn)核資報告；

檢查派駐單位“收支兩條線”管控管理的執(zhí)行情況；

審核監(jiān)督重大投資本次項目的財務(wù)收支實施的全過程；

參與派駐單位資產(chǎn)轉(zhuǎn)移和變賣和報廢的管控管理；

有權(quán)制止或糾正派駐單位對外支付亂攤派和亂贊助和亂投資（集資）和隨意劃撥資金的

行為；

有權(quán)召集派駐單位的財務(wù)有關(guān)人員或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對有關(guān)財務(wù)工作方面匯報和聽取意見及

研究財務(wù)有關(guān)問題。

財務(wù)總監(jiān)在派駐單位有下列行為之一的，要單獨或與當(dāng)事人共同承擔(dān)相應(yīng)的行政或法律

責(zé)任：

派駐單位的財務(wù)報表和報告的不完整性和不真實性；

因玩忽職守，沒有及時向集團(tuán)公司反映單位的情況，造成了經(jīng)濟(jì)損失的；

派駐單位有違反財經(jīng)紀(jì)律行為知情而不糾正和不上報的；

縱容或串通派駐單位而搞弄虛作假的；

因監(jiān)管不力，造成派駐單位違反資金?？顚Ｓ迷瓌t的；

違反組織紀(jì)律，違反保密規(guī)定的。

3.2.1.4財務(wù)總監(jiān)的管控管理

財務(wù)總監(jiān)的工資和獎金與所在單位分離，以保證其實行會計監(jiān)督的獨立性；集團(tuán)公司對

被委派的財務(wù)總監(jiān)定期考核和輪崗。

3.2.1.5派駐單位的責(zé)任

建立健全內(nèi)部監(jiān)督管控管理制度規(guī)章，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料的真實和

合法和完整，保證會計報表充分披露有關(guān)信息。

3.2.1.6派駐單位的義務(wù)

及時向財務(wù)總監(jiān)提供全部會計資料和其他有關(guān)資料;為財務(wù)總監(jiān)提供必要的工作條件及

合作。

派駐單位的負(fù)責(zé)任人，主動與財務(wù)總監(jiān)密切配合，促使本單位的財務(wù)機構(gòu)部門支持財務(wù)

總監(jiān)履行職責(zé)，與財務(wù)總監(jiān)共同履行預(yù)算時審核和執(zhí)行中檢杳和終結(jié)后追蹤監(jiān)督的行為。

派駐單位的財務(wù)預(yù)決算及追加計劃和財務(wù)報告和專項支出等重大經(jīng)濟(jì)活動要有財務(wù)總

監(jiān)的審核意見，有關(guān)財務(wù)會議要邀請財務(wù)總監(jiān)參加。

派駐單位的財務(wù)有關(guān)人員，依法進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算，如實反映單位財務(wù)信息，與財務(wù)總監(jiān)緊

密合作，發(fā)現(xiàn)單位在財務(wù)方面有違反法律法規(guī)或財經(jīng)制度規(guī)章的，應(yīng)及時向財務(wù)總監(jiān)報告，

單位或個人不得阻撓或干涉。

凡違反以上規(guī)定的，由有關(guān)機構(gòu)部門根據(jù)情節(jié)輕重和危害后果給予行政處分或追究法律

責(zé)任。

3.2.2會計負(fù)責(zé)任人委派制

會計負(fù)責(zé)任人委派制的委派對象主要是財務(wù)負(fù)責(zé)任人或會計主管有關(guān)人員；管控管理體

制是按照“統(tǒng)一管控管理，統(tǒng)一委派，分職任免”的辦法，。

由集團(tuán)公司財務(wù)部提出人選，報請集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后，統(tǒng)一委派各公司財務(wù)

負(fù)責(zé)任人；

委派的財務(wù)負(fù)責(zé)任人與派駐公司相分離，對委派有關(guān)人員的工資和獎勵和福利等由集團(tuán)

統(tǒng)?發(fā)放;組織關(guān)系和人事檔案和職務(wù)晉升和工作調(diào)動和專業(yè)職稱和后續(xù)教育和業(yè)績考評等

由集團(tuán)實行統(tǒng)一管控管理，

委派的財務(wù)負(fù)責(zé)任人，對集團(tuán)公司及高層管控管理當(dāng)局負(fù)責(zé)任，貫徹和實施集團(tuán)內(nèi)部規(guī)

章制度規(guī)章與各項財務(wù)政策，對有損集團(tuán)利益的行為，有權(quán)予以制止，并向單位負(fù)責(zé)任人報

告，全面承擔(dān)派駐公司的財務(wù)工作。

委派的財務(wù)負(fù)責(zé)任人對其任職期間的財務(wù)工作承擔(dān)直接責(zé)任。

3.2.3人事待遇關(guān)系

人事和檔案和供給關(guān)系管控管理的基本原則是“誰委派和誰管控管理”。財務(wù)總監(jiān)和財

務(wù)負(fù)責(zé)任人由集團(tuán)公司總經(jīng)理聘任和續(xù)聘或解聘，決定其應(yīng)享有的工資薪金和福利待遇和獎

金和榮譽等；

3.2.3報告制度規(guī)章

為確保委派有關(guān)人員職責(zé)到位，充分發(fā)揮應(yīng)有職能，派出的財務(wù)有關(guān)人員均應(yīng)向其委派

機構(gòu)負(fù)責(zé)任，定期或不定期地向委派機構(gòu)報告其職責(zé)履夕亍情況。

財務(wù)總監(jiān)報告分為定期報告和重大事項即時報告兩種。

定期報告應(yīng)全面地報告任職單位遵守財務(wù)會計及相關(guān)財經(jīng)法律和法規(guī)情況和財務(wù)有關(guān)

人員職責(zé)的履行情況和派出單位財務(wù)狀況及其發(fā)展趨勢等；

重大事項即時報告則是指財務(wù)有關(guān)人員應(yīng)及時地向委派機構(gòu)報告任職單位所發(fā)生的對

其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果及長期發(fā)展等方面有重大影響的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，如重要資產(chǎn)的處置和

合并和收購和經(jīng)營方向的重大調(diào)整等，以便將財務(wù)有關(guān)人員派駐單位在生產(chǎn)經(jīng)營方面的重大

修改變更處于嚴(yán)密和及時監(jiān)控之下，及時預(yù)警和防患于未然。

3.2.4任期與輪換

委派財務(wù)總監(jiān)和委派財務(wù)負(fù)責(zé)任人的任期一般為三年，任期屆滿后根據(jù)考核情況輪換。

財務(wù)有關(guān)人員實行崗位輪換制，在同一崗位上,會計核算員每四年輪換一次：主管財務(wù)

有關(guān)人員以上職務(wù)的每三年輪換一次；出納員和材料管控管理員每輛年輪換一次。

3.2.5任免與獎懲

會計機構(gòu)負(fù)責(zé)任人和會計主管有關(guān)人員的任免，應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國會計法》和

有關(guān)法律的規(guī)定。

主要財務(wù)負(fù)責(zé)任人的任免程序：

集團(tuán)公司財務(wù)部經(jīng)理和副經(jīng)理由集團(tuán)總裁任免；

二級和三級主要財務(wù)負(fù)責(zé)任人的任免，由本單位負(fù)負(fù)任人提名，集團(tuán)財務(wù)部考核并提出

建議任免意見；

非法人單位，由集團(tuán)財務(wù)部提出名單報總裁同意后，集團(tuán)人事部任免。

各單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持會計機構(gòu)和會計有關(guān)人員依法行使職權(quán)；對忠于職守，堅持

原則，做出顯著成績的會計機構(gòu)和會計有關(guān)人員，應(yīng)當(dāng)給予精神的和物質(zhì)的獎勵。

會計有關(guān)人員違反職業(yè)道德的，由所在單位進(jìn)行處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，由發(fā)證機關(guān)吊銷其

從業(yè)資格證書。

3.3重大經(jīng)營決策審批制度規(guī)章

根據(jù)《國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)章和加強管控管理的基本規(guī)范（試行泊，關(guān)

于“建立重大決策的責(zé)任制度規(guī)章?！钡纫?guī)定精神制定本制度規(guī)章。

3.4.1重大經(jīng)營決策的界定

本制度規(guī)章所稱重大經(jīng)營決策指超過規(guī)定限額的對?外投資和固定資產(chǎn)購置和籌資和融

資和各種損失和大額費用支出以及土地使用權(quán)的處置和對外擔(dān)保和利潤分配和彌補虧損和

股權(quán)變動和增加或減少注冊資本和公司合并和分立和變更公司形式和破產(chǎn)和歇業(yè)和成員企

業(yè)自身無法決定，必須由集團(tuán)公司來進(jìn)行決策的事項。

3.4.2重大經(jīng)營決策的有關(guān)內(nèi)容

對外投資包括股權(quán)投資和債權(quán)投資和混合性投資（不論長期還是短期）；

固定資產(chǎn)購置包括購買和新建和擴(kuò)建和改建等；

籌資和融資指以增加負(fù)債和租賃等形式籌集資金；

各種損失包括投資損失和資產(chǎn)盤虧和報廢損失和壞賬損失；

費用支出指部包括工資和水電消耗等經(jīng)常性和程序性支出的費用本次項目，如修理費和

業(yè)務(wù)費。

3.4.3經(jīng)營決策權(quán)限

3.4.3.1全資單位的權(quán)限

全資單位指集團(tuán)公司作為全額出資人設(shè)立的公司或企業(yè)，各單位具有下列規(guī)定限額內(nèi)的

權(quán)利，超過限額的本次項目，需報集團(tuán)公司審批。

公安分局

單項費用開支在20萬元以下的本次項目：

酒店管控管理公司（不含京瑞房地產(chǎn)有限公司）和綜合保障部和運行保障部

單項支出在30萬元以下的固定資產(chǎn)購置；

單項低于5萬元的損失本次項目（不含固定資產(chǎn)報廢損失）；

單項費用開支在50萬元以下的本次項目：

單項融資租賃資產(chǎn)原值低于30萬元的本次項目；

年度累計低于100萬元的籌資（從集團(tuán)內(nèi)部）。

34.3.2全資單位不具有權(quán)利

對外投資和固定資產(chǎn)報廢和從集團(tuán)外部籌資和土地使用權(quán)的處置和對外擔(dān)保和利潤分

配和彌補虧損和股權(quán)變動和增加或減少注冊資本和公司合并和分立和變更公司形式和破產(chǎn)

和歇業(yè)和自身無法上決定，必須由集團(tuán)公司來進(jìn)行決策的事項。

343.4控股單位的權(quán)限

控股單位指集團(tuán)公司作為主要出資人投資設(shè)“.和具有法人資格和依法獨立承擔(dān)民事責(zé)

任的公司。

被控股企業(yè)擁有財產(chǎn)使用權(quán)，依法自主經(jīng)營，并承擔(dān)集團(tuán)公司投入資產(chǎn)的保值增值貨任;

集團(tuán)公司依法對其享有資產(chǎn)受益權(quán)和重大決策權(quán)和管控管理者選擇權(quán)。

3.435控股單位必須報批本次項目

超過規(guī)定限額的重大經(jīng)營決策（標(biāo)準(zhǔn)及本次項目見附表）；

土地使用權(quán)的處置和對外擔(dān)保和利潤分配和彌補虧損和股權(quán)變動和增加或減少注冊資

本和公司合并和分立和變更公司形式和破產(chǎn)和歇業(yè)和自身無法上決定，必須由母公司來進(jìn)行

決策的事項。

控股成員企業(yè)重大經(jīng)營決策審批本次項目表

審批內(nèi)容

類另IJ審批機構(gòu)

控股公司類型需審批本次項目

對外投資凈資產(chǎn)W2,()()0萬元2100萬元股東會

2,000萬元＜凈資產(chǎn)W5.000萬元2200萬元

5,000萬元＜凈資產(chǎn)W2億元2300萬元

凈資產(chǎn)＞2億元2500萬元

固定資產(chǎn)購置資產(chǎn)WI億元2100萬元董事會

1億元＜資產(chǎn)W5億元2250萬元

資產(chǎn)＞5億元2500萬元

籌資和融資籌融資后資產(chǎn)負(fù)債率250%的本次項目董事會

各種損失資產(chǎn)W1億元N50萬元強事會

1億元＜資產(chǎn)W5億元2100萬元

資產(chǎn)＞5億元2300萬元

費用支出利潤預(yù)算W1,000萬元2100萬元董事會

1,000萬元〈利潤預(yù)算W5,000萬元2200萬元

5,000萬元〈利潤預(yù)算W1億元2300萬元

利潤預(yù)算＞1億元2500萬元

3.4財務(wù)收支審批權(quán)限

財務(wù)收支審批是指確定財務(wù)收支審批范圍和審批有關(guān)人員和審批權(quán)限和審批程序及其

責(zé)任的制度規(guī)章。主要有關(guān)內(nèi)容有：

3.4.1財務(wù)收支范圍

收入

指主業(yè)和附業(yè)收入和其他收入。如小型租賃收入和無價包裝處理收入，資產(chǎn)變賣收入

中，需要作價，處理的審批范圍。

支出

指現(xiàn)金和實物和需在財務(wù)會計中攤提和列支的各項費用審批范圍。

3.4.2財務(wù)收支審批有關(guān)人員

集團(tuán)公司(包括下屬單位)具有財務(wù)審批職權(quán)的人是：

單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人

董事長和總裁和總經(jīng)理和主任及其機構(gòu)部門的主要負(fù)責(zé)任人和該主要負(fù)責(zé)任人授權(quán)的

其他有關(guān)人員；

總會計師或財務(wù)總監(jiān)

未設(shè)總會計師或財務(wù)總監(jiān)的單位，為主管財務(wù)工作的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)：

會計機構(gòu)負(fù)責(zé)任人

指主管財務(wù)工作的經(jīng)理和科長和主管或由財務(wù)負(fù)責(zé)任人委托的副職。

3.4.3財務(wù)收支審批程序

包括經(jīng)辦人和審核人和批準(zhǔn)人等應(yīng)當(dāng)履行的手續(xù)及承擔(dān)的責(zé)任。

3.4,3.1日常費用貨款支付審批

預(yù)算內(nèi)費用審批

公司各機構(gòu)部門必須嚴(yán)格按審批后分解至各機構(gòu)部門的預(yù)算額控制使用(包括年初下

達(dá)的固定資產(chǎn)更新計劃和科學(xué)技術(shù)基金計劃)。

審批程序：經(jīng)辦人填制報銷單一-機構(gòu)部門經(jīng)理意見一?會計審核一財務(wù)經(jīng)理意見

?一一總經(jīng)理審批?一??出納處報銷（或領(lǐng)款）

預(yù)算外費用審批

特殊情況需開支的預(yù)算外費用（包括呈批件），一次金額在3,000元，累計銷售額在十萬

元以下的。

報銷程序：經(jīng)手人填制報銷單一??機構(gòu)部門經(jīng)理意見一?總經(jīng)理審批一規(guī)劃部審核

??一?財務(wù)部簽字或蓋章??一??出納處報銷（或領(lǐng)款）

預(yù)算外支出每筆金額在10萬元以上的（不含10萬元）需報總裁審批，待拿到批文后,

再按上述程序?qū)徟鷪?zhí)行。

3.4.3.2協(xié)議合同審批

集團(tuán)公司機關(guān)

公司機關(guān)內(nèi)部的各項協(xié)議合同的簽訂，不論金額大小，要經(jīng)過規(guī)劃發(fā)展部和財務(wù)部審

核，然后報總裁批準(zhǔn)。

二級公司

二級公司的協(xié)議合同簽訂，由二級公司自行審批,但單項協(xié)議合同金額50萬元以上的,

報集團(tuán)公司審批.對特殊公司（如XXXX）權(quán)限可放至1D0萬元。

3.4.3.3結(jié)算審批

材料和商品相關(guān)貨物款項結(jié)算憑材料和商品采購協(xié)議合同結(jié)算；

材料和商品先到后貨款支付的，憑發(fā)貨方的發(fā)票和質(zhì)量驗收人的質(zhì)量驗收單，經(jīng)主管

有關(guān)人員（或機構(gòu)部門經(jīng)理）簽字或蓋章認(rèn)可后，報財務(wù)經(jīng)理和.主管副總經(jīng)理級有關(guān)人員聯(lián)

簽并轉(zhuǎn)總經(jīng)理審批后貨款支付；

先貨款支付后發(fā)貨的，由經(jīng)辦人根據(jù)協(xié)議合同填制領(lǐng)款單，經(jīng)機構(gòu)部門經(jīng)理同意，財

務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理聯(lián)簽批準(zhǔn)后，財務(wù)部方可貨款支付；

單項金額超過50萬元的，報總裁審批；

已銷商品的相關(guān)貨物款項結(jié)算，由采購員根據(jù)微機統(tǒng)計數(shù)據(jù)填制結(jié)算單，經(jīng)財務(wù)有關(guān)

人員審核，由財務(wù)經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理聯(lián)簽并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)部憑據(jù)結(jié)算；

對貨款支付金額較大的，由財務(wù)部派專人與業(yè)務(wù)有關(guān)人員向往結(jié)款。

3.4.3.4工程費用審批

工程費用的審批實行本次項目責(zé)任制，由本次項目責(zé)任人全權(quán)負(fù)責(zé)任，集團(tuán)公司對大型

開支進(jìn)行監(jiān)控。

工程本次項目正式批準(zhǔn)后，日常工程費用開支程序：

經(jīng)辦人填寫支款單一工程管控管理有關(guān)人員簽字或蓋章--?一工程財務(wù)有關(guān)人員審核

--一一本次項目負(fù)責(zé)任人審批

單項金額超過50萬元的，報集團(tuán)財務(wù)部審核，總裁批準(zhǔn)。

3.4.3.5重大損失審批

集團(tuán)下屬二級公司的對外投資損失和生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的每次超過20萬元以上的

損失，報集團(tuán)規(guī)劃部和財務(wù)部審核，總裁批準(zhǔn)方能列支。

3.4.3.6對外投資審批

集團(tuán)公司對外投資

按照集團(tuán)公司規(guī)定的程序，經(jīng)投資委員會認(rèn)定，集團(tuán)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)集體研究同意后，

財務(wù)部憑批文籌集資金。T式對外貨款支付時，要經(jīng)集團(tuán)公司規(guī)劃部和財務(wù)部聯(lián)簽，并報總

裁批準(zhǔn)后貨款支付。

集團(tuán)下屬二級公司的對外投資

先由二級公司提出可行性報告報集團(tuán)公司，經(jīng)過集團(tuán)公司行政程序?qū)徍送夂螅挥?/p>

二級公司董事會完成法律手續(xù)。待手續(xù)完畢財務(wù)才能據(jù)以籌措資金，具體貨款支付是由該公

司董事長的簽字或蓋章合約生效。

附：集團(tuán)公司機關(guān)財務(wù)收支審批權(quán)限劃分表

集團(tuán)公司機關(guān)財務(wù)收支審批權(quán)限劃分表

類另IJ項目審批權(quán)限審批者備注

零星采購辦公用品10.000元以下財務(wù)經(jīng)理按預(yù)算執(zhí)行

10.000-50,000元財務(wù)總監(jiān)

50,000元以上總經(jīng)理

勞保用品5,000元以下財務(wù)經(jīng)理

5,000元以上財務(wù)總監(jiān)

禮品2,000元以下財務(wù)經(jīng)理

2.000-10,000%財務(wù)總監(jiān)

10,000元以上總經(jīng)理

資本性支出長期投資500萬元以下總經(jīng)理按預(yù)算執(zhí)行

500萬元以上董事長

固定資產(chǎn)購置50萬元以下財務(wù)總監(jiān)按預(yù)算執(zhí)行

和50—500萬元總經(jīng)理

新建和擴(kuò)建和500萬元以上董事長

改建和裝修房

屋

費用類支出水電費和勞俁費2,000元以下結(jié)算中心主任

和物業(yè)管控管理2,000-5,000元財務(wù)經(jīng)理

費和辦公聯(lián)系方5,000-50,000元財務(wù)總監(jiān)

法方式費和報刊50,000元以上總經(jīng)理

雜志費和資料費

和審計費和咨詢

費和訴訟費和廣

告費用等

借款利息50萬元以下財務(wù)經(jīng)理

50—100萬元財務(wù)總監(jiān)

100萬元以上總經(jīng)理

銀行手續(xù)費時即發(fā)生金額結(jié)算中心主任

有關(guān)員工聯(lián)系方標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)執(zhí)行結(jié)算中心主任

法方式費和交通

費和誤餐補助費

業(yè)務(wù)招待費2,000元以下財務(wù)經(jīng)理

2,000-10,0007C財務(wù)總監(jiān)

10,000元以上總經(jīng)理

職工教育10,000元以下財務(wù)總監(jiān)

培訓(xùn)費10,000元以上總經(jīng)理

國內(nèi)差旅費5,000元以下財務(wù)經(jīng)理

5,000元以上財務(wù)總監(jiān)

國際差旅費無論金額大小財務(wù)總監(jiān)

各項財產(chǎn)保險10萬元以下財務(wù)總監(jiān)

10萬元以上總經(jīng)理

各種統(tǒng)籌保險無論金額大小結(jié)算中心主任按國家有關(guān)

和規(guī)定^4亍

住房公積金

其他開支5,000元以下財務(wù)總監(jiān)

5,000元以上財務(wù)總監(jiān)

集團(tuán)公司機關(guān)財務(wù)收支審批權(quán)限劃分表

類別項目審批權(quán)限審批者備注

借款及應(yīng)貨借款本金100萬元以下財務(wù)經(jīng)理

款支付項償100—500萬元財務(wù)總監(jiān)

還

500萬元以上總經(jīng)理

應(yīng)付賬款10萬元以下財務(wù)經(jīng)理

10—50萬元財務(wù)總監(jiān)

50萬元以上總經(jīng)理

稅金10萬元以下財務(wù)經(jīng)理

10—50萬元財務(wù)總監(jiān)

50萬元以上總經(jīng)理

有關(guān)員工醫(yī)療核定額度內(nèi)結(jié)算中心主任

費

核定額度以上財務(wù)經(jīng)理

其他10.000元以下財務(wù)經(jīng)理

10.000-50,000元財務(wù)總監(jiān)

50,000元以上總經(jīng)理

內(nèi)部貸款內(nèi)部貸款50萬元以下財務(wù)經(jīng)理

50—500萬元財務(wù)總監(jiān)

500萬元以上總經(jīng)理

預(yù)貨款支付預(yù)貨款支付項10萬元以下財務(wù)經(jīng)理提供相關(guān)

項協(xié)議合同

10—50萬元財務(wù)總監(jiān)

50萬元以上總經(jīng)理

4財務(wù)管控管理基礎(chǔ)工作

4.1會計基礎(chǔ)工作規(guī)范

為了加強會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)《中華人

民共和國會計法》的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。

4.1.1會計核算工作規(guī)范

4.1.1.1會計核算一般相關(guān)要求

各單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)章的規(guī)定建立會計賬

冊，進(jìn)行會計核算，及時提供合法和真實和準(zhǔn)確和完整的會計信息。

4.L1.2填制會計憑證

各單位辦理的會計事項，必須取得或者填制原始憑證，并及時送交會計機構(gòu)。

原始憑證的基本相關(guān)要求是：

原始憑證的有關(guān)內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期：填制憑證單位名稱或者

填制人姓名；經(jīng)辦有關(guān)人員的簽名或者蓋章或簽字或蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有

關(guān)內(nèi)容；數(shù)量和單價和金額。

從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有

填制有關(guān)人員的簽名或者蓋章或簽字或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人或者

其指定的有關(guān)人員簽名或者蓋章或簽字或蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。

凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證,