廣東超盈紡織科技有限公司會計崗位職責優(yōu)化設計

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

目錄

1廣東超盈紡織科技有限公司簡介....................................1

2廣東超盈紡織科技有限公司會計崗位職責現(xiàn)狀........................1

3廣東超盈紡織科技有限公司會計崗位職責存在的問題..................2

3.1會計主管崗位職責存在的問題................................2

3.1.1會計主管管理流于形式................................2

3.1.2會計主管預算工作不到位..............................2

3.2采購會計崗位職責存在的問題................................2

3.2.1缺乏對采購工作的熟練度..............................2

3.2.2缺乏對采購工作的合理監(jiān)督............................2

3.3稅務會計崗位職責存在的問題................................3

3.3.1稅務會計不會合理的稅務籌劃..........................3

3.3.2稅務會計在發(fā)票處理上失誤............................3

3.4成本會計崗位職責存在的問題................................3

3.4.1成本會計成本核算不準確..............................3

3.4.2成本會計成本分析不全面..............................3

3.5出納崗位職責存在的問題....................................3

3.5.1出納人員工作不嫻熟..................................3

3.5.2出納工作處理不到位..................................4

4廣東超盈紡織科技有限公司會計崗位職責優(yōu)化設計....................4

4.1會計主管崗位職責優(yōu)化......................................4

4.1.1優(yōu)化會計主管管理形式................................4

4.1.2完善會計主管預算工作................................4

4.2采購會計崗位職責優(yōu)化......................................5

4.2.1規(guī)范采購會計工作....................................5

4.2.2加強對采購各環(huán)節(jié)監(jiān)督................................6

4.3稅務會計崗位職責優(yōu)化......................................6

I

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4.3.1做好稅務籌劃工作....................................6

4.3.2規(guī)范發(fā)票的填寫與保管................................7

4.4成本會計崗位職責優(yōu)化......................................7

4.4.1強化成本核算工作....................................7

4.4.2完善成本分析工作....................................7

4.5出納崗位職責優(yōu)化..........................................8

4.5.1規(guī)范出納崗位的操作..................................8

4.5.2及時完成日常工作....................................8

5小結............................................................9

參考資料........................................................10

II

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

廣東超盈紡織科技有限公司會計崗位職責優(yōu)化設計

1廣東超盈紡織科技有限公司簡介

廣州超盈紡織科技有限公司于2014年成立，集銷售、生產、研發(fā)于一體。

經(jīng)營范圍包括面料紡織加工、針紡織品銷售，技術研發(fā)等，是一家擁有新技術紡

織工藝的企業(yè)，其產品廣泛應用于服裝服飾、生活用品，其主營項目類別由商務

服務業(yè)向科技推廣和應用服務業(yè)轉變。公司秉承著科技創(chuàng)新的理念，以創(chuàng)新推動

著企業(yè)向更好的方向發(fā)展，打造資源節(jié)約型、環(huán)境友好型企業(yè)。公司在不斷的發(fā)

展壯大過程中，與廣大客戶建立了互惠互利的牢固關系，并贏得了社會各界的支

持與肯定。

2廣東超盈紡織科技有限公司會計崗位職責現(xiàn)狀

廣東超盈紡織科技有限公司設有會計主管崗位、采購會計崗位、稅務會計崗

位、成本會計崗位、出納崗位等。

會計主管崗位主要職責：制定業(yè)務計劃、財務預算、監(jiān)督計劃；負責會計核

算工作，編制公司財務報告，對財務報告中反映的問題進行追蹤和反饋，負責編

制公司年度預算并按計劃推進預算工作。

采購會計崗位主要職責：與采購人員溝通，參與采購計劃的制定并收集整理

供貨商的資料信息。審核采購合同并監(jiān)督合同的執(zhí)行。負責采購報表和采購相關

的財務處理。做好與供應商每月的對賬工作，及時溝通材料相關問題及相關規(guī)定

的變更狀況。

稅務會計崗位主要職責：定期進行對賬；管理公司日常稅收事務；合理地進

行稅務籌劃；公司稅務資料的保管；配合稅務部門的各種檢查以及工作。

成本會計崗位主要職責：審核公司各種費用，包括報銷單、繳款通知單等，

復核工資、考勤；審核費用收支是否及時到位，監(jiān)督費用使用情況；負責項目成

本核算、對項目成本過程監(jiān)督、控制、核算；對項目完成后最終數(shù)據(jù)進行分析。

出納崗位主要職責：辦理提取和保管現(xiàn)金，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務；

按時登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬，根據(jù)日記賬按時編制銀行余額調節(jié)表；憑證

和賬簿的裝訂；負責開具各項票據(jù)；保管出納崗位有關印章，登記注銷支票；復

核收入憑證，辦理銷售結算業(yè)務。

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3廣東超盈紡織科技有限公司會計崗位職責存在的問題

3.1會計主管崗位職責存在的問題

通過對廣東超盈紡織科技有限公司會計崗位職責進行梳理，發(fā)現(xiàn)了會計崗位

職責存在了諸多問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

3.1.1會計主管管理流于形式

會計主管對一于些重大的會計事項的審批管理流于形式，并沒有按照一定的

審批程序來進行，而是采取事后補簽的形式，從而造成了管理上的嚴重失控。會

計主管應當對出納進行監(jiān)督，應當仔細認真地檢查，方方面面都應該檢查得當，

但是在具體實施中，檢查內容不夠全面，對會計憑證、賬表進行核對、檢查，出

現(xiàn)異常情況卻沒有引起重視。

3.1.2會計主管預算工作不到位

預算目標不明確、不一致，會計沒有根據(jù)公司年度經(jīng)營目標、長期發(fā)展戰(zhàn)略、

年度工作計劃對預算按部門、按責任人、按時間進行細化。制定企業(yè)預算目標時，

往往是按由上而下的程序進行分派，但是會計主管并沒有按照一定的程序進行，

缺少了與上、下級之間的溝通與反饋。

3.2采購會計崗位職責存在的問題

3.2.1缺乏對采購工作的熟練度

沒有進行采購計劃，想買就買，不想買就不買，嚴重的影響到了生產效率，

同時也增加了很多生產成本，影響交貨進度。供應商開發(fā)工作嚴重滯后，沒有做

到貨比三家，價格與質量存在一定的問題。

3.2.2缺乏對采購工作的合理監(jiān)督

采購監(jiān)督不全面，經(jīng)常出現(xiàn)獨立采購和未經(jīng)批準采購的現(xiàn)象。采購會計人員

采購過程不透明，從而出現(xiàn)了一些從中牟利的人員，從而導致了采購效率低下，

生產效率低下，企業(yè)利潤降低。

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3.3稅務會計崗位職責存在的問題

3.3.1稅務會計不會合理的稅務籌劃

稅務會計不會合理的稅務籌劃，在合法、合理的范圍內減輕企業(yè)稅收的壓力，

避免因為稅務陷阱從而導致企業(yè)多繳稅或稅務局罰款。稅法每年都在更新改變，

稅務會計沒有跟緊時事，從而導致企業(yè)稅務籌劃不合理。

3.3.2稅務會計在發(fā)票處理上失誤

發(fā)票開具的貨物勞務名稱與征收品目不對應；征收率或者稅率填寫錯誤；在

開具過程中粗心大意錯開、少開、多開金額導致出現(xiàn)錯誤；領購發(fā)票，忘記登記

發(fā)票領購簿，導致發(fā)票的數(shù)目不對，影響正常工作；對發(fā)票的保管不到位，導致

發(fā)票的缺失。

3.4成本會計崗位職責存在的問題

3.4.1成本會計成本核算不準確

成本會計在對訂單進行成本核算時，把材料價格看錯了，導致成本增加;在

成本核算過程中，往往只對一些直觀的、現(xiàn)成的進行核算，在只核算材料和產量

的方式下，兩份材料相同、工序相同、數(shù)量相同的訂單，便會算出相同的成本，

而往往忽視了一些潛在的因素，從而使會計核算不準確。

3.4.2成本會計成本分析不全面

沒有分析客戶成本，只看到能收到好的價錢，卻忽視了因為訂單的難度而無

法收回完全成本；只會事后算賬，沒有事先預算，沒有階段性目標；制造企業(yè)依

賴生產日報表來進行成本統(tǒng)計，報表卻存在各種各樣的漏洞問題，例如成本會計

填寫不及時，數(shù)量虛假，只是照抄工單，所填報生產時間都是事后回憶，憑印象

估計。

3.5出納崗位職責存在的問題

3.5.1出納人員工作不嫻熟

出納填寫憑證不規(guī)范嚴謹，金額、小數(shù)點、大小寫、記賬方向等方面多次漏

記或者錯記，從而造成了后期結賬、報稅等一系列的錯誤；記賬錯誤，數(shù)字、科

目、方向錯誤；規(guī)定的會計科目不設置，對于不應設立的卻亂設；在接受外來單

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位的發(fā)票、憑證時，有的票據(jù)不符合要求，但是出納還是收下了，對于沒有領導

簽字和蓋章的單據(jù)，出納卻同意了借款或領款，導致現(xiàn)金出現(xiàn)了錯支亂支的現(xiàn)象。

3.5.2出納工作處理不到位

出納月末沒有與會計及時對賬，從而不能及時發(fā)現(xiàn)是否存在現(xiàn)金盤盈、盤虧

等問題并不能及時查明原因。在收、付款項時，對發(fā)票的角、分尾數(shù)不計，出納

也不及時進行財務處理，從而造成往來明細賬始終有誤差，引起盤點時數(shù)目短缺

或盈余，但沒有及時進行財務處理從而導致無據(jù)可查、難以找平。

4廣東超盈紡織科技有限公司會計崗位職責優(yōu)化設計

4.1會計主管崗位職責優(yōu)化

4.1.1優(yōu)化會計主管管理形式

優(yōu)化會計主管管理形式，對于會計主管不作為或者工作不到位的情況，

進行批評。建立有效的獎懲激勵制度，對于會計主管表現(xiàn)好、在聘期內能較

好地執(zhí)行各項規(guī)章制度、未發(fā)生業(yè)務差錯的，給予會計主管表彰和獎勵；對

于會計主管在聘期內發(fā)生嚴重差錯或會計年度工作質量不合格的，給予懲罰

或解聘，激勵主管積極性和增強其責任心。

4.1.2完善會計主管預算工作

會計主管需根據(jù)本公司年度經(jīng)營目標、長期發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃來制定

公司總體的預算目標，如銷售目標、成本目標、利潤目標等，并分發(fā)給各相關部

門依照實施。根據(jù)預算目標，會計主管組織各生產經(jīng)營部門編制本部門預算草案，

并對各部門的預算草案進行協(xié)商，并對預算進行匯總分析；把預算草案提交給上

級領導審核，批準的預算分發(fā)給各部門執(zhí)行，做到與上、下級及時有效溝通與反

饋。會計主管根據(jù)以往公司的市場、表現(xiàn)、目標利潤以及市場占有率等等，對本

公司的銷售預算、生產成本預算、人工預算等等進行分析以及確定預算目標。會

計主管在執(zhí)行過程中要根據(jù)本公司實際經(jīng)營情況不斷地調整預算目標，預算目標

要與實際經(jīng)營情況進行多次對比和分析，如果存在偏差就要分析原因并做到及時

改進。

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圖1：全面預算流程圖

4.2采購會計崗位職責優(yōu)化

4.2.1規(guī)范采購會計工作

提前做好采購計劃，確定需求，按照采購合同采購貨物，做到及時采購，保

證供應；確定貨源、選擇合適的供應商，提前對各供應商不同價格、質量進行收

集、分析，做到貨比三家，避免以次充好的現(xiàn)象提高生產的效率；做好與供應商

每月的對賬工作，對采購訂單進行跟蹤，避免出現(xiàn)差錯；及時溝通材料是否短缺、

質量是否符合標準及其他相關規(guī)定的變更狀況以免發(fā)生材料短缺、質量不符合的

現(xiàn)象，同時也要做好第二手準備以備不時之需。對采購發(fā)票進行效驗，并及時付

款。

8.付款1.確定需求

7.發(fā)票效驗款

2.確定貨源

6.物料采購

接收

3.選擇供應商

.

5.采購訂

物料接

單跟蹤4.訂單處理

收

圖2：采購流程圖

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4.2.2加強對采購各環(huán)節(jié)監(jiān)督

采購時，應嚴格管理和檢查這些采購中過程產生的文件，采購人員必須在每

個環(huán)節(jié)后向上級領導和相關人員匯報和總結本次的采購內容，避免出現(xiàn)獨立采購

和未經(jīng)批準的現(xiàn)象。在向供應商支付財務款項后，有必要關注采購人員的行為，

避免出現(xiàn)采購人員牟利的現(xiàn)象；并觀察采購人員是否私下與供應商會面，以避免

采購人員與供應商串通一氣的現(xiàn)象，監(jiān)督采購人員的動向，使采購過程透明，對

采購工作進行合理的監(jiān)督。

4.3稅務會計崗位職責優(yōu)化

4.3.1做好稅務籌劃工作

通過財政部、國家稅務總局官網(wǎng)了解最新財稅政策，及時發(fā)現(xiàn)與本公司切實

相關的政策法規(guī)，例如，2022年對于生產、生活性服務業(yè)納稅人當期可抵扣進

項稅額繼續(xù)分別按10%和15%加計抵減應納稅額；2022年加大中小微企業(yè)設備

器具稅前扣除力度；“六稅兩費”優(yōu)惠政策等。利用稅法中的一些優(yōu)惠政策，對

企業(yè)的籌資、投資和經(jīng)營等活動進行調整，從而達到減少納稅的目的。稅務會計

需要提前對稅收陷阱信息進行了解，為了更好規(guī)避稅收陷阱，本公司作為小微企

業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，但一旦超過了300萬元，就要全額適用25%的稅率

了，稅務會計要提前把控好并且預計年度稅法利潤，可能要超過300萬元就需要

提前做好安排，做好稅務籌劃工作。

表1：小微企業(yè)所得稅納稅臨界點測算表

小型微利企業(yè)所得稅納稅臨界點測算表單位：萬元

年應納稅所計征比應納稅所得額適用稅應納稅稅后利實際稅

得額例率額潤負

100.000.2525（100*25%）0.205.0095.005.00%

101.000.5025.5（100*5%+1*10%）0.205.1095.905.05%

300.000.50125（100*25%+200*50%）0.2025.00275.008.33%

301.001.00301.000.2575.25225.7525.00%

366.671.00366.670.2591.67275.0025.00%

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4.3.2規(guī)范發(fā)票的填寫與保管

字跡清楚，不得涂改；填寫發(fā)票要仔細，做到字跡清晰，數(shù)字規(guī)范，尤其是

在寫些金額時一定要用規(guī)范的書面文字，避免給壞人可趁之機；做到仔仔細細，

不粗心大意，認真填寫貨物勞務名稱與征收品目；填寫對稅率或者征收率，稅務

會計要牢記一些特殊的稅率；領購發(fā)票后，要登記發(fā)票領購簿，以便日后查找；

嚴格保管發(fā)票，將完全未使用的發(fā)票鎖入保險柜內，防止發(fā)票的缺失、丟失。

4.4成本會計崗位職責優(yōu)化

4.4.1強化成本核算工作

做好各項費用計算的基礎工作.成本會計需要將公司的各種費用，依照一些

規(guī)律，比如，根據(jù)生產工人的工資、工時，根據(jù)機械工時，根據(jù)消耗的原料的數(shù)

量或成本，根據(jù)產品的產量等來對其進行分布，并將其精確地分攤到每一種產品

中。當物資損耗時，要仔細地填好物資清單，這樣可以區(qū)分哪些商品被領用哪些

物資，所損耗物資的數(shù)額有多大；填好了工時統(tǒng)計表格，就能依據(jù)這個表格把每

件商品的工時分配得很好。通過對企業(yè)生產過程中所使用的各種費用進行合理的

分析，確定企業(yè)生產過程中所使用的費用；不得任意更改其結轉方式，如有必要

更改，則應在報告的說明中予以說明。

4.4.2完善成本分析工作

成本會計需根據(jù)該公司的以往的生產情況進行分析，事先制定好產品定額成

本，在生產費用發(fā)生時，根據(jù)及時提供實際發(fā)生的費用的差異額，并及時采取措

施控制費用的發(fā)生額。成本會計需了解工廠每天下班前記錄當天的人工、材料、

機械使用數(shù)量與完成數(shù)量，做到成本控制及時化，經(jīng)過檢驗是否合格，再由成本

會計進行比較分析得出成本指標是否實現(xiàn)及其原因。成本會計要在本公司制造過

程中進行控制，例如，原材料、人工、各種輔料的消耗、車間以及其它管理部門

等等，對這些支出費用進行控制。成本會計要考慮全面，分析客戶成本，要從訂

單難度等因素進行分析，避免因為這些因素而出現(xiàn)長期慢性虧損，大客戶不等于

賺錢客戶，要清楚公司的底線，分析計算所帶來的凈利潤。

4.5出納崗位職責優(yōu)化

4.5.1規(guī)范出納崗位的操作

對出納的工作進行規(guī)范化管理，避免有任何的漏洞。在填寫支票的時候要非

常的小心，要保證沒有任何的錯誤，并且要有清楚的字跡，要有正確的數(shù)字，特

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別是在寫一些數(shù)額的時候，要使用標準的手寫文字，以免被壞人利用；在制作會

計憑證的時候，要根據(jù)票據(jù)原件的張數(shù)，將其填妥，并將票據(jù)原件用膠固定好，

防止其掉落，同時也可以防止票據(jù)原件被有心人撕毀，嫁禍給別人；在領取款項

和借款時，一定要遵守會計的審批程序，領取款項時，一定要有領款人的簽字蓋

章，借款時，一定要由借款人立字據(jù)，簽字蓋章，并經(jīng)過分管財務領導的批準。

在做帳的時候，要保持頭腦的清晰，在做帳的時候，要注意帳目的數(shù)量，帳目的

走向，以免出現(xiàn)差錯。

4.5.2及時完成日常工作

出納每日都需檢查清點現(xiàn)金，及時與賬上金額核對，確保日清日結，及時發(fā)

現(xiàn)現(xiàn)金的盤虧、盤盈；出納需要隨時掌握本公司銀行存款余額，避免簽發(fā)空頭支

票；月底與公司開戶銀行及時對賬，并調整賬務數(shù)據(jù)，做到帳實相符，對當日收

到的現(xiàn)金必須要存入銀行、做到不坐支。登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬，在收付款

憑證無誤的情況下及時登記現(xiàn)金日記賬，每天結出余額與實存現(xiàn)金進行核對。

圖3：出納工作流程圖

5小結

廣東超盈紡織科技有限公司的財務部在會計崗位職責上有較好的管理和規(guī)

章制度，但在會計主管、采購會計、成本會計、稅務會計、出納崗位上仍存在些

許問題，例如，會計主管崗位管理流于形式、預算工作不到位，采購會計崗位缺

乏對采購工作的熟練度以及合理監(jiān)督，成本會計崗位成本核算不準確、成本分析

不全面，出納崗位人員工作不