經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

1.下列法的形式中，效力最低的是（）。

A.法律

B.行政法規(guī)

C.地方性法規(guī)

D.憲法

【答案】C

【解析】法律效力等級：憲法〉法律〉行政法規(guī)〉地方性法規(guī)〉同級地方政府規(guī)章。

2.下列選項中，屬于附加刑的是（）。

A.管制

B.死刑

C.拘役

D.驅(qū)逐出境

【答案】D

【解析】（1）選項ABC：主刑包括管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑和死刑；（2）選項D：

附加刑包括罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財產(chǎn)和驅(qū)逐出境。

3.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于可導(dǎo)致訴訟時效中斷的情形是

（）。

A.當(dāng)事人提起訴訟

B.當(dāng)事人一方提出要求

C.當(dāng)事人同意履行義務(wù)

D.發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)

【答案】D

【解析】（1）選項ABC：屬于訴訟時效的中斷事由；（2）選項D：屬于訴訟時效的中止事由。

4.2013年4月，趙某應(yīng)聘到甲公司工作，雙方口頭約定了1個月試用期，但未訂立書

面勞動合同。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于雙方勞動關(guān)系建立的下列表述中，正確的

是（）。

A.甲公司應(yīng)與趙某補簽勞動合同，雙方之間的勞動關(guān)系自合同補簽之日起建立

B.趙某與甲公司未訂立勞動合同，雙方之間未建立勞動關(guān)系

C.趙某與甲公司之間的勞動關(guān)系自趙某進(jìn)入公司開始工作時建立

D.趙某與甲公司之間的勞動關(guān)系自試用期滿時建立

【答案】C

【解析】用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。

5.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，基本養(yǎng)老保險個人賬戶繳納工資的比例為（）。

A.6%B.8%C.12%D.11%

【答案】B

【解析】基本養(yǎng)老保險個人繳費比例為8機(jī)

6.王某工作年限為15年，在A公司工作已滿8年，根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，王

某可以享受患病醫(yī)療期的期限為（）。

A.24個月B.9個月C.12個月D.18個月

【答案】B

【解析】實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以上10年以下的醫(yī)療期為

9個月。

7.某票據(jù)的出票口期為“2013年7月15日”，其規(guī)范寫法是（）。

A.貳零壹叁年零柒月章拾伍日

B.貳零壹叁年柒月壹拾伍日

C.貳零壹叁年零柒月拾伍日

D.貳;零壹叁年柒月拾伍日

【答案】B

【解析】（1）月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”；（2）日為壹至玖

和“壹拾”、“貳拾”、“叁拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”；（3）日為拾壹至拾玖的，應(yīng)當(dāng)在

其前加“壹”。

8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)算單位零余額賬戶使用的表述中，正確的

是（）。

A.不得支取現(xiàn)金

B.可以向所屬下級單位賬戶劃撥資金

C.可以向上級主管單位賬戶劃撥資金

D.可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費

【答案】D

【解析】預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù),

可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及

財政部門批準(zhǔn)的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位

賬戶劃撥資金。

9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，對于見票即付的商業(yè)匯票，提示付款期限是（）。

A.出票日起10日內(nèi)

B.出票日起1個月內(nèi)

C.到期日起10日內(nèi)

D.到期日起2年內(nèi)

【答案】B

【解析】（1）見票即付的匯票：自出票日起1個月內(nèi)提示付款；（2）定日付款、出票后定

期付款、見票后定期付款的匯票：自到期日起10日內(nèi)提示付款。

10.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納消費稅的是（）。

A.商場銷售卷煙

B.商場銷售白酒

C.商場銷售金銀首飾

D.商場銷售化妝品

【答案】C

【解析】（1）選項ABD：商場應(yīng)繳納增值稅；（2）選項C：商場應(yīng)繳納增值稅和消費稅。

11.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。

A.貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入與存款利息支出的差額

B.外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

C.辦理初保業(yè)務(wù)的營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款

D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的營業(yè)額為手續(xù)費全部收入

【答案】A

【解析】選項A：貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入（包括各種加息、罰息等）。

12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。

A.企業(yè)購買國債取得的利息收入

B.納入預(yù)算管理的事業(yè)單位取得的財政撥款

C.事業(yè)單位從事營利性活動取得的收入

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入

【答案】A

【解析】（1）選項A：屬于免稅收入；（2）選項B：屬于不征稅收入；（3）選項CD：屬于應(yīng)

稅收入。

13.2013年甲企業(yè)取得銷售收入3000萬元，廣告費支出400萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費60

萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2013年準(zhǔn)予扣除的廣告費是（）萬元。

A.460B.510C.450D.340

【答案】C

【解析】2013年甲企業(yè)廣告費稅前扣除限額=3000義15骯450（萬元），當(dāng)年實際發(fā)生額

（400萬元）+上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費（60萬元）=460（萬元），甲企業(yè)2013年稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費為

450萬元。

14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于所得來源地確定的下列表述中，不正確的是

（）。

A.財產(chǎn)租賃所得，以財產(chǎn)所有人居住地作為所得來源地

B.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地

C.特許權(quán)使用費所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地

I）.勞務(wù)報酬所得，以納稅人實際提供勞務(wù)地作為所得來源地

【答案】A

【解析】選項A：財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地。

15.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)

定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用的稅率是（）。

A.最惠國稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

【答案】B

【解析】對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)

口貨物，按協(xié)定稅率征稅。

（根據(jù)2015年教材該知識點已變化）16.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于

機(jī)動船舶計稅單位的是（）。

A.凈噸位數(shù)

B.整備質(zhì)量噸位數(shù)

C.艇身長度

D.輛數(shù)

【答案】A

【解析】機(jī)動船舶以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)。

17.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。

A.會計咨詢合同

B.法律咨詢合同

C.審計咨詢合同

D.技術(shù)咨詢合同

【答案】D

【解析】技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)咨詢合同和技術(shù)服務(wù)合同，

一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。

18.根據(jù)印花杭法律制度的規(guī)定，下列各項中，小屬于印花稅繳納方法的是（）。

A.自行貼花

B.匯貼匯繳

C.委托代征

D.郵寄申報

【答案】D

【解析】根據(jù)稅額大小、應(yīng)稅項目納稅次數(shù)多少以及稅源控管的需要，印花稅分別采用

自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。

19.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清

算的情形的是（）。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

【答案】D

【解析】（1）選項ABC：屬于綱稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形；（2）選項D：屬于主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。

20.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅人義務(wù)的是（）。

A.申請延期繳納稅款

B.接受稅務(wù)檢查

C.按期辦理納稅申報

D.按規(guī)定設(shè)置賬簿

【答案】A

【解析】（1）選項A：屬于納稅人的權(quán)利；（2）選項BCD：屬于納稅人的義務(wù)。

21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)將

其仝部賬號向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，該期限是（）。

A.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之口起15日內(nèi)

B.領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)

C.納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)

D.開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內(nèi)

【答案】D

【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或

者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬

戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記

證件之日起（）內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

A.15日B.20日C.30日D.40日

【答案】A

【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之FI起15日內(nèi)，將其財務(wù)、

會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于單位和個人向主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)應(yīng)持有的資料的是（）o

A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.經(jīng)辦人身份證明

C.按照國家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財務(wù)印章或發(fā)票專用章印模

D.稅務(wù)登記證件

【答案】A

【解析】需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國

家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財務(wù)臼章或發(fā)票專用章印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手

續(xù)。

24.某納稅人應(yīng)在3月15日前繳納稅款30萬元，逾期未繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其在3月

31日前繳納，但直到4月24日才繳納。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，應(yīng)加收滯納金

（）萬元。

A.30X0.5%oX15

B.30X0.5%oX16

C.30X0.5%oX24

D.30X0.5%oX4O

【答案】D

【解析】滯納金從3月16日開始計算，至4月24日，共計40天.

二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個

或兩個以上符合題意的正確答案，每小題仝部選對得滿分，多選、少選、錯選、不選均不

得分。）

1.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述中，正確的有（）。

A.仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立就具有法律約束力

B.仲裁協(xié)議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力

C.當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的可以請求仲裁委員會作出決定

D.當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的可以請求人民法院作出裁定

【答案】ABCD

【解析】（1）選項A：仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立，即具有法律約束力；（2）選項B：仲裁協(xié)議

獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力；（3）選項CD：當(dāng)事

人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定。

2.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列對行政復(fù)議機(jī)關(guān)的表述中，正確的有（）。

A.對地方各級人民政府的具體行政行為小服的，向上一級人民政府申請行政復(fù)議

B.對某縣國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復(fù)議

C.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議

D.對縣級以上各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，可以向本級人民政府申請

行政復(fù)議

【答案】ABCD

【解析】（1）選項A：對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，向上一級人民政府

申請行政復(fù)議；（2）選項B：對海關(guān)、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國

家安全機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復(fù)議；（3）選項C：對國務(wù)院

部門或者省級人民政府的具體行政行為不服的，向作出該具體行政行為的國務(wù)院部門或者省

級人民政府申請行政復(fù)議；（4）選項D：對縣級以上人民政府工作部門的具體行政行為不服

的，申請人既可以向該部門的本級人民政府申請行政兔議，也可以向上一級主管部門申請行

政復(fù)議。

3.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列工作崗位中，企業(yè)可以采月勞務(wù)派遣用工形式的

有（）。

A.主營業(yè)務(wù)崗位

B.替代性崗位

C.臨時性崗位

D.輔助性崗位

【答案】BCD

【解析】勞動合同用工是我國企業(yè)的基本用工形式，勞務(wù)派遣用工是補充形式，只能在

臨時性、輔助性或者替代性的工作崗位上實施。

4.女職工張某所在單位已經(jīng)繳納生育保險費，根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，張某可享

受的生育保險待遇包括（）。

A.嬰兒所發(fā)生的各項費用

B.生育津貼

C.生育醫(yī)療費用

D.因醫(yī)療事故而發(fā)生的醫(yī)療費用

【答案】BC

【解析】生育保險待遇包括生育醫(yī)療費用和生育津貼。其中，因醫(yī)療事故而發(fā)生的醫(yī)療

費用以及嬰兒所發(fā)生的各項費用，生育保險基金不予支付。

5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，正確的有（）。

A.記名預(yù)付卡可掛失、可贖回

B.有資金余額但超過有效期的預(yù)付卡可通過延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用

C.記名預(yù)付卡不得設(shè)置有效期

D.不記名預(yù)付卡有效期可設(shè)置為2年

【答案】ABC

【解析】選項D：不記名預(yù)付卡有效期不得低于3年。

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，喪失后可以掛失止付的有（）。

A.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票

B.已承兌的商業(yè)匯票

C.支票

D.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票

【答案】BCD

【解析】只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時才可進(jìn)行掛失止付，具體包括：（1）

已承兌的商業(yè)匯票；（2）支票；（3）填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票；（4）填明“現(xiàn)金”

字樣的銀行本票。

7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)保證責(zé)任的表述中，正確的有（）。

A.保證人與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任

B.保證附有條件的，影響對票據(jù)的保證責(zé)任

C.票據(jù)到期后得不到付款的，持票人向保證人請求付款，保證人應(yīng)當(dāng)足額付款

D.保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任

【答案】ACD

【解析】（1）選項A：被保證的票據(jù)，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任；（2）

選項B：保證不得附有條件，附有條件的，不影響對票據(jù)的保證責(zé)任；（3）選項C：票據(jù)到期

后得不到付款的，持票人有權(quán)向保證人請求付款，保證人應(yīng)當(dāng)足額付款；（4）選項D：保證人

為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。

8.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價

格作為計稅依據(jù)計征消費稅的有（）。

A.用于抵債的應(yīng)稅消費品

B.用于投資的應(yīng)稅消費品

C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品

D.用于換取消費資料的應(yīng)稅消費品

【答案】ABCD

【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費

品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

9.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有

（）。

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.提供建筑業(yè)勞務(wù)采取預(yù)收款方式的，為建筑業(yè)勞務(wù)完工的當(dāng)天

C.將不動產(chǎn)無償贈送其他單位的，為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

D.出租不動產(chǎn)采取預(yù)收款方式的，為不動產(chǎn)開始出租的當(dāng)天

【答案】AC

【解析】（D選項A：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)米取預(yù)收款方式的，營業(yè)稅納中兌義務(wù)發(fā)生時間為

收到預(yù)收款的當(dāng)天；（2）選項B：提供建筑業(yè)勞務(wù)采取預(yù)收款方式的，營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時

間為收到預(yù)收款的當(dāng)天；（3）選項C：將不動產(chǎn)無償贈送其他單位的，營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時

間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天；（4）選項D：出租不動產(chǎn)采取預(yù)收款方式的，營業(yè)稅納稅義務(wù)

發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有

（）。

A.中藥材的種植

B.林木種植

C.花卉種植

D.香料作物的種植

【答案】AB

【解析】（1）選項AB：免征企業(yè)所得稅；（2）選項CD：減半征收企業(yè)所得稅。

11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益性捐贈支出中，準(zhǔn)予稅前全

額扣除的有（）。

A.通過非營利社會團(tuán)體向公益性青少年活動場所的捐贈

B.通過國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈

C.通過非營利社會團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

D.通過國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈

【答案】ACD

【解析】（1）選項ACD：個人將其所得通過境內(nèi)的非營利的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向“紅

十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育、公益性青少年活動場所”的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)

予在稅前的所得額中全額扣除；（2）選項B：個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、

國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈，捐賄額不超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以

從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

12.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收車輛購置稅的有（）。

A.掛車

B.電動自行車

C.有軌電車

D.游艇

【答案】AC

【解析】車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車。

13.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。

A.土地使用權(quán)出讓合同

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.商品房銷售合同

D.房屋產(chǎn)權(quán)證

【答案】ABCD

【解析】⑴選項ABC：按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”貼花；（2）選項D：按“權(quán)利、許可證照”貼

花。

14.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納資源稅的有（）。

A.湖鹽原鹽

B.玉石原礦

C.煤礦生產(chǎn)的天然氣

D.原木

【答案】AB

【解析】（1）選項C：應(yīng)繳納資源稅的天然氣僅限于專門開采或者與原油同時開采的天

然氣，不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣；（2）選項D：目前資源稅的征稅范圍僅包括礦產(chǎn)品和鹽類，

不包括原木。

15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有（）。

A.要求納稅人以抵押的方式為其應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保

B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存

款

C.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

D.依法拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款

【答案】BC

【解析】（1）選項A：屬于責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保；（2）選項BC：屬于稅收保全措施；（3）

選項D：屬于稅收強制執(zhí)行措施。

三、判斷題（本類題共10小題，每題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小

題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分

為零分。）

1.審理民事案件，不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決。（）

【答案】V

2.從事同類業(yè)務(wù)競業(yè)限制期限不得超過1年。（）

【答案】X

【解析】從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限，不得超過2年。

3.貸記卡的持卡人的非現(xiàn)金交易可以享受免息還款期待遇或者最低還款額待遇。（）

【答案】J

4.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，征收增值稅。（）

【答案】J

5.采取委托銀行收款方式銷售貨物,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手

續(xù)的當(dāng)天。（）

【答案】V

6.納稅人發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為，給予客戶的折扣額另開發(fā)票的，以扣除折扣后的價款為

營業(yè)額。（）

【答案】X

【解析】納稅人發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為，如果將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以

折扣后的價款為營業(yè)額;如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從營

業(yè)額中扣除。

7.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，應(yīng)同時退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。（）

【答案】X

【解析】對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。

8.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60R內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)

辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）

【答案】J

9.停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用的當(dāng)月起停止計算折舊。（）

【答案】X

【解析】停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊。

10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）

【答案】X

【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報

四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一

個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯

選、不選均不得分。）

【資料1】

2011年6月30日，王某與乙公司為期2年的勞動合同期限屆滿。次口，王某應(yīng)聘到甲

公司工作。雙方簽訂了書面勞動合同。合同約定，合同期限2年（試用期除外），王某每月工

資2500元;試用期3個月，每月工資1800元;因生產(chǎn)經(jīng)營需要，公司可不經(jīng)王某同意直接安

排其加班，但每月加班時間不超過30小時;王某在公司連續(xù)工作滿1年后，每年可休年假3

天。

2012年2月，甲公司提供培訓(xùn)費派王某參加了為期1個月的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，雙方約定

了5年服務(wù)期及違約金。

2012年8月1日，因甲公司一直未給王某繳納社會保險費，王某提出解除勞動合同并

要求甲公司支付經(jīng)濟(jì)補償。

已知：王某與乙公司已約定過試用期，甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為1600元。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。

1.對試用期約定的下列表述中，正確的是（）。

A.乙公司已經(jīng)與王某約定過試用期，甲公司不得再與其約定試用期

B.甲公司與王某可以約定王某的試用期月工資為1800元

C.甲公司與王某可以約定3個月的試用期

D.甲公司與王某約定的試用期應(yīng)包含在勞動合同期限內(nèi)

【答案】D

【解析】（D選項A：同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期，甲公司與乙公

司不是同一用人單位，甲公司可以與王某約定試用期；（2）選項B：勞動者在試用期的工資不

得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%（2000元）,并不得低于用人

單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)（1600元）；（3）選項C：勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用

期不得超過2個月；（4）選項D：試用期應(yīng)包含在勞動合同期限內(nèi)。

2.甲公司與王某對休息休假的下列約定中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.因生產(chǎn)經(jīng)營需要，公司可不經(jīng)王某同意直接安排其加班

B.每月加班時間不超過30小時

C.王某須在甲公司連續(xù)工作滿1年后方可享受年休假

D.王某每年休年假3天

【答案】B

【解析】（1）選項AB：用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會和勞動者協(xié)商后可以延長

工作時間，一般每日不得超過1小時;因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體

健康的條件下延長工作時間，每日不得超過3小時，每月不得超過36小時；（2）選項C：在

確定年休假的天數(shù)時，依據(jù)的是勞動者自參加工作以來的累計工作年跟，而非在現(xiàn)單位的工

作年限；（3）選項D：職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。

3.對甲公司與王某約定的服務(wù)期及違約金的下列表述中，正確的是（）。

A.王某以公司未繳納社會保險費為由解除勞動合同，無需向甲公司支付違約金

B.雙方約定的5年服務(wù)期超過勞動合同期限，該約定無效

C.雙方約定的違約金數(shù)額不得超過甲公司提供的培訓(xùn)費用

D.王某以公司未繳納社會保險費為由解除勞動合同，甲公司有權(quán)要求王某支付違約金,

但不得超過服務(wù)期內(nèi)未履行部分所分?jǐn)偟呐嘤?xùn)費用

【答案】AC

【解析】（D選項AD：用人單位與勞動者約定了服務(wù)期，勞動者以用人單位未依法為勞

動者繳納社會保險費為由解除勞動合同的，不屬于違反服務(wù)期的約定，用人單位不得要求勞

動者支付違約金；（2）選項B：服務(wù)期的期限可以超過勞動合同期限；（3）選項C：違約金的數(shù)

額不得超過用人單位提供的培訓(xùn)費用。

4.對王某提出解除勞動合同并要求甲公司支付經(jīng)濟(jì)補償?shù)南铝斜硎鲋校_的是（）。

A.王某應(yīng)提前30日書面通知甲公司解除勞動合同

B.王某通知甲公司后即可解除勞動合同

C.甲公司應(yīng)向王某支付2個月工資標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)補償

D.王某有權(quán)要求甲公司支付經(jīng)濟(jì)補償

【答案】BD

【解析】（1）選項ABD：用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，勞動者可隨時通

知解除勞動合同，且可以要求用人單位支付經(jīng)濟(jì)補償金；（2）選項C：經(jīng)濟(jì)補償金的計算年限

為：2008年1月1H后，6個月以上不滿1年的，按1年計算;不滿6個月的，向勞動者支

付半個月工資的經(jīng)濟(jì)補償金。2011年7月1日-2012年8月1日，應(yīng)為1.5個月的標(biāo)準(zhǔn)，而

不是2個月。

【資料2】

甲商店為增值稅一般納稅人，主要從事副食品批發(fā)、零售業(yè)務(wù)。2013年11月有關(guān)經(jīng)營

情況如下：

（1）向棗農(nóng)收購一批紅棗，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價30000元。該批紅棗一部分用于

銷售，一部分無償贈送關(guān)聯(lián)企業(yè)，一部分用于職工個人消費。

（2）銷售煙酒商品取得含增值稅價款4095000元，另收取食品袋價款2340元。

（3）將一批自制糕點作為職工福利，成本7020元。

（4）出租店鋪取得租金收入50000元，支付招租費用3000元，管理人員工資5000元。

已知：服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為隴，增值稅稅率為17%,成本利潤率為10%,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)

票通過認(rèn)證。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。

1.甲商店收購紅棗增值稅進(jìn)項稅額稅務(wù)處理的下列表述中，正確的是（）。

A.用于職工個人消費部分的允許抵扣

B.用于銷售部分的允許抵扣

C.全部不允許抵扣

I）.用于無償贈送關(guān)聯(lián)企業(yè)部分的允許抵扣

【答案】BD

【解析】（1）選項A：外購貨物用于個人消費的不允許抵扣進(jìn)項稅額；（2）選項D：外購貨

物用于無償贈送的，視同銷售貨物，需要計算確認(rèn)銷項稅額，同時可以抵扣進(jìn)項稅額。

2.甲商店銷售煙酒商品增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.[4095000+2340^-（1+17%）]X17%=696490（元）

B.40950004-（1+17%）X17%=5350009（元）

C.4095000X17臟696150（元）

D.（4095000+2340）+（1+17%）X17*595340（元）

【答案】D

【解析】企業(yè)銷售煙酒商品同時收取的食品袋價款屬于價外費用（視為含稅收入）。

3.甲商店自制糕點增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.7020X（1+10%）-r（1+17%）X17%=1122（元）

B.70204-（1+17%）X17%=1020（元）

C.7020X（1+10%）X17%=1312,74（元）

D.7020X17%=1193.4（元）

【答案】C

【解析】將自產(chǎn)糕點用于職工福利，視同銷售貨物，沒有同類貨物銷售價格的，按照組

成計稅價格確定計稅依據(jù)，組成計稅價格二成本X（1+成本利潤率）。

4.甲商店出租商鋪應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.（50000-5000）X5%=2250（TS）

B.（50000-3000）X5%=2350（7S）

C.（50000-5000-3000）X5%=2100（元）

D.50000X5%=2500（元）

【答案】D

【解析】不動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額為經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入全額，不得扣除任

何費用。

【資料3】

甲企業(yè)為居民企業(yè)，2013年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。

（2）以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價60萬元。

（3）實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費1.5萬元，職工福利費15

萬元，工會經(jīng)費1萬元。

（4）支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6

萬元。

（5）因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進(jìn)項稅額1.7萬元，取得保

險公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。

1.甲企業(yè)下列收益中，計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)計入收入總額的是（）。

A.國債利息收入5萬元

B.產(chǎn)品銷售收入800萬元

C.銷售邊角料收入40萬元

D.以產(chǎn)品抵償債務(wù)60萬元

【答案】ABCD

【解析】（1）選項ABC：企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的

收入（包括銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，

利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費收入，接受捐贈收入以及其他收入）；（2）選項D：企業(yè)

發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣

品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)

院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

2.甲企業(yè)下列支出中，計算企業(yè)所得稅時，準(zhǔn)予全部扣除的是（）。

A.工資、薪金總額100萬元

B.職工教育經(jīng)費1.5萬元

C.職工福利費15萬兀

D.工會經(jīng)費1萬元

【答案】ABD

【解析】（1）選項A：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除；（2）選項B：職工教育

經(jīng)費稅前扣除限額=100X2.5%=2.5（萬元），實際發(fā)生額（1.5萬元）未超過稅前扣除限額，準(zhǔn)

予全部據(jù)實扣除；（3）選項C：職工福利費稅前扣除限額=100X14%=14（萬元），實際發(fā)生額（15

萬元）超過了稅前扣除限額，稅前只能扣除14萬元；（4）選項D：工會經(jīng)費稅前扣除限額二100

X2%=2（萬元），實際發(fā)生額（1萬元）未超過稅前扣除限額，準(zhǔn)予全部據(jù)實扣除。

3.甲企業(yè)下列支出中，計算企業(yè)所得稅時，不準(zhǔn)扣除的是（）。

A.稅收滯納金4萬元

B.銀行罰息6萬元

C.合同違約金5萬元

D.支付人民法院訴訟費3萬元

【答案】A

【解析】納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費用，稅

前準(zhǔn)予扣除。

4.甲企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除原材料損失金額的是（）萬元。

A.10-1.7-6:2.3

B.10-6=4

C.10+1.7=11.7

I）.10+1.7-6=5.7

【答案】D

【解析】（1）企業(yè)發(fā)生的原材料損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款（6萬元）后的余額，

依照規(guī)定在稅前扣除；（2）企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從鐺項稅額中抵扣的進(jìn)項

稅額（L7萬元），應(yīng)視同企業(yè)財產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨損失一起在稅前按規(guī)定扣除。

笫二卷

一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題L5分，共36分。每小題只有一個正確答案，

請從每小題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案。）

1.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復(fù)議參加人的是（）。

A.申請人

B.被申請人

C.第三人

D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)

【答案】D

【解析】行政復(fù)議參加人包括申請人、被申請人和第三人（不包括行政復(fù)議機(jī)關(guān)）。

2.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送

達(dá)之日起一定期間內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。該期間是（）。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】C

【解析】當(dāng)事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級法

院提起上訴。

3.下列行政責(zé)任形式中，屬于行政處罰的是（）。

A.降級

B.記大過

C.撤職

D.沒收違法所得

【答案】D

【解析】（1）選項ABC：屬于行政處分；（2）選項D：屬于行政處罰。

4.王某因勞動合同終止而失業(yè)，己辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王

某與用人單位累計繳納失業(yè)保險費滿7年。王某領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限是（）。

A.6個月

B.12個月

C.18個月

D.24個月

【答案】C

【解析】失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金

的期限最長為12個月；累計繳費滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為18個月；

累計繳費10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為24個月。

5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于存款人在開立一般存款賬戶之前必

須開立的賬戶是（）。

A.基本存款賬戶

B.單位銀行卡賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶

【答案】A

【解析】存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)當(dāng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證

明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或者其他有關(guān)證明文件。

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是（）。

A.可用于支取現(xiàn)金

B.開證申請人可以是個人

C.有效期最長不得超過9個月

D.國內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證

【答案】D

【解析】（1）選項AB：信用證結(jié)算方式只適用于“國內(nèi)企業(yè)之間”商品交易產(chǎn)生的貨款

結(jié)算;只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金；（2）選項C：信用證的有效期最長不得超過"6個月”。

7.張某因采購貨物簽發(fā)一張票據(jù)給王某，胡某從王某處竊取該票據(jù)，陳某明知胡某系竊

取所得但仍受讓該票據(jù)，并將其贈與不知情的黃某，下列取得票據(jù)的當(dāng)事人中，享有票據(jù)權(quán)

利的是（）。

A.王某

B.胡某

C.陳某

D.黃某

【答案】A

【解析】（1）持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的（胡某），或者明知有上述

情形，出于惡意取得票據(jù)的（陳某），不享有票據(jù)權(quán)利；（2）因稅收、繼承、贈與可以依法無償

取得票據(jù)的，所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手;在本題中，黃某無對價取得票據(jù)，其是否

享有票據(jù)權(quán)利取決于其前手陳某;既然陳某系惡意持票人，不享有票據(jù)權(quán)利，黃某也不享有

票據(jù)權(quán)利。

8.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。

A.貸款業(yè)務(wù)

B.縫紉業(yè)務(wù)

C.加工業(yè)務(wù)

D.商品期貨業(yè)務(wù)

【答案】A

【解析】（1）選項A：屬于營業(yè)稅“金融保險業(yè)”稅目的征收范圍；（2）選項BC：提供加

工（包括縫紉業(yè)務(wù)）、修理修配勞務(wù)，屬于增值稅的征收范圍；（3）選項D：貨物期貨（包括商

品期貨和貴金屬期貨），應(yīng)當(dāng)征收增值稅，在期貨的實物交割環(huán)節(jié)納稅。

9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.房地產(chǎn)公司銷售商品房

B.汽修公司修理汽車

C.建筑公司修繕房屋

D.物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務(wù)

【答案】B

【解析】（1）選項A：屬于營業(yè)稅“銷售不動產(chǎn)”稅目的征收范圍；（2）選項B：提供加工、

修理修配勞務(wù)，屬于增值稅的征收范圍；（3）選項C：屬于營業(yè)稅“建筑業(yè)”稅目的征收范圍；（4）

選項D：屬于營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目的征收范圍。

10.甲公司為增值稅一般納稅人，2013年5月從國外進(jìn)口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完

稅價格為117萬兀，繳納關(guān)稅11.7萬兀。已知增值稅稅率為17%,中公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納

增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.117X17%=19.89（萬元）

B.（117+11.7）X17%=21.879（萬元）

C.117+（1+17%）X17%=17（萬元）

D.（117+11.7）-r（1+17%）X17%=18.7（萬元）

【答案】B

【解析】甲公司進(jìn)口音響應(yīng)繳納的增值稅稅額=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）X增值稅稅率

=（117+11.7）X17爐21.879（萬元）。

11.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅改征增值

稅應(yīng)稅服務(wù)的是（）。

A.廣告設(shè)計

B.有形動產(chǎn)租賃

C.不動產(chǎn)租賃

D.鑒證咨詢服務(wù)

【答案】C

【解析】⑴選項AD：屬于納入“營改增”征稅范圍的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”；（2）選項BC：

有形動產(chǎn)租賃已納入營業(yè)稅改征增值稅的試點范圍，但不動產(chǎn)租賃尚未納入。

12.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2012年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10

萬元，同時收取包裝費0.585萬元、優(yōu)質(zhì)費2.34萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%,增

值稅稅率為17樂甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.（10+0.585+2.34）X10%=1.2925（萬元）

B.（10+0.585）X10%=1.0585（萬元）

C.[10+（0.585+2.34）+（1+17%）]X10%=1.25（萬元）

D.[10+0.585+（1+17%）]X10%=1.05（萬元）

【答案】C

【解析】（1）銷售果木酒的同時收取的包裝費和優(yōu)質(zhì)費，均屬于價外費用（視為含增值稅

收入）;（2）甲酒廠應(yīng)納消費稅稅額:[10+（0.585+2.34）+（1+17%）]X10^1.25（萬元）。

13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定所得來源地的下列表述中，不正確的是

（）。

A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

【答案】D

【解析】選項D：“不動產(chǎn)”轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定；“動產(chǎn)”轉(zhuǎn)讓所得按照

轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定；“權(quán)益性投資資產(chǎn)”轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)

所在地確定。

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得

額時準(zhǔn)予扣除折舊費的是（）。

A.未投入使用的房屋

B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

【答案】A

【解析】（1）選項AC：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊在

企業(yè)所得稅稅前扣除；（2）選項BD：以經(jīng)營租賃方式“租入”的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式

“租出”的固定資產(chǎn)，不得計算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除。

15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。

A.企業(yè)接受社會捐贈收入

B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入

C.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款

D.國債利息收入

【答案】D

【解析】（1）選項ABC：均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅；（2）選項D：屬于免稅收入。

16.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不予免征房產(chǎn)稅的是（）。

A.名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性茶社

B.公園自用的辦公用房

C.個人所有的唯一普通居住用房

D.國家機(jī)關(guān)的職工食堂

【答案】A

【解析】（1）選項AB：宗教寺廟、公園、名勝古跡“自用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；（2）選項

C：個人所有“非營業(yè)用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；（3）選項D：國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊“白

用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

17.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的是（）。

A.出售房屋的個人

B.受贈土地使用權(quán)的企業(yè)

C.購買房屋的個人

D.受讓土地使用權(quán)的企業(yè)

【答案】A

【解析】契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。因此,

選項BCD：屬于在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，是契稅的納稅人;選項A：

不屬于契稅的納稅人。

18.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。

A.甲企業(yè)將自有J房出租給乙企業(yè)

B.丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)給戊企業(yè)

C.某市政府出讓國有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開發(fā)商

D.戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院

【答案】B

【解析】（1）選項A：房地產(chǎn)的出租，不屬于土地增值稅的征稅范圍；（2）選項C：土地增

值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地使用權(quán)的行為不征稅；（3）選項

D：房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、

土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為，不征收土地增值稅。

19.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范

圍的是（）。

A.城市土地

B.縣城土地

C.農(nóng)村土地

D.建制鎮(zhèn)土地

【答案】C

【解析】凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)（不包括農(nóng)村）的土地，不論是屬于國

家所有的土地，還是集體所有的土地，都屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。因此，選項ABD

屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍;選項C不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。

20.甲公司于2012年8月開業(yè)后，領(lǐng)受了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、土地使用證、房

屋產(chǎn)權(quán)證各一件。已知權(quán)利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應(yīng)繳納的印花稅

額為（）元。

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】C

【解析】印花稅“權(quán)利、許可證照”稅目的征稅范圍限于“四證照”，分別為房屋產(chǎn)權(quán)

證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證和土地使用權(quán)證，不包括稅務(wù)登記證。因此，甲公

司應(yīng)繳納的印花稅=5X3=15（元）。

21.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是（）。

A.捕撈漁船

B.非機(jī)動駁船

C.養(yǎng)殖漁船

D.軍隊專用船舶

【答案】B

【解析】（1）選項AC：捕撈、養(yǎng)殖漁船，免征船舶噸稅；（2）選項E：非機(jī)動船舶（不包括

非機(jī)動駁船）,免征船舶噸稅；（3）選項D：軍隊、武裝警察部隊“專注或者征用”的船舶，

免征船舶噸稅。

22.納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申

報辦理的稅務(wù)登記是（）。

A.變更稅務(wù)登記

B.停業(yè)、兔業(yè)登記

C.注銷稅務(wù)登記

D.外出經(jīng)營報驗登記

【答案】C

【解析】納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政

管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點變動前，持有關(guān)證

件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理“注銷稅務(wù)登記”。因此，本題選C。

23.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起一定期限內(nèi)，將其財務(wù)、

會計制度或者財務(wù)、會計處理方法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該期限是（）。

A.60日

B.45日

C.30日

D.15日

【答案】D

【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、

會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。因此，本題選D。

（根據(jù)2015年教材該知識點己刪除）24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)票

中，屬于專用發(fā)票的是（）。

A.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

B.商品房銷售發(fā)票

C.商業(yè)零售發(fā)票

D.鐵路客票

【答案】D

【解析】專業(yè)發(fā)票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位等開

具的專業(yè)性很強的發(fā)票。

二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個

或兩個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯選、不選均不

得分。）

1.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項中，屬于仲裁協(xié)議必備內(nèi)容的有（）<>

A.仲裁事項

B.選定的仲裁委員會

C.選定的仲裁員

D.請求仲裁的意思表示

【答案】ABD

【解析】仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)具有下列內(nèi)容：（1）請求仲裁的意思表示;（2）仲裁事項；（3）選定

的仲裁委員會。

2.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞動報酬支付的下列表述中，正確的有（）。

A.用人單位可以采用多種形式支付工資，如貨幣、有價證券、實物等

B.工資至少每月支付一次，實行周、日、小時工資制的可按周、日、小時支付工資

C.對完成一次性臨時勞動的勞動者，用人單位應(yīng)按協(xié)議在其完成勞動任務(wù)后即支付工資

D.約定支付工資的FI期遇節(jié)假日或者休息日的，應(yīng)提前在最近的工作日支付

【答案】BCD

【解析】選項A：工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付。

3.用人單位與勞動者終止勞動合同的下列情形中，用人單位需要支付勞動者經(jīng)濟(jì)補償?shù)?/p>

有（）。

A.用人單位被依法宣告破產(chǎn)而終止勞動合同的

B.用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照而終止勞動合同的

C.用人單位被責(zé)令關(guān)閉而終止勞動合同的

D.用人單位決定提前解散而終止勞動合同的

【答案】ABCD

【解析】用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷、被依法宣告破產(chǎn)，或者用人單位

決定提前解散而終止勞動合同的，用人單位均應(yīng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補償。

4.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞動派遣的下列表述中，正確的有（）。

A.勞動合同關(guān)系存在于勞動派遣單位與被派遣勞動者之間

B.勞務(wù)派遣單位是用人單位，接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位是用工單位

C.被派遣勞動者的勞動報酬可低于用工單位同類崗位勞動者的勞動報酬

D.被派遣勞動者不能參加用工單位的工會

【答案】AB

【解析】（1）選項C：被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權(quán)利；（2）選項D：

被派遣勞動者有權(quán)在勞務(wù)派遣單位或者用工單位依法參加或者組織工會,維護(hù)自身的合法權(quán)

益。

5.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于職工患病應(yīng)享受醫(yī)療期及醫(yī)療期內(nèi)待遇的下列表

述中，正確的有（）。

A.實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期期間為3個月

B.實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期間為6個月

C.醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿

D.病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%

【答案】ABCD

【解析】（1）選項AB：實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3

個月；5年以上的為6個月；（2）選項C：醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)

療期滿，職工在此期間享受醫(yī)療期待遇；（3）選項D：病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支

付，但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%。

6.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于社會保險基金管理運營的下列表述中，正確的有

（）。

A.社會保險基金專款專用

B.按照社會保險險種分別建賬、分賬核算

C.社會保險基金存入財政專戶，通過預(yù)算實現(xiàn)收支平衡

D.基本養(yǎng)老保險基金逐步實行省級統(tǒng)籌，其他社會保險基金逐步實行市級統(tǒng)籌

【答案】ABC

【解析】選項D：基本養(yǎng)老保險基金逐步實行全國統(tǒng)籌，其他社會保險基金逐步實行省

級統(tǒng)籌。

7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅

額中抵扣進(jìn)項稅額的有（）。

A.將購進(jìn)的貨物分配給股東

B.將購進(jìn)的貨物用于修繕廠房

C.將購進(jìn)的貨物無償贈送給客戶

D.將購進(jìn)的貨物用于集體福利

【答案】BD

【解析】（1）選項AC：將外賭的貨物用于“投資、分配、無償贈送”，應(yīng)視同銷售計算

銷項稅額，其對應(yīng)的進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣；（2）選項BD：將外購的貨物用于“非增值稅應(yīng)稅項

目、集體福利和個人消費”，不視同銷售，不得抵扣進(jìn)項稅額。

8.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，實行從量定額與從價定率相結(jié)合的復(fù)合

計征辦法征收消費稅的有（）。

A.卷煙

B.成品油

C.白酒

D.小汽車

【答案】AC

【解析】（1）選項AC：卷煙和白酒實行從量定額與從價定率相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收

消費稅；（2）選項B：成品油實行從量定額辦法計征消費稅；（3）選項D：小汽車實行從價定率

辦法計征消費稅。

9.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中，正確的有

（）。

A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)大

C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天

D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

【答案】BCD