企業(yè)的金融規(guī)章制度

企業(yè)財(cái)務(wù)制度

前言

企業(yè)財(cái)務(wù)制度在制定過程中嚴(yán)格遵照了國家口勺有關(guān)財(cái)務(wù)、會計(jì)、稅收等法規(guī)。

企業(yè)的財(cái)經(jīng)運(yùn)作和內(nèi)控管理應(yīng)遵照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行。

目錄

第一章貨幣資金管理

第二章往來帳管理

第三章固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理

第四章費(fèi)用管理

第五章利潤及利潤分派管理

第六章會計(jì)核算和財(cái)務(wù)匯報(bào)管理

第七章財(cái)務(wù)人員管理

第八章會計(jì)檔案管理

第九章內(nèi)部會計(jì)控制制度

另附：費(fèi)用報(bào)銷管理制度

貨幣資金管理制度

第一章貨幣資金管理

一、目的

為對的及時反應(yīng)貨幣資金的增減變動和結(jié)存狀況，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)貨幣資

金的管理制度和財(cái)經(jīng)法規(guī)，保障企業(yè)貨幣資金H勺安全、完整，提高資金日勺周轉(zhuǎn)速

度和使用效率，及時提供合法、真實(shí)、精確、完整的I財(cái)務(wù)信息。

二、貨幣資金管理原則

1.貨幣資金的獲得必須來源于國家容許的合法渠道。

2.所有貨幣資金收支必須獲得國家規(guī)定的合法票據(jù)。

3.所有貨幣資金須及時、全額入賬，做到日清月結(jié)，并保證賬實(shí)相符。

4.不得以白條抵沖貨幣資金，不得擠占、挪用、侵吞企業(yè)口勺款項(xiàng)。

5.所有借款必須堅(jiān)持“因公借款”和“前賬不清后賬不立”的原則。

6.保持貨幣資金口勺最佳持有量，以減少貨幣資金的持有成本。

7.形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度，保障貨幣資金的安全與完整。

三、現(xiàn)金管理

1.使用范圍

1.1支付職工工資、獎金及多種津貼。

1.2支付個人勞務(wù)酬勞。

1.3支付多種勞保、福利費(fèi)以及國家規(guī)定對個人口勺其他支出。

1.4因公出差必須隨身攜帶口勺差旅費(fèi)。

1.5結(jié)算起點(diǎn)（2023元）如下日勺零星開支，特殊狀況需支付結(jié)算起點(diǎn)以上日勺現(xiàn)

金，需按企業(yè)規(guī)定的J申批權(quán)限辦理。

1.6根據(jù)業(yè)務(wù)需要，用于專門用途時備用金。

1.7必須支付現(xiàn)金的其他支出。

L8不容許超范圍使用現(xiàn)金。

2.實(shí)行庫存現(xiàn)金限額管理制度。

3.現(xiàn)金收入要及時全額入賬，并于當(dāng)日或最遲下一種工作日送存開戶銀行，不

得坐支現(xiàn)金。

4.堅(jiān)持現(xiàn)金盤點(diǎn)制度。每日下班訕現(xiàn)金出納必須進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，并與現(xiàn)金日志

賬余額進(jìn)行查對，不容許白條抵庫，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因予以處理。

5.現(xiàn)金管理口勺其他規(guī)定

5.1現(xiàn)金必須保管在保險(xiǎn)柜內(nèi)。

5.2不容許編造用途套取現(xiàn)金。

5.3不容許法人單位之間互相借用現(xiàn)金。

5.4不容許運(yùn)用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金。

5.5不容許將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。

5.6建立內(nèi)控制度，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要定期（每周1次）或不定期地對庫存現(xiàn)金進(jìn)行

檢查，以保證現(xiàn)金口勺安全與完整。

5.7建立嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度，保證賬款分開，現(xiàn)金出納和記賬人員職責(zé)嚴(yán)格分

開。

四、銀行存款管理

3.2企業(yè)原則上不收取任何單位日勺商業(yè)承兌匯票。

3.3支票使用有關(guān)規(guī)定

3.3.1請購支票要結(jié)合業(yè)務(wù)需要合理確定數(shù)量。

3.3.2對外簽發(fā)支票，必須填列用途、日期、金額或限額，小寫金額前加封￥（關(guān)

稅除外），不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，并且印鑒和字跡一定要清晰完。

3.3.3萬元以上的支票必須填寫收款單位的全稱。

3.3.4請領(lǐng)支票，需在《支票登記簿》中次序登記，并由經(jīng)辦人在票根、支票簿

上簽字；作廢支票、支票登記簿應(yīng)妥善保管，不得遺失或丟棄。

3.3.5對外簽發(fā)未用或過期退回的支票，必須加蓋“作廢”戳記，“作廢”戳記

應(yīng)加蓋在“金額”欄上，覆蓋“金額”欄，并且在支票右上角進(jìn)行剪角。

3.3.6銀行印鑒和未用支票不得同放在一處，必須分開保管。

3.4準(zhǔn)時獲得“銀行對賬單”，與銀行存款賬面金額進(jìn)行查對，并按月編制“銀

行存款余額調(diào)整表”，逆雙方調(diào)整一致，如出現(xiàn)調(diào)整不符，應(yīng)及時杳找原因，予

以處理。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期、不定期檢查銀行存款調(diào)整狀況，對不嚴(yán)格執(zhí)行對賬的

按規(guī)定懲罰。

3.5財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對空白支票、“銀行存款余額調(diào)整表”、“銀行對賬單”等進(jìn)行定

期或不定期核查，以保證銀行存款的安全與完整。

3.6對于銀行退票要建立“備查簿”，記錄銀行退回的支票、匯票。并及時告知

有關(guān)人員進(jìn)行催收，對因換票不及時導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)7員失，由經(jīng)辦人承擔(dān)。

3.7對于收到的支票、匯票等票據(jù)，經(jīng)辦人應(yīng)及時交到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部對收取的

支票、匯票等銀行票據(jù)，必須按照《票據(jù)法》的規(guī)定審查其有效性，財(cái)務(wù)部應(yīng)及

時填寫“銀行進(jìn)賬單”，于當(dāng)日或次日送存銀行，并及時進(jìn)行入賬處理。

3.8對于收到非合法票據(jù)及有效性有誤的I票據(jù)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)退換。

3.9收到背書轉(zhuǎn)讓日勺銀行票據(jù)，應(yīng)由背書方提供身份證或其他銀行規(guī)定歐I證明，

并對的填寫背書、簽字或蓋章，由財(cái)務(wù)部辦理交存手續(xù)。

4.票據(jù)時效性H勺有關(guān)規(guī)定

4.1票據(jù)的有效期：支票10日內(nèi)有效、銀行匯票30日內(nèi)有效、銀行承兌匯

票90日內(nèi)有效。

4.2未使用的支票，應(yīng)在借出后有效期內(nèi)退還財(cái)務(wù)部。如已超過有效期，也應(yīng)

退還財(cái)務(wù)部，以便做“作廢”處理。

4.3不準(zhǔn)簽發(fā)、獲得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人

資金。

4.4簽發(fā)的銀行票據(jù)應(yīng)在票面規(guī)定的有效期內(nèi)使用。

5.借款報(bào)銷管理

所有借款需詳細(xì):真寫《借款單》，寫明借款人、原因、付款形式、金額或限

額，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字并經(jīng)財(cái)務(wù)審核后方可辦理，內(nèi)容不全或未經(jīng)簽字審批口勺，財(cái)

務(wù)部不予以辦理。

第二章往來帳管理

一、目的

為對的及時反應(yīng)結(jié)兌資金的增減變動和結(jié)存狀況，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)結(jié)算資

金歐J管理制度和財(cái)經(jīng)法規(guī)，保障企業(yè)結(jié)算資金日勺安全、完整，提高資金日勺周轉(zhuǎn)速

度和使用效率，及時提供合法、真實(shí)、精確、完整的財(cái)務(wù)信息。

二、往來帳包括應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、

其他應(yīng)付款。

三、應(yīng)收賬款管理

1.應(yīng)收賬款管理規(guī)定

1.1應(yīng)收賬款按客戶、協(xié)議進(jìn)行管理，每筆收款都應(yīng)按協(xié)議進(jìn)行核銷。

1.2應(yīng)收賬款的管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)客戶H勺信用管理及欠款催收。

1.3財(cái)務(wù)部按照應(yīng)收賬款客戶明細(xì)進(jìn)行核算，定期與客戶進(jìn)行應(yīng)收賬款日勺對賬工

作。

1.4經(jīng)辦人離職或調(diào)職時，必須辦理應(yīng)收賬款賬目的移交手續(xù)，由部門經(jīng)理組

織財(cái)務(wù)部進(jìn)行聯(lián)合會簽，直屬部門經(jīng)理應(yīng)負(fù)責(zé)顧客實(shí)地監(jiān)交，若移交不清，接

受人可拒絕接受呆賬（須于交接日期起5日內(nèi)提出書面匯報(bào)），否則就應(yīng)承擔(dān)移

交后的責(zé)任。

1.5應(yīng)收賬款原則上規(guī)定通過銀行結(jié)算，個別金額不大者可采用現(xiàn)金收款方式，

但經(jīng)手人應(yīng)在收到貨款三日內(nèi)上交企業(yè)財(cái)務(wù)部，否則按挪用公款處理。

四、預(yù)收賬款管理

1、財(cái)務(wù)部對預(yù)收賬款按客戶、協(xié)議進(jìn)行明細(xì)核算，并逐筆核銷。

2、財(cái)務(wù)部定期與客戶進(jìn)行預(yù)收賬款的杳對工作。

五、應(yīng)付賬款管理

1.管理原則

1.1應(yīng)付賬款的結(jié)算除小額、零星采購以外，一律通過銀行結(jié)算方式進(jìn)行支付。

1.2應(yīng)付賬款按合作方、協(xié)議進(jìn)行管理，每筆付款都應(yīng)按協(xié)議進(jìn)行核銷。

1.3經(jīng)辦人負(fù)責(zé)對應(yīng)付賬款明細(xì)日勺跟蹤與查對。

1.4財(cái)務(wù)部按照供應(yīng)商明細(xì)進(jìn)行應(yīng)付款核算，并定期進(jìn)行應(yīng)付賬款的對賬工作。

1.5經(jīng)辦人離職或調(diào)職時，必須辦理移交手續(xù)，其中應(yīng)付款賬目明細(xì)必須由部門

經(jīng)理組織財(cái)務(wù)部進(jìn)行聯(lián)合會簽，部門經(jīng)理應(yīng)負(fù)責(zé)員工實(shí)地監(jiān)交，若移交不清，

接受人可拒絕接受（須于交接日期起5日內(nèi)提出書面匯報(bào)），否則就應(yīng)承擔(dān)移交

后歐I責(zé)任。

六、其他應(yīng)收款管理原則

1、財(cái)務(wù)對其他應(yīng)收款或單位、職工進(jìn)行明細(xì)核算，逐筆核銷。

2、財(cái)務(wù)部應(yīng)定期查對其他應(yīng)收款賬務(wù)往來。

七、其他應(yīng)付款管理原則

1、企業(yè)發(fā)生日勺其他多種應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項(xiàng)應(yīng)按單位或者個人進(jìn)

行明細(xì)核算，逐筆核銷。

2、財(cái)務(wù)部應(yīng)定期查對其他應(yīng)付款賬務(wù)往來。

第三章固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理

一、目的

為對時及時反應(yīng)固定資產(chǎn)的I增減變動和結(jié)存狀況，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)固定資

產(chǎn)的管理制度和財(cái)經(jīng)法規(guī)，規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的平常管理，保證固定資產(chǎn)實(shí)物的I

安全、完整，及時提供合法、真實(shí)、精確、完整日勺財(cái)務(wù)信息。

二、管理原則

1.固定資產(chǎn)口勺增置、減少、折舊口勺計(jì)算及平常管理需嚴(yán)格遵守該制度口勺規(guī)定。

2.固定資產(chǎn)增置原則

2.1各部門應(yīng)在財(cái)年初編制固定資產(chǎn)增置預(yù)算，嚴(yán)格按預(yù)算增置。

2.2預(yù)算內(nèi)購置固定資產(chǎn)需根據(jù)預(yù)算編制采購計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部同意后，由企業(yè)實(shí)

行采購。

2.3預(yù)算外增置固定資產(chǎn)，應(yīng)先追加預(yù)算，逐層審批。追加預(yù)算后日勺采購視同預(yù)

算內(nèi)采購。

3.固定資產(chǎn)日勺平常管理遵照“統(tǒng)一規(guī)劃，歸口管理，誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則。

4.固定資產(chǎn)盤虧處理原則

4.1由于不可抗原因（戰(zhàn)爭、火災(zāi)、臺風(fēng)、地震等突發(fā)事件）導(dǎo)致日勺盤虧，由固

定資產(chǎn)使用部門承擔(dān)損失。

4.2由于客觀原因?qū)е卤P虧，并且個人負(fù)有不可推卸日勺責(zé)任，應(yīng)根據(jù)責(zé)任大小進(jìn)

行處理。

4.3完全由于個人管理不善導(dǎo)致資產(chǎn)盤虧，原則上由負(fù)責(zé)人按凈值賠償。

5.固定資產(chǎn)報(bào)廢原則

5.1固定資產(chǎn)因損壞不能修復(fù)或性能達(dá)不到規(guī)定原則而失去使用價值。

5.2由行政部及其他專業(yè)管理部門確認(rèn)，已提足折舊或凈值為零日勺固定資產(chǎn)。

三、固定資產(chǎn)入賬價值

企業(yè)外購的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付日勺買價或售出單位的賬面凈值（扣除原安

裝成本）加支付日勺運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、關(guān)稅和安裝成本入賬。

自行建造、開發(fā)研制日勺固定資產(chǎn)，按建造、開發(fā)研制過程中實(shí)際發(fā)生的所有

支出入賬。

其他單位投資轉(zhuǎn)入日勺固定資產(chǎn)，以協(xié)議、協(xié)議約定日勺價值或評估確認(rèn)的價值

入賬。

在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建或升級，按原有固定資產(chǎn)賬面價值，減去

改擴(kuò)建、升級過程中發(fā)生的I變價收入，加上由于改擴(kuò)建、升級而增長的支出入賬。

接受捐贈的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)日勺市值或捐贈者提供日勺有關(guān)憑證，加上接

受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用入賬。

盤盈的固定資產(chǎn)，按市場價格和新IU程度入賬。

已投入使用但尚未辦理結(jié)算手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價值記賬，待確定

實(shí)際價值后再予以調(diào)整。

四、固定資產(chǎn)折舊管理

1.計(jì)提范圍

1.1企業(yè)在用時固定資產(chǎn)均應(yīng)計(jì)提折舊。

1.2不提折舊的固定資產(chǎn)包括：不需用固定資產(chǎn)，房屋除外；已提足折舊繼續(xù)使

用的固定資產(chǎn)；未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)；國家規(guī)定不提折I日的固定資產(chǎn)

（如:土地）。

1.3當(dāng)月增長的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定

資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。

2.折舊措施

序號資產(chǎn)類別折舊年限折舊措施

（殘值率5%）

1土地和房屋20直線法

2房屋設(shè)備5直線法

3動力設(shè)備10直線法

4生產(chǎn)設(shè)備10直線法

5維修及測試設(shè)備5直線法

6車輛設(shè)備6直線法

7計(jì)算機(jī)及外設(shè)5直線法

8網(wǎng)絡(luò)及通訊設(shè)備5直線法

9軟件系統(tǒng)5年或2年直線法

10電器設(shè)備5直線法

11家俱5直線法

五、固定資產(chǎn)平常管理

1.管理職責(zé)

1.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)企業(yè)固定資產(chǎn)核算管理體系的建設(shè)及規(guī)范、年度固定資產(chǎn)規(guī)模的

控制、固定資產(chǎn)預(yù)算審核、按固定資產(chǎn)的類別每月計(jì)提折舊、固定資產(chǎn)日勺保險(xiǎn)工

作。

1.2行政部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物管理體系時平常執(zhí)行和平常管理工作。

1.3各部門應(yīng)指定專人作為資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)協(xié)的行政部進(jìn)行固定資產(chǎn)的平常管

理。

2.資產(chǎn)使用者應(yīng)對的使用并維護(hù)資產(chǎn)，保證使用過程中資產(chǎn)的完好性。

3.為使固定資產(chǎn)充足發(fā)揮其使用價值，各部門應(yīng)及時將本部門固定資產(chǎn)n勺閑置

狀況報(bào)各平臺資產(chǎn)管理部門，由其進(jìn)行合理調(diào)配。

4.員工內(nèi)部調(diào)動，如將其資產(chǎn)一同帶到新部門，要辦資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)；如仍留在

原部門，只需變動所屬使用人。

5.員工調(diào)離企業(yè)，其使用資產(chǎn)計(jì)入新使用人名下。

6.企業(yè)每年要進(jìn)行一到兩次固定資產(chǎn)日勺清查盤點(diǎn)工作。各部門要根據(jù)誰使用、

誰負(fù)責(zé)日勺原則，配合財(cái)務(wù)部和行政部，對責(zé)任范闈內(nèi)日勺資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)。由行玫部

出示盤點(diǎn)匯報(bào)，對盤盈、盤虧的資產(chǎn)進(jìn)行闡明，根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，并作

對應(yīng)賬務(wù)處理。

六、固定資產(chǎn)減少的管理

1.對外捐贈管理

1.1對外捐贈分公益救濟(jì)性和非公益救濟(jì)性兩種。

1.2企業(yè)對外捐贈固定資產(chǎn)，須由總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，交企業(yè)總裁審批。

2.對外投資管理

2.1企業(yè)對外投資固定資產(chǎn)，須先經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，由總裁審批。

2.2企業(yè)對外投資的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)應(yīng)根據(jù)雙方承認(rèn)日勺公允價值確定投資成本。

3.報(bào)廢管理

3.1固定資產(chǎn)的報(bào)廢分為正常報(bào)廢和非正常報(bào)廢。

3.2固定資產(chǎn)報(bào)廢由使用人提出申請，有關(guān)部門進(jìn)行檢測確實(shí)到達(dá)報(bào)廢原則，經(jīng)

有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，總裁同意后（凈資產(chǎn)帳面價值合計(jì)超過企業(yè)凈資產(chǎn)總額10%

日勺，須經(jīng)董事會審批），報(bào)財(cái)務(wù)部核銷。報(bào)廢資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部、行政部共同監(jiān)督變

賣或者銷毀，變賣收入上繳財(cái)務(wù)部做營業(yè)外收入處理。

4.對外銷售管理

4.1對于長期閑置在企業(yè)范圍內(nèi)無法使用的固定資產(chǎn)，可進(jìn)行銷售處理。由司定

資產(chǎn)管理部門結(jié)合資產(chǎn)日勺賬面價值確定其銷售價格。

4.2對于符合報(bào)廢條件，且有外銷價值日勺資產(chǎn)，由各部向行政部提交銷售申請匯

報(bào)，經(jīng)行政總監(jiān)和財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁審批后，由行政部負(fù)責(zé)銷售處理，銷售時行政

部與財(cái)務(wù)部共同清點(diǎn)實(shí)物，變賣收入上繳財(cái)務(wù)部做營業(yè)外收入處理。

5.盤虧管理

5.1盤虧資產(chǎn)估價：由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)，參照資產(chǎn)購置價值的同步，考慮

資產(chǎn)已使用年限、折舊來估價。

5.2審批措施。

5.2.1一次性盤虧資產(chǎn)凈值總價值在企業(yè)凈資產(chǎn)日勺10%以內(nèi)日勺報(bào)企業(yè)總裁審批。

5.2.2一次性盤虧資產(chǎn)凈值總價值在企業(yè)凈資產(chǎn)的10%以上的J報(bào)企業(yè)董事會審

批。

七、低值易耗品管理

低值易耗品包括單項(xiàng)價值人民幣1000元如下，使用年限一年以上日勺非一次

性消耗物品，例如辦公家俱、辦公用品、辦公設(shè)備、機(jī)器、設(shè)備、家俱、工具等。

低值易耗品攤銷：于領(lǐng)用當(dāng)期一次性計(jì)入費(fèi)用；對于成批購入一次領(lǐng)用H勺低

值易耗品，且總價值在20萬元（含）以上，作長期待攤費(fèi)用處理。

八、無形資產(chǎn)管理

1.無形資產(chǎn)應(yīng)具有的條件

1.1該資產(chǎn)為企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)利益發(fā)揮作用，以及發(fā)揮這種作用的能力可以被證

明。

1.2獲得該資產(chǎn)的成本可以可靠地計(jì)量。

2.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、著作權(quán)、特許經(jīng)

營權(quán)、專有技術(shù)、商譽(yù)和域名。

3.無形資產(chǎn)入賬價值

3.1企業(yè)購置另一種企業(yè)時，形成日勺商譽(yù)是以企業(yè)支付日勺價款扣除被收購企業(yè)可

識別資產(chǎn)的公允價值減去負(fù)債后日勺余額入賬。

3.2從外部獲得日勺，以獲得時時總支出入賬。

3.3以出讓方式單獨(dú)獲得的土地使用權(quán)日勺成本，以土地出讓協(xié)議約定支付的I土地

使用權(quán)出讓金和有關(guān)支出入賬。

3.4企業(yè)自創(chuàng)并依法獲得的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等無形資產(chǎn)的J成本，應(yīng)以依法獲得時

發(fā)生的注冊費(fèi)、聘任律師費(fèi)以及其他有關(guān)支出入賬。

3.5其他單位作為資本或者合作條件投入的無形資產(chǎn)，應(yīng)以評估確認(rèn)的價值入

賬。

3.6企業(yè)接受捐贈的J無形資產(chǎn)，應(yīng)以資產(chǎn)歐J市場價格或所提供歐J有關(guān)偉據(jù)確認(rèn)歐J

價值，加發(fā)生的I各項(xiàng)費(fèi)用入賬。

4.無形資產(chǎn)的攤銷

4.1協(xié)議規(guī)定了受益年限的，按不超過受益年限的期限攤銷。

4.2協(xié)議沒有規(guī)定受益年限的，按不超過法律規(guī)定的有效年限攤銷。

4.3協(xié)議沒有規(guī)定受益年限，且法律也沒有規(guī)定有效年限的，按23年口勺期限攤

銷。

4.4對企事業(yè)單位購進(jìn)的軟件，凡購置成本到達(dá)固定資產(chǎn)原則或者無形資產(chǎn)，可

以按照固定資產(chǎn)原則或者無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤

銷年限可以合適縮短，最短可為2年。

第四章費(fèi)用管理

一、目的

為對的反應(yīng)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)費(fèi)用日勺開

支規(guī)定和財(cái)經(jīng)法規(guī)，規(guī)范企業(yè)費(fèi)用的管理與監(jiān)控，及時提供合法、真實(shí)、精確的

財(cái)務(wù)信息。

二、管理原則

1.費(fèi)用核算遵照權(quán)責(zé)發(fā)生制『、J原則。

2.實(shí)行全面預(yù)算管理，對費(fèi)用總額和重點(diǎn)費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控。

3.對各項(xiàng)費(fèi)用嚴(yán)格按開支原則和審批權(quán)限進(jìn)行管理。

4.超過預(yù)算部分規(guī)定有關(guān)人員自理。如有特殊狀況，有總裁同意可支付，但在下

年度費(fèi)用預(yù)算總量內(nèi)扣除。

三、費(fèi)用管理

1.實(shí)行全面日勺預(yù)算管理，遵照費(fèi)用管理規(guī)定、開支原則及審批權(quán)限，對每月日勺費(fèi)

用進(jìn)行監(jiān)控。

2.財(cái)務(wù)部和各職能部門每年根據(jù)上一財(cái)年費(fèi)用支出狀況、企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r以及

企業(yè)外部條件的變化來確定本年有關(guān)費(fèi)用的開支原則，編制預(yù)算。

3.財(cái)務(wù)部每年年初制定并公布各項(xiàng)費(fèi)用時審批權(quán)限，并以此作為審核費(fèi)用能否

報(bào)銷時根據(jù)。

4.由財(cái)務(wù)部、行政部每年針對某些重點(diǎn)平常費(fèi)用項(xiàng)目，制定專門FJ管理規(guī)定。

5.財(cái)務(wù)部每月跟蹤和監(jiān)控各部門日勺費(fèi)用總額和各重點(diǎn)費(fèi)用項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行狀況，

及時揭示存在的問題并提出對應(yīng)日勺改善措施。

四、預(yù)提費(fèi)用管理

1.預(yù)提費(fèi)用H勺管理原則

1.1費(fèi)用預(yù)提時，預(yù)提費(fèi)用計(jì)入付款部門，費(fèi)用明細(xì)計(jì)入費(fèi)用承擔(dān)部門。

1.2費(fèi)用報(bào)銷時，首先沖減對應(yīng)預(yù)提，不能直接進(jìn)當(dāng)期費(fèi)用。假如當(dāng)期報(bào)銷金額

不小于對應(yīng)預(yù)提數(shù)，其差額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，不能將預(yù)提費(fèi)用沖負(fù)。

1.3為了對日勺地反應(yīng)企業(yè)各月的損益狀況，需要對已經(jīng)發(fā)生尚未支付日勺，按發(fā)生

時間和受益期進(jìn)行合理預(yù)提。

2.預(yù)提費(fèi)用日勺根據(jù)及措施

2.1預(yù)提費(fèi)用應(yīng)根據(jù)協(xié)議、協(xié)議規(guī)定的金額和受益期進(jìn)行預(yù)提，或根據(jù)能證明企

業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展需求日勺有關(guān)文獻(xiàn)（如備忘錄、會議紀(jì)要等）所載明的J金額和受益期進(jìn)

行預(yù)提，在報(bào)銷時沖消對應(yīng)預(yù)提。

3.預(yù)提費(fèi)用日勺回憶及清理。

為保證企業(yè)損益歐I真實(shí)和精確，對所有預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目都必須在每季末日勺當(dāng)月進(jìn)

行集中回憶，并對多預(yù)提、少預(yù)提、未沖預(yù)提直接入費(fèi)用日勺項(xiàng)目及時清理。

4.財(cái)年末預(yù)提事項(xiàng)的處理

在財(cái)年末，對于各部門估計(jì)當(dāng)月已發(fā)生但未支付的費(fèi)用，應(yīng)按本財(cái)年組織機(jī)

構(gòu)預(yù)提到各部門，下一財(cái)年實(shí)際支出時沖減對應(yīng)預(yù)提。

五、待攤費(fèi)用管理

1.待攤費(fèi)用管理原則

1.1費(fèi)用支出時，待攤費(fèi)用計(jì)入付款部門。

1.2在受益各期，沖減對應(yīng)待攤，并將費(fèi)用計(jì)入費(fèi)用承擔(dān)部門。

2.費(fèi)用攤銷的根據(jù)及措施

待攤費(fèi)用應(yīng)根據(jù)實(shí)際支付的金額和受益期進(jìn)行攤銷，在攤銷時沖消對應(yīng)待攤。

3.待攤費(fèi)用的回憶及清理。

為保證企'也各部門損益的真實(shí)和精確，對所有待攤費(fèi)用項(xiàng)目都必須在每季末的

當(dāng)月進(jìn)行集中回憶，并對攤銷期已滿但仍有余額的項(xiàng)目及時清理。

第五章利潤分派管理

一、目的

規(guī)范利潤核算和利潤分派管理。

二、所得稅

企業(yè)的所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照如下原則核算：

1、企業(yè)根據(jù)詳細(xì)狀況，選擇采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅日勺核算。

資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是從資產(chǎn)負(fù)債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示日勺資

產(chǎn)、負(fù)債按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬而價值與按稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)，對于

兩者之間的差異分別應(yīng)納稅臨時性差異和可抵扣臨時性差異，確認(rèn)有關(guān)日勺遞延所

得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎(chǔ)上確定每一會計(jì)期間利潤表中日勺所得稅

費(fèi)用。

三、利潤分派

1、企業(yè)應(yīng)按月、季度計(jì)算利潤，并按年計(jì)算利潤。

2、企業(yè)董事會提請股東大會同意日勺年度利潤分派方案（除股票股利分派方案外）,

在股東大會或類似機(jī)構(gòu)召開會議前，應(yīng)當(dāng)將其列入?yún)R報(bào)年度日勺利潤分派表。股東

大會或類似機(jī)構(gòu)同意的利潤分派方案，與董事會或類似機(jī)構(gòu)提請同意的匯報(bào)年度

利潤分派方案不一致時，其差額應(yīng)當(dāng)調(diào)整匯報(bào)年度會計(jì)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目日勺年初數(shù)。

3、企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分派利潤（或減去年初末彌補(bǔ)虧損）和其

他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分派日勺利潤。可供分派日勺利潤，按企業(yè)《章程》提取10%

法定盈余公積。

4、可供分派的利潤減去提取的法定盈余公積后，為可供投資者分派日勺利潤，可

供投資者分派的I利潤，按下列次序分派：

（1）提取任意盈余公積，是指企業(yè)按規(guī)定提取的任意盈余公積。

（2）應(yīng)付一般股股利，是指企業(yè)按照利潤分派方案分派給一般股股東的現(xiàn)金

股利。企業(yè)分派給投資者叫利潤，也在本項(xiàng)目核算。

（3）轉(zhuǎn)作資本（或股本）n勺一般股股利，是指企業(yè)按照利潤分派方案以分派股

票股利口勺形式轉(zhuǎn)作口勺資本（或股本）。企業(yè)以利潤轉(zhuǎn)增的資本，也在本項(xiàng)目核算。

可供投資者分派的利澗，通過上述分派后，為未分派利潤（或未彌補(bǔ)虧損）。未分

派利潤可留待后來年度進(jìn)行分派。企業(yè)如發(fā)生虧損，可以按規(guī)定由后來年度利潤

進(jìn)行彌補(bǔ)。

企業(yè)未分派啊利潤（或未彌補(bǔ)的虧損）應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表口勺所有者權(quán)益項(xiàng)目

中單獨(dú)反應(yīng)。

5、企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤和利潤分派應(yīng)當(dāng)分別核算，利潤構(gòu)成及利潤分派各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)

設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)提取日勺法定盈余公積、提取的任意盈余公積、

分派的一般股股利、轉(zhuǎn)作資本（或股本）日勺一般股股利，以及年初未分派利潤（或

未彌補(bǔ)虧損）、期末未分派利潤（或來彌補(bǔ)虧損）等，均應(yīng)當(dāng)在利潤分派表中分別

列項(xiàng)予以反應(yīng)。

第六章會計(jì)核算和財(cái)務(wù)匯報(bào)管理

一、目的

明確企業(yè)帳務(wù)核算的措施，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)匯報(bào)編制的時間、程序和數(shù)據(jù)規(guī)定,

保證企業(yè)帳務(wù)核算數(shù)據(jù)的及時性和體現(xiàn)時一致性。

二、會計(jì)核算原則

1、企業(yè)執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《會計(jì)人員職權(quán)條

例》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計(jì)檔案管理措施》等法律法規(guī)有關(guān)會計(jì)核算一

般原則、會計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

2、企業(yè)的會計(jì)年度采用公歷制，即每年公歷1月1日至12月31日為一種會計(jì)

年度。

3、會計(jì)核算應(yīng)遵照下列原則：真實(shí)性原則、有關(guān)性原則、可比性原則、一貫性

原則、及時性原則、明晰性原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、謹(jǐn)慎原則、重要性原則，實(shí)

質(zhì)重于形式原則等。

4、會計(jì)核算應(yīng)以人民幣為記帳本位幣。

5、企業(yè)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為計(jì)帳基礎(chǔ)。記帳措施采用借貸記帳法。所有會計(jì)憑證、

帳簿、報(bào)表中多種文字記錄取中文記載，

6、企業(yè)對企業(yè)資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的I原則。

7、對同一時期的各項(xiàng)收入及與其有關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時期內(nèi)反應(yīng),

如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定期間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。

8、企業(yè)采用口勺會計(jì)處理措施，前后各期必須一致，不得隨意變化。

9、凡與企業(yè)合作經(jīng)營內(nèi)企業(yè)，應(yīng)按協(xié)議規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式,

在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。

10、企業(yè)向其他單位投出日勺資金，應(yīng)按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生日勺收益和

損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨(dú)反應(yīng)。

11、長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計(jì)算利息。

12、資產(chǎn)的購進(jìn)以獲得所有權(quán)為原則，并按獲得時實(shí)際成本核算。

13、應(yīng)收帳款是核算企業(yè)提供勞務(wù)服務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向合作方或接受勞務(wù)服務(wù)單

位收取日勺款項(xiàng)。

應(yīng)收帳款應(yīng)常常清理查對，定期向欠款單位發(fā)一次欠款對帳函，并規(guī)定欠款

單位查對后，加蓋財(cái)務(wù)章或者公章確認(rèn)退回一份。

14、低值易耗品應(yīng)采用一次攤銷法，直接計(jì)入目前有關(guān)的成本費(fèi)用，并登記實(shí)物

備查帳，加強(qiáng)對實(shí)物日勺管理。

15、固定資產(chǎn)是指使用年限一年以上，單位價值1000元以上，并在使用過程中

保持本來物質(zhì)形態(tài)的I資產(chǎn)，包括土地和房屋、房屋設(shè)備、動力設(shè)備、維修及測試

設(shè)備、車輛設(shè)備、計(jì)算機(jī)及外設(shè)、網(wǎng)絡(luò)及通訊設(shè)備、軟件系統(tǒng)、電器設(shè)備、家俱。

固定資產(chǎn)折舊殘值率為5%,采用直線法計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍

可繼續(xù)使用日勺，不再計(jì)提折；提前報(bào)廢的I固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價，必須

嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)同意后，于年度決算時處理完畢。

16、無形資產(chǎn)是指長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利技術(shù)、非專利技術(shù)、

商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等，多種無資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在有效期或受前期內(nèi)平

均攤銷，無法確定有效期或受益期的，按23年推銷。

17、長期待攤費(fèi)用是指不能所有計(jì)入當(dāng)期損益，需要在后來年度內(nèi)分期攤銷日勺多

種費(fèi)用，包括租入固定資產(chǎn)日勺改良支出、大修理支出，其攤銷期限超過一年日勺，

都在“長期待攤費(fèi)用”科目內(nèi)核算。長期待攤費(fèi)用攤銷按受益期攤銷。

18、企業(yè)費(fèi)用開支原則根據(jù)企業(yè)制定的有關(guān)費(fèi)用制度執(zhí)行。

三、財(cái)務(wù)匯報(bào)

19、財(cái)務(wù)匯報(bào)包括月度、季度、六個月度年度財(cái)務(wù)匯報(bào)，包括會計(jì)報(bào)表、附表、

附注及文字闡明，其他財(cái)務(wù)匯報(bào)。

20、基本財(cái)務(wù)匯報(bào)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及

其附注。

21、財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送時間分別是：

①財(cái)務(wù)資料的報(bào)送時間：企業(yè)在每月10號之前向總裁和有關(guān)部門報(bào)送上月的

匯總報(bào)表；

②年報(bào)報(bào)送時間：企業(yè)在4月底前完畢正式年度匯報(bào)。

25、財(cái)務(wù)狀況闡明書重要闡明下列內(nèi)容：

①企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營基本狀況;

②利潤實(shí)現(xiàn)狀況；

③資金使用及周轉(zhuǎn)狀況；

④債權(quán)債務(wù)變動狀況；

⑤各類資產(chǎn)增減變動狀況；

⑥重要稅項(xiàng)交納狀況；

⑦成本費(fèi)用日勺升降狀況；

⑧其他財(cái)務(wù)會計(jì)方面需要闡明的問題。

第七章財(cái)務(wù)人員管理

一、目的

加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)人員在企業(yè)經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作

用。

二、財(cái)務(wù)部職能

1.財(cái)務(wù)管理

1.1貫徹并執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，確定并執(zhí)行企業(yè)

財(cái)務(wù)核算政策與措施，制定并執(zhí)行財(cái)務(wù)檔案管理制度，制定并執(zhí)行其他財(cái)務(wù)管理

制度;

1.2根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算編制財(cái)務(wù)預(yù)算，配合企業(yè)進(jìn)行預(yù)算管理；

1.3配合企.業(yè)建立、健全內(nèi)部控制制度；

1.4定期編制并向企業(yè)決策層提供財(cái)務(wù)分析匯報(bào)；

2.會計(jì)核算

2.1負(fù)責(zé)企業(yè)的會計(jì)核算工作；負(fù)責(zé)編制有關(guān)的往來款等報(bào)表；

2.2協(xié)助企業(yè)有關(guān)部門查對實(shí)物與會計(jì)賬簿記錄；

2.3負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算賬套日勺系統(tǒng)管理、權(quán)限管理；

2.4編制企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部管理報(bào)表；

2.5根據(jù)企業(yè)制定歐I業(yè)績考核指標(biāo)，編制和提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；

2.6定期向主管領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表、費(fèi)用報(bào)表、往來款報(bào)表及其

他核算報(bào)表。

3.稅務(wù)管理

3.1負(fù)貢企業(yè)納稅申報(bào)、繳納稅款及企業(yè)各部門口勺平常稅務(wù)征詢；

3.2負(fù)責(zé)企業(yè)個人所得稅納稅申報(bào)及稅款繳納的工作；

3.3負(fù)責(zé)一般納稅人年檢及填報(bào)多種稅務(wù)調(diào)查表；

3.4負(fù)責(zé)企業(yè)發(fā)票的管理；

3.5負(fù)責(zé)企業(yè)減免稅等涉稅審批事項(xiàng)的資料整頓與報(bào)送。

4.財(cái)務(wù)檔案管理

4.1負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)檔案口勺安全與完整；

4.2協(xié)助信息管理部門管理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息及維護(hù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的安全和完整。

三、財(cái)務(wù)人員

1.企業(yè)財(cái)務(wù)部實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)和出納構(gòu)成。

2.財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助企業(yè)總裁管理好整個系統(tǒng)日勺財(cái)務(wù)會計(jì)工作，對全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會

計(jì)工作負(fù)責(zé)。

3.財(cái)務(wù)總監(jiān)重要職責(zé)

3.1在董事會和總裁的領(lǐng)導(dǎo)下，總管企業(yè)會計(jì)、我表、預(yù)算工作；

3.2審核企業(yè)重要H勺財(cái)務(wù)報(bào)表和匯報(bào)，與總裁共同對財(cái)務(wù)報(bào)表和匯報(bào)的I質(zhì)量負(fù)

責(zé)；

3.3參與審定企業(yè)歐I財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，監(jiān)督檢查子企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作和

資金收支狀況；

3.4參與審定企業(yè)重大財(cái)務(wù)決策，包括審定企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案，參與擬訂

企業(yè)的利潤分派方案和彌補(bǔ)虧損方案；

3.5對董事會同意的企業(yè)重大經(jīng)營計(jì)劃、方案的執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)督；

3.6依法檢查企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)活動及有關(guān)業(yè)務(wù)活動日勺合法性、真實(shí)性和有效性，及

時發(fā)現(xiàn)和制止違反國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的行為和也許導(dǎo)致出資者重大損失口勺經(jīng)營

行為，并向董事會匯報(bào)；

3.7組織企業(yè)各項(xiàng)審計(jì)工作，包括對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)和年度報(bào)表審計(jì)工作；

3.8依法審定企業(yè)財(cái)務(wù)、審計(jì)負(fù)責(zé)人的任免、晉升、調(diào)動、獎懲事項(xiàng)：

3.9負(fù)責(zé)搞好財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，斷提高財(cái)會人員口勺素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。

4.財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部的工作，在總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持企業(yè)的財(cái)務(wù)工

作。

5.財(cái)務(wù)部經(jīng)理的重要職責(zé)

5.1主持財(cái)務(wù)部日勺工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完畢各項(xiàng)會計(jì)業(yè)

務(wù)工作；

5.2執(zhí)行總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和減少企業(yè)日勺經(jīng)營成本，審

核監(jiān)督資金日勺動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁、董事會提交

財(cái)務(wù)分析匯報(bào)；

5.3負(fù)責(zé)企業(yè)資金使用計(jì)劃日勺市批、報(bào)批和銀行借、還款工作；

5.4協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)編制多種會計(jì)報(bào)表，主持企業(yè)日勺財(cái)產(chǎn)清查工作；

5.5參與企業(yè)發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)協(xié)議的可行性研究；

5.6對企業(yè)和子企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督；

5.7負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部日勺人員考核。

6.會計(jì)的重要工作職責(zé)

6.1按照國家會計(jì)制度日勺規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字精確，帳

目清晰，按期報(bào)帳；

6.2按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析企業(yè)財(cái)務(wù)、成本和利潤口勺執(zhí)行狀況，挖

掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時提出合理化提議，當(dāng)好企業(yè)參謀；

6.3妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料；

6.4完畢財(cái)務(wù)經(jīng)理或副經(jīng)理交付FI勺其他工作。

7.出納的重要工作職責(zé)

7.1認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；

7.2嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白

條抵壓現(xiàn)金；

7.3建立健全現(xiàn)金出納多種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證；

7.4嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可

生效；

7.5積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作;

7.6配合會計(jì)做好多種帳務(wù)處理；

7.7完畢財(cái)務(wù)經(jīng)理或副經(jīng)理交付日勺其他工作。

8.各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

9.財(cái)會人員在辦理會計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和

財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。

企業(yè)支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對勇于堅(jiān)持原則

的財(cái)會人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。企業(yè)對勇于堅(jiān)持原則日勺財(cái)會人員予以表揚(yáng)或獎勵。

10.財(cái)會人員力爭穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。

財(cái)會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交

接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計(jì)工作。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未

了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財(cái)會人員的交接，由財(cái)務(wù)總監(jiān)會同財(cái)務(wù)

部經(jīng)理講行監(jiān)交：財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由總裁會同財(cái)務(wù)總監(jiān)講行監(jiān)交。

四、懲罰措施

1.出現(xiàn)下列狀況之一日勺，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

1.1超過規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金時或超過核定日勺庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金日勺：

1.2用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定日勺憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金日勺；

1.3未經(jīng)同意，私自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)日勺；

1.4運(yùn)用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

1.5未經(jīng)同意坐支或未按同意區(qū)）坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金日勺：

1.6保留帳外款項(xiàng)或?qū)⑵髽I(yè)款項(xiàng)以財(cái)務(wù)人員個人［諸蓄方式存入銀行時:

1.7違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予懲罰的。

2.出現(xiàn)下列狀況之一日勺，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解雇：

2.1違反財(cái)務(wù)制度，導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂日勺；

2.2拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、帳表、文獻(xiàn)資料的I；

2.3偽造、變造、謊報(bào)、消滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿的；

2.4運(yùn)用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取企業(yè)財(cái)物的；

2.5弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用企業(yè)款項(xiàng)日勺；

2.6在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使企業(yè)利益遭受損失H勺；

2.7有其他失職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以解雇日勺。

第八章會計(jì)檔案管理

一、管理原則

1.財(cái)務(wù)部人員有保護(hù)檔案口勺義務(wù)。

2.檔案工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一保管、審批查閱日勺原則，進(jìn)行管理。

3.檔案工作由財(cái)務(wù)部經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，檔案室負(fù)責(zé)接受，搜集、整頓、立卷、保管。

4.檔案室應(yīng)逐漸完善檔案制度，保證檔案安全和以便運(yùn)用，采用科學(xué)手段，逐漸

實(shí)現(xiàn)檔案管理現(xiàn)代化。

二、管理措施

1.整頓措施：財(cái)務(wù)部檔案整頓措施應(yīng)按照年度分類法、文獻(xiàn)種類（名稱）分類法。

如：會計(jì)憑證類、會計(jì)帳薄類、會計(jì)報(bào)表類、審計(jì)匯報(bào)、協(xié)議類、涉稅資料類、

其他類等。

2.整頓環(huán)節(jié)：

(1)搜集：當(dāng)年立前一年日勺卷，并預(yù)立當(dāng)年的卷。

(2)整頓：根據(jù)所屬企業(yè)按資料類別分類，再準(zhǔn)時間排序整頓。

會計(jì)憑證整頓措施：按記賬憑證日勺編號次序排列；記賬憑證所附日勺多種原

始憑證折疊粘貼要整潔規(guī)范；裝訂后要進(jìn)行密封處理，在密封齊縫處加蓋經(jīng)手人

章并財(cái)務(wù)專用章；憑證封面要填寫齊全、規(guī)范、清晰。

會計(jì)賬簿整頓措施：要把不一樣名稱種類日勺賬簿分別組卷；扉頁上單位名

稱、賬簿名稱及編號、啟用日期、起止頁數(shù)、經(jīng)管人員、交接記錄、會計(jì)主管人

員和單位負(fù)責(zé)人等項(xiàng)目要填寫齊全；足額粘貼印花稅票，封面.上加標(biāo)簽，填寫單

位名稱、案卷題名、保管期限和檔案號；進(jìn)行密封裝訂，在密封齊縫處加蓋經(jīng)手

人員印章及財(cái)務(wù)專用章，在封底要加備考表，并填寫規(guī)范。

財(cái)務(wù)報(bào)表整頓措施：財(cái)務(wù)報(bào)表組卷時，填寫卷內(nèi)文獻(xiàn)目錄和備考表，案卷

封面要有會計(jì)的簽名或蓋章等，密封處要加蓋財(cái)務(wù)專用章；封面填寫規(guī)范。

(3)分類：以問題特性為主，實(shí)行問題一一年度分類法管理。

(4)立卷：滿足以上條件后準(zhǔn)時間立卷措施立卷為宜，因財(cái)務(wù)檔案如季度、

月份、年的報(bào)表、匯報(bào)、憑證等時間特性較為突出，因而采用準(zhǔn)時間特性立卷的

措施。

3.過程管理：

(1)歸檔時間：會計(jì)負(fù)責(zé)整頓我司當(dāng)年形成的會計(jì)檔案，由會計(jì)年度終了后

的第一天算起，由會計(jì)編制移交清冊(含紙件和電子件)，交財(cái)務(wù)檔案室保管。

對移交財(cái)務(wù)檔案室歐I會計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊日勺封裝。個別需要拆封重

新整頓日勺，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意并由會計(jì)經(jīng)辦人、檔案管理人共同拆封整頓，以分

清責(zé)任。

(2)歸檔規(guī)定：應(yīng)歸檔的會計(jì)檔案必須反應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會計(jì)活動時全過

程并保證完整、精確、系統(tǒng)。應(yīng)歸檔的會計(jì)檔案由財(cái)務(wù)會計(jì)負(fù)責(zé)人整頓立卷，裝

訂成冊。賬簿扉頁加“經(jīng)辦人員一覽表”和“賬戶目錄”，編總頁號，活頁賬封

成死頁賬。

(3)檔案的保管：

對歸檔保留日勺會計(jì)檔案，在整頓立卷日勺基礎(chǔ)上，要分類編造清冊，在清冊中

要做到能集中體現(xiàn)出會計(jì)檔案的類別，卷次，起止時間，整年合計(jì)冊數(shù)及保留年

限等內(nèi)容，裝盒上架，擺放整潔。檔案室內(nèi)的檔案要妥善保管，嚴(yán)防損壞和丟失,

做好防火、防盜、防潮、防霉、防鼠，保證會計(jì)檔案的安全。出納不得保管會計(jì)

檔案。

4.監(jiān)督：

財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)可本檔案室進(jìn)行定期或不定期口勺檢查。

5.銷毀：

會計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時，由財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門構(gòu)成鑒定小組，嚴(yán)

格審查，提出銷毀意見，編制銷毀清冊及清單，投董事會、總裁、主管部門及當(dāng)

地稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，由財(cái)務(wù)部門及監(jiān)銷部門一同銷毀檔案。同步在《會計(jì)檔案銷

毀清冊》上登記及《會計(jì)檔案銷毀清單》上簽名或蓋章?！稌?jì)檔案銷毀清冊》

及《會計(jì)檔案銷毀清單》要長期保留。

對應(yīng)銷毀歐I會計(jì)檔案中如有未結(jié)清日勺債權(quán)債務(wù)或未結(jié)案原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽

出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時為止。

對應(yīng)銷毀歐I會計(jì)檔案中，仍具有保留價值日勺重要檔案，應(yīng)將其抽出，另行整

頓立卷，單獨(dú)長期保留。單獨(dú)抽出立卷歐I會計(jì)檔案，應(yīng)在會計(jì)檔案銷毀清冊和會

計(jì)檔案保管清冊中列明。

6.查閱及外借：

檔案管理人員應(yīng)建立查閱登記制度，應(yīng)在登記本上登清：何年、何月、何日、

何人借閱何類檔案、編號，何時償還等。

財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會計(jì)檔案時，必須按規(guī)定次序及時償還原處，若要

查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

企業(yè)內(nèi)其他部門若因公需要查閱會計(jì)檔案時，必須經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)同意，經(jīng)財(cái)

務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待（陪伴）查閱。

外單位人員因公需要杳閱會計(jì)檔案時，應(yīng)持有單位簡介信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意

后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計(jì)檔案人

的工作單位、查閱日期、會計(jì)檔案名稱及查閱理由。

會計(jì)檔案為本單位提供運(yùn)用，原則上不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本有關(guān)部

門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，可以提供查閱或者復(fù)制，限期償還。查閱或者復(fù)制

會計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。借出的會計(jì)檔案，會計(jì)

管理人員要按期如數(shù)收回。

查閱或復(fù)制會計(jì)檔案的人員，應(yīng)遵守制度，不準(zhǔn)吸煙，不準(zhǔn)隨意拆卷撕面、

涂改、勾劃、調(diào)換、污損，更不能隨意亂放，以免遺失。

三、檔案備份

1.財(cái)務(wù)所有有價值的I文獻(xiàn)、報(bào)表、業(yè)務(wù)記錄等必須備份。

2.各檔案應(yīng)盡量采用電腦管理和工作，便于業(yè)務(wù)資料的數(shù)字化處理和保留。

3.備份盤與源盤應(yīng)分開寄存，財(cái)務(wù)的備份盤應(yīng)在財(cái)務(wù)內(nèi)部保留，以便更好運(yùn)用。

第九章內(nèi)部會計(jì)控制制度

一、目的

為增進(jìn)我企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制建設(shè)、加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督、規(guī)范會計(jì)行為、保證

會計(jì)資料真實(shí)完整、堵塞財(cái)務(wù)管理漏洞、消除管理隱患、有效防備并及時發(fā)現(xiàn)糾

正多種錯誤和舞弊行為、依法保護(hù)企業(yè)貨產(chǎn)的安全完整，制定如下內(nèi)部控制制度:

貨幣資金內(nèi)控制度，費(fèi)用報(bào)銷內(nèi)控制度。

二、貨幣資金內(nèi)部控制制度

1.實(shí)行錢賬分管制度，出納人員不得負(fù)責(zé)總賬啊記錄，不得兼任憑證稽核、會計(jì)

檔案的保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等會計(jì)賬目啊登記。

2.現(xiàn)金收入和支出必須以通過審核簽字的現(xiàn)金收付款憑證為根據(jù)，并由出納及

時逐筆、序時登記現(xiàn)金日志賬，做到收支清晰、日清月結(jié)、手續(xù)完備、賬實(shí)相符。

3.庫存現(xiàn)金除平常周轉(zhuǎn)需用外，應(yīng)嚴(yán)格遵守開戶銀行核定的庫存限額，多出部分

及時繳存銀行。

4.嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍，不坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫?，F(xiàn)金必須

寄存在保險(xiǎn)柜內(nèi)，并定期或臨時進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。

5.銀行存款收付業(yè)務(wù)必須定期與銀行對賬單查對,由會計(jì)編制銀行存款余額調(diào)

整表，出納復(fù)核，主管財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核。

6.收據(jù)必須按編號次序使用，不得套開和出借。

7.支付金額不小于2023元一般應(yīng)采用銀行結(jié)算，無特殊狀況不得簽發(fā)空白支票。

8.收到現(xiàn)金、銀行支票和銀行匯票等銀行票據(jù)，出納應(yīng)及時繳存銀行，從銀行獲

得日勺現(xiàn)金交款單、銀行進(jìn)賬單及向客戶開據(jù)的收據(jù)和發(fā)票記賬聯(lián)及時轉(zhuǎn)主管會

計(jì)，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)編制收款憑證，出納員據(jù)此登記現(xiàn)金、銀行日志賬。

9.通過銀行結(jié)算的付款.業(yè)務(wù)，必須按照審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)簽字權(quán)人審批后方可辦理

結(jié)算手續(xù)。

10.一切收付款原始憑證必須齊全，付款業(yè)務(wù)完畢后記賬憑證要加蓋付訖印章。

11.所有與現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務(wù)白關(guān)的人員在業(yè)務(wù)處理過程中都必須在有關(guān)

文獻(xiàn)上審核、簽字，以備追溯責(zé)任。

三、費(fèi)用報(bào)銷內(nèi)部控制制度

1.費(fèi)用管理以預(yù)算管理為主，部門內(nèi)部預(yù)算約束自主管理的總費(fèi)用限額使用制

度。通過預(yù)算約束減少直至杜絕超預(yù)算、預(yù)算外、無預(yù)算費(fèi)用的發(fā)生。

2.費(fèi)用，僅指管理費(fèi)用、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等可控費(fèi)用?？煽刭M(fèi)用

的報(bào)銷，預(yù)算內(nèi)部分一般由各部門經(jīng)理簽批，超預(yù)算部分需總裁審批，由財(cái)務(wù)

部負(fù)責(zé)費(fèi)用報(bào)銷資金安排，財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷。

3.費(fèi)用報(bào)銷時，經(jīng)辦人應(yīng)提供完整、真實(shí)的原始憑證，經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)

總監(jiān)、總裁應(yīng)按照審批權(quán)限逐層在差旅費(fèi)報(bào)銷單上簽字。財(cái)務(wù)報(bào)銷人員收到審批

完整的付款單時應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性，并按照有關(guān)專

題報(bào)銷制度的規(guī)定原則予以報(bào)銷付款。此前有借款的應(yīng)當(dāng)首先沖減前期借款，原

則上前清后報(bào)，任何人不得長期占用企業(yè)資金。

4.復(fù)印件不得報(bào)銷、虛假發(fā)票不能報(bào)銷、超原則（無簽字）不能報(bào)銷、白條不能

報(bào)銷。

5.報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)按照部門歸屬、業(yè)務(wù)性質(zhì)計(jì)入有關(guān)部門責(zé)任費(fèi)用，并建立部門記

錄臺賬，月末結(jié)賬后分別報(bào)業(yè)務(wù)部門和人力資源部。

費(fèi)用報(bào)銷管理制度

第一章總則

一、為加強(qiáng)資金管理，規(guī)范借款、報(bào)銷流程，合理控制費(fèi)用支出，根據(jù)國家

有關(guān)法律法規(guī)結(jié)合企業(yè)實(shí)際，特制定本制度。

二、企業(yè)對費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，并實(shí)行總量控制，嚴(yán)禁超預(yù)算、超額度、未

申請就報(bào)銷，如下所有條款均在預(yù)算框架內(nèi)執(zhí)行。

三、超過預(yù)算部分規(guī)定有關(guān)人員自理。如有特殊狀況，有總裁同意可支付，

但在下年度費(fèi)用預(yù)算總量內(nèi)扣除。

四、理解并遵守本制度是企業(yè)每位員工的I責(zé)任。

第二章借款申請、審批及核銷

一、經(jīng)辦人員因公事需臨時借款，實(shí)行一事一借制度，不得分拆借款，借款

計(jì)入借款人個人名下。

二、借款申請及審批：申請人填寫《借款單》，內(nèi)容清晰完整，差旅費(fèi)借款

正常狀況省內(nèi)每次限額3000元；省外每次限額5000元；未轉(zhuǎn)正員工省內(nèi)每次

限額1000元,省外每次限額2023元。（暫定）

三、借款口勺財(cái)務(wù)審批權(quán)限:

審批權(quán)限借款金額

總經(jīng)理或主管副總裁5000元以內(nèi)（含5000元）

副總裁或財(cái)務(wù)總監(jiān)5000元―10000元（含10000元）

總裁10000元以上

四、核銷時間：借款人員應(yīng)在工作結(jié)束后的7個工作日內(nèi)或借款一種月內(nèi)按

制度辦理報(bào)銷手續(xù)，償還多出借款，前賬未清，不得續(xù)借。

五、每月10日，負(fù)責(zé)人督促其償還；財(cái)務(wù)部定期向其本人或部門管理員發(fā)

《個人借款核銷告知單》，對于無端不按制度及時核銷借款的人員，財(cái)務(wù)部有權(quán)

告知人力資源部停發(fā)其工資直至借款還清。

第三章費(fèi)用報(bào)銷流程及審批權(quán)限

一、經(jīng)辦人根據(jù)費(fèi)用發(fā)生的實(shí)際狀況填寫《付款/報(bào)銷申請單》或《差旅費(fèi)

報(bào)銷單》完整黏貼報(bào)銷單據(jù)，并在背面簽字。

二、按照企業(yè)制度日勺財(cái)務(wù)審批權(quán)限報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，（部門負(fù)責(zé)人簽

字------財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字一一財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字（假如沒此職務(wù)）一一總經(jīng)理（總裁）

簽字），然后將審批后的票據(jù)及有關(guān)事前申請單一并送交財(cái)務(wù)部審核并進(jìn)行費(fèi)用

報(bào)銷處理。

四、費(fèi)用報(bào)銷市批權(quán)限

審批權(quán)限業(yè)務(wù)招待費(fèi)差旅費(fèi)其他費(fèi)用

總經(jīng)理或主管副總裁500元如下3000元如下1000如下

主管副總裁或財(cái)務(wù)總監(jiān)500—800兀3000—8000元1000—3000元

總裁800元以卜8000元以卜3000元以卜

四、報(bào)銷單據(jù)填寫日勺規(guī)定

（一）報(bào)銷根據(jù)僅為付款/報(bào)銷單和差旅費(fèi)報(bào)銷單，其他單據(jù)無效。單據(jù)填

寫必須使用鋼筆或簽字筆，收款人欄為姓名加工號。

（二）報(bào)銷單要分支出項(xiàng)目填寫清晰、內(nèi)容完整、大小寫相符，需改正日勺地

方用劃線改正法改正，并由審批人加簽。

（三）經(jīng)手人要在發(fā)票背面簽字

五、報(bào)銷發(fā)票日勺規(guī)定

（-）費(fèi)用報(bào)銷必須附真實(shí)、合法、有效的發(fā)票。

（二）稅務(wù)部門統(tǒng)一印制或同意各行業(yè)印制的行業(yè)專用發(fā)票，印有“全國統(tǒng)

一發(fā)票監(jiān)制”章。

（三）行政、事業(yè)單位印制或被同意印制H勺行政、事業(yè)性單位統(tǒng)一收費(fèi)收據(jù),

印有〃財(cái)政局統(tǒng)一收費(fèi)票據(jù)專用”章。

（四）鐵路、民航、公交企業(yè)自制票據(jù)。

（五）發(fā)票內(nèi)容與發(fā)票日勺專用性質(zhì)一致。

（六）發(fā)票須蓋有開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。

（七）發(fā)票填寫必須完整、精確：發(fā)票昂首為企業(yè)全稱；日期、品名、數(shù)量、

單位、金額、開票人填寫完整，金額計(jì)算對日勺；若品名較多，不能在發(fā)票上一一

填寫，必須附有詳細(xì)清單并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。

（八）當(dāng)月發(fā)票應(yīng)在活動結(jié)束后1月內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷，超過2月的發(fā)票不予報(bào)銷。

當(dāng)年發(fā)票必須在同一種會計(jì)核算年度報(bào)銷。

六、票據(jù)粘貼規(guī)定

（一）報(bào)銷憑據(jù)應(yīng)折疊成與《付款/報(bào)銷申請單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷單》司樣

大小，并且按：①報(bào)銷單（單據(jù)封面）、②原始憑證（發(fā)票）、③其他（如闡明等）

的次序從上向下粘貼。

（二）所有票據(jù)粘貼在報(bào)銷單的I背面，如票據(jù)較多另附同樣大小紙張粘貼。

粘貼時從左向右、按同一方向均勻粘貼在票據(jù)粘貼單上。

（三）發(fā)票粘貼時要注意，不能將票據(jù)上有關(guān)信息遮蓋。如：票據(jù)日勺日期、

品名、金額等。

（四）粘貼均使用膠水，不得使用訂書訂、曲別針、大頭針等金屬物品或雙

面膠。

（五）發(fā)票需按費(fèi)用類別、時間次序粘貼，與報(bào)銷單一一對應(yīng)。

（六）對于粘貼填寫不規(guī)范的報(bào)銷單，財(cái)務(wù)人員可以拒絕受理，規(guī)定當(dāng)事人

粘貼填寫規(guī)范后重新提交。

第四章費(fèi)用報(bào)銷詳細(xì)制度

一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

（一）'業(yè)務(wù)招待費(fèi)指企業(yè)因牛產(chǎn)經(jīng)營所需支出的餐飲、煙酒、食晶、禮晶、

正常的娛樂活動等費(fèi)用。應(yīng)嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)H勺開支。

（二）企業(yè)員工如需發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)，須提前填寫《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請單》，

確定事由、估計(jì)人數(shù)及估計(jì)發(fā)生金額等，經(jīng)審批同意方可執(zhí)行。特殊狀況來不及

辦理審批手續(xù)的應(yīng)先請示，事后及時補(bǔ)辦手續(xù)。

（三）單項(xiàng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)餐費(fèi)原則（另定）

（四）尤其規(guī)定：

1、各部門實(shí)行費(fèi)用立項(xiàng)管理，對年度費(fèi)用實(shí)行預(yù)算總額控制；業(yè)務(wù)招待費(fèi)

按項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)管理，由各部門進(jìn)行詳細(xì)控制。財(cái)務(wù)對各部門年度預(yù)算進(jìn)行總額跟

蹤控制。

2、部門平常會餐、加班會餐在機(jī)動經(jīng)費(fèi)中列支，不作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。

二、通信費(fèi)

（一）通信費(fèi)包括企業(yè)固定費(fèi)、移動費(fèi)、機(jī)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等。

（二）企業(yè)總部的固定、機(jī)、網(wǎng)絡(luò)配置由行政人事部門統(tǒng)一核定與管

理，每月15號前將上月變化狀況、話費(fèi)明細(xì)表及話費(fèi)發(fā)票報(bào)送財(cái)務(wù)部，辦理

報(bào)銷手續(xù)，并負(fù)責(zé)對話費(fèi)異常日勺貫徹處理；無異地業(yè)務(wù)的員工不予開設(shè)長途

'業(yè)務(wù)，特殊狀況須經(jīng)總裁審批。企業(yè)總部以外的固話、機(jī)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等由使用

部門負(fù)責(zé)人或管理員管理并負(fù)責(zé)辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)按照各部門實(shí)際發(fā)生費(fèi)用狀

況，分?jǐn)傆?jì)入各部門費(fèi)用。

（三）移動：企業(yè)實(shí)行移動話費(fèi)津貼。

三、市內(nèi)交通費(fèi)

（-）市內(nèi)交通費(fèi)是指企業(yè)員工在鄭州市發(fā)生的交通費(fèi)用。根據(jù)交通工具的

不一樣，可以分為公交車費(fèi)、出租車費(fèi)和其他交通費(fèi)用。出差期間發(fā)生的市內(nèi)交

通費(fèi)在差旅費(fèi)中報(bào)銷。

（二）員工外出辦理公務(wù)可以申請使用企業(yè)公用車輛或其他交通工具，一般不

容許乘坐出租車。

（三）市內(nèi)交通費(fèi)，由員工填寫《付款/報(bào)銷申請單》，注明時間、起止地

點(diǎn)、工作事項(xiàng)等，按報(bào)銷程序辦理，每月報(bào)銷一次。

（四）加班交通費(fèi)由各部門在撥付的機(jī)動經(jīng)費(fèi)額度內(nèi)列支。

（五）員工正常上下班的交通費(fèi)，由企業(yè)以基礎(chǔ)交通津貼的形式發(fā)放，各部

門不再作為費(fèi)用報(bào)銷根據(jù)。

（六）各部門應(yīng)嚴(yán)格控制市內(nèi)交通費(fèi)，不得突破月度費(fèi)用預(yù)算。

四、辦公用品

（一）辦公用品含復(fù)印打印紙、筆、本、文獻(xiàn)夾、計(jì)算器、膠水、涂改液、

一次性杯等辦公文具和用品以及辦公家俱等，原則上由企業(yè)統(tǒng)一采購、報(bào)銷并進(jìn)

行平常管理，報(bào)銷時需附入庫單和發(fā)票清單。各部門直接發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)附闡明，

履行有關(guān)的審核、審批手續(xù)審批后方可報(bào)銷。財(cái)務(wù)根據(jù)領(lǐng)用或報(bào)銷狀況將有關(guān)費(fèi)

用分?jǐn)傆?jì)入各部門費(fèi)用。

（二）低值易耗品含機(jī)、鼠標(biāo)、光盤、U盤、硬盤、CPU、風(fēng)扇等，原

則上由企業(yè)根據(jù)審批后的《需求申請單》統(tǒng)一辦理采購并報(bào)銷，各部門直接發(fā)生

的費(fèi)用應(yīng)附闡明，履行有關(guān)的審核、審批手續(xù)后方可報(bào)銷。財(cái)務(wù)根據(jù)領(lǐng)用或報(bào)銷

狀況將有關(guān)費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)入各部門費(fèi)用。

（三）單項(xiàng)金額超過1000元日勺辦公用品作為固定資產(chǎn)支出處理。

五、其他辦公費(fèi)用

（一）印制名片應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，報(bào)銷時應(yīng)附名片領(lǐng)用清單。

（二）圖書、報(bào)刊、雜志訂購應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后，原則上企業(yè)統(tǒng)一訂購并

報(bào)銷，報(bào)銷時須附“訂閱清單:

（三）郵政費(fèi)應(yīng)注明郵寄地址、收件人、事由等。

（四）征詢審計(jì)費(fèi)、人才招聘費(fèi)、資料印刷費(fèi)須附有合約或詳細(xì)闡明。

（五）課時費(fèi)報(bào)銷須附有合約。

（六）保險(xiǎn)、廣告費(fèi)、參展費(fèi)、工程、保安費(fèi)、保潔費(fèi)、須附有協(xié)議或詳細(xì)闡

明。

（七）董事會費(fèi)在預(yù)算內(nèi)執(zhí)行，并實(shí)行總額控制

六、水電費(fèi)

（-）水電費(fèi)辦理報(bào)銷付款手續(xù)，報(bào)銷時須附收費(fèi)告知單或抄表記錄以及費(fèi)用

分?jǐn)偙怼?/p>

七、租賃費(fèi)

（一）租賃費(fèi)指企業(yè)發(fā)生的房租費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)和車輛租賃費(fèi)等。

（二）付款報(bào)銷時，需根據(jù)協(xié)議約定執(zhí)行，由使用部門辦理手續(xù)。

十二、其他費(fèi)用報(bào)銷制度

其他費(fèi)用指除上述費(fèi)用項(xiàng)目外發(fā)生日勺其他平常費(fèi)用，在預(yù)算內(nèi)支付，并實(shí)行

總額控制，按照費(fèi)用報(bào)銷流程審批后報(bào)銷。

第五章差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度

一、為了保證出差人員工作與生活的需要，并貫徹勤儉節(jié)省、艱苦奮斗H勺精

神，結(jié)合企業(yè)狀況制定本制度。

二、差旅費(fèi)報(bào)銷制度

（一）差旅費(fèi)包括交通費(fèi)、出差市內(nèi)交通費(fèi)、交通意外保險(xiǎn)費(fèi)、住宿費(fèi)、出

差補(bǔ)助等。

（二）各部門要嚴(yán)格控制差旅費(fèi)支出，根據(jù)業(yè)務(wù)需要（或項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃）安

排出差時間和人數(shù)，凡在出差過程發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)隨差旅費(fèi)同步辦理報(bào)銷手續(xù)，

票據(jù)不得超過路線、時間范圍。

（三）出差人員住宿費(fèi)實(shí)行在限額原則內(nèi)（見附表）憑票報(bào)銷的措施，按出

差日勺實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷；無住宿費(fèi)發(fā)票一律不報(bào)銷住宿費(fèi)，超標(biāo)部分由個人

自己承擔(dān)。

（四）一次出差多種地方，應(yīng)在《差旅費(fèi)報(bào)銷單》起訖地點(diǎn)欄中按照**地一

**地的格式填寫有關(guān)費(fèi)用；起訖地點(diǎn)欄不夠使用時，可以匯總一行填列，但須附

《差旅費(fèi)費(fèi)用明細(xì)表》

（五）多種公務(wù)性活動統(tǒng)一安排住宿或已報(bào)銷住宿費(fèi)時，不再報(bào)銷住宿費(fèi)。

赴外地參與各類會議須有會議主辦單位出具日勺食宿費(fèi)自理的證明，方可按企業(yè)出

差食宿原則報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用。

（六）員工出差乘坐一般火車超過6小時的可購置火車硬臥，未乘硬臥者，

可按一般火車票價H勺50%予以補(bǔ)助（購置軟座票者不給補(bǔ)助）。

（七）員工出差到外地應(yīng)選擇距辦事地較近的旅館住宿，一般不容許乘出租

車，特殊狀況（攜帶珍貴物品、陪伴客戶、交通不便等）須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)同意，應(yīng)

注明時間、起止地點(diǎn)、事由，隨差旅費(fèi)一同報(bào)銷。出差期間日勺市內(nèi)交通費(fèi)日均超

過如下原則，需報(bào)主管副總裁或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批：地市一15元/天、省會都市一30

元/天、京.滬.穰特區(qū)一50元/天。

（八）出差來回機(jī)場應(yīng)乘坐民航大巴，報(bào)銷市區(qū)至飛機(jī)場之間口勺來回巴士費(fèi)；

也可乘企業(yè)公務(wù)車前去。若有緊急原因乘坐出租車口勺，需向原審批人申請，經(jīng)同

意后方可乘坐。

（九）員工外地出差發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，原則上應(yīng)按本制度業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷

的有關(guān)規(guī)定于出差前申請，特殊狀況應(yīng)按審批權(quán)限事先口頭請示，回單位后補(bǔ)辦

手續(xù)。出差發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)時扣除陪宴人員宴請當(dāng)餐的餐補(bǔ)。

（十）員工事先未經(jīng)有關(guān)審批人同意出差的，期間發(fā)生的所有費(fèi)用一律不予

報(bào)銷。

（十一）聘任企業(yè)以外日勺人員陪伴企業(yè)員工共同出差時，聘任人員日勺報(bào)銷原

則比照陪伴人員的報(bào)銷原則。特殊狀況，經(jīng)企業(yè)總裁同意后據(jù)實(shí)報(bào)銷。

（十二）出差補(bǔ)助：包括