《用友固定資產流程》課件

用友固定資產流程固定資產管理是企業(yè)財務管理的重要組成部分,需要嚴格的流程和系統(tǒng)支持。本課件將詳細介紹用友ERP系統(tǒng)中的固定資產管理流程。課件目標培養(yǎng)專業(yè)技能通過學習本課程,學員將掌握企業(yè)固定資產管理的基本知識和操作技能,提升固定資產核算和日常管理的專業(yè)水平。提高管理效率課程內容涵蓋固定資產的取得、折舊、轉讓、報廢等全流程管理,幫助學員優(yōu)化企業(yè)固定資產管理,提高資產管理效率。規(guī)范管理流程通過學習標準的固定資產管理流程和制度,學員可以建立健全的固定資產管理體系,提高企業(yè)的管理水平和風險控制能力。何為固定資產固定資產是指企業(yè)擁有或控制的、為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的、使用年限超過一年的有形資產。這些資產通常有較長的使用壽命,并能為企業(yè)帶來持續(xù)的經濟利益。固定資產包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等,是企業(yè)生產經營活動中不可或缺的重要資產。它們的取得、使用和處置會對企業(yè)的賬務處理及財務狀況產生重大影響。固定資產賬務處理基本概念資產入賬固定資產的取得需要正確計算成本,包括購買價格、運輸費用、安裝費用等,作為該固定資產的入賬價值。資產折舊固定資產在使用過程中會逐漸貶值,需要按一定方法計算折舊費用,在資產使用年限內分攤。資產處置固定資產達到報廢、轉讓或盤虧等情況時,需要正確核算其處置損益。固定資產分類按使用性質分類固定資產可分為生產性資產和非生產性資產。生產性資產用于企業(yè)的生產經營活動,如機器設備、運輸工具等。非生產性資產不直接參與生產,如房屋建筑、辦公用具等。按折舊方法分類固定資產可分為可折舊資產和不可折舊資產?？烧叟f資產在使用過程中會逐漸損耗,需要計提折舊,如機器設備、運輸工具等。不可折舊資產使用過程中不會損耗,如土地、文物等。按購置方式分類固定資產可分為自行建造、外購和融資租賃等方式取得。自行建造是指企業(yè)自行投資建造固定資產,外購是指企業(yè)從外部購買固定資產,融資租賃是指企業(yè)通過租賃方式使用固定資產。按使用狀態(tài)分類固定資產可分為在用資產和閑置資產。在用資產是指正在使用的固定資產,閑置資產是指暫時停止使用的固定資產。固定資產取得方式1購置企業(yè)為生產經營而新購的固定資產2自行建造企業(yè)自行投資建造的固定資產3融資租賃通過融資租賃方式取得的固定資產4無償取得通過無償方式獲得的固定資產企業(yè)取得固定資產的主要方式包括購置、自行建造、融資租賃以及無償取得等。不同的取得方式對應著不同的入賬金額和入賬時間。企業(yè)應根據具體情況選擇最合適的取得方式，并按照相關規(guī)定進行固定資產的管理和核算。固定資產入賬1獲得貨款通過現金或預付款結算獲得固定資產的所有權。2自行建造公司內部自行設計和建造的固定資產。3投資性房地產用于賺取租金或資本增值的房地產。固定資產的取得方式包括購買、自行建造以及投資性房地產等。所有獲得的固定資產都需要進行正確的入賬處理,確保賬務記錄準確反映公司的資產情況。固定資產原價計算$100K成本固定資產的購置成本,包括購置價款、相關稅費等$5K改良支出大修理或改建支出,可以延長資產使用壽命$1K運輸費將資產運抵使用地點的相關費用$2K安裝費固定資產安裝調試所發(fā)生的費用固定資產折舊1計算折舊固定資產的折舊根據資產的原價、預計使用壽命和預計凈殘值等要素進行計算。2折舊方法常用的折舊方法包括直線法、工作量法、雙倍余額遞減法等。根據不同資產的特點選擇合適的折舊方法。3折舊期間從資產投入使用的月份開始計提折舊,一直計提至資產全部折舊完畢或報廢。4折舊調整在資產的使用過程中,如果發(fā)生改良或更新等情況,需要相應調整折舊。固定資產月末折舊1計算折舊每月末根據固定資產的原價、預計使用壽命和預計殘值計算當月的折舊費用。2記錄折舊將計算得出的折舊費用通過會計分錄記入固定資產賬面，沖減資產價值。3折舊攤銷折舊費用逐月計提并攤銷，體現了資產的使用過程中逐步消耗的特點。固定資產報表Q1Q2Q3Q4通過固定資產報表的各項指標,可以了解企業(yè)固定資產的規(guī)模、利用狀況和折舊情況,為管理層提供決策依據。例如,凈資產的增長反映了企業(yè)固定資產購置情況,累計折舊反映了資產的使用情況。固定資產盤點定期盤點按照企業(yè)制定的周期對固定資產進行全面盤點,核實實際存在情況與賬面記錄是否一致。發(fā)現異常如發(fā)現實際數量與賬面不符,需及時進行調查分析,確認原因并做出相應處理。差異處理針對發(fā)現的差異,根據企業(yè)政策及時進行賬務調整,確保固定資產賬務真實準確。固定資產轉讓1轉讓條件判斷首先要確定是否滿足固定資產轉讓的條件,如已達到使用年限或不再適用當前業(yè)務需求等。2轉讓價格評估根據固定資產的原值、折舊、市場價值等因素,合理評估轉讓價格。3轉讓程序辦理辦理固定資產轉讓的相關審批、財務、稅務等手續(xù),確保轉讓合法合規(guī)。固定資產報廢確定報廢條件根據公司固定資產管理制度,確定固定資產已無法使用或無法產生經濟利益的情況。編制報廢申請由使用部門提出報廢申請,并說明報廢原因和處理建議。審批及登記財務部門審批并登記報廢固定資產的相關信息。資產處置根據審批結果,對報廢固定資產進行拆解、回收或銷毀等處置。賬務處理將報廢固定資產的原值、累計折舊等相關信息沖減,并記錄資產處置收益或損失。固定資產處置1報廢處理確認固定資產已無使用價值并達到報廢條件2轉讓處理將固定資產以合理價格轉讓給其他單位或個人3處置核算根據實際處置情況計算處置損益固定資產處置是指企業(yè)在固定資產使用壽命到期或者提前無法繼續(xù)使用時,采取報廢、轉讓、毀壞等方式從企業(yè)中移除的過程。處置過程中需要對資產進行會計核算,確定處置損益,同時也需要更新固定資產檔案管理。固定資產調整資產盤點定期對固定資產進行全面盤點，發(fā)現遺失或損壞資產進行調整。重新評估定期評估固定資產的使用狀況和市場價值，并進行必要的會計調整。文檔記錄完整記錄固定資產的調整情況，包括原因、憑證、審批等，以便后續(xù)查核。固定資產核算方法1成本法以固定資產的原始購置價格為基礎進行核算和折舊。是最常見的核算方法。2重置價值法以重置固定資產所需的當前成本為基礎進行核算。更貼近資產的實際價值。3公允價值法以固定資產的公允價值為基礎進行核算。能夠更準確反映資產的真實價值。4減值測試法定期評估資產是否發(fā)生減值,并對減值部分進行核算。降低資產價值風險。資產組與資產組單元資產組資產組是指能夠產生獨立現金流入的最小資產組合。它由密切相關的資產組成，共同參與特定業(yè)務活動。資產組單元資產組單元是構成資產組的最小可辨認資產組合。它能產生獨立的現金流入,并且其他資產的現金流入相對獨立。減值測試企業(yè)需定期對資產組和資產組單元進行減值測試,以確定其可收回金額是否低于賬面價值。固定資產減值測試固定資產減值測試是指在資產負債表日,判斷固定資產是否存在可能發(fā)生減值的跡象。如存在減值跡象,則需要對該資產的可收回金額進行測試,并計提相應的減值準備。減值測試步驟1.識別減值跡象2.估計可收回金額3.計提減值準備減值測試原則謹慎性原則公允價值優(yōu)先原則可收回金額優(yōu)先原則減值測試結果直接影響企業(yè)的資產質量和經營業(yè)績,需要財務部門和相關部門密切配合,確保測試結果真實準確。折舊方法選擇直線法資產使用年限內均勻攤銷折舊費用，適用于使用年限長且使用強度穩(wěn)定的資產。年數總和法資產使用初期折舊費用較高，后期逐年遞減，適用于使用強度逐漸降低的資產。工作量法依據資產預計的使用量或產量來計算折舊費用，適用于與產量掛鉤的資產。雙倍余額遞減法資產使用初期折舊費用較高，后期逐年遞減，適用于提高資產初期使用效率的情況。折舊年限確定確定折舊年限根據資產的預計使用壽命以及行業(yè)特點來確定合理的折舊年限。同時考慮維修保養(yǎng)、技術更新等因素對資產使用壽命的影響。評估使用壽命通過調查、測試等方式,準確評估資產的實際使用壽命,并結合企業(yè)管理需求確定折舊年限。定期復核使用壽命是否發(fā)生變化。分類確定年限根據資產類別的特點,采用不同的折舊年限。如房屋建筑物、機器設備、運輸工具等各有不同的合理折舊年限。殘值率確定評估資產價值根據資產的預計使用年限和市場價值,綜合評估確定合理的預計殘值。設置合理百分比通常將預計殘值占資產原值的比例設定為5%至10%,具體根據資產使用情況而定。參考相關規(guī)定企業(yè)應結合國家有關規(guī)定及行業(yè)慣例,制定切合實際的固定資產殘值率政策。固定資產分類標準資產類型固定資產分為有形資產和無形資產。有形資產包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。無形資產包括商標、專利權、著作權等。單位成本根據單位成本的高低分為貴重資產和普通資產。通常單位成本超過5000元的屬于貴重資產。使用性質根據使用性質分為生產用資產和管理用資產。生產用資產直接用于生產經營,管理用資產用于企業(yè)管理。折舊方式根據折舊方式分為可折舊資產和不可折舊資產?？烧叟f資產在使用過程中逐漸損耗,需要計提折舊。不可折舊資產不會因使用而損耗。新增固定資產入賬1采購訂單通過采購訂單記錄新增固定資產的信息2資產入庫將新購置的固定資產入庫并進行驗收3資產入賬將新增固定資產的相關信息錄入固定資產臺賬企業(yè)新增固定資產需要通過采購訂單、資產入庫和資產入賬等步驟進行管理。采購訂單記錄新資產的信息,入庫后進行驗收確認,最后將相關信息錄入固定資產臺賬中。這一流程確保了新增固定資產的全程管控。在建工程轉固檢查資產狀態(tài)確認在建工程已完工并達到預定可使用狀態(tài)，滿足轉固條件。計算資產金額根據竣工決算單或其他有效憑證核算在建工程的總成本。創(chuàng)建固定資產將在建工程轉入對應的固定資產科目，并錄入資產基本信息。計提折舊資產轉固后開始計提折舊，分攤資產成本。固定資產變更1變更固定資產屬性企業(yè)可根據實際情況對固定資產的分類、折舊方法、折舊年限等屬性進行變更,以更準確反映資產的使用情況。2重估固定資產價值企業(yè)可定期對固定資產進行重新評估,調整賬面價值以反映資產的公允價值。這有助于更準確計提折舊費用。3更新固定資產信息企業(yè)需及時更新固定資產的位置、使用狀況、維修保養(yǎng)等信息,以便于管理和控制。固定資產減值處理減值計提如果固定資產的可收回金額低于其賬面價值,需要計提減值準備,以反映資產價值的下降。減值準備的計提應該謹慎可靠,不能高估或低估。減值測試企業(yè)應當在資產負債表日對固定資產進行減值測試,判斷是否存在減值跡象。若存在減值跡象,則應當估計可收回金額并計提減值準備。減值損失轉回以前年度計提的減值準備,如果情況發(fā)生變化,資產可收回金額高于其賬面價值的,可以轉回原已計提的減值準備。固定資產定期盤點1實物確認核對賬面固定資產與實際狀況是否一致2賬實核對查找賬面存在但實際不存在的固定資產3賬冊更新根據盤點結果更新固定資產賬簿記錄定期對固定資產進行全面盤點是資產管理的重要環(huán)節(jié)。通過實物確認、賬實核對、賬冊更新等步驟,確保固定資產數量、狀態(tài)與賬面記錄一致,為后續(xù)的資產管理提供可靠依據。固定資產處置核算處置類型固定資產處置可包括出售、轉讓、報廢、毀損等情形。每種情形都需要按照相應的會計處理方式進行核算。處置收益與損失處置收益或損失計算公式為：處置收入-賬面凈值-處置費用。處置收益記入營業(yè)外收入,處置損失計入營業(yè)外支出。稅務處理固定資產處置還需考慮增值稅、所得稅等相關稅務影響,合理規(guī)劃可減少納稅負擔。會計核算固定資產處置涉及資產減值準備沖銷、處置收支等多個會計科目,需要準確把握相關會計處理。固定