《c全面預(yù)算》課件

全面預(yù)算全面預(yù)算是一種全面的財(cái)務(wù)計(jì)劃，涵蓋企業(yè)所有運(yùn)營(yíng)領(lǐng)域。它為企業(yè)設(shè)定目標(biāo)，并提供實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的路線圖。課程概述全面預(yù)算企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，對(duì)未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及資金運(yùn)用進(jìn)行全面、綜合的計(jì)劃，并將其分解為各個(gè)部門(mén)、各個(gè)環(huán)節(jié)的具體預(yù)算目標(biāo)。預(yù)算管理制定預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算、控制預(yù)算和考核預(yù)算的全過(guò)程。財(cái)務(wù)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)的重要手段。全面預(yù)算的概念11.全面性涵蓋企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)等各個(gè)方面。22.統(tǒng)一性所有預(yù)算相互聯(lián)系，統(tǒng)一協(xié)調(diào)，形成一個(gè)完整的預(yù)算體系。33.預(yù)算期一般為一年，也可能更短或更長(zhǎng)，具體根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況確定。44.動(dòng)態(tài)性預(yù)算并非一成不變，需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和修訂。全面預(yù)算的特點(diǎn)全面性全面預(yù)算涵蓋所有業(yè)務(wù)部門(mén)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括收入、成本、利潤(rùn)、資產(chǎn)、負(fù)債、現(xiàn)金流量等。協(xié)調(diào)性各個(gè)部門(mén)預(yù)算之間相互協(xié)調(diào)，形成一個(gè)完整的預(yù)算體系，確保整體目標(biāo)一致。動(dòng)態(tài)性全面預(yù)算不是靜態(tài)的，而是隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化而不斷調(diào)整，確保預(yù)算的有效性和可操作性?？茖W(xué)性全面預(yù)算的制定要基于科學(xué)的預(yù)測(cè)和分析，并采用合理的預(yù)算方法和技術(shù)，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。全面預(yù)算的作用協(xié)調(diào)各部門(mén)全面預(yù)算整合各部門(mén)預(yù)算，協(xié)調(diào)資源配置，提高資源利用效率。各部門(mén)預(yù)算相互聯(lián)系，確保整體目標(biāo)一致。提高經(jīng)營(yíng)效率全面預(yù)算通過(guò)預(yù)測(cè)、分析、控制等手段，提高資源利用效率，降低成本，提高利潤(rùn)率，提升企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力。全面預(yù)算的制定原則完整性原則全面預(yù)算應(yīng)涵蓋企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，形成完整的預(yù)算體系，確保預(yù)算的全面性。一致性原則全面預(yù)算應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致，確保預(yù)算目標(biāo)與企業(yè)發(fā)展方向一致?？刹僮餍栽瓌t全面預(yù)算應(yīng)具有可操作性，預(yù)算指標(biāo)應(yīng)具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)。動(dòng)態(tài)性原則全面預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整，以適應(yīng)市場(chǎng)變化。全面預(yù)算的編制流程1預(yù)算目標(biāo)確定企業(yè)目標(biāo)和戰(zhàn)略2收集數(shù)據(jù)歷史數(shù)據(jù)，市場(chǎng)調(diào)查3預(yù)算編制各部門(mén)預(yù)算編制4預(yù)算匯總形成總預(yù)算5預(yù)算審批管理層審批全面預(yù)算編制流程由多個(gè)步驟組成，包括預(yù)算目標(biāo)確定、收集數(shù)據(jù)、預(yù)算編制、預(yù)算匯總和預(yù)算審批等。收入預(yù)算的編制市場(chǎng)分析分析市場(chǎng)趨勢(shì)，預(yù)測(cè)未來(lái)一段時(shí)間的市場(chǎng)需求，為預(yù)算制定提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。價(jià)格策略根據(jù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況和成本結(jié)構(gòu)，確定產(chǎn)品或服務(wù)的銷售價(jià)格，并考慮價(jià)格調(diào)整的可能性。銷售量預(yù)測(cè)結(jié)合市場(chǎng)分析和價(jià)格策略，預(yù)測(cè)未來(lái)一段時(shí)間的銷售量，作為收入預(yù)算的依據(jù)。其他收入預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)除了主營(yíng)業(yè)務(wù)之外的其他收入來(lái)源，如利息收入、租金收入等，并將其納入預(yù)算。銷售預(yù)算的編制1市場(chǎng)分析銷售預(yù)算應(yīng)基于對(duì)市場(chǎng)需求的分析，確定產(chǎn)品的目標(biāo)銷量。分析市場(chǎng)容量、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況、市場(chǎng)趨勢(shì)。2銷售策略制定具體的銷售策略，例如促銷活動(dòng)、渠道拓展，以達(dá)成目標(biāo)銷量。明確營(yíng)銷方式、價(jià)格策略。3成本核算根據(jù)銷售策略，預(yù)計(jì)銷售成本，包括產(chǎn)品成本、營(yíng)銷成本、管理費(fèi)用等?？紤]成本控制措施，提高盈利能力。生產(chǎn)預(yù)算的編制1確定生產(chǎn)目標(biāo)根據(jù)銷售預(yù)算確定生產(chǎn)目標(biāo)2編制生產(chǎn)計(jì)劃制定具體的生產(chǎn)計(jì)劃，如生產(chǎn)數(shù)量、生產(chǎn)周期等3計(jì)算生產(chǎn)成本計(jì)算原材料、人工、制造費(fèi)用等生產(chǎn)成本4編制生產(chǎn)預(yù)算匯總生產(chǎn)計(jì)劃和成本，形成生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算是一個(gè)重要的預(yù)算環(huán)節(jié)，它直接影響到企業(yè)的生產(chǎn)成本和利潤(rùn)。編制生產(chǎn)預(yù)算時(shí)，要根據(jù)銷售預(yù)算確定生產(chǎn)目標(biāo)，制定生產(chǎn)計(jì)劃，并計(jì)算生產(chǎn)成本。采購(gòu)預(yù)算的編制1確定采購(gòu)需求根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、庫(kù)存計(jì)劃確定原材料、零部件等采購(gòu)需求2選擇供應(yīng)商評(píng)估供應(yīng)商的信譽(yù)、價(jià)格、質(zhì)量、交貨周期等因素3談判采購(gòu)價(jià)格根據(jù)市場(chǎng)行情、供求關(guān)系、供應(yīng)商實(shí)力等協(xié)商采購(gòu)價(jià)格4編制采購(gòu)預(yù)算根據(jù)采購(gòu)需求、采購(gòu)價(jià)格等因素，編制采購(gòu)預(yù)算表采購(gòu)預(yù)算編制需要與生產(chǎn)預(yù)算、銷售預(yù)算等相互協(xié)調(diào)，確保預(yù)算的完整性和一致性。人工成本預(yù)算的編制1人員需求預(yù)測(cè)未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的員工人數(shù)2人工成本預(yù)計(jì)每位員工的薪資、福利等成本3預(yù)算編制將預(yù)計(jì)的人員需求和人工成本相乘4預(yù)算控制控制實(shí)際人工成本與預(yù)算之間的差異人工成本預(yù)算的編制需要考慮企業(yè)未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和相關(guān)人員需求，以及工資、福利等因素。預(yù)算編制完成后，應(yīng)通過(guò)實(shí)施控制措施，確保實(shí)際人工成本與預(yù)算目標(biāo)一致。制造費(fèi)用預(yù)算的編制收集資料收集歷史數(shù)據(jù)，并進(jìn)行分析，評(píng)估制造費(fèi)用的影響因素，如原材料價(jià)格變化、生產(chǎn)工藝改進(jìn)、能源價(jià)格波動(dòng)等。確定預(yù)算期通常為一個(gè)年度，但根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，也可以是更短的時(shí)期。編制預(yù)算表格根據(jù)制造費(fèi)用的種類，例如直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等，分別列出預(yù)算項(xiàng)目，并根據(jù)收集到的資料和分析結(jié)果，估算每個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算金額。編制預(yù)算說(shuō)明解釋預(yù)算中所采用的假設(shè)、預(yù)計(jì)的影響因素，以及預(yù)算的執(zhí)行方案，便于管理人員理解預(yù)算內(nèi)容，并有效執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃。期間費(fèi)用預(yù)算的編制1收集資料收集歷史數(shù)據(jù)和預(yù)測(cè)信息。以往期間費(fèi)用支出預(yù)計(jì)的業(yè)務(wù)量變化物價(jià)變動(dòng)趨勢(shì)2確定預(yù)算項(xiàng)目確定期間費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目。管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用3編制預(yù)算根據(jù)收集的資料和確定的項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算編制。將預(yù)算項(xiàng)目細(xì)化到具體科目，并預(yù)測(cè)相關(guān)費(fèi)用支出。財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算的編制收集財(cái)務(wù)費(fèi)用信息收集歷史財(cái)務(wù)費(fèi)用數(shù)據(jù)，包括利息支出、銀行手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等。分析影響財(cái)務(wù)費(fèi)用的主要因素，如借款利率變化、匯率波動(dòng)等。預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)費(fèi)用根據(jù)預(yù)測(cè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)，結(jié)合財(cái)務(wù)費(fèi)用影響因素，預(yù)測(cè)未來(lái)期間的財(cái)務(wù)費(fèi)用。編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算根據(jù)預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表，包括各預(yù)算項(xiàng)目和總計(jì)。審核與調(diào)整定期對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行審核，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。稅款預(yù)算的編制1稅率確定根據(jù)相關(guān)稅收政策，確定適用稅率。2應(yīng)稅收入計(jì)算各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)的應(yīng)稅收入。3稅金計(jì)算將應(yīng)稅收入乘以稅率，得出稅金金額。4稅款預(yù)算匯總各部門(mén)稅款，形成總預(yù)算。編制稅款預(yù)算，需要全面考慮各種因素，確保預(yù)算準(zhǔn)確性和可行性。資本預(yù)算的編制1預(yù)測(cè)未來(lái)需求評(píng)估未來(lái)投資項(xiàng)目的需求和可行性。2選擇投資項(xiàng)目根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，選擇最合適的投資項(xiàng)目。3確定投資規(guī)模根據(jù)項(xiàng)目的投資需求和企業(yè)的資金狀況，確定投資規(guī)模。4評(píng)估項(xiàng)目收益評(píng)估項(xiàng)目的預(yù)期收益率和回報(bào)率。資本預(yù)算編制是企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)期投資決策的重要環(huán)節(jié)，它對(duì)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展方向和盈利能力具有重要影響?，F(xiàn)金流量預(yù)算的編制1確定預(yù)算期通常與年度預(yù)算周期保持一致，一般為一年。2預(yù)測(cè)現(xiàn)金流入包括銷售收入、投資收益、借款等。3預(yù)測(cè)現(xiàn)金流出包括采購(gòu)成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、投資支出等。4編制現(xiàn)金流量預(yù)算表將現(xiàn)金流入和流出匯總，得出預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流量?jī)纛~。損益預(yù)算的編制1預(yù)計(jì)銷售收入根據(jù)銷售預(yù)算確定2預(yù)計(jì)銷售成本根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定3預(yù)計(jì)管理費(fèi)用根據(jù)管理費(fèi)用預(yù)算確定4預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用根據(jù)財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算確定損益預(yù)算以預(yù)測(cè)期內(nèi)的預(yù)計(jì)收入和支出為基礎(chǔ)。通過(guò)編制損益預(yù)算，企業(yè)能夠預(yù)測(cè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)成果，為企業(yè)決策提供依據(jù)。資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算的編制資產(chǎn)預(yù)算編制資產(chǎn)預(yù)算反映企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需各種資產(chǎn)的預(yù)計(jì)數(shù)，包括流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。負(fù)債預(yù)算編制負(fù)債預(yù)算反映企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的各種負(fù)債的預(yù)計(jì)數(shù)，包括短期負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。所有者權(quán)益預(yù)算編制所有者權(quán)益預(yù)算反映企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中預(yù)計(jì)的股東權(quán)益變化，包括資本金、盈余公積等。資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算匯總將資產(chǎn)預(yù)算、負(fù)債預(yù)算和所有者權(quán)益預(yù)算匯總，形成完整的資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算。全面預(yù)算報(bào)告的編制1匯總預(yù)算數(shù)據(jù)收集和整理各個(gè)部門(mén)的預(yù)算數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2編制預(yù)算報(bào)表根據(jù)預(yù)算數(shù)據(jù)，按照統(tǒng)一的格式編制全面預(yù)算報(bào)告，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。3撰寫(xiě)預(yù)算說(shuō)明對(duì)預(yù)算報(bào)告進(jìn)行詳細(xì)的文字說(shuō)明，闡明預(yù)算的編制基礎(chǔ)、主要指標(biāo)的設(shè)定依據(jù)以及預(yù)算的實(shí)施計(jì)劃。全面預(yù)算的審核與調(diào)整11.定期審核預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差。22.偏差分析分析偏差產(chǎn)生的原因，是客觀因素還是主觀因素造成的，從而制定有效的調(diào)整措施。33.調(diào)整預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。44.跟蹤評(píng)估跟蹤評(píng)估調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并進(jìn)行必要的調(diào)整。全面預(yù)算的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)偏差分析分析預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果之間的偏差，找出原因。績(jī)效評(píng)估指標(biāo)選擇合適的指標(biāo)，例如成本控制、利潤(rùn)增長(zhǎng)、效率提升等?？?jī)效評(píng)價(jià)方法運(yùn)用定量分析、定性分析、綜合評(píng)價(jià)等方法。全面預(yù)算管理的主要問(wèn)題預(yù)算目標(biāo)不明確預(yù)算目標(biāo)缺乏清晰性，導(dǎo)致目標(biāo)難以衡量，預(yù)算執(zhí)行缺乏方向。預(yù)算指標(biāo)不合理預(yù)算指標(biāo)設(shè)置不合理，缺乏科學(xué)性和可操作性，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難，甚至失去意義。預(yù)算執(zhí)行不力預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在執(zhí)行偏差、信息滯后等問(wèn)題，導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)。預(yù)算考核不到位預(yù)算考核體系不完善，缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行缺乏約束力。全面預(yù)算管理的改進(jìn)措施協(xié)作與溝通加強(qiáng)部門(mén)之間溝通，提高預(yù)算編制準(zhǔn)確性，確保目標(biāo)一致性。數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具，識(shí)別預(yù)算偏差，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，提高預(yù)算的科學(xué)性和有效性。技術(shù)賦能使用預(yù)算管理軟件，實(shí)現(xiàn)預(yù)算自動(dòng)化，提高效率，減少人工錯(cuò)誤?？?jī)效考核將預(yù)算指標(biāo)與績(jī)效考核掛鉤，激勵(lì)員工積極參與預(yù)算執(zhí)行，提升預(yù)算管理效益。全面預(yù)算管理案例分析案例分析是學(xué)習(xí)全面預(yù)算管理的重要途徑之一。通過(guò)分析企業(yè)的預(yù)算管理實(shí)踐，可以了解預(yù)算管理的成功經(jīng)驗(yàn)和失敗教訓(xùn)，為企業(yè)制定和實(shí)施預(yù)算管理提供借鑒。案例分析可以幫助我們更好地理